企業(yè)內(nèi)控制度（精選20篇）

　　在充滿活力，日益開放的今天，接觸到制度的地方越來越多，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？以下是小編精心整理的企業(yè)內(nèi)控制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　企業(yè)內(nèi)控制度 1

　　第一章 總則

　　第一條 為加強對XX有限公司（以下簡稱“公司”）資金使用的監(jiān)督和管理，加快資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金的效率，合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本制度。

　　第二條 本制度所稱現(xiàn)金是指公司所擁有的現(xiàn)金和銀行存款。

　　第三條 本制度所稱現(xiàn)金管理，是指公司的現(xiàn)金流入、流出等全過程的控制。

　　第四條 實行現(xiàn)金管理應(yīng)堅持以下原則：

　　1、公司所有現(xiàn)金必須納入預(yù)算；

　　2、堅持以收定支，量入為出；

　　3、嚴(yán)格貫徹收支兩條線的原則，收入必須上交公司財務(wù)部，支出必須通過公司財務(wù)部支出；

　　4、公司嚴(yán)格禁止其他部門受理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)；

　　5、各項現(xiàn)金收支必須遵守國家方針政策、法規(guī)以及公司財務(wù)制度等相關(guān)規(guī)定。

　　第二章 現(xiàn)金管理

　　第五條 公司現(xiàn)金使用范圍：

　　1、職工工資、津貼；

　　2、個人勞務(wù)報酬；

　　3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

　　4、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

　　5、向個人收購公司用于生產(chǎn)經(jīng)營的其他物資價款；

　　6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

　　7、結(jié)算起點5000元以下的零星支出；

　　8、確需支付現(xiàn)金的其他支出。

　　第六條 堅持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。辦理的'收款憑證必須蓋“現(xiàn)金收訖”章和收款人個人印章；付款憑證必須由報銷人個人簽字、經(jīng)會計人員審核無誤簽字、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后辦理現(xiàn)金付款，并同時加蓋“現(xiàn)金付訖”印章。

　　第七條 不準(zhǔn)以白條抵充庫存現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)。

　　第八條 每天收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時足額送存銀行，財務(wù)部負(fù)責(zé)人定期檢查、核對現(xiàn)金庫存，每月到少一次。財務(wù)部要設(shè)立現(xiàn)金檢查登記簿，記錄每次現(xiàn)金檢查結(jié)果。

　　第九條 現(xiàn)金支付，可以從本公司庫存現(xiàn)金限額中支付，不得從本公司的現(xiàn)金收入中坐支。

　　第十條 任何部門和個人借款必須按照“四川朗峰電子材料有限公司借款及支出報銷審批制度”的規(guī)定辦理。第十一條 嚴(yán)禁任何公款私存行為。

　　第十二條 任何人員嚴(yán)禁為其他單位或個人在企業(yè)套取現(xiàn)金。

　　第十三條 本公司規(guī)定現(xiàn)金庫存現(xiàn)金限額為5000元。

　　第三章 銀行存款管理

　　第十四條 公司銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務(wù)部負(fù)責(zé)，日常管理也由財務(wù)部負(fù)責(zé)管理。

　　第十五條 銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。應(yīng)當(dāng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。

　　第十六條 辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，必須遵守《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定，不準(zhǔn)出租、出借賬戶。

　　第十七條 公司銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期的合作關(guān)系，不得隨便因個人關(guān)系轉(zhuǎn)移。

　　第十八條 公司財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置銀行存款日記賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，按月同各開戶銀行對賬，編制未達(dá)賬款調(diào)節(jié)表，確保公司銀行賬目同各開戶銀行賬目完全一致。銀行對賬單須按銀行賬號順序裝訂歸檔。

　　第十九條 對外匯款，經(jīng)辦部門要根據(jù)合同、協(xié)議等文件，填制請款單，由經(jīng)辦人員簽字，經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，主管領(lǐng)導(dǎo)審批、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，符合合同、協(xié)議條款，方可交出納匯款。

　　第二十條 公司對外付款時一般要按以下順序選擇結(jié)算方式：

　　1、支票；

　　2、匯兌；

　　3、銀行匯票；

　　4、現(xiàn)金。

　　第四章 附則

　　第二十一條 本制度的解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。

　　第二十二條 本制度發(fā)文之日起執(zhí)行。

　　企業(yè)內(nèi)控制度 2

　　一、財產(chǎn)清查是加強單位內(nèi)部管理的一項重要內(nèi)容，各單位必須建立財產(chǎn)清查制度。

　　二、財產(chǎn)清查內(nèi)容包括流動資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)清查以及其他資產(chǎn)清查。

　�。ㄒ唬┝鲃淤Y產(chǎn)清查

　　1.存貨的清查：主要包括庫存物品、低值易耗品的清查。庫存物品每月盤點一次，低值易耗品每年盤點一次。

　　2.應(yīng)收、應(yīng)付、代管帳款的清查：對所有往來單位的往來款項，要加強核對清理。凡一年內(nèi)未能收回與付出的款項應(yīng)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報。

　�。ǘ�）固定資產(chǎn)清查：對所有固定資產(chǎn)，每年進(jìn)行一次清查、盤點，并與登記冊核對，以物對帳、以帳對物，做到帳物相符，帳帳相符、帳證相符。發(fā)生溢缺、報廢等及時處理調(diào)整帳戶，保持固定資產(chǎn)帳、冊、物相一致。

　　（三）庫存現(xiàn)金、有價證券清理：現(xiàn)金及有價證券應(yīng)每月由財務(wù)負(fù)責(zé)人實施清查工作。

　�。ㄋ模┿y行存款清理：銀行存款應(yīng)每月與銀行對帳單進(jìn)行逐筆購銷，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對連續(xù)兩月的未達(dá)帳款應(yīng)查明原因，專項報告上級財務(wù)主管部門。

　　三、清查方法以核實帳面、實地盤點為主，并輔以抽查、臨時盤倉的方法，以達(dá)到摸清家底、財產(chǎn)安全的目的。差錯應(yīng)查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行調(diào)帳。

　　四、學(xué)校在進(jìn)行財產(chǎn)清查時，要在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的安排下，由總務(wù)主任具體負(fù)責(zé)，組織財務(wù)人員、財產(chǎn)保管員和實驗員等參加，并指定人員寫出報告，以便核查。帳務(wù)處理程序制度。各單位要按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立帳務(wù)處理程序。

　　1.會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法的前后一致。為此，必須按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目和會計帳簿。

　　2.會計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記帳憑證，切實保證帳帳、帳實、帳表相符。

　　3.帳簿設(shè)置包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。必須填好帳簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合帳戶，需要結(jié)轉(zhuǎn)的.科目一定要`按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)。

　　4.記帳憑證應(yīng)當(dāng)及時傳遞，記帳必須及時，不得積壓，登記完畢后，應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得散亂丟失。

　　5.銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳，必須每天登記并結(jié)出當(dāng)天余額，同時應(yīng)每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳，應(yīng)查明原因，一般不得超過一個月。

　　6.會計報表必須采用財政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，真實、正確、及時地編制好各類報表以及各類附表。

　　7.會計電算化應(yīng)用的會計軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關(guān)財政部門驗收批準(zhǔn)。記帳憑證或記帳憑證匯總表必須定期打英裝訂。帳冊打印每年至少兩次。每月結(jié)帳前必 須錄制軟件備份，以防信息丟失。

　　五、會計財務(wù)分析制度

　　1.各單位應(yīng)建立財務(wù)會計分析制度。

　　2.財務(wù)分析應(yīng)以國家的方針、政策，以計劃（預(yù)算）指標(biāo)，會計核算，統(tǒng)計數(shù)據(jù)（或調(diào)查研究得到的資料）為依據(jù)，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，反映經(jīng)濟(jì)活動而進(jìn)行分析研究得出結(jié)果的書面材料。

　　3.財務(wù)分析中應(yīng)檢查財務(wù)會計指標(biāo)實施情況，分析存在的問題和原因，提出相應(yīng)改進(jìn)措施。

　　4.財務(wù)分析中的分析指標(biāo)可根據(jù)上級部門的要求并結(jié)合本校具體情況實事求是進(jìn)行分析，以加強單位內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　5.財務(wù)分析應(yīng)由后勤領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員共同參加，并由會計人員執(zhí)筆成文上報校領(lǐng)導(dǎo)。

　　6.財務(wù)分析分為不定期報告、季度報告和年度報告，年報應(yīng)同時上報上級財務(wù)部門。

　　7.財務(wù)分析內(nèi)容可分為專項報告和綜合報告兩種，年終財務(wù)分析報告應(yīng)以綜合報告為主。

　　8.校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認(rèn)真閱讀財務(wù)分析報告，提出意見和建議，落實改進(jìn)措施，加強財務(wù)管理。

　　六、會計工作交接制度

　　1.認(rèn)真執(zhí)行“會計基礎(chǔ)工作規(guī)范”中會計工作交接若干規(guī)定。

　　2.會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，沒有辦齊移交手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。

　　3.移交人員應(yīng)及時整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

　　4.移交人員在編制移交清冊時應(yīng)列明移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容，同時還應(yīng)在移交清冊中列明會計軟件，會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁盤等）及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。

　　5.移交雙方應(yīng)在電子計算機上對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行操作確認(rèn)。

　　6.單位撤消時，會計人員應(yīng)會同有關(guān)人員辦理會計清理工作，單位合并，分立，會計工作交接也應(yīng)按正常工作交接手續(xù)進(jìn)行。

　　7.會計人員辦理交接手續(xù)，必須由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。

　　七、出納工作崗位職責(zé)

　　1.嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)會計制度，保障教育經(jīng)費的安全、有效。

　　2.忠于職守，廉潔奉公，自覺抵制違紀(jì)違法行為，嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》，不得私設(shè)小金庫。

　　3.負(fù)責(zé)本單位的收費工作，嚴(yán)格執(zhí)行亮證收費，按項目、按標(biāo)準(zhǔn)收費，不得亂收費。收費后及時解銀行，嚴(yán)格禁止坐支，不得挪用。

　　4.嚴(yán)格審核原始憑證，拒收虛假票據(jù)，對原始憑據(jù)的真實性、正確性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。各項收支憑證必須先審后付，把好出納關(guān)。

　　5.審核后的原始憑證應(yīng)及時編制記帳憑證并輸入電腦，按時結(jié)帳，做到“日清月結(jié)”。每天結(jié)出余額并與實際庫存進(jìn)行核實，做到帳實相符。

　　6.嚴(yán)格程序、規(guī)范操作，負(fù)責(zé)本單位的工資、獎金和各種費用的支付工作。

　　7.按時與會計核對帳目和庫存現(xiàn)金，及時與銀行對帳，做到帳帳、帳實相符。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。

　　8.加強支票管理工作，做好支票領(lǐng)用、簽發(fā)、審批手續(xù)，簽發(fā)支票時內(nèi)容要填寫齊全，支票領(lǐng)用申請單要有領(lǐng)用人簽字。

　　9.做好安全保衛(wèi)工作，保管好有關(guān)印章、空白支票、各種收據(jù)、庫存現(xiàn)金、有價證券并對其負(fù)責(zé)，管好并撥轉(zhuǎn)保險箱密碼，保險箱鑰匙隨身攜帶。

　　10.極主動配合上級對財務(wù)和會計工作的檢查、審計等，如實完整的提供一切會計資料和信息。

　　11.積極支持，主動配合會計人員工作，努力完成上級交辦的其他任務(wù)。

　　八、“收支兩條線”管理制度

　　全面落實對行政事業(yè)性收費和罰沒收入實行“收支兩條線”管理，是黨中央、國務(wù)院作出的加強社會主義民主制度建設(shè)和依法治國的重要舉措，對強化財政管理和整頓財經(jīng)秩序，公正執(zhí)法具有重要作用。

　　1.學(xué)校嚴(yán)格按照國家和市有關(guān)預(yù)算外資金銀行帳戶管理的規(guī)定，報經(jīng)區(qū)財政部門批準(zhǔn)在銀行開設(shè)一個預(yù)算外收入過渡帳戶，專門核算幼管費的收入與上繳。

　　2.學(xué)校必須由財務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)學(xué)�！笆罩�兩條線”的核算。單位財務(wù)收支由本單位財務(wù)部門統(tǒng)一歸口管理。

　　3.單位負(fù)責(zé)人對“收支兩條線”會計工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，財務(wù)人員直接對單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。

　　4.學(xué)校新增行政事業(yè)性收費項目應(yīng)先到區(qū)財政局申辦立項手續(xù)，經(jīng)區(qū)財政機關(guān)審批，再由物價部門核價后，才能予以收費。不得擅自增設(shè)收費項目、擴(kuò)大收費范圍、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。

　　5.加強票據(jù)管理，做到亮證收費，統(tǒng)一使用財政部門的非稅收入的票據(jù)。收費票據(jù)由單位財務(wù)部門憑《票據(jù)購印證》向區(qū)財政局統(tǒng)一購領(lǐng)。票據(jù)使用按教育局制定的票據(jù)管理的制度執(zhí)行。

　　6.學(xué)校收到的水電費、教輔費、伙食費必須及時足額繳入預(yù)算外資金財政專戶，嚴(yán)禁截留、坐支或私分。

　　企業(yè)內(nèi)控制度 3

　　根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合公司的具體情況特制定本財務(wù)管理內(nèi)控制度。

　　一、財務(wù)負(fù)責(zé)人的主要工作職責(zé)是：

　　1、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　2、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

　　3、組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo)。

　　4、負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的`財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　5、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　二、會計的主要工作職責(zé)是：

　　1、按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。

　　2、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

　　3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　4、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　　三、出納內(nèi)控制度

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

　　3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　6、配合會計做好各種帳務(wù)處理。

　　7、完成總經(jīng)理或財務(wù)負(fù)責(zé)人交付的其他工作。

　　企業(yè)內(nèi)控制度 4

　　第一章 總則

　　第一條：為了加強企業(yè)對存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整、經(jīng)濟(jì)合理、生產(chǎn)經(jīng)營需要。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)財務(wù)通則》及《會計準(zhǔn)則》等，制定本制度。

　　第二條：本制度所稱存貨是指企業(yè)在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。

　　第三條：存貨在同時滿足以下兩個條件時，才能加以確認(rèn)：

　　(一)該存貨包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；

　　(二)該存貨的成本能夠可靠地計量。

　　第四條：存貨的計價方法采用加全平均法，存貨計價方法已經(jīng)確定，不得隨意變更。

　　第五條：企業(yè)存貨管理包括存貨的請購與采購業(yè)務(wù)；存貨的驗收與保管業(yè)務(wù)；存貨的領(lǐng)用與發(fā)出業(yè)務(wù)；存貨的盤點與處置業(yè)務(wù)等。

　　第六條：本制度適用于存貨管理各業(yè)務(wù)相關(guān)部門。

　　第二章 機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)

　　第七條：企業(yè)存貨管理由采購部門、倉儲部門、財務(wù)部門負(fù)責(zé)管理。

　　第八條：采購部門負(fù)責(zé)存貨的采購、入庫工作，定期根據(jù)存貨采購預(yù)算，制訂存貨采購資金使用預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行詢價管理制度，確保采購存貨經(jīng)濟(jì)合理，確保存貨質(zhì)量，保證存貨的正常儲備供應(yīng)，按時辦理存貨入庫手續(xù)和提交存貨發(fā)票；

　　第九條：倉儲部門負(fù)責(zé)存貨的入庫、出庫及保管工作，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算等及時制訂存貨采購預(yù)算，負(fù)責(zé)存貨入庫價格的審核與確定、入庫物質(zhì)的驗收與審核，入庫驗收單的填制及報送，負(fù)責(zé)各類存貨明細(xì)賬的核算，定期和不定期的組織存貨盤點等工作。

　　第十條：財務(wù)部門負(fù)責(zé)存貨采購所需資金的籌措，負(fù)責(zé)存貨總分類賬的核算工作，負(fù)責(zé)審核存貨購進(jìn)的合法合規(guī)性、負(fù)責(zé)及時宣傳各類法規(guī)政策，組織協(xié)調(diào)定期進(jìn)行清查盤點，負(fù)責(zé)應(yīng)付款項的定期分析及信息反饋工作。

　　第三章 請購與采購

　　第十一條：存貨的請購與審批不能由同一部門擔(dān)任。存貨的請購必須由存貨使用部門及存貨倉儲部門提出，由倉儲部門匯總提出存貨請購申請，而請購申請的審批按照授權(quán)審批管理制度辦理。

　　第十二條：存貨請購的依據(jù)應(yīng)當(dāng)合理。使用部門必須根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、銷售訂單、外協(xié)合同和使用部門庫存量作為請購依據(jù)。

　　第十三條：存貨采購預(yù)算應(yīng)明確采購存貨的名稱、規(guī)格型號、材質(zhì)、單價、數(shù)量等內(nèi)容。

　　第十四條：詢價與采購不能由同一部門人員擔(dān)任，詢價人員不能確定供應(yīng)商。

　　第十五條：采購人員應(yīng)按采購權(quán)限及程序采購。保證采購合理、合法、合規(guī)。《采購合同》應(yīng)按照《合同法》的規(guī)定簽訂并由財務(wù)部門，采購部門、內(nèi)審部門、倉儲部門各保存一份。

　　第四章 驗收與保管

　　第十六條：存貨需經(jīng)檢驗的`，由質(zhì)量部門檢驗后方可辦理入庫手續(xù)。

　　第十七條：檢測的依據(jù)是《質(zhì)量報檢單》、《采購合同》和企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理要求，檢驗合格后，質(zhì)量檢驗部門填寫《質(zhì)量檢驗合格單》，并簽名蓋章。

　　第十八條：保管員應(yīng)依據(jù)上述單據(jù)重點對存貨查收數(shù)量、品種、規(guī)格進(jìn)行查驗，并將查收情況填寫《購入商品交庫清單》。

　　第十九條：企業(yè)應(yīng)設(shè)置數(shù)量、金額材料明細(xì)賬，由存貨明細(xì)賬會計負(fù)責(zé)記錄，數(shù)量明細(xì)帳，由保管員負(fù)責(zé)記錄。

　　第二十條：存貨倉儲方法：劃分出ABC類，分別管理；對貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險品等重要存貨采取特別控制措施。

　　第二十一條：倉儲部門加強日常管理，嚴(yán)格按照規(guī)定存放，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸存貨。建立健全存貨的防火、防潮、防盜和防霉變措施。

　　第五章 領(lǐng)用與發(fā)出

　　第二十二條：使用部門根據(jù)《領(lǐng)料預(yù)算審批單》填制《領(lǐng)料單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后領(lǐng)料。如超出《領(lǐng)料預(yù)算審批單》范圍，需經(jīng)特殊授權(quán)審批后方能領(lǐng)料。

　　第二十三條：保管員憑《領(lǐng)料單》發(fā)出存貨，《領(lǐng)料單》超出《領(lǐng)料預(yù)算審批單》范圍不予發(fā)貨。存貨出庫應(yīng)交接清楚。

　　第六章 盤點與處置

　　第二十四條：盤點分為日常盤點和年末盤點。

　　第二十五條：倉儲部門對庫存存貨應(yīng)當(dāng)定期或不定期進(jìn)行清查，隨時盤點由庫管員負(fù)責(zé)，庫管員要根據(jù)實際情況，隨時清點庫存物資，保證庫存臺帳記錄的數(shù)量和實際數(shù)量相符。

　　第二十六條：《存貨盤盈單》、《存貨盤虧單》上的存貨盤盈、盤虧僅指由于收發(fā)計量的誤差或自然損耗而產(chǎn)生的。

　　第二十七條：年終由內(nèi)審部門、財務(wù)部門、倉儲部門組成盤點小組對庫存存貨進(jìn)行實物盤點，將盤點工作記錄于盤點報表上，盤點過程中保管員不得記錄盤點表，參與清查的人員應(yīng)在盤點表上簽字，以示負(fù)責(zé)。實物盤點與帳面記錄有差異的應(yīng)當(dāng)查明原因：

　　(一)屬正常損耗范圍的經(jīng)倉儲主管審查后報企業(yè)經(jīng)理審核；按照規(guī)定的程序上報企業(yè)經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)處理。

　　(二)屬非正常損耗范圍的須查明原因分清責(zé)任，編制《盤盈盤虧報告》列明差異情況和差異原因及相關(guān)責(zé)任部門的責(zé)任原因，提交給企業(yè)經(jīng)理審核后，按照規(guī)定的程序上報資產(chǎn)管理部門審批，在當(dāng)年年底之前根據(jù)批示作出相應(yīng)賬務(wù)處理。

　　第七章 附則

　　第二十八條：本制度與國家法律法規(guī)相抵觸的，以法律法規(guī)為準(zhǔn)；

　　第二十九條：本制度由財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋；

　　第三十條：本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

　　企業(yè)內(nèi)控制度 5

　　第一章總則

　　第一條為了引導(dǎo)企業(yè)加強對銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范銷售與收款行為，防范銷售與收款過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。

　　第二條本規(guī)范所稱銷售與收款，主要是指企業(yè)銷售商品并取得貨款的行為。

　　企業(yè)提供勞務(wù)與收款，應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)范進(jìn)行內(nèi)部控制。

　　第三條企業(yè)建立并實施銷售與收款內(nèi)部控制制度中，至少應(yīng)當(dāng)強化對以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制，并采取相應(yīng)的控制措施：

　�。ㄒ唬�權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；

　　（二）銷售與發(fā)貨控制流程應(yīng)當(dāng)科學(xué)嚴(yán)密，銷售政策和信用管理應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理，對客戶的信用考察應(yīng)當(dāng)全面充分，銷售合同的簽訂、審批程序和發(fā)貨程序應(yīng)當(dāng)明確；

　�。ㄈ�）銷售收入的確認(rèn)條件、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)方法、應(yīng)收賬款的催收管理、往來款項的定期核對、壞賬準(zhǔn)備的計提依據(jù)、壞賬核銷的審批程序、銷售退回的條件與驗收程序、與銷售有關(guān)的憑證記錄的管理要求等應(yīng)當(dāng)明確。

　　第二章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)

　　第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

　　銷售與收款不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：

　�。ㄒ唬┛蛻粜庞谜{(diào)查評估與銷售合同的審批簽訂；

　�。ǘ�）銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨；

　　（三）銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會計記錄；

　　（四）銷售退回貨品的驗收、處置與相關(guān)會計記錄；

　�。ㄎ澹╀N售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理；

　�。�六）壞賬準(zhǔn)備的計提與審批、壞賬的核銷與審批。

　　第五條有條件的企業(yè)可以設(shè)立專門的信用管理部門或崗位，負(fù)責(zé)制定企業(yè)信用政策，監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況。信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)分設(shè)。

　　信用政策應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定定期（或至少每年）對客戶資信情況進(jìn)行評估，并就不同的客戶明確信用額度、回款期限、折扣標(biāo)準(zhǔn)、失信情況等應(yīng)采取的應(yīng)對措施等。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理采用科學(xué)的信用管理技術(shù)，不斷收集、健全客戶信用資料，建立客戶信用檔案或者數(shù)據(jù)庫。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用國家政策性出口信用保險機構(gòu)的政策支持，防范風(fēng)險。

　　有條件的企業(yè)，可以運用計算機信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)集成企業(yè)分、子公司或業(yè)務(wù)分部的銷售發(fā)貨信息與授信情況，防止向未經(jīng)信用授權(quán)客戶發(fā)出貨品，并防止客戶以較低的信用條件同時與企業(yè)兩個或兩個以上的分、子公司進(jìn)行交易而損害企業(yè)利益。

　　第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立銷售與收款業(yè)務(wù)授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。

　　第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況對辦理銷售業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換或者管區(qū)、管戶調(diào)整，防范銷售人員將企業(yè)客戶資源變?yōu)閭�人私屬資源從事舞弊活動，損害企業(yè)利益的風(fēng)險。

　　第三章銷售與發(fā)貨控制

　　第八條企業(yè)對銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的預(yù)算管理制度，制定銷售目標(biāo)，建立銷售管理責(zé)任制。

　　第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立銷售定價控制制度，制定價目表、折扣政策、收款政策，定期審閱并嚴(yán)格執(zhí)行。

　　第十條企業(yè)在選擇客戶時，應(yīng)當(dāng)充分了解和考慮客戶的信譽、財務(wù)狀況等有關(guān)情況，防范賬款不能回收的風(fēng)險。

　　第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對賒銷業(yè)務(wù)的'管理。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定的銷售政策、信用政策及程序。

　　第十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)。

　�。ㄒ唬╀N售談判。企業(yè)在銷售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)指定專門人員就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進(jìn)行談判。對談判中涉及的重要事項，應(yīng)當(dāng)有完整的書面記錄。

　�。ǘ�）合同審批。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全銷售合同審批制度，明確說明具體的審批程序及所涉及的部門人員，并根據(jù)企業(yè)的實際情況明確界定不同合同金額審批的具體權(quán)限分配等（即權(quán)限分配表）。審批人員應(yīng)當(dāng)對銷售合同草案中提出的銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格審查并建立客戶信息檔案。金額重大的銷售合同，應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖姟Ｓ袟l件的企業(yè)，可以指定內(nèi)部審計機構(gòu)等對銷售合同草案進(jìn)行初審。

　�。ㄈ�）合同訂立。銷售合同草案經(jīng)審批同意后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)授權(quán)有關(guān)人員與客戶簽訂正式銷售合同。簽訂合同應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定。銷售合同應(yīng)當(dāng)明確與銷售商品相聯(lián)系的所有權(quán)和風(fēng)險與報酬的轉(zhuǎn)移時點。

　　（四）組織銷售。企業(yè)銷售部門應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同編制銷售計劃，向發(fā)貨部門下達(dá)銷售通知單，同時編制銷售發(fā)票通知單，并經(jīng)審批后下達(dá)給財會部門，由財會部門或經(jīng)授權(quán)的有關(guān)部門在開具銷售發(fā)票前對客戶信用情況及實際出庫記錄憑證進(jìn)行審查無誤后，根據(jù)銷售發(fā)票通知單向客戶開出銷售發(fā)票。編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應(yīng)當(dāng)相互分離。

　　（五）組織發(fā)貨。企業(yè)發(fā)貨部門應(yīng)當(dāng)對銷售發(fā)貨單據(jù)進(jìn)行審核，嚴(yán)格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時間、發(fā)貨方式組織發(fā)貨，并建立貨物出庫、發(fā)運等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任制，確保貨物的安全發(fā)運。

　　第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立銷售退回管理制度。企業(yè)的銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。銷售退回的貨物應(yīng)當(dāng)由質(zhì)檢部門檢驗和倉儲部門清點后方可入庫。質(zhì)檢部門應(yīng)當(dāng)對客戶退回的貨物進(jìn)行檢驗并出具檢驗證明；倉儲部門應(yīng)當(dāng)在清點貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制退貨接收報告；財會部門應(yīng)當(dāng)對檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等進(jìn)行審核后辦理相應(yīng)的退款事宜，并增加對退貨原因進(jìn)行分析的自我評估控制。

　　第十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強銷售訂單、銷售合同、銷售計劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。

　　銷售部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置銷售臺賬，及時反映各種商品、勞務(wù)等銷售的開單、發(fā)貨、收款情況，并由相關(guān)人員對銷售合同執(zhí)行情況進(jìn)行定期跟蹤審閱。銷售臺賬應(yīng)當(dāng)附有客戶訂單、銷售合同、客戶簽收回執(zhí)等相關(guān)購貨單據(jù)。

　　第四章收款控制

　　第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》

　　企業(yè)內(nèi)控制度 6

　　我國會計電算化的迅猛發(fā)展和普及，使會計工作發(fā)生了重大變化，會計電算化的開展，減輕了財會人員的工作強度，提高了會計工作效率和工作質(zhì)量，促進(jìn)了會計工作的規(guī)范化，為管理工作的現(xiàn)代化奠定了基礎(chǔ)。

　　會計電算化的特點決定了原來手工會計核算方式下的內(nèi)部控制制度大部分將失去作用，因此必須重新設(shè)計內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，建立科學(xué)嚴(yán)密的會計電算化內(nèi)部控制制度，以保證會計數(shù)據(jù)的安全和保密。應(yīng)從下列四方面著手健全科學(xué)的會計電算化內(nèi)部控制制度：

　　1、組織控制。

　　數(shù)據(jù)處理部門內(nèi)部人員要有明確的崗位和職責(zé)分工，應(yīng)設(shè)置系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理員、系統(tǒng)維護(hù)員、操作員和審核記賬員等崗位，各崗位都得到一定的授權(quán)，并用密碼加以控制，防止非法操作和越權(quán)操作。

　　2、操作控制。

　　嚴(yán)格按照會計業(yè)務(wù)和處理流程進(jìn)行操作，在會計軟件中設(shè)計防止重復(fù)操作、遺漏操作和誤操作的控制程序，違反操作規(guī)程和操作時間應(yīng)及時予以提示和制止；建立操作日志制度。計算機程序中應(yīng)對所有操作留有記錄，包括操作時間、操作人姓名、操作內(nèi)容等。對已記賬和已結(jié)賬業(yè)務(wù)設(shè)置不可修改或逆操作程序，要修改必須通過編制記賬憑證沖正或補充登記來更正。

　　3、數(shù)據(jù)輸出控制。

　　會計資料是單位的機密，一旦泄漏將給單位帶來不應(yīng)有的`損失，而磁性介質(zhì)的可復(fù)制性又使會計資料極易泄漏而不易發(fā)現(xiàn)，故會計電算化系統(tǒng)的輸出不論是磁性文件還是打印資料，輸出后均應(yīng)立即受到嚴(yán)格管理，以防被人竊取或篡改。磁性資料應(yīng)由會計檔案保管員負(fù)責(zé)保管；打印資料在系統(tǒng)的操作日志上有所記錄后（包括記錄輸出時間、文件頁數(shù)及操作人員姓名）及時送達(dá)指定人手中；收件人要簽收并注明收件日期、文件內(nèi)容，以便日后備查；確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。

　　4、硬件與軟件系統(tǒng)的開發(fā)與維護(hù)控制。

　　包括需求分析、系統(tǒng)的設(shè)計和測試、系統(tǒng)的運行與維護(hù)以及系統(tǒng)文檔資料的保管等，即對正在使用的會計核算軟件進(jìn)行修改、升級和硬件設(shè)備的更換，要有一定的審批手續(xù)，要保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關(guān)人員監(jiān)督實施。要保證機房設(shè)備的安全和計算機的正常運行，健全排除硬件與軟件系統(tǒng)故障的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性，健全必要的防治計算機病毒的措施。

　　企業(yè)內(nèi)控制度 7

　　一、為了加強本企業(yè)的會計工作，維護(hù)本企業(yè)及其投資人等有關(guān)方面的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)的法律、法規(guī)，結(jié)合企業(yè)的具體情況，制定本企業(yè)會計制度。

　　二、本企業(yè)的會計核算工作應(yīng)當(dāng)符合中華人民共和國有關(guān)法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定。

　　三、企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間（月、季、年）。

　　四、企業(yè)的`會計核算工作應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，做到記錄準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，方法正確，手續(xù)齊備，符合時限。

　　五、本企業(yè)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記帳。凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費用，不論款項是否在本期收回，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費用入帳；凡是不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和費用處理。

　　六、企業(yè)收入和費用的計算應(yīng)當(dāng)相互配合。同一會計期間所取得的收入以及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用，應(yīng)當(dāng)在同一會計期間登記入帳。

　　七、企業(yè)的財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照實際成本核算。除另有規(guī)定者外，企業(yè)不得自行調(diào)整財產(chǎn)的帳面價值。

　　八、企業(yè)應(yīng)當(dāng)劃分資本支出和收益支出的界限。支出的效益及于一個以上（不含一個）會計年度的，應(yīng)當(dāng)作為資本支出；支出的效益僅及于本會計年度的，應(yīng)當(dāng)作為收益支出。

　　九、企業(yè)的會計核算方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更。如果有必要變更，一般應(yīng)當(dāng)自新的會計年度開始時變更，并在變更年度的會計報告中予以說明。

　　十、本企業(yè)采用借貸復(fù)式記帳法。

　　十一、本企業(yè)以人民幣作為記帳本位幣。

　　十二、本企業(yè)的記帳文字為中文。

　　十三、企業(yè)每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確。原始憑證經(jīng)審核無誤，才能據(jù)以填制記帳憑證。

　　十四、本企業(yè)設(shè)置日記帳、總分類帳和明細(xì)分類帳三種主要帳簿以及各種必要的輔助性帳簿。

　　企業(yè)內(nèi)控制度 8

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范公司的采購與付款、銷售與收款業(yè)務(wù)，加強內(nèi)部管理，防范經(jīng)營風(fēng)險，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本公司采購與付款、銷售與收款內(nèi)部控制制度。

　　第二條除非特別說明，本制度所稱內(nèi)部控制制度是指采購與付款、銷售與收款內(nèi)部控制制度。

　　第三條建立公司內(nèi)部控制制度應(yīng)達(dá)到以下基本目標(biāo)：

　�。ㄒ唬┙�立健全相關(guān)的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)；

　�。ǘ�）建立行之有效的風(fēng)險控制系統(tǒng)，強化風(fēng)險管理，確保各項業(yè)務(wù)活動的健康運行；

　�。ㄈ�）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護(hù)財產(chǎn)的安全完整；

　　（四）確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

　　第四條公司內(nèi)部控制堅持如下原則：

　　（一）關(guān)鍵點控制原則：針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，將內(nèi)部控制落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)；

　�。ǘ�）符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司的實際情況，全體員工必須遵照執(zhí)行，任何部門和個人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力；

　�。ㄈ�）保證公司內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督；

　�。ㄋ模┏杀拘б嬖瓌t：公司在設(shè)置各個控制點時應(yīng)合理考慮所得到的收益應(yīng)大于控制成本的基本要求，如果無法確認(rèn)控制點所帶來的收益，則應(yīng)考慮滿足既定控制前提下，使控制成本最小。

　　第二章采購與付款內(nèi)部控制制度

　　第五條公司采購與付款業(yè)務(wù)程序主要包括請購、簽訂采購合同、驗收和會計處理等環(huán)節(jié)（附圖一）。公司生產(chǎn)用物資采購，在需要時，對此流程進(jìn)行修改，然后執(zhí)行。

　　第六條公司各科研項目小組必須按照公司資金管理制度的有關(guān)規(guī)定，在月初合理預(yù)計本月的設(shè)備和物資采購量，財務(wù)部據(jù)之編制月度資金預(yù)算。

　　第七條公司所有固定資產(chǎn)和科研項目小組所須實驗用試劑、物料實行零庫存管理，在需要時，提出請購申請交采購部采購。

　　（一）科研項目小組需要采購設(shè)備或物資時，由使用人員填寫請購單一式兩聯(lián)。

　�。ǘ�）職能部門需要采購設(shè)備時，由使用人填寫申請單一式兩聯(lián)。

　�。ㄈ�）科研項目小組請購單應(yīng)交負(fù)責(zé)人簽字，職能部門請購單應(yīng)交部門經(jīng)理簽字，如果請購內(nèi)容超出了月度資金預(yù)算，科研項目小組請購單須報中心主任簽字、職能部門請購單應(yīng)交執(zhí)行總裁簽字。

　�。ㄋ模┙�(jīng)簽字批準(zhǔn)后的請購單一份請購人員留底，一份交物資采購部。

　　第八條公司職能部門和科研項目小組所須日用辦公物品，由公司辦公室統(tǒng)一保管，保管人員應(yīng)該建立實物領(lǐng)用登記簿。每月初，辦公室根據(jù)各科研項目小組和各職能部門的辦公物品使用申請，合理確定本月辦公物品采購量并報財務(wù)部。

　　第九條辦公室辦公物品管理員應(yīng)該制定每種辦公物品庫存的控制上下限，執(zhí)行限額管理。

　　（一）原則上，控制下限不超過公司一周的使用量，控制上限不高于公司一月的使用量。

　�。ǘ�）當(dāng)辦公物品庫存不足控制下限時，填寫請購單，請購數(shù)量等于控制上限減去實際庫存量。

　　（三）請購單一式兩聯(lián)，需經(jīng)辦公室主任簽字，如果采購內(nèi)容超出了月度資金預(yù)算，須報執(zhí)行總裁批準(zhǔn)。

　�。ㄋ模┙�(jīng)簽字批準(zhǔn)后的請購單一份請購人員留底，一份交物資采購部。

　　第十條采購部在接到相關(guān)部門或人員的請購單后，應(yīng)該編制采購單一式兩聯(lián)，詳細(xì)列明采購物的價格、數(shù)量、規(guī)格、供應(yīng)商等資料，區(qū)別情況處理。

　�。ㄒ唬┤绻�采購金額不超過1000元，采購部直接采購。

　�。ǘ�）如果采購金額超過1000元，但不足10000元，采購部應(yīng)填寫采購單并送財務(wù)部審批簽字。

　　1.財務(wù)部應(yīng)該不斷積累公司所用設(shè)備和辦公物品的相關(guān)價格資料，用以判斷采購部所報價格的合理性。

　　2.財務(wù)部認(rèn)為價格合理的，予以簽字蓋章，將一聯(lián)采購單留底，用以和驗收單核對。

　　3.財務(wù)部認(rèn)為價格不合理的，注明詳細(xì)情況，并將采購單返回采購部，要求其重新編制。

　　4.采購部取得財務(wù)部簽字確認(rèn)的采購單后，執(zhí)行對外采購。

　�。ㄈ�）如果采購金額超過10000元，采購部應(yīng)該填寫采購單，并牽頭進(jìn)行采購合同的談判與簽定。

　　1.采購合同的談判應(yīng)該由至少兩個部門參加，除采購部外，物品使用部門和財務(wù)部都可以參與合同的談判，大額采購應(yīng)由三個部門同時參與談判。

　　2.大型設(shè)備的采購應(yīng)該堅持技術(shù)談判和商務(wù)談判分離的原則，由使用部門牽頭進(jìn)行技術(shù)談判，采購部門牽頭進(jìn)行商務(wù)談判，談判結(jié)果報公司總裁辦公會決策。

　　3.小額采購合同財務(wù)不能參與談判的，在合同簽字之前，必須報財務(wù)部會簽同意。

　　4.采購部根據(jù)簽定的合同，要求供應(yīng)商按時、按質(zhì)、按量提供采購物品。

　　（四）對于公司需求量大、日常不斷消耗的物品，采購部應(yīng)該與至少兩家供應(yīng)商簽定年度采購框架協(xié)議，以降低價格、標(biāo)準(zhǔn)供應(yīng)。

　　第十一條采購物資到貨后，由請購人員現(xiàn)場驗收，驗收單一式三聯(lián)，經(jīng)驗收人員、采購人員簽字后，一聯(lián)由采購人員保管、一聯(lián)由請購人員保管、一聯(lián)連同發(fā)票一起交財務(wù)部報帳。

　　第十二條財務(wù)部接到驗收單和發(fā)票后，與采購單或采購合同核對，核對不一致的，由采購人員說明情況并報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，方可入帳。

　　第十三條如果驗收時出現(xiàn)數(shù)量或品質(zhì)與采購但或采購合同不符，采購部應(yīng)填寫退貨通知單一式三聯(lián)，一聯(lián)由采購部留存，附于采購、驗收單后歸檔；一聯(lián)送財務(wù)部門；一聯(lián)通知供應(yīng)廠商退貨。

　　第十四條公司與采購有關(guān)的付款遵照資金管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十五條公司在采購與付款業(yè)務(wù)程序中，應(yīng)保證以下職務(wù)的相互分離：

　　1.采購人員不能同時負(fù)責(zé)采購物資的驗收保管。

　　2.采購人員、保管人員、使用人員不負(fù)責(zé)賬務(wù)的記錄。

　　3.采購人員與負(fù)責(zé)付款審批的人員分離。

　　4.審核付款人員與付款人員分離。

　　第十六條銷售與收款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度包括銷售部門、財務(wù)部門、保管部門及其它銷售與收款業(yè)務(wù)的參與人（附圖二）。

　　第十七條銷售與收款業(yè)務(wù)程序的主要環(huán)節(jié)包括報價、信用調(diào)查、接受訂單、核準(zhǔn)付款條件、填制銷貨通知、發(fā)出商品、開具發(fā)票、核準(zhǔn)銷售折扣、核定銷售折讓或退貨條件并辦理退款或接受退貨、收取貨款以及各環(huán)節(jié)的賬務(wù)處理等。

　　第十八條在銷售與收款業(yè)務(wù)程序應(yīng)保證以下職務(wù)的相互分離：

　�。ㄒ唬┙邮芸蛻粲唵蔚�.人不能同時負(fù)責(zé)核準(zhǔn)付款條件和客戶信用調(diào)查工作。

　　（二）填制銷貨通知的人不能同時負(fù)責(zé)發(fā)出商品工作。

　�。ㄈ�）開具發(fā)票的人不能同時負(fù)責(zé)發(fā)票的審核工作。

　�。ㄋ模┺k理各項業(yè)務(wù)的人員不能同時負(fù)責(zé)該項業(yè)務(wù)的審核批準(zhǔn)工作。

　　（五）記錄應(yīng)收賬款的人員不能同時負(fù)責(zé)貨款的收取和退款工作。

　�。�六）會計人員不能同時負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的工作。

　　第十九條公司銷售部門應(yīng)該制定恰當(dāng)?shù)匿N售政策，明確定價原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式以及涉及銷售業(yè)務(wù)的機構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容，強化對商品發(fā)出和賬款回收的管理，避免或減少壞賬損失。

　　第二十條公司銷售人員應(yīng)該關(guān)注市場情況及公司的銷售情況，按基本報價表，在公司授予的一定權(quán)限內(nèi)，結(jié)合客戶的需求及競爭者的報價情況，向客戶報價。

　�。ㄒ唬┤鐖髢r超出其權(quán)限范圍，需按公司規(guī)定權(quán)限逐級上報。

　�。ǘ�）銷售人員接到顧客詢價，需在客戶要求的時間內(nèi)及時報價，不準(zhǔn)借故拖延。

　　企業(yè)內(nèi)控制度 9

　　綜合目前企業(yè)的管理經(jīng)驗，內(nèi)部控制制度主要有以下幾方面的內(nèi)容：

　　1.授權(quán)控制。授權(quán)控制是指企業(yè)各級工作人員，必須經(jīng)過授權(quán)和批準(zhǔn)，才能對有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)，這些人員就不允許接觸這些業(yè)務(wù)，這一控制方式使每一個過程、環(huán)節(jié)責(zé)任、權(quán)利明確，使某些事件在發(fā)生時就得到了控制。受權(quán)控制要求規(guī)定各級管理人員的職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限，同時也要求明確各級管理人員所承擔(dān)的責(zé)任，使他們對自己的業(yè)務(wù)處理行為負(fù)責(zé)。

　　2.分工控制。分工控制是指對于相關(guān)的職務(wù)，必須進(jìn)行分工負(fù)責(zé)，不能由一個人同時包辦兼任。這一控制制度使經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在處理時，有關(guān)人員能夠互相制約、相互監(jiān)督。

　　3.業(yè)務(wù)記錄控制。業(yè)務(wù)記錄控制是指在對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計記錄時，必須采取一系列措施和方法，以保證會計記錄的真實、及時和正確。

　　4.財產(chǎn)安全控制制度。財產(chǎn)安全控制制度，是為了確保企業(yè)財產(chǎn)物資安全完整，所采用的各種方法和措施。5.書面文件控制。書面文件控制是指在業(yè)務(wù)處理過程中，把企業(yè)對于經(jīng)營管理的要求，有關(guān)注意事項等制成書面文件、規(guī)章制度，下發(fā)給各級工作人員，或懸掛在辦公室、倉庫等公眾場合。

　　6.人員素質(zhì)控制。人員素質(zhì)控制是采用一定的方法和手段，保證企業(yè)各級人員具有與他們所負(fù)責(zé)的工作相適應(yīng)的素質(zhì)，從而保證業(yè)務(wù)工作的質(zhì)量。

　　如果你是寫內(nèi)部控制的論文，可以再提及一下建立企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)注意的幾個問題：

　　1.內(nèi)部控制制度首先必須符合國家的法規(guī)政策，不得制定與國家法規(guī)、政策相抵觸的.“內(nèi)部管理辦法”。

　　2.單位內(nèi)部控制制度，最好由各部門討論并經(jīng)管理層審議通過，從而增強內(nèi)部控制制度的權(quán)威性。

　　3.既要保證內(nèi)部控制制度的穩(wěn)定性，又要使內(nèi)部控制制度在實踐中得到補充、完善。

　　4.避免內(nèi)部控制制度重疊現(xiàn)象。解決責(zé)任不明、環(huán)節(jié)太多，人人有責(zé)而結(jié)果是人人都不負(fù)責(zé)的問題。實際工作中有些單位為解決“閑置”干部就業(yè)，從而形成多人簽字，環(huán)環(huán)蓋章，而無人承擔(dān)具體責(zé)任，遇事相互推諉的不負(fù)責(zé)的后果，致使有些本應(yīng)盡快處理的問題終因手續(xù)不全而拖延。

　　5.定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。結(jié)合本單位目前工作實際，測試、評價某項具體內(nèi)容是否實現(xiàn)了預(yù)期管理目標(biāo)，看其是否取得了一定的效益，調(diào)動了職工的工作積極性。

　　企業(yè)內(nèi)控制度 10

　　根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合本站的具體情況特制定本財務(wù)管理內(nèi)控制度。

　　一、會計人員職責(zé)

　　為維護(hù)國家財經(jīng)制度和財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行會計制度，嚴(yán)格控制財務(wù)收支，認(rèn)真做好會計核算，固定資產(chǎn)的管理，加強資金管理，妥善保管會計檔案。會計人員應(yīng)履行以下職責(zé)。

　　1、認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃，遵守各項收入制度，費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。本著增收節(jié)支的原則，合理地使用資金。

　　2、會計人員必須按照國家財務(wù)制度規(guī)定，要連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和監(jiān)督會計核算工作、會計分析工作，定期進(jìn)行會計檢查工作。

　　3、合理使用現(xiàn)有資金，加強資金收支管理，充分發(fā)揮資金的使用效果。

　　4、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)驗收、折舊、報廢、清理和在建工程費用核算等會計核算工作。

　　5、妥善保管會計憑證、帳簿、報表，建立完整的會計檔案，專人負(fù)責(zé)管理。

　　6、會計人員認(rèn)真遵守、宣傳、維護(hù)國家財政制度和財經(jīng)紀(jì)律，同一切違法亂紀(jì)行為做斗爭。

　　7、會計人員有責(zé)任提供有關(guān)財務(wù)資料給上級部門審計、財政、銀行、稅務(wù)等部門。配合財務(wù)檢查工作，不得拒絕、隱匿、謊報。

　　二、出納人員崗位責(zé)任制

　　1、辦理現(xiàn)金和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，對收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項的收付。收付款后要在收付款憑證上簽章。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限。并由領(lǐng)用支票人在專用的支票領(lǐng)用單上簽章，由出納保管，逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時收回注銷。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，作為會計憑證一并裝訂。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

　　2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)�，F(xiàn)金帳面余額要同庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面金額要及時與銀行對帳單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符，對于未達(dá)帳項要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額。不準(zhǔn)將銀行帳戶出借，出租給任何單位或個人辦理結(jié)算。

　　3、保管庫存現(xiàn)金。對于現(xiàn)金，要確保其安全完整，如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得任意轉(zhuǎn)交他人。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得隨意挪用現(xiàn)金。

　　4、保管財務(wù)印章，空白收據(jù)和空白支票。必須妥善保管財務(wù)印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所使用的各項印章，必須由出納和會計分別保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

　　三、會計人員的權(quán)限

　　國家有關(guān)財經(jīng)制度賦與了會計人員維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，參與單位的管理，實施會計監(jiān)督等方面的職責(zé)和權(quán)限。為了確保會計人員能在職權(quán)范圍內(nèi)認(rèn)真履行職責(zé)，特明確以下權(quán)限；

　　1、會計人員有權(quán)要求本單位各部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國家財政財經(jīng)制度。遵守國家財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)會計制度。

　　2、對違法亂紀(jì)行為，會計人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，并應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)或上級機關(guān)匯報。

　　3、會計人員有權(quán)參與本單位編制財務(wù)計劃、制定定額或標(biāo)準(zhǔn)，參加有關(guān)的財務(wù)會議。有權(quán)向領(lǐng)導(dǎo)提出有利于財務(wù)開支的經(jīng)濟(jì)效果方面的建議和意見。

　　4、會計人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位的財務(wù)收支，資金使用和財產(chǎn)物資的保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況。

　　5、會計人員有權(quán)要求本單位各部門提供所有與財務(wù)會計工作有關(guān)的資料和信息。

　　四、固定資產(chǎn)的管理辦法

　　為確保固定資產(chǎn)增減和結(jié)存核算的真實性。挖掘潛力，發(fā)揮現(xiàn)有固定資產(chǎn)的最大效能，應(yīng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查，具體管理辦法規(guī)定如下；

　　1、在每年編制年度會計報表之前，進(jìn)行一次全面清查工作。

　　2、根據(jù)需要可以輪流進(jìn)行局部清查工作。

　　3、根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤虧毀損表”，并按規(guī)定報請主管部門審批處理。

　　4、盤盈的固定資產(chǎn)如沒有賬面價值，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，估價確定其重置價值。

　　5、不實行折舊制度，根據(jù)重置價值調(diào)整“固定資產(chǎn)”的'帳面數(shù)。

　　6、分別歸類，建立固定資產(chǎn)防護(hù)管理制度，建立健全固定資產(chǎn)完整的檔案，做到物、卡、帳、實相符。

　　7、專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作，責(zé)任落實，減少或避免災(zāi)害損失。

　　五、票據(jù)管理辦法

　　1、各種票證統(tǒng)一由處財務(wù)稽核科負(fù)責(zé)管理。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行局規(guī)定票據(jù)管理及領(lǐng)用制度，專人負(fù)責(zé)保管。

　　3、在使用中嚴(yán)格按統(tǒng)一要求操作，不得違反操作規(guī)定。

　　4、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，票證、錢款分開負(fù)責(zé)管理，不得擅自一人開票收款。

　　5、做到日清月結(jié)，要求票、錢、帳相實相符。

　　6、按月及時結(jié)清上月結(jié)存數(shù)、當(dāng)月實發(fā)數(shù)、結(jié)存數(shù)。填寫銷號清單上報處稽核。杜絕出現(xiàn)銷誤。

　　7、由處財務(wù)科進(jìn)行嚴(yán)格的審核，證實無誤后，統(tǒng)計全處的票據(jù)數(shù)。填寫統(tǒng)一的銷號清單上報局主管部門核銷。

　　六、內(nèi)部牽制制度

　　1、票款分離，規(guī)費票管不準(zhǔn)開票，開票人員不準(zhǔn)收款。

　　2、出納不能兼管稽核，會計檔案保管和收、費用債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　3、章證分離，支票印件應(yīng)留單位公章、財務(wù)專用章、會計名章，其應(yīng)分別保管，簽發(fā)支票要領(lǐng)導(dǎo)審查簽章后，出納方可簽發(fā)支票。

　　4、單位固定資產(chǎn)和辦公用品，由會計登記入帳，下設(shè)專人保管，不允許既管帳又管實物。

　　5、會計檔案借閱、均應(yīng)經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。

　　七、財務(wù)現(xiàn)金管理制度

　　為了加強財務(wù)安全防范，做好現(xiàn)金的保管，明確財務(wù)人員在財務(wù)現(xiàn)金安全方面的工作職責(zé)，特制定本制度。

　　1、財務(wù)科及全處財務(wù)人員皆在本制度約束之內(nèi)，財務(wù)人員應(yīng)做好對財務(wù)賬目、會計檔案的整理歸檔、及時將有關(guān)憑證、報表、帳簿入檔案室。

　　2、財務(wù)室應(yīng)配備保險柜用于存入日常用現(xiàn)金及帳簿。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守備用金制度，嚴(yán)格按銀行規(guī)定的限額儲留現(xiàn)金，嚴(yán)禁將現(xiàn)金放于保險柜外存放。對于超限額現(xiàn)金，財務(wù)人員應(yīng)及時存入銀行，如發(fā)生丟失、被盜等意外，由承擔(dān)該現(xiàn)金保管的人員自負(fù)責(zé)任。

　　3、財務(wù)室應(yīng)安裝防盜門窗，在離崗、下班時，財務(wù)人員應(yīng)將門窗鎖（關(guān)）好。

　　4、財務(wù)人員應(yīng)做好對本單位財務(wù)工作的保密工作，不得對無關(guān)人員介紹本單位的財務(wù)狀況。

　　5、財務(wù)人員應(yīng)加強對安全防范方面的學(xué)習(xí)，提高防范意識，樹立高度的事業(yè)心和責(zé)任感，做好本職財務(wù)工作。

　　八、專用基金管理制度

　　我站屬上級撥款的事業(yè)單位，財務(wù)管理按照“統(tǒng)收、統(tǒng)支，收支兩條線”的原則進(jìn)行會計核算，專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握的自有資金。為加強對專用基金的管理，嚴(yán)格按照國家及部門的有關(guān)規(guī)定管理和使用專用基金，特制定本管理制度。

　　1、嚴(yán)格按照專款和專項管理原則進(jìn)行管理，不能任意改變專用基金的用途和擴(kuò)大專用基金的開支范圍。

　　2、堅持“先提后用，計劃使用”的原則，做到量入為出，收支平衡，略有結(jié)余。

　　3、財務(wù)科要堅持按計劃、按規(guī)定使用專用基金。

　　4、集中掌握使用的事業(yè)發(fā)展基金應(yīng)由處，財務(wù)科等部門提出安排使用資金的方案經(jīng)有關(guān)部門討論，審定后轉(zhuǎn)處領(lǐng)導(dǎo)審批，沒有領(lǐng)導(dǎo)批示不予拔款。

　　九、經(jīng)費管理制度

　　經(jīng)費是征稽部門從事正常業(yè)務(wù)需的辦公費、車輛使用費、印刷費、業(yè)務(wù)費、宣傳費、設(shè)備購置費等以及按規(guī)定支付給職工個人的工資，獎金、補貼等費用。

　　1、堅持財務(wù)制度，執(zhí)行財政法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費開支的范圍標(biāo)準(zhǔn)，不得擴(kuò)大經(jīng)費開支的范圍和提高經(jīng)費開支的標(biāo)準(zhǔn)。

　　2、嚴(yán)格經(jīng)費開支、報銷手續(xù)、各種支出憑證要注明清楚。以及經(jīng)辦人、驗收人、有關(guān)門簽字同意核銷，否則，財務(wù)不予辦理。

　　3、職工出差借款，先由本人填寫借款單，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批和財務(wù)人員審核后才能借支，出差回來及時到財務(wù)報帳，結(jié)清借款，非因公的個人借款，不能借支。職工住院、自然災(zāi)害等情況需暫時借款的，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后才予辦理。

　　4、購買國家�？厣唐返模�要按國家規(guī)定辦理�？厣唐穼徟�手續(xù)后才以購買，財務(wù)才予以報銷。

　　5、零星設(shè)備購置，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)才子付款。

　　十、會計核算的要求

　　1、對原始憑證的填制必須嚴(yán)格審查，不符合要求的不予接受。

　　2、記帳憑證的填制：記帳憑證使用交通廳統(tǒng)一下發(fā)的憑證填制，填制時須將所列項目填寫齊全，所要求簽章必須齊全，記帳憑證必須按月裝訂成冊，每冊15公分厚。一張記帳憑證所附原始憑證過多司分冊裝訂，封皮的注明項目必須填寫齊全，蓋章完畢裝入檔案盒內(nèi)，歸檔保管。

　　3、會計帳簿的設(shè)置登記：帳簿設(shè)置日記帳、明細(xì)分類帳、總分類帳。

　�。�1）、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員登記和管理，根據(jù)銀行收付，逐筆登記，每月結(jié)出余額。現(xiàn)金余額必須與庫存現(xiàn)金相符合，銀行存款日記帳必須與銀行對帳單核對、調(diào)節(jié)后達(dá)到一致。

　�。�2）、明細(xì)分類帳是根據(jù)各項費用及規(guī)費收入等設(shè)置的，各帳戶余額必須與總帳戶余額一致。

　�。�3）、總分類帳：反映各帳戶總體情況，按總帳科目設(shè)置帳戶，按匯總登記總帳。

　　（4）、記帳程序：審核原始憑證，填制記帳憑證，登記帳簿，月末結(jié)出帳戶余額，明細(xì)帳與總帳核對并相符。

　�。�5）、記帳規(guī)則：啟用帳簿、登記帳簿、改錯、核對、結(jié)帳工作嚴(yán)格按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三節(jié)登記會計帳簿的要求辦理。

　　十一、會計報表會計檔案管理辦法

　　第一章總則第一條：為了加強會計檔案的管理，充分發(fā)揮會計檔案在行政管理工作中的作用，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》財政部，國家檔案局《會計檔案管理辦法》及自治區(qū)財政廳、檔案局發(fā)《新疆維吾爾自治區(qū)會計檔案管理實施辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第二章會計檔案的歸檔

　　第二條：會計檔案的歸檔范圍

　�。ㄒ唬�、會計憑證

　　1、原始憑證

　　2、記帳憑證

　　3、匯總憑證

　�。ǘ�）、會計帳薄

　　1、現(xiàn)金和銀行存款日記帳。

　　2、總分類帳薄。

　　3、各類明細(xì)分類帳薄。

　　4、其它輔助帳薄及有關(guān)卡片、帳冊。

　�。ㄈ�）、會計報表

　　1、主要財務(wù)指標(biāo)、快報。

　　2、月季會計報表。

　　3、會計年度報表（決算）

　�。ㄋ模�、其它類

　　1、會計移交清冊。

　　2、會計檔案保管請冊。

　　3、會計檔案銷毀清冊。

　　第三條：會計檔案的歸檔要求

　�。ㄒ唬�、會計憑證、帳薄和報表在會計年度終了后，可暫由財務(wù)科保管，待檔案室建立后，由財務(wù)科編制清冊后交檔案室集中管理。

　�。ǘ�）、歸永久性保管的會計檔案必須用毛筆或碳素、藍(lán)黑墨水的鋼筆書寫。

　　（三）、歸檔的會計檔案應(yīng)裝訂牢固、美觀、不得缺頁，掉頁。案卷題名應(yīng)規(guī)范，卷內(nèi)目錄應(yīng)填寫清楚。

　　第三章會計檔案的整理

　　第四條：會計檔案的整理，應(yīng)先按分類方案或報表、帳薄、憑證三大類。然后再組卷，報表、報年度、季度月份分別組卷；帳薄以本單位組成案卷；憑證按時間和原始憑證的順序號分別組卷。

　　第五條：會計檔案的排列目

　�。ㄒ唬�、會計檔案的排列，應(yīng)分類，分別：憑證類應(yīng)將工資冊排前，憑證排后，每年類推；帳薄類將保管期限長的排前，期限短的排后，每年的以此類推；報表類分兩種：季、日報的排法同帳薄、年報時間順序往下排。

　�。ǘ�）、會計檔案的編號、憑證、帳簿和季、月按年度編流水號；決算則應(yīng)從機構(gòu)成立起編流水號。

　　第四章檔案的保管

　　第六條：每年至少對保存價值和到期的會計擋案進(jìn)行再次鑒定，銷毀的檔案，應(yīng)按照銷毀程序上報，進(jìn)行銷毀、

　　第七條：會計檔案的上架應(yīng)排列整齊，美觀大方，不得隨意堆放，以防鼠咬，蟲蛀等現(xiàn)象。

　　第八條：應(yīng)定期檢查會計檔案，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時妥善處理。

　　第九條：為各級部門查閱會計檔案提供便利，外單位查閱時應(yīng)持單位介紹信，經(jīng)行政領(lǐng)導(dǎo)等鑒批后在指定地點查閱，在查閱會計檔案時，不得在會計檔案上做任何記號，折疊式標(biāo)注任何符號和標(biāo)記，更不準(zhǔn)抽換會計憑證和帳頁，違者視情節(jié)輕重進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰外，還應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

　　企業(yè)內(nèi)控制度 11

　　第一章 總則

　　第一條 為促進(jìn)公司建立和健全內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險，保障公司體系安全穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國公司法》和《××省小額貸款公司暫行辦法》等法律法規(guī)及相關(guān)文件的要求，結(jié)合公司實際情況制定本管理制度。

　　第二條 內(nèi)部控制是公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。

　　第三條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

　�。ㄒ唬┐_保國家法律規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行。

　�。ǘ�）確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實施和充分實現(xiàn)。

　�。ㄈ�）確保風(fēng)險管理體系的有效性。

　　（四）確保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實、準(zhǔn)確、完整。

　　第四條 內(nèi)部控制要貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，具體包括：

　　（一）內(nèi)部控制要滲透到公司的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的崗位，并由全體人員參與，任何決策和操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。

　　（二）內(nèi)部控制要以防范風(fēng)險和審慎經(jīng)營為出發(fā)點，公司的經(jīng)營管理應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。

　�。ㄈ�）內(nèi)部控制要具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時反饋和糾正。

　�。ㄋ模﹥�(nèi)部控制的監(jiān)督，公司所有人員均有直接向董事會、監(jiān)事和高級管理層報告的權(quán)力。

　　第二章 內(nèi)部控制的基本要求

　　第五條 建立良好的分工合理、職責(zé)明確、相互制衡

　　報告關(guān)系清晰的組織機構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。

　　第六條 董事會、監(jiān)事和高級管理層要充分認(rèn)識自身對內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。

　　第七條 建立科學(xué)有效的激勵約束機制，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，從而創(chuàng)造全體職工均能了解且能履行職責(zé)的環(huán)境。

　　第八條 建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種帳證、報表定期進(jìn)行核對，對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)及時進(jìn)行盤點，對柜臺辦理的業(yè)務(wù)實行復(fù)核和事后監(jiān)督把關(guān)，對重要業(yè)務(wù)實行雙簽有效的制度，對授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。

　　第九條 建立有效的應(yīng)急預(yù)案，并定期進(jìn)行測試。在意外事件或緊急情況發(fā)生時，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)急預(yù)案及時作出應(yīng)急處置，以預(yù)防或減少可能存在的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展。

　　第十條 聘請法律顧問，協(xié)助公司處理法律事務(wù)，確保各項業(yè)務(wù)的合法有效。

　　第十一條 建立有效的信息交流和反饋機制，確保董事會、監(jiān)事和高級管理人員及時、準(zhǔn)確地了解公司的經(jīng)營和風(fēng)險狀況。

　　第三章 授信的`內(nèi)部控制

　　第十二條 建立嚴(yán)格的授信風(fēng)險垂直管理體制，對授信實行統(tǒng)一管理。防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系貸款、人情貸款。

　　第十三條 授信崗位設(shè)置要分工合理、明確，崗位之間相互配合、互相制約，做到審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計賬務(wù)處理分離。

　　第十四條 建立統(tǒng)一的授信操作規(guī)程，明確貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查各個環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準(zhǔn)和崗位職責(zé)要求。

　　第四章 柜臺業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

　　第十五條 對每日營業(yè)終了的賬務(wù)實施有效管理，當(dāng)天的票據(jù)當(dāng)天入賬。對發(fā)現(xiàn)的錯帳和未提出的票據(jù)或退票，要履行內(nèi)部審批和登記手續(xù)。

　　第十六條 嚴(yán)格執(zhí)行“章、證、押”三分管制度，使用

　　和保管重要業(yè)務(wù)印章的人員不得同時保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，使用和管理密押、壓數(shù)機的人員不得同時使用或保管相關(guān)的印章和單證。人員離崗，“章、證、押”要落鎖入柜，妥善保管。

　　第十七條 對現(xiàn)金、重要空白憑證和有價單證實行嚴(yán)格的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行入庫、登記、領(lǐng)用的手續(xù)，定期盤點查庫，正確、及時處理損益。

　　第十八條 注意審查客戶資金來源的真實性和合法性，提高對可疑交易的鑒別能力，如發(fā)現(xiàn)可疑交易，應(yīng)當(dāng)逐級上報，防止犯罪分子進(jìn)行洗錢活動。

　　第十九條 嚴(yán)格執(zhí)行重要崗位的請假、輪崗制度和離崗審計制度。

　　第五章 會計的內(nèi)部控制

　　第二十條 實行會計工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行會計制度和會計操作規(guī)程。

　　第二十一條 確保會計工作的獨立性，任何人不得授意、暗示、指令會計人員進(jìn)行違規(guī)操作。

　　第二十二條 公司會計崗位設(shè)置實行責(zé)任分離、相互制約的原則，嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會計全過程的業(yè)務(wù)操作。

　　第二十三條 對會計賬務(wù)處理的全過程要實行監(jiān)督，會計賬務(wù)做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實、賬表和內(nèi)外賬的六相符。

　　第二十四條 建立規(guī)范的信息披露制度，按照規(guī)定及時、真實、完整地披露會計、財務(wù)信息，滿足股東、監(jiān)管部門的需求。

　　第二十五條 完善會計檔案管理，嚴(yán)格執(zhí)行會計檔案查閱手續(xù)，防止會計檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。

　　第六章 附則

　　第二十六條 本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報董事會會議審議通過。

　　第二十七條 本制度解釋權(quán)歸屬公司董事會。

　　第二十八條 本制度自董事會決議通過之日起實行。

　　企業(yè)內(nèi)控制度 12

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范集團(tuán)行政采購行為，加強對采購過程的管理和監(jiān)控，本著“保證質(zhì)量、節(jié)約開支、堵塞漏洞、避免損失、提高效益”的原則，特制定本辦法。

　　第二條基本原則

　　一、遵循公開、公平、公正原則，維護(hù)公共利益，保證行政效率，最大限度地提高資金的使用效益。

　　二、采購應(yīng)當(dāng)符合節(jié)能和環(huán)境保護(hù)的要求，優(yōu)先采購低能耗低污染的貨物和工程。

　　三、行政部作為采購工作的管理和執(zhí)行部門，須詳細(xì)進(jìn)行采購物資的成本核算，有權(quán)根據(jù)各部門的具體使用情況選擇產(chǎn)品的品牌、檔次及供貨渠道，從而控制產(chǎn)品價位，降低物資成本。

　　四、在物資采購過程中要做到采購經(jīng)手人員、保管人員、審批人員分離制衡。

　　第三條適用范圍

　　一、本辦法適用集團(tuán)及直屬全資子公司辦公用品、辦公設(shè)備、辦公家具及工程的采購管理(不包括生產(chǎn)材料及生產(chǎn)設(shè)備的采購)，集團(tuán)控股公司參照執(zhí)行。

　　二、集團(tuán)行政采購實行集中采購和分散采購兩種形式。符合下列條件之一的，原則上實行集中采購：

　　1、單價在1萬元，批量在2萬元以上的辦公設(shè)備、辦公用品和家具；

　　2、合同價值5萬元以上公共工程按工程招標(biāo)、投標(biāo)辦法執(zhí)行。

　　3、合同價值5萬元以上的服務(wù)項目。

　　第二章采購方式

　　第四條集中采購原則上統(tǒng)一到集團(tuán)指定的采購定點單位實施采購；如果沒有集中的采購定點單位，則由各企業(yè)行政部與使用單位共同確定專人組成不少于3人的采購小組，按采購規(guī)定及程序?qū)嵤┎少彛�分散采購由各企業(yè)行政部根據(jù)本企業(yè)情況組織采購。

　　第五條行政采購以競爭性談判采購、詢價采購為主，同時，可根據(jù)實際，采取公開招標(biāo)采購、邀請招標(biāo)采購和直接采購等方法。

　　一、公開招標(biāo)采購指招標(biāo)人以公告的方式邀請不特定的法人或其它組織參與投標(biāo)。

　　二、邀請招標(biāo)是指招標(biāo)人以投標(biāo)邀請書的方式邀請?zhí)囟ǖ姆ㄈ嘶蛘咂渌�組織投標(biāo)。

　　三、競爭性談判采購是直接邀請三家以上的供應(yīng)商就采購事宜進(jìn)行談判的采購。

　　四、詢價采購是對三家以上的供應(yīng)商提供的報價進(jìn)行比較，以確保競爭性價格的采購。

　　五、直接采購是指采購人向供應(yīng)商(廠家)直接購買的方式。

　　第六條實行競爭性談判采購的項目，應(yīng)當(dāng)遵循下列基本程序：

　　一、確定采購談判小組成員、談判程序、談判內(nèi)容、定標(biāo)準(zhǔn)等。

　　二、談判人擬定合同條款，提出邀請參加談判的供應(yīng)商名單。

　　三、參加談判的所有供應(yīng)商應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)提出最后報價及有關(guān)承諾，談判人據(jù)此確定中標(biāo)供應(yīng)商。

　　第七條實行詢價采購的項目，應(yīng)當(dāng)遵循下列基本程序：

　　一、定詢價小組成員、價格構(gòu)成、定標(biāo)準(zhǔn)等。

　　二、詢價人擬定合同條款，提出報價供應(yīng)商名單。

　　三、詢價活動必須公平進(jìn)行，詢價人應(yīng)要求供應(yīng)商書面一次報出不得更改的價格，詢價人確定的中標(biāo)人是符合采購要求且報價最低的供應(yīng)商。

　　第八條采購員對于小額物品的'采購，應(yīng)盡量去正規(guī)商場采購，并做到貨比三家，嚴(yán)格控制采購物品的質(zhì)量價格及售后服務(wù)。

　　第三章采購程序

　　第九條采購計劃與申請

　　一、屬行政采購項目，申請部門須擬訂本部門年度采購計劃，并附采購項目的名稱、數(shù)量、估計價值、供貨時間等有關(guān)材料，報行政部審核。

　　二、行政部對申請部門上報的年度采購計劃進(jìn)行審核后，制定公司年度采購計劃預(yù)案。

　　三、公司年度采購計劃須經(jīng)總裁批準(zhǔn)方可實施。

　　四、根據(jù)采購計劃制作的采購預(yù)算表，分別需經(jīng)行政部負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)、總裁按權(quán)限簽批核準(zhǔn)。

　　五、屬于臨時采購項目，申請部門須提供按權(quán)限簽批核準(zhǔn)的申購單，并附采購項目的名稱、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、性能、供貨時間等有關(guān)資料，報行政部辦理。

　　第十條采購實施

　　一、采購員收到被批復(fù)后的請購單或采購計劃，立刻開展多方詢價、比價、議價，按照貨比三家的原則，詢價人員將三家以上候選供應(yīng)商的品種、規(guī)格型號、報價、數(shù)量、性能指標(biāo)等情況整理填寫<報價審批表>報行政負(fù)責(zé)

　　人，行政部負(fù)責(zé)人填寫采購意見報財務(wù)部及主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　二、對大宗、貴重、批量性的采購可采取公開競價、招標(biāo)、產(chǎn)品訂貨會等方式進(jìn)行采購。盡量提高每次采購批量，獲得批量折扣，降低采購成本。

　　三、報價審批獲準(zhǔn)后，如需簽定合同，采購員即與供應(yīng)商洽談買賣合同條款。合同文本經(jīng)法律室審核后須經(jīng)行政部負(fù)責(zé)人、財務(wù)部負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)及總裁按權(quán)限簽批核準(zhǔn)。

　　四、采購合同經(jīng)雙方簽章生效。生效后的采購合同交財務(wù)部備案，行政部留復(fù)印件。采購員按合同付款進(jìn)度，向財務(wù)部申請借款，支付給供應(yīng)方。

　　五、采購員按合同交貨進(jìn)度，及時催促供應(yīng)方按時發(fā)貨。

　　六、采購員對所有采購單位的基本情況(包括單位名稱地址辦公電話傳真聯(lián)系人手機號碼營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及資信情況等)應(yīng)建立一個完整的供應(yīng)商檔案，報行政部備案。

　　七、采購員要定期或不定期對市場辦公用品的價格行情進(jìn)行調(diào)查了解，掌握市場信息，善于收集相關(guān)資料，及時采購到質(zhì)好價廉的物品，建立各類辦公用品價格數(shù)據(jù)庫，做為核價的依據(jù)。

　　第十一條驗收與結(jié)算

　　一、貨到，采購員會同使用部門進(jìn)行驗收，清點貨物品種、質(zhì)量、數(shù)量或重量，相符后簽收并填寫驗收報告。

　　二、如發(fā)現(xiàn)貨物品種、數(shù)量或重量與合同不符，質(zhì)量經(jīng)檢測與合同約定標(biāo)準(zhǔn)不符，采購員將貨物退回供應(yīng)方，并與供貨方就退貨、經(jīng)濟(jì)補償、賠償和罰款事宜進(jìn)行談判。

　　三、采購員對缺貨、供貨延遲、驗收不合格、貨款詐騙等問題，應(yīng)及時上報主管領(lǐng)導(dǎo)處置。

　　四、驗收合格的貨物及時運抵倉庫，辦理移交入庫手續(xù)，行政部做好固定資產(chǎn)或低值易耗品的登記建賬工作。

　　五、采購員持請購單、入庫單及有關(guān)發(fā)票到財務(wù)部銷帳；財務(wù)部作好資產(chǎn)登記入帳工作。

　　六、實施大額(壹仟元或以上)物品采購原則上以支票形式支付。臨時采購或以支票形式支付不便時，需將情況予以說明并經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后實施采購。

　　第四章采購監(jiān)督

　　第十二條財務(wù)部結(jié)合采購付款、報銷及年度盤點實施監(jiān)督；審計部結(jié)合財務(wù)審計或?qū)ｍ梼?nèi)部審計實施監(jiān)督。

　　第十三條被檢查的人必須如實提供檢查所必需的材料和情況，不得拒絕。

　　第十四條有下列行為之一的，將根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，追究有關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任；觸犯刑律的，將移交司法機關(guān)追究法律責(zé)任。

　　一、采購活動中拒絕監(jiān)督，或招標(biāo)采取走過場，明招暗送，泄露標(biāo)底的；

　　二、與投標(biāo)者相互串通，阻撓、排擠其他投標(biāo)者公平競爭或干擾招標(biāo)活動，使招投標(biāo)不能正常進(jìn)行的；

　　三、與供貨單位相互溝通，高估冒算，有意多付貨款的；

　　四、采購過程中，接受供貨方的吃請、娛樂和旅游等，私自參與供貨方組織的活動的；

　　五、接受供貨方的回扣或有價證券等各種好處而不上交的；

　　六、揮霍浪費或挪用、貪污、私分采購款的；

　　七、不履行或不正確履行職責(zé)，購進(jìn)的貨物為以次充好、價高貨次、假冒偽劣產(chǎn)品的；

　　八、利用各種理由把采購款和采購物品化整為零進(jìn)行采購，逃避上述條款約束的。

　　第十五條行政采購接受各部門的監(jiān)督。任何部門和個人有權(quán)對采購活動中的違法行為進(jìn)行控告和檢舉。

　　第五章附則

　　第十六條本辦法由集團(tuán)行政部負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起施行。

　　企業(yè)內(nèi)控制度 13

　　第一章總則

　　第一條為進(jìn)一步做好醫(yī)院采購工作，建立規(guī)范、透明的采購運行機制，強化采購活動的內(nèi)控管理，提高資金使用效益和采購質(zhì)量，促進(jìn)政府采購提質(zhì)增效，根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》《中華人民共和國政府采購法實施條例》《青島市關(guān)于加強預(yù)算單位政府采購活動內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見》《平度市公立機構(gòu)采購管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)和文件規(guī)定，結(jié)合我院實際，制定本制度。

　　第二條醫(yī)院采購工作應(yīng)遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則。

　　第三條本制度適用于平度市第二人民醫(yī)院采購貨物、工程和服務(wù)的行為。

　　政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)，以當(dāng)年市財政部門公布的政府集中采購目錄通知為準(zhǔn)。

　　大型醫(yī)用設(shè)備、藥品、醫(yī)用耗材采購按國家、省、市有關(guān)要求執(zhí)行。

　　第四條采購工作應(yīng)當(dāng)遵循公開透明、公平競爭、公正和誠實信用原則。

　　第五條醫(yī)院采購分為政府采購和自行采購二種形式。

　　第二章工作職責(zé)

　　第六條醫(yī)院黨支部會負(fù)責(zé)研究確定醫(yī)院采購活動有關(guān)規(guī)章制度、重大決策、達(dá)到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的采購方式變更、大額資金自行采購項目及不具有競爭性或情況特殊項目的采購結(jié)果確定等重要事項。

　　第七條實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分類負(fù)責(zé)、歸口管理”，成立采購領(lǐng)導(dǎo)小組和采購監(jiān)管小組。

　　（一）采購領(lǐng)導(dǎo)小組是醫(yī)院物資采購的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，負(fù)責(zé)對物資采購的計劃、申請、程序、采購物資的質(zhì)量、價格等進(jìn)行審批。

　�。ǘ�）物資采購監(jiān)管小組是醫(yī)院物資采購的監(jiān)督機構(gòu)，負(fù)責(zé)對物資采購的程序、采購物資的質(zhì)量、價格等進(jìn)行監(jiān)督。

　�。ㄈ�）醫(yī)院物資采購科室包括：設(shè)備信息科、總務(wù)科、辦公室、護(hù)理部、藥劑科。

　　物資采購科室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和物資材料的質(zhì)量、固定資產(chǎn)的調(diào)配和物資材料出入庫的審批。醫(yī)療設(shè)備器械、醫(yī)用耗材、衛(wèi)生材料的主管部門是設(shè)備信息科；非醫(yī)療設(shè)備及耗材的主管部門是總務(wù)科；辦公用品的主管部門是辦公室；衛(wèi)生被服的主管部門是護(hù)理部；藥品的主管部門是藥劑科。

　　第八條采購科室職責(zé)

　�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)主管物資項目的采購工作；

　�。ǘ�）負(fù)責(zé)提報采購預(yù)算、采購計劃，負(fù)責(zé)編報項目績效

　　（三）負(fù)責(zé)提報分散采購項目采購需求，提出采購方式選擇意見，參與編制、審核、論證并確認(rèn)采購文件；

　　（四）負(fù)責(zé)自行采購及網(wǎng)上超市項目供應(yīng)商的選擇及比選，提出或確定供應(yīng)商的選擇意見；

　　（五）負(fù)責(zé)采購合同簽訂、驗收、采購檔案材料的保等；

　�。�六）按合同約定申請付款；

　�。ㄆ撸┴�(fù)責(zé)政府采購合同公開備案；

　�。ò耍┴�(fù)責(zé)采購項目資產(chǎn)按規(guī)定流程辦理登記；

　�。ň牛┴�(fù)責(zé)對因采購需求等原因引發(fā)的詢問、質(zhì)疑或投訴提出處理意見；

　　（十）其他應(yīng)負(fù)擔(dān)的工作。

　　第九條財務(wù)科職責(zé)

　�。ㄒ唬┙M織完成政府采購預(yù)算及計劃編報；

　�。ǘ�）負(fù)責(zé)政府采購項目網(wǎng)上采購流程辦理；

　�。ㄈ�）負(fù)責(zé)采購項目付款資料復(fù)核并按規(guī)定辦理付款；

　　（四）其他應(yīng)負(fù)擔(dān)的工作。

　　第三章采購前期工作

　　第十條政府采購預(yù)算編報。主管采購科室按規(guī)定編制政府采購預(yù)算，經(jīng)科室分管領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報財務(wù)科匯總，形成醫(yī)院政府采購預(yù)算，由財務(wù)科提報市衛(wèi)健局。

　　第十一條政府采購計劃編報。采購科室根據(jù)已批復(fù)的政府采購預(yù)算，編制政府采購計劃，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報財務(wù)科復(fù)核，由財務(wù)科提報市衛(wèi)健局。

　　第十二條提出采購需求。采購科室根據(jù)采購項目擬實現(xiàn)的功能或目標(biāo)提出采購需求，提交院支部會或院務(wù)會研究批準(zhǔn)后實施。采購需求內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括擬采購物品和服務(wù)的種類、數(shù)量、技術(shù)規(guī)格、技術(shù)要求、服務(wù)期限等，涉及軟件開發(fā)項目還需提供預(yù)計工作量等。

　　第十三條選擇代理機構(gòu)。需委托采購代理機構(gòu)組織采購的，由采購小組根據(jù)代理機構(gòu)服務(wù)質(zhì)量高低、執(zhí)業(yè)能力強弱等因素，集體研究從市財政局代理機構(gòu)年終考核名單中優(yōu)良等次以上的機構(gòu)中推薦1家代理機構(gòu)。

　　第四章分散及網(wǎng)上超市采購方式及程序

　　第十四條我市無集中采購機構(gòu)，政府采購實行分散采購和網(wǎng)上超市采購，分散采購?fù)ㄟ^委托代理機構(gòu)組織采購活動。政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)，以當(dāng)年公布的政府集中采購目錄通知為準(zhǔn)。

　　第十五條分散采購可以分為招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判

　　單一來源、詢價、競爭性磋商等方式進(jìn)行。

　　第十六條分散采購程序

　�。ㄒ唬┎少徔剖姨岢鲰椖坎少徯枨蠹安少彿绞竭x擇意見；

　　（二）單項或批量采購金額達(dá)到公開招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)的項目，應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)方式采購。需采用公開招標(biāo)以外采購方式的，由采購科室提出采購方式變更申請，提交院支部會研究后，需單一來源采購的經(jīng)市財政局批準(zhǔn)后實施；

　�。ㄈ�）采購代理機構(gòu)根據(jù)項目采購需求及采購方式編制采購文件，組織專家論證；論證專家從政府采購專家?guī)熘须S機抽取；

　�。ㄋ模┎少徔剖腋鶕�(jù)專家論證意見，對采購文件進(jìn)行完善并確認(rèn)；

　　（五）采購代理機構(gòu)按照規(guī)定程序發(fā)布招標(biāo)公告、組織開評標(biāo)、公告中標(biāo)結(jié)果、發(fā)出中標(biāo)通知書；

　　（六）采購科室辦理合同簽訂、項目驗收、采購檔案材料的保管等事項。

　　第十七條網(wǎng)上超市采購。網(wǎng)上超市分為網(wǎng)上直購、網(wǎng)上競價、定點采購和二次競價四種采購方式。

　�。ㄒ唬┚W(wǎng)上直購。采購科室綜合考慮價格因素和服務(wù)評價因素，從網(wǎng)上超市供應(yīng)商庫中選擇三家以上符合需求的供應(yīng)商進(jìn)行比選，按報價最低確定為成交供應(yīng)商。同一品牌同一型號未選擇最低價的，應(yīng)提交情況說明材料。

　�。ǘ�）網(wǎng)上競價。采購科室根據(jù)業(yè)務(wù)需求創(chuàng)建網(wǎng)上競價項目，發(fā)布網(wǎng)上競價采購公告。在滿足競價商品技術(shù)規(guī)格和性能要求等前提下，按報價最低確定為成交供應(yīng)商。未選擇最低價供應(yīng)商的，應(yīng)提交情況說明材料。

　　（三）定點采購。采購科室綜合考慮價格因素和服務(wù)評價因素，從網(wǎng)上超市供應(yīng)商庫中選擇三家以上符合需求的供應(yīng)商進(jìn)行比選，初定供應(yīng)商，報科室分管領(lǐng)導(dǎo)審批。網(wǎng)上公布的優(yōu)惠折扣率為供應(yīng)商必須履行的折扣率，允許在此基礎(chǔ)上繼續(xù)進(jìn)行談判協(xié)商。

　�。ㄋ模┒�次競價。采購科室從網(wǎng)上超市供應(yīng)商庫中選擇3家以上有意向參加二次競價的供應(yīng)商，并提出采購需求和評審指標(biāo)，由監(jiān)督監(jiān)察科監(jiān)督采購處室組織二次競價，根據(jù)二次競價評審結(jié)果確定成交供應(yīng)商。

　　第五章自行采購方式及程序

　　第十八條集中采購目錄以外且單項或批量采購金額在限額標(biāo)準(zhǔn)以下項目及政府采購目錄中規(guī)定的特殊項目由醫(yī)院自行參照政府采購程序采購。

　　第十九條自行采購程序

　　單項或批量采購金額5萬元以上、限額標(biāo)準(zhǔn)以下的采購項目，由采購科室牽頭成立3人以上采購小組按照以下程序采購。

　�。ㄒ唬┎少徯〗M根據(jù)采購需要，制訂技術(shù)參數(shù)，設(shè)置控制價、制定采購文書。醫(yī)院采用發(fā)布公告征集或推薦方式邀請不少于3家符合相關(guān)資質(zhì)的供應(yīng)商參加采購活動，邀請或選取3位有關(guān)方面的專家進(jìn)行評審。

　�。ǘ�）通過評審，選出成交供應(yīng)商，在醫(yī)院發(fā)布成交公告，通知成交供應(yīng)商簽訂供貨合同。醫(yī)院嚴(yán)格按照采購合同規(guī)定的技術(shù)、服務(wù)、安全標(biāo)準(zhǔn)等要求組織對供應(yīng)商履約情況進(jìn)行驗收。

　�。ㄈ�）采購信息、流程、結(jié)果應(yīng)當(dāng)在醫(yī)院進(jìn)行院務(wù)公開。醫(yī)院組織職工代表和紀(jì)檢委員全程參與監(jiān)督。

　　（四）以上采購程序參與人員應(yīng)簽字確認(rèn)并做好全過程記錄存檔備查。

　　第二十條特定媒體廣告公告、培訓(xùn)等不具有競爭性或情況特殊的政府采購項目，采購科室提出采購需求及初步確定的供應(yīng)商等方案，由采購科室或牽頭科室提交醫(yī)院支部會研究確

　　第六章采購合同簽訂與備案

　　第二十一條合同簽訂。采購科室應(yīng)當(dāng)在中標(biāo)（成交）通知書發(fā)出之日起10個工作日內(nèi)，按照采購文件確定的事項簽訂采購合同。200萬元及以上的采購合同需市司法局按程序?qū)徍耍?00萬元以下的采購合同需經(jīng)單位法制部門和法律顧問審查，報分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)審批后簽訂。

　　第二十二條合同備案。采購科室自政府采購合同簽訂之日起2個工作日內(nèi)將合同掃描件報財務(wù)科進(jìn)行合同公開備案。

　　第二十三條采購合同履行中，需追加與合同標(biāo)的相同的貨物、服務(wù)的，在不改變合同其他條款的前提下，可以與供應(yīng)商協(xié)商簽訂補充合同，但所簽補充合同的采購金額不得超過原合同采購金額的.百分之十。

　　第七章項目驗收與資金支付

　　第二十四條項目驗收。項目完成后，采購科室負(fù)責(zé)按合同約定組織項目驗收。驗收小組原則上由三人以上單數(shù)組成，與采購人員相分離。驗收小組應(yīng)當(dāng)按照采購合同規(guī)定的技術(shù)、服務(wù)、安全、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)參數(shù)及運行情況等進(jìn)行驗收，形成驗收意見，驗收小組成員需在驗收意見上簽字。采購單位委托采購代理機構(gòu)組織履約驗收的，應(yīng)當(dāng)在委托協(xié)議中明確，并對驗收結(jié)果進(jìn)行書面確認(rèn)。采購項目特殊或?qū)�業(yè)性比較強的，由采購科室從政府采購專家?guī)熘须S機抽取相關(guān)專業(yè)專家一同驗收。驗收結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)形成驗收報告。

　　第二十五條基本建設(shè)項目按照《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》等規(guī)定進(jìn)行驗收。

　　第二十六條資產(chǎn)登記。財務(wù)科應(yīng)及時做好資產(chǎn)登記工作。屬于固定資產(chǎn)的項目列入固定資產(chǎn)管理；屬于軟件開發(fā)等涉及無形資產(chǎn)的項目列入無形資產(chǎn)管理。

　　第二十七條資金支付。采購科室應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購合同約定，按照有關(guān)資金支付管理規(guī)定，收到發(fā)票5個工作日內(nèi)向成交供應(yīng)商辦理資金支付等事項。辦理資金支付需向財務(wù)科提供供應(yīng)商開具的收據(jù)或發(fā)票、中標(biāo)（成交）通知書、采購合同、驗收報告等采購資料。

　　第八章采購檔案保管

　　第二十八條采購檔案保管。采購科室負(fù)責(zé)采購資料（包括音視頻資料）的檔案保管工作，采購檔案的保存期限應(yīng)自采購活動結(jié)束之日起不少于15年。

　　采購檔案包括院支部會或辦公會研究意見、采購預(yù)算、采購計劃、采購購文件、投標(biāo)文件、評審專家、響應(yīng)供應(yīng)商、評標(biāo)結(jié)果、中標(biāo)（成交）通知書、合同文本、驗收報告、質(zhì)疑答復(fù)、投訴處理決定及網(wǎng)上超市、自行采購供應(yīng)商比選等其他有關(guān)文件資料。

　　第九章采購監(jiān)督

　　第二十九條醫(yī)院成立物資采購監(jiān)管小組，物資采購監(jiān)管小組是醫(yī)院物資采購的監(jiān)督機構(gòu)，負(fù)責(zé)對物資采購的程序、采購物資的質(zhì)量、價格等進(jìn)行監(jiān)督。

　　醫(yī)院工會組織相關(guān)科室，采取集中監(jiān)督隨機抽查方式，對醫(yī)院政府采購工作情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：

　　（一）政府采購制度建設(shè)及內(nèi)部控制管理情況；

　�。ǘ�）政府采購審核或?qū)徟�事項的�?zhí)行情況；

　�。ㄈ�）政府采購預(yù)算、計劃執(zhí)行情況；

　　（四）政府采購代理機構(gòu)抽取及采購文件論證情況；

　�。ㄎ澹┱�府采購合同的訂立、履約驗收和資金支付情況；

　�。�六）政府采購工作有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的執(zhí)行情況。

　　第三十條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)接受市財政局、審計局等相關(guān)部門對政府采購工作的監(jiān)督管理，積極配合有關(guān)部門對采購活動發(fā)現(xiàn)疑點問題進(jìn)行核實處理，對違規(guī)問題及時進(jìn)行整改。

　　第十章附則

　　第三十一條本辦法未盡事宜，依照《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國政府采購法實施條例》、《政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》（財政部第87號令）等相關(guān)法律法規(guī)和文件規(guī)定等，依法依規(guī)、科學(xué)有序地開展政府采購活動。

　　第三十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。

　　企業(yè)內(nèi)控制度 14

　　為了進(jìn)一步加強業(yè)務(wù)經(jīng)營的安全性、規(guī)范業(yè)務(wù)操作，努力防范風(fēng)險，明確各自職責(zé)，根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

　　1、內(nèi)勤會計出納工作：必須按時簽到、簽退，離柜必須暫退，柜員卡嚴(yán)禁串用，密碼不能泄露于他人。

　　2、新開戶必須核實客戶真實身份，身份證必須是18位數(shù)字的新身份證，登記真實地址。辦理福祥卡必須留有本申請人的身份證復(fù)印件。

　　3、大額現(xiàn)金支付必須查驗取款人真實身份證件，是否屬本人支取，并經(jīng)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，實行大額現(xiàn)金支付審批制度。外地取款必須核對取款人身份證件，是否屬本人支取。

　　4、掛失必須是本持身份證，留有復(fù)印件方可辦理。

　　5、出納員按時上班，實時授權(quán)，保管好自己的柜員卡與密碼，按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付，對每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核、仔細(xì)查業(yè)務(wù)傳票，以免出現(xiàn)支付當(dāng)存入。堅持票面登記，做好現(xiàn)金回籠和供應(yīng)工作，保管好現(xiàn)金、有價單證，重要空白憑證。

　　6、實行四雙制度，庫房鑰匙實行雙人分管，庫款實行雙人碰庫。

　　7、嚴(yán)格憑證管理制度，借據(jù)、收貸收息等重要空白憑證由會計上鎖保管。收貸收息由會計經(jīng)辦，嚴(yán)禁外勤人員經(jīng)辦，以此避免少息、減息、收息不入賬的現(xiàn)象。出現(xiàn)問題、案件由會計承擔(dān)相應(yīng)的監(jiān)管責(zé)任，并承擔(dān)相應(yīng)的.損失賠償。

　　8、嚴(yán)格實行審貸分離制度，貸款發(fā)放必須堅持“四堅持”“四核對”“五不進(jìn)賬”的原則，嚴(yán)禁信貸員自帶憑證外出辦理業(yè)務(wù)。

　　“四堅持”：堅持借款人本人到場，本人持身份證，持授信材料，需擔(dān)保的，擔(dān)保人持身份證到現(xiàn)場簽訂好擔(dān)保合同。

　　“四核對”：內(nèi)勤必須對對借款人的真實身份、身份證、授信材料、印鑒進(jìn)行核查，對借款人的由內(nèi)勤會計監(jiān)督簽字，沒有印鑒的統(tǒng)一按借款人右手拇指指摸，并將借款人、擔(dān)保人身份證復(fù)印件附借據(jù)下。

　　“五不進(jìn)賬”：非借款戶本人未經(jīng)辦的不進(jìn)賬，超權(quán)限的不進(jìn)賬，無批準(zhǔn)人和責(zé)任人未簽字的不進(jìn)賬，借據(jù)要素不齊全的不進(jìn)賬，抵押擔(dān)保手續(xù)不健全的不進(jìn)賬。內(nèi)勤人員違反規(guī)定不認(rèn)真審查所發(fā)生案件損失的，內(nèi)勤人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的損失賠償。

　　9、遵守業(yè)務(wù)操作規(guī)程，必須以原始憑證為依據(jù)，審核其內(nèi)容再錄入，加強監(jiān)督與管理，相互復(fù)核，賬務(wù)必須達(dá)到“五無、六相符”，賬務(wù)做到日清月結(jié)。強調(diào)每個季度會計人員要進(jìn)行一次賬據(jù)核對。

　　10內(nèi)勤會計、記帳員要按日、按月、按季、按年末分別打印有關(guān)資料，將會計憑證、資料及時整理、裝訂、保管入檔。

　　11、嚴(yán)格實行“雙人押運制度”，不是雙人押運的總社不予接受。

　　12、嚴(yán)格用電制度，營業(yè)終了必須做到“人離電斷”。

　　企業(yè)內(nèi)控制度 15

　　第一章總則

　　第一條為了加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序和社會公眾利益，依據(jù)、、和其他有關(guān)法律法規(guī)、制定本規(guī)范。

　　第二條本規(guī)范適用于中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)。小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實施內(nèi)部控制。大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第三條本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、證監(jiān)會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　第四條企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則:

　�。ㄒ唬┤�面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。

　　（二）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險領(lǐng)域。

　�。ㄈ�）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理機構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。

　�。ㄋ模┻m應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。

　�。ㄎ澹┏杀拘б嬖瓌t。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

　　第五條企業(yè)建立與實施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素:

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。

　�。ǘ�）風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

　�。ㄈ�）控制活動�？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

　�。ㄋ模┬畔⑴c溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

　�。ㄎ澹﹥�(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。

　　第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套方法，制定本企業(yè)內(nèi)部控制制度并組織實施。

　　第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)運用信息技術(shù)加強內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機結(jié)合，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)和事項的自動控制，減少或消除認(rèn)為操縱因素。

　　第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根建立內(nèi)部控制實施的激勵約束機制，將各責(zé)任單位和全體員工實施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實施。

　　第九條國務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套辦法，明確貫徹實施本規(guī)范的具體要求，對企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

　　第十條接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計，出具審計報告。會計師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負(fù)責(zé)。

　　為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。

　　第二章內(nèi)部環(huán)境

　　第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制。

　　股東(大)會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán)。

　　董事會對股東(大)會負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)。

　　監(jiān)事會對股東(大)會負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)。

　　經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實施股東(大)會、董事會決議事項，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。

　　第十二條董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督、經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實施及日常工作。

　　第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立審計委員會，審計委員會負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其相關(guān)事宜等。

　　審計委員會負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

　　第十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實到各責(zé)任單位。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。

　　第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置，人員配備和工作的獨立性。

　　內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，內(nèi)部審計機構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進(jìn)行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。

　　第十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容:

　　（一）員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職。

　�。ǘ�）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲。

　�。ㄈ�）關(guān)鍵崗位員工的強制休假和定期崗位輪換制度。

　　（四）掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。

　�。ㄎ澹┯嘘P(guān)人力資源的其他政策。

　　第十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將職業(yè)道德素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實加強員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。

　　第十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)，開拓創(chuàng)新的團(tuán)隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風(fēng)險意識。

　　董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。

　　企業(yè)員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則。認(rèn)真履行崗位職責(zé)。

　　第十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強法制教育，增強董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。

　　第三章風(fēng)險評估

　　第二十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)社定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實際情況，及時進(jìn)行風(fēng)險評估。

　　第二十一條企業(yè)開展風(fēng)險評估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應(yīng)的.風(fēng)險承受度。

　　風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平。

　　第二十二條企業(yè)識別內(nèi)部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素:

　�。ㄒ唬┒�事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。

　�。ǘ�）組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。

　�。ㄈ�）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素。

　�。ㄋ模┴攧�(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素。

　�。ㄎ澹┢渌�有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險因素。

　　第二十三條企業(yè)識別外部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素:

　　（一）經(jīng)濟(jì)形式、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。

　�。ǘ�）法律法規(guī)、監(jiān)督要求等法律因素。

　�。ㄈ�）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。

　　（四）技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。

　�。ㄎ澹┳匀粸�(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。

　　（六）其他有關(guān)外部風(fēng)險因素。

　　第二十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風(fēng)險。

　　第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險承受度，權(quán)衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險應(yīng)對策略。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏好，財務(wù)適當(dāng)?shù)目刂拼胧�，避免因個人風(fēng)險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。

　　第二十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。

　　風(fēng)險規(guī)避是企業(yè)對超出風(fēng)險承受度的風(fēng)險，通過放棄或者停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免和減輕損失的策略。

　　風(fēng)險降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備財務(wù)適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險或者減輕損失，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。

　　風(fēng)險承受是企業(yè)對風(fēng)險承受度之內(nèi)的風(fēng)險，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險或者減輕損失的策略。

　　第二十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況。持續(xù)收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。

　　第四章控制活動

　　第二十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

　　控制措施一般包括:不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評制等。

　　第二十九條不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機制。

　　第三十條授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴(yán)格控制特別授權(quán)。常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)。特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。

　　企業(yè)各級管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。

　　企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)當(dāng)實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。

　　第三十一條會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國家同意的會計準(zhǔn)則制度，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計帳簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料的真實完整。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計從業(yè)人員、從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書，會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。

　　大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)計總會計師，設(shè)置總會計師的企業(yè)，不得設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職。

　　第三十二條財產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，財務(wù)財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、帳實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。

　　第三十三條預(yù)算控制要求企業(yè)實施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強化預(yù)算約束。

　　第三十四條運營分析控制要求企業(yè)建立運營情況分析制度、經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進(jìn)。

　　第三十五條績效考評控制要求企業(yè)建立和實施績效考評制度。科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)

　　第三十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項實施有效控制。

　　第三十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)時間，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。

　　第五章信息與溝通

　　第三十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運行。

　　第三十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。

　　企業(yè)可以通過財務(wù)會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道，獲取內(nèi)部信息。

　　企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息。

　　第四十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債券人、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時報告并加以解決。

　　重要信息應(yīng)當(dāng)及時傳遞給董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層。

　　第四十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對信息系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。

　　第四十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機制，堅持懲防并舉，重在預(yù)防的原則明確反舞弊工作的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序。

　　企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點:

　　（一）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)、牟取不當(dāng)利益。

　�。ǘ�）在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。

　　（三）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員**。

　�。ㄋ模┫嚓P(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊。

　　第四十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報投訴制度和舉報人保護(hù)制度，設(shè)置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦理要求，確保舉報，投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。

　　第六章內(nèi)部監(jiān)督

　　第四十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套方法，指定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計機構(gòu)（或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機構(gòu)）和其他內(nèi)部機構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。

　　內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查；專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對性的監(jiān)督檢查。

　　專項監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。

　　第四十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r向董事會、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。

　　第四十六條企業(yè)應(yīng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告。

　　內(nèi)部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、實際風(fēng)險水平等自行確定。國家有關(guān)法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第四十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)形式，妥善保存內(nèi)部控制建立與實施過程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實施過程的可驗證性。

　　企業(yè)內(nèi)控制度 16

　　為進(jìn)一步規(guī)范本院車輛的管理，整合資源，優(yōu)化配置，使車輛管理統(tǒng)一合理化，更有效的使用車輛，做好本院的服務(wù)工作，確保車輛安全，有效有序運行，本院駕駛員必須遵守《中華人民共和國道路交通安全法》，及有關(guān)交通安全管理的規(guī)章制度，安全駕車，并應(yīng)嚴(yán)格遵守本院的相關(guān)規(guī)章制度。

　　1.車輛駕駛員應(yīng)加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。努力提高思想覺悟和駕駛技術(shù)，堅持安全第一，文明駕駛，增強工作責(zé)任感。

　　2.車輛統(tǒng)一由辦公室專員管理和調(diào)度，其他人員不得隨意指派駕駛員出車，車輛的'證照，保險統(tǒng)一由辦公室指派專人負(fù)責(zé)管理，駕駛員出車前要例行檢查車輛的水，油、電及其他性能是否正常，發(fā)現(xiàn)不正常時要立即加補調(diào)整。

　　3.車輛由辦公室專員負(fù)責(zé)對其的安全檢查和保養(yǎng)保修，并分別進(jìn)行臺賬登記。

　　4.車輛實行專人專車駕駛，嚴(yán)禁將車輛交給外人駕駛，行駛里程每月進(jìn)行臺賬登記，駕駛員私自駕駛車輛出行，造成車輛交通，機械事故，應(yīng)由其承擔(dān)全部責(zé)任，并無條件離崗

　　5.本院車輛加油統(tǒng)一使用油卡，每次加油統(tǒng)一由辦公室管理車輛人員一同前往定點加油站，油卡由辦公室管理人員保管，不得私自轉(zhuǎn)交到駕駛員手中，每次加油后，分別進(jìn)行臺賬登記，并將加油小票復(fù)印后附在臺賬本上。

　　6.車輛需購置附件及物品，由駕駛員向車輛管理人員提出申請，待領(lǐng)導(dǎo)同意后，再由辦公室采購專員負(fù)責(zé)購買。

　　7.各部門使用公務(wù)用車，由部門負(fù)責(zé)人向車輛管理員申請，說明車輛使用事由、地點、時間、填寫派車單，不按規(guī)定填寫派車單的，辦公室車輛管理人員一律不得派車，不得私自出車。

　　8.車輛實行定點維修，修理之后分別進(jìn)行臺賬登記，并附機關(guān)維修清單。

　　9.車輛進(jìn)行嚴(yán)格下班入庫制，下班之后車輛停放在指定停車場，如出差在外的車輛，要將車輛停放在安全場所，并鎖好方向盤和門窗，搞好安全防范。

　　企業(yè)內(nèi)控制度 17

　　第一章總則

　　第一條為加強公司財務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)營管理水平和效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條本公司財務(wù)內(nèi)部控制制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作，以達(dá)到合理籌集資金、參與經(jīng)營投資決算、有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

　　第三條建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。

　　第四條本公司內(nèi)部控制的基本原則。

　　1.權(quán)力分隔，每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯和弊端。

　　2.合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

　　3.審批稽核，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時要經(jīng)過財務(wù)部門的審核與稽核。

　　4.責(zé)任明確，各部門和人員要職責(zé)分明，以便任何情況都能落實到個人責(zé)任。

　　5.憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會計資料歸檔。

　　6.例行核對，對每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計記錄，都要進(jìn)行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。

　　第二章財務(wù)收支內(nèi)部控制

　　第五條實行財務(wù)收支預(yù)算控制。

　　1.在財務(wù)部的指導(dǎo)下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金(包括銀行)收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務(wù)部。

　　2.在財務(wù)部的指導(dǎo)下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財務(wù)收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務(wù)部。?

　　3.財務(wù)部和所屬企業(yè)財務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　4.凡預(yù)算外的財務(wù)收支，需單列項目呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。

　　第六條建立定額備用金制度。

　　1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：

　　生產(chǎn)部××元

　　經(jīng)銷部××元

　　綜合部××元

　　工程部××元

　　辦公室××元

　　2.對各部門零用現(xiàn)金實行限額開支審核報銷辦法。

　　(1)各部門單項支出低于1 000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制"備用金支付單"(略)，將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后，再到財務(wù)部辦理審核報銷手續(xù)，由會計填制"付款憑證"，憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補充部門備用金。

　　(2)各部門單項支出高于1 000元的，不能在備用金中支付，應(yīng)由用款部門填制"請款單"，經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后，到財務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù)，由會計填制"付款憑證"，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

　　(3)用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)及時將取得合法的發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、主管簽字)附在原"請款單"存根聯(lián)后面，到財務(wù)部辦理單項報銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實際支付不符時，應(yīng)在報銷時辦理多退款(或少補款)手續(xù)。

　　(4)單項低于1 000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時報銷，不得跨月。單項在1 000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷，不得掛賬。

　　第七條執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。

　　1. 2 000元以上支出，由各部門負(fù)責(zé)人審核后報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

　　2. 2 000元以下辦公支出，由財務(wù)部審核批準(zhǔn)。

　　3.專項用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

　　4.因經(jīng)營需要代收、代付款項，由財務(wù)部審核批準(zhǔn)，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。

　　第三章貨幣資金內(nèi)部控制

　　第八條建立會計和出納職責(zé)分工制度。財務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。

　　第九條加強對現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金(包括銀行存款)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日報表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。

　　第十條控制現(xiàn)金的使用范圍。依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。

　　第十一條嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務(wù)和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準(zhǔn)開"空頭票"和"空白支票"，開出支票要進(jìn)行登記。

　　第十二條收付款項要通過會計填制記賬憑證。所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過經(jīng)辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋"收訖"或"付訖"戳記。

　　第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律。按日常3～5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額，不得超額，不準(zhǔn)以白條抵庫存；企業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

　　第十四條及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬�，F(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬按賬號分別設(shè)置，每日均須結(jié)出余額。由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調(diào)節(jié)其相符。

　　第四章對外投資內(nèi)部控制

　　第十五條長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。

　　1.長期投資項目要在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，立項進(jìn)行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資的風(fēng)險，經(jīng)過經(jīng)理辦公會研究決定后方可實施。財務(wù)部門要為決策提出參考意見，履行嚴(yán)格的財務(wù)手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。

　　2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數(shù)量、價值及存放日期做好詳細(xì)記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應(yīng)登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。

　　3.對長期投資項目做好詳細(xì)記錄，實施定期盤點。對投資企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營年度)清點(清理)一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況；對非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務(wù)部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬，并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人(證券商名稱)、購入成本、收取的股息或利息等。對個別其他投資應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少一次清查盤點，保證賬實相符。

　　4.如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時，公司視具體情況授權(quán)財務(wù)部或委托會計師事務(wù)所，對虧損單位或項目進(jìn)行審計，并據(jù)此對虧損予以確認(rèn)，并做出相應(yīng)處理。

　　第十六條短期投資。

　　1.短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理。一般按照經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準(zhǔn)—實際投資—驗收登記—到期收回的程序辦理。

　　2.有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資辦法進(jìn)行。

　　3.短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司應(yīng)授權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進(jìn)行審計，并呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧。如虧損較大，公司可委托會計師事務(wù)所對該項目進(jìn)行審計。

　　第十七條對外大額存款。

　　1.對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準(zhǔn)—對外存款—到期收回的程序辦理。

　　2.對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄，及時入賬。

　　第五章銷貨與收款內(nèi)部控制

　　第十八條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷貨通知—賒銷審查—發(fā)(送)貨—開票—收票結(jié)算等程序辦理。

　　第十九條營業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場預(yù)測，編制營業(yè)收入計劃，承接購貨客戶的"訂貨單"，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。

　　第二十條銷售發(fā)票由財務(wù)部專人登記保管，營業(yè)部負(fù)責(zé)開票，發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。

　　第二十一條銷貨業(yè)務(wù)的貨款，應(yīng)全部通過財務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財務(wù)部應(yīng)相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運貨單。

　　第二十二條由營業(yè)部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定，由財務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。

　　第二十三條銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補件等三包事項，由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

　　第六章購貨與付款內(nèi)部控制

　　第二十四條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負(fù)責(zé)辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。

　　第二十五條供應(yīng)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。

　　第二十六條市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出"請購單"，報經(jīng)供應(yīng)部審批后辦理，較大采購項目須報總經(jīng)理審批。

　　第二十七條所有購貨業(yè)務(wù)須做到情報準(zhǔn)、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、運輸方便等。

　　第二十八條采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進(jìn)行驗收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗收單上簽章。

　　第二十九條不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，購貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。

　　第三十條到貨驗收付款后，由供應(yīng)部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批，到財務(wù)部辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

　　第三十一條財務(wù)部核對從倉庫簽收的驗收單和供應(yīng)部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗收單，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報銷及在途物資的情況。

　　第七章生產(chǎn)與費用內(nèi)部控制

　　第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制，應(yīng)由生產(chǎn)部和財務(wù)部及所有有關(guān)部門建立成本責(zé)任制，嚴(yán)格管理成本費用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。

　　第三十三條建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實際消耗計算材料成本。

　　第三十四條加強人事和工資管理，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。

　　第三十五條重視制造費用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設(shè)置等是否合法合理。

　　第三十六條生產(chǎn)成本、運輸成本、營業(yè)成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。

　　第三十七條對期間費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要合規(guī)。

　　第八章存貨與倉庫內(nèi)部控制

　　第三十八條加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。

　　第三十九條對存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應(yīng)實行"永續(xù)盤存制"。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的'計量、計價、檢驗及定期盤存(每半年一次)與賬面結(jié)存核對的辦法。其本期耗用或銷貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確定。

　　第四十條對存貨實行"永續(xù)盤存制"有困難的企業(yè)，可實行"實地盤存制"。

　　第四十一條存貨計價方法。

　　1.按實際成本進(jìn)行日常核算的，采用加權(quán)平均法計價。

　　2.按計劃成本進(jìn)行日常核算的，采用計劃價格計價，期末分?jǐn)們r格差異。

　　第四十二條低值易耗品，采用一次攤銷。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。

　　第九章工資與人事內(nèi)部控制

　　第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應(yīng)由人力資源部及時以書面憑證通知財務(wù)部和員工所在單位，作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據(jù)。

　　第四十四條工資的計算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度、工時產(chǎn)量記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。并根據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，正確計提應(yīng)付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。

　　第四十五條對職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財務(wù)部扣款。

　　第四十六條領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)退回財務(wù)部記入"其他應(yīng)付款"賬戶。

　　第四十七條根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計和單位工資標(biāo)準(zhǔn)，合理分配計入產(chǎn)品直接工資成本、制造費用、銷售費用和管理費用等有關(guān)賬戶。

　　第十章收入利潤內(nèi)部控制

　　第四十八條當(dāng)期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入包括銷售收入、運輸收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入，要全部及時入賬，并和與之對應(yīng)的銷售成本、運輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)變的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤。

　　第四十九條當(dāng)期實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時入賬，并和與之對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤。

　　第五十條按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計算要合規(guī)、入賬要及時、處理要恰當(dāng)；對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。

　　第五十一條對營業(yè)外收支項目的設(shè)置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要真實、正確，賬務(wù)處理要恰當(dāng)。

　　第五十二條企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，再按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。

　　第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補，下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)仍不足彌補的，用稅后利潤等彌補。

　　第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制

　　第五十四條實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。

　　1.財產(chǎn)主管部門，系指本公司工程部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù)。

　　2.財產(chǎn)使用部門，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修。

　　3.財產(chǎn)核算管理部門，指本公司財務(wù)部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。

　　第五十五條固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理。

　　1.申請購建：由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交工程部進(jìn)行可行性研究后，提出購建報告。

　　2.審核批準(zhǔn)：呈報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

　　3.對外訂貨：由工程部負(fù)責(zé)對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。

　　4.建設(shè)安裝：由工程部負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款。

　　5.驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門使用。

　　6.結(jié)算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，經(jīng)工程部審核無誤后報總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。

　　第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報廢。

　　固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交工程部審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，并報財務(wù)部審核后作財務(wù)處理。

　　第十二章分析和考核

　　第五十七條本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特點，使用下列財務(wù)評價指標(biāo)：

　　1.流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100%

　　2.速動比率=(流動資產(chǎn)x存貨)/流動負(fù)債×100%

　　3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%

　　4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%

　　5.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%

　　6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%

　　7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入×100%

　　8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%

　　第五十八條本公司和所屬各分公司內(nèi)部，實行分部核算。核算單位實行自定目標(biāo)、核定收入、控制成本、責(zé)任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的辦法。

　　第十三章內(nèi)部審計

　　第五十九條公司設(shè)專職內(nèi)部審計機構(gòu)和人員，負(fù)責(zé)公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計工作。

　　第六十條公司每年對所屬企業(yè)進(jìn)行一次年度例行審計。

　　第六十一條如董事會或總經(jīng)理認(rèn)為有必要，可隨時對所屬公司進(jìn)行專項審計。

　　第十四章附則

　　第六十二條本制度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，于公布之日起實行。

　　第六十三條本制度解釋和修訂權(quán)歸公司財務(wù)部。

　　企業(yè)內(nèi)控制度 18

　　第一章總則

　　第一條為了加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》及《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司各部門。分公司及子公司可以參照本制度建立與實施內(nèi)部控制。

　　第三條本制度所稱內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會（或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長辦公會等類似的決策、治理機構(gòu)，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)企業(yè)基本目標(biāo)的一系列控制活動。

　　內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。

　　第四條內(nèi)部控制的制訂原則

　　1、合法性原則。本制度的制訂符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。

　　2、全面性原則。本制度的制定貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。

　　3、重要性原則。本制度的制訂在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點，針對重要業(yè)務(wù)與事項、高風(fēng)險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。

　　4、有效性原則。本制度相關(guān)具體業(yè)務(wù)控制能夠為內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證。企業(yè)全體員工應(yīng)當(dāng)自覺維護(hù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。內(nèi)部控制建立和實施過程中存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時地糾正和處理。

　　5、制衡性原則。本制度制訂的七項具體業(yè)務(wù)控制，涉及的企業(yè)的機構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責(zé)分配科學(xué)合理并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責(zé)分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。

　　6、適應(yīng)性原則。本制度制訂的七項具體業(yè)務(wù)控制，合理體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點、風(fēng)險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進(jìn)和完善。

　　7、成本效益原則。本制度的制訂在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭取以合理的成本實現(xiàn)更為有效的控制。

　　第二章貨幣資金

　　第五條本制度所稱的貨幣資金是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　第六條資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點：

　　1、職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序需明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)合理；

　　2、現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行；

　　3、與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)有完整的記錄，銀行印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。

　　第七條貨幣資金不相容崗位包括：

　　1、貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；

　　2、貨幣資金的保管和盤點清查；

　　3、貨幣資金的`會計記錄和審計監(jiān)督。

　　出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的等級工作。

　　第八條貨幣資金的審核批準(zhǔn)程序：申請→審批→復(fù)核→支付。

　　第九條企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，不得坐支現(xiàn)金。

　　第十條企業(yè)需指定專人定期與銀行對賬，并指派對賬人員之外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否相符。

　　第十一條企業(yè)應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符，如不符，應(yīng)及時查明原因，做出處理。

　　第十二條會計印章管理的要求。

　　1、嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　2、銀行印鑒的個人名章由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定的會計人員管理。

　　3、現(xiàn)金收（付）訖章、銀行轉(zhuǎn)訖章由出納員管理。

　　4、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章，由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定人員管理。

　　5、會計人員印章應(yīng)由本人自行保管使用。

　　6、會計印章保管人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定用途和范圍使用，不準(zhǔn)交由非責(zé)任人使用，不準(zhǔn)在空白單證及紙張上用印。

　　7、會計印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)，并由保管人監(jiān)督使用。

　　第十三條票據(jù)管理的要求。

　　1、空白支票等銀行票據(jù)和其他有價證券由出納員保管。

　　2、發(fā)票應(yīng)由專人保管使用，按照規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備查登記應(yīng)由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé)。發(fā)票開具人員從指定人員處領(lǐng)用發(fā)票后，會計人員進(jìn)行備查登記。發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)交存會計機構(gòu)存檔。

　　第三章采購與付款

　　第十四條本制度所稱的采購與付款是指企業(yè)外購商品并支付款項的行為。企業(yè)外購勞務(wù)并支付價款的控制可參照執(zhí)行。

　　第十五條采購與付款內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點：

　　1、權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)合理；

　　2、請購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分，請購事項和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；

　　3、采購與驗收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰，對供應(yīng)商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進(jìn)商品的驗收等應(yīng)當(dāng)明確；

　　4、付款方式、程序、審批權(quán)限等應(yīng)當(dāng)明確。

　　第十六條企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：

　　1、請購與審批

　　2、詢價與確定供應(yīng)商

　　3、采購合同的訂立與審核

　　4、采購、驗收與相關(guān)的會計記錄

　　5、付款的申請、審批與執(zhí)行

　　第十七條各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)部門需求和庫存情況做出商品申購計劃，填寫物品申購單，報值班領(lǐng)導(dǎo)審核，上交倉庫主管審批，倉庫主管根據(jù)倉庫庫存情況及各部門總需求制定采購計劃。

　　第十八條根據(jù)審批后的采購計劃成立詢價小組，詢價小組制定具體的詢價方案，編制詢價文件，通過收集信息來確定被詢價供應(yīng)商的名單，通過供應(yīng)商提供的報價單、售后服務(wù)承諾及相關(guān)優(yōu)惠條件確定二至三名候選供應(yīng)商，將供應(yīng)商名單上報，按審批后的意見確定最終供應(yīng)商并進(jìn)行采購。

　　第十九條購回商品交倉庫管理員驗收，倉庫管理員憑采購單及銷貨清單清點貨物，填寫入庫單。采購部根據(jù)入庫單及收到的發(fā)票填寫付款申請，財務(wù)中心依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等對付款申請復(fù)核后，按規(guī)定權(quán)限逐級審批后同意付款。

　　第二十條由于質(zhì)量或規(guī)格不符等原因要退換貨的，倉儲部門需對符合

　　退、換貨條件的商品辦理出庫手續(xù)，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱、數(shù)量、購貨日期、供應(yīng)商、批準(zhǔn)人等。如需退貨，采購部門應(yīng)向財務(wù)中心確認(rèn)是否已部分或全部付款，若已付款，由財務(wù)中心盡快聯(lián)系供應(yīng)商收回貨款。對換回貨物嚴(yán)格按照購進(jìn)貨物驗收、入庫的程序辦理。

　　第四章存貨

　　第二十一條本制度所稱存貨，是指企業(yè)日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。

　　第二十二條存貨內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點：

　　1、存貨的驗收、領(lǐng)用、盤點及處臵的控制流程清晰；

　　2、存貨成本核算方法、跌價準(zhǔn)備計提等會計處理方法符合國家規(guī)定。

　　第二十三條倉儲部門倉庫管理員要對預(yù)備入庫的商品的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行檢測，審核送（收）貨單，并與實物一一核對，無誤后，方可入庫，倉庫管理員按物品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額開具一式三聯(lián)的入庫單（一聯(lián)倉庫留存、一聯(lián)交采購部門留存、一聯(lián)送交財務(wù)中心登記入賬）。由供應(yīng)商直接運抵現(xiàn)場使用的貨品：公司采購、倉儲及使用部門的有關(guān)人員必須到現(xiàn)場驗收，辦理交接手續(xù)，并簽字確認(rèn)，生成入庫單和領(lǐng)用單，入庫單交采購員簽字確認(rèn)，領(lǐng)用單交領(lǐng)用部門簽字確認(rèn)。

　　第二十四條倉儲部門必須設(shè)置存貨明細(xì)賬，倉庫管理員根據(jù)存貨入庫單，詳細(xì)登記存貨的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價及金額等。財務(wù)中心審核采購合同、入庫單及采購發(fā)票等單據(jù)是否準(zhǔn)確、真實，經(jīng)審核無誤后按相關(guān)會計規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。財務(wù)中心每月對倉庫管理員存貨明細(xì)賬進(jìn)行稽核確認(rèn)。

　　第二十五條存貨領(lǐng)用時，倉庫管理員應(yīng)按存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額開具一式三聯(lián)的領(lǐng)用單（一聯(lián)倉庫自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門留存、一聯(lián)送交財務(wù)中心登記入賬），領(lǐng)用人員需在領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)，倉庫管理員按領(lǐng)用單登記存貨明細(xì)賬。

　　第二十六條公司倉儲部門每月按存貨的品種進(jìn)行抽盤，每季進(jìn)行全面盤點一次，填寫盤點表，并與財務(wù)中心賬表數(shù)據(jù)核對，對盤點差異進(jìn)行分析，將分析結(jié)果按相關(guān)規(guī)定上報，倉儲部門根據(jù)審批意見進(jìn)行處理。

　　第二十七條財務(wù)中心按公司規(guī)定的存貨計價方法，正確核算存貨的實際成本，至少每年根據(jù)倉儲部門及采購部門等提供的資料進(jìn)行存貨跌價準(zhǔn)備分析，需計提跌價準(zhǔn)備的應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第五章固定資產(chǎn)

　　第二十八條本制度所稱的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。

　　第二十九條固定資產(chǎn)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點：

　　1、固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)充分適當(dāng)，決策和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；

　　2、固定資產(chǎn)取得、驗收、使用、維護(hù)及處臵等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰；

　　3、固定資產(chǎn)成本核算、計提折舊和減值準(zhǔn)備、處臵等會計處理符合國家規(guī)定。

　　第三十條對一般固定資產(chǎn)的采購由使用部門根據(jù)實際情況提出采購申請，待批準(zhǔn)后交由采購部門采購；對重大固定資產(chǎn)投資項目，需相關(guān)部門對項目進(jìn)行可行性分析與評價，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，報公司股東會、董事會或類似權(quán)力機構(gòu)審批。

　　第三十一條固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)申購單、送貨單及發(fā)票對新增的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗收，并填制驗收直撥單將固定資產(chǎn)交付給申購部門。

　　第三十二條固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)制定安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現(xiàn)象發(fā)生；根據(jù)固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修計劃，由維修部門審核，按規(guī)定權(quán)限報批后實施；使用部門確定哪些固定資產(chǎn)需辦理保險，按確定的結(jié)果報批，根據(jù)批準(zhǔn)后的意見進(jìn)行處理。

　　第三十三條財務(wù)中心會同固定資產(chǎn)使用部門每年至少組織一次固定資產(chǎn)的清查工作，并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的盤點，填寫盤點表，與財務(wù)賬表核對，同時需確認(rèn)固定資產(chǎn)所有權(quán)的歸屬。對盤點的盈虧進(jìn)行分析，提出處理意見，根據(jù)合理的證據(jù)及按規(guī)定權(quán)限審批后，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實相符。

　　企業(yè)內(nèi)控制度 19

　　根據(jù)工作需要，結(jié)合單位實際，特制定以下內(nèi)部控制制度：

　　一、崗位工作責(zé)任制

　　政府采購中心的工作主要包括負(fù)責(zé)人、采購受理、采購操作、履約驗收四個崗位。

　　1.負(fù)責(zé)人崗位的主要工作是：人員管理，制度建設(shè)，崗位培訓(xùn)，業(yè)績考核，簽批對外文書，審核報告。

　　2.采購受理崗位主要工作是：接受采購人委托、審核項目資料、根據(jù)項目的特點、類別、合理確定項目負(fù)責(zé)人、協(xié)調(diào)采購會議時間安排、采購文件審核、發(fā)送中標(biāo)通知書等。

　　3.采購操作崗位主要工作是：溝通采購人、發(fā)布采購信息、制作并發(fā)售采購文件、組織評標(biāo)活動、整理已辦結(jié)項目檔案等。

　　4.履約驗收崗位主要工作是：督促、指導(dǎo)和服務(wù)采購人簽訂采購合同；對重大的集中采購項目，與采購人共同組織有關(guān)技術(shù)專家進(jìn)行驗收、制作驗收報告；一般項目由采購人驗收并填制合同履行情況表作為驗收報告；受理質(zhì)疑和投訴。

　　工作崗位相互分離，各負(fù)其責(zé)，互相制約與制衡。即采購受理崗位不負(fù)責(zé)采購操作和檔案管理；采購操作崗位不負(fù)責(zé)履約驗收和檔案管理，履約驗收崗位不經(jīng)辦采購受理和檔案管理。

　　二、回避和輪崗制度

　　1.建立回避制度。在政府采購活動中，采購人員及相關(guān)人員(包括招標(biāo)采購中評標(biāo)委員會的組成人員、競爭性談判中談判小組的組成人員、詢價采購中詢價小組的組成人員)與供應(yīng)商有利害關(guān)系的.，必須回避；

　　2.建立輪崗制度。采購中心受理業(yè)務(wù)后，對中心人員工作分配要全面，工程、貨物和服務(wù)類都要經(jīng)手，大、小項目盡量平均，促進(jìn)全體人員都能掌握采購操作的全流程業(yè)務(wù)。

　　三、文明辦公制度

　　1.實行政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度。每周除參加區(qū)政府辦公室統(tǒng)一組織的政治學(xué)習(xí)外，每月還安排兩個下午，組織全體人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，特別是學(xué)習(xí)與政府采購相關(guān)的法律、法規(guī)，進(jìn)一步提高工作人員的政策業(yè)務(wù)水平。

　　2.提倡文明用語，對來電來訪者，應(yīng)做到熱情、大方、得體，一律使用文明語言，樹立良好服務(wù)觀念。

　　3.嚴(yán)格執(zhí)行考勤制度。全體人員應(yīng)遵守作息時間，堅守崗位，做到不無故遲到、早退和曠工，請假須按規(guī)定辦理。工作期間一律不得從事與工作無關(guān)的事情，比如上網(wǎng)淘寶、炒股、打游戲、看電視劇等等。

　　4.注意安全和保密。平時注意保管文件、資料和辦公用品，重要文件及時歸檔，對涉及國家機密、工作秘密、供應(yīng)商的商業(yè)秘密，必須妥善保管，不得泄露。

　　5.厲行節(jié)約，反對浪費，杜絕一切不必要的開支，自覺愛護(hù)公共財物，努力減低采購成本。

　　四、印章管理制度

　　1.日常工作所需，比如招標(biāo)文件、中標(biāo)通知書等，需啟用印章，經(jīng)辦人在“公章使用登記表”上簽字并填寫清楚文件材料名稱、份數(shù)、時間和需要說明的事項，確保無誤后方可蓋章。

　　2.凡涉及到財務(wù)、人事、工資等內(nèi)容的各類型報表、文件、報告、申請、便函、介紹信等必須由單位負(fù)責(zé)人簽字后方可蓋章，否則，不予蓋章。

　　3.凡涉及個人事項需加蓋公章的材料，如貸款、擔(dān)保、落戶口等一律由單位負(fù)責(zé)人同意簽字后，方可蓋章。

　　4.外單位需采購中心出具證明等之類情況，需經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字后方可蓋章。

　　5.單位公章由專人負(fù)責(zé)管理，財務(wù)印章由財務(wù)人員負(fù)責(zé)管理，未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)不得私自轉(zhuǎn)交他人代管，凡是出現(xiàn)未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意后蓋章的情況，責(zé)任由公章管理人員自行承擔(dān)。

　　五、檔案管理制度

　　1.文書檔案和專業(yè)檔案應(yīng)按照檔案資料的內(nèi)容進(jìn)行收集整理，編寫歸檔目錄，交由檔案室登記裝訂保存。文書檔案一般在每年年底全部收集完整，次年三月底前完成全部整理、立卷、歸檔工作，專業(yè)檔案一般在項目完成后一周內(nèi)歸檔。聲像檔案隨時歸檔。

　　2.檔案人員要嚴(yán)格執(zhí)行檔案的查借閱制度，任何單位或個人借閱、復(fù)印檔案資料，均需填寫《檔案查詢申請表》，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)方可查閱，借出的檔案要及時歸檔、核實。

　　3.檔案人員要增強保密觀念，經(jīng)常檢查設(shè)施安全保密情況；離開檔案室時，必須鎖好文件資料柜，關(guān)好門窗。

　　4.銷毀檔案要登記造冊，須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后方能進(jìn)行，銷毀時要有監(jiān)銷人，并履行簽字手續(xù)。

　　5.檔案人員熟悉檔案庫藏情況，完善檔案檢索工具，對庫藏檔案和資料的保管情況定期進(jìn)行檢查核對，切實做好防盜、防火、防潮、防塵、防高溫、防強光、衛(wèi)生等工作，室內(nèi)禁止存放易燃易爆等危險物品。

　　六、財務(wù)管理制度

　　1.財務(wù)報銷程序

　　①.報銷人需把報銷的票據(jù)整理完整。

　�、�.報銷票據(jù)上應(yīng)由承辦人用鋼筆或碳素筆簽字，標(biāo)明經(jīng)手人。

　　③.會計人員必須認(rèn)真審核原始票據(jù)的合法性，大小金額是否一致，戳記是否清晰等。對不真實、不合法的原始憑證，有權(quán)拒絕辦理，并向單位負(fù)責(zé)人說明情況。

　�、�.財務(wù)人員審核領(lǐng)導(dǎo)簽字、財務(wù)印章及報銷金額，據(jù)實予以報銷。

　�、�.聘請的專家在參加政府采購中，如需申請工作用餐、去現(xiàn)場勘察或制定技術(shù)參數(shù)所發(fā)生的費用，必須如實的填報審批單、報銷單，由項目負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，經(jīng)主任審批后，財務(wù)人員方可報銷。

　�、�.所有報銷票據(jù)、財政受權(quán)支付票據(jù)、報銷審批單，均需單位負(fù)責(zé)人簽字后加蓋財務(wù)公章及法人私章，方可生效使用。

　　2.收取、退付保證金工作程序

　�、�.投標(biāo)及履約保證金的收取

　　供應(yīng)商前來交納保證金時，要核實繳款人公司名稱及辦理人員身份證明、開具湖北省非稅收入一般繳款書，進(jìn)行收款、蓋章，并將票據(jù)交給交款人。不接受以個人名義和現(xiàn)金形式交納的保證金。

　�、�.投標(biāo)及履約保證金的退付

　　根據(jù)申請退款人提交的領(lǐng)款單，核實項目負(fù)責(zé)人、檔案管理人員簽字及退款信息(注意核實退款信息必須與繳款人一致，否則有權(quán)拒絕辦理)，且核實并完善相關(guān)手續(xù)后辦理退款事宜。一律以轉(zhuǎn)賬方式退還，不退付現(xiàn)金。

　　七、廉政管理制度

　　嚴(yán)格實行工作人員廉政八不準(zhǔn)：

　　1、不準(zhǔn)違反工作程序，違規(guī)操作；

　　2、不準(zhǔn)濫用權(quán)利、謀私、玩忽職守、假公濟(jì)私；

　　3、不準(zhǔn)在工作中扯皮、推諉或無故拖延；

　　4、不準(zhǔn)在政府采購過程中替供應(yīng)商向招標(biāo)代理機構(gòu)、采購人或評標(biāo)人員說情、打招呼。

　　5、不準(zhǔn)將招標(biāo)保密事宜透露給他人；

　　6、不準(zhǔn)利用職務(wù)之便接受采購人和供應(yīng)商的財物或其他好處；

　　7、不準(zhǔn)與采購人或供應(yīng)商串通進(jìn)行損害第三方利益的活動；

　　8、不準(zhǔn)從事有損于政府采購形象的一切活動。

　　企業(yè)內(nèi)控制度 20

　　為加強對政府采購活動的內(nèi)部控制管理，規(guī)范政府采購活動中的權(quán)力運行，強化內(nèi)部流程控制，促進(jìn)本局政府采購提質(zhì)增效，制定本制度。

　　一、適用范圍

　　局機關(guān)及局屬單位使用財政性資金購買貨物、工程及服務(wù)。

　　二、職責(zé)分工

　　本局政府采購管理機構(gòu)分為：政府采購決策機構(gòu)、政府采購日常管理機構(gòu)、政府采購執(zhí)行機構(gòu)和政府采購監(jiān)督機構(gòu)。

　�。ㄒ唬┍揪终�府采購決策機構(gòu)為政府采購工作領(lǐng)導(dǎo)小組以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)小組）。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由辦公室、財務(wù)股、內(nèi)審等相關(guān)股室負(fù)責(zé)人組成。

　　其主要職責(zé)包括：審議本局政府采購管理政策和政府采購管理內(nèi)部控制體系；審議政府采購管理內(nèi)部控制機構(gòu)設(shè)置情況；審議本局重大采購項目的采購預(yù)算、采購需求的確定；審議本局內(nèi)部采購目錄、內(nèi)部采購預(yù)選供應(yīng)商庫，審議確定采購代理機構(gòu)和采購方式、中標(biāo)（成交）供應(yīng)商、履約驗收報告等；督促政府采購歸口管理部門按照本制度規(guī)定辦理政府采購業(yè)務(wù)，協(xié)調(diào)解決政府采購中的重大問題。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室具體落實采購事宜。

　　（二）本局政府采購歸口管理部門為局辦公室和財務(wù)股，負(fù)責(zé)政府采購過程中的聯(lián)系協(xié)調(diào)及領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán)的日常性工作的開展。

　　辦公室主要職責(zé)包括：會同相關(guān)股室負(fù)責(zé)采購活動的組織實施；組織審定本局內(nèi)部預(yù)選供應(yīng)商資質(zhì)，會同相關(guān)政府采購需求部門建立本局內(nèi)部預(yù)選供應(yīng)商庫，匯總內(nèi)部預(yù)選供應(yīng)商預(yù)中標(biāo)情況報領(lǐng)導(dǎo)小組審批后備案；組織審定單位采購項目的采購(招標(biāo))文件；負(fù)責(zé)會同相關(guān)政府采購需求部門審核采購合同；組織辦理采購活動中所需要的意向公開、需求公示、合同公示和驗收公示；負(fù)責(zé)采購資料的歸檔與備案；組織處理政府采購質(zhì)疑投訴與糾紛；接受審計檢查、巡視巡察等，并組織整改。

　　財務(wù)股主要職責(zé)包括：牽頭組織制定采購內(nèi)控管理制度；匯總編報政府采購預(yù)算；負(fù)責(zé)辦理政府采購計劃審核報批；落實政府采購預(yù)算，審核支付手續(xù)；決算信息公開；填報政府采購報表。

　�。ㄈ�）各業(yè)務(wù)股室為采購業(yè)務(wù)活動的執(zhí)行機構(gòu)。

　　其主要職責(zé)包括：在采購項目提報前做好可行性、必要性研究，重大項目可委托第三方出具可行性研究報告；負(fù)責(zé)向財務(wù)股申報本股室政府采購預(yù)算，編制采購需求和采購文件；負(fù)責(zé)與采購代理機構(gòu)簽訂委托合同；會同辦公室開展需求論證和文件會審，簽定采購合同；負(fù)責(zé)本股室采購項目履約和驗收，申請采購資金支付等事項；提供采購活動中所需要的意向公開、需求公示、合同公示和驗收公示等材料；對政府采購合同的相關(guān)文件及合同進(jìn)行備案；協(xié)助受理采購質(zhì)疑與投訴事項。

　�。ㄋ模┱�府采購應(yīng)當(dāng)實行管采分離，內(nèi)審應(yīng)切實履行政府采購的監(jiān)管職責(zé)，不得從事政府采購執(zhí)行事務(wù)。

　　其主要職責(zé)包括：負(fù)責(zé)監(jiān)督本局政府采購管理內(nèi)部控制機構(gòu)建設(shè)及職責(zé)運行情況；監(jiān)督檢查政府采購需求部門執(zhí)行政府采購法律法規(guī)的相關(guān)情況；參與本局政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的處理；監(jiān)督檢查本局政府采購活動是否實行歸口管理并得到有效執(zhí)行；監(jiān)督檢查本局政府采購管理等部門之間是否建立溝通協(xié)調(diào)機制并得到有效執(zhí)行；監(jiān)督檢查本局政府采購申請的審核是否嚴(yán)格；監(jiān)督檢查本局驗收制度是否建立并得到有效執(zhí)行；負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查本局是否妥善保管政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料等。

　　三、流程控制

　�。ㄒ唬┥陥笳�府采購預(yù)算。在編報下一年度部門預(yù)算時，列入局機關(guān)運轉(zhuǎn)預(yù)算的貨物、工程和服務(wù)采購由辦公室報財務(wù)股；列入專項預(yù)算的貨物、工程和服務(wù)采購由各股室（單位）申報項目預(yù)算的同時申報政府采購預(yù)算，報財務(wù)股。

　　（二）編制政府采購預(yù)算。財務(wù)股對各股室（單位）申報的采購預(yù)算進(jìn)行匯總，并在編制部門預(yù)算的同時編制政府采購預(yù)算。

　　（三）組織實施政府采購。根據(jù)預(yù)算批復(fù)結(jié)果和實際需要按項目類別組織實施。

　　1.自行采購。對采購限額以下的項目由辦公室牽頭組織實施自行采購。

　　預(yù)算金額在1萬元以下（含）的項目，填寫《鄒平市衛(wèi)生健康局采購申請表》（詳見附件2）經(jīng)辦公室分管局領(lǐng)導(dǎo)審批并報局主要領(lǐng)導(dǎo)同意后執(zhí)行。質(zhì)量和價格同等條件下，優(yōu)先從商城采購。

　　預(yù)算金額在1萬元以上的采購經(jīng)局黨組會議審議通過后實施。

　　其中：預(yù)算金額在1萬元以上10萬元以下的項目，填寫《鄒平市衛(wèi)生健康局采購申請表》（詳見附件2）并附會議紀(jì)要，經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。質(zhì)量和價格同等條件下，優(yōu)先從商城采購（電子類必須通過電子商城采購）。

　　預(yù)算金額在10萬元以上（含）且在政府采購限額（具體限額見濱州市政府采購目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)）以下的項目，履行采購審批手續(xù)后，參照政府采購法律法規(guī)規(guī)定的`采購方式及流程進(jìn)行自行組織采購。采購方式：一是組成不少于三人的采購小組自主實施采購或使用第三方機構(gòu)代理采購，也可直接邀請兩家（含）以上供應(yīng)商參與采購活動，做好采購記錄備查。二是選擇商城競價采購。

　　符合下列情形之一的10萬元以上（含）自行采購項目，經(jīng)局黨組會議或采購領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過，履行采購審批手續(xù)后可直接實施：

　�。�1）經(jīng)政府確定的應(yīng)急項目或者搶險救災(zāi)項目；

　�。�2）經(jīng)保密機關(guān)認(rèn)定的涉密項目；

　�。�3）為保證與原有政府采購項目的一致性或者服務(wù)配套的要求，需要向原供應(yīng)商添購的；

　�。�4）上級行政主管部門指定唯一供應(yīng)商的項目。

　�。�5）適用于單一來源采購的項目。

　　2.政府采購限額以上貨物、工程和服務(wù)采購。限額以上貨物采購、服務(wù)采購要嚴(yán)格依照政府采購各項法律法規(guī)規(guī)定實施。各股室應(yīng)當(dāng)將編制采購需求論證后報分管局領(lǐng)導(dǎo)審批，辦公室匯總報局黨組會議審批，并列入政府采購計劃。如需代理機構(gòu)編制采購文件的項目，各股室配合代理機構(gòu)編制采購文件、采購公告。由代理機構(gòu)編制采購文件的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行文件會審，做好會審記錄。各股室會同辦公室根據(jù)中標(biāo)公告公示結(jié)果與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂合同。

　�。�1）采購意向。采購意向由辦公室定期或者不定期公開。政府采購預(yù)算批復(fù)后盡可能一次性公開全年采購意向。預(yù)算執(zhí)行中新增采購項目應(yīng)當(dāng)及時公開采購意向，原則上不得晚于采購活動開始前30日公開采購意向（需求股室必須采購活動開始前60日將采購意向報辦公室）。

　　（2）采購需求。提出采購需求的股室負(fù)責(zé)組織確定采購需求和編制采購實施計劃，并實施相關(guān)風(fēng)險控制管理，采購需求要嚴(yán)格按照《政府采購需求管理辦法》及相關(guān)規(guī)章制度編制。編制需求時應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性分析，需求論證結(jié)果報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　�。�3）投標(biāo)（采購）條件和評審辦法。采購文件不得以不合理的條件對供應(yīng)商實行差別待遇或者歧視性待遇，不得設(shè)置政府采購法律法規(guī)禁止性條款。評審因素應(yīng)當(dāng)與采購需求對應(yīng)，采購需求相關(guān)指標(biāo)有區(qū)間規(guī)定的，評審因素應(yīng)當(dāng)量化到相應(yīng)區(qū)間。采購文件采用綜合評分法的，業(yè)績分原則上不超過2個，分值不超過5分；價格分在評審中要占主導(dǎo)優(yōu)勢，分值原則上在允許范圍內(nèi)的最高值（貨物項目的價格分值占總分值的比重（權(quán)重）不得低于30%，不得高于60%；服務(wù)項目的價格分值占總分值的比重（權(quán)重）不得低于10%，不得高于30%。），如需調(diào)整分值，須報領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。提出采購需求的股室對投標(biāo)條件的公平合法負(fù)完全責(zé)任。

　�。�4）采購合同。采購合同的具體條款原則上按照政府采購合同范本執(zhí)行。采購需求、項目驗收標(biāo)準(zhǔn)和程序應(yīng)當(dāng)作為采購合同的附件。在中標(biāo)（成交）通知書發(fā)出10個工作日內(nèi)與中標(biāo)成交供應(yīng)商簽訂政府采購合同，并在合同簽訂后兩個工作日內(nèi)進(jìn)行公示。

　�。�5）采購文件會審。由提出采購需求的股室牽頭組織實施，辦公室以及相關(guān)人員參加會審。會審必須形成會審記錄，由參加人員簽字，對會審有異議的應(yīng)當(dāng)簽署不同意見，拒絕簽字又不署意見的視為同意。

　�。�6）項目評審。需求股室委派人員作為采購人代表參與評審活動，并向采購代理機構(gòu)出具授權(quán)函。

　�。ㄋ模┞募s驗收。由提出采購需求的股室（單位）負(fù)責(zé)組織，出具履約驗收意見書。辦公室組織對驗收結(jié)果進(jìn)行公示。列入專項預(yù)算的采購履約驗收結(jié)果作為專項資金績效評價的依據(jù)。

　　（五）支付資金。根據(jù)合同約定的支付條件，準(zhǔn)備必要要件，按照本單位支付流程辦理支付手續(xù)。

　�。�六）信息公示。各股室（單位）按照時間要求提供政府采購信息資料，及時協(xié)助辦公室辦理采購意向公示（不少于30天）、需求公示、合同公示（簽約后2日內(nèi)）和驗收公示（驗收后7日內(nèi)）。辦公室按要求填報政府采購統(tǒng)計信息，落實政府采購預(yù)算和決算信息公開。

　�。ㄆ撸�檔案管理。與采購相關(guān)的采購文件、合同等原件在階段成果出具后三個工作日內(nèi)正本（原件）交由辦公室統(tǒng)一存檔管理，各股室（單位）留存副本（或復(fù)印件）備查。

　　四、制度要求

　�。ㄒ唬�崗位分設(shè)。按照“分事行權(quán)、分崗設(shè)置、分級授權(quán)”為主線，辦公室設(shè)政府采購專管員。采購需求制定與內(nèi)部審核、采購文件編制與復(fù)核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離（不相容崗位相互分離原則）。作為評審委員會成員的采購人代表不得參加開標(biāo)活動。參與項目采購評審的人員不得作為項目履約驗收人。

　　對于單一來源采購項目議價、合同簽訂、履約驗收等相關(guān)業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)當(dāng)由三人以上共同辦理，并明確主要負(fù)責(zé)人員。

　�。ǘ�）回避制度。各股室（單位）相關(guān)人員、采購代理機構(gòu)、評審專家與供應(yīng)商之間有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。參與論證、會審的專家不得參加本項目政府采購評審工作。

　　本制度從印發(fā)之日起實施。

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