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公司應(yīng)收管理制度
在快速變化和不斷變革的今天，越來越多人會去使用制度，制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會關(guān)系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機制三個部分構(gòu)成。擬定制度需要注意哪些問題呢？下面是小編為大家整理的公司應(yīng)收管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
公司應(yīng)收管理制度1
第一章總則
第一條為促進資金的良性循環(huán)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，防止壞賬的發(fā)生，減少收賬費用和損失，按國家財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第二條本制度所稱應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款。
第三條應(yīng)收款項歸口管理部門為財務(wù)部，財務(wù)部門辦理有關(guān)應(yīng)收款項事宜時，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。
第二章應(yīng)收款項的管理
第四條應(yīng)收款項的信用管理
應(yīng)收賬款管理人員和市場人員應(yīng)盡可能對客戶作信用調(diào)查，建立客戶信用檔案，作為簽訂工程合同的.依據(jù)。
工程合同中有關(guān)的收款條款需經(jīng)財務(wù)部應(yīng)收賬款管理人員的確認方可簽訂。
第五條應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報告制度
各經(jīng)營主體應(yīng)當利用工程項目管理報表，建立應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報告制度，分項目統(tǒng)計各工程項目的應(yīng)收賬款情況，并對重點工程項目的應(yīng)收賬款狀況提出控制重點。
第六條應(yīng)收賬款分析
對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，把握控制重點，對賬齡較長的應(yīng)收項目建議責任部門進行因素分析，并提出改進意見。
第七條應(yīng)收款明細賬調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準。
第八條應(yīng)收款項催收。
1、分管應(yīng)收賬款的財務(wù)人員在每月20日前對上月賬中的應(yīng)收賬款進行清理，并根據(jù)工程（購銷）合同及公司有關(guān)規(guī)定進行應(yīng)收賬款賬齡分析，對拖欠款項（工程合同超過2個月，購銷合同超過1個月）理出清單，并理出潛在核銷賬款交主管領(lǐng)導(dǎo)，由有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出解決辦法，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準之后執(zhí)行。
2、分管其他應(yīng)收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人賬中的應(yīng)收款項進行清理，對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收。
3、負責收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后24小時內(nèi)返回收款時限及措施，對所有超期應(yīng)收款，限期開展收款工作，有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。
4、總公司承攬的工程項目由公司市場部負責收款，分公司承攬的工程項目中，項目承攬部門和工程處是分公司清理追收應(yīng)收款項的責任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成呆賬、壞賬的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴重、損失巨大的，要追究法律責任。
第九條預(yù)付賬款管理
�。ㄒ唬╊A(yù)付款的對象必須是長期業(yè)務(wù)合作伙伴且信用良好、財務(wù)狀況良好；
�。ǘ╊A(yù)付款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。
第三章壞賬處理
第九條應(yīng)收款項和其他應(yīng)收款因發(fā)生問題未能收回時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出書面說明，會計應(yīng)單獨設(shè)立明細科目予以列示。
第十條有問題應(yīng)收款項，應(yīng)依具體情況進行處理：
�。ㄒ唬┙�(jīng)理會議研究處理方法；
�。ǘ┨嵴埥�(jīng)濟法庭調(diào)處；
�。ㄈ┮婪ㄆ鹪V。
第十一條本公司按期對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準備，具體方法按照《xxxx有限公司資產(chǎn)減值準備和損失處理制度》有關(guān)規(guī)定進行。
第四章附則
第十二條本制度由公司財務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財務(wù)部。
第十三條本制度自20xx年x月x日起實施。
公司應(yīng)收管理制度2
第一條為確保公司權(quán)益，減少壞帳損失，特制定本準則，以資遵行。
第二條各營業(yè)部門應(yīng)詳實辦妥客戶征信調(diào)查，并隨時偵查客戶信用的變化（可利用機會通過a客戶調(diào)查b客戶的信用情況）簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)�！暗畽C關(guān)、公營事業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)及風險低的小金額或現(xiàn)金交易客戶應(yīng)不受此限。”
第三條營業(yè)部門，至遲應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)收款。如超過上列期限者，財務(wù)科就其未收款項詳細列表，通知各營業(yè)部門主管，轉(zhuǎn)為呆帳，并自獎金中扣除。嗣后收回票據(jù)時，再行沖回�！暗畽C關(guān)、公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內(nèi)部付款程序者，應(yīng)依其規(guī)定�！�
第四條營業(yè)部門所收票據(jù)，自銷售日起算，至票據(jù)兌現(xiàn)日止，以120天為限。如超過上列期限者，財務(wù)科即依查得資料，就其超限部分的票據(jù)所編列明細表，通知營業(yè)部門加收利息費用，利息概以月息二分計算。
第五條賒售貨品收受支票時，應(yīng)注意下列事項：
�。ㄒ唬┳⒁獍l(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票。
�。ǘ┓窃撋烫柣虮救撕灠l(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人背書。
�。ㄈ┳⒁獠槊髦庇行У慕^對必要記載事項，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等等是否齊全。
（四）注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來期愈長，信用較為可靠（可直接向銀行查明或請財務(wù)科協(xié)辦）。
�。ㄎ澹┳⒁馑罩睅襞c銀行往來的期間、金額、退票記錄情況（可直接向付款銀行查明或請財務(wù)科協(xié)辦）。
�。┲鄙衔淖钟袩o涂改、涂銷或更改。
（七）注意支票記載何處不能修改（如大寫金額），可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。
�。ò耍┳⒁庵鄙系�.文字記載（如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣）。
（九）注意支票是否已逾到期日一年（逾期一年失效），如有背書人，應(yīng)注意支票提示日期，是否超過第六條的規(guī)定。
�。ㄊ┍M量利用機會通過a客戶注意b客戶支票（或客票）信用。
第六條本公司收受的支票提示付款期限，至遲應(yīng)于到期日后六日內(nèi)予以處理。
第七條所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回兌現(xiàn)或換票時，營業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請書，經(jīng)部門主管簽準后，送財務(wù)科辦理，營業(yè)部門取回原支票后，必須先向客戶取得相當于原支票金額的現(xiàn)金或擔保品，或新開支票，始將原支票交付，但仍須依上列規(guī)定辦理。
第八條應(yīng)收帳款發(fā)生折讓時，應(yīng)填具折讓證明單，其折讓部分，應(yīng)設(shè)銷貨折讓科目表示，不得直接由銷貨收入項下減除。
第九條財務(wù)科接到銀行通知客戶退票時，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營業(yè)部門，營業(yè)部門對于退票，無法換回現(xiàn)金或新票時，應(yīng)即寄發(fā)存證信函如附表1，通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬定善策處理。
第十條營業(yè)部門對退票申訴案件送請財務(wù)科辦理時，應(yīng)提供下列資料：
�。ㄒ唬┌l(fā)票人及背書人戶籍所在地（先以電話告知財務(wù)科）。
�。ǘ┌l(fā)票人及背書人財產(chǎn)（土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號、面積、持分設(shè)定抵押）。建物（土地改良物）應(yīng)注明所有權(quán)人、建號、建坪持分、設(shè)定抵押。其他財產(chǎn)應(yīng)注明名稱、存放地點、現(xiàn)值等。
�。ㄈ┢渌顿Y事項。
第十一條上列債權(quán)確定無法收回時，應(yīng)專案列送財務(wù)科，并附稅捐機關(guān)認可的合法憑證（如法院裁定書、或當?shù)嘏沙鏊C明文件、或郵政信函等）呈總經(jīng)理核準后，始得沖銷應(yīng)收帳款。
第十二條依法申訴而無法收回債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交財務(wù)科列冊保管，倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人（利益償還請求權(quán)。時效為15年內(nèi)）有償債能力時，應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請法院執(zhí)行。
第十三條本公司營業(yè)人員不依本準則的各項規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為，致使本公司權(quán)益蒙受損失者，依人事管理規(guī)則議處，情節(jié)重大者得移送法辦。
第十四條本辦法經(jīng)呈準后公布實施，修訂時亦同。
公司應(yīng)收管理制度3
一、總則
第一條：本制度內(nèi)的應(yīng)收賬款是指公司在正常的經(jīng)營活動中，公司的工程經(jīng)過雙方確認工程量，且按照合同客戶方應(yīng)該付款，但由于種種原因沒有付款所形成的往來款項。
第二條：根據(jù)合同規(guī)定，客戶應(yīng)該預(yù)付工程款的，且已實際付款形成的預(yù)收工程款，也納入本制度管理。
第三條：應(yīng)收票據(jù)管理也適用本制度。
第四條：應(yīng)收賬款管理的基本目標是支持公司營銷活動，降低公司應(yīng)收賬款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的'經(jīng)濟效益。
二、應(yīng)收賬款管理的職責
第一條：公司的應(yīng)收賬款管理分別由總經(jīng)理、財務(wù)部、銷售部、工程部、法務(wù)部負責，各部門各司其職，分別對應(yīng)收賬款管理活動中不同的職能負責。
第二條：總經(jīng)理的職責
1、總經(jīng)理對公司應(yīng)收賬款管理付全部責任。
2、負責審批具體客戶的收賬方針和策略。
3、負責指導(dǎo)、監(jiān)督各個職責部門在應(yīng)收賬款管理活動中的相關(guān)工作。
第三條：財務(wù)部的職責
1、財務(wù)部負責應(yīng)收賬款的核算工作，應(yīng)該在應(yīng)收賬款發(fā)生之日或應(yīng)該確認之日及時準確地確認應(yīng)收賬款。預(yù)收賬款發(fā)生后，及時組織收款并進行會計核算。
2、財務(wù)部負責組織應(yīng)收賬款對賬工作，應(yīng)該根據(jù)實際情況定期或不定期和
公司應(yīng)收管理制度4
第一條為更好地建立和健全公司客戶信用管理體系，解決公司多年積累的應(yīng)收帳款數(shù)額大、部分款項帳齡長的問題，提高公司的經(jīng)營質(zhì)量，特制訂本辦法。
第二條公司當前應(yīng)收帳款管理的重點是清理和解決以下三類帳款，并形成公司正常的應(yīng)收帳款管理制度：
一、在改制重組中剝離進入公司的老帳，且客戶在公司成立以后未與公司有新的業(yè)務(wù)往來。此類應(yīng)收帳款有很高的呆、壞帳風險。
二、公司成立至20xx年6月30日止發(fā)生的應(yīng)收帳款，以后月份未發(fā)生新業(yè)務(wù)往來的客戶，此類應(yīng)收帳款有一定收款難度。
三、目前一直同公司有業(yè)務(wù)往來客戶的應(yīng)收帳款，此類應(yīng)收帳款中有部分雙方帳面不符的遺留問題，存在潛在糾紛。
第三條在改制重組中剝離進入公司且無新業(yè)務(wù)往來的老帳清理及處理辦法
一、客戶已找不到或破產(chǎn)、關(guān)停，已不再可能收回的欠款，由生產(chǎn)經(jīng)營部、財務(wù)部組織清理，逐項調(diào)查，追溯責任人，形成結(jié)論并根據(jù)實際情況按公司呆、壞帳管理制度提出處理報告。
二、客戶還存在，尚有收回或部份收回的可能性的應(yīng)收帳款，一是追溯確定責任人，由責任人追收，二是鼓勵公司其他員工參與收款。收款均按一定比例獎勵事業(yè)部和直接完成收款工作的人員。生產(chǎn)經(jīng)營部、財務(wù)部組織清理，并按催款難度和數(shù)額大小提出各項應(yīng)收帳款的收款獎勵比例。
上述兩款中可以明確責任人的上述應(yīng)收帳款，至20xx年6月30日仍未收回，公司將根據(jù)具體情況追究相關(guān)人員的責任，工作不力或有過失的人員應(yīng)承擔經(jīng)濟損失數(shù)額的2-5%。
第四條公司成立至20xx年6月30日形成的應(yīng)收帳款
生產(chǎn)經(jīng)營部匯同財務(wù)部整理出公司成立至20xx年6月30日應(yīng)收帳款中已無來往的客戶情況表。明確責任人，限期在20xx年年內(nèi)追回。20xx年12月31日，公司將按照會計制度對上述尚未收回的'應(yīng)收帳款計提壞帳損失準備，計提的壞帳損失準備沖減事業(yè)部當年的利潤，責任人視個人責任的大小應(yīng)承擔其中的15-20%。
自20xx年開始，按應(yīng)收帳款余額計算的資金占用利息（月息5%）由責任人承擔。
應(yīng)收帳款單項收款結(jié)清的，可按營銷責任制的規(guī)定計入營銷責任人的營銷業(yè)績并提取營銷工資。
第五條客戶來款日期的確定：
一、現(xiàn)款、銀行匯票或現(xiàn)匯：以現(xiàn)款或匯票實際到達公司之日為來款日期；
二、銀行承兌匯票：以銀行承兌之日為來款日期；
三、商業(yè)承兌匯票：以匯票實際承兌之日為來款日期，此前仍按應(yīng)收帳款管理，視具體情況可不計提壞帳準備。
第六條目前一直同公司有業(yè)務(wù)往來客戶的應(yīng)收帳款
生產(chǎn)經(jīng)營部、財務(wù)部整理出應(yīng)收帳款中20xx年6月30日后仍繼續(xù)往來的客戶情況表，將欠款余額分解到各個合同及發(fā)貨單，按公司的《客戶信用度管理辦法》規(guī)定，根據(jù)合同約定按期回款，超過規(guī)定時間，未收回部分，營銷責任人需按月承擔5%的利息。并且，公司根據(jù)會計制度按月計提各事業(yè)部的壞帳準備，營銷責任人應(yīng)承擔其負責的應(yīng)收帳款部分的壞帳準備的15-20%，從責任人的工資或風險基金中扣除。帳款收回后由公司退回已經(jīng)提取的壞帳準備。
營銷責任人必須在20xx年年末前就20xx年6月30日前發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)和應(yīng)收帳款中的遺留問題提出處理意見并與客戶妥善協(xié)商處理完畢。未積極采取措施促進問題解決而將問題帶入20xx年的，視同失職。
公司從20xx年7月1日開始，對客戶的來款一律采取沖抵原欠老款的方式處理帳務(wù)，但不影響營銷員的提成。
第七條自20xx年開始，公司的壞帳準備采用帳齡分析法計提。按月末每個合同或發(fā)貨單未回款部分的帳齡計提壞帳準備。
一、帳齡3個月（合同約定的付款期限未到的除外）以內(nèi)，按3%計提壞帳準備。
二、帳齡在3―6個月的（合同約定的付款期限未到的除外），按30%計提壞帳準備。
三、帳齡在6―12個月的，按50%計提壞帳準備。
四、帳齡超過12個月的或有證據(jù)證明已無法收回的貨款，按100%計提壞帳準備。
所計提的壞帳準備，在該筆帳款收回后，由公司返還。
公司新簽合同的回款期限嚴格按《客戶信譽度管理辦法》執(zhí)行。到20xx年年末，公司在正常業(yè)務(wù)中原則上不應(yīng)出現(xiàn)逾期三個月以上的應(yīng)收帳款，一旦出現(xiàn)此類應(yīng)收帳款，公司將根據(jù)信用管理制度啟動緊急措施，由營銷責任人專職催收。
出現(xiàn)可以明確的死帳、呆帳，則按《營銷責任制管理辦法》的有關(guān)規(guī)定處理。
第八條營銷員業(yè)績核算時按實際履行的銷售合同結(jié)算，全部款收到才能提取營銷工資。應(yīng)收帳款不得計入來款。營銷人員的工資收入為按已經(jīng)收到款的營銷業(yè)績計算的提成額減去按應(yīng)收帳款計算的壞帳準備和資金占用扣除額以及其他營銷責任賠償金后的差額。
第九條本管理辦法自公布之日起實施，由生產(chǎn)經(jīng)營部、財務(wù)部負責解釋。
公司應(yīng)收管理制度5
第一章:總則
第一條:為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產(chǎn)品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風險；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條:應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財務(wù)部們負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部們和業(yè)務(wù)部門共同負責客戶信用額度的確定。
第三條:本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購貨款、其他應(yīng)收款三個方面的資料。
第二章:客戶資信管理制度
第四條:信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門完成，公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終職責人，客戶信息檔案包括:
a、客戶基礎(chǔ)資料:即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、潛力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎(chǔ)，由負責市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對客戶的訪問收集來的；
b、客戶特征:主要包括市場區(qū)域、銷售潛力、發(fā)展?jié)摿�、�?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等；
c、交易現(xiàn)狀:主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務(wù)狀況、信用狀況等。
d、業(yè)務(wù)狀況:包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作狀況；
第五條:客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第六條:客戶的基礎(chǔ)信息資料由負責各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額到達1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為到達上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。
第七條:客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的.狀況，隨時匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條:實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責各市場區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理(或主管市場的副總經(jīng)理)的主持下成立公司“市場管理委員會”，按季(或年)度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條:“市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售潛力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進行分析、研究，確定每個客戶能夠享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往狀況(是否通常按期回款)，及其凈資產(chǎn)狀況(經(jīng)濟實力如何)，以及其是否有對外帶給擔保或者跟其它企業(yè)之間是否有法律上的債務(wù)關(guān)系(潛在或有負債)等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，務(wù)必經(jīng)“市場管理委員會”構(gòu)成一致意見報請總經(jīng)理批準后方可。
第十一條:客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復(fù)核和調(diào)整，公司市場管理委員會應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款狀況隨時予以跟蹤調(diào)整。
第三章:產(chǎn)品銷售賒銷的管理
第十二條:在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，務(wù)必由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫賒銷的“開據(jù)發(fā)票申請單”，注明賒銷期限，由分管負責人嚴格按照預(yù)先每個客戶評定的信用限額內(nèi)簽批后，財務(wù)部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；
第十三條:財務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算狀況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過信用期限10內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時告知財務(wù)經(jīng)理，并及時匯總通知業(yè)務(wù)部門負責人立即聯(lián)系客戶清收。
第十四條:凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊狀況下客戶能帶給可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十五條:業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都務(wù)必參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都務(wù)必經(jīng)分管負責人簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十六條:對客戶應(yīng)定期、不定期走訪；在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。
第四章:應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
第十七條:財務(wù)部門應(yīng)于每月后5日前帶給一份當月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細表〉，提交給業(yè)務(wù)部門、主管市場的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無誤后報經(jīng)業(yè)務(wù)主管及主管市場的副總經(jīng)理批準進行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象；
第十八條:業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴格對照〈信用額度表〉和財務(wù)部們報來的〈帳齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款狀況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第十九條:業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理:
超過1-10天時，由經(jīng)辦人上報部門負責人，并電話催收；
超過11-30天時，由部門經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，派員上門催收，并由業(yè)務(wù)部門對經(jīng)辦人給予相應(yīng)懲罰；
超過61-90天時，并經(jīng)催收無效的，由業(yè)務(wù)主管報總經(jīng)理批準后作個案處理(如提請公司法律顧問思考透過法院起訴等催收方式)，并由業(yè)務(wù)部門對經(jīng)辦人給予相應(yīng)懲罰；
第二十條:業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，有損公司形象。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務(wù)員需整理已收的帳款，并填寫應(yīng)收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷帳。
第二十一條:清收帳款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定回到時間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十二條:業(yè)務(wù)員收帳時應(yīng)收取票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡�；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章名稱是否為發(fā)票印章名稱一致。
第二十三條:收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；
第二十四條:收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即同意，若在權(quán)限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄；
第二十五條:業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、退貨不報或積壓退貨。
2、收款不報或積壓收款。
3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。
第五章:壞賬管理制度
第二十六條:業(yè)務(wù)人員全權(quán)負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進行訪問(電話或上門訪問，每季度不得少于兩次)，訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并推薦應(yīng)采取的措施，或視狀況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提來源理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場的副總經(jīng)理(總經(jīng)理)審核后，報總經(jīng)理審批后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。
第二十七條:業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的狀況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責賠償該項損失%以上的金額。(注:疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者。)
第二十八條:業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往狀況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)個性書面說明，并提出清收推薦，否則此類帳款將來因故無法收回構(gòu)成呆帳時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責賠償——-%以上的金額。
第二十九條:業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應(yīng)爭取速報業(yè)務(wù)主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的狀況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。
第三十條:“壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)主管銷售經(jīng)理核準，報送總經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)送財務(wù)部以做賬務(wù)處理。
第三十一條:凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員職責心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷售成績時，應(yīng)按壞賬金額的——-%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第六章:應(yīng)收賬款交接制度
第三十二條:業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，務(wù)必對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，務(wù)必先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，職責由交者負責，交接清楚后，職責由接替者負責；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律職責。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的職責；
第三十三條:業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職；
第三十四條:離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
第三十五條:“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對資料無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十六條:業(yè)務(wù)人員接交時，應(yīng)與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負全部職責；
第三十七條:公司各級人員移交時，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負責；
第三十八條:業(yè)務(wù)人員辦交接時由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事職責；
第三十九條:應(yīng)收帳款交接后一個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，(財務(wù)部應(yīng)隨時對客戶辦理通訊或?qū)嵉貙�，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實性。)；交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負責。
公司應(yīng)收管理制度6
1、公司對應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)支、預(yù)收賬款由財務(wù)經(jīng)理指定專人負責。對該科目的管理職員須按期核對清賬，特別對應(yīng)收、預(yù)支賬款要嚴格管理，每季末要作出賬齡分析，加速資金回流速度。詳細應(yīng)收賬款管理見銷售管理制度。
2、對公司有關(guān)單位往來賬目，要按期對賬，每季度對賬一次。防錯記、漏記（單腿賬）。對借款應(yīng)于每月制作'其他應(yīng)收款統(tǒng)計表'用于核對借款數(shù)額。
3、對公司大額應(yīng)收款款項，財務(wù)有責任了解款項的去向，并按期進行核查。
公司應(yīng)收管理制度7
1）應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細。
2）應(yīng)收款明細帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準。
3）建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度。
�、儇攧�(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進行清理，并根據(jù)工程（購銷）合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進行應(yīng)收帳款分析，對拖欠貨款（工程合同超過2個月，購銷合同超過1個月）理出清單不得拖延，并理出潛在壞帳交主管領(lǐng)導(dǎo)，由合同簽訂單位提出解決辦法，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準之后執(zhí)行。
�、谪攧�(wù)人員在每月10日前（計發(fā)工資前）對上月末按公司規(guī)定應(yīng)該歸還借款的`單位和個人進行清理，對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收；對超期一個月還未歸還借款的單位，應(yīng)及時通知項目負責人。
�、圬撠熓湛畹牟块T或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在接到超期應(yīng)收款通知單后，應(yīng)及時催收，如不能按期收回，應(yīng)及時通知項目負責人。并行成書面資料。交由財務(wù)部留檔。
�、苌暾埜犊畈块T（或應(yīng)收賬款發(fā)生部門）的部門負責人及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，視情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴重、損失巨大的，要追究法律責任并相應(yīng)承擔經(jīng)濟責任。
4）對于預(yù)付帳款應(yīng)嚴格管理。
�、兕A(yù)付賬款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理；
②預(yù)付賬款必須按合同規(guī)定付款，并在合同約定的時間清算完畢。辦理相關(guān)報銷手續(xù)。如果在規(guī)定時間內(nèi)不通清算報銷，財務(wù)部應(yīng)將該款項轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款。按應(yīng)收賬款管理。
③對預(yù)付的支付必須按相關(guān)合同和完整的審批手續(xù)執(zhí)行，否則，追究業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部責任。
公司應(yīng)收管理制度8
為加強對本公司應(yīng)收款項的管理，積極清收債權(quán)，保證資金的及時回流，盡力減少資金占用，使應(yīng)收款項總成本維持較低水平，特制定本制度。
應(yīng)收款項包括'應(yīng)收帳款'、'預(yù)付帳款'、'其他應(yīng)收款'等內(nèi)容。財務(wù)部為'應(yīng)收帳款'的綜合管理部門，銷售部、行政部應(yīng)在各自的職責范圍內(nèi)作好'應(yīng)收帳款'的催收及業(yè)務(wù)跟蹤工作。應(yīng)收款項管理實行目標責任制，與部門的考核業(yè)績掛鉤，列為年度考核內(nèi)容之一。
一、應(yīng)收帳款的管理
應(yīng)收帳款是公司銷售樓宇、出租房屋、出讓土地使用權(quán)而應(yīng)向客戶收取的款項，是應(yīng)收款項的主要內(nèi)容，是公司財務(wù)管理的重點。
為防止拖欠及減少壞帳損失、銷售部必須做好客戶的5c'調(diào)查（品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件）調(diào)查，并簽定嚴格、規(guī)范的銷售或租賃合同�！稑怯钯I賣確認書》應(yīng)載明下列事項：未經(jīng)公司批準不按合同規(guī)定時間付款的，公司可沒收定金，原訂購樓宇公司將另行銷售；經(jīng)公司批準延期付款的，客戶將按日交納0.05%的滯納金�！斗课葑赓U合同》則須根據(jù)住戶及標的物的不同情況收取一定的押金并規(guī)定違約的相關(guān)罰則。
銷售部與客戶談妥樓宇買賣條款并簽定統(tǒng)一編號、一式三聯(lián)的《樓宇買賣確認書》后，即送財務(wù)部一份，財務(wù)部應(yīng)將樓宇銷售資料作詳細記錄，以便及時確認應(yīng)收帳款，并登記入帳和隨時跟蹤到期資金回收情況。
財務(wù)部應(yīng)密切配合銷售部作好催收工作，每周將樓宇銷售應(yīng)收款的回收情況分類匯總，制作明細表提供給銷售部，由銷售業(yè)務(wù)人員通知客戶及時交款。
銷售部根據(jù)房屋出租合同及相關(guān)情況，列明租戶、出租面積、租賃期、租金額等內(nèi)容，列出明細表交財務(wù)部憑以收款記帳，當月財務(wù)部根據(jù)'應(yīng)收帳款'明細帳余額，列示當月逾期未交租金的租戶清單，并及時通知銷售部向租戶催收。
發(fā)生客戶不按合同支付樓款或租金等違約事實，由財務(wù)部按照規(guī)定沒收定金、押金沖抵租金。
二、其他應(yīng)收款項的管理
1、預(yù)付帳款
預(yù)付帳款核算支付給設(shè)計、施工單位及建材、設(shè)備供應(yīng)商款項的科目。該款項的支付須嚴格按照工程項目付款審核程序詳細填寫《工程付款申請書》，經(jīng)項目主管工程師、預(yù)算工程師、工程部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽署、審批后，財務(wù)部才能對外辦理付款手續(xù)。
財務(wù)部應(yīng)對預(yù)付帳款科目進行跟蹤清理，及時轉(zhuǎn)入'開發(fā)成本'等科目核算。對預(yù)付帳款科目的期末余額應(yīng)編制明細表作為資產(chǎn)負債表的'附表，并作出文字說明。
2、備用金
該科目核算公司各部門或人員由于工作需要所借資金。借款時需填制備用金借款申請書，說明借款原因及還款時間，經(jīng)部門經(jīng)理審核確認后交財務(wù)部領(lǐng)款，工作完成后及時清還借款，不得挪作他用。財務(wù)部應(yīng)加強備用金的管理，期末列示各部門人員借款情況，交各部門負責人督促報銷和還款。
3、關(guān)聯(lián)公司往來
該科目核算集團內(nèi)部單位關(guān)聯(lián)交易、資金劃撥情況。付款時應(yīng)遵守公司資金劃撥管理規(guī)定，填制《資金內(nèi)部調(diào)撥申請書》，完成付款審批手續(xù)。定期發(fā)送往來帳款對帳單，請對方單位核對確認帳項余額，發(fā)現(xiàn)差異及時查找原因調(diào)整帳務(wù)。
4、其他應(yīng)收款
該科目核算除以上各項內(nèi)容之外的非主要經(jīng)營業(yè)務(wù)引起的零星、小額債權(quán)。為防止造成壞帳，由財務(wù)部牽頭，以業(yè)務(wù)發(fā)生部門為主要責任人，逐筆進行跟蹤清理。
三、其他
財務(wù)部應(yīng)對應(yīng)收款項按期進行核對、分析、檢查。編制'帳齡分析表'、'不良債權(quán)統(tǒng)計表'、'重點債權(quán)清查表'，及時向有關(guān)部門反饋催收、清理情況，找出難點和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進意見，研究新的清理應(yīng)收款項的有效辦法和防范拖欠措施。
財務(wù)部應(yīng)按應(yīng)收款項的年末余額3%的比例提取壞帳準備，發(fā)生的壞帳損失按規(guī)定程序報經(jīng)董事會批準后沖銷'壞帳準備'科目。
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