【推薦】財務管理制度

　　在我們平凡的日常里，制度對人們來說越來越重要，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結構。我們該怎么擬定制度呢？下面是小編幫大家整理的財務管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

財務管理制度1

　　第一章總則

　　第一條、為了加強對單位貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據《內部會計控制規(guī)范──基本規(guī)范》和《內部會計控制規(guī)范──貨幣資金》等法律法規(guī)，制定本制度。

　　第二條、本規(guī)范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動性大、變現能力強的特點，應重點加強貨幣資金業(yè)務執(zhí)行的過程控制。

　　第三條、為了加強貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全，降低貨幣資金的使用成本，有效地控制企業(yè)財務風險。根據國家有關法律法規(guī)和本制度，各企業(yè)要制定適合本單位業(yè)務特點和管理要求的貨幣資金內部管理制度，并組織實施。

　　第四條、企業(yè)負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

　　第二章、崗位分工及授權批準

　　第五條、各企業(yè)要建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限。配備具有良好職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正的人員辦理貨幣資金業(yè)務。不斷提高會計人員業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。并根據具體情況進行崗位輪換。

　　第六條、確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。即：授權審批與執(zhí)行貨幣資金業(yè)務的崗位分離；執(zhí)行與審核貨幣資金業(yè)務的崗位分離；執(zhí)行和記錄貨幣資金業(yè)務的崗位分離：記錄與保管貨幣資金的崗位分離。

　　出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

　　第七條、對貨幣資金業(yè)務要建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。

　　第八條、審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。

　　第九條、為保證貨幣資金支付業(yè)務的正確無誤，企業(yè)應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。

　�。ㄒ唬┲Ц渡暾�。有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。

　�。ǘ�）支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的`貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。、

　�。ㄈ�）支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

　�。ㄋ模┺k理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現金和銀行存款日記賬。

　　第十條、對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策并上報審批。建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

　　第十一條、嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。、

　　第三章、現金和銀行存款的管理

　　第十二條、要加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。

　　第十三條、必須根據《現金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本單位的實際情況，確定本單位現金的開支范圍。不屬于現金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算。

　　第十四條、現金收入應當及時存入銀行，不得坐支�，F金出納員對庫存現金的安全負有直接責任。

　　第十五條、借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。嚴禁白條抵庫，公款私存。

　　第十六條、對取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

　　第十七條、嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現問題，及時處理。加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。、

　　第十八條、嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用（出租出借）銀行賬戶。

　　第十九條、財務部門要設立銀行存款日記賬，逐日登記銀行存款業(yè)務。并指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符，應查明原因，及時處理。

　　第二十條、定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現不符，及時查明原因，作出處理。

　　第四章、票據及有關印章的管理

　　第二十一條、要加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。、

　　第二十二條、加強對銀行預留印鑒的管理。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。、

　　第二十三條、按照規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。銀行出納人員不得擅自支付手續(xù)不完備的任何款項，對銀行憑單和其他結算單據要妥善保管和正確有序的傳遞，并按銀行結算的規(guī)定辦理各項存貸業(yè)務。

　　第五章、監(jiān)督檢查

　　第二十四條、各企業(yè)要建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。

　　第二十五條、貨幣資金監(jiān)督檢查的內容主要包括：

　�。ㄒ唬┴泿刨Y金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現象。

　�。ǘ�）貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。

　�。ㄈ�）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現象。

　�。ㄋ模┢睋�的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續(xù)是否健全，票據保管是否存在漏洞。

　　第二十六條、對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現的貨幣資金內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應當及時采取措施，加以糾正和完善。

　　第六章附則

　　第二十六條、本規(guī)范由財務部負責解釋。

　　第二十七條、本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。

財務管理制度2

　　為規(guī)范村級財務管理，強化村級財務監(jiān)督，嚴肅財經活動紀律，管好用活集體資財，提高集體資金使用的經濟和社會效益，根據有關財經法規(guī)和政策，結合本鄉(xiāng)實際，特制定本制度。

　　一、財務收支管理制度

　　(一)各類資金的收、支管理

　　1、財政轉移支付資金：由財政機關按照有關政策轉入農經專戶按村記帳，開支時按照鄉(xiāng)政府確定的`方案支出不足部分。

　　2、“一事一議”籌集的資金：嚴格按照《甘肅省村級范圍內籌資籌勞管理辦法》規(guī)定的程序和標準進行籌集、管理和使用，其開支范圍主要用于村級道路建設、植樹造林和小型農田水利建設籌集體生產性公益事業(yè)，籌集資金實行上線控制，每人每年最高不超過15元，嚴禁自立項目或提高標準向群眾籌資，加重農民負擔。

　　3、專業(yè)承包合同收入的資金：無論是公地、園林、房屋，還是其它集體資產，只要是承包經營，就必須簽訂合同，依照合同收承包費，壯大集體積累，用于擴大再生產或其它公益性支出。

　　4、外來投資和撥付資金(包括捐款、各種贊助款、補助等)：要做到�？顚Ｓ茫�按時交存農經專戶管理，不得隨意亂花亂用，做到物盡其能，財盡其用。

　　5、經營性收入和其它收入資金：做到應收盡收、不準隱瞞虛報，更不得設置帳外帳。

　　6、各種結算類資金：要及時清理應收、應付款和內部往來款項，往來款項，積極催收欠款，清償債務，提高資金的周轉利用率。

　　(二)核算方法：各村財務收支由村報帳員具體經辦，款項的撥付有政府鄉(xiāng)長審簽，支出票據由村主任審批，大額支出由村民主理財小組和村主任分別審批，鄉(xiāng)經管站統一管理帳務的記載和核算。同時，實行全鄉(xiāng)統一報帳日，對村社收支憑證進行報銷。

　　二、現金管理制度

　　1、建立崗位責任制：各村現金由村報帳員(文書)負責管理，其它人員一律不得插手經管現金。

　　2、向單位和個人收款，必須開據統一收據，不得用白條和以表代據收款，用完的收款收據必須及時銷號交存。

　　3、嚴格遵守財經紀律，不準坐支現金，不準平調、挪用公款，不準公款私存，不準白條頂庫，不瞞報收入，收入現金及時入帳。

　　4、備用金實行限額，村一級不得超過500元，社一級不得超過200元。

　　5、村級建立現金日記帳，準確核算現金收支，及時清點現金，并在每月報帳日和鄉(xiāng)上進行帳面余額的核對。

　　三、票據管理制度

　　1、必須使用統一收據，即財政統一的收據和經管站監(jiān)制、提供的票據。

　　2、收據不得隨意涂改、撕毀、轉讓、代開、倒賣、丟失和拆本使用，收據存根必須及時銷號。

財務管理制度3

　　一、總 則

　　1、為了強化企業(yè)管理,規(guī)范財務管理、財務核算,健全財務制度,更有效的為企業(yè)決策服務,特制定本制度。

　　2、本制度分為三個部分:崗位及職責、會計處理程序、會計核算辦法。

　　3、本制度暫適用分公司。

　　二、崗位、 職責、分工

　　(一)分公司財務組織設以崗位:

　　1、總出納;

　　2、收銀;

　　3、庫管;

　　4、財產庫管;

　　5、財務負責人;

　　6、會計核算組。

　　(二)會計核算組分為:

　　1、采購應付賬款組;

　　2、收入、應收賬款組;

　　3、固定資產核算組;

　　4、成本核算組;

　　5、工資核算組;

　　6、材料核算;

　　7、總賬、稽核、綜合分析組。

　　(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進行崗位分配。

　　(四)職責

　　1、財務負責人

　　(1)領導分公司財務工作,參與分公司經營決策;

　　(2)組織人員制定分公司財務制度和參與集團公司財務制度建設;

　　(3)監(jiān)督財務制度執(zhí)行;

　　(4)執(zhí)行財務稽核、綜合分析職責;

　　(5)審核對外報表并簽字;

　　(6)組織會計培訓、會計考核;

　　(7)組織實施財務公關計劃(銀行、稅務等);

　　(8)對處理財會不當造成的違章、罰款、浪費等現象視具體情況負相應責任;

　　(9)對基地、門店成本、費用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴而造成的損失負責;

　　(10)對不及時清理現金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責;

　　(11)對各種會計資料管理不善,出現損壞、遺失負責;

　　(12)對未做好財務分析工作負責;

　　(13)財務負責人應參與各項經濟合同的簽訂;

　　(14)財務負責人應參與投資項目的.核算與控制;

　　(15)對各部門的成本、費用有檢查權、監(jiān)督權;

　　(16)對違反公司財務制度的收、支,有權制止并呈報總裁;

　　(17)對集團公司的財務制度有建議義務,可提出修改意見,如分公司財務與集團財務意見不一致,應先執(zhí)行集團財務制度并上呈總裁意見書;

　　(18)對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費情況有權檢查并提出獎懲意見;

　　(19)對各部不合理現象在征得總裁意見后可分開臨時財務會;

　　(20)有權要求各部門提供有關標準、定額、管理措施等資料;

　　(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率,有權要求各部門提供必要資料;

　　(22)負責組織財務人員對企業(yè)現金、財、物進行臨時抽檢和盤點;

　　(23)負責組織實施會計電算化方案;

　　(24)負責擬定會計崗位職責,對會計人員進行合理分工。

　　2、會計職責

　　(1)采購、應付賬款核算;

　�、賹彶椴少徴{查報告;

　　②審查申購計劃;

　�、蹖彶椴少徣霂靻巍⑸曩弳问欠褚恢�;

　�、軐彶槿霂靻胃黜検欠駵蚀_無誤;

　�、輰彶椴少徑Y算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等),防止錯付、漏付、重付;

　　⑥采購成本差異核算;

　�、叩怯洃�付賬款賬,材料成本差異明細賬;

　　⑧審核內部交易結算單據。

　　(2)銷售、應收組;

　�、賹彶闋I業(yè)日報各項目;

　�、趯徍耸浙y記錄本;

　　③審核折免單據;

　�、軐徍藘炔拷灰捉Y算單據;

　�、菡�確計算銷售成本;

　�、薜怯浭杖�,應收相關成本明細賬。

　　(3)固定資產核算

　�、倨髽I(yè)固定資產增減變動核算;

　　②折舊核算;

　�、矍謇砗怂�;

　�、苤贫ㄆ髽I(yè)固定資產目錄和折舊單據;

　�、莸怯浌潭ㄙY產明細賬;

　　⑥固定資產清理整頓。

　　(4)成本核算(使用不當,閑置不用的固定資產處理)

　�、賹徍烁黜椯M用單據;

　　②會同各部門制定費用標準及管理辦法;

　�、鄢杀举M用的歸集與分配;

　�、艿怯浻嘘P明細賬。

　　(5)工資核算

　�、僦贫üべY表;

　　②分配計算;

　�、蹖徍税l(fā)放。

　　(6)材料核算

　�、賹徍瞬牧鲜瞻l(fā)憑證;

　�、诤怂悴牧项I用存;

　�、鄣怯浻嘘P明細賬;

　�、芨黜椀秃钠返馁忂M、領用、攤銷核算;

　�、莞黜椀秃钠芳安牧系膱髲U核算。

　　(7)總賬、稽核、綜合分析

　�、賹徍擞涃~憑證;

　�、趨R總記賬憑證;

　�、鄣怯浛偡诸愘~;

　�、茉陆K財務分析;

　�、萏钪聘黝悎蟊�。

　　3、出納職責

　　(1)認真執(zhí)行現金管理制度,參見《集團公司現金管理制度》;

　　(2)嚴格執(zhí)行庫存現金限額,限額由總裁制定,超額部分及時存入銀行;

　　(3)不得私自支出現金,均以總裁簽字為依據支出現金;

　　(4)認真做好現金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結;

　　(5)認真審核各種報銷憑證,手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);

　　(6)各種支票嚴加管理,建立領用消號制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;

　　(7)積極配合會計做好,對賬、報賬工作;

　　(8)配合會計做好各種賬務處理;

　　(9)現金收支應立即加蓋印記并登記;

　　(10)配合會計做好現金盤點工作。

　　4、收銀職責參見《收銀制度》

　　5、庫管職責參見《庫房管理制度》

財務管理制度4

　　目錄

　　第一章總則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1

　　第二章財務管理與會計核算體系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1

　　第三章財務計劃管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄7

　　第四章資金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄9

　　第五章固定資產管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄12

　　第六章低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄14

　　第七章費用開支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄15

　　第八章財務開支的控制及審批權限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄20

　　第九章物資采購管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄24

　　第十章合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄26

　　第十一章關于處理會計核算若干問題的規(guī)定┄┄┄┄┄┄27

　　第十二章財務部單據流程規(guī)范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄44

　　第十三章財務工作交接及其檔案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄50

　　第十四章附則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄53

　　相關補充規(guī)定：

　　關于明確收款過程當中的幾個特殊問題的通知┄┄┄┄┄┄54

　　采購部物資采購發(fā)票管理的暫行辦法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄56

　　關于明確物流單據流程及相關工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄58

　　財務部單據流程變動通知┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄60

　　第一章總則

　　第一條為提高公司及控股成員企業(yè)財務管理與會計核算水平，逐步實現規(guī)范化、制度化、信息化的科學管理，達到對經濟活動及收支全過程實行有效監(jiān)控，同時提高財務運作效率的目的。依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》以及其他相關法規(guī)，結合公司的特點和管理要求制定本制度。

　　第二條本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調動全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經濟效益及社會效益。使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。

　　第三條本制度是公司及控股成員企業(yè)在經濟活動中的財務管理與會計核算的總綱，適用于全體企業(yè)。

　　第四條本制度經必要的程序討論通過后，自xx年xx月xx日起施行，原有相關制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉發(fā)總經理執(zhí)行，并授權財務部負責具體解釋。

　　第二章財務管理與會計核算體制

　　第五條公司及控股成員企業(yè)財務體制實行：越級任免、雙線考核；垂直管理、分級運作；賬款分管、相互監(jiān)控的財務管理與會計核算機制。

　　第六條財務管理與會計核算組織架構圖

　　財務經理

　　（一）、改制期間財務組織架構圖

　　（二）各崗位職責：

　　一、財務經理（經理）崗位職責：

　　（一）崗位名稱：財務經理（經理）

　�。ǘ�）直接上級：公司（公司）總經理、董事會

　　直接下級：財務主管（財務部長）

　�。ㄈ�）本職工作：負責公司及子公司財和物的管理工作

　�。ㄋ模┲苯迂熑危�

　�。ǎ保┰诳偨浝眍I導下全面負責公司的財務管理工作；

　�。ǎ玻┚幹聘黜椖款A算、財務收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　�。ǎ常┍O(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行決算\預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益；

　�。ǎ矗┙�立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析；

　�。ǎ担﹨⒓涌偨浝砣粘＝洜I管理工作會議，參與經營決策，審查或參與擬定經濟合同或其它經濟文件；

　�。ǎ叮﹨f調財務部與各子公司的關系，正確處理銀行、稅務部門關系；

　�。ǎ罚┘皶r與財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素質及公司的財務管理水平，督促檢查財務部人員業(yè)務工作和公司財務核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。

　�。ǎ福┴攧詹颗c子公司負責人定期召開例會，對本公司經濟活動進行檢查和分析，一經發(fā)現薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，妥善處理解決；

　�。ǎ梗�審核公司財務報告及稅務報告，簽發(fā)材料、設備、費用等資金的收支，確認后進行另協調與其他單位的資金往來與結算。

　�。�10）定期收集公司與子公司：會計月結報表、財務分析報告、進行分析整改處理、有向總經理匯報情況。

　　（11）合理分配會計部門的人員的工作。

　�。�12）承辦公司領導交辦的其他工作；

　　二、財務管理中心財務主管（部長）崗位描述

　�。ㄒ唬�崗位名稱：財務主管（部長）

　�。ǘ�）直接上級：財務經理

　�。ㄈ�）直接下級：財務中心職員

　　（四）主要職責

　�。ǎ保┚唧w執(zhí)行有關財務制度，帶領財務部人員完成公司的日常工作；

　　（２）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀；

　�。ǎ常┰敿殞徍素攧諘�計每張憑證、有關的內容、數字、金額、期限、應收應付、手續(xù)等是否準確無誤，簽名確認無誤才安排會計過帳；

　　（４）負責各項目的帳總體策劃設帳、安排處理報表，另在規(guī)定的時間內上交國家有關部門要求上報的資料：（包括報稅、納稅資料、統計資料等）；

　�。ǎ担┎殚喠私夤�司財務的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，糾正財務中的差錯弊端，

　　規(guī)范公司的經濟行為；

　�。ǎ叮﹨f助財務經理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務；

　�。ǎ罚┩瓿煽偨浝砼c財務經理交付的其他工作。

　�。ㄋ模┲饕�職責

　�。ǎ保┚唧w執(zhí)行有關財務制度，帶領財務部人員完成公司的日常工作；

　�。ǎ玻┌凑战洕�核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀；

　�。ǎ常┰敿殞徍素攧諘�計每張憑證、有關的內容、數字、金額、期限、應收應付、手續(xù)等是否準確無誤，簽名確認無誤才安排會計過帳；

　�。ǎ矗┴撠煾黜椖康膸た傮w策劃設帳、安排處理報表，另在規(guī)定的時間內上交國家有關部門要求上報的資料：（包括報稅、納稅資料、統計資料等）；

　�。ǎ担┎殚喠私夤�司財務的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，糾正財務中的差錯弊端，

　　規(guī)范公司的經濟行為；

　�。ǎ叮﹨f助財務經理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務；

　�。ǎ罚┩瓿煽偨浝砼c財務經理交付的其他工作。

　　四、成本會計崗位職責

　�。ㄒ唬�、崗位名稱：成本會計

　�。ǘ�）、直接上級：財務主管（部長）

　�。ㄈ�）、本職工作：成本核算

　�。ㄋ模�、直接職責：

　�。�1）成本核算資料的收集（材料、人工、工時、費用）

　�。�2）各部門相關報表的收集與審核

　　（3）固定資產管理與相關憑證的填制

　�。�4）費用項目控制與相關憑證的填制

　　（5）每月成本核算、相關憑證的填制及成本資料的裝訂

　�。�6）編制會計報表

　�。�7）跟蹤成本核算相關環(huán)節(jié)數據處理

　　（8）完成其他日常相關會計工作

　　五、材料會計崗位職責

　�。ㄒ唬�、崗位名稱：材料會計

　�。ǘ�）、直接上級：財務主管（部長）

　�。ㄈ�）、本職工作：應付帳款的管理、材料核算

　�。ㄋ模�、直接責任：

　　1、材料進倉復核及發(fā)票的簽收。

　　2、材料收入記賬。

　　3、月結供應商對賬及結算。

　　4、月底與倉庫、采購的對結賬，確保準確、無誤、數據一致

　　5、確保庫存信息的準確、及時；

　　6、采購部下來的供應商付款計劃及時整理報送上級審批

　　7、財務主管交待的其他工作。

　　六、應收會計崗位職責

　　（一）、崗位名稱：應收會計

　�。ǘ�）、直接上級：財務主管（部長）

　�。ㄈ�）、本職工作：應收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管

　�。ㄋ模�、直接責任：

　　1、領取出倉單交營業(yè)中心領用；

　　2、收取送貨單，登記入帳；

　　3、每天早上9點收昨天的貨物放行條，核對；

　　4、憑發(fā)貨單入銷售帳，（97，用友，手工帳三套）

　　5、對帳，編制報表：每月5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報表，銷售月報表；

　　6、單據保管，整理單據，裝訂成冊，歸檔保管；

　　7、審核收款單據，監(jiān)督收款情況。

　　8、協助追收貨款；

　　9、財務主管交辦的其他相關事務

　　七、出納崗位職責

　�。ㄒ唬�、崗位名稱：出納

　�。ǘ�）、直接上級：財務主管（部長）

　�。ㄈ�）、本職工作：日常收付、銀行結算、資金調撥、銀行信貸手續(xù)

　�。ㄋ模�、直接職責：

　　（１）認真執(zhí)行現金管理制度；

　　（２）處理現金收付和銀行結算業(yè)務，貨款要及時存繳銀行，不準挪用現金和“白單抵庫”“不準簽發(fā)”“空頭支票”；

　�。ǎ常┮磺薪Y算業(yè)務（包括銀行存款、現金）都必需按照財務規(guī)定以及開支范圍、內容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現金銀行存款計算機日記帳；

　�。ǎ矗┕芾砗蒙w有公司財務章的所有憑據及有價證券；

　�。ǎ担﹨f助有關部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉使用；

　�。ǎ叮﹫猿纸Y算原則，必需做好下列三條：1、錢貨兩訖；2維護購銷雙方正當權益；3銀行不予墊款；

　�。ǎ罚﹨f助主管會計辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚；

　　（８）建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付過程；

　�。ǎ梗﹪栏裰�票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經財務經理簽字后，方可生效。

　　八、財務文員崗位職責

　�。ㄒ唬�、崗位名稱：文秘員

　　（二）、直接上級：財務經理

　　（三）、本職工作：報銷單證初審、內部文件收發(fā)、會計檔案管理

　�。ㄋ模�、直接職責：

　　1、財務文書、賬表的打印呈報，財務制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達，財務例會等會議

　　紀要處理工作；

　　2、財務管理制度、會計核算制度，會計憑證、賬薄、報表存檔、保管、

　　借閱工作；

　　3、協助主管會計開展其他事務工作；

　　4、代表財務部對公司內、外聯絡工作；

　　5、完成財務經理、主管會計交辦的其他工作。提出問題及改進工作的措施建議

　　九、辦稅會計崗位職責

　�。ㄒ唬�、崗位名稱：稅務會計

　�。ǘ�）、直接上級：財務主管（部長）

　　（三）、本職工作：開具發(fā)票、報稅、辦理所有涉稅事項

　　（四）、直接職責：

　　1．負責購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進行抄稅。

　　2．錄入當月開票對應出倉單的產品明細，交成本會計核算。

　　3．負責抵扣聯認證數據錄入，月底進行進項發(fā)票后臺認證。

　　4．填制相關科目的會計憑證。

　　5．計算各類稅金，填列稅務報表進行納稅申報。

　　6．及時向主管傳達稅務信息及資料。

　　7．將要負責“免、抵、退“稅管理系統，辦理出口退稅備案、申報退稅事項。

　　第七條財務組織隸屬關系：

　　1、財務經理：行政上接受總經理領導；財務結果及業(yè)務上為董事會（局）負責。在經營管理、企業(yè)管理上為總經理和董事長當好參謀，為改制上市承擔改制策劃職責，對整個經營過程及其結果、財務收支、預（決）算進行總的控制和監(jiān)督。

　　2、財務主管：財務管理與會計核算均對財務經理負責，財務結果首先接受財務經理的檢查、指導與管理。日常業(yè)務負責總賬、報表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財務事務。

　　3、財務一般會計：隸屬于財務主管會計管理，嚴格按財會制度及崗位責任明細分工，處理各自崗位工作。

　　第八條各級財務人員的任免權

　　下列職位人員由董事長、總經理和財務經理分別決定任免，統一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知：

　�、�、財務經理由董事會決定任免，董事長簽發(fā)任免通知；總經理對其任免有建議權；

　　②、主管會計、倉庫主管由總經辦決定任免，總經理簽發(fā)任免通知；財務經理對其任免有提名、考核、錄用建議權；

　　③、一般會計員、出納員由財務經理決定任免，總經理簽發(fā)任免通知；主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權；

　　第九條對各級財務人員的考核評估權

　　1、企業(yè)財務部經理、副經理、經理助理的任職和工作情況由控股財務部和本企業(yè)總經理分別組織考評；日常工作的獎懲由本企業(yè)總經理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進行修正，重大的獎懲需要董事會或董事長決定，董事會對任何一級給予企業(yè)財務負責人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。

　　2、控股公司其他財務人員的任職和工作情況由控股財務經理組織考評；日常性的工作獎懲可由控股財務經理決定并施行，重大的獎懲由董事長決定。

　　3、企業(yè)其他財務人員的任職和工作情況由本企業(yè)和控股財務部共同進行考評；日常性的工作獎懲由本企業(yè)財務經理依據有關規(guī)定決定并施行，重大的獎懲由本企業(yè)總經理決定，董事長對各級財務人員的錯誤獎懲隨時可進行修正。

　　4、財務除履行財務部門的基本職能外，還需對各控股企業(yè)的財務管理工作進行指導、監(jiān)督、檢查，并定期組織財務人員分期分批進行品德品質、專業(yè)技能、業(yè)務流程培訓。

　　5、上述對各級財務人員的考評，由企業(yè)總經辦和人力資源部與財務部，共同對其進行考核，評估與培訓。

　　第三章財務計劃管理

　　計劃管理是企業(yè)管理活動的重要組成部分，也是確�？毓晒�司既能靈活高效地運作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經營計劃及財務收支計劃是計劃管理的核心部分，因此，控股公司及子公司必須加強財務計劃管理。

　　控股公司及子公司需編制的財務計劃主要有年度財務預算和月度財務計劃。

　　第十條年度財務預算的編制

　　1、控股公司及子公司均應根據其年度經營計劃和工作計劃以及上一年度財務預算的執(zhí)行情況和當時內部外部的經濟環(huán)境編制新年度的財務預算。

　　2、年度財務預算的內容：編制程序和時間�？毓晒�司在編制年度財務預算時必須以穩(wěn)健謹慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經營風險、財務風險。對一些規(guī)模較大的投資項目可作計劃外單列，但必須落實融資計劃后方可進行。

　　第十一條月度計劃的編制

　　根據上月的經營情況和上月計劃的執(zhí)行情況進行綜合分析，并以年度經營計劃和財務預算為基礎，編制當月計劃。

　　1、月度計劃包括以下幾項：

　�、�、資金收支計劃；

　�、�、物料（物品）采購計劃；

　　③、物料（物品）領用計劃。

　　2、月度計劃編制的程序

　�、�、企業(yè)的資金計劃由本企業(yè)財務編制出方案，經本企業(yè)總經理審核同意后于當月3日前送控股財務部，經控股財務經理和資金經理合審后送常務副總裁批準執(zhí)行，并抄報總裁備案；控股資金收支計劃由控股財務經理與資金經理共同擬定方案，于當月5日前送常務副總裁審核后報總裁于8日前批準執(zhí)行，并抄報董事局備案。

　�、�、企業(yè)的物料、物品采購計劃由采購負責人根據本月的生產計劃和庫存情況編制當月的采購計劃，于當月3日前送財務經理（經理）審核后報總經理批準執(zhí)行�？毓晒�司的物品采購計劃由總裁辦根據各部門的申請和需要編制采購計劃送財務經理審核后報總裁批準執(zhí)行并備案。

　�、�、企業(yè)本月物料（物品）的領用，均須使用部門于上月20日前報財務部，經財務經理（經理）審核同意后報總經理批準后執(zhí)行�？毓晒�司同期由各部門匯總送總裁辦審理匯總，送控股財務經理審核同意后，報總裁批準后執(zhí)行。

　�、堋⑽锪希ㄎ锲罚┑膸齑鎽�努力向最低儲存量或零庫存的管理目標靠攏，不能實現零庫存時，也應追求最合理的庫存量，以核定儲備資金定額。庫存量的核定由財務部牽頭，組織生產主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經理批準后執(zhí)行。

　　3、計劃的實施管理

　�、�、根據年度經營預算和財務收支預算，給多經營部門下達經營指標，同時對各部門下達費用控制指標，與各部門的崗位目標管理和效益工資發(fā)放結合起來，實行責、權、利互為一體，獎懲分明。

　　②、每月初必須對上月的計劃執(zhí)行情況進行分析比較，對各指標的執(zhí)行結果闡明原因，并提出本月計劃實施所采取的措施，編制計劃執(zhí)行報告。

　　4、計劃及其執(zhí)行結果的上報和審計

　�、�、年度結算：年終控股公司及子公司將本年度的經營預算和財務收支預算中的各項計劃指標與執(zhí)行結果進行比較，并用文字作出說明，形成本年度結算報告，于下年度元月15日前送控股財務部，控股審計專員室�？毓韶攧詹吭谠�月25日前完成控股公司年度結算報告，送達總裁及董事局；審計專員室需在元月31日前對各企業(yè)上年度的經營結果審計完畢，并報總裁及董事局。

　�、凇⒃露葓蟊恚�

　　A、月度會計報表內容包括資產負債表、損益表、本期經營預算執(zhí)行情況表、經營收入明細表、成本計算明細表、管理費用明細表、銷售費用明細表、應收賬款明細表、應付賬款明細表、產成品庫存明細表、發(fā)出商品明細表、輔助報表、財務情況說明書等文字分析材料。

　　B、企業(yè)每月的會計報表應于次月8日前一式四份分別報送：董事長、控股財務部、審計專員室、總經理。對外稅務局、銀行、政府機構等部門于10日前報送資產負債表和損益表（年報加多現金流量表）；控股公司報表于10日前匯總上報總裁和董事局。

　　C、本月資金計劃表和上月的資金計劃執(zhí)行報表內容包括：上月資金結余、當月的資金來源（本月銷售資金收入、應收賬款及預收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費用、財務費用、銷售費用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結余。

　　D、本月資金計劃和上月資金計劃執(zhí)行情況，于次月8日前同期按程序完成。子公司上報的月度資金計劃，經控股公司審核批準后，必須嚴格按計劃執(zhí)行。

　　第四章資金管理

　　第十二條貨幣資金的管理

　　1、控股及子公司的庫存現金限額為10000元，超過限額部分當天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經財務經理（經理）批準，并采取特別措施確�，F款安全。但任何情況下不得超過20000元，如有超過的必須經資金經理批準，并采取特別措施確保安全，做到萬無一失。

　　2、必須加強對營業(yè)現金收入的管理，不得從營業(yè)部門收入的現金中直接開支、挪用現金、坐支現金，原則上特殊情況30000元以內必須經資金經理和本企業(yè)總經理共同批準，超過部分必須經總裁批準。

　　3、個人因公借款管理

　　①、嚴格控制借款，因業(yè)務需要長期借用備用金的，應嚴格控制范圍和限額，一人借用累計金額在3000元以內的，企業(yè)由總經理批準，批準后由財務部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額。

　�、�、所有個人因公借款均需統一使用專用借款借據。在辦理還款手續(xù)時，由財務部出納員開啟有財務專用章的收款收據，會計員同時填制收款憑證，詳細列明還款時間、金額和經收人等事項。

　　4、合理控制現金支付的范圍和限額

　�、�、現金支付的范圍：

　　A、支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項；

　　B、支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動報酬費，（如搬運費、其他服務費）；

　　C、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

　　D、、1000元以下的零星支出，以及必須用現金支付的其他支出。

　�、�、現金支付的限額及審批權限：支付業(yè)務款項給公司外的單位或個人金額超過1000元的，原則上需采用轉賬方式或現金支票付款，不予現金支付。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級審批權限規(guī)定執(zhí)行。（后補）

　　5、現金付款的手續(xù)和規(guī)定

　�、佟⒃谑崭冬F金時必須認真詳細審查現金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標準，主管人員審核、財務部復核、經辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準人的權限是否生效等。

　�、�、所收付的現金必須認真清點，既要點大數也要點小數。

　　③、要支付現金前，必須復核用款批準手續(xù)，報銷單據和報批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據或原始憑證上加蓋“現金收訖”，“現金付訖”字樣的戳記。出納人員還必須及時根據憑證記賬，盡快使用電腦記載現金日記賬。

　　④、支付現金時原則上由收款人當面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉。為避免嫌疑，原則上本公司經辦人不得接受委托。

　�、�、出納人員必須每天核對現金數額，檢查庫存現金情況，要保證現金的賬存與實際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現金。會計人員應定期檢查出納的庫存現金是否與賬存相符。發(fā)現庫存現金的長余或短缺，應立即作出記錄，及時查明原因并向領導報告。

　�、�、存取現金時，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財務經理（經理）派人陪同前往，20000元以上的必須由單位派車前往，無車輛提供時不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關人員承擔損失。

　　第十三條銀行存款的管理

　　1、凡公司開設的銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設，切防出現漏洞。

　�、�、凡公司開設的銀行基本結算支票賬戶，報控股財務部和資金經理批準后開設，已開設的須報控股財務部備案。

　�、�、公司確因業(yè)務需要，須以私人名義開設的銀行賬戶，須公司申請，報請董事長聯批后方能開設，并應切實做到賬款分人管理，達到相互監(jiān)控的目的。

　　2、送存銀行的款項，應填制“繳款單”，連同現金或轉賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據以登記入賬。

　　3、到銀行提取款項或轉出款項時，應開出“現金支票”或其他結算憑證，并及時根據支票存根，結算憑證付款聯登記入賬。

　　4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作，準許領用半空白結算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時。一個人領用的支票不得超過兩張。凡領用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報賬。所有期票統一由出納員收簽保管，并與資金經理做好日報工作。

　　5、出納人員應定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。發(fā)現未達賬款，應編制“銀行存款余款調節(jié)表”。對未達賬款應加強管理，備查登記，如發(fā)現有上月未達賬款本月未有記錄，財務主管應認真查明原因及時處理。

　　6、各成員企業(yè)對收付款項的結算，要依據《票據法》、《銀行結算管理辦法》等相關制度并結合自己的實際情況制定一種或幾種結算方法，對實施的結算方法要有詳細的操作程序，以保證企業(yè)財產和資金的安全完整。對水電費、郵電費、保險費不準與銀行簽訂長期委托自動劃賬協議，必須按期支付。經辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經辦人承擔。

　　7、凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財務統一收付，任何部門和個人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。

　　8、外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。當付款人經外幣結算時，兌換率經資金經理核準。

　　9、公司對外舉債管理。公司確因業(yè)務發(fā)展需要或資金臨時短缺，須對外借款時，由公司提出申請報董事長批準后，方可借款。

　　10、各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由現納員專人保管，由會計員核對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯或廢作支票均應保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經理和出納員分項管理，堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。

　　填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯誤應按規(guī)定的會計更正方法進行更正。其他事宜按《財務部崗位責任制》和《企業(yè)會計制度》執(zhí)行。

　　第五章固定資產管理

　　固定資產的界定：

　　使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。

　　不屬于生產、經營的主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產。

　　第十四條固定資產的管理

　　1、固定資產按國家財經制度及行業(yè)特點，統一分類編號，非通用固定資產由企業(yè)自行編號，報控股財務部備案后使用。

　　2、固定資產實行三級管理：財務部、工程部、使用部門。帳務管理主要由企業(yè)財務部負責，實物管理由工程部固定資產管理員及實際使用資產的部門負責（部門負責人有義務管理好部門使用的資產），應建立固定資產賬卡及明細賬，同時建立健全固定資產移交和增減變動（包括廢棄更新）的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內部轉移由企業(yè)自行調整入賬，成員企業(yè)之間轉移及增減須報控股財務部辦理轉移和增減手續(xù)

　　3、公司及控股子企業(yè)的財務部均須指定專人對固定資產進行專門的管理，登記固定資產卡片，對資產的轉移、增減及時掌握，變更相應的登記資料。

　　4、各成員企業(yè)要按照誰使用誰管理的原則，落實使用管理部門，該使用部門經理即為該項固定資產的管理負責人，然后部門經理需落實實物管理責任人。

　　5、在固定資產交接、驗收、清查盤點時，企業(yè)財務部和使用部門經理以及責任人均需簽名確認，呈報總經理和控股財務部備案。

　　6、企業(yè)財務部每年定期組織盤點一次，控股財務部即時抽查。如有盈虧問題，必須認真查明原因，經總經理提出意見后報總裁及時處理。對于盤虧的固定資產必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當事人的經濟或法律責任外，還要追究使用部門負責人和實物管理責任人的經濟責任。對于損毀的固定資產，使用部門負責人和實物管理責任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責任或失職行為造成損毀的，要追賠經濟損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責任。

　　7、對專業(yè)性強的設備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負責，不允許非專職司機駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經總經理、總裁批準。

　　第十五條固定資產的增減

　　1、固定資產屬于人為殘損的報廢，原值在5000以下，由企業(yè)使用部門經理和財務經理（經理）提出當事人應該賠償的金額，并填寫余額部分的報損單交總經理審批，報控股財務部備案；屬控股公司的報總裁批準。屬于自然殘損的按程序分別由總經理、董事長、總裁審批，控股財務部及企業(yè)財務部按資產隸屬關系調整賬面記錄。

　　2、凡資產的大修及添置、更換，必須履行相應的審批程序及手續(xù)，10000元以內由總經理批準辦理，超過部分報經總裁或董事長批準后辦理，合同報財務備案。

　　3、凡固定資產變賣或向外轉移，調出調入（含內部調動），原值在10000元以內的，經企業(yè)總經理同意，由控股財務經理批準后辦理；超過部分需報董事長、總裁批準；超過100000元報經董事局備案、核批，企業(yè)內部轉移由總經理審定。

　　4、控股財務部及子公司在制定財務管理實施細則時，要具體明確設施、設備維修（含非固定資產的維修）的審批、驗收報銷程序。

　　第六章低值易耗品及印刷品管理

　　低值易耗品是指單位價值50元以上，20xx元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產界定條件的各種設備、用品、物品；

　　第十六條低值易耗品的領用

　　1、月前，各使用部門必須上報其領用計劃經財務部審核后送總經理（控股公司送總裁辦）批準后執(zhí)行。領用時由使用人填寫“領用申請單”，倉庫憑其單開具領料單（一式三聯）。第一聯倉庫留存，第二聯系實際倉庫月底匯總上交財務部，第三聯領料部門備查留存。

　　2、除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領發(fā)新品。專業(yè)性較強的用品需經非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

　　3、超計劃領用的，應由使用部門寫出書面原因，送財務部審核后呈總經理（控股公司呈總裁辦）批準，方可領取。

　　4、對報廢低值品的，財務部設相應賬簿進行數量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。

　　第十七條個人使用公司物品的管理

　　1、凡公司員工個人領用的物品除在出庫領用單上具備齊全手續(xù)外，還必須在“員工領用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個人保存，一份財務倉庫保存。工作離退，個人卡片必須辦理清退手續(xù)，財務部方能給予結算工資。

　　2、財務部應認真稽核各部門領料，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應即時查明原因，追究有關人員責任的應如實上報情況，以便完善成本核算，加強成本監(jiān)控。

　　第十八條印刷品的管理

　　1、凡涉及控股公司及子公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設計人員設計，企業(yè)總經理（控股公司報總裁）批準，影響面廣且使用時間較長的尚需報控股策劃推廣專業(yè)人員審核后送總裁批準，方能付印。

　　2、所有印刷品在付印前，必須經財務部審核同意，再按程序和權限報批，經批準后統一交由采購供應部承印。

　　第七章費用開支管理

　　目的：為嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：差旅費、探親費、職工福利及教育費、業(yè)務費、辦公用品費、電話費、車輛費等。

　　第十九條差旅費開支標準

　　1、伙食、住宿費標準

　�、倏毓晒�司助理總裁及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標任務的企業(yè)副總、助總及人員可住至三星級酒店（賓館）標準房，一般沒有請客的餐費，正餐40元內，早餐20元內。改制期間總助、財務經理、副總、總經理及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標任務的部門負責人及以上人員可住至三星級酒店（賓館）標準房，一般沒有請客的餐費，正餐30元內，早餐15元內。

　�、谄溆嗳藛T的標準見下表：（單位：人民幣）住宿費、伙食費補助標準，包干使用。

　�、奂最愔缚毓晒�司一級部門經理、副（助）經理及以上人員及高級工程師、會計師、高級經濟（評估）審計師或相應待遇的特聘人員和年營業(yè)額超計劃目標任務的企業(yè)部門經理及以上人員；乙類指控股公司二級部門正副職，企業(yè)一級部門正副職、工程師、會計師、經濟（評估、審計）師及享受相應待遇的特聘人員；丙類指控股公司主管級人員、企業(yè)、二級部門經理以下管理人員及享受相應待遇的特聘人員；其余為丁類。

　　改制期間現有組織架構人員，按其職位參照上述分類執(zhí)行。

　　2、出差交通標準

　�、倏毓晒�司助理總裁及以上人員可實報實銷，年銷售額超計劃目標任務的企業(yè)副總、助總及以上人員可乘飛機（經濟倉位）、輪船（二等艙）、火車軟臥或空調軟席，出差地包乘出租車。

　　改制期間總助、財務經理、副總、總經理及以上人員，以及年銷售額超計劃目標任務的企業(yè)副總、總助及以上人員，參照上述標準執(zhí)行。

　�、诩最惾藛T出差地可乘飛機（經濟倉位）、輪船（二等艙）、火車軟臥，在住宿地可乘短程出租車（每天50元內）。

　�、垡翌惾藛T出差地可乘飛機（經濟倉位）、輪船（二等艙）、火車硬臥、在住宿地可乘出租車、摩托車（每天30元內）。

　　④丙、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調硬席、輪船三等艙。市內不得乘座的士車，但可報市內公共汽車、摩托車費（每天20元內）。

　�、莘渤瑯藴�，控股公司人員需事前續(xù)主管經理批準，企業(yè)人員需事前經總經理批準，否則不予報銷超標準部分交通。

　　3、差旅費報銷程序及有關規(guī)定

　　①市內出差三天之內、省內市外一天之內經部門經理（主管）批準即可出差；市內4天及以上、市外二天及以上，企業(yè)人員除助總及以上可隨時向總裁口頭請示出差外，其余人員一律需事前填報出差申請表，凡超過上述天數的，一律報總裁、董事長批準后方能出差。

　�、诓盥觅M的報銷，一律憑有效票據，由部門經理和財務經理（經理）聯合審核后，控股公司報總裁（董事長）、企業(yè)的報總經理（分管副總）批準；控股公司及子公司高層人員報銷，一律經總裁（董事長）核批。

　�、鄯渤�支的差旅費一律由個人承擔。人員趁出差機會，事前未經主管領導批準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相應工資及浮動工資處罰。

　�、芤陨蠘藴手幌抻诙唐诠�差，不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。長期住勤、學習及會議由派出單位和控股財務經理視情況共同商定。

　　⑤市內及省內附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。

　�、薷闹破陂g公司參照上述程序及規(guī)定辦理。

　　第二十條探親費用報銷標準

　　由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費用報銷標準（略）

　　第二十一條員工教育經費

　　1、員工教育所需經費，企業(yè)按工資總額的1、5%提取的額度內掌握開支�？毓晒�司及子公司應根據培訓要求、全員素質基本狀況安排，但每年總額開支不得低于10萬元。

　　2、教育經費開支范圍：

　�、俟珓占皹I(yè)務費：教員的辦公、差旅費、教學用具的維修費，教師教學實驗和購置講義、資料等費用。

　�、诩嬲n酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。企業(yè)有一技之長專業(yè)性強者的授權獎勵及標準，由企業(yè)人力資源部制定報批。

　�、墼O備購置費：培訓中心購置一般用具、儀器、用書、電器設備等所需費用。

　�、艽�培訓費：由控股及子公司選派人員到院校或外單位代為培訓所支付的培訓費。

　　⑤員工教育經費：由控股或子公司人力資源部根據培訓需要，擬訂開支計劃，企業(yè)的.經總經理批準后方可開支，超限額和控股公司由總裁（董事長）批準后方可開支。

　　第二十二條宣傳廣告費

　　1、宣傳廣告費的開支范圍：宣傳控股及子公司企業(yè)的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。

　　2、宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經辦必須參與詢價談價、評估結算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委托或授權其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經手完成，否則追究總經辦和審批人的責任。

　　3、宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內。

　　第二十三條辦公用品管理

　　1、辦公用品應提倡節(jié)約精神，控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領用計劃報領導審批后，統一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。

　　2、公司總經理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經申請批準后，可以購領。

　　3、各部門領用辦公用品，必須按程序經領導批準，經部門負責人簽字后，方可到倉庫領用。

　　4、各成員企業(yè)確定單獨核算，財務部門對辦公用品在管理費用中列支，并按部門設立賬戶。

　　第二十四條員工福利費

　　1、按不超過總額的14%的比例提取使用，控股公司計提，屬外資的子公司不予計提；其開支范圍包括：

　�、俟�司集體福利活動開支；

　　②員工宿舍、飯?zhí)玫脑O備設施購置及維修；

　�、蹎T工醫(yī)療費；

　�、苡糜趩T工其他方面的福利及設施開支。

　　第二十五條交際應酬費

　　1、交際應酬費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內部消費。

　　2、各職務權限每次開支最高標準

　　董事及以上級實報實銷

　　總經理20xx元以下/次

　　副總、總助、總監(jiān)級500元以下/次報請

　　部門經理200元以下/次報請

　　3、原則上不在外消費掛賬、不設最低消費。年度指標按銷售額的1‰控制交際應酬費總額，但最高不得超過3‰。對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外。

　　第二十六條其他費用規(guī)定

　　其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應大力動員公司全體員工積極厲行節(jié)約。

　　1、郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。手機原則上不配置，手機話費限額包干，超支自付，改制期間手機話費原則補貼標準為：

　　級別補貼標準備注

　　董事以上實報實銷

　　總經理400元/月

　　副總經理、總監(jiān)、總助300元/月

　　部門經理200元/月報批

　　其他主管級100元/月報批

　　特殊崗位和情況由總經理確定，財務部直接在工資中支付，不再填列報銷單據。

　　2、水電費的開支：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節(jié)約獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。

　　3、小車費的開支：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車輛必須嚴格按照有關規(guī)定進行管理和支付費用，降低車輛費用開支。

　　4、報刊費的開支：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經理批準，訂購時應以業(yè)務相關報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展，應努力籌辦內部報刊，以增強企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。

　　第八章財務開支的控制及審批權限

　　為了有效合理地控制財務開支，各級人員必須嚴格執(zhí)行財務計劃，審批手續(xù)及審批權限。

　　第二十七條嚴格執(zhí)行財務計劃

　　1、月度計劃內的開支：

　　（1）、控股公司由使用部門申請，財務經理審核，總裁（董事長）批準用款，財務部執(zhí)行。

　　（2）、子公司企業(yè)由使用部門申請，財務經理審核后，X元以內的由總經理批準報銷。超過部分一律經董事長審批后報銷入賬。

　　2、月度計劃外的開支：

　　（1）、凡超計劃的開支在X元以內的由財務經理審核后報總經理批準用款，超過部分一律經總裁（董事長）批準后才能用款。

　�。�2）、物資采購原則上須取得稅務票據，不能取因時必須事先經過批準：X元以內由財務經理審核，報總經理批準，超過部分一律經總裁（董事長）批準方能用款。嚴格控制白頭單開支，對原已形成無票的由財務部列出清單計劃，由采購部按期補回稅務正式發(fā)票。

　　第二十八條規(guī)范費用報審手續(xù)

　　目的：為嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：借支費、公關費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費及報銷等。

　　費用報銷憑《支付證明單》及《費用報銷單》核報，指無實物形態(tài)的。自制原始憑證等。主要流程：

　　1、報銷流程：

　　財務主管會計復核收集、整理報財務經理審核。（當日完成轉出）

　　財務文秘收齊單據

　　統一報總經理審批。（次日完成轉出）

　　經辦人填寫，該部門主管簽字，報財務部附單據及發(fā)票等。（當日完成轉出）

　　總經辦文秘收齊單據統一報董事長核批。（次日完成轉出）

　　總經辦文秘轉財務部各主管會計制證入賬，按借貸方制度規(guī)定辦理。（收單即日辦理）

　　各主管會計轉出納復核并付款，（收單即日完成）首尾三天內完成全部流程2、全公司均采用三級審批制度權限：

　　基層部門、報銷部門經理或主管初批復核

　　財務經理、主管會計復核（中級）審批完畢轉呈

　　總經理或董事長（高級）核批簽署意見。

　　中間環(huán)節(jié)由各自文秘轉發(fā)財務部與執(zhí)行

　　3、費用報銷實行限時審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運作效率，所有的費用報銷單據應該對應于下周的二、五于上述各環(huán)節(jié)完成。

　　4、借款管理：

　�、�、借款程序

　　歸屬部門主管審簽

　　總經理審批（1000元以內）

　　文秘回轉財務制證

　　出納憑會計憑證付款

　　超限額報董事長（總裁）核準

　　財務主管或財務經理審簽

　　借款人填寫借款單

　　借款人領款簽字

　�。�2額②、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務部，以便籌措現款，固定資產購置和生產用料，均需月份計劃采購，經財務經理、總經理、董事長或總裁核批后，轉財務部安排資金。

　�、�、所有借款必須于任務完成后的一周內歸還或報賬，（含出差人員，節(jié)假日順延），對逾期不歸還的款項，財務部則在借款人工資中扣除或責令歸還（或報賬）；因費用報銷不及時或報銷單填寫不規(guī)范、不真實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門（借款人）負責。

　�、堋⒊黾{員應嚴格按財務制度規(guī)定辦理借款業(yè)務，嚴格控制外幣額度，轉賬及現金支票均應符合銀行結算制度規(guī)定。

　　⑤、審批權限（單位：人民幣元）

　　審批

　　限額用款部門財務經理審批總經理批準董事長（總裁）核準備注

　　500元內√、√、√含非計劃

　　1000元以內√、√、√含非計劃

　　1000元—10000元√、√、√、√歸屬部門報計劃

　　10000元以上√、√、√、√歸屬部門報計劃

　�。ū碇小啊獭睘樾枰獙徟�簽字）

　　⑥財務部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門負責人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會計100元。

　　⑦員工離開公司的，由部門負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務部又已通知過借款審批人，則由部門負責人承擔相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應處罰財務主管。

　　第二十九條物料（費用）報審程序

　　1、報銷程序：借款人與會計出納結賬、入賬

　　總經理或董事

　　長（總裁）核批

　　文秘回轉

　　會計制證

　　歸屬部門主管或經理簽字

　　財務主管或財務經理審簽

　　倉庫填寫入（進）倉單（憑計劃、發(fā)票送貨單等）

　　借款經辦人填寫相關報銷單、物料（費用）單、粘貼單

　　2、費用報銷不需辦理入庫手續(xù)，差旅費報銷需另填差旅費報銷單，附后票據還需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同時還需附上出差申請單。

　　3、備用金核定：

　�、佟�對經常有業(yè)務聯系的，含采購、應酬、差旅等費用，由經辦人申請，該部主管初審，財務經理中審，總經理或董事長（總裁）終審核批額度。對離辭退員工，需先到財務部辦時備用結算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。

　�、�、對業(yè)務活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經辦人，財務部通知責令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。

　　4、報批原則：

　�、�、原始單據必須真實、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據模糊不清的，財務部有權拒絕報銷；對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理，所報貨款金額清繳；對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補充。

　�、�、凡屬材料、固定資產的采購成本報銷，均事先由采購部提交采購計劃，按相關程序報批后，連同單據辦理入倉或檢驗手續(xù)，方能報賬。

　�、邸⒂嘘P報銷單據均由報銷經辦人親自填寫，做到內容完整、數據真實，符合財務制度規(guī)定。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數、費用用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。

　�、堋�當月費用當月報銷，凡發(fā)票日期與報銷日期相隔30天以上者，不予報銷，特殊情況，須經董事長特批。

　�、荨�為方便出納員安排工作，所有費用物料報銷時間定為：每周二和周五上午。其他時間不接受報銷或借款。（緊急事宜和大宗料款除外）。

　　第三十條報批管理辦法

　　1、生產性支出：生產性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構成材料采購成本支出，生產部門必須提供原材料的月度采購計劃，經報批程序后，財務部負責籌措資金。

　　2、報銷依據：

　�、�、原始稅務發(fā)票（盡可能開具增值稅進項抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據；

　�、�、入（進）倉單（一式四聯，按入庫規(guī)范驗收簽收）；即采購、倉管、質檢、財務四方簽字；

　�、�、采購計劃書（按程序審批執(zhí)行）；

　　④、采購合同或合約、協議書；

　�、�、物料（費用）報銷單（經辦人親自填寫）；

　�、蕖⑺拓泦危ü�應商提供）及其他有效憑據。

　　3、生產廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統一由采購部聯系出售，由倉管辦理出倉手續(xù)，財務憑單收款，行政保安憑財務收款收據放行。

　　員工宿舍的物品、水電費用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M等行政后勤費用物料管理，統一劃歸人力資源部統籌管理，財務部監(jiān)控執(zhí)行。

　　4、辦公費用管理：辦公費用在管理費用中列支，包括辦公文具、印刷品、報刊雜志、日用消耗統一劃歸人力資源部按月統計各部，由采購部按月度計劃經核批后統一采購，入庫核報，財務部監(jiān)控執(zhí)行。

　　5、辦公用設備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用，均按年度計劃進行，臨時增添設備的按程序報批，后勤總務行政的物料（費用）統一歸人力資源部管理。

　　上述各條款報銷參照本條款2項辦理。

　　第九章物資采購管理

　　第三十一條凡公司需購物品（料）一律由專職采購人員購買，其他人員除受采購負責人委托或控股公司領導批準外，均不得采購任何公司物品。當非采購人員未經委托或領導許可，擅自購買公司物品（料）的，財務部不得予以報銷。

　　第三十二條為了充分發(fā)揮控股公司運作的優(yōu)勢，盡量降低物資采購成本，須逐步實行中心采購供應制。凡能全部物資納入控股公司物資采購供應中心采購的企業(yè)，則全部物資歸此中心采購供應，企業(yè)自身不再設采購人員，客觀原因不能全部納入此中心采購供應的，到那部分可納入的就那部分由此中心供應，其余由子公司自設采購人員采購。

　　第三十三條采購人員必須嚴格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價廉，調價確認”原則。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹立為下家用者服務的意識，堅持以下家用者滿意為已任。

　　第三十四條由控股公司總經辦匯同人力資源部、財務部、采購部、改制辦，根據本制度的有關原則和本公司改制期間實際運作需要，另行制定控股公司物資管理實施細則，經董事會批準施行。

　　第三十五條改制期間采購部重點工作：

　�、�、應付賬款月末余額及賬齡分析；

　�、�、供應商送貨單、購貨發(fā)票補開發(fā)票、請購單或采購計劃、采購合同（協議）歸檔、訂立、完善與跟進；

　　③、采購計劃價格制定及明細表呈報；

　�、堋⒐�應商應付賬款月結對賬單與財務部對賬；（無月結單的財務不安排采購資金付款）

　�、荨⒐�應商詳細檔案異動明細表（分控股公司與子公司及物品采購分庫分類）；

　�、�、月末與財務倉庫對賬、付款計劃月報、采購報價明細表呈報；

　�、摺⑺�有物料（物品、物資）實際價格、計劃價格編碼明細表建立健全等。

　　上述條款月報時間確定為次月10日前、報價當月25日前；補開發(fā)票按財務部提供明細清單及時間辦理，計劃價格制定與編碼完善自本制度執(zhí)行起30日內完成；其他相關事宜按財務規(guī)定辦理。

　　第三十六條為了加強采購物資管理，控制采購成本支出，對采購報價成立市場價格調查小組。該小組負責人分別由總經理、財務經理擔任。總經辦、技術、計劃、生產、財務部門派員參與，作為小組成員，其具體事宜按圣都司改制20xx（02）號文件執(zhí)行。

　　第三十七條為了加強倉庫物資管理，控制儲備資金占用，對倉庫最低儲存進行核定。專項工作由倉庫負責跟進，達到或低于最低儲存量時，及時呈報采購部并報批后積極采購緊缺物資。重點補倉為五金、刀具等生產緊缺急需物資配件等儲備。

　　1．最低儲存量計算：

　　采購最低儲存量=采購周期*日均耗用量—倉庫儲存量

　　采購周期=供應商生產天數+運輸途中供應天數+儲量審批天數+合理保險天數+入庫驗收天數+其他合理耗用天數等

　　日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天

　　2．責任劃分：

　　最低儲存數量由倉庫提供；其采購周期由采購部提供；日均耗量由生產部提供。統一由采購部匯總按審批程序報批。

　　第十章合同管理

　　合同是具有合作關系的各方以文字形式明確各方責權關系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經濟效益，甚至關系到企業(yè)的興亡，因此必須加強對合同的管理。

　　第三十八條控股公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的認識，組織下屬學習合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。擬定合同管理制度由人力資源部負責，本公司法律顧問參與起草擬定工作。

　　第三十九條財務部為公司經濟合同的監(jiān)督機構，控股公司法務人員對所有經濟合同進行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存檔，一份給財務部作付款依據和監(jiān)控依據。

　　第四十條簽訂經濟合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。

　　第四十一條凡公司與外單位或個人發(fā)生經濟業(yè)務時，總金額在10，000元以上，完成時間需要延續(xù)15天以上的，均必須簽訂合同。

　　第四十二條合同的簽訂，總額在10萬元以內的由公司總經理簽署或授權總經辦他人簽署，臨時授權他人簽署的合同，需經授權人在我方保存的合同上簽名確認，財務部才能按合同付款。

　　公司因業(yè)務需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均必須經控股公司法律專員（律師）審核簽名確認，再呈報董事長（總裁）或其授權人審定簽署。合同金額超過100萬元的，必須由董事長（總裁）親自審定簽署。

　　第四十三條對控股及子公司發(fā)生遙合同糾紛，須盡快與法務專員聯系，并盡快報告董事長（總裁）備案后，由法務人員會同公司代表與對方協商、談判或提出仲裁、訴訟。

　　第四十四條凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設備說明書和維修說明書原件交一份公司文控中心檔案室存檔；財務部支付尾款時必須有文控中心收齊各相關存檔的憑證資料方可支付。否則，同時追究文控中心及財務人員的經濟責任�？偨涋k為文控中心的責任部門，負責合同的存檔管理與審擬工作。

　　第十一章關于處理會計核算若干問題的規(guī)定

　　為了加強會計核算，提高財會人員業(yè)務水平，根據公司財會工作現狀，特對急需處理會計核算中的若干問題，作出規(guī)定：

　　第四十五條會計憑證、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時間、期限、會計期間規(guī)定

　　1、賬證打印時間規(guī)定：各種明細賬，總賬每季度打印裝訂成冊；各種憑證報表每月打印裝訂成冊。

　　2、報表上報時間規(guī)定：各種會計報表月報為次月10日前上報：季報（季度終時）次月15日內上報：年報（年度終時）次年45日內上報。

　　3、會計期間規(guī)定：會計核算應當劃分會計期間，根據實際業(yè)務情況，會計期間即結賬確定：月份為上月29日—本月28日；季度為上季末29日—本季度末28日：（如遇年末可算至12月31日）。公司各部門結賬日期，均以此會計期間界定日為準。

　　4、單據核報、結賬日期規(guī)定：

　�、儋M用、物料報銷每周二、五上午8：00—12：00；

　�、诟髡堎徲媱�、生產用料計劃、費用報銷等，每月20日前呈報；

　�、蹜�付賬款、應收賬款月報（月結表）及賬齡分析表，分別由采購部、財務部于次月5日前呈報；

　�、懿少彶坎少徲媱潈r格明細表6月30日前報總經辦審批；供應商月結付款計劃細表、供應商各稱檔案異支明細表，次月5日前報財務部和總經辦；每月采購價格報價明細表，于23日前呈報總經辦調價小組；

　　⑤財務部各種報表次月10日前呈報財稅銀行、政府部門及公司總經理、董事長。

　　第四十六條會計科目、會計賬簿的設置與使用，會計報表及其勾稽關系：

　　1、會計賬薄使用三欄式總賬和明細賬，記賬本位幣為人民幣。有關經濟業(yè)務屬外幣或外文的，在登記折算人民幣或中文時，同時登記外幣和外文；不允許只登記外幣或外文，而不登記人民幣和中文

　　2、會計科目的使用。一級科目即總賬科目的使用，嚴格按照國家《企業(yè)會計制度》規(guī)定執(zhí)行，二級科目設置在國家允許規(guī)定范圍內設置。新增減會計科目須經公司財務部批準，方可執(zhí)行。

　　3、總賬、明細賬與報表、合并會計報表的勾稽關系�？傎~及其科目發(fā)生額及其余額應等于所屬相關明細賬之和；資產負債表年初數、本期數應與所屬相關總賬數額相符合，其中相關數額應與利潤表中相關數額相符合；會計報表應與相關會計報表數額相符合；其中能夠抵減、計算填列的均應抵減計算填列。會計報表與相關經濟技術指標反映數額應保持計算口徑一致，使會計報表真實全面反映一定期間的經濟活動及其結果。務必做到賬賬、賬表、賬實、賬卡、賬單相符。

　　第四十七條貨幣資金的核算規(guī)定

　　1、現金和銀行存款等貨幣資金，應當設置日記賬，按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆進行登記，有多種貨幣的（包括外匯兌換券），還應按不同貨幣分別設賬登記。

　　2、出納員按日、周填報《現金存款收支日報表》，由財務部匯總上報公司，以便財務部、董事長及時掌握資金運作動態(tài)。

　　3、按月填報《銀行存款余額調節(jié)表》。由出納員于次月初取回所有銀行對賬單，并于5日前與銀行對賬單對賬完畢后，交會計員核對資金賬簿；由出納員對銀行未達賬項進行調節(jié)，并填報調節(jié)表，連同會計報表一同上報。

　　4、所有貨幣資金收支（費用、差旅費報銷等）審批，一律按前述制度規(guī)定執(zhí)行。

　　第四十八條存貨核算規(guī)定

　�。薄⒖毓杉白庸�司一切銷售業(yè)務統一按權責發(fā)生制的原則處理。存貨核算實行永續(xù)盤存制，每半年進行實地盤點一次，定期核實賬物相符情況。正常盤盈盤虧及時處理，發(fā)生重大差錯要跟蹤追查。

　�。�、由倉管員于次月5日前填報《收發(fā)結存月報表》。對所有入庫、出庫數額、名稱及規(guī)格。分門別類進行逐筆登記入賬，記賬依據為合法有效的入庫單、出庫單，倉管員負責保管好入庫單、出庫單，月底連日報表一同上報財務部。月報表應與出入庫發(fā)生額一致，并同時做好入庫單、出庫單、賬表等原始資料的歸檔工作。

　　3、財務部會計員每月下庫稽核，所管實物必須做到賬賬、賬表、賬實三相符。認真編制會計分錄，所有會計業(yè)務處理，一律做到合規(guī)、準確、及時，對會計信息要高度重視。凡未核實、沒有把握的數據，均不得呈報。

　　４、定期結賬、對賬、稽核。對會計核算所有原始憑證均應進行審核。對入庫單，平時采購員報賬含發(fā)票及入庫單等，一同報財務部，月底結賬時財務從倉庫再收一聯入庫單作對賬聯，以此作為財務“抽單法”的依據；對領料單，會計員應對其審核無誤后，按月進行原材料或材料、低值品歸集、分配與核算，并編制〈材料消耗分配表〉，以此作為材料消耗分配的依據。

　�。�、財務與倉庫對賬、結賬“兩清”后，雙方必須在倉庫賬表上簽字，以示雙方結清賬務，明確工作責任。

　�。�、入庫單一式四聯，領料單為一式三聯。（1）入庫單分發(fā)：第一聯為倉庫存根聯；第二聯為采購員辦理入庫時取得，連同發(fā)票去財務的報賬聯；第三聯為會計員到月終去倉庫結賬時，倉庫報財務“兩清”的對賬聯；第四聯為采購部留存聯，與財務部對賬。（2）領料單分發(fā)：第一聯為倉庫存根聯；

　　第二聯為會計員到月終去倉庫結賬時，倉庫報財務“兩清”結賬聯；第三聯為使用部門持有，、，，作為倉庫發(fā)貨時，連同領料單發(fā)送用料部門，以便使用部門對賬務核算成本費用的對賬聯。

　　第四十九條往來賬項核查規(guī)定

　　1、財務部對所有往來賬項均應按月核查對賬，按月定期打印往來賬項明細表，對未達賬項及時進行調節(jié)，并編制《往來賬項余額調節(jié)表》。

　　2、對應收賬款、其他應收款等債權業(yè)務要重點清理、對賬及時與債務單位聯系對賬相符，協助業(yè)務部清收外欠款，并提供財務政策指導、監(jiān)督其催收執(zhí)行情況。

　�。场�壞賬準備的計提。按年末其他應收款、應收賬款等賬面余額，不高于3‰計提壞賬準備金。上一年度如有壞賬準備金結余的，應于抵減。

　　第五十條外匯核銷規(guī)定外匯

　　按國家外匯管理局規(guī)定，對進出口業(yè)務進行外匯核銷。公司財務應做好進口材料、出口銷售產品，已核銷外匯和尚未核銷部分的財務明細核算工作。另建立備查薄財務核算。

　　第五十一條關于生產成本核算規(guī)定：在月份終時7日內，業(yè)務部門提供《當月訂單匯總明細表》；人力資源部門提供《考勤表及員工薪資表》；品質部門提供《當月客戶退貨鑒定表》（按訂單、送貨單呈報），《客戶訂單質量檢驗月報表》，《廢品損失明細月報表》；生產部提供《計件工資統計表》、《生產任務完成情況表》、《材料消耗定額完成月報表》；倉庫提供《材料收發(fā)結存月報表》及《產成品（在產品）收發(fā)結存月報表》。財務部提供月度咨詢及財務監(jiān)督與會計核算方法，制訂《訂單產品成本計算表》、《產成品及在產品成本計算表》、《發(fā)出商品及應收賬款客戶賬齡分析表》。

　　第五十二條年度經營管理目標方案由董事長擬定總體方案，由總經理具體實施。由總經辦牽頭財務部以業(yè)務部、生產部、品質部、技術部、行政人事部等部門密切配合，形成有機經營管理體系。形成四大體系：（1）財務行政體系；

　�。�2）業(yè)務市場體系；

　�。�3）品質監(jiān)測體系；

　�。�4）生產工藝體系。在四大體系基礎上，完善定員編制即組織管理架構，和新年度目標管理責任制具體實施考核辦法。

　　第五十三條財務計劃控制與編制

　�。�1）年末編制財務決策報告及新年度財務預算，以及月份資金計劃表由財務部負責；

　　年度經營計劃預算，經營管理目標，由董事長及總經理總體負責；月份應收賬款催收由業(yè)務部負責，財務部等部門密切配合，使經營管理與財務管理有機地結合。

　�。�2）財務決算報告及年度預算報告，年度目標經營計劃等，由公司各部門在次年15日內報出。公司起草擬定統一由總經辦負責。

　　關于會計報表、報送，年終加報《現金流量表》，應收賬款等往來賬項，需定期與往來公司及外辦業(yè)務組對賬。

　　第五十四條倉庫核算結賬規(guī)定

　　1、進倉單

　�、�、依據送貨單、采購發(fā)票、請購單或采購計劃單批表及其待檢實物，由倉管員填寫一式四聯進倉單。

　�、谝皇剿穆撨M倉單分別由采購員、倉管員、驗收員（質檢）、復核員（會計）同時簽字，其中復核員（會計）在采購員報賬時簽字，按進倉單流程辦理，未簽字未質檢不能入倉，不能收發(fā)貨，財務判定為無效單據。

　�、圻M倉單按單中各項規(guī)范填寫，采購計劃價格制定后，倉管員應在填寫采購實際價格的同時，還應填寫計劃價格，實際與計劃價格均為不含稅價格及不含稅金額，最后一行費用計算應憑采購發(fā)票數額明細填寫。

　�、苓M倉單月末合計金額應與電腦月結額，收發(fā)結存月報表入庫金額相符，并與財務部，采購部相對應金額科目結賬相符。

　�、葸M倉單入帳、分類、結帳按財務制度及流程規(guī)定，裝訂成冊以及倉庫崗位責任制，倉庫作業(yè)流程執(zhí)行。倉庫主管、副主管、組長、記賬員、倉管員是進倉單的直接責任人。

　　2、產成品（半成品）入庫單：

　�、僖罁�生產部門填寫入庫表及入庫記錄，詳細填寫本入庫單，詳細注明名稱及規(guī)格，數量、折算理論公斤數量（重量）。同時填寫直接耗消材料，制造人工費金額及合計數額。

　�、谝皇剿穆撊霂靻畏謩e由入倉員（生產部）、生產主管、質檢員（品質部）、倉管員及倉庫主管同時簽字，按產成品入庫流程辦理，未簽字未質檢的產品不能入庫，不能收發(fā)貨，財務判定為無效單據。

　�、廴霂靻沃懈黜棏�規(guī)范填寫，生產部開具入庫記錄表，注明理論換算重量，由倉管員填寫入庫單，辦理產成品入庫，同時作為財務部月末計算產品生產成本的依據。

　�、苋霂靻卧履┖嫌嬛亓浚�件數核算成公斤數量）、計劃成本（按直接材料加上計劃劃制造人工費）或定額成本數額，與電腦月結數額、產成品收發(fā)結存月報表入庫金額、數量（重量）相符，并與財務部相對應科目及生產部月報對賬相符。（成本價格差異由財務部核算）。

　�、萑霂靻伟瓷�產編號及產品規(guī)格分類，裝訂成冊入庫單入賬、結賬按財務會計制度及流程規(guī)定，以及倉庫崗位責任制，倉庫作業(yè)流程規(guī)定執(zhí)行。

　�、蕻a成品（半成品）重量、折算公斤數量及其明細表規(guī)格按產品完工單由生產部協助倉管員填報。

　　3、領料單：

　�、儆捎昧喜块T填寫一式三聯領料單，經領料人、領料主管、發(fā)料、記賬共同簽字，倉管員據此發(fā)料。

　�、谝皇饺�聯分別由用料部門、財務部、倉庫分別留存、入賬、對賬，裝訂成冊；生產部據單控制用料耗費，倉庫據單出賬作部門消耗月報表，財務部據單作消耗分配計算材料成本核算。

　　③月末財務會計到倉庫結賬，倉庫電腦記賬與領料單、材料收發(fā)結存月報表對賬、結賬相符，與財務對應會計科目一致。

　�。础�、《出倉單》（產成品）：

　�、儆蔂I業(yè)部根據客戶合同要求、通知開具一式六聯《出倉單》，由業(yè)務組開單員、倉管員提貨人共同簽字，倉庫憑單簽字發(fā)貨。

　�、凇冻鰝}單》一式六聯分配流程按財務部據流程規(guī)定辦理。倉庫倉管員未簽字，未到場監(jiān)督不許發(fā)貨。、③《出倉單》中各項由營業(yè)部按單中各項規(guī)范填寫（打�。┳鳛閭}庫、營業(yè)部、財務部、客戶對賬、結賬的依據。月末由倉庫填報產成品收發(fā)結存月報表，與營業(yè)部、同財務部對賬月結相符。

　�、茇攧詹繎{《出倉單》作產成品、發(fā)出商品入賬記錄，憑《出倉單》記賬聯與營業(yè)部《繳款單》（收款憑證）與客戶月結對賬結賬；并與財務制證、出納收款對賬相符。

　�、荨冻鰝}單》按財務單據流程及企業(yè)會計制度規(guī)定執(zhí)行。應收賬會計及發(fā)出商品會計與營業(yè)部業(yè)務員、倉庫發(fā)貨管理員是《出倉單》的直接責任人。

　　5、倉庫物資管理：現場管理及最低儲量按《物資管理制度》、《崗位分工職責》及《倉庫流程》辦理。

　　第五十五條材料、成本核算結賬規(guī)定

　　１、材料會計主要負責材料、原材料、材料采購、應付賬款、其他應付款、預付賬款、材料成本差異、倉庫材料、物料收發(fā)結存月報表及單據實物監(jiān)控、會計科目賬務處理、對賬、結賬。

　�。�、平時做好入庫及材料采購成本核算記賬入賬工作，月末做好倉庫月結對賬、結賬工作；制定《材料消耗分配表》，結轉材料成本差異、儲備資金定額、最低儲存量工作。

　　３、成本會計主要負責產成品、發(fā)出商品、低值易耗品、制造費用、人工工資核算與管理，與《倉庫產成品（半成品）收發(fā)結存月報表》及單據實物監(jiān)控，會計科目賬務處理對賬、結賬核算工作。

　�。础⑵綍r做好與應收賬、產成品、發(fā)出商品等單據流程與管理，財務分錄制證，成本核算基礎管理工作，月末制定《產成品生產成本計算表》、《銷售成本計算表》；與倉庫產成品（半成品）結賬、對賬。

　�。�、產品成本計算表全部按訂單清即產品明細型號及規(guī)格核算完成產成品及在產品。材料會計與成本會計雙方共同做好成本核算管理工作。

　　第五十六條應收賬款及發(fā)出商品核算結算規(guī)定

　�。�、應收賬會計主要負責應收賬款、其他應收款、預收賬款、發(fā)出商品、產成品、壞賬準備及清理舊賬、倉庫產成品收發(fā)結存月報表及出倉單據、實物監(jiān)控，會計科目與明細賬目的處理、對賬、結賬。

　　２、平時做好營業(yè)部《出倉單》、《繳款單》對賬、收款入賬制證，監(jiān)控產成品出貨各外辦業(yè)務組對賬結賬、客戶收款、開票等明細工作；月末制定填表《發(fā)出商品應收賬款明細表》及《客戶賬齡分析表》，分清Ａ、Ｂ賬，各相關科目明細賬對賬制證。

　�。�、、《發(fā)出商品明細表》采用帶數量、單價、金額的三欄式賬簿。其借方反映營業(yè)部開具的產成品出倉單發(fā)貨數額有及轉入計算分配成本數額，即成本價與銷售價同時登記；貸方反映營業(yè)部開具的客戶繳款單（收款憑證）憑繳款單、銷售成本計算單、出納進賬單填制收款憑證入賬；各主管會計對其借貸方本期發(fā)生額進行復核簽字；月末定期與營業(yè)部、倉庫、客戶對賬、結賬，余額同時反映發(fā)出商品成本額及客戶欠款額。

　�。�、產成品（半成品）《出倉單》由財務部應收會計統一領用發(fā)放，其他人員均不得領用，在領用發(fā)放時作好登記備查核銷工作。對因質量、重開《出倉單》等原因需由營業(yè)部重新開具紅字《出倉單》，經質檢、倉管、營業(yè)部出貨組共同簽字（一式六聯）方能沖銷原《出倉單》錯誤記錄，月終財務與倉管、出貨組進行稽核對賬、結賬，財務調整數據電腦記錄。《出倉單》由業(yè)務組、倉庫共同簽字，雙方同時送司機發(fā)貨并出公司大門�！冻鰝}單》倉管、營業(yè)部未同時簽字或紅字沖賬質檢未簽字確認的，財務部均判定為無效《出倉單》，不得入賬或沖賬。

　　５、其他債權科目對賬、結賬、應收賬款等均按《企業(yè)會計制度》和財務單據流程、崗位職責規(guī)定執(zhí)行。所有科目按崗位分工落實到人，主管會計及應收賬會計是應收賬款等債權科目的責任人。

　　第五十七條會計核算的基本前提和一般原則

　　1、會計核算的基本前提：

　　（1）會計核算應當以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產經營活動。

　�。�2）會計核算應當以企業(yè)持續(xù)、正常的生產經營活動為前提。

　　（3）會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告。

　　（4）企業(yè)的會計核算以人民幣為記帳本位幣。

　　2、會計核算的一般原則：

　　（1）會計核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據，如實反映企業(yè)的財務狀況、經營成果和現金流量。

　　（2）企業(yè)應當按照交易或事項的經濟實質進行會計核算，而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據。

　�。�3）企業(yè)提供的會計信息應當能夠反映企業(yè)的財務狀況、經營成果和現金流量，以滿足會計信息使用者的需要。

　�。�4）企業(yè)的會計核算方法前后應當保持一致，不得隨意變更。

　　（5）企業(yè)的會計核算應當按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致、相互可比。

　�。�6）企業(yè)的會計核算應當及時進行，不得提前或延后。

　�。�7）企業(yè)的會計核算和編制的財務會計報告應當清晰明了，便于理解和利用。

　�。�8）企業(yè)的會計核算應當以權責發(fā)生制為基礎。

　�。�9）企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入與相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。

　�。�10）企業(yè)的各項財產在取得時應當按照實際成本計量。其后，各項財產如果發(fā)生減值，應當按照規(guī)定計提相應的減值準備。

　�。�11）企業(yè)的會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。

　�。�12）企業(yè)在進行核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產或收益、少計負債或費用，但不得設置秘密準備。

　�。�13）企業(yè)的會計核算應當遵循重要性原則的要求，在會計核算過程中對交易或事項應當區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。

　　3、一筆經濟業(yè)務都必須取得原始憑證（包括發(fā)票收據、合同、協議、文件或其他資料），每一筆經濟業(yè)務發(fā)生取得貨幣和非貨幣交換時，必須有經辦人、業(yè)務主管、公司領導或領導委托人、會計主管、出納人員蓋章。

　　4、一筆經濟業(yè)務發(fā)生要根據正確的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證與原始憑證金額絕對一致，分錄編制準確，并按序時登記賬薄，憑證按冊裝訂。

　　5、用電子計算機記賬，每季度打印一次有幣賬簿，按規(guī)范裝訂，對磁性或其他介質存儲的多種數據和資料應有備份，保證保密、安全。

　　第五十八條主要會計政策

　　1、會計年度：自（公歷）每年一月一日起至十二月三十一日止。

　　2、記賬方法：為借貸復式記帳法。

　　3、記賬原則：采用權責發(fā)生制原則，記賬文字為中文。

　　4、記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。會計記賬用借、貸法復式記賬，記賬本位幣為人民幣，同時登記外幣賬戶，匯率換算以每個會計年度1月1日國家頒布的外匯牌價（中間價）為記賬匯率，每季度用加權平均法調整一次。

　　5、外幣折算：發(fā)生非本位幣業(yè)務（含銀行存款和現金），除按原幣記賬外，須同時折合為記賬本位幣（人民幣）的金額入賬。公司財務部每年度公布統一的記賬匯率，發(fā)生外幣收入或支出業(yè)務時，按記賬匯率記賬，記賬匯率與賬面匯率的差異，每年6月30日和12月31日各調整一次。調整匯率的科目包括：現金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、短期投資、應付賬款、應付票據、預收賬款、其他應付款、短期借款、長期借款等科目。

　　第五十九條存貨計價：

　　1、存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、產成品、庫存商品、低值易耗品、在途商品、在制品等。

　　2、存貨核算：

　�。�1）原材料、輔助材料、包裝物按實際成本計價，發(fā)出時采用先進先出法；

　�。�2）低值易耗品按實際成本核算。金額較小的（批量購入總額一萬元以下），一次性攤銷；

　　金額較大的（批量購入總額一萬元以上）采用分期攤銷法。一年內可攤銷完的記入“待攤費用”，一年以上攤銷完畢的和開辦期間購入的記入“遞延資產”科目。

　�。�3）產成品按實際成本計價，發(fā)出時按加權平均法計算。

　　第六十條短期投資：短期投資按成本法計算，短期投資變現以加權平均法計算確定。

　　第六十一條長期投資：本公司對擁有20%以下股權的長期投資和處于籌建期間的企業(yè)按成本計算；對擁有20%—50%股權的長期投資采用權益法核算，對于擁有50%以上（不含50%）股權的長期投資采用權益法并編制《合并會計報表》。

　　第六十二條合并報表的編制基礎及方法

　　1、對本公司擁有50%以上（不含50%）股權的長期投資，或實質上擁有被投資企業(yè)控制權的編制《合并會計報表》。

　　2、除內部往來、資金的內部調撥、長期投資與實收資本、內部銷售收入、銷售成本以及收取的費用相互抵銷外，其余賬項逐一合并。

　　第六十三條固定資產及折舊

　　1、固定資產成本計價，折舊采用直線平均法，并按資產類別的原價、使用年限和預計殘值確定。

　　2、固定資產分類折舊率如下：

　　資產類別使用年限期凈殘值率年折舊率

　�。�1）房屋及建筑物20年5%、4、75%

　　（2）機器設備10年5%、9、5%

　�。�3）電子設備5年5%、19%

　�。�4）運輸工具5年5%、19%

　�。�5）辦公設備及其他5年5%、19%

　　3、標準：凡單項生產經營設備，使用年限在一年以上、單位價值在20xx元以上，均列為固定資產。家具雖符合以上兩個條件，但不列入固定資產，可另外建立管理賬冊登記。

　　4、計價：凡外購固定資產計價，包括提供設備制造商發(fā)票票價、運輸、裝卸、安裝、保險費、稅金等，作為資本投入的固定資產，還應按投資“資本化”原則支付利息：自制、建造的固定資產包括自制、建造過程中的實際支出計價，技術革新、技術改造按改造中實際支出的費用增加固定資產原價：引進二手設備，按引進原值、參照新舊程度，評價計價為完全重置價值。

　�。�14）折舊：折舊方法采用直線法：折舊殘值按原價5%計算：折舊年限：房屋建筑物20年，通用設備（包括多種機械機床）10年，辦公、電子、通訊、交通運輸5年、除房屋建筑物以外，凡在庫設備、閑置設備、停產三個月以上設備、報廢設備、已提足折舊設備均不再計提折舊。

　�。�15）關于低值易耗品

　　（1）凡生產經營過程中購入低值易品均通過“存貨”科目計算，按實際領用數量、金額作一次性計入有關費用。

　　（2）凡日常生產、經營過程中購入的家具、辦公用品作一次性攤銷。

　�。�3）凡生產過程中購入的工、裝、模、夾具一律通過“存貨”倉庫核算，按實際領用攤銷。

　　第六十四條無形資產

　　1、無形資產的計價：按照取得時的實際成本計價。

　　2、無形資產的攤銷：采取直線法攤銷。受讓或投資的無形資產，凡法律和合同或企業(yè)申請書分別規(guī)定有效期限和受益期限的，按法定有效期限或企業(yè)申請書上規(guī)定的受益年限孰短的原則攤銷；法律沒有規(guī)定使用年限的，按合同或企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限攤銷；法律和合同或者企業(yè)申請書均沒有規(guī)定使用年限的，或自行開發(fā)的無形資產，按不少于10年的期限攤銷。

　　3、無形資產內容包括：工業(yè)產權、專有技術、商譽、場地使用權、經營特許權、著作權、商標等。

　　第六十五條遞延資產

　　1、開辦費：按五年平均攤銷；

　　2、長期待攤費用：按受益期平均攤銷；

　　3、租賃固定資產：按租賃期平均攤銷；

　　4、其他遞延資產按不少于五年的期限攤銷；

　　5、遞延資產包括開辦費、籌建期間的匯兌損失等，遞延資產一律按5年攤銷。

　　第六十六條壞賬準備

　　1、計提方法：采用應收款項余額百分比法。

　　2、計提科目及標準：按“應收票據”、“應收賬款”、“其他應收款”三個會計科目扣除關聯公司及備用金后的年末余額的3%計提；“壞帳準備”科目年末余額須按以上標準進行調整差額。

　　3、經有關法律程序或行政程序確實查明債務人已破產，并在其破產后仍無力償還或因債務人死亡，其遺產不夠清償，又無義務承擔人，確實無法追還，證據確鑿者可按全額計提壞賬準備金；

　　4、企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失超過上一年度計提的壞賬準備部分，列入當期的管理費；少于上一年度計提的壞賬準備部分，從當期管理費中扣除；收回已經確認的壞賬沖減當期管理費用。

　　5、短期投資跌價準備金，用成本與市價孰低法，按投資總額計提；存貨跌價準備金，按成本與可變現凈值孰低計價；長期投資減值準備金，按實際減值計算。

　　第六十七條銷售收入實現：以產品、商品已經發(fā)出，同時收訖價款或取得索取價款的憑據時作為銷售收入的實現。出口產品以取得出口關單作為銷售收入實現。

　　第六十八條成本計算方法：公司根據生產特點和成本管理的需要確定成本核算對象，并按照有關成本核算對象和成本項目匯集生產產品所發(fā)生的各項費用，屬于直接材料、直接人工等直接費用通過“生產成本”科目計入產品（包括自制材料、設備）成本有關項目；輔助生產成本于月終時按一定分配標準分配給各受益對象；為生產產品和提供勞務而發(fā)生的不能直接計入產品成本的間接費用通過“制造費用”科目歸集，再按一定的方法分配計入當期有關的成本核算對象和成本項目；期間費用全部列入當期損益。

　�。ㄒ唬┏杀�、費用管理不在成本中列支的有：

　　1、屬于固定資產、無形資產費用；

　　2、在投資建設期間資本性支出；

　　3、向其他單位投資及其他關聯單位企業(yè)支付的管理費；

　　4、超過規(guī)定提取的“壞賬準備金”及“交際應酬費”；

　　5、各項賠償金、違約金、滯納金、罰息和罰款等。

　�。ǘ�）可在成本中列支的有：

　　1、參照企業(yè)提取的職工在職期間的保險福利費；

　　2、根據市政府規(guī)定標準提取的職工養(yǎng)老基金、待業(yè)保險基金；

　　3、按政府規(guī)定結合企業(yè)實際標準提取的職工住房補貼。

　　第六十九條工資總額全部列入成本、費用并作為計提職工福利基金的依據。

　　第七十條利潤分配：本公司稅后利潤按以下順序進行分配：

　　1、被沒收的財物損失、支付各項稅收滯納金和罰款；

　　2、彌補公司以前年度虧損；

　　3、提取法定盈余公積金；

　　4、提取公益金；

　　5、提取任意盈余公積金；

　　6、支付股東紅利。

　　第七十一條關于公積金的提取

　　1、按年度損益表凈利潤10%提取法定盈余公積金；

　　2、按年度損益表凈利潤5%提取法定公益金。

　　第七十二條企業(yè)管理費用中的交際應酬費按以下指標控制：

　　1、銷售收入在1500萬元以下的按5‰控制；

　　2、銷售收入在1500萬元以上的按2‰控制。。

　　第七十三條物資盤盈、盤虧、報廢損失按以下規(guī)定處理：

　　1、存貨的盤虧和毀損：按原價扣除個人過失賠償部分凈損失計入有關費用，屬于非常原因損失列入“營業(yè)外支出”，盤盈存貨沖減有關費用；

　　2、固定資產盤虧或毀損扣除累計折舊、個人行為損失后的凈損失計入“營業(yè)外支出”，盤盈、報廢后變賣殘值，發(fā)生的凈收入計入“營業(yè)外收入”。

　　3、在建工程發(fā)生施工中固定資產和物料盤虧、報廢計入“工程成本”，由于非常原因造成的凈損失在建期間計入開辦費，營業(yè)期間計入“營業(yè)外支出”。

　　第七十四條會計科目

　　1、本會計科目表根據《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，并結合本公司的具體情況設置的。

　　2、公司在修改會計電算化中的科目編號時，應參照本表規(guī)定的目編號進行，二、三級明細科目可不受此限制。

　　3、司因業(yè)務需要須新增會計科目時，應報公司財務部備案。

　　4、主要會計科目名稱和編號：

　　順序號編號名稱

　　一、資產類

　　1、1001現金

　　2、1002銀行存款

　　3、1009其他貨幣資金

　　100901外埠存款

　　100902銀行本票

　　100903銀行匯票

　　100904信用卡

　　100905信用證保證金

　　100906存出投資款

　　4、1101短期投資

　　110101股票

　　110102債券

　　110103基金

　　110110其他

　　5、1102短期投資跌價準備

　　6、1111應收票據

　　7、1121應收股利

　　8、1122應收利息

　　9、1131應收賬款

　　10、1133其他應收款

　　11、1141壞賬準備

　　12、1151預付賬款

　　13、1161應收補貼款

　　14、1201物資采購

　　15、1211原材料

　　16、1221包裝物

　　17、1231低值易耗品

　　18、1232材料成本差異

　　19、1241自制半成品

　　20、1243庫存商品

　　21、1244商品進銷差價

　　22、1251委托加工物資

　　23、1261委托代銷商品

　　24、1271受托代銷商品

　　25、1281存貨跌價準備

　　26、1291分期收款發(fā)出商品

　　27、1301待攤費用

　　28、1401長期股權投資

　　140101股票投資

　　140102其他股權投資

　　29、1402長期債權投資

　　140201債券投資

　　140202其他債權投資

　　30、1421長期投資減值準備

　　31、1431委托貸款

　　143101本金

　　143102利息

　　143103減值準備

　　32、1501固定資產

　　33、1502累計折舊

　　34、1505固定資產減值準備

　　35、1601工程物資

　　160101專用材料

　　160102專用設備

　　160103預付大型設備款

　　160104為生產準備的工具及器具

　　36、1603在建工程

　　37、1605在建工程減值準備

　　38、1701固定資產清理

　　39、1801無形資產

　　40、1805無形資產減值準備

　　41、1815未確認融資費用

　　42、1901長期待攤費用

　　43、1911待處理財產損溢

　　191101待處理流動資產損溢

　　191102待處理固定資產損溢

　　二、負債類

　　44、2101短期借款

　　45、2111應付票據

　　46、2121應付賬款

　　47、2131預收賬款

　　48、2141代銷商品款

　　49、2151應付工資

　　50、2153應付福利費

　　51、2161應付股利

　　52、2171應交稅金

　　217101應交增值稅

　　21710101進項稅額

　　21710102已交稅金

　　21710103轉出未交增值稅

　　21710104減免稅額

　　21710105銷項稅額

　　21710106出口退稅

　　21710107進項稅額轉出

　　21710108出口抵減內銷產品應納稅額

　　21710109轉出多交增值稅

財務管理制度5

　　第一章總則

　　第一條為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現代企業(yè)制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務通則》，《企業(yè)會計準則》，《公司法》，以及有關法規(guī)、政策、制度,結合本集團的實際情況,制定本制度。

　　第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司(含事

　　業(yè)性質、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。

　　第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民

　　事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。

　　第四條集團公司對國家授權經營的國有資產負有保

　　值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產實行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會計機構，根據內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經濟業(yè)務，并實行有效的會計監(jiān)督。

　　第五條各所屬企業(yè)應加強經營管理，努力降低成本、

　　費用，確保企業(yè)財產的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第六條各所屬企業(yè)的財務部門和財務人員必須自覺

　　地接受集團公司財務監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批準不得銷毀;對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。

　　第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產權為紐帶，享有投資收益權。

　　第八條各所屬企業(yè)不得以其資產對非控股子公司或

　　集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團公司批準。

　　第二章集團公司財務管理機構及職責

　　第九條集團公司設計劃財務部，對所屬各企業(yè)及參股

　　公司占有的集團資產實行統一管理。

　　一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責實施。

　　二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行指導、檢查、考核。對發(fā)現違反財務會計制度有關規(guī)定的應予以糾正。

　　三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

　　四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監(jiān)督;負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。

　　五、負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產增值指標并按期考核;對授權范圍內的國有資產進行清產核資、產權登記、產權界定。

　　六、對所屬企業(yè)財務管理實行財務主管委派制，制定管理規(guī)定并負責實施。

　　七、根據集團經營戰(zhàn)略，協調各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調撥，根據集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。

　　八、了解各所屬企業(yè)重大經營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。

　　九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛。

　　十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照有關規(guī)定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。

　　第三章所屬企業(yè)財務機構職責

　　第十條貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團

　　公司的有關規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監(jiān)督。

　　一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規(guī)章制度，健全內部經濟責任制，建立科學規(guī)范的內部經營考核體系。

　　二、集團所屬各企業(yè)實行預算管理。

　　(1)每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。

　　(2)2月中旬上報正式預算案。

　　(3)各企業(yè)財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。

　　(4)上報集團的預算案應由企業(yè)總經理或單位負責人簽字同意。

　　三、所屬企業(yè)應真實地記錄和反映本公司的經濟活動

　　和財務狀況，準確核算本公司經營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。

　　四、對外的`長期投資項目，資產轉讓、兼并、破產、拍賣，必須經集團公司批準方可處置。

　　五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè)，對其長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表。

　　六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批準。

　　七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批

　　準，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關于應收帳款的管理規(guī)定》辦理。

　　八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤

　　虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。

　　九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時，須統一按照稅

　　后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。

　　十、各企業(yè)應嚴格執(zhí)行集團頒布的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件后5個工作日內予以答復。

　　第四章附則

　　第十一條本制度由集團計劃財務部負責解釋。

　　第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。

財務管理制度6

　　第一章總則

　　第1條為規(guī)范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業(yè)務的發(fā)展，根據國家和省市地方有關法規(guī)，結合本校的實際情景，制定本制度。

　　第2條學校財務管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系。

　　第3條學校財務管理的主要任務是:合理編制學校預算;依法多渠道籌集辦學資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產管理，防止資產閑置、流失;建立健全財務規(guī)章制度;對學校經濟活動進行財務控制和監(jiān)督;定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

　　第4條根據我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學校財務會計管理規(guī)定》，結合學校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。

　　第二章財務管理體制

　　第5條學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財財務部門統一管理。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。

　　第6條學校財會人員的崗位職責

　　一、財務主任的崗位職責

　　1、在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執(zhí)行情景，如發(fā)現違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。

　　2、審核學校的會計原始憑證是否貼合會計工作規(guī)范的要求，是否貼合國家的稅務、會計的有關規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經辦人。

　　3、確保按時按質按量向校長及董事會供給反映學校經營情景的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執(zhí)行情景進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務核算，并就月預算執(zhí)行情景進行分析。

　　4、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。

　　5、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否貼合物價管理規(guī)定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。

　　6、協助總務處及組織財務人員對學校的資產(包括現金、固定資產、教學設備、圖書資料、其它財產物資)進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。

　　7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協調好與各個部門的關系，做好服務工作，好學校領導，當好家，理好財。

　　8、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產安全與完整。

　　9、協調與當地稅務、物價部門、銀行等學校外部的往來關系。

　　10、參與經濟合同的評審工作，防范經營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。

　　11、安排指導財務人員各個崗位的工作，并組織學校財務部門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。

　　12、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。

　　二、財務副主任崗位職責

　　1、財務副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班;

　　2、第月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執(zhí)行情景、稅務申報資料、銀行對賬單等資料;

　　3、可不定期進行賬務與報表等資料的對照復核，必要時向財務主任進行相關情景的咨詢;

　　4、了解學校預算編制與執(zhí)行情景，協助財務主任嚴格執(zhí)行學校年度預算;

　　5、協助財務主任作好學校的財務經營提議;

　　6、做好學校董事會安排的其它工作事項。

　　三、財務會計崗位職責

　　1、按照國家財經法規(guī)、會計制度及學校有關規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現金日記賬和銀行日記賬)的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備、數字準確、賬目清楚。

　　2、銀行劃款繳交學費發(fā)票的開具，并做好學生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。

　　3、按要求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

　　4、做好收款收據、發(fā)票、統計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

　　5、學校供應商貨款結算的預審工作。

　　6、財務主任或學校領導安排的其它工作。

　　四、出納崗位職責

　　1、嚴格執(zhí)行國務院關于現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。

　　2、嚴格執(zhí)行庫存現金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。

　　3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學校資金的安全。

　　4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關人員及時處理。

　　5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派他人代管，并且必須做好交接工作。

　　6、做好現金的日清月結工作，保證賬實相符，遇有情景，必須及時上報財務主任。

　　7、做好員工膳食收費系統的日常工作。

　　8、招生收費的統計、復核、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。

　　第三章學校預算管理

　　第7條預算是指學校根據教育教學發(fā)展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要資料是支出預算。

　　第8條預算編制方法支出預算，應根據學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經費、行政辦公經費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。

　　第9條預算編制的報審批程序學校預算由學校按照人員經費、行政辦公經費這兩大經費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結余”的`原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，并上報學校董事會。校董事會根據上學年度的經費支出預算執(zhí)行情景，批準下學年度的預算。

　　為保證學校教學活動的正常開展，董事會一般應于每學年度開學前(即每年的8月20日前)批準學年度預算方案。如因故未獲批準，校長有權根據學校的實際情景，先行支付相關費用，待預算方案獲得批準后，先行支付的費用應納入批準的的預算方案。

　　校長在批準的預算資金范圍內，根據學校的教育教學情景，決定預算內資金的具體使用。

　　第10條預算的調整學校預算在執(zhí)行過程中，如果國家相關政策或法規(guī)有較大調整，對預算執(zhí)行影響較大，確需調整時，能夠報請學校董事會調增或調減支出預算。學校根據董事會的相關批復，重復前款相關程序。

　　第四章收入管理

　　第11條收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入。

　　第12條學校收入包括:

　　一、財政補助收入，即學校從財政(教育)部門取得的各項事業(yè)經費，主要是教育行政部門按學校收取的公辦學生的學位數撥付學校的事業(yè)經費。

　　二、學雜費收入，即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準收取的應收費用，主要是學生繳納的學雜費。

　　三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。

　　第13條學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行物價部門批準的收費范圍和標準，并使用貼合國家規(guī)定的合法票據;各項收入必須全部納入學校賬戶，統一管理，統一核算。

　　第14條學校收費管理的.具體規(guī)定

　　一、學校收費項目的規(guī)定

　　1、學雜費，即向學生收取的教育成本費。

　　2、學習、生活用品費(即代收款項)，用于學生日常生活、學習的用品。

　　3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規(guī)定、根據學校教育教學需要而零星收取的費用。

　　二、收費人員的規(guī)定

　　1、教育成本費、代收款項統一由財務部或由學校授權招生辦收取，其他人員或部門未經授權不得以任何理由收取。

　　2、學生零星款項(如校服、紅領巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，并及時交到財務部。

　　3、學生的市外交通費由校車長代為收取，電話磁卡費由總務處代為收取，統一交到財務部。

　　4、對于其他因工作需要確需由非財務部收取的費用，必須事先征得財務部的同意，并在其指導下才能收取，否則作違規(guī)處理。

　　5、其他費用的收取按財務部的相關規(guī)定辦理。

　　三、收費金額的規(guī)定

　　1、成本費按學校規(guī)定收取，代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。

　　2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團房地產開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。

　　3、教職員工的子女在本校入學，其成本費收費按學校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預審手續(xù)，經校長批準同意后，按批準的金額收取。

　　4、其他費用的收取，按物價部門批準、由學校公示的價目表收取。

　　四、收費流程

　　(一)學費及代收費

　　1、老生:家長選擇就讀方式——》財務派發(fā)繳費通知——》家長繳費(現金存折銀行轉賬)——》財務匯總學生就讀方式統計表并報總務一份——》總務制作就讀卡片——》學部、總務供給服務——》家長向學部重新申請選擇就讀方式——》財務計算補退費——》總務更改就讀卡片——》學部總務根據相應收費標準供給服務。

　　2、新生:家長選擇就讀方式——》招生辦辦理入學手續(xù)——》家長繳費(現金存折銀行轉賬)——》總務制作就讀卡片——》學部、總務根據相應收費標準供給服務——》家長向學部重新申請選擇就讀方式——》財務計算補退費——》總務更改就讀卡片——》學部總務根據相應收費標準供給服務。

　　(二)市外交通費校車長期統計學生乘車考勤——》校車管理員匯總——》校車長簽字確認(電子表格發(fā)財務)——》財務審核匯總——》校車長定期收取車費并上交財務。

　　五、其他

　　1、財務部于每學期開學前按規(guī)定制定價目表，置于校內網，以供查閱。

　　2、財務部每學期定期(如一個月一次)供給學生就讀方式明細表給學部，學部生活教師或班主任應認真進行核對，如有學生交費與服務不符的，應通知家長向學部辦理轉檔手續(xù)。

　　3、學生臨時休學的，學部應于三天內書面通知總務及財務，以便辦理暫停服務手續(xù)，待最終確定結果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，所以造成的損失由學部相關負責人員承擔。

　　4、校財務部將不定期對學生交費情景進行現場核對，將核對結果告知校辦。校辦應將核對情景作為當月績效考核資料之一，如現場核對結果與實際情景有出入，將對直接職責人員(如生活教師、班主任、學部主任、德育主任等)給予100—500元的經濟處罰，并直接從其當月績效工資中扣除。

　　5、其他未述及的收費管理，參照現有相關規(guī)定辦理。

　　第五章支出管理

　　第15條支出是指學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

　　第16條學校的支出包括:

　　(一)主營業(yè)務成本:即學校開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出。其資料包括與教學直接相關的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。

　　(二)管理費用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。

　　(三)財務費用:包括利息支出、匯兌損失及相關手續(xù)費等。

　　(四)營業(yè)外支出:與學校教育教學活動無直接關系的各項支出，如固定資產的盤虧等。

　　第17條學校開展非獨立核算經營活動，必須以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用，并按照必須的比例合理分攤。

　　第18條學校的支出應當嚴格執(zhí)行學年度初由校董事會批準的年度預算計劃。超預算支出項目，報董事會批準后，由財務主任及財務副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行。

　　第19條學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。

　　第20條學校的費用支出管理制度。

　　第六章年度凈收益及其分配

　　第21條年度凈收益是指學校年度收入扣除辦學成本后的余額。能夠按照國家有關規(guī)定彌補以前年度經營虧損，其余部分并入學校結余。

　　第22條在每個會計年度結束后，學校應當從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學校發(fā)展資金，用于學校的建設、維護和教學設備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學助學基金，用于支付學生獎學金、助學金、開展勤工助學活動報酬及困難學生補助等;按不低于10%的比例提取風險保證金，用于學校發(fā)生意外事故和學校終止的善后處理。

　　本條各項資金提取累計未使用總額到達本年度預算支出總額的70%時，不再進行提取。

　　各項基金的使用須在年度預算內做專項預算并報董事會批準后實施。剩余部分按國家相關規(guī)定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。

　　第七章資產管理

　　第23條資產是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。

　　第24條學校的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

　　第25條流動資產是指能夠在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、應收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

　　學校應當建立健全現金及各種存款的內部管理制度(從企業(yè)會計制度相關規(guī)定)，對應收及暫付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬;對確定無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清職責，經規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應及時進行調整。

　　第26條固定資產是指一般設備單位價值500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本堅持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未到達規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。學校的固定資產分類及折舊年限如下:

　　一、房屋和建筑物，折舊年限為20年;

　　二、專用設備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年;

　　三、一般設備、圖書和其他固定資產，折舊年限為5年。

　　上述固定資產折舊年限的規(guī)定，可根據國家相關財務制度進行調整。

　　第27條學校固定資產的報廢和轉讓，一般經單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓，應當經過有關部門鑒定，報校董事會批準。

　　第28條學校應當定期或者不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當按規(guī)定的程序及時處理。

　　第29條無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用供給某種權利的資產，包括商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽及其他財產權利。

財務管理制度7

　　財務管理制度

　　1、資金審批制度

　　縣委辦公室有關財務上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的各種經費，均由主任一支筆簽批。

　　正常辦公經費數額較少，由分管主任確定支付后，要按期報主任簽字，數額較大的`支出由分管主任請示主任同意后方可支付。

　　職工子女入托費由分管財務副科長直接確定支付。

　　工作人員差旅費由主任簽字支付。

　　2、主管會計和現金會計之間的業(yè)務責任

　　主管會計負責管理總帳，分類明細帳，記帳憑證和各種報表。

　　現金會計負責記好現金日記帳，銀行存款帳，負責管好各種支票和現金。

　　兩個崗位要做到錢帳兩分開，錢物兩分開，票印兩分開。

　　3、醫(yī)療費報銷制度

　　享受公費醫(yī)療人員，必須到縣醫(yī)院就診，憑醫(yī)療費收據和處方箋到財務報帳。

　　4、車輛費用報銷制度

　　車輛維修及更換易耗材料，如數額較小，由分管主任確定支付并按時報主任簽字支付；數額較大，須由分管主任請示主任同意后支付。道橋費由隊長統計后由分管主任簽字并報主任簽字報銷，一次一結。

　　5、辦公用品管理制度

　　辦公用品實行統一采購、保管、發(fā)放，實行定點采購，享受最低價，嚴把質量關。

　　具體實施由行政科長統計，報主管主任確定，并與分管財務副科長一同購買，現金會計保管。如數額較大，須由分管主任報主任同意后實施。

　　出、入庫要嚴格履行登記手續(xù)，做到帳物相符；辦公用品不重復購置。

　　6、監(jiān)督和審計制度

　　要認真執(zhí)行各項財經紀律，及時糾正和制止各種違紀現象。要自覺接受審計部門和本單位領導的監(jiān)督和審計，反映情況要實，提供資料要準。

　　對弄虛作假和嚴重失職者要追究當事人的責任，問題嚴重的要交由司法機關處理。

財務管理制度8

　　為嚴肅財經紀律，規(guī)范財務管理，切實做好單位后勤保障工作，開源節(jié)流，以確保我單位工作正常運轉，根據《會計法》及有關財務管理規(guī)定，結合本單位實際，制定本財務管理制度。

　　一、辦公室在每年的財政經費下達后，將經費措施及支出項目、支出數額計劃向領導辦公會報告，提交領導辦公會討論審議通過。

　　二、半年時由

　　財務負責同志(來源：）及報賬員將半年的'收支情況、計劃執(zhí)行情況、存在問題及建議向領導辦公會報告，以便討論修訂支出計劃，調整支出項目，增加開支的透明度。

　　三、所有支出必須按局領導要求，由辦公室統一安排掌握，其他人員未經辦公室領導交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務開支的，由辦公室負責人統籌安排，以便整體掌握經費支出情況。

　　四、所有報銷票據需經辦公室負責同志簽注審核意見，提交單位領導審批后方可報銷。票據上臺照、內容（事項）、品名、規(guī)格、數量、單價、價款、經辦人、審核人、審批人等相應內容應齊全，否則，不予報銷。

　　五、因應急或出差需要借取費用時，由借款人填寫票據，經單位領導簽注意見和辦公室負責人審核簽字后，按照審簽數額借款。事后，須在十個工作日內履行報銷手續(xù)，抽調借據。否則，借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評處罰。

　　六、堅持民主理財，增強收支透明度。辦公室應厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當年的大致開支項目和支出計劃，嚴格按照計劃控制執(zhí)行。

　　七、未盡事宜嚴格按照《會計法》和相關財務管理制度執(zhí)行。

財務管理制度9

　　為規(guī)范我校財務管理，建立健全學校內部財務的約束機制，提高資金使用效益，促進學校各項事業(yè)的發(fā)展，結合學校實際，特制定重大貨幣資金支付團體決策和審批制度：

　　第一條：學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益關系，國家、團體和個人三者利益的關系。

　　第二條：學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理；科學配置黨校資源，努力節(jié)儉支出，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范校內經濟秩序，如實反映學校的財務狀況，對學校經濟活動的合法性、合理行監(jiān)督。

　　第三條：學校實行“統一領導，分級管理”的財務管理體學校的財務工作，實行校長職責制。

　　第四條：學校的'財務工作實行校長負責制。財務主管協助校長全面領導學校的財務工作，并按校內管理設置二級財務負責人和財務人員等經濟職責制。

　　第五條：貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、以及國家有關財經法律法規(guī)，結合學校具體情景和管理要求，制定各項財務規(guī)章制度及校內經濟政策。

　　第六條：遵照《中華人民共和國預算法》，根據學校各項事業(yè)發(fā)展計劃，統一編制學校綜合財務收支預、決算，并對預算執(zhí)行過程進行控制與管理。

　　第七條：建立健全會計工作制度和內部控制制度，對全校經濟活動進行財務監(jiān)督。

　　第八條：依法組織學校收入，進取為學校事業(yè)發(fā)展組織資金，統籌安排調度學校各項經費，努力提高資金使用效益。

　　第九條：認真開展會計核算工作，及時、準確、完整地確認、歸集、記錄和反映學校財務收支活動中的會計信息，編制和報送會計報表。

　　第十條：對經濟活動進行分析和預測，定期向校長辦公會議匯報財務工作情景，為領導在財經工作上的科學決策供給；參考依據，當好參謀。

　　第十一條：按照“統一領導，分級管理”以及事權與財權統一的原則，根據管理層次分為校長、財務主管、有關職能部門負責人和會計人員經濟職責制。要分級負責，一級管一級，一向抓到基層，確保各級負責人在財經工作中切實履行職責義務。

　　第十二條：學校全部財經工作由校長統一領導，重大經濟項目由校長辦公會討論決定，按照統一管理，分級負責落實。對學校制度規(guī)定或領導團體研究決定的經濟事項，實行主管財務校長“一支筆”審批，校長加簽制度。

　　第十三條：據財政部“關于加強貨幣資金內部控制的若定”的要求，對重要的貨幣資金支付業(yè)務，實行團體決審批制度。未經團體研究決定，任何個人無權決定劃轉貨幣資金，并建立職責追究制度，防范貪污、侵占、挪幣資金等行為。

財務管理制度10

　　第一章總則

　　第一條教育工會是在教育局黨領導下相對立的群眾組織，工會財務工作直接在工會員會的領導下，在上級工會及本單位財務部門的業(yè)務指導下，負責工會經費核算和管理工作。

　　第二條工會財務機構暫由單位財務處設專人兼管。

　　第三條工會財務工作以中華人民共和國《會計法》，《會計人員工作規(guī)則》和中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關部門頒發(fā)的有關條例為工作準則。

　　第四條工會財務人員要嚴格執(zhí)行各項財務制度，發(fā)揮會計的映和監(jiān)督職能，遵守財經紀律，維護國家、集體和全校教職工的'合法利益。

　　第五條工會財務人員要堅持黨的四項基本原則，認真學習專業(yè)知識，正圈理會計賬務，熟練運用計算技術和分析方法，提高業(yè)務素質，樹立全心全意為人民服務的思想和無私奉獻的精神，自覺抵制不正之風，為領導當好參謀，為全校教工當好家、理好財。

　　第二章工會資金的籌集

　　第六條經費收入：嚴格制度，依法辦事，全面落實撥交經費的政策，按規(guī)定及時向上級工會上繳經費。

　　第七條會費收入：根據“工會法”規(guī)定，凡工會會員均按本人每月基本工資收入的0.5％及時、準確、足額交納會費。

　　第八條其他收入：接納行政的有關補助、職工福利經費和其他部門的損贈等。

　　第三章經費使用和管理

　　第九條堅持經費立管理原則。教育工會在銀行設立賬戶，單核算。根據審定的預算，工會經費開支由工會主席“一枝筆”審批，重事項要經工會員會審批。

　　第十條堅持“量入為出，收支平衡”的原則，工會經費主要用于為職工服務和工會活動。

　　第十一條堅持管理原則。接受會員會或會員代表會的監(jiān)督；接受工會經費審員會的審。

　　第十二條堅持為職工服務原則。嚴格執(zhí)行工會經費的開支范圍和標準，工會經費不得用于筏會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用；不得為單位和個人提供資金拆借、經濟擔保抵押。

　　第四章工會經費報銷

　　第十三條必須有正式發(fā)票，發(fā)票的內容印名稱、日期、數量、單價、金額、財務專用章（或發(fā)票專用章）齊全，不得涂改、填補，小寫金額一致。

　　第十四條發(fā)票背面要有經辦人簽名，工會主席審批并簽名。重活動應由工會員會研究決定，并形成書面報告。

　　第十五條按照財務規(guī)定在限額內使用現金，超出限額應使用轉賬支票。支票或現金使用后應在一周內到財務報銷。

　　第五章工會會計檔案管理

　　第十六條工會財務的各種會計憑證。會計賬簿。會計報表等應按有關規(guī)定定期收集，審核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送交檔案室保管。

　　第十七條調閱工會會計檔案要嚴格辦理手續(xù)，本單位人員調閱工會會計檔案應經財務負責人同意，外單位人員調閱需經工會領導報單位領導批準，按規(guī)定閱。調閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，特殊情況需經主要領導批準

財務管理制度11

　　為進一步規(guī)范本礦基建財務管理制度，保證基建工作的順利進行，根據《中華人民共和國會計法》、財政部《基本建設財務管理規(guī)定》和實際情況，特制定如下管理制度。

　　一、認真貫徹執(zhí)行國家在財經方面的統計、政策、法律、法規(guī)制度和財務制度。

　　二、基本建設資金要專戶管理，專賬核算，�？顚Ｓ�。

　　1、按要求依據投資計劃申請開設基本建設資金賬戶（賬套）；

　　2、按照基本建設項目設置建設資金專賬，核算每一個項目的建設成本和交付使用資產情況；

　　3、按規(guī)定設置獨立的財務管理機構或指定專人負責財務工作并保持人員的相對穩(wěn)定，財務人員應具有會計從業(yè)資格；

　　4、嚴格按批復的建設內容、建設規(guī)模使用基建資金。嚴格執(zhí)行各項費用的開支標準和范圍，防止挪用、擠占國家資金。

　　三、合理使用基本建設經費

　　1、嚴格監(jiān)督基建資金的`使用情況，對資金來源、投資使用和資金完成的三個階段，認真做好日常的會計核算、記賬、報賬工作。必須做到手續(xù)完備、內容充實、數字真實準確、賬目清楚、按期報賬；

　　2、嚴格履行會計手續(xù)，基建資金必須按程序簽批后方能使用；

　　3、基建財務人員必須嚴格執(zhí)行財經紀律，保護國家基建資金的完整與安全；

　　4、按照國家財務制度的規(guī)定，認真編制憑證及月報、季報、年終計算，做到報表及時、數字真實、內容完整、實事求是；

　　5、認真審核原始憑證，對違反財經制度，不真實和不符合基建開支范圍與標準的票據一律拒絕報賬。

財務管理制度12

　　為規(guī)范經委機關財務管理，提高資金使用效益，確保機關工作的正常進行，特制定本規(guī)定。

　　一、嚴格執(zhí)行國家有關財經法律法規(guī)，嚴格遵照市政府資金結算中心的規(guī)定，本著“精打細算、統籌安排、量入為出、從嚴控制”的原則，合理、規(guī)范使用資金，保障經委各項工作的有效、正常開展。

　　二、發(fā)揮財務的監(jiān)督、管理職能，做好各項經費的預算控制和核算管理、資金收支計劃、年度決算，定期分析經費支出情況，考核資金的使用效果，挖掘增收節(jié)支的潛力，提高資金使用效益，保證委機關工作的正常運轉。

　　三、加強辦公經費和專項資金管理，按照批準的預算和用款計劃，合理安排使用資金。用款部門支用款項時，需提出用款申請，經委主要領導批準后，由辦公室按批復意見予以支付。凡是財政撥入的專項資金，應按有關財務規(guī)定實行統一核算，不能以撥列支。

　　四、委機關經費支出嚴格實行“一支筆”制度。日常經費報銷由經辦人、部門負責人或分管領導簽字后，報經委主要領導簽批后方可報銷。

　　五、報銷出差費用，須同時粘貼會議通知(上級行政會議)等有關證明。原則上只報銷住宿費、在外公共交通費(不含出租車費)、伙食補助費。住宿標準:副局級以上領導每人每天150元以下，其他人員每人每天100元以下。生活補助費標準:市外省內每人每天12元，省外國內每人每天15元，特區(qū)每人每天20元。非正式在編人員不得領取伙食補助。凡是會議統一安排食宿、單據中含餐費和委托旅行社承辦外出活動的，不得領取伙食補助。

　　六、凡是公共交通能夠到達的城市出差，原則上不準自帶車輛。工作人員出差期間，因游覽或非工作需要的參觀活動、餐飲等開支的一切費用，均由個人自理。

　　七、委機關承辦的大型會議，由辦公室統一安排。本著精打細算，厲行節(jié)約的原則，提出預算，報委主要領導批準。各部門承辦的會議，也應本著節(jié)約的原則提出預算，經分管領導審查后，報委主要領導批準。會議報銷單據應列清會議室租金、伙食費、住宿費等明細;會議表彰獎勵支出須有人事部門的批準文件。會議不準發(fā)放各種禮品、紀念品。

　　八、對低值易耗辦公用品的購進和發(fā)放從嚴管理。辦公用品由辦公室統一購買并列帳，領用或發(fā)放需登記簽字。

　　九、大額辦公用品和固定資產購置，需報委主要領導批準后，嚴格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍，編制政府采購預算，實行政府集中采購。

　　十、報銷的各種費用必須出具真實合法的原始票據，原始票據必須同時具備以下必備的'要素:

　　(一)必須具有稅務部門或財政部門監(jiān)制字樣的專用章;收據原則上不予報銷，特殊情況需由兩位經辦人簽字。

　　(二)必須具有出據單位加蓋的行政或財務專用章。

　　(三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費用項目及名稱、相等的大小寫金額、開票人等，票據上的商品名稱必須詳實，內容籠統的單據，不予報銷。

　　(四)原始票據有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始票據上涂改、挖補。

　　(五)對未按規(guī)定取得的原始票據，不予報銷。

　　十一、嚴格遵守國家銀行的各項結算制度和現金管理制度，費用在1000元以內的支出可用現金結賬，凡是超過1000元的經費支出業(yè)務，均應使用支票結算。支出金額較大的會議費、車輛維修費、加油費結算時，需兩人以上同行辦理。報銷會議費時須附有構成會議費的明細清單和到會人員名單;報銷車輛維修費、加油費時須附有每筆業(yè)務清單。

　　十二、機關工作人員各種支出的報銷，要當月開支當月報銷;凡有借款，但未報帳，不得再次借支款項，做到“前賬不清，后賬不借”。避免跨年度報銷。

　　十三、財務人員必須嚴格遵守財務制度、財經紀律，堅持原則，不得以權謀私、挪用公款，做到收有憑支有據，并按月填制、報送收支情況表。

　　十四、委機關現金報銷日為每周二、周四上午。

財務管理制度13

　　第一章總則

　　第一條為適應xx慈善基金會(以下簡稱“本會”)發(fā)展的要求，規(guī)范財務行為，完善財務管理工作，改善經營管理水平，結合本會的實際情況，特制定本制度。

　　第二條本制度在符合所在地法律法規(guī)規(guī)定及政府管理部門的政策要求下執(zhí)行。如有不符，以法律法規(guī)規(guī)定及政府管理部門的政策要求為準。

　　第二章財務人員崗位職責

　　第三條為規(guī)范財務會計工作，促進建立健全內部控制機制，有效防范經營風險，應加強財務負責人工作職責管理。

　　第四條基金會財務負責人是指在理事會中負責會計基礎管理、財務管理和監(jiān)督、重大財務事項監(jiān)管等工作的管理人員，即財務部部長。

　　職位設置

　　第五條本會可根據具體情況在財務部長下設置會計主管、會計和出納等職位，分別負責會計管理、會計核算及資金收付款等事項，并對財務部部長負責。財務部部長原則上應具備以下條件：

　　1、堅持原則、廉潔奉公、誠信至上、遵紀守法；

　　2、具備會計、金融、審計或稅務等專業(yè)的大學本科或以上程度，或注冊會計師、注冊審計師、注冊稅務師或特許財務分析師等專業(yè)資格，并需從事財務、會計、審計、資產管理等管理工作5年以上，具有良好的職業(yè)操守和工作業(yè)績；

　　3、熟悉財經法規(guī)、財務會計制度，以及管理知識，熟悉所屬行業(yè)基本業(yè)務，具備組織領導能力，及財務管理能力、資本運作能力和風險防范能力。

　　職責權限

　　第六條財務部部長按照本會《章程》、《理事會、監(jiān)事會職責權限》履行職責。

　　第七條會計主管/會計/出納等人員應分工協作、相互監(jiān)督、有效制衡。

　　第八條會計主管主要職責包括：

　　1、根據財政部頒布的《民間非營利組織會計制度》，制定本會財務相關制度和流程；

　　2、復核會計憑證和納稅申報數據，復核并上報財務報表；

　　3、保管本會財務專用章并復核蓋章資料。

　　第九條會計主要職責包括：

　　1、負責維護會計賬目，按時完成銀行收支核算工作，每月按時編制財務報表；

　　2、按時進行納稅申報，每月完成本會發(fā)放給各項目組人員工資代扣代繳個人所得稅申報。個人所得稅申報資料按月排放整齊，按年度裝訂成冊，與會計檔案資料一起保管。

　　3、配合年度審計工作，根據審計結果調整財務系統，維持會計賬目與審計賬目一致，并完成財務系統年結。

　　第十條出納主要職責包括：

　　1、跟進慈善項目實施及收付款進度，及時辦理銀行收付款業(yè)務；

　　2、依據《善款收入通知書》，開具捐贈收據，并定期到財政局核銷已開收據；

　　3、根據留存資金和預計資金計劃辦理銀行短期理財。

　　第十一條會計人員應如實反映和嚴格監(jiān)督各項業(yè)務活動。記賬、復核、收、付款必須做到手續(xù)完備、內容真實、數字準確、賬目清晰。

　　第十二條本會理事長對本會提供和披露的財務會計報告信息的真實性、完整性負領導責任；本會財務部部長/會計主管/會計/出納對所提供的財務會計信息的真實性、完整性負直接責任。

　　第三章預算管理

　　第十三條為保障本會行動方案的執(zhí)行，合理配置資源，加強整體計劃、協調和溝通，本會實行預算管理。

　　第十四條預算管理是在對計劃執(zhí)行及以前年度預算進行回顧檢討的基礎上，圍繞本會戰(zhàn)略目標、階段性目標，依托行動計劃而進行的資源配置，以及對一定時期內資金的投放和獲取、各項收入和支出、經營成果及其分配等方面所作出的具體安排。

　　第十五條本會秘書長在理事會指導下負責預算管理，項目部負責組織實施。

　　第十六條預算管理主要包括業(yè)務收支預算。業(yè)務收支預算用于支持行動計劃，由項目部負責編制和執(zhí)行，財務部負責業(yè)務收支活動的具體資金安排。

　　第四章財務報告編制

　　第十七條本會財務報告是以會計報表為依據，以財務及業(yè)務數據為基礎，反映本會業(yè)務收支情況的日常管理監(jiān)控工具。

　　第十八條財務報告分為月度財務報告及年度財務報告，按月度或年度編制。年度財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。

　　第十九條年度財務會計報告中的會計報表包括以下三張報表：

　　1、資產負債表；

　　2、業(yè)務活動表；

　　3、現金流量表。

　　第二十條會計報表附注應包括下列內容：

　　1、重要會計政策及其變更情況的說明；

　　2、理事會成員和員工的數量、變動情況以及獲得的薪金等報酬情況的說明；

　　3、會計報表重要項目及其增減變動情況的說明；

　　4、資產提供者設置了時間或用途限制的相關資產情況的說明；

　　5、受托代理交易情況的說明，包括受托代理資產的構成、計價基礎和依據、用途等；

　　6、重大資產減值情況的說明；

　　7、公允價值無法可靠取得的受贈資產和其他資產的名稱、數量、來源和用途等情況的說明；

　　8、對外承諾和或有事項情況的說明；

　　9、接受勞務捐贈情況的說明；

　　10、資產負債表日后非調整事項的說明；

　　11、有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。

　　第二十一條財務情況說明書至少應對下列情況作出說明：

　　1、本會的宗旨、組織結構以及人員配備等情況；

　　2、本會業(yè)務活動基本情況，年度計劃和預算完成情況，產生差異的原因分析，下一會計期間業(yè)務活動計劃和預算等；

　　3、對本會活動有重大影響的其他事項。

　　第二十二條本會的年度財務會計報告至少應當于年度終了后4個月內對外提供。如果本會被要求對外提供中期財務會計報告的`，應當在規(guī)定的時間內對外提供。會計報表的填列，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

　　第五章資金管理

　　第二十三條總則

　　1、資金管理包括對銀行存款、銀行關系管理、銀行戶口、銀行付款等的管理；

　　2、本會資金由財務部進行管理；

　　3、本會財務部協調本會整體的資金安排，負責本會整體資金管理政策的制定、監(jiān)督、解釋及修改；

　　4、本會實行匹配和相對穩(wěn)健的資金政策；

　　5、本會通過編制業(yè)務收支預算，對籌款、付款等各項資金活動進行有序安排。

　　第二十四條庫存現金

　　本會不設庫存現金，所有資金一律通過銀行辦理結算。

　　第二十五條銀行存款

　　1、銀行存款是指存放于銀行戶口中的貨幣資金；

　　2、銀行存款的存放應配合本會銀行關系管理的要求。并應在兼顧銀行存款安全性、流動性和收益性的基礎上，確定存款的期限、利率和存款機構；

　　3、所有銀行存款必須及時記賬。本會應定期核對銀行賬目，編制銀行余額調節(jié)表，做到賬實相符。

　　第二十六條銀行關系管理

　　1、銀行關系管理是在與銀行往來過程中，充分利用各銀行在不同業(yè)務上的競爭優(yōu)勢，并有目的地選擇合作銀行，支持本會各項業(yè)務持續(xù)發(fā)展和計劃實施；

　　2、在與銀行往來的過程中，須恪守誠信，堅持平等互利原則，避免各類違約事件的發(fā)生。

　　第二十七條銀行戶口

　　1、銀行戶口是指為資金結算目的而在銀行開立的各類戶口；

　　2、銀行戶口的開立、變更、撤銷應配合本會銀行關系管理的要求。原則上應選擇本會合作銀行作為結算業(yè)務和存款的經辦機構，培育核心銀行關系；

　　3、銀行戶口以精簡為宜，應控制開戶銀行和銀行賬戶數目，定期檢查并撤銷已無業(yè)務需要的各類銀行戶口；

　　4、開立銀行戶口時預留的有效印鑒必須由理事長確定并進行授權；

　　5、銀行戶口只供本會使用，嚴禁出借銀行戶口供本會外或個人使用；

　　6、未經理事會批準，禁止以私人賬戶持有資金；

　　7、禁止開立賬外戶口。

　　第二十八條銀行付款

　　1、銀行付款是指通過銀行進行的支付結算行為。銀行付款的方式包括支票、匯票、本票、匯款、網上銀行支付等；

　　2、應編制付款計劃，做好資金支付的統籌安排；

　　3、任何付款的全部過程不能由一人完成；

　　4、付款前應核實付款申請經有效核批，并檢查所附原始憑證的真實性；

　　5、所開出的支票或向銀行開出的付款指示須與付款申請以及發(fā)票相符，并列明金額、收款人等詳細資料。如不一致，需提供委托書。不得開出空白銀行票據或付款指示；

　　6、應確定銀行預留的授權簽字人的付款權限�？砂凑战痤~等因素設定付款權限，授予不同級別的授權簽字人。原則上所開出的支票或向銀行開出的付款指示須經過兩名授權簽字人簽署；

　　7、所有付款完成后須及時記錄有關會計分錄；

　　8、對于已開出的銀行票據，收款方未能收到或遺失，須要求對方來函或登報掛失。經銀行確認止付后，才可重新啟動付款流程；

　　9、應建立嚴格的銀行票據及財務印章的保管和使用辦法。空白票據的領用、注銷應制定有關審批手續(xù)；

　　10、網上銀行付款的，除須遵守本節(jié)上述對一般付款的規(guī)定外，還須遵守：

　　(1)網上銀行系統設置的授權級次應經過理事長批準；

　　(2)網上付款的操作流程及審批流程應嚴謹及合理，并經理事長批準；

　　(3)操作系統應進行身份的電子認證，以加強對操作人員使用權限的管理；

　　(4)應制定詳細的網上銀行軟硬件系統的維護與管理辦法。并采取防火墻、系統加密等安全保障措施，保證系統安全穩(wěn)定運行。

　　第六章對外投資管理

　　第二十九條總則

　　1、本制度所稱對外投資，是指以現金出資進行的各種形式的投資活動；

　　2、本會的對外投資應符合國家關于對外投資的法律、法規(guī)，以取得較好的經濟效益為目的；

　　3、對外投資按投資期限分為短期投資和長期投資：

　　短期投資一般包括購買能隨時變現的債券、股票、信托、金融理財產品等金融投資產品以及委托他人代為進行短期投資的行為；長期投資包括股權投資和期限長于一年的債權投資。

　　4、對于長期不再運作的投資項目應作必要的清理，核清債權、債務，撤銷有關的擔保、抵押，并妥善保留所有賬薄、傳票、財務報表以及法律文件，如有必要，應注銷。

　　第三十條對外投資的組織機構及職責

　　1、本會理事會為本會對外投資的決策機構，在其權限范圍內，對本會的對外投資作出決策；

　　2、本會秘書長為對外投資實施的主要負責人，負責對新項目實施的人、財、物進行計劃、組織、監(jiān)控，并應及時向理事會匯報投資進展情況，提出調整建議，以利于理事會及時對投資作出修訂；

　　3、本會項目部牽頭編制對外投資項目的可行性研究報告和項目建議書，負責對外投資項目投資效益評估，并可根據項目需要，聘請外部專家對項目進行風險評估，出具風險評估報告；

　　4、本會財務部負責籌措資金，辦理出資手續(xù)等。財務部要及時掌握各投資項目的財務狀況和經營成果。投資收益應及時返回本會賬戶，做好本會對外投資的收益管理。

　　第三十一條對外投資的審批權限

　　1、本會的對外投資應按照如下審批權限進行審批：

　　(1)本會對外投資單項標的交易金額達到或超過人民幣100萬元的，須經本會理事會審批；

　　(2)本會對外投資單項標的交易金額低于人民幣100萬元的，須經本會理事長審批。

　　2、本會對外投資涉及關聯交易的，應當嚴格按照有關法律法規(guī)的規(guī)定，具體審批權限如下：

　　(1)關聯投資單項標的交易金額達到或超過人民幣500萬元的，由本會理事會審批；

　　(2)關聯投資單項標的交易金額低于人民幣500萬元的，由本會理事長審批。

　　3、本會在12個月內連續(xù)對同一或相關項目分次投資的，以其累計數計算對外投資的數額；

　　4、在不影響基金會正常運作及風險可控的前提下，可使用賬面資金購買銀行或信托理財產品提高資金使用效率，增加現金收益。財務部提出購買理財產品申請，填寫理財產品認購審批表(附件1)通過負責部門對資金的預估及測算，經本會秘書長、理事長審批后購買。續(xù)期理財產品審批流程與購買理財產品一致。

　　第三十二條對外投資的審批程序

　　1、本會的對外投資項目，由秘書長組織項目負責部門編制對外投資項目的可行性研究報告/產品說明書/項目建議書等相關議案，并提交理事會或理事長審議。

　　2、相關議案應主要論述項目投資的必要性和可行性，對投資項目在技術和經濟上是否合理和可行，進行分析、論證，作多方案比較和評價。其內容主要包括：投資項目的必要性和依據；項目方案的初步設想及投資環(huán)境的初步分析；投資金額的作價依據及合理性；投資估算和資金來源；經濟效益和市場前景的測算。

　　3、本會理事會應嚴格按照本會章程規(guī)定的會議召開、表決等程序，對對外投資的議案進行審議。與會理事應認真考慮相關報告的可靠性、真實性、客觀性，在對投資方案進行充分的技術、經濟以及財務分析的基礎上，作出決策。在審議涉及關聯交易的對外投資項目時，應當根據客觀標準判斷該項對外投資是否對本會有利。

　　4、由理事長負責的審批項目，審批過程中，應認真考慮相關議案的可靠性、真實性、客觀性，在對投資方案進行充分的技術、經濟以及財務分析的基礎上，作出決策。在審議涉及關聯交易的對外投資項目時，應當根據客觀標準判斷該項對外投資是否對本會有利。

　　5、經授權批準進行金融市場投資活動的，流程應經過下單、復核、確認批準等程序，并至少由兩人分工完成。

　　第七章固定資產

　　第三十三條固定資產是指預計使用年限超過1年，單位價值在人民幣20xx元或以上，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。

　　第三十四條本會應按計劃安排固定資產的購置、建設及改良。

　　第三十五條新增的固定資產由項目部驗收并編碼，由財務部按相應的會計賬目入賬并記錄資產編碼。

　　第三十六條固定資產應按月以直線法提取折舊，并應當根據固定資產的性質和消耗方式，合理地確定固定資產的預計使用年限和預計凈殘值。

　　第三十七條固定資產折舊年限一經選定，原則上不得調整。

　　第三十八條本會應定期對固定資產進行盤點，每年至少進行一次，確保實物記錄與賬面記錄一致。

　　第三十九條發(fā)現溢缺固定資產須查明原因，按一般固定資產審批權限進行審批后，及時作出賬務調整。

　　第四十條對于有確鑿證據表明確已形成實際損失或失去使用價值的各類固定資產，由使用部門提交報廢申請報告，并按固定資產審批權限進行審批后做報廢處理。

　　第四十一條固定資產購建或出售(按出售前固定資產賬面余值)，須按以下規(guī)定提請審批：

　　第八章行政開支報銷流程

　　第四十二條行政開支，是指本會開展業(yè)務活動所必要的成本費用開支，包括：公司注冊成立費、商業(yè)登記證年費、人員工資支出、法定保險支出、福利費、會議費、差旅費、文具費、印刷費、銀行手續(xù)費及審計費等。

　　第四十三條審批權限

　　單筆行政開支人民幣3萬元(含3萬元)以下由秘書長審批；單筆行政開支人民幣3萬元以上由理事長審批。

　　第四十四條報銷流程

　　1、一般行政開支由報銷經辦人填寫xx慈善基金會《費用報銷單》(附件2)，清楚列明成本費用的內容及用途，附相關正本原始單據，由秘書長或理事長簽批后交財務部。

　　2、本會人員工資支出以補助形式發(fā)放給社會主義新農村建設項目組人員，由經辦人填寫《xx項目組人員生活補助申請單》(附表3)，清楚列明每名人員姓名、工作時間、工作天數及補助金額，由項目部長、秘書長及理事長依次簽批，并加蓋本會人事部公章后交財務部。

　　3、財務部支付款項后，各項目組人員在《xx項目組人員生活補助申請單》簽名欄內確認收款；并將其單據交回財務部作為賬務處理附件及稅務檔案備查；如遇項目組人員因地區(qū)偏遠無法收款的情況，需由各項目組組長(理事會確認)統一收款并以現金或銀行轉賬的方式發(fā)放至各組人員。

　　4、對于資金在同名賬戶之間的內部調撥業(yè)務，由經辦人填寫《資金內部劃轉通知》(附件4)，列明轉出銀行賬戶、轉入銀行賬戶及金額等信息，由秘書長簽批后交財務部。

　　5、財務部復核費用報銷單，對符合規(guī)定的報銷單辦理支付手續(xù)。

　　6、有關銀行匯款手續(xù)費及年審詢證費，經財務部審核后可直接根據銀行單據記錄入賬。

　　第九章公益項目支出流程

　　第四十五條公益項目支出是指使用本會的資產用于社會主義新農村建設、賑災救難、扶助貧困、促進教育、保護環(huán)境等慈善公益項目的支出。

　　第四十六條審批權限

　　按照《慈善公益項目管理辦法》相關規(guī)定執(zhí)行。

　　第四十七條支付流程

　　1、由項目部填寫《善款使用審批表》(附件5)，按審批權限報批。

　　2、項目部憑簽批后的《善款使用審批表》原件及相關協議復印件、簽報復印件、收款人收款信息等向財務部申請付款。

　　3、款項付出后，項目部應向受贈方索取有效收據(社會團體/事業(yè)單位/政府機關)或發(fā)票(法人單位)或確認函(個人或無法開出正規(guī)發(fā)票的組織)，交財務部作為收款確認依據。

　　4、因時間緊急且屬于重大自然災害、重大人身傷害事故，項目部可直接填寫《善款使用審批表》，由理事長、秘書長雙簽后交財務部申請付款。事后再按本規(guī)定補齊相關手續(xù)。

　　5、對于指定用途的捐贈款，本會要與指定用途捐贈人簽訂捐贈協議，約定該筆捐贈款的目的、負責人、期限、金額、條件、受贈人等事宜。

　　第十章會計基礎事項

　　第四十八條本會執(zhí)行中華人民共和國《民間非營利組織會計制度》及其有關規(guī)定，會計核算實行財務自收自支、獨立核算的原則。

　　第四十九條本會以公歷年度作為會計年度。以人民幣為記賬本位幣，會計報表按本會統一的外幣匯率折算至本會的記賬本位幣。

　　第五十條本會會計處理原則上按財會[20xx]7號《民間非營利企業(yè)會計制度-會計科目和會計報表》規(guī)定的標準科目和應用范圍進行。標準科目不敷應用時，由本會財務部增加科目及相應代碼。

　　第五十一條所有記賬憑證應附有原始憑據，并以當地法律、本制度、審批權限、合同協議等為依據進行記錄。

　　第五十二條月結應在月終后七天內完成。本會應定期核對賬目，發(fā)現不符，應查明原因，及時調整，保證賬目記錄準確無誤。

　　會計管理軟件

　　第五十三條本會使用的會計管理軟件由本會財務部根據業(yè)務需要選擇確定。

　　法定報表

　　第五十四條本會應按月或年度及時編制法定報表，包括資產負債表、業(yè)務活動表以及其他相應的明細表等。

　　年度審計

　　第五十五條本會應重視審計工作，并應組織、協調、配合會計師事務所的工作，保證審計工作按照要求進行及按時完成。同時，不得干預會計師事務所的審計活動，以保證審計結論的獨立、客觀、公正。

　　第五十六條本會根據需要，應選擇行業(yè)內具有一定規(guī)模和影響力的會計師事務所進行審計工作。

　　第五十七條本會與會計師事務所簽訂的審計業(yè)務約定書應列明：委托審計的范圍、內容、雙方的權利與責任、違約責任等項目。

　　第五十八條會計師事務所擬出具非無保留意見審計報告，應在審計報告定稿前，及時向本會財務部提交詳細報告，說明原因及對收支、凈資產的影響。

　　第五十九條審計完成后，本會應及時根據審計調整作賬務處理。如涉及資產撥備或核銷調整，在進行財務處理前應根據本制度有關規(guī)定履行報批手續(xù)。

　　第六十條本會應認真分析會計師事務所在審計過程中提出的意見、問題及管理建議書，對存在的問題，應采取有效整改措施。

　　會計信息安全

　　第六十一條本會應針對不同崗位職責，設置相應的會計信息查閱、處理等權限。

　　第六十二條本會財務部應協同信息技術部門實施本會電算化會計信息系統的安全保密工作，跟蹤了解有關最新保障技術，保證所有電算化會計信息的高效傳輸和安全運行。

　　第六十三條財務人員調離原有工作崗位時，財務部應及時做好會計信息資料的交接工作。調離人員應列明交接清單，由交接人、承接人及其主管三方共同確認，確保資料的完整安全。

　　第六十四條財務政策、數據、資料均屬本會重大機密，未經授權，各級人員不得對外公布。

　　票據管理

　　第六十五條各種支票、委托付款書、收據由財務部負責管理，按有關規(guī)定辦理領購、填制、保管、回收、繳銷手續(xù)。

　　第六十六條財務部出納購置各種支票、委托付款書、收據應妥善保管，并作好輔助連號登記。對填寫錯誤的銀行支票、委托收款書、收據，應加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按本制度規(guī)定繳銷。

　　第六十七條向捐款人開具收款收據，應使用廣東省財政廳印制的《廣東省接受社會捐贈專用收據》，由經辦人簽字并加蓋本會財務專用章。

　　會計信息檔案

　　第六十八條會計信息檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等財務會計信息和預算報告。會計信息的保存形式包括但不限于紙質和磁性介質。

　　第六十九條會計檔案由財務部門負責管理，所有會計信息檔案要及時裝訂，妥善保管，對于磁性介質的資料須及時進行備份，并異地保存。

　　第七十條機構變動或檔案管理人員調動時，應辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，接管人員逐一接收。

　　第七十一條磁性介質會計信息資料應長期保存，各種紙質會計信息檔案應按下列時間保存：

　　1、賬簿、年度報表(報告)、薪金表：長期保存；

　　2、傳票(應收應付款因有未了事宜不能清銷時，憑證應存至結案為止)、報稅表、合同協議正本：十年；

　　3、季報表(報告)及月報表(報告)、收據存根、發(fā)票副本、信件、銀行支票存根、銀行月結單、現金日報表及其他輔助性會計資料：七年；

　　4、若當地法律規(guī)定的保管時間長于以上規(guī)定，按當地規(guī)定保存。

　　第七十二條各種會計檔案超過規(guī)定保存時間的，本會應視具體情況自行決定銷毀或繼續(xù)保存，對已銷毀資料應保留相關記錄。

　　稅務

　　第七十三條稅務管理是指本會作為納稅人、扣繳義務人依照法律法規(guī)向稅務機關和其他政府部門繳納、代扣代繳、代收代繳稅款和費用等事項的管理。

　　第七十四條稅務管理堅持誠信、法治、節(jié)約的原則。

　　第七十五條稅務管理的目標是控制稅務風險，降低稅務成本。

　　第七十六條本會的重大經營活動，包括投資、資產處置、重要合同的簽訂等，應進行稅收風險和稅務成本評估。

　　第七十七條本會對可能發(fā)生的稅務處罰，應充分行使申辯權、聽證權和行政復議權等權力，甚至進行訴訟，以維護合法權益。

　　第十一章附則

　　第七十八條本制度解釋權在xx慈善基金會。

　　第七十九條本制度自20xx年5月1日起執(zhí)行。原《財務管理制度》不再執(zhí)行。

財務管理制度14

　　一、有事寫請假條，請假1天由股長批準，請假2天報主管局長審批，

　　請假3天以上者報局長審批后，方可離開。

　　二、請假期滿后，應當日銷假，否則按曠工論處。

　　二、不能無故曠工。曠工1天扣3天的基本工資，曠工2天扣十天的

　　基本工資，曠工3天扣當月的`全部工資，曠工4天以上者按下崗論處。

財務管理制度15

　　一、有事寫請假條，請假1天由股長批準，請假2天報主管局長審批，請假3天以上者報局長審批后，方可離開。

　　二、請假期滿后，應當日銷假，否則按曠工論處。

　　三、不能無故曠工。曠工1天扣3天的基本工資，曠工2天扣十天的'基本工資，曠工3天扣當月的全部工資，曠工4天以上者按下崗論處。

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