單位的財務(wù)管理制度

　　在快速變化和不斷變革的今天，接觸到制度的地方越來越多，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？下面是小編整理的單位的財務(wù)管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

單位的財務(wù)管理制度1

　　一.庫存現(xiàn)金管理

　　1.公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

　　2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責任者的責任。

　　3.不準用“白條”入帳。

　　4.不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　5.到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　6.現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。

　　8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

　　9.出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

　　二.銀行存款管理

　　1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2.公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

　　3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

　　5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。

　　6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

　　7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

　　8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三.往來帳款的管理

　　1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

　　3.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　四.內(nèi)部牽制：

　　1.公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

　　2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

　　3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

　　4.現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

　　第三章 財產(chǎn)管理制度

　　1.公司財產(chǎn)的范圍

　　⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

　�、� 凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

　�、� 凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2.公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算

　�、� 公司本部使用的`所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

　�、� 公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;

　�、� 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

　　3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

　�、� 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購。

　�、� 財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

　　⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

　　⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;

　�、� 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

　　4.財產(chǎn)的清查、盤點

　　⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;

　　⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;

　�、� 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

　　⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

　�、� 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應(yīng)由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。

　　五.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

單位的財務(wù)管理制度2

　　是指為了規(guī)范事業(yè)單位的財務(wù)行為，加強事業(yè)單位財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障事業(yè)單位健康發(fā)展等而制定的一系列規(guī)則。

　　建立健全事業(yè)單位財務(wù)管理制度的對策編輯在市場經(jīng)濟條件下，建立健全事業(yè)單位財務(wù)管理制度已經(jīng)是當前我國一項非常迫切的重要任務(wù)，必須從多方面入手，認真加以切實解決。

　　1．建立現(xiàn)金交接制度和支票使用登記制度

　　事業(yè)單位要建立健全現(xiàn)金交接制度和支票使用登記制度。設(shè)置現(xiàn)金收款登記簿，用于記錄創(chuàng)收活動中收到的現(xiàn)金�，F(xiàn)金收款登記簿應(yīng)記載收款日期、金額、合同號、收款人、交款人等詳細事項；開據(jù)的現(xiàn)金收款單還應(yīng)有收款人和交款人簽字。設(shè)置支票使用登記簿，記載使用（或作廢）支票的日期、號碼、金額、使用人等詳細信息。上述兩類登記簿應(yīng)做為會計檔案保管。

　　2．建立往來款項管理制度

　　定期對事業(yè)單位往來款項進行全面清理，并將清理情況（清理前賬面明細和掛賬時間、已清理數(shù)額、清理后賬面明細）報到財務(wù)計劃部門。事業(yè)單位往來款項原則上不應(yīng)跨年度，嚴禁單位將公款借給個人私用，個人借款辦公事原則上不應(yīng)跨月份，嚴禁個人借沒有支出的大額現(xiàn)金（借多少還多少，或只使用一小部分），借款單應(yīng)注明具體用途，實際使用用途與借款單列示的用途應(yīng)相符。

　　3．完善收入合同管理制度

　　事業(yè)單位要加強創(chuàng)收收入（包括科技服務(wù)收入、資產(chǎn)出租收入等）合同管理，設(shè)置專人負責合同管理工作。從事創(chuàng)收活動時，必須簽訂合同，合同應(yīng)當連續(xù)編號。在取得收入時，合同金額、發(fā)票金額與收到款項必須一致方可入賬，若SHI三者不一致，必須由有關(guān)人員書面寫出原因，按規(guī)定權(quán)限報批后入賬。對已簽定了合同或協(xié)議，并且服務(wù)對象將服務(wù)款一次性付清后，在執(zhí)行過程中，由于各種原因造成服務(wù)項目終止，需要給服務(wù)對象退款的'，要寫書面說明，并及時修訂合同，由單位負責人批準后方可辦理退款。合同要按編號整理、存檔，不得隨意處置、銷毀。

　　4．切實貫徹執(zhí)行材料管理制度

　　事業(yè)單位及所屬企業(yè)應(yīng)加強材料采購、驗收、存儲、發(fā)貨等各個環(huán)節(jié)的管理，并建立健全相應(yīng)內(nèi)部控制制度。

　　（1）采購環(huán)節(jié)。材料的采購程序參照政府采購有關(guān)程序執(zhí)行，并與供貨方簽訂采購合同，有關(guān)材料采購合同應(yīng)報送財務(wù)部門備案。

　　（2）驗收環(huán)節(jié)。由獨立于采購人員、材料保管人員的驗收人員對采購的材料進行驗收入庫，并簽發(fā)材料入庫單。采購人員憑審批手續(xù)齊全的發(fā)票和經(jīng)單位負責人簽批的材料入庫單并到財務(wù)部門核銷相關(guān)支出，財務(wù)部門對有關(guān)原始憑證與采購合同核對一致后予以核銷，并按規(guī)格、型號等登記材料明細賬。

　�。�3）存儲環(huán)節(jié)。材料保管人員應(yīng)每月一次對庫存材料進行盤點，并將庫存材料盤點表與財務(wù)部門材料明細賬核對。核對不一致的應(yīng)當及時查明原因。

　�。�4）發(fā)貨環(huán)節(jié)。根據(jù)與服務(wù)對象簽訂的科技服務(wù)合同及施工圖紙等資料，應(yīng)編制材料出庫單送財務(wù)部門審核，經(jīng)單位負責人簽批后，財務(wù)部門核銷相應(yīng)材料明細賬；材料保管人員根據(jù)審核和簽批后的出庫單發(fā)貨。未經(jīng)財務(wù)部門審核和單位負責人簽批，材料保管人員不得發(fā)貨。

　　對庫存材料至少應(yīng)在編制年度決算前進行全面清查，并據(jù)以編制“庫存材料盤點報告表”，要詳細列材料、物品的賬面數(shù)、實存數(shù)、盤虧盤盈的數(shù)量和金額以及盤虧盤盈的原因，經(jīng)單位負責人審批后交財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。

　　5．固定資產(chǎn)管理制度

　　在報銷固定資產(chǎn)采購費用時，必須提供審批手續(xù)齊全的發(fā)票、按審批權(quán)限簽訂的采購合同、單位資產(chǎn)管理部門的驗收單，否則財務(wù)部門不予報銷。其中，屬于政府采購制度規(guī)定范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)要按要求參加政府采購，屬于變更政府采購公開招標方式采購的，需提供采購方式變更的批件。對于已購入的固定資產(chǎn)，財務(wù)部門要在列支采購費用的同時，記入固定資產(chǎn)賬，絕不能等到年底入賬。事業(yè)單位要嚴格執(zhí)行資產(chǎn)清查制度，在年底前組成由財務(wù)人員和資產(chǎn)管理人員參加的資產(chǎn)清查小組，著重對固定資產(chǎn)進行一次徹底清查，發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況要及時查明原因，屬于漏記的固定資產(chǎn)要立刻補記，確保單位全部固定資產(chǎn)均已入賬。

　　總之，事業(yè)單位必須嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦事業(yè)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。在此基礎(chǔ)上，實現(xiàn)事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展。

單位的財務(wù)管理制度3

　　第一條為規(guī)范行政事業(yè)單位財務(wù)行為，加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國行政監(jiān)察法》、國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我市情況，制定本規(guī)定。

　　第二條本規(guī)定適用于市直行政事業(yè)單位。

　　本規(guī)定所稱行政事業(yè)單位包括黨政機關(guān)、人大機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、法院、檢察院、人民團體和事業(yè)單位，不包括實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。

　　第三條市財政部門主管市直行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作，審計、物價、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)依據(jù)各自職責做好行政事業(yè)單位財務(wù)管理和監(jiān)督工作。

　　第四條行政事業(yè)單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按規(guī)定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告，并建立單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度;不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務(wù)會計報告;不得隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告。

　　行政事業(yè)單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

　　任用會計人員必須符合會計管理的規(guī)定。

　　第五條行政事業(yè)單位應(yīng)當按照規(guī)定編制年度部門綜合預(yù)算，報財政部門審核。部門綜合預(yù)算一經(jīng)批準通過，必須嚴格貫徹執(zhí)行，任何單位或個人不得隨意調(diào)整;因特殊情況確需調(diào)整的，要按規(guī)定程序辦理。

　　第六條行政事業(yè)單位的各項收入和支出應(yīng)當納入預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。

　　行政事業(yè)單位按照規(guī)定必須列入預(yù)算的收入，不得隱瞞、少列。

　　行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當優(yōu)先保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專項支出應(yīng)當嚴格控制。

　　第七條財政收入執(zhí)收單位(以下簡稱執(zhí)收單位)依法取得的下列政府非稅收入，是財政收入的重要組成部分，實行“收支兩條線”管理。

　　(一)行政事業(yè)性收費、政府性基金;

　　(二)國有資源和國有資產(chǎn)有償使用收入;

　　(三)國有資本經(jīng)營收益;

　　(四)彩票公益金;

　　(五)罰沒收入;

　　(六)以政府名義接受的捐贈收入;

　　(七)主管部門集中收入;

　　(八)其他政府非稅收入。

　　第八條執(zhí)收單位要依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的項目、范圍、標準、對象和期限，按照收繳分離、罰繳分離等規(guī)定的方式，將收取的財政收入直接繳入國庫或財政專戶。

　　第九條執(zhí)收單位收取財政收入，除按照國家有關(guān)規(guī)定需要依法納稅的使用稅務(wù)發(fā)票外，其余一律使用財政部門統(tǒng)一印制(監(jiān)制)的票據(jù)。

　　第十條行政事業(yè)單位對財政下?lián)艿膶ｍ椯Y金，應(yīng)當按照批準的項目，實行�？顚Ｓ谩�單獨核算，不得虛列、截留、擠占、挪用、浪費、騙取、套取、轉(zhuǎn)移財政專項資金。

　　第十一條行政事業(yè)單位應(yīng)當建立、健全各項支出的管理制度。各項支出要按照批準的預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標準執(zhí)行。

　　行政事業(yè)單位發(fā)放福利、補貼和獎金，應(yīng)當按照規(guī)定執(zhí)行，不得擅自設(shè)立項目、提高標準和擴大范圍。

　　行政事業(yè)單位應(yīng)嚴格執(zhí)行招待費管理辦法，不得擅自提高標準和擴大范圍。

　　第十二條行政事業(yè)單位使用財政性資金，采購政府集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的.貨物、工程和服務(wù)，必須實行政府采購;采購政府集中采購目錄以內(nèi)并達到公開招標限額標準的貨物、工程或者服務(wù)，應(yīng)當采取公開招標方式進行采購;因特殊情況需采用公開招標以外的采購方式，應(yīng)當經(jīng)財政部門批準。

　　第十三條行政事業(yè)單位開立銀行賬戶，應(yīng)經(jīng)財政部門同意，按照人民銀行有關(guān)賬戶管理規(guī)定，到國有、國有控股或經(jīng)批準允許為其開戶的商業(yè)銀行辦理開戶手續(xù)。

　　第十四條行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產(chǎn)，維護資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。

　　行政事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓、處置國有資產(chǎn)和將國有資產(chǎn)用于經(jīng)營投資的，應(yīng)當經(jīng)財政部門批準。行政事業(yè)單位應(yīng)當按規(guī)定進行國有資產(chǎn)收益核算。

　　第十五條財政、審計、物價部門和人民銀行在各自職權(quán)范圍內(nèi)，依法對違反本規(guī)定的行為作出處理、處罰決定。

　　有違反本規(guī)定行為的單位，其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，以及有違反本規(guī)定行為的個人，由監(jiān)察機關(guān)或者任免機關(guān)依照人事管理權(quán)限，依法給予行政處分。

　　第十六條違反本規(guī)定第四條規(guī)定的，依據(jù)《中華人民共和國會計法》予以處理。

　　第十七條執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入管理規(guī)定的行為之一的，責令改正，補收應(yīng)當收取的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分;情節(jié)嚴重的，給予降級或者撤職處分：

　　(一)違反規(guī)定設(shè)立財政收入項目;

　　(二)違反規(guī)定擅自改變財政收入項目的范圍、標準、對象和期限;

　　(三)對已明令取消、暫停執(zhí)行或者降低標準的財政收入項目，仍然依照原定項目、標準征收或者變換名稱征收;

　　(四)緩收、不收財政收入;

　　(五)擅自將預(yù)算收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入;

　　(六)其他違反國家財政收入管理規(guī)定的行為。

　　第十八條執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為之一的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，收繳應(yīng)當上繳的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴重的，給予開除處分：

　　(一)隱瞞應(yīng)當上繳的財政收入;

　　(二)滯留、截留、挪用應(yīng)當上繳的財政收入;

　　(三)坐支應(yīng)當上繳的財政收入;

　　(四)不依照規(guī)定的財政收入預(yù)算級次、預(yù)算科目入庫;

　　(五)違反規(guī)定退付國庫庫款或者財政專戶資金;

　　(六)其他違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為。

　　第十九條行政事業(yè)單位有下列違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為之一的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回有關(guān)財政資金，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴重的，給予開除處分：

　　(一)以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金;

　　(二)截留、挪用財政資金;

　　(三)滯留應(yīng)當下?lián)艿呢斦�資金;

　　(四)違反規(guī)定擴大開支范圍，提高開支標準;

　　(五)其他違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為。

　　第二十條單位和個人有下列違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的，銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上10萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的，還應(yīng)當給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴重的，給予開除處分：

　　第二十一條采購人違反本規(guī)定第十二條規(guī)定的，依據(jù)《中華人民共和國政府采購法》和《安徽省政府采購管理暫行辦法》予以處理。

　　第二十二條違反國家有關(guān)賬戶管理規(guī)定，擅自在金融機構(gòu)開立、使用賬戶的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回有關(guān)財政資金，沒收違法所得，依法撤銷擅自開立的賬戶。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予降級處分;情節(jié)嚴重的，給予撤職或者開除處分。

　　第二十三條單位和個人違反財務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處20xx元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的，還應(yīng)當給予記大過處分;情節(jié)嚴重的，給予降級或者撤職處分。

　　第二十四條違反國有資產(chǎn)管理的規(guī)定，擅自占有、使用、處置國有資產(chǎn)的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，限期退還違法所得和被侵占的國有資產(chǎn)。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴重的，給予開除處分。

　　第二十五條對違反本規(guī)定構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第二十六條對行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

　　第二十七條本規(guī)定各區(qū)、縣參照執(zhí)行。

　　第二十八條本規(guī)定由市財政局負責解釋。

　　第二十九條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。過去有關(guān)規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的，以本規(guī)定為準。

單位的財務(wù)管理制度4

　　一、目的

　　為了規(guī)范本餐廳的現(xiàn)金管理，特制定本辦法。

　　二、適應(yīng)范圍

　　適用于本餐廳營業(yè)款、備用金、費用扣銷等各項現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

　　三、管理規(guī)定

　　（一）營業(yè)額的管理

　　1對所收到的營業(yè)額作認真核對和檢查（收銀下線單與實際金額相符，收銀員簽名）

　　2、認真填寫當班所收的實際營業(yè)額，并如實填寫收銀誤差、退酒水、退菜品、兌獎（發(fā)票）、少票抹零等。

　　3、收銀員（當班小會）對本餐廳營業(yè)額的存繳負責。

　　4、餐廳于每日早上10：00前將營業(yè)額存入指定銀行或存入指定的銀行卡

　　5、為明確責任，繳款后必須在營業(yè)收繳情況表上簽注姓名和時間。

　　6、如有特殊情況需動用營業(yè)款的，餐廳應(yīng)向總經(jīng)理申請，同意后方可使用，不得擅自主張，從營業(yè)額中抵扣。

　　7、餐廳財務(wù)及值班經(jīng)理須每日對營業(yè)額的存繳情況檢查和簽字確認。

　�。ǘ�）備用金的使用及管理

　　1、備用金是用在營運中支付本餐廳零星支出及收銀機收款備用的。不可作私人用途或轉(zhuǎn)借他人。

　　2、備用金是實行定額管理的，要明確記錄使用用途及支出情況。

　　3、定額數(shù)量應(yīng)保持不變，不可挪作他用。

　　4、餐廳值班經(jīng)理及財務(wù)將不定期地對備用金的數(shù)額進行抽檢。

　�。ㄈ�）費用的報銷程序

　　1、餐廳經(jīng)理對所支出的原始票據(jù)（憑證）的真實性、合理性負直接責任。

　　2、大宗和較穩(wěn)定的材料款（如計劃內(nèi)的房租、購置設(shè)備和月結(jié)材料款等）可先送餐廳經(jīng)理審核、財務(wù)審查，總經(jīng)理審批后，方可付款。

　　3、相關(guān)人員向餐廳出納報銷時，餐廳出納檢查和注意以上幾點：

　�。�1）采購物品的真實性。

　�。�2）是否有經(jīng)手人簽名、證明人簽名、餐廳經(jīng)理審查簽名、總經(jīng)理簽名、日期、用途、金額等。

　�。�3）是否有正規(guī)的發(fā)票。

　�。�4）辦公用品報銷時需附原始發(fā)票。

　�。�5）原材料在自行采購時，報銷時需附經(jīng)過驗收的“入庫單”及原始發(fā)票。

　�。�6）差旅費報銷時需附有關(guān)的原始票據(jù)，票上須簽字并注明日期，經(jīng)辦事情等。

　�。�7）其他費用報銷時需附有關(guān)原始票據(jù)。

　　（8）在檢查完后方可簽名、付款，并保管發(fā)票。

　�。ㄋ模�營業(yè)收記帳本的`填報方法

　　1、收銀員按規(guī)定在值班經(jīng)理的監(jiān)督下點錢上線和下線，并負責將本班次的營業(yè)狀況填寫在記帳本上。

　　2、記帳本上填寫金額須同下線條一致。（退菜、退酒、收銀誤差、抹零、簽單、跑單等）收銀員填好后找值班經(jīng)理檢查并簽字確認。

　　3、收銀員負責于將每日的營業(yè)額于下午14時（早班）、22時（夜班）、及4時（夜堂）等三個時段銷售及匯總營業(yè)額以短信的方式發(fā)送給餐廳經(jīng)理及餐廳總經(jīng)理。

單位的財務(wù)管理制度5

　　為了進一步規(guī)范單位財務(wù)行為，促進單位內(nèi)部管理，加強內(nèi)部會計監(jiān)督，完善財務(wù)監(jiān)督機制，提高會計信息質(zhì)量，保護資金的安全、完整，提高資金使用效益。根據(jù)《中華人民共和國會計法》及有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，特制定內(nèi)部財務(wù)管理制度。

　　一、單位內(nèi)部財務(wù)管理體制

　　1、財經(jīng)審批：根據(jù)新修訂《會計法》第三條規(guī)定：單位負責人為本單位會計行為責任主體，切實對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。結(jié)合我局實際，全局上下財經(jīng)審批實行集體領(lǐng)導(dǎo)、分工負責、收支分線、單位負責人分別予以委托。對所有報銷的原始憑證一律由財務(wù)部門首先審核，然后由主管行政的領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可報銷，否則，出納一律杜絕報銷。對重大會計事項的決策和開支都必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。

　　2、財務(wù)部門的權(quán)責：負責財務(wù)預(yù)算和編制、執(zhí)行、檢查、分析具體制度并及時修定內(nèi)部財務(wù)管理制度，組織、指揮基層單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算；如實反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務(wù)收支，參與單位經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。

　　3、財務(wù)人員的分工。出納員負責掌握財經(jīng)政策，搞好現(xiàn)金管理，嚴格按照結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格控制簽發(fā)空白支票，做到日清月結(jié)，及時編制收、付憑證并予以登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，定期與銀行對帳單核對，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對相符，保管好相關(guān)財務(wù)印章（財務(wù)印章必須分開保管，會計或主管領(lǐng)導(dǎo)分別保管）。會計員具體負責編制轉(zhuǎn)帳憑證，審核出納員編制的收、付款憑證，登記會計帳簿，編制財務(wù)會計報告并做好財務(wù)分析和其它會計事務(wù)。

　　二、貨幣資金及往來戶結(jié)算管理

　　1、現(xiàn)金管理：局屬各單位庫存現(xiàn)金必須實行限額管理，一般庫存現(xiàn)金不超過三至五天的開支。收入的現(xiàn)金必須存入銀行，不得隨意坐支，超過現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

　　2、銀行存款管理。

　　（1）遵守銀行各項結(jié)算規(guī)定，保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)正常進行。

　　（2）建立健全銀行存款日記帳，及時與銀行核對，并編制銀行存款調(diào)節(jié)表，保證帳實相符。

　�。�3）健全銀行存款控制系統(tǒng)，對支票登記、領(lǐng)用、簽發(fā)、核對、清查等，嚴格按照銀行結(jié)算管理辦法，嚴格規(guī)定各環(huán)節(jié)有關(guān)人員的責任。

　　3、往來戶結(jié)算登記制度。局屬各單位必須及時登記每筆往來款項，準確反映其形成，回收及增減變動情況，月底對各往來戶款項的余額列出清單。

　　4、往來戶結(jié)算定期核對與清理。各單位每月、季終對往來款項必須進行全面清理，對應(yīng)收帳款按其帳齡長短逐項進行分析，必要時并及時函證核對，采取必要的催收措施，加快資金周轉(zhuǎn)。

　　5、壞帳損失的確認、審批、財務(wù)處理。對于壞帳損失的確認條件按制度規(guī)定運行，嚴格審批程序，特別是逾期兩個以上的應(yīng)收帳款，對于壞帳的處理方法，在國家規(guī)定的幅度內(nèi)按3-5‰的比例并作出相應(yīng)會計處理。

　　三、固定資產(chǎn)管理

　　辦公室應(yīng)做好局固定資產(chǎn)登記管理，定期與財務(wù)科對固定資產(chǎn)進行盤點，對遺失、毀壞固定資產(chǎn)的，要查明原因，明確責任，作出處理。固定資產(chǎn)報廢、調(diào)撥和變賣，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　四、項目專項資金管理

　　1、項目專項資金申報。應(yīng)由業(yè)務(wù)工程部門向上級主管部門和市級有關(guān)部門申報、轉(zhuǎn)報各類專項資金的請示、報告，由申報或轉(zhuǎn)報單位、業(yè)務(wù)科室負責擬稿，報分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。上報市、區(qū)政府的專項資金請示、報告，報局長簽發(fā)。

　　2、項目專項資金安排。

　　（1）項目專項資金下達后，按下達的實際金額和使用范圍，由工程業(yè)務(wù)部門會同相關(guān)科室研究提出該專項的預(yù)算安排方案，包括支出細項、支出金額、執(zhí)行單位。報分管項目的領(lǐng)導(dǎo)審查，分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核。

　�。�2）項目資金安排經(jīng)審定后，由市財政撥付資金的，由財務(wù)科負責向市財政局報送方案；由局轉(zhuǎn)撥或直接支付資金的，在項目執(zhí)行前，分管項目的科室須向財務(wù)科銜接用款計劃，并按項目進度填報項目資金撥款申請表，經(jīng)分管項目的領(lǐng)導(dǎo)審查后，交財務(wù)科審核支出內(nèi)容、金額與審批的方案一致，報主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字后予以撥款。

　�。�3）專項項目資金有管理辦法的，嚴格按項目資金管理辦法執(zhí)行。

　　3、項目專項資金的監(jiān)督檢查。由分管該項目工作的領(lǐng)導(dǎo)牽頭，分管項目的科室負責，財務(wù)、監(jiān)察、審計配合，對項目專項資金的實施進行監(jiān)督、檢查，對存在的問題要及時反映，提出整改措施并督促執(zhí)行單位整改。項目執(zhí)行完畢后由執(zhí)行單位負責對專項資金實施情況及成效進行總結(jié)報送局長和分管項目、財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。

　　五、撥款與工程結(jié)算管理

　　1、財政撥款預(yù)算包干經(jīng)費：根據(jù)市、區(qū)撥經(jīng)費計劃和撥款進度，由分管領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)科室按年度計劃和逐月考核、驗收的結(jié)果，對各單位進行撥款。

　　2、工程管理：（指計劃內(nèi)所有的工程）

　　（1）根據(jù)上級部門下達的工程項目，由局統(tǒng)一研究確定施工單位，并下發(fā)任務(wù)書。施工單位在開工前，必須提出工程預(yù)算和施工圖紙報局審批。

　　（2）開工后，根據(jù)上級預(yù)撥進度款，結(jié)合施工單位實際進度，對施工單位進行進度撥款。撥款前由施工單位填好進度表，由工程部門簽字、財務(wù)部門簽字、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可付款，手續(xù)不全者，出納一律杜絕支付。

　�。�3）工程竣工后，施工單位辦理工程結(jié)算時提交竣工資料，由局驗收合格方能辦理竣工結(jié)算手續(xù)，并同時辦理有關(guān)管理費，工程結(jié)余等上繳手續(xù)。

　　六、專用資金管理

　　具有專門用途的`資金必須按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，實行按一定標準和比例計提，然后�？顚Ｓ茫�以收抵支，略有節(jié)余的原則。

　　1、職工福利基金：根據(jù)財政統(tǒng)一規(guī)定，按每月工資總額的2.5%計提。主要用于職工困難補助費、慰問病號等。慰問病號一次不超過200元，上級部門控制在300元以內(nèi)，由單位領(lǐng)導(dǎo)帶隊，黨群具體組織看望，不得多次看望，重復(fù)報銷。

　　2、工會經(jīng)費：按照上級要求，各單位的工會經(jīng)費要設(shè)專帳，單獨核算。計提比例按工資總額的2%計提，上交局40%，單位留用60%，由各級工會組織控制使用。

　　3、職工教育經(jīng)費：

　　按工資總額的1.5%計提，主要用于干部職工學(xué)習(xí)先進技術(shù)，繼續(xù)教育，由各單位控制使用。

　　七、費用管理

　　經(jīng)費開支必須遵守財政部門的有關(guān)規(guī)定，堅持“厲行節(jié)約，嚴格支出”的原則，首先確保人員經(jīng)費，優(yōu)先安排好水、電、通訊和交通等各項開支，對專項經(jīng)費實行專項專用。具體規(guī)定如下：

　　1、公務(wù)費：（包括：辦公費、會議費、交通費）按局辦制定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　2、招待費、旅游費：按局紀委制定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　3、差旅費：（因公出差：含住宿費、長途補助、交通補貼）按照東財[1996]40號文件規(guī)定執(zhí)行。

　　4、一次性撫恤費：按武人[20xx]42號文件執(zhí)行。

　　5、喪葬費：按武人[20xx]2號文件執(zhí)行。

　　6、遺屬生活困難補助費：按武人[20xx]17號文件執(zhí)行。

　　7、探親路費：按鄂人[1994]50號文件執(zhí)行。

　　8、獨生子女費、書抄費：在9年義務(wù)教育期間按報銷發(fā)票中書抄費的全額父母雙方各報一半；計劃內(nèi)二胎，在9年義務(wù)教育期間按報銷發(fā)票中書抄費全額的80%父母雙方各報一半。

　　9、獨生子女托幼費：獨生子女托幼費按每月50元標準，憑發(fā)票父母雙方各報一半；計劃內(nèi)二胎按每月50元標準的80%父母雙方各報一半。

　　以上管理辦法，要求全局干部職工及財務(wù)人員必須嚴格遵守，模范執(zhí)行。如該辦法與上級規(guī)定有抵觸的，以上級法規(guī)政策為準。

單位的財務(wù)管理制度6

　　一、總原則

　　1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

　　2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

　　二、財務(wù)工作崗位職責

　　（一）財務(wù)經(jīng)理職責

　　1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　�。ǘ�）財務(wù)主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

　　2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負責對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

　　4、負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

　　7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　10、負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

　　11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　（三）會計職責

　　1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

　　2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

　　3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

　　4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的.其他工作。

　　（四）出納職責

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

　　3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

　　4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

　　5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

　　6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。

　　3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。

　　六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

　　2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

　　3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

單位的財務(wù)管理制度7

　　第一條 為了進一步規(guī)范省政府法制研究中心(以下簡稱研究中心)的財務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國政府采購法》和財政部《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》《貴州省人民政府法制辦公室財務(wù)管理辦法》等規(guī)定，結(jié)合實際制定本規(guī)定。

　　第二條 本規(guī)定適用于研究中心的財務(wù)活動。

　　第三條 研究中心預(yù)算管理應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則，每年應(yīng)根據(jù)年度工作計劃、項目預(yù)算、資產(chǎn)采購計劃和上一年度預(yù)算執(zhí)行情況等事項，測算編制收入支出預(yù)算，并按程序報上級主管部門審核、報批。

　　第四條 嚴格執(zhí)行預(yù)算管理，合理安排各項支出，不得超

　　預(yù)算安排支出。預(yù)算在執(zhí)行過程中，原則上不予調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，由研究中心提出書面報告，經(jīng)研究中心負責人初審，送省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，報黨組會研究決定。

　　第五條 研究中心編制的支出預(yù)算，應(yīng)當保證履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，項目支出應(yīng)當嚴格控制。

　　支出預(yù)算包括：人員支出、公用支出、項目支出、其他支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定，沒有政策規(guī)定的項目，不得列入預(yù)算。公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著服務(wù)工作需要、質(zhì)優(yōu)價優(yōu)的原則編報。項目支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合研究中心當年主要職責任務(wù)、工作目標及發(fā)展規(guī)劃，本著實事求是、從嚴從緊、區(qū)別輕重緩急、急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。各類項目的支出應(yīng)符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準;不得追求奢華超預(yù)算購買或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備或其他設(shè)施。

　　第六條 堅持經(jīng)費使用計劃審批原則。提出的用款計劃，應(yīng)符合財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。用款計劃應(yīng)對擬用款項目一次性提出經(jīng)費使用計劃，非特殊情況，不應(yīng)分次報批。

　　第七條 計劃使用經(jīng)費按照下列權(quán)限審批：

　　(一)用款在3000元(含)以下的項目，由計劃使用經(jīng)費的部門擬定項目用款計劃報研究中心負責人審批。

　　(二)用款在3000元至3萬元的項目，由計劃使用經(jīng)費的部門擬定項目用款計劃經(jīng)研究中心負責人審核后，報省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　(三)用款在3萬元(含)以上的項目，由計劃使用經(jīng)費的部門擬定項目用款計劃經(jīng)研究中心負責人審核，在省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，報黨組會研究決定。

　　第八條 因工作需要借款的，由經(jīng)辦人員填寫借款單，經(jīng)研究中心負責人簽字同意后到財務(wù)出納人員處辦理相關(guān)借款手續(xù)。借款行為應(yīng)當符合現(xiàn)金管理規(guī)定。

　　借款人員一般應(yīng)當在相關(guān)工作辦結(jié)后一個月內(nèi)辦理報銷手續(xù)，結(jié)清借款。

　　借款人員調(diào)離研究中心，須結(jié)清所有借款后，方可辦理調(diào)動手續(xù)。

　　借款人員應(yīng)當為研究中心在編在崗人員，實習(xí)人員及上掛、跟班學(xué)習(xí)、抽調(diào)人員不得為借款經(jīng)辦人。

　　財務(wù)人員應(yīng)當定期清理借款，對久拖不結(jié)的借款要及時催收，特殊情況應(yīng)及時向研究中心負責人報告并說明原因。

　　第九條 研究中心負責人因公借款，須經(jīng)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)人員方能辦理手續(xù)。

　　第十條 堅持報銷前審批原則。報銷費用原則上要求一個項目一次報銷。按照“誰使用誰負責”的原則，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確。

　　第十一條 報銷費用按照下列權(quán)限審批：

　　(一)支出在3000元(含)以下的，由財務(wù)會計審核后，報研究中心負責人審批。

　　(二)支出在3000元至3萬元的，除常規(guī)性的人員工資、社保、醫(yī)保、公積金等日常項目外，由財務(wù)會計審核并經(jīng)研究中心負責人復(fù)核后，報省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　(三)支出在3萬元(含)以上，由財務(wù)會計審核并經(jīng)研究中心負責人復(fù)核，在省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，報黨組會研究決定。

　　所有報銷票據(jù)應(yīng)先經(jīng)財務(wù)會計審核簽字后方可履行其他審批程序。財務(wù)人員應(yīng)當切實加強對報銷憑證的財務(wù)審核，確保憑證完整、合法，內(nèi)容符合要求、數(shù)據(jù)準確。

　　第十二條 研究中心負責人因公報銷，須經(jīng)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)人員方能辦理手續(xù)。

　　第十三條 實行公務(wù)卡(工資卡)制度。執(zhí)行公務(wù)卡(工資卡)強制結(jié)算，對已納入公務(wù)卡(工資卡)強制結(jié)算目錄的經(jīng)費支出，除按規(guī)定實行財政直接支付或者銀行轉(zhuǎn)賬外，應(yīng)當使用公務(wù)卡(工資卡)結(jié)算;公務(wù)卡(工資卡)不能結(jié)算的項目，經(jīng)批準可采用銀行轉(zhuǎn)賬或者現(xiàn)金支付方式進行結(jié)算。

　　第十四條 對使用現(xiàn)金結(jié)算的臨時開支和服務(wù)等項目支

　　出，原則上不能超過1000元。出差人員在外特殊情況下使用現(xiàn)金支付費用的，按規(guī)定程序報銷后，由財務(wù)人員將報銷金額存入出差人員的公務(wù)卡(工資卡)里，原則上不使用現(xiàn)金結(jié)算。

　　第十五條 研究中心對外支付的各項社保經(jīng)費、勞務(wù)費、購置費、印刷費、暫(預(yù))付款等，按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，以銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等方式結(jié)算。

　　第十六條 研究中心加強對本部門存款和現(xiàn)金的管理，工作中取得的各項現(xiàn)金收入應(yīng)及時入賬，不私設(shè)“小金庫”，不設(shè)賬外賬。對超過庫存限額10000元以上的現(xiàn)金應(yīng)及時存銀行。銀行存款和現(xiàn)金由出納登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，并定期和不定期的進行現(xiàn)金盤點，確�，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。

　　第十七條 研究中心資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。

　　第十八條 以下經(jīng)費支出按照國家和上級主管部門相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　(一)差旅費按照《貴州省省級黨政機關(guān)差旅費管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室公務(wù)差旅審批規(guī)定》等規(guī)定辦理。

　　(二)會議費按照《貴州省省級黨政機關(guān)會議費管理辦法》《貴州省黨政機關(guān)會議定點管理實施細則》《貴州省人民政府法制辦公室會議費管理辦法》等規(guī)定辦理。

　　(三)公務(wù)接待費按照《貴州省黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理實施辦法》《貴州省人民政府法制辦公室國內(nèi)公務(wù)接待管理實施辦法》等規(guī)定辦理。

　　(四)因公出國(境)經(jīng)費按照國家《因公短期出國培訓(xùn)費用管理辦法》《貴州省因公臨時出國經(jīng)費管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室因公臨時出國經(jīng)費管理辦法》等規(guī)定辦理。

　　(五)培訓(xùn)費按照《貴州省省級黨政機關(guān)培訓(xùn)費管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室培訓(xùn)費管理辦法》等規(guī)定辦理。

　　(六)其他費用按照國家、上級主管部門相關(guān)規(guī)定辦理。

　　第十九條 專項(項目)經(jīng)費按照《貴州省省級財政專項資金管理實施細則(試行)》《貴州省省級財政專項資金管理辦法》《貴州省省級財政資金審批管理辦法(暫行)》等規(guī)定辦理。

　　第二十條 研究中心的物資購置、印刷費用和購買服務(wù)項目等，應(yīng)當按照《中華人民共和國政府采購法》的規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十一條 委托采購代理機構(gòu)進行政府采購活動的`，應(yīng)當符合采購目的和質(zhì)量要求，價格大致符合市場平均價格、采購效率更高、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務(wù)良好的要求。

　　第二十二條 研究中心應(yīng)當按照科學(xué)規(guī)范、從嚴控制、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。

　　第二十三條 研究中心應(yīng)加強對各類物品的內(nèi)部管理，對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)建立領(lǐng)用存賬薄，實行“一領(lǐng)一簽”，并指定專人負責管理固定資產(chǎn)。保管人員要對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。

　　第二十四條 對需要維修、更換的固定資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)人員確認，報研究中心負責人審核同意后，再進行維修、更換。對確實不能使用和恢復(fù)的固定資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)人員確認，報研究中心負責人同意后納入經(jīng)費使用計劃重新購置，所需經(jīng)費按本制度第七條規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十五條 研究中心的固定資產(chǎn)不得私用或交由與中心無關(guān)的人員或單位使用。

　　第二十六條 研究中心不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈、報廢、變賣、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當經(jīng)研究中心負責人同意后報省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意。

　　第二十七條 研究中心應(yīng)當定期或者不定期的對各類資產(chǎn)進行賬務(wù)清理、對實物進行清查盤點。每年年底前進行一次全面清查盤點，保證賬實相符。

　　第二十八 條 研究中心由財務(wù)會計負責對經(jīng)濟活動進行統(tǒng)一管理和核算。財務(wù)管理人員應(yīng)嚴格按照有關(guān)規(guī)定，認真履行職責，加強資金管理，做到賬賬、賬證、賬實相符。

　　第二十九 條 實行貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。研究中心的支票、銀行印鑒必須分別保管，嚴禁財務(wù)會計人員、出納人員一人兼任和支票、銀行印鑒一人管理。

　　第三十條 研究中心按照規(guī)定設(shè)置會計賬簿，根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進行核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制年度財務(wù)報告。

　　第三十一條 財務(wù)會計人員工作調(diào)動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動或離職。新舊財務(wù)會計人員進行工作交接時由研究中心負責人監(jiān)交，必要時省政府法制辦公室可派員會同監(jiān)交。財務(wù)會計人員短期離職，應(yīng)由研究中心負責人指定專人臨時接替。

　　第三十二條 研究中心依據(jù)《預(yù)算法》《會計法》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律、法規(guī)、規(guī)章建立健全財務(wù)監(jiān)督體系。研究中心負責人對財務(wù)工作負領(lǐng)導(dǎo)責任。省政府法制辦公室會計主管部門對研究中心的經(jīng)濟活動依法進行財務(wù)監(jiān)督。

單位的財務(wù)管理制度8

　　為了加強全鎮(zhèn)預(yù)算內(nèi)、外資金的管理，提升全鎮(zhèn)財務(wù)管理水平，促進財務(wù)工作規(guī)范化，根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計法》、《預(yù)算法》和上級關(guān)于加強預(yù)算內(nèi)、外資金管理的要求等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府研究決定，制定本制度。

　　一、會計崗位職責

　　1、嚴格遵守《會計法》及國家財經(jīng)法規(guī)的各項規(guī)定，搞好會計核算，嚴格執(zhí)行各項經(jīng)費開支標準，控制預(yù)算定額。挖掘增收節(jié)支潛力，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好財、用好財，為領(lǐng)導(dǎo)起到參謀助手作用。

　　2、認真審核報銷或開支的各種原始票據(jù)是否符合規(guī)定，按《事業(yè)單位會計制度》登記總賬、明細賬，做到數(shù)字真實、憑證完整。按時、準確編報各種會計報表，做到帳表相符。每月25日，將財務(wù)報表和下月用款計劃(及公用經(jīng)費書面申請)上報鎮(zhèn)財政辦。

　　3、每年初，會計人員根據(jù)上年度決算報表和會計資料，做好舊賬沖轉(zhuǎn)，將各科目余額結(jié)轉(zhuǎn)新年度賬薄，并試算平衡。按《事業(yè)單位會計制度》要求，設(shè)置并健全會計科目和明細科目，便于核算。年終在鎮(zhèn)財政辦的指導(dǎo)下，做好年終決算及決算報表工作并撰寫決算分析報告。

　　4、按照上級規(guī)定要求，做好個人所得稅的申報繳納工作、辦理干部職工“五險一金”的調(diào)整和上繳手續(xù)、做好干部職工的藥費報銷工作。

　　5、做好年度預(yù)算的編制工作，嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃、預(yù)算開支標準和范圍，分清資金渠道，合理使用資金，對不符合財務(wù)制度的開支，有權(quán)拒絕辦理。

　　6、做好債權(quán)債務(wù)的催收工作，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報“應(yīng)收賬款”的賬齡情況，及時通知相關(guān)部門進行催收。按照領(lǐng)導(dǎo)的要求和規(guī)定程序，及時處理呆賬、死賬。

　　7、按會計制度規(guī)定，每年固定資產(chǎn)至少盤點一次，會計人員要安排好時間，做好固定資產(chǎn)的定期盤點工作，并按規(guī)定程序及時進行帳務(wù)處理。

　　8、嚴格按規(guī)定領(lǐng)用并保管好“統(tǒng)一收據(jù)”，做到填寫清楚，數(shù)字、文字正確，印章齊全。

　　9、負責會計檔案的歸檔工作，妥善保管好會計憑證、賬簿、報表等檔案資料，自行保管一年期滿后及時移交檔案管理部門。

　　二、出納崗位職責

　　1.負責現(xiàn)金管理、支付、存取及有關(guān)的結(jié)算工作，嚴格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》，收入的現(xiàn)金應(yīng)于當日送存銀行，不得坐支和挪用，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。

　　2.負責庫存現(xiàn)金、有價證券及支票的.管理。不得簽發(fā)空頭支票;不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金。

　　3.負責日常的收付及報銷工作，嚴格審核原始票據(jù)，對不符合規(guī)定的票據(jù)及開支有權(quán)拒絕受理，做到收款有收據(jù)，付款有憑據(jù)。

　　4.負責登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款帳，已辦理完的收、付款憑證按序、時逐筆登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。

　　5.負責銀行送款、結(jié)算及銀行有關(guān)業(yè)務(wù)往來工作。月末銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

　　6、負責記賬憑證的填制工作，要求數(shù)字準確、摘要清楚、內(nèi)容完整。

　　7、每月25日前編制庫存現(xiàn)金和銀行存款報告單，連同會計記賬憑單交予會計人員。

　　8、負責藥費、補貼等項的造冊、發(fā)放工作。

　　三、內(nèi)部牽制制度

　　1.崗位分離。會計、出納崗位分設(shè)，不得互兼，依法進行會計核算。

　　2.賬錢分離。會計管賬，出納管錢，銀行存款和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)由出納辦理，出納人員不得兼稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　3.票章分管。出納人員掌管現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票;會計人員保管“統(tǒng)一收據(jù)”，發(fā)出時做好登記，以舊換新。

　　銀行預(yù)留印鑒(單位財務(wù)章和法人章)，由出納和會計人員分別保管，簽發(fā)支票雙人蓋章。

　　四、預(yù)算資金管理

　　1、建立嚴格的預(yù)算編制制度。單位一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。

　　2、根據(jù)部門年度發(fā)展計劃，合理地編制年度預(yù)算。預(yù)算按規(guī)定程序逐級上報，經(jīng)鎮(zhèn)財政審核一把鎮(zhèn)長審批后，下達部門預(yù)算指標，并按單位用款計劃進行撥款。

　　3、要按照批復(fù)的年度預(yù)算組織收入，安排支出，嚴格控制無預(yù)算支出。

　　4、年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不予調(diào)整。因政策變化，突發(fā)事件等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的，按規(guī)定程序報批。

　　五、預(yù)算外和專項資金管理

　　1、加強預(yù)算外收入管理，各單位各項收入的取得，要符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，嚴禁亂收費。

　　2、事業(yè)單位的預(yù)算外資金均為國家財政性資金，按照上級監(jiān)督管理部門的規(guī)定，嚴格實行財政“收支兩條線”管理，各單位收取的支教費、出租收入、經(jīng)營收入、業(yè)務(wù)收入、回扣款項、其他收入等要全部繳存財政專戶，實行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴禁直接坐支、公款私存及私設(shè)“小金庫”等違法違紀行為。但預(yù)算外資金的所有權(quán)、使用權(quán)不變。

　　3、專項資金管理。凡屬工程、基建、 維修、拆遷、設(shè)備購置等專項資金，各部門要向鎮(zhèn)財政上報資金撥款報告，經(jīng)一把鎮(zhèn)長簽字審批后撥款。專項資金必須�？顚Ｓ�，不允許截留挪用。

　　六、支出票據(jù)的管理要求

　　1、公用經(jīng)費支出必須憑正式發(fā)票報賬。比如：購買辦公用品、固定資產(chǎn)、禮品及招待費、汽車修理費等支出，要求索取正式發(fā)票報賬。

　　2、支出票據(jù)上的內(nèi)容必須具備：單位的名稱;開票的日期;出票方單位公章(要求：清楚);經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容;數(shù)量、單價和金額。凡填有大寫和小寫金額的支出票據(jù)，大寫與小寫金額必須相符。

　　3、支出票據(jù)上記載的各項內(nèi)容均不得涂改，如有錯誤，要由出具單位重開或者更正，更正處要加蓋出具單位印章。

　　4 、對修車費、購買固定資產(chǎn)、購買藥品等支出票據(jù)，票后必須附有出票單位蓋章簽字的明細表或驗收證明。

　　5、加強票據(jù)規(guī)范管理，嚴禁白條入賬。

　　6、各項支出票據(jù)，簽字審批手續(xù)必須齊全。

　　七、支出票據(jù)審批手續(xù)

　　1、人員經(jīng)費支出。必須由財務(wù)制表人簽字和單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方能發(fā)放(或送交財政局進入統(tǒng)發(fā))。預(yù)算內(nèi)資金工資項目的發(fā)放，嚴格按照區(qū)人事局的批復(fù)和鎮(zhèn)財政的通知標準發(fā)放;預(yù)算外資金的支出，要按照鎮(zhèn)政府統(tǒng)一規(guī)定的項目和標準發(fā)放。任何單位不準私自提高發(fā)放標準、擴大發(fā)放項目。

　　2、公用經(jīng)費支出，不論預(yù)算內(nèi)或預(yù)算外，凡數(shù)額在1000元以下的，要由經(jīng)手人和單位主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能報銷;凡數(shù)額在1000元以上的，事先要提出書面申請，經(jīng)鎮(zhèn)財政審核并報分管鎮(zhèn)長批準后，方能使用，同時由經(jīng)手人、單位主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能報銷。

　　八、固定資產(chǎn)管理

　　1、嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)清查盤點制度，年度終了前，各單位必須進行一次全面清查盤點，并及時做好賬務(wù)處理，真正做到賬實相符，防止集體資產(chǎn)流失。

　　2、對新購入的固定資產(chǎn)手續(xù)必須齊全，并要及時記入固定資產(chǎn)總賬和明細賬，對應(yīng)該報廢的固定資產(chǎn)要及時辦理審批、銷賬手續(xù)。

　　3、加強固定資產(chǎn)處置管理制度(包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢等)。單位固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)先向鎮(zhèn)財政辦公室出具書面申請，經(jīng)財政辦核實同意報鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，才能處置。任何單位及個人不得擅自處置固定資產(chǎn)，其變價收入作為預(yù)算外收入，及時上繳財政專戶。

　　九、其他規(guī)定

　　1、會計檔案管理，規(guī)范財務(wù)檔案管理是做好財務(wù)管理工作的一個重要方面，會計檔案的內(nèi)容、保管時間、移交和銷毀，嚴格執(zhí)行《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》中“財政部和國家檔案局聯(lián)合下發(fā)的《會計檔案管理辦法》。

　　2、各預(yù)算單位主要領(lǐng)導(dǎo)要重視和支持財務(wù)工作，加強預(yù)算內(nèi)、外資金的管理，并自覺接受財政、物價、審計等部門監(jiān)督檢查，如實提供檢查所需的會計資料，并對其真實性、完整性負責。

　　3、自本規(guī)定實施之日起，鎮(zhèn)財政將定期對預(yù)算單位的財務(wù)管理狀況進行審計。對違反國家法律、法規(guī)及本鎮(zhèn)財務(wù)管理規(guī)定的單位，要責令其改正;對不重視財務(wù)管理、不執(zhí)行本規(guī)定或在審計中發(fā)現(xiàn)問題要求整改而不及時整改的，將追究相關(guān)人員的責任或建議調(diào)離工作崗位;情節(jié)嚴重、構(gòu)成犯罪的，依法追究相關(guān)責任人的刑事責任。

單位的財務(wù)管理制度9

　　第一章總則

　　第一條為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。

　　第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法: (一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。 (二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。 (四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。 (五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

　　第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的'準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復(fù)核。初級經(jīng)濟師考試:工商管理專業(yè)知識與實務(wù)工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的..

　　第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

　　第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章資本金和負債管理

　　第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

　　第十七條公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔保。

　　第四章流動資產(chǎn)管理

　　第十八條現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的x工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責人。

　　第二十二條應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

　　第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

單位的財務(wù)管理制度10

　　全體財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。

　　一、財務(wù)部職責范圍

　　1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

　　5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。

　　7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　8、及時核算和上繳各種稅金。

　　9、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

　　10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

　　12、加強本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

　　二、借款和各種費用開支標準及審批制度

　　借款審批及標準：

　　1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。

　　3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　4、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

　　5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。

　　6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷；

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷；

　　5、補充說明

　　如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

　　財務(wù)部崗位職責

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的`規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；

　　2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表；

　　3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

　　4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章；

　　5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；

　　6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳；

　　7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；

　　8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳；

　　9、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理；按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點；

　　10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚；

　　11、負責裝訂、管理會計檔案；

　　12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等；

　　13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款；

　　14、按照各工程預(yù)算進行工程成本的控制；

　　15、每月末及時督促各項目部報帳；

　　16、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳；

　　17、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款；

　　18、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進行審核；

　　19、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案；

　　20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益；

　　21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算；

　　22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議；

　　23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

單位的財務(wù)管理制度11

　　第一章

　　第一條為了進一步加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理，健全財務(wù)制度，杜絕違紀違法行為，從源頭上預(yù)防腐敗，促進黨風廉政建設(shè)和我縣經(jīng)濟有序健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《惠東縣縣直預(yù)算單位公務(wù)卡管理辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合我縣實際制定本制度。

　　第二條行政事業(yè)單位財務(wù)管理，是單位管理的重要組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟活動和社會經(jīng)濟秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財務(wù)管理必須符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)控制度，防止財產(chǎn)、資金流失、浪費或被貪污、挪用。

　　第三條行政事業(yè)單位的財務(wù)管理包括：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產(chǎn)管理、往來資金結(jié)算管理、現(xiàn)金及銀行存款管理、財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)機構(gòu)等管理。

　　第四條財政部門負責行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作。審計、稅務(wù)、物價、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)當依據(jù)各自職責做好行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督工作。

　　第二章預(yù)算管理

　　第五條行政事業(yè)單位應(yīng)當按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算，報同級財政部門按法定程序?qū)徍�、報批。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。

　　第六條行政事業(yè)單位依法取得的各項收入，包括：行政事業(yè)性收費、罰款和罰沒收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預(yù)算，不得隱瞞或少列。

　　行政事業(yè)單位取得的各項收入(包括實物)，要據(jù)實及時入賬，不得隱瞞，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫”。

　　按規(guī)定納入財政專戶或財政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒款，要按規(guī)定實行收支兩條線管理，并及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。

　　第七條行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專項支出應(yīng)當嚴格控制。

　　支出預(yù)算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定，沒有政策規(guī)定的項目，不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定。專項支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當年主要職責任務(wù)、工作目標及事業(yè)發(fā)展設(shè)想，并充分考慮財政的承受能力，本著實事求是、從嚴從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。

　　第八條對財政下達的預(yù)算，單位應(yīng)結(jié)合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加。

　　第九條行政事業(yè)單位應(yīng)加強對本級財政預(yù)算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。專項資金應(yīng)實行項目管理，專款專用，不得虛列項目支出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉(zhuǎn)移專項資金，不得進行二次分配。單位應(yīng)建立專項資金績效考核評價制度，提高資金使用效益。

　　第十條行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完善內(nèi)部支出管理，強化內(nèi)部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運行成本。各項支出應(yīng)當符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準;不得追求奢華超財力購買或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。

　　第三章采購管理

　　第十一條行政事業(yè)單位的貨物購置、工程(含維修)和服務(wù)項目，應(yīng)當按照《政府采購法》規(guī)定實行政府采購。

　　第十二條采購代理機構(gòu)進行政府采購活動，應(yīng)當符合采購價格低于市場平均價格、采購效率更高、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務(wù)良好的要求。

　　第十三條行政事業(yè)單位、采購代理機構(gòu)及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：

　　(一)擅自提高政府采購標準;

　　(二)以不合理的條件對供應(yīng)商實行差別待遇或者歧視待遇;

　　(三)在招標采購過程中與投標人進行協(xié)商談判;

　　(四)中標、成交發(fā)出后不與中標、成交供應(yīng)商簽訂采購;

　　(五)與供應(yīng)商惡意串通;

　　(六)在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益;

　　(七)開標前泄露標底;

　　(八)隱匿、銷毀應(yīng)當保存的采購文件，或者偽造、變造采購文件;

　　(九)其他違反政府采購規(guī)定的行為。

　　第四章結(jié)算管理

　　第十四條行政事業(yè)單位開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)經(jīng)同級財政部門同意后，按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定到銀行辦理開戶手續(xù)。

　　第十五條行政事業(yè)單位不得有下列違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為：

　　(一)擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶;

　　(二)將單位款項以個人名義在金融機構(gòu)存儲;

　　(三)出租、出借銀行賬戶。

　　第十六條行政事業(yè)單位對外支付的勞務(wù)費、購置費、大宗印刷費、工程款、暫(預(yù))付款等，應(yīng)當符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，要求實行銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等形式結(jié)算，不得以現(xiàn)金支付。

　　第十七條行政事業(yè)單位對原使用現(xiàn)金結(jié)算的小額商品和服務(wù)支出，采用公務(wù)卡刷卡結(jié)算;出差人員在外使用現(xiàn)金支付費用的，應(yīng)由財務(wù)人員將報銷金額歸還到出差人員的公務(wù)卡里的，原則上不再使用現(xiàn)金結(jié)算。結(jié)算科目按縣直預(yù)算單位實施公務(wù)卡強制結(jié)算目錄執(zhí)行。

　　第十八條行政事業(yè)單位應(yīng)加強銀行存款和現(xiàn)金的管理，單位取得的各項貨幣收入應(yīng)及時入賬，并按規(guī)定及時轉(zhuǎn)存開戶銀行賬戶，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。銀行存款和現(xiàn)金應(yīng)由單位專人負責登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，并定期與單位“總分類賬”核對余額，確保資金完整�！般y行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬，與“總分類賬”應(yīng)分別由單位出納、會計管理和登記，不得由一人兼管。

　　第十九條單位資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。

　　第二十條行政事業(yè)單位應(yīng)切實加強往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應(yīng)及時核對、清理、清算、解交，避免跨年度結(jié)算或長期掛帳，影響資金的合理流轉(zhuǎn)。預(yù)(暫)付、個人因公臨時借款等都應(yīng)及時核對、清理，在規(guī)定的期限內(nèi)報賬、銷賬、繳回余款，避免跨年度結(jié)算或長期掛帳。嚴禁公款私借，嚴禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長期占用不報賬、不銷賬、不繳回余款等逃避監(jiān)管的情形。

　　第二十一條行政事業(yè)單位應(yīng)建立和完善授權(quán)審批制度。資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項應(yīng)明確責任、劃分權(quán)限實行分檔審批、重大資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項，應(yīng)通過領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，避免資金管理權(quán)限過于集中，單位的一切資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項由一個人說了算的“家長式”管理模式。

　　第五章資產(chǎn)管理

　　第二十二條資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)(含：現(xiàn)金、各種存款、往來款項、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產(chǎn)，要完善資產(chǎn)管理制度，維護資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。

　　第二十三條行政事業(yè)單位應(yīng)加強對材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理，建立領(lǐng)用存賬、健全其內(nèi)部購置、保管、領(lǐng)用等項管理制度，對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。

　　第二十四條行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)應(yīng)實行分類管理。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等類型。單位應(yīng)按照固定資產(chǎn)的固定性、移動性等特點，制定各類固定資產(chǎn)管理制度，及時進行明細核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產(chǎn)。單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)實物登記卡，詳細記載固定資產(chǎn)的購建、使用、出租、投資、調(diào)撥、出讓、報廢、維修等情況，明確保管(使用)人的責任，保證固定資產(chǎn)完整，防止固定資產(chǎn)流失。

　　第二十五條行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無償交由與單位無關(guān)的經(jīng)營單位使用。

　　第二十六條行政事業(yè)單位不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈、報廢、變賣、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當經(jīng)過中介機構(gòu)評估或鑒定，報主管部門和財政部門批準。固定資產(chǎn)的變價收入應(yīng)當轉(zhuǎn)入修購基金，用于固定資產(chǎn)的更新。

　　第二十七條行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展的前提下，按照國家有關(guān)政策規(guī)定，將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)投資的，應(yīng)當進行申報和評估，并報經(jīng)主管部門審核后報財政部門批準。投資取得的各項收入全部納入單位預(yù)算管理。任何單位不得將國家財政撥款、上級補助和維持事業(yè)正常發(fā)展的資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營性使用。

　　第二十八條行政事業(yè)單位應(yīng)當定期或者不定期的對資產(chǎn)進行賬務(wù)清理、對實物進行清查盤點。年度終了前應(yīng)當進行一次全面清查盤點。

　　第二十九條行政事業(yè)單位因機構(gòu)改革或其他原因發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷或合并時，應(yīng)當對單位資產(chǎn)進行清算。清算工作應(yīng)當在主管部門、財政部門、審計部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對單位的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)和管理工作，防止國有資產(chǎn)流失。

　　第六章財務(wù)機構(gòu)

　　第三十條行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置財務(wù)會計機構(gòu)、配備會計人員，負責對本單位的經(jīng)濟活動進行統(tǒng)一管理和核算。單位內(nèi)部的其他非獨立工作部門或機構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設(shè)會計、出納，不得另立賬戶從事會計核算。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。擔任單位會計機構(gòu)負責人(會計主要人員)的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當具備會計師以上崗位專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。

　　第三十一條單位會計機構(gòu)中的會計、出納人員，必須分設(shè)，銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發(fā)生會計、出納一人兼，銀行印鑒一人管的現(xiàn)象。

　　第三十二條行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置會計賬簿，根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。行政事業(yè)單位負責人對本單位的財務(wù)會計工作和會計資料的真實性、完整性依法負責。

　　第三十三條會計委派制度和會計集中核算，是加強會計監(jiān)督和財務(wù)管理的有效形式，是從源頭上防范和治理腐敗的重要措施。會計集中核算機構(gòu)應(yīng)按照本規(guī)定進一步完善核算制度，加強資金管理。納入會計集中核算機構(gòu)管理的單位，明確職責、履行義務(wù)，進一步完善管理，加強對單位收入、支出、資金撥付和資產(chǎn)的管理，防止國家資產(chǎn)、資金流失和浪費。

　　第三十四條行政事業(yè)單位不得有下列違反會計管理規(guī)定的行為：

　　(一)授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務(wù)會計報告;向不同的會計資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財務(wù)會計報告;

　　(二)明知是虛假會計資料仍授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員報銷支出事項，提供虛假會計記錄和其他會計資料;

　　(三)另立賬戶，私設(shè)會計賬簿，轉(zhuǎn)移資金;

　　(四)未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規(guī)定;

　　(五)以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定;

　　(六)隨意變更會計處理方法;

　　(七)未按照規(guī)定建立并實施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度;

　　(八)拒絕依法實施的監(jiān)督或者不如實提供有關(guān)會計信息資料;

　　(九)隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計信息資料;

　　(十)隨意將財政性資金出借他人，為小團體或個人牟取利益;

　　(十一)其他違反會計管理規(guī)定的行為。

　　第三十五條財務(wù)會計人員工作調(diào)動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動或離職。財務(wù)會計機構(gòu)負責人和財會主管人員辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時上級單位可派人會同監(jiān)交。一般財務(wù)會計人員辦理交接手續(xù)，可由財務(wù)會計機構(gòu)負責人監(jiān)交。財務(wù)會計人員短期離職，應(yīng)由單位負責人指定專人臨時接替。

　　第七章財務(wù)監(jiān)督

　　第三十六條行政事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)《預(yù)算法》、《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)建立健全財務(wù)、會計監(jiān)督體系。單位負責人對財務(wù)、會計監(jiān)督工作負領(lǐng)導(dǎo)責任。會計機構(gòu)、會計人員對本單位的經(jīng)濟活動依法進行財務(wù)監(jiān)督。

　　第三十七條行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督是指單位根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，對本單位及下級單位的財務(wù)活動進行審核、檢查的行為。內(nèi)容一般包括：預(yù)算的編制和執(zhí)行、收入和支出的`范圍及標準、專用基金的提取和使用、資產(chǎn)管理措施落實、往來款項的發(fā)生和清算、財務(wù)會計報告真實性、準確性、完整性等。

　　第三十八條預(yù)算編制和執(zhí)行的監(jiān)督。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全預(yù)算編制、申報、審查程序。單位預(yù)算的編制應(yīng)當符合黨和國家的方針、政策、規(guī)章制度和單位事業(yè)的發(fā)展計劃，應(yīng)當堅持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對各項支出是否真實可靠，各項收入是否全部納入預(yù)算，有無漏編、重編，預(yù)算是否嚴格按照批準的項目執(zhí)行，有無隨意調(diào)整預(yù)算或變更項目等行為事項進行監(jiān)督。

　　第三十九條單位收入的監(jiān)督。收入是指行政事業(yè)單位依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款收入，預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強，應(yīng)加強監(jiān)督，其監(jiān)督的主要內(nèi)容是：

　　(一)單位的收入是否全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理;

　　(二)是否依法積極組織收入;各項收費是否符合國家的收費政策和管理制度：是否做到應(yīng)收盡收，有無超收亂收的情況;

　　(三)對于按規(guī)定應(yīng)上繳國家的收入和納入財政專戶管理的資金，是否及時、足額上繳，有無拖欠、挪用、截留坐支等情況;

　　(四)單位預(yù)算外收入與經(jīng)營收入是否劃清，對經(jīng)營、服務(wù)性收入是否按規(guī)定依法納稅。

　　第四十條單位支出的監(jiān)督。支出是指行政事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的資金耗費。支出管理是行政事業(yè)單位財務(wù)管理和監(jiān)督的重點。其監(jiān)督的主要內(nèi)容是：

　　(一)各項支出是否精打細算，厲行節(jié)約、講求經(jīng)濟、實效、有無進一步壓縮的可能;

　　(二)各項支出是否按照國家規(guī)定的用途、開支范圍、開支標準使用;支出結(jié)構(gòu)是否合理，有無互相攀比、違反規(guī)定超額、超標準開會、配備豪華交通工具、辦公設(shè)備及其他設(shè)施;

　　(三)基建或項目支出與行政事業(yè)經(jīng)費支出的界限是否劃清，有無基建或項目支出擠占單位經(jīng)費，或單位經(jīng)費有無列入基建或項目支出的現(xiàn)象。應(yīng)由個人負擔的支出，有無由單位經(jīng)費負擔的現(xiàn)象。是否劃清單位經(jīng)費支出與經(jīng)營支出的界限，有無將應(yīng)由經(jīng)費列支的項目列入經(jīng)營支出或?qū)⒔?jīng)營支出項目列入單位經(jīng)費支出的現(xiàn)象;

　　(四)事業(yè)單位專用基金的提取，是否依據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定或財政部門規(guī)定執(zhí)行;各項專用基金是否按照規(guī)定的用途和范圍使用。

　　第四十一條資產(chǎn)監(jiān)督即對資產(chǎn)管理要求和措施的落實情況進行的檢查督促，包括：

　　(一)是否按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金;庫存現(xiàn)金是否超過限額，有無隨意借支、非法挪用、白條抵庫的現(xiàn)象;有無違反現(xiàn)金管理規(guī)定，坐支現(xiàn)金、私設(shè)小金庫的情況;

　　(二)各種應(yīng)收及預(yù)付款項是否及時清理、結(jié)算;有無本單位資金被其他單位長期大量占用的現(xiàn)象;

　　(三)對各項負債是否及時組織清理，按時進行結(jié)算，有無本單位無故拖欠外單位資金的現(xiàn)象，應(yīng)繳款項是否按國家規(guī)定及時、足額地上繳，有無故意拖欠、截留和坐支的現(xiàn)象;

　　(四)各項存貨是否完整無缺，各種材料有無超定額儲備、積壓浪費的現(xiàn)象;存貨和固定資產(chǎn)的購進、驗收、入庫、領(lǐng)發(fā)、登記手續(xù)是否齊全，制度是否健全，有無管理不善、使用不當、大材小用、公物私用、損失浪費，甚至被盜的情況;

　　(五)存貨和固定資產(chǎn)是否做到賬賬相符、賬實相符;是否存在有賬無物、有物無賬等問題;固定資產(chǎn)有無長期閑置形成浪費問題;有無未按規(guī)定報廢、轉(zhuǎn)讓單位資產(chǎn)的問題發(fā)生;

　　(六)對外投資是否符合國家有關(guān)政策;有無對外投資影響到本單位完成正常的事業(yè)計劃的現(xiàn)象：以實物無形資產(chǎn)對外投資時，評估的價值是否正確。

　　第四十二條行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)控、財務(wù)公示等制度，應(yīng)確定專門機構(gòu)或?qū)?兼)職人員對發(fā)生的經(jīng)濟事項進行事前、事中、事后監(jiān)督、審查。單位的財務(wù)執(zhí)行情況，應(yīng)在一定的范圍、時期內(nèi)公示，接受群眾監(jiān)督。

　　第四十三條行政事業(yè)單位應(yīng)自覺接受審計、財政部門的檢查和監(jiān)督。

　　第四十四條行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)(一把手)工作調(diào)動或者離職，必須經(jīng)同級審計部門進行任期審計。

　　第八章附則

　　第四十五條本制度適用于縣級行政事業(yè)單位。行政事業(yè)單位基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，除國家另有規(guī)定外應(yīng)當參照本規(guī)定辦理。

　　第四十六條本規(guī)定由縣財政局負責解釋。

　　第四十七條本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度

　　為了加強全鎮(zhèn)預(yù)算內(nèi)、外資金的管理，提升全鎮(zhèn)財務(wù)管理水平，促進財務(wù)工作規(guī)范化，根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計法》、《預(yù)算法》和上級關(guān)于加強預(yù)算內(nèi)、外資金管理的要求等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府研究決定，制定本制度。

單位的財務(wù)管理制度12

　　根據(jù)《會計法》和上級有關(guān)加強財務(wù)管理的要求，結(jié)合本單位實際，特制訂本制度。

　　一、x按上級規(guī)定設(shè)立兼職會計、出納人員，負責所有收支帳務(wù)，做到依法立帳、正確核算、嚴格管理。

　　二、經(jīng)費管理

　　1、經(jīng)費管理嚴格按照財經(jīng)制度的有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行，實行統(tǒng)一管理，由局長“一支筆”審批。

　　2、建立健全會議報表制度，財務(wù)人員每月向局長報送財務(wù)報表及財務(wù)收支情況。

　　三、費用開支報銷程序：開支計劃請示—局長同意—經(jīng)辦人辦理—辦公室主任核實—分管領(lǐng)導(dǎo)審核—局長審批—出納付款。

　　1、旅差費：工作人員因公出差，到辦公室登記，差旅費報銷實行每月按規(guī)定標準填報一次，辦公室主任簽字證明，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，局長審批后方可報銷，任何人不得虛報、謊報、否則，將按財經(jīng)紀律從嚴查處。

　　2、文英復(fù)印費：由辦公室統(tǒng)一管理，需要在外加工趕制的，由辦公室在指定地點統(tǒng)一結(jié)算，辦公室主任證明，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，局長審批后列支。

　　3、通訊費：按區(qū)委、政府的'文件規(guī)定標準予以報銷，超額部分自理;單位電話費、郵寄費憑正規(guī)發(fā)票和憑證報銷，辦公室具體承辦。

　　4、招待費：各種接待，須事前向局長請示，經(jīng)同意后由辦公室主任經(jīng)手在標準內(nèi)開支;標準由局長確定。凡不事前請示或超標開支的由經(jīng)手人自負。

　　5、小車修理費。小車修理由辦公室主任會同駕駛員一同到修車單位修理，商定的修理昆山須事前向局長請示，同意后方可修理。

　　6、現(xiàn)金管理：工作人員因公出差需借用公款的，須履行借款手續(xù)，經(jīng)局長審批后出納方可借款，公事辦完后回單位5天內(nèi)必須結(jié)清手續(xù)。出納員要加強現(xiàn)金保管，嚴禁現(xiàn)金丟失和被盜，對現(xiàn)金不存銀行、私自放在辦公室而被盜，后果自負;出納員不得挪用、貪污公款，不能“白條頂庫”，違者予以紀律處分。

　　7、工作人員不準用單位資產(chǎn)等為他人或其它單位提供任何擔保。

　　8、票據(jù)管理。xx使用的票據(jù)一律使用財政局統(tǒng)一印制的專用據(jù)。不得白條收款。購買和使用票據(jù)必須建立臺帳，登記經(jīng)手人，每月結(jié)一次帳據(jù)，每年十二月底由辦公室負責組織專項清查使用情況，并將結(jié)果上報局長。

　　9、單位任何經(jīng)費的開支，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，先斬后奏擅自決定發(fā)生的費用及白條報銷費用，一律不予以審批報銷做帳。購買辦公物品和生活招待產(chǎn)生的費用原則上由兩人以上經(jīng)手。

　　10、公共財物管理。財物分為固定財物和日常辦公用品管理。固定財物有小車、辦公桌椅、文件柜、保險柜、沙發(fā)、茶幾、空調(diào)機、電話機、飲水機、電腦設(shè)施等;日常辦公用品有紙、筆、墨水、文具、書籍、電腦打印機耗材等，由辦公室統(tǒng)一購置并負責日常登記管理。每年底由辦公室對固定財產(chǎn)進行一次清理。

　　購置辦公用品必須嚴格執(zhí)行審批制度。日常辦公用品由各室、股、隊提出計劃，報領(lǐng)導(dǎo)同意后由辦公室統(tǒng)一購買，部門領(lǐng)用登記。

單位的財務(wù)管理制度13

　　第一章總則

　　第一條為加強政府機關(guān)事業(yè)單位的財務(wù)管理和會計核算工作，合理組織收入、節(jié)約費用開支、防止國有資產(chǎn)流失、提高資金使用效益、強化財務(wù)監(jiān)督，使各項財務(wù)收支符合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的要求，促進我鎮(zhèn)經(jīng)濟及社會各項事業(yè)和諧發(fā)展，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，制定本制度。

　　第二章收支管理制度

　　第二條收入包括各項協(xié)調(diào)款、項目資金、上級專款、捐贈收入、其他收入等各種來源資金；支出包括經(jīng)常性支出（辦公費、車輛燃修、招待費、書報費、差旅費、通訊費等）、�？钪С�、基建支出、其他支出等各種資金支出。

　　第三條嚴格實行資金“收支兩條線”管理制度。各單位取得資金收入時，必須出具省財政廳監(jiān)制的《山東省往來結(jié)算統(tǒng)一收據(jù)》，并加蓋財政所公章，任何單位和個人不得私自印制收據(jù)。各單位取得收入后，必須在3日內(nèi)繳存至鎮(zhèn)財政預(yù)算外專戶，否則按公款私存處理。嚴禁任何單位和個人截留資金及坐收坐支現(xiàn)象的發(fā)生。

　　第四條進入預(yù)算外帳戶的資金由財政所統(tǒng)一管理，政府集中調(diào)撥使用，實行鎮(zhèn)長一支筆簽字制度。

　　第三章報帳制度

　　第五條報銷單據(jù)以部門為單位，每月1-10日集中報賬，每部門要設(shè)一名固定報帳員，非報帳員報帳，財務(wù)部門可以不予辦理。

　　第六條對各部門日常零星開支實行備用金制度。財務(wù)部門根據(jù)各業(yè)務(wù)部門的的支出規(guī)模，合理確定備用金數(shù)額，由各部門報帳員填寫備用金領(lǐng)取單后領(lǐng)取使用。

　　第七條單位或個人有報銷項目，必須提供有對方單位加蓋公章或財務(wù)章的完整、真實、合法、有效的正式發(fā)票或收據(jù)，否則一律不予報銷。報銷發(fā)票時要遵循以下程序：經(jīng)辦人簽字并注明事由，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財政所審查核實，鎮(zhèn)長簽字，入帳報銷。

　　第八條各項開支都要本著勤儉節(jié)約的原則進行。一般業(yè)務(wù)支出，要由分管領(lǐng)導(dǎo)同意；其他特殊或大項支出，須報鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)同意，必要時要通過集體研究決定。

　　第九條對單項超1000元的業(yè)務(wù)支出，各單位不能自行以現(xiàn)金支付，原則上通過鎮(zhèn)財政直接撥付到對方賬戶。

　　第十條政府經(jīng)費支出要根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽批意見及時進行帳務(wù)處理，財務(wù)部門備用金不足時，要及時向分管領(lǐng)導(dǎo)反映并列清支出計劃報鎮(zhèn)長簽批撥款。

　　第十一條對專項支出尤其是涉及農(nóng)戶的資金支出，必須嚴格執(zhí)行上級有關(guān)規(guī)定，切實做到�？顚Ｓ茫辉谫Y金支出、發(fā)放時，具體承辦單位要提供對方銀行開戶信息，完善手續(xù)后，由財務(wù)部門直接將款項打入對方賬戶或“惠農(nóng)一本通”存折，嚴禁以現(xiàn)金支出或發(fā)放。

　　第四章內(nèi)部稽核控制制度

　　第十二條為了加強機關(guān)內(nèi)部財務(wù)管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會計資料的準確性和可靠性，保證機關(guān)經(jīng)費的使用效益，財務(wù)管理實行內(nèi)部稽核控制制度。

　　第十三條各財會人員必須在規(guī)定的崗位職責范圍內(nèi)辦理會計事項。帳務(wù)處理必須按規(guī)定的程序辦理。會計檔案借閱，必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準，嚴格執(zhí)行安全和保密制度。

　　第十四條財務(wù)工作按照機構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離，錢、帳、物分管的原則進行管理。每一項業(yè)務(wù)的各經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、記帳、稽核崗位人員不得相互兼任。

　　第十五條稽核人員的職責：稽核人員要堅持原則，忠于職守，認真查核，嚴守秘密。對各種原始憑證（包括自制憑證）的合法性、合規(guī)性、合理性進行審核。有權(quán)對不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù)，予以退回，要求更正、補充；有權(quán)向有關(guān)人員詢問經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，查對原始記錄，索取證明材料，有權(quán)對存在問題提出處理意見和改進管理的建議；對違反財會制度或損害國家、公眾利益的收支，應(yīng)予制止和糾正，制止糾正無效的，要向主要領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)監(jiān)督部門匯報。對違法亂紀人員和因嚴重失職造成國家和集體財產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見�；�核人員對原始憑證的取得和填制情況進行審核，記帳憑證填制后，必須對每一頁記帳憑證的內(nèi)容進行審核。

　�、庞泿�憑證是否附有原始憑證，記錄的經(jīng)濟內(nèi)容是否與所附的原始憑證內(nèi)容相符；

　�、茣�計科目的運用和金額填列是否正確；

　　⑶記帳憑證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號等是否齊全；

　�、葘徍藨{證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合法、合理�；�核人員對帳簿的設(shè)置、種類帳簿的登記是否符合要求、是否規(guī)范，總帳與明細帳是否平行登記，月末相關(guān)帳戶余額是否對應(yīng)或一致，帳簿的啟用、結(jié)帳和對帳、記帳錯誤的更正方法等方面進行審核。

　　第十六條記帳

　　會計崗位職責：

　�、眻�(zhí)行財經(jīng)紀律和財務(wù)規(guī)章制度，掌握各項費用的開支渠道和開支標準，加強財務(wù)監(jiān)督，把好財務(wù)收支關(guān)。

　�、藏撠熍c出納進行結(jié)帳并填制記帳憑證，登記明細帳，及時分析、清理債權(quán)和債務(wù)，結(jié)算往來款項。

　�、痴�確核算和計算工資分發(fā)表，做好各項代扣款工作，協(xié)助出納按時發(fā)放工資。

　　⒋根據(jù)銀行結(jié)算辦法及現(xiàn)金管理規(guī)定，定期核對銀行存款余額，協(xié)助做好余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳、帳款相符。

　　5.根據(jù)會計制度的.規(guī)定，認真審核原始憑證，正確運用會計科目，準確、及時地登記帳簿，并按規(guī)定結(jié)帳，編制財務(wù)會計報告，做到數(shù)字真實，內(nèi)容完整，報送及時。定期進行財務(wù)分析，針對存在的不足之處提出改進措施。

　　6.對各項開支的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核。對于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理。

　　7.管理本局會計檔案，負責裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿、報表等會計檔案資料，并立卷歸檔。

　　第十七條

　　出納會計崗位職責：

　　⒈嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關(guān)，接受有關(guān)部門和人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金帳、款的檢查。

　�、藏撠熮k理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的收付，對原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核，對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付。

　　⒊負責登記銀行存款、現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金帳面余額要與實際庫存現(xiàn)金相符，銀行存款的帳面余額要及時與銀行對帳單核對，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額和對帳單調(diào)節(jié)相符。對于未達帳項，要及時查詢。做到日清月結(jié)，真實準確。

　　4.妥善保管好現(xiàn)金、有價證券、各種支票和收據(jù)；不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)，不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

　　5.認真填寫轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，超過現(xiàn)金結(jié)算起點的業(yè)務(wù)，必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算。因特殊原因簽發(fā)的空白支票，要寫明收款單位、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和用途，并及時清理結(jié)算。

　　6.出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)債務(wù)等帳簿登記工作，不得兼任稽核、會計檔案保管工作。

　　第五章項目監(jiān)管制度

　　第十八條對各種政府投資的基建、農(nóng)田水利、綠化等工程項目，要嚴格遵守鎮(zhèn)政府關(guān)于工程項目建設(shè)招標監(jiān)管審計的有關(guān)規(guī)定，嚴格按程序進行項目的立項、招投標、質(zhì)量監(jiān)督、審計及撥付款。

　　第六章現(xiàn)金管理制度

　　第十九條現(xiàn)金出納要嚴格遵守人民銀行關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定，無特殊情況禁止超限額存放現(xiàn)金；要不定期清點余額，做到帳帳、帳實相符。要注意加強防范措施，確保資金安全。

　　第二十條嚴格禁止公款私借。因公購物或出差確需借用的，要報分管領(lǐng)導(dǎo)同意，填寫統(tǒng)一格式的現(xiàn)金借用單，經(jīng)鎮(zhèn)長簽批后方可借用。在公事完成或出差歸來后7日內(nèi)，必須按程序進行報帳核銷，否則，從單位經(jīng)費中扣還。

　　第二十一條對借出的款項，各經(jīng)辦財務(wù)人員要加強責任心，隨時清理匯總，督促借款人員及時歸還。

　　第七章經(jīng)費限額管理制度

　　第二十二條為提倡節(jié)約，控制浪費現(xiàn)象的發(fā)生，對車輛燃油、公務(wù)接待等費用實行限額管理，具體標準單獨發(fā)文。

　　第二十三條對車輛維修實行定點、雙人維修制度。維修前，要報黨政辦批準，由黨政辦安排專人與司機一同到指定維修點維修，費用由黨政辦統(tǒng)一結(jié)算。

　　第八章政府采購制度

　　第二十四條要嚴格執(zhí)行鎮(zhèn)政府關(guān)于辦公用品采購的有關(guān)要求，所有辦公用品一律實行政府集中采購。任何單位和個人，不得以任何理由自行采購，否則一律不予入帳報銷，所發(fā)生費用由有關(guān)責任人自行承擔，并嚴肅追究相關(guān)人員的責任。

　　第九章資產(chǎn)管理制度

　　第二十五條各部門、單位的所有資產(chǎn)為政府所有，實行黨政辦、財政所綜合監(jiān)管，部門、單位使用的管理體制。

　　第二十六條各部門單位要確定固定資產(chǎn)管理人員，設(shè)定固定資產(chǎn)管理臺帳，黨政辦、財政所要制定制度，設(shè)立固定資產(chǎn)總帳，填寫使用卡片，明確責任到部門和站所，對各部門、站所的固定資產(chǎn)每年進行一次清查，做到帳帳、帳卡、帳實相符。

　　第二十七條各部門、單位因工作原因發(fā)生人員變動時，要及時辦理固定資產(chǎn)移交或退還手續(xù)。

　　第二十八條采購辦采購固定資產(chǎn)并交付使用單位后，要及時通報黨政辦、財政所備案、記賬。

　　第十章附則

　　第二十九條本制度由黨政辦和財政所負責解釋。

　　第三十條本制度自公布之日起實行。

單位的財務(wù)管理制度14

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范單位的財務(wù)行為，加強單位財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障單位健康發(fā)展，制定本制度。

　　第二條本制度適用于單位的財務(wù)活動。

　　第三條單位財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦事的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

　　第四條單位財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位財務(wù)預(yù)算，如實反映單位財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對單位經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。

　　第五條由縣會計中心統(tǒng)一負責事業(yè)單位的會計核算工作。

　　第六條單位實行"收支兩條線"管理。

　　第二章單位財務(wù)預(yù)算管理

　　第七條單位財務(wù)預(yù)算是指單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。單位財務(wù)預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

　　第八條單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。定額或者定項補助標準根據(jù)單位特點、發(fā)展計劃、單位收支狀況以及國家財政政策和縣財力可能確定。定額或者定項補助可以為零。

　　第九條單位參考以前年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)財務(wù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施；根據(jù)單位發(fā)展需要與財力可能，編制預(yù)算內(nèi)、外資金和經(jīng)營服務(wù)性捆綁使用的綜合財政零基預(yù)算。單位財務(wù)預(yù)算應(yīng)當自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。

　　第十條單位根據(jù)年度單位計劃，提出財務(wù)預(yù)算建議數(shù)，報縣財政局審批。

　　第十一條單位財務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過程中，對財政補助收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。但是，上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整，或者不可控因素、或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或減少支出，對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行影響較大的，單位通過報請主管部門以及財政局調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

　　第三章收入管理

　　第十二條收入是單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。

　　第十三條單位收入包括：

　�。ㄒ唬┴斦�補助收入，即單位從財政局取得的各類事業(yè)經(jīng)費。

　�。ǘ�）上級補助收入，即單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

　�。ㄈ�）事業(yè)收入，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，其中：按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當上繳財政的資金和應(yīng)當繳入財政專戶的預(yù)算外資金，不計入事業(yè)收入；從財政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準不上繳財政專戶管理的預(yù)算外資金，計入事業(yè)收入。

　　（四）經(jīng)營收入，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。

　　（五）附屬單位上繳收入，即事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

　　（六）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

　　第十四條事業(yè)單位的各項收入全部納入單位財務(wù)預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

　　第四章支出管理

　　第十五條支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。

　　第十六條事業(yè)單位支出包括：

　�。ㄒ唬┦聵I(yè)支出，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用等。

　�。ǘ�）經(jīng)營支出，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

　�。ㄈ�）對附屬單位補助支出，即事業(yè)單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

　�。ㄋ模┥侠U上級支出，即實行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出。

　　（五）上級補助資金支出，即事業(yè)單位用上級補助資金發(fā)生的支出。第十七條事業(yè)單位在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當正確歸集實際發(fā)生的各項費用數(shù)；不能歸集的，應(yīng)當按照規(guī)定的比例合理分攤。經(jīng)營支出應(yīng)當與經(jīng)營收入配比。

　　第十八條事業(yè)單位從上級主管部門和縣級財政取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應(yīng)按照國家、省市、縣的有關(guān)規(guī)定使用，并按照要求定期向上級主管部門及縣級相關(guān)部門報送專項資金使用情況報告及相關(guān)報表；項目完成后，應(yīng)當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受上級主管部門及縣級有關(guān)部門的檢查、驗收。

　　第十九條事業(yè)單位可以根據(jù)開展業(yè)務(wù)活動及其他活動的實際需要，實行內(nèi)部成本核算辦法。

　　第二十條事業(yè)單位的'支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行開發(fā)區(qū)有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。

　　第五章結(jié)余及其分配

　　第二十一條結(jié)余是指事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當單獨反映。

　　第二十二條事業(yè)單位的結(jié)余（不含實行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余），除專項資金按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度單位收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第六章財務(wù)監(jiān)督

　　第二十三條事業(yè)單位應(yīng)加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作：

　�。ㄒ唬┘訌妼υ�始憑證的審核和監(jiān)督工作；

　�。ǘ�）加強對財務(wù)收支的監(jiān)督工作；

　�。ㄈ�）加強對單位財務(wù)預(yù)算、收支計劃、業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行情況的監(jiān)督工作。

　　第二十四條縣財政局嚴格履行監(jiān)督職責，切實做好事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督管理工作。監(jiān)督的重點是：事業(yè)單位依法設(shè)帳情況；財務(wù)會計報告的真實、完整情況；預(yù)算編制、執(zhí)行情況；收支管理的規(guī)范、合法情況；國有資產(chǎn)的使用情況等。定期對事業(yè)單位財務(wù)工作進行檢查，并提出整改意見。事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)加強財務(wù)監(jiān)督的要求，如實提供有關(guān)情況，自覺接受監(jiān)督，認真整改。

　　第七章資產(chǎn)管理

　　第二十五條資產(chǎn)是指事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

　　第二十六條事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

　　第二十七條流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項、預(yù)付款項和存貨等。存貨是指事業(yè)單位在開展業(yè)務(wù)活動及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。事業(yè)單位應(yīng)當建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，應(yīng)當對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證帳實相符。對存貨盤盈、盤虧應(yīng)當及時調(diào)帳。

　　第二十八條固定資產(chǎn)是指單位價值在500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)的分類按國家的統(tǒng)一標準設(shè)置。

　　第二十九條固定資產(chǎn)采購由縣政府采購中心統(tǒng)一采購。

　　第三十條事業(yè)單位固定資產(chǎn)報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當經(jīng)過開發(fā)區(qū)固定資產(chǎn)管理小組鑒定，報固定資產(chǎn)管理部門和開發(fā)區(qū)批準后核銷固定資產(chǎn)的變價收入應(yīng)當轉(zhuǎn)入修購基金；但是，國家另有規(guī)定的除外。

　　第三十一條事業(yè)單位應(yīng)當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)清查盤點。年度終了前應(yīng)當進行一次全面清查盤點。

　　第三十二條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外應(yīng)計入事業(yè)收入。事業(yè)單位取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，應(yīng)當計入事業(yè)支出。

　　第三十三條對外投資是指事業(yè)單位利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。事業(yè)單位對外投資，應(yīng)當按照國家以及開發(fā)區(qū)的有關(guān)規(guī)定報經(jīng)上級主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和開發(fā)區(qū)批準或者備案。以實物、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當由開發(fā)區(qū)按照國家有關(guān)規(guī)定對其資產(chǎn)進行資產(chǎn)評估。

　　第八章負債管理

　　第三十四條負債是指事業(yè)單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。

　　第三十五條事業(yè)單位的負債包括借入款項、應(yīng)付款項、暫存款項、應(yīng)繳款項等。應(yīng)繳款項包括事業(yè)單位收取的應(yīng)當上繳財政預(yù)算的資金和應(yīng)當上繳財政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當上繳的款項。

　　第三十六條事業(yè)單位應(yīng)當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

　　第九章事業(yè)單位清算

　　第三十七條事業(yè)單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當進行清算。第三十八條事業(yè)單位清算，應(yīng)當在上級主管部門和開發(fā)區(qū)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對單位的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法。

　　第三十九條劃轉(zhuǎn)撤并的事業(yè)單位清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報開發(fā)區(qū)批準，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：

　�。ㄒ唬┺D(zhuǎn)為企業(yè)管理的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)扣除負債后，轉(zhuǎn)作國家資本金。

　�。ǘ�）撤消的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)由上級主管部門和開發(fā)區(qū)核準處理。

　�。ㄈ�）合并的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產(chǎn)由上級主管部門和開發(fā)區(qū)核準處理。

　　第十章財務(wù)報告和財務(wù)分析

　　第四十條財務(wù)報告是反映事業(yè)單位一定時期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。事業(yè)單位應(yīng)當定期向主管部門和開發(fā)區(qū)以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。

　　第四十一條事業(yè)單位報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書。

　　第四十二條財務(wù)情況說明書，主要說明事業(yè)單位收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負債變動的情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

　　第四十三條財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出狀況等。財務(wù)分析的指標包括經(jīng)費自給率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負債率等。事業(yè)單位可以根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)特點增加財務(wù)分析指標。

　　第十一章附則

　　第四十四條本制度由局務(wù)會負責解釋。

　　第四十五條本制度自批準之日起執(zhí)行，此前有關(guān)規(guī)定與本制度相抵觸的，一律按本制度執(zhí)行。

單位的財務(wù)管理制度15

　　一、事業(yè)單位財務(wù)管理制度概述

　　事業(yè)單位財務(wù)管理制度是規(guī)定事業(yè)單位財政管理原則和財政運行機制，明確事業(yè)單位收支范圍及權(quán)限的一系列制度。

　　(一)事業(yè)單位財務(wù)管理的特點

　　1.資金來源的多樣性。這是指其資金來源具有多樣性。事業(yè)單位的資金來源主要包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入。這種資金來源的多樣性使得事業(yè)單位的財務(wù)管理變得比較復(fù)雜。不同性質(zhì)的資金來源，需要有不同的財務(wù)制度加以管理。

　　2.管理目的的服務(wù)性。這是指財務(wù)管理要從財力上支持符合規(guī)章制度的管理活動開支，這是事業(yè)單位財務(wù)管理責無旁貸的義務(wù)。

　　3.管理程序的嚴密性。嚴密性指的是財務(wù)管理必須堅決維護有關(guān)財務(wù)管理方面的法律法規(guī)，必須遵循法定的程序，使用合法的手段和工具。

　　4.資金使用的節(jié)約性。在財務(wù)管理活動中應(yīng)該節(jié)約使用每一筆資金，反對鋪張浪費。

　　(二)事業(yè)單位財務(wù)管理的基本原則

　　1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。

　　2.堅持勤儉辦事業(yè)的方針。

　　3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的`關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

　　(三)事業(yè)單位財務(wù)管理的主要任務(wù)

　　1.合理編制單位預(yù)算，如實反映單位財務(wù)狀況。

　　2.依法組織收入，努力節(jié)約支出。

　　3.建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益。

　　4.加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。

　　5.對單位經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。

　　二、事業(yè)單位預(yù)算管理

　　(一)預(yù)算管理的含義

　　事業(yè)單位預(yù)算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。事業(yè)單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。國家對事業(yè)單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。

　　(二)預(yù)算的編制

　　事業(yè)單位參考前一年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施，測算編制收入預(yù)算;根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財力可能，測算編制支出預(yù)算。事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)當自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。

　　事業(yè)單位根據(jù)年度事業(yè)計劃，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總報財政部門核定。事業(yè)單位根據(jù)財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由主管部門匯總報財政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。

　　事業(yè)單位預(yù)算在執(zhí)行過程中，國家對財政補助收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。但是，上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或者減少支出，對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，事業(yè)單位可以報請主管部門或者財政部門調(diào)整預(yù)算;非財政補助收入部分需要調(diào)增或者調(diào)減的，由單位自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。

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