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企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度（精選15篇）
在社會(huì)一步步向前發(fā)展的今天，我們每個(gè)人都可能會(huì)接觸到制度，制度對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對(duì)社會(huì)公共秩序的維護(hù)，有著十分重要的作用。擬定制度的注意事項(xiàng)有許多，你確定會(huì)寫嗎？以下是小編精心整理的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，歡迎閱讀與收藏。
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 1
通過(guò)對(duì)公司財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)，我深刻認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控制度對(duì)一個(gè)企業(yè)有多么重要。試就兩方面對(duì)本書的學(xué)習(xí)做一個(gè)小概括。
一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、人員相關(guān)方面
1.各單位必須根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，抑或在相關(guān)的機(jī)構(gòu)中配備專職會(huì)計(jì)人員。
2.各單位必須根據(jù)國(guó)家的有關(guān)法律法規(guī)及《財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控制度》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，制定適合本單位的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度或補(bǔ)充規(guī)定，并報(bào)上級(jí)單位備案。
3.未取得相應(yīng)資格的人員不得從事會(huì)計(jì)工作。
二、貨幣資金方面
1.各單位必須配備專業(yè)出納人員，禁止其他人員代行出納人員職責(zé)。
2.各單位的貨幣資金應(yīng)當(dāng)由本單位財(cái)務(wù)部門集中統(tǒng)一管理。
3.銀行賬戶管理必須遵循統(tǒng)一管理、分級(jí)審批、規(guī)范使用的基本原則。
4.在現(xiàn)金和銀行存款管理方面，各單位應(yīng)盡可能采用網(wǎng)銀結(jié)算方式進(jìn)行有關(guān)支付，減少現(xiàn)金支付范圍，減低現(xiàn)金支付風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率。
5.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算票據(jù)的管理，按規(guī)定取得和使用票據(jù)。
由于時(shí)間尚短，我對(duì)本書的學(xué)習(xí)并沒(méi)有完成，但通過(guò)對(duì)前兩章得學(xué)習(xí)，我得出了以下結(jié)論：
強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識(shí)及高層的控制職能。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的影響應(yīng)有明確的認(rèn)識(shí)，應(yīng)走出誤區(qū)，更新觀念，強(qiáng)化管理。要為員工建立一個(gè)管理完善，控制有效，相互激勵(lì)、相互制約、相互競(jìng)爭(zhēng)的工作環(huán)境；建立一個(gè)有效的`令行禁止的管理系統(tǒng)；培養(yǎng)一批對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、勤奮、正直、忠誠(chéng)的員工，不斷加強(qiáng)員工的后續(xù)教育，對(duì)關(guān)鍵崗位定期輪崗、換崗，對(duì)不相容職務(wù)嚴(yán)格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理欠缺及舞弊行為，以保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整。
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 2
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌�(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤�(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書，做好分析、考核工作。
第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。
第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負(fù)債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的.資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。
第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。
第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收賬款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 3
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作，以達(dá)到合理籌集資金、參與經(jīng)營(yíng)投資決算、有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。
第三條 建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。
第四條 本公司內(nèi)部控制的基本原則。
1、權(quán)力分隔，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個(gè)部門和一個(gè)人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯(cuò)和弊端。
2、合理分管，實(shí)行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。
3、審批稽核，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時(shí)要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門的`審核與稽核。
4、責(zé)任明確，各部門和人員要職責(zé)分明，以便任何情況都能落實(shí)到個(gè)人責(zé)任。
5、憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會(huì)計(jì)資料歸檔。
6、例行核對(duì)，對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記錄，都要進(jìn)行例行核對(duì)，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對(duì)一致。
第二章 財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制
第五條 實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算控制。
1、在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金（包括銀行）收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。
2、在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來(lái)的財(cái)務(wù)收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。
3、財(cái)務(wù)部和所屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
4、凡預(yù)算外的財(cái)務(wù)收支，需單列項(xiàng)目呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。
第六條 建立定額備用金制度。
1、各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：
生產(chǎn)部 ××元
經(jīng)銷部 ××元
綜合部 ××元
工程部 ××元
辦公室 ××元
2、對(duì)各部門零用現(xiàn)金實(shí)行限額開支審核報(bào)銷辦法。
�。�1）各部門單項(xiàng)支出低于1 000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制“備用金支付單”（略），將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后，再到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門備用金。
�。�2）各部門單項(xiàng)支出高于1 000元的，不能在備用金中支付，應(yīng)由用款部門填制“請(qǐng)
款單”，經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后，到財(cái)務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。
（3）用款部門辦妥購(gòu)置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)及時(shí)將取得合法的發(fā)票單據(jù)（在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管簽字）附在原“請(qǐng)款單”存根聯(lián)后面，到財(cái)務(wù)部辦理單項(xiàng)報(bào)銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不符時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退款（或少補(bǔ)款）手續(xù)。
�。�4）單項(xiàng)低于1 000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時(shí)報(bào)銷，不得跨月。單項(xiàng)在1 000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷，不得掛賬。
第七條 執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。
1、 2 000元以上支出，由各部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
2、 2 000元以下辦公支出，由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)。
3、專項(xiàng)用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
4、因經(jīng)營(yíng)需要代收、代付款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)，必須堅(jiān)持先收后付，不改變?cè)钚问郊坝猛驹瓌t。
第三章 貨幣資金內(nèi)部控制
第八條 建立會(huì)計(jì)和出納職責(zé)分工制度。財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。
第九條 加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金（包括銀行存款）業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日?qǐng)?bào)表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。
第十條 控制現(xiàn)金的使用范圍。依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金只能用于工資支出，個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。
第十一條 嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過(guò)兩人或兩人以上的簽章方為有效。財(cái)務(wù)和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準(zhǔn)開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進(jìn)行登記。
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 4
一、管理范圍
1、上級(jí)主管部門按照預(yù)算計(jì)劃下?lián)艿慕?jīng)費(fèi)。
2、固定資產(chǎn)，包括房屋、設(shè)備及其它使用價(jià)值在一年以上的物資。
3、預(yù)算外收入。
4、學(xué)雜費(fèi)收入和其它社會(huì)資助的辦學(xué)經(jīng)費(fèi)。
5、代辦費(fèi)、伙食費(fèi)及其它代辦經(jīng)費(fèi)。
二、預(yù)算管理
1、幼兒園應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。
2、幼兒園須嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持平衡的'原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級(jí)上報(bào)。
3、幼兒園的銀行存款帳戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。任何部門不得私設(shè)“小金庫(kù)”。
4、幼兒園在每個(gè)預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在園務(wù)公開欄內(nèi)公開。
三、收入管理：
1、收入是指幼兒園為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入能夠依法取得的其他各項(xiàng)收入。
2、幼兒園必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項(xiàng)，更不得隱匿不報(bào)。
3、幼兒園的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 5
一、前言
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步，信息化技術(shù)水平也迅速提升，國(guó)家逐漸提高了對(duì)于財(cái)務(wù)電算化工作的重視，同傳統(tǒng)的紙質(zhì)化管理方式相比，在財(cái)務(wù)電算化的實(shí)踐過(guò)程中，信息資料更加方便修改，這對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理工作造成極大的干擾。因此，對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)電算化與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的關(guān)系進(jìn)行分析，對(duì)于改善醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的工作質(zhì)量，具有關(guān)鍵的作用。
二、醫(yī)院財(cái)務(wù)電算化與財(cái)務(wù)內(nèi)控制度關(guān)系
在醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理工作中，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的影響面較廣，比如財(cái)產(chǎn)管理的完整性、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性以及醫(yī)院經(jīng)營(yíng)有效性等，制定符合醫(yī)院實(shí)際發(fā)展的規(guī)章制度對(duì)于醫(yī)院財(cái)務(wù)電算化的發(fā)展具有重要的價(jià)值。而醫(yī)院財(cái)務(wù)電算化與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度關(guān)系的分析，對(duì)于醫(yī)院的?鷴苑⒄咕哂泄丶?意義，在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的工作中，管理人員針對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)電算化以及財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度方面存在的不足，積極制定相關(guān)解決措施，是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作中必不可少的部分。
三、醫(yī)院財(cái)務(wù)電算化與財(cái)務(wù)內(nèi)控制度重點(diǎn)
�。ㄒ唬┙⒔∪嚓P(guān)控制制度
隨著我國(guó)醫(yī)療服務(wù)水平的進(jìn)步，以往的手工記賬模式已經(jīng)難以適應(yīng)當(dāng)前醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的發(fā)展步伐，在信息技術(shù)的支持下，系統(tǒng)性的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度對(duì)于醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平的進(jìn)步起到了一定的促進(jìn)作用。醫(yī)院財(cái)務(wù)電算化與財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的研究主要是建立在當(dāng)前財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)上，通過(guò)其財(cái)務(wù)內(nèi)控的不斷完善，逐步達(dá)到醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的發(fā)展目標(biāo)。
�。ǘ┽t(yī)院財(cái)務(wù)系統(tǒng)及其IT系統(tǒng)的銜接
在醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理工作中，提高對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)系統(tǒng)與相關(guān)IT系統(tǒng)的銜接是不可忽視的一個(gè)環(huán)節(jié)，只有保障財(cái)務(wù)系統(tǒng)與IT系統(tǒng)的銜接才能提高醫(yī)院各項(xiàng)管理水平，保障財(cái)務(wù)工作的有效進(jìn)行。在實(shí)際的工作過(guò)程中，如何利用有效的措施，逐步完善財(cái)務(wù)系統(tǒng)與相關(guān)信息化系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)度，是當(dāng)前醫(yī)院管理人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)。根據(jù)帳實(shí)相符的基本觀念，將財(cái)務(wù)系統(tǒng)中所包含的大量數(shù)據(jù)與相關(guān)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的實(shí)際性交互，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)確認(rèn)收費(fèi)后，將其相關(guān)數(shù)據(jù)信息上傳至醫(yī)院的IT系統(tǒng)，由此形成藥品信息。同時(shí)，醫(yī)院藥品工作人員根據(jù)系統(tǒng)提示進(jìn)行藥品配置，并針對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行藥品的登記，財(cái)務(wù)系統(tǒng)與相關(guān)IT系統(tǒng)的銜接，在某種程度上可以逐步改善當(dāng)前財(cái)務(wù)電算化與內(nèi)部控制管理方面的.一些缺陷。
�。ㄈ┨岣吖ぷ魅藛T綜合素質(zhì)
針對(duì)醫(yī)院而言，對(duì)其財(cái)務(wù)電算化與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制關(guān)系的研究中，提高工作人員的基本素質(zhì)是提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平的重點(diǎn)之一。強(qiáng)化對(duì)于工作人員的教育與培訓(xùn)，要求醫(yī)院定期組織其財(cái)務(wù)工作人員開展培訓(xùn)學(xué)習(xí)活動(dòng)，在不斷提高其職業(yè)技術(shù)的同時(shí)，將工作人員的職業(yè)道德、性格品質(zhì)等納入考慮范圍，使其形成良好的工作習(xí)慣，不斷提高其工作效率，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院人力資源的良好配置。所以，在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的工作環(huán)節(jié)中，強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的培訓(xùn)具有重要的意義。
四、結(jié)束語(yǔ)
總而言之，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，醫(yī)院為了獲得更好的發(fā)展，應(yīng)當(dāng)在強(qiáng)化財(cái)務(wù)點(diǎn)算化管理的同時(shí)，逐步加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制的力度，建立健全相關(guān)管控制度。在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，工作人員在追求財(cái)務(wù)信息化與自動(dòng)化發(fā)展的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在其管理過(guò)程中的積極作用。在財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督環(huán)節(jié)，充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)電算化與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的關(guān)系，并樹立正確的管理發(fā)展，以此為醫(yī)院的的健康發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 6
根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合公司的具體情況特制定本財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度。
一、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的主要工作職責(zé)是：
1、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
2、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。
3、組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)。
4、負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;
5、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的.其他工作。
二、會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。
2、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。
3、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
4、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金;
三、出納內(nèi)控制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
5、積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
6、配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
7、完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交付的其他工作。
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 7
一、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度有哪些內(nèi)容
�。�、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系；
�。�、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度；
�。�、賬務(wù)處理程序制度；
�。�、內(nèi)部牽制制度；
５、稽核制度；
�。�、原始記錄管理制度；
７、定額管理制度；
�。浮⒂�(jì)量驗(yàn)收制度；
�。埂⒇�(cái)產(chǎn)保護(hù)制度；
10、預(yù)算控制制度；
11、財(cái)務(wù)收支審批制度；
12、成本核算制度；
13、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度。
二、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的原則
�。�、合法性原則，就是指企業(yè)必須以國(guó)家的法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，在國(guó)家的規(guī)章制度范圍內(nèi)，制定本企業(yè)切實(shí)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。
２、整體性原則，就是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須充分涉及到企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的各個(gè)方面的控制，它既要符合企業(yè)的長(zhǎng)期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標(biāo)，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。
�。�、針對(duì)性原則，是指內(nèi)控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實(shí)有效的內(nèi)控制度，將各個(gè)環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平。
�。础⒁回炐栽瓌t，就是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須具有連續(xù)性和一致性。
�。怠⑦m應(yīng)性原則，指企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)企業(yè)變化了的情況及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)的發(fā)展及社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r及時(shí)補(bǔ)充企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。
�。�、經(jīng)濟(jì)性原則，是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的`建立要考慮成本效益原則也就是說(shuō)企業(yè)財(cái)務(wù)控制度的操作性要強(qiáng)，要切實(shí)可行。
７、發(fā)展性原則，制定企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競(jìng)爭(zhēng)者的動(dòng)向，制定出具有發(fā)展性或未來(lái)著眼點(diǎn)的規(guī)章制度。
三、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行措施
�。�、企業(yè)必須重視對(duì)內(nèi)部控制制度管理人員的選用
內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)得再完善，若沒(méi)有稱職的人員來(lái)執(zhí)行，也不能發(fā)揮作用。企業(yè)的用人政策直接影響著企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來(lái)執(zhí)行內(nèi)部控制制度。要杜絕帳戶設(shè)置不合理、記錄不真實(shí)的情況，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)控制制度的職能作用，則必須重視對(duì)內(nèi)部控制制度管理人員的選用和培訓(xùn)，提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)，定期進(jìn)行考評(píng)，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。
�。病⑵髽I(yè)必須發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)基本措施，內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)不僅包括審核會(huì)計(jì)賬目，還包括稽查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報(bào)告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴(yán)密。
�。�、應(yīng)發(fā)揮國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、部門審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性和監(jiān)督作用
定期或不定期的對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，以杜絕企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人濫用職權(quán)所造成的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)的情況。
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 8
學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，是根據(jù)財(cái)政部及上級(jí)主管部門制訂《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》的文件精神，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況而制定的學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則，是學(xué)校財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動(dòng)、健全網(wǎng)絡(luò)的依據(jù)。按照財(cái)政部、國(guó)家教委《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及市委、市政府的有關(guān)要求，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開展，特制訂我校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。
一、預(yù)算管理：
1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。
2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級(jí)上報(bào)。
3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。任何部門均不得私設(shè)“小金庫(kù)”。
4、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。
二、收入管理：
1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入。
2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應(yīng)交款項(xiàng)，更不得隱匿不報(bào)。
3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。
4、學(xué)校的一切收入均要入賬，并及時(shí)存入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶。代辦費(fèi)設(shè)立專門賬戶�；锸迟M(fèi)、管理費(fèi)等入食堂賬。
三、支出管理：
1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。
2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴(yán)禁濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼和實(shí)物。
3、根據(jù)支出計(jì)劃，建立申購(gòu)制度，按金額額度分級(jí)審批。
4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入賬。
5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
四、資產(chǎn)管理：
�、瀣F(xiàn)金管理：
1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時(shí)存入銀行。
2、出納備用金實(shí)行限額管理，一般根據(jù)實(shí)際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)額度應(yīng)及時(shí)存入銀行。
3、出納人員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記賬。
4、會(huì)計(jì)與出納應(yīng)定期對(duì)賬，保證賬賬相符，賬物相符。
5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫(kù)。
�、驺y行存款管理：
1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。
2、自覺(jué)接受銀行的監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行賬戶。
3、支票、銀行印鑒必須由出納、會(huì)計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管。
4、及時(shí)與銀行對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立即查詢。
5、按照財(cái)務(wù)要求做好銀行日記賬。
6、每周將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報(bào)校長(zhǎng)室。
�、缲�(cái)產(chǎn)物資管理：
1、財(cái)產(chǎn)物資按上級(jí)有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專項(xiàng)管理制度。
2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請(qǐng)購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財(cái)產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報(bào)一次。做到賬賬相符，賬物相符。
3、學(xué)校每年定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級(jí)申報(bào)、審批。
4、學(xué)校不定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。
�、杵睋�(jù)領(lǐng)用制度：
1、各種票據(jù)由會(huì)計(jì)人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊(cè)。
2、出納人員使用票據(jù)、向會(huì)計(jì)領(lǐng)用，并依次編號(hào)逐一登記。各種票據(jù)不能混用。
3、開具收據(jù)時(shí)，摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項(xiàng)目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財(cái)務(wù)章。
五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度：
㈠辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定：
1、范圍：辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、公務(wù)接待費(fèi)、教師差旅費(fèi)、支付水電費(fèi)等。不得移作它用。
2、購(gòu)置的辦公用品及其它支出要符合上級(jí)有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的`報(bào)銷手續(xù)，對(duì)校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)總務(wù)處、校長(zhǎng)室。
3、購(gòu)置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購(gòu)置前經(jīng)總務(wù)主任審核、校長(zhǎng)審批。
4、購(gòu)置物品一律入庫(kù)后再平領(lǐng)用單領(lǐng)取使用，購(gòu)物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字，總務(wù)主任、校長(zhǎng)審批后報(bào)銷。
5、凡上級(jí)調(diào)撥物資、各單位捐贈(zèng)物資均要進(jìn)倉(cāng)入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。
�、娌盥觅M(fèi)報(bào)銷規(guī)定：
1、兩個(gè)相符：差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)銷相符，實(shí)際車程價(jià)與報(bào)銷價(jià)相符。
2、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到周周清，有效期限原則上為一個(gè)月。
3、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單，各部門負(fù)責(zé)人審批，校長(zhǎng)審批。
4、出市學(xué)習(xí)、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
㈢學(xué)生書籍費(fèi)、預(yù)收款、報(bào)銷、退款規(guī)定：
1、向?qū)W生收費(fèi)，一律按教育行政部門規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。
2、收取現(xiàn)金一律開具學(xué)校財(cái)務(wù)收據(jù)，及時(shí)存入賬戶。
3、每學(xué)期末將學(xué)生書簿費(fèi)、預(yù)收款結(jié)算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長(zhǎng)，多退少不補(bǔ)。任何退款必須辦理以下手續(xù)：⑴造好清退表冊(cè)；⑵學(xué)生逐個(gè)簽字；⑶總務(wù)主任復(fù)核，校長(zhǎng)審批，交財(cái)務(wù)處入賬；⑷領(lǐng)取現(xiàn)金退給學(xué)生。
�、杵渌M(fèi)用報(bào)銷規(guī)定：
進(jìn)修培訓(xùn)有關(guān)費(fèi)用，按有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)銷手續(xù)。
此費(fèi)用報(bào)銷由校長(zhǎng)審批。
六、申購(gòu)驗(yàn)收制度：
1、辦公用品由學(xué)校安排人員負(fù)責(zé)購(gòu)買，零星購(gòu)買須填寫請(qǐng)購(gòu)單，校長(zhǎng)審批，5000元以上固定資產(chǎn)購(gòu)買由校務(wù)委員會(huì)研究決定。
2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教務(wù)處、政教處、校辦或總務(wù)處落實(shí)專人負(fù)責(zé)訂購(gòu)，事先須請(qǐng)示校長(zhǎng)。
3、所有物品（購(gòu)買或調(diào)換）均需驗(yàn)收后，入庫(kù)登記。
4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。
七、報(bào)廢報(bào)損制度：
1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無(wú)法修理，可以報(bào)廢。
2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過(guò)原價(jià)的一半，可以報(bào)廢。
3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請(qǐng)單，逐級(jí)報(bào)批。
4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部門銷賬，同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備賬冊(cè)。
5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。
八、會(huì)計(jì)檔案管理：
1、按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)檔案定期歸集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)。
2、每年年終后形成的會(huì)計(jì)材料，應(yīng)由會(huì)計(jì)裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級(jí)規(guī)定，由會(huì)計(jì)編造移交清冊(cè)，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。
3、各種會(huì)計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。
4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會(huì)計(jì)資料交換手續(xù)，有移交時(shí)的遺留問(wèn)題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說(shuō)明。
5、除上級(jí)主管局查賬和物價(jià)部門年審?fù)猓瑫?huì)計(jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 9
一、前言
對(duì)于企業(yè)預(yù)算部門而言，在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，積極建立內(nèi)控制度，不但是對(duì)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理過(guò)程的監(jiān)督，同時(shí)也是完善企業(yè)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理行為的重要措施�；谶@一認(rèn)識(shí)，企業(yè)預(yù)算部門必須對(duì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)控制度引起足夠重視，并根據(jù)企業(yè)預(yù)算部門的管理特點(diǎn)和現(xiàn)實(shí)需要，制定具體的內(nèi)控制度，保證內(nèi)控制度得到全面有效實(shí)行。結(jié)合企業(yè)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控實(shí)際，內(nèi)控制度的建立應(yīng)積極實(shí)行目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式，同時(shí)還要加強(qiáng)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和內(nèi)部審計(jì)，最后應(yīng)加強(qiáng)部門預(yù)算控制，保證預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的科學(xué)性和合理性。
二、完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，應(yīng)實(shí)行目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式
對(duì)規(guī)模較小或成立初期的公司，可以實(shí)行“目標(biāo)利潤(rùn)-目標(biāo)成本”預(yù)算管理模式。在這一管理模式中，公司應(yīng)本著統(tǒng)一起跑線的原則，按類別統(tǒng)一核定各類企業(yè)的資產(chǎn)回報(bào)率和收入、費(fèi)用等指標(biāo)，確定各經(jīng)營(yíng)部門及二級(jí)單位的目標(biāo)利潤(rùn)。在具體執(zhí)行中，可以從以下幾個(gè)方面入手：
1.明確管理模式的作用及其指導(dǎo)性
在完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度中，明確目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式的作用，對(duì)提高預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行效果，和滿足預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度構(gòu)建需要具有重要作用。為此，應(yīng)將目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式作為指導(dǎo)。
2.認(rèn)真核定財(cái)務(wù)管理中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)
在完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度中，核定財(cái)務(wù)管理中的'各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，對(duì)內(nèi)控制度的建立和實(shí)行具有重要的推動(dòng)作用。基于這一認(rèn)識(shí)，只有按類別統(tǒng)一核定各類企業(yè)的資產(chǎn)回報(bào)率和收入、費(fèi)用等指標(biāo)，才能保證預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度得到有效實(shí)行。
3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督
對(duì)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督，是內(nèi)控制度的建立的主要目的，同時(shí)也是內(nèi)控制度的主要內(nèi)容。基于對(duì)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理的了解，以及內(nèi)控制度的優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督，是滿足內(nèi)控制度構(gòu)建和執(zhí)行需要的重要措施。
三、完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和內(nèi)部審計(jì)
內(nèi)控規(guī)范體系要求企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，并經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)，明確企業(yè)董事會(huì)和管理層的責(zé)任，保證內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部控制體系的 過(guò)程中，財(cái)政和審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)發(fā)揮十分重要的作用，建立規(guī)范的內(nèi)審制度，定期對(duì)債權(quán)債務(wù)清理核實(shí)。為此，應(yīng)做好以下幾個(gè)方面工作：
1.預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的完善，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)
在預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的完善過(guò)程中，加強(qiáng)內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)，既關(guān)系到內(nèi)控制度的實(shí)行，同時(shí)也對(duì)內(nèi)控制度提出了新的要求。因此，預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)引起足夠的重視。
2.預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的完善，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)
加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，既有利于預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的建立，同時(shí)也能夠?qū)︻A(yù)算部門財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。因此，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)是完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的重要手段，對(duì)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度而言具有重要作用。
3.預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的完善，應(yīng)對(duì)自我評(píng)價(jià)和內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果進(jìn)行評(píng)估
鑒于自我評(píng)價(jià)和內(nèi)部審計(jì)的必要性及重要作用，預(yù)算部門在財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的完善中，應(yīng)對(duì)自我評(píng)價(jià)和內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果進(jìn)行評(píng)估，保證預(yù)算部門的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度能夠真正成熟完善起來(lái)，進(jìn)而滿足預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)需要。
四、完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，應(yīng)加強(qiáng)部門預(yù)算控制
考慮到完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的現(xiàn)實(shí)難度，在預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的完善過(guò)程中，應(yīng)從部門預(yù)算入手，加強(qiáng)部門預(yù)算的控制，保證部門的預(yù)算能夠在合理的范圍內(nèi)，具體應(yīng)做好以下幾個(gè)方面工作：
1.做好部門預(yù)算控制在部門預(yù)算編制環(huán)節(jié)，要在實(shí)施綜合財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上，努力做到零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算。在部門預(yù)算控制中，零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算關(guān)系到部門預(yù)算的整體控制效果，只有做好這兩項(xiàng)預(yù)算，才能保證部門預(yù)算在合理的控制范圍內(nèi)，滿足部門預(yù)算控制需要。
2.應(yīng)在支付環(huán)節(jié)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，防止隨意調(diào)整追加預(yù)算以及超預(yù)算、擴(kuò)大預(yù)算范圍等行為的發(fā)生在完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度過(guò)程中，要想加強(qiáng)部門預(yù)算控制，就要使預(yù)算規(guī)范化，并且保證預(yù)算在可控的范圍之內(nèi)，保證部門預(yù)算控制取得實(shí)效。
3.建立合理、規(guī)范的預(yù)算調(diào)節(jié)機(jī)制，賦予主管部門一定的權(quán)利在部門預(yù)算控制中，根據(jù)預(yù)算的執(zhí)行情況建立合理、規(guī)范的預(yù)算調(diào)節(jié)機(jī)制，賦予主管部門一定的權(quán)利，是提高部門預(yù)算控制的重要手段。
五、結(jié)論
通過(guò)本文的分析可知，在完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度過(guò)程中，要想提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力和執(zhí)行效果，內(nèi)控制度的建立就要積極實(shí)行目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式，同時(shí)還要加強(qiáng)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和內(nèi)部審計(jì)，最后應(yīng)加強(qiáng)部門預(yù)算控制，保證預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的科學(xué)性和合理性
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 10
根據(jù)《工會(huì)法》、《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，結(jié)合我單位工作實(shí)際制定本制度。
一、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《工會(huì)法》、《會(huì)計(jì)法》及其它有關(guān)法規(guī)、制度，制定本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并貫徹執(zhí)行。
2、起草財(cái)務(wù)收支預(yù)算，編制財(cái)務(wù)收支決算，合理安排，節(jié)約開支。
3、設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，填制會(huì)計(jì)憑證，做好記賬、對(duì)賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表工作。并整理、保管好憑證、賬簿、報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。
4、做好往來(lái)款項(xiàng)的明細(xì)，做好財(cái)產(chǎn)物資的管理、核算。
5、保管好財(cái)務(wù)印鑒。
二、出納崗位責(zé)任制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)。
2、及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行日記賬，做到日清月結(jié)。不得坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫(kù)，不得挪用、私借、私存現(xiàn)金。
3、現(xiàn)金、支票、空白收據(jù)應(yīng)存入保險(xiǎn)柜中，不得隨意存放。
4、嚴(yán)把“收支關(guān)”。對(duì)各項(xiàng)支付手續(xù)要認(rèn)真復(fù)核。
三、貨幣資金、銀行支票管理制度
1、現(xiàn)金收入必須開給收據(jù)，并當(dāng)日入帳，當(dāng)日送存銀行，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)300元，嚴(yán)禁貪污、挪用公款，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”。
2、現(xiàn)金結(jié)算的范圍：
（1）職工工資、津貼；
�。�2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬及獎(jiǎng)金；
�。�3）正常性、零星辦公開支；
（4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
（5）不足轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)的其它支出。
3、不得將現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行，單位之間不得互借現(xiàn)金，不得利用帳戶替其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。
4、出納收入的現(xiàn)金應(yīng)專柜存放，不得與個(gè)人款項(xiàng)混雜，不得“坐支”現(xiàn)金或“白條”抵庫(kù)，會(huì)計(jì)人員對(duì)現(xiàn)金的庫(kù)存情況有權(quán)隨時(shí)檢查。
5、設(shè)置和登記現(xiàn)金日記帳，進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金的序時(shí)登記，做到日清月結(jié)，帳款相符。
6、銀行支票的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管由專人負(fù)責(zé)專門登記。
7、銀行支票和印簽必須分人保管，嚴(yán)禁集中一人身上。
8、必須做好現(xiàn)金和銀行支票的保管工作，如發(fā)生現(xiàn)金被竊，必須及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門，同時(shí)分清責(zé)任進(jìn)行處理；對(duì)蓋好印簽的'空白支票丟失，要立即向銀行掛失，并登報(bào)聲明作廢。
四、工會(huì)費(fèi)用支出報(bào)銷審批制度
1、實(shí)行“一支筆”審批制度。預(yù)算內(nèi)一般性開支由主管領(lǐng)導(dǎo)審批；大項(xiàng)支出、須追加預(yù)算的支出，經(jīng)主席辦公會(huì)議研究決定后，由主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
2、報(bào)銷憑證要求：
�。�1）原始憑證必須內(nèi)容完整。必須蓋有開票單位的“發(fā)票專用章”或財(cái)務(wù)專用章，大小寫額必須一致，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦。原始憑證有錯(cuò)誤的，如金額錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)由出具單位蓋印章。
（2）購(gòu)買物品或接受勞務(wù)須取得正式發(fā)票，收款收據(jù)、白條原則上不予報(bào)銷。
�。�3）報(bào)銷附件要齊全。應(yīng)附清單的必需附清單。
3、報(bào)銷審批手續(xù)和程序：
�。�1）有經(jīng)辦人簽字，大型開支由兩人或兩人以上的經(jīng)辦人在原始單據(jù)上簽字。
�。�2）送會(huì)計(jì)審核；
（3）報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批；
（4）出納復(fù)核后辦理付款手續(xù)。對(duì)于原始憑證不合法、內(nèi)容不完整、手續(xù)不齊全、數(shù)字不準(zhǔn)確的，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。
五、本制度即日起執(zhí)行。
工會(huì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 11
為切實(shí)加強(qiáng)學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保證資金安全，根據(jù)中華人民共和國(guó)《工會(huì)法》、《中國(guó)工會(huì)章程》以及有關(guān)部門頒發(fā)的有關(guān)條例的精神，特制定本制度。
�。ㄒ唬⿳徫辉O(shè)置及分工
根據(jù)錢、賬、物分管原則及內(nèi)部控制稽核的需要，紹興文理學(xué)院工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算，經(jīng)工會(huì)代表大會(huì)選舉產(chǎn)生的經(jīng)費(fèi)審查委員主任為王鶯同志，并聘任鄭金木同志為工會(huì)會(huì)計(jì)，王志潮同志為工會(huì)出納。
（二）崗位職責(zé)
工會(huì)出納崗位職責(zé)
1、遵紀(jì)守法，忠于職守，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)、銀行、現(xiàn)金的管理辦法。
2、認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性，對(duì)不真實(shí)、不合理的原始憑證不予受理，記載不準(zhǔn)確、不完整的憑證予以退回，及時(shí)辦理銀行、現(xiàn)金收、付款業(yè)務(wù)。
3、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額，不得以“白條”抵庫(kù)。
4、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度。不得將空白支票交給其他單位和個(gè)人簽發(fā)，因特殊情況須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在用款申請(qǐng)書上寫明用途，由領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，方可辦理。
5、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的現(xiàn)金、銀行收付款憑證，逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并結(jié)出余額，月末銀行存款日記賬余額及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。對(duì)未達(dá)賬及時(shí)查詢，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
6、確�？瞻讘{據(jù)、空白支票的安全。
工會(huì)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬戶、賬薄。
2、負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證和記賬憑證進(jìn)行稽核，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；無(wú)權(quán)自行處理的'，應(yīng)當(dāng)立即向經(jīng)費(fèi)審查委員報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理；對(duì)違反工會(huì)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收支，不予辦理。
3、按月向單位行政足額計(jì)撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)，并按規(guī)定分成比例按時(shí)、定額上繳上級(jí)工會(huì)。
4、負(fù)責(zé)賬賬、賬表、賬證核對(duì)，確保工會(huì)年度決算的真實(shí)、有用，每年及時(shí)編報(bào)工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。
5、及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等財(cái)會(huì)資料的收集、匯編、協(xié)助檔案管理員做好工會(huì)會(huì)計(jì)檔案歸檔工作。
6、負(fù)責(zé)保管好工會(huì)財(cái)務(wù)印鑒。
經(jīng)費(fèi)審查委員崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策，認(rèn)真執(zhí)行工會(huì)財(cái)務(wù)制度。
2、按照工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用管理制度，定期對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收、支情況進(jìn)行審查監(jiān)督，對(duì)全年的工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支及使用情況進(jìn)行審查并出具審查報(bào)告。
3、促進(jìn)工會(huì)財(cái)務(wù)規(guī)范化、公開化。
4、堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則，管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，提高經(jīng)費(fèi)使用效率。
（三）工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用管理制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、規(guī)定和開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真執(zhí)行工會(huì)財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。
2、經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理原則，工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支由工會(huì)主席“一支筆”審批。
3、堅(jiān)持預(yù)算管理原則。一切費(fèi)用均納入預(yù)算管理。
4、嚴(yán)格按照工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支范圍，使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不得用于非工會(huì)活動(dòng)的開支；不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。
5、要確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)重點(diǎn)用于維護(hù)職工權(quán)益、為職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)方面的開支。
6、要定期公布賬目，接受會(huì)員監(jiān)督和經(jīng)審會(huì)審查。
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 12
按照財(cái)政部、國(guó)家教委《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)要求，在教育經(jīng)費(fèi)實(shí)施財(cái)政統(tǒng)一結(jié)算支付新辦法后，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開展，特制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度如下：
一、預(yù)算管理
1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。
2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級(jí)上報(bào)。
3、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。
二、收入管理
1、學(xué)校財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)掌握上級(jí)財(cái)政撥款數(shù)據(jù)，做好登記。
2、學(xué)校出售報(bào)廢固定資產(chǎn)所得的收入必須上繳國(guó)庫(kù)。
3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。
三、支出管理
1、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。
2、根據(jù)支出計(jì)劃，建立申購(gòu)制度，按金額額度分級(jí)審批。
3、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入帳。
4、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
四、財(cái)產(chǎn)物資管理
1、財(cái)產(chǎn)物資按上級(jí)有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品帳目，建立專項(xiàng)管理制度。
2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請(qǐng)購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財(cái)產(chǎn)保管員匯報(bào)一次。做到帳帳相符，帳物相符。
3、學(xué)校每年定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級(jí)申報(bào)、審批。
4、學(xué)校不定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。
五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度
�。ㄒ唬┺k公費(fèi)使用范圍及規(guī)定
1、范圍：辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺(tái)凳小修理、支付水電費(fèi)等，不得移作它用。
2、實(shí)施大宗辦公用品的定點(diǎn)采購(gòu)，購(gòu)置的辦公用品及其它支出要符合上級(jí)有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報(bào)銷手續(xù)，對(duì)校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況匯報(bào)副校長(zhǎng)。
3、購(gòu)置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購(gòu)置前經(jīng)副校長(zhǎng)審核、校長(zhǎng)審批。
4、購(gòu)置物品一律入庫(kù)后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，副校長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)銷。
5、凡上級(jí)調(diào)撥物資，要進(jìn)倉(cāng)入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。
�。ǘ┎盥觅M(fèi)報(bào)銷規(guī)定
1、兩個(gè)相符：差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)銷相符，實(shí)際車程價(jià)與報(bào)銷價(jià)相符。
2、每次到本鎮(zhèn)或市出差費(fèi)：?jiǎn)芜厛?bào)銷伙食費(fèi)40元，車費(fèi)10元，雙邊報(bào)伙食費(fèi)40元，車費(fèi)20元；在學(xué)片內(nèi)辦事，不作為出差。
3、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清，有效期限原則上為兩個(gè)月。
4、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單，報(bào)賬員復(fù)核，副校長(zhǎng)審批。
5、到市學(xué)習(xí)培訓(xùn)、考察等按文件標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
六、申購(gòu)驗(yàn)收制度
1、學(xué)校的'一切辦公用品由校領(lǐng)導(dǎo)商定統(tǒng)籌購(gòu)買，杜絕零星購(gòu)買。
2、辦公用品由校長(zhǎng)安排人員負(fù)責(zé)購(gòu)買，零星購(gòu)買須填寫請(qǐng)購(gòu)單，校長(zhǎng)審批。
3、購(gòu)買辦公配置設(shè)備或維修辦公配置設(shè)備，必須通過(guò)學(xué)校召開會(huì)議公布，做好會(huì)議紀(jì)要。
3、所有物品（購(gòu)買或調(diào)換）均需經(jīng)驗(yàn)收后，入庫(kù)登記。
4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。
七、報(bào)廢報(bào)損制度
1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無(wú)法修理，可予報(bào)廢。
2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過(guò)原價(jià)的一半，可予報(bào)廢。
3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請(qǐng)單，一萬(wàn)元以內(nèi)經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，一萬(wàn)元以上經(jīng)學(xué)校上級(jí)部門批準(zhǔn)，方可報(bào)廢報(bào)損。
4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部門銷帳，同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊(cè)。
5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，教導(dǎo)處處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。
八、會(huì)計(jì)檔案管理
1、按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，報(bào)賬員負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)檔案定期歸集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)。
2、每年年終后形成的會(huì)計(jì)材料，應(yīng)由報(bào)賬員裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級(jí)規(guī)定，由報(bào)賬員編造移交清冊(cè)，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。
3、各種會(huì)計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。
4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會(huì)計(jì)資料交換手續(xù)，有移交時(shí)的遺留問(wèn)題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說(shuō)明。
5、除上級(jí)主管局查帳和物價(jià)部門年審?fù)�，�?huì)計(jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。
九、財(cái)務(wù)人員職責(zé)
1、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度和各項(xiàng)方針政策，模范遵守和執(zhí)行財(cái)政制度，切實(shí)做好算賬，記賬報(bào)賬工作。
2、定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)經(jīng)收支情況，并向師生員工公布有關(guān)收支賬目，主動(dòng)接受群眾的監(jiān)督。
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 13
一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的含義
內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度指的是根據(jù)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或年度預(yù)算，及時(shí)編制年度分月經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃，及時(shí)、準(zhǔn)確地組織和供應(yīng)資金；會(huì)計(jì)制度規(guī)定，科學(xué)設(shè)臵各種會(huì)計(jì)賬冊(cè)。
并區(qū)別資金渠道認(rèn)真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對(duì)賬、報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)核算工作，按照會(huì)計(jì)電算化的要求，堅(jiān)持做到及時(shí)記賬、按時(shí)結(jié)賬、如期報(bào)賬。
二、貨幣資金的內(nèi)部控制制度主要內(nèi)容
�。ㄒ唬┞氊�(zé)分工和職權(quán)分離制度貨幣資金收支應(yīng)由出納人員和會(huì)計(jì)人員分工負(fù)責(zé)、分別辦理，職責(zé)分明、職權(quán)分離。
應(yīng)設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)貨幣資金的收支和保管、收支原始憑證的保管和簽發(fā)、日記賬的登記。會(huì)計(jì)不得兼任出納；出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管，不得兼管收入、費(fèi)用、債券債務(wù)賬目的登記工作。
并且所有現(xiàn)金和銀行存款的收付，都必須通過(guò)經(jīng)辦會(huì)計(jì)在審核原始憑證無(wú)誤后填制記賬憑證，然后由出納員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款，并在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
�。ǘ┦跈�(quán)和批準(zhǔn)制度所有貨幣資金的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須按權(quán)限進(jìn)行調(diào)查批準(zhǔn)。
單位各級(jí)工作人員，必須經(jīng)過(guò)授權(quán)和批準(zhǔn)，才能對(duì)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)，不允許接觸這些業(yè)務(wù)，這一控制方式使某些事件在發(fā)生時(shí)就得到控制。要規(guī)定各級(jí)管理人員的職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限，同時(shí)也要明確各級(jí)管理人員所承擔(dān)的責(zé)任，使他們對(duì)自己的業(yè)務(wù)處理行為負(fù)責(zé)。
審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；辦理貨幣資金支付的經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)忠于職守、廉潔奉公、遵紀(jì)守法、客觀公正，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)；對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。
（三）內(nèi)部記錄和核對(duì)制度所有貨幣資金的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須按會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行記錄，并且各種收付款業(yè)務(wù)應(yīng)集中到會(huì)計(jì)部門辦理，任何部門和個(gè)人不得擅自出具收款或付款憑證。
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄時(shí)，必須采取一系列措施和方法，按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，把好支付申請(qǐng)、支付審批、支付符合三道關(guān)，以保證會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)、及時(shí)和正確。出納員要自覺(jué)進(jìn)行經(jīng)常性的對(duì)賬工作，包括每日貨幣資金的賬面數(shù)字和實(shí)際數(shù)字，應(yīng)定期核對(duì)相符；每月末都要向銀行索要各存款戶的對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)。
如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。內(nèi)審人員應(yīng)負(fù)責(zé)收支憑證和賬目的`定期審計(jì)和現(xiàn)金的突擊盤點(diǎn)及銀行賬的定期核對(duì)。
�。ㄋ模┌踩贫葘�(duì)貨幣資金須有健全的保護(hù)措施，有專人負(fù)責(zé)保管，有專人進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。貨幣資金收付和保管只能由出納員負(fù)責(zé)，其他任何人員（包括單位負(fù)責(zé)人）非經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體特別授權(quán)，不得接觸貨幣資金。
出納員應(yīng)對(duì)購(gòu)入票證及時(shí)登記、統(tǒng)一編號(hào)、妥善保管。開具時(shí)必須按編號(hào)順序連續(xù)使用，對(duì)已經(jīng)使用和作廢的支票要在登記簿上作詳細(xì)記錄，作廢票證應(yīng)加蓋“作廢”章，全份保存，并詳細(xì)登記，由領(lǐng)用人員簽名作證。
銀行預(yù)留印鑒分別由兩人掌管，財(cái)務(wù)專用章由出納員保管，公司總經(jīng)理私章由財(cái)務(wù)部指定專人保管。建立復(fù)核制度，定期審查有關(guān)憑證的填制、記賬及算賬工作。
�。ㄎ澹﹪�(yán)密的收支憑證和傳遞手續(xù)貨幣資金的收支事項(xiàng)，均應(yīng)有一定的收支憑證和傳遞手續(xù)，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)按正常渠道運(yùn)行。每筆收款都要開票；每筆支出都應(yīng)有單位負(fù)責(zé)人審批、會(huì)計(jì)主管審核、會(huì)計(jì)人員復(fù)核；盡可能使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)送存銀行。
出納員收妥每筆款項(xiàng)后應(yīng)在收款憑證上加蓋“收訖”章；支付每一筆款項(xiàng)都應(yīng)以健全的憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù)，付款后，須在付款憑證上加蓋“付訖”章。
�。﹪�(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，按國(guó)家規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，在允許的現(xiàn)金開支范圍內(nèi)進(jìn)行現(xiàn)金支付；取得的貨幣資金收入應(yīng)按規(guī)定及時(shí)存入銀行，遵守關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定，并不得坐支現(xiàn)金，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬；嚴(yán)格執(zhí)行《銀行結(jié)算制度》，不得開發(fā)空頭支票和空白支票，不得出借銀行存款賬戶。
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 14
一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的含義
內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是指各單位根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定，結(jié)合本單位經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求而制定的旨在規(guī)范單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理活動(dòng)的制度和辦法。建立健全單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，是貫徹執(zhí)行國(guó)家會(huì)計(jì)法律法規(guī)、規(guī)章、制度，保證單位會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行的重要措施，也是加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重要手段。實(shí)踐證明，建立并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的單位，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作就比較扎實(shí)，會(huì)計(jì)工作在經(jīng)濟(jì)管理中就能有效發(fā)揮作用。
二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的基本內(nèi)容
1.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系
單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，主要是指一個(gè)單位的會(huì)計(jì)工作組織體系。
2.會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度
會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度是單位內(nèi)部會(huì)計(jì)人員管理的一項(xiàng)重要制度（這方面的內(nèi)容，在本章第三節(jié)中已經(jīng)涉及），主要內(nèi)容包括：第一，會(huì)計(jì)人員工作崗位的設(shè)置，各個(gè)會(huì)計(jì)工作崗位的職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn)。第二，各會(huì)計(jì)工作崗位的人員和具體分工。第三，會(huì)計(jì)工作崗位輪換辦法。第四，對(duì)各會(huì)計(jì)工作崗位的考核辦法等。
3.賬務(wù)處理程序制度
賬務(wù)處理程序制度主要是對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)核算流程和基本方法的規(guī)定。其主要內(nèi)容包括：第一，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，確定單位會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目的設(shè)置和使用范圍。第二，根據(jù)《規(guī)范》的規(guī)定和單位會(huì)計(jì)核算的要求，確定本單位的會(huì)計(jì)憑證格式、填制要求、審核要求、傳遞程序、保管要求等。第三，根據(jù)《規(guī)范》的規(guī)定和單位會(huì)計(jì)核算的要求，確定本單位總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各種輔助賬等的設(shè)置、格式、登記、對(duì)賬、結(jié)算、改錯(cuò)等要求。第四，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，確定對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告的種類和編制要求，同時(shí)根據(jù)單位內(nèi)部管理需要確定單位內(nèi)部會(huì)計(jì)指標(biāo)體系和考核要求。
4.內(nèi)部牽制制度
內(nèi)部牽制制度是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的重要內(nèi)容之一。制定內(nèi)部牽制制度時(shí)，應(yīng)當(dāng)與會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度結(jié)合起來(lái)考慮。其主要內(nèi)容包括：內(nèi)部牽制制度的原則，包括機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離等；對(duì)出納等崗位的職責(zé)和限制性規(guī)定；有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)對(duì)限制性崗位的定期檢查辦法。
5.稽核制度
稽核制度是指在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)賬證進(jìn)行審核、復(fù)查的一種制度，該項(xiàng)制度的建立也應(yīng)當(dāng)結(jié)合會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度一并進(jìn)行考慮。其主要內(nèi)容包括：稽核工作的.組織形式和具體分工；稽核工作的職責(zé)、權(quán)限；稽核工作的程序和基本方法等。
6.原始記錄管理制度
原始記錄是會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，建立規(guī)范的原始記錄管理制度，對(duì)會(huì)計(jì)核算工作的正常進(jìn)行能夠起到重要保證作用。其主要內(nèi)容包括：原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，包括填制、簽署、傳遞、匯集、反饋要求等；原始記錄的審核要求；有關(guān)人員對(duì)原始記錄管理的責(zé)任等。
7.定額管理制度
定額管理制度是指確定單位定額制定依據(jù)、制定程序、考核方法、獎(jiǎng)懲措施的制度。其主要內(nèi)容包括：定額管理的范圍，如勞動(dòng)定額、物資定額、成本費(fèi)用定額、人員定額、工時(shí)定額等；制定和修訂定額的依據(jù)、方法、程序；定額的執(zhí)行、考核、獎(jiǎng)懲的具體辦法等。
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 15
一、總則
�。ㄒ唬檫M(jìn)一步規(guī)范工會(huì)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，強(qiáng)化工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行內(nèi)部控制，發(fā)揮內(nèi)控制度在工會(huì)財(cái)務(wù)管理中的監(jiān)督作用，提高工會(huì)財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》、中華全國(guó)總工會(huì)《工會(huì)預(yù)算管理辦法》、《皖南醫(yī)學(xué)院內(nèi)部控制實(shí)施方案》等法律法規(guī)及學(xué)校財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定，結(jié)合工會(huì)實(shí)際，制定本辦法。
�。ǘ┕�(huì)財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家、上級(jí)工會(huì)和學(xué)校的有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，推進(jìn)工會(huì)財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行管理規(guī)范化、制度化、程序化，管好用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
�。ㄈ┕�(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：根據(jù)工會(huì)每年活動(dòng)開展情況，科學(xué)合理編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，有效控制預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制工會(huì)財(cái)務(wù)決算，如實(shí)反映工會(huì)財(cái)務(wù)狀況。按照國(guó)家和學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，依法開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，做好工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用績(jī)效分析，提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用效益。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，真實(shí)完整反映資產(chǎn)分布和使用狀況，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。厲行節(jié)約，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
�。ㄋ模┕�(huì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容主要：內(nèi)部控制管理體系的建立和完善，含預(yù)算管理，收支管理，資產(chǎn)管理，政采合同管理等。
二、內(nèi)控體系建設(shè)
�。ㄎ澹┌凑丈霞�(jí)關(guān)于形成內(nèi)部控制體系和學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施方案的要求，逐步建立健全內(nèi)部控制制度，對(duì)工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行有效的控制和監(jiān)督。
（六）成立以工會(huì)主席為領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)的內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)本部門內(nèi)控制度建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。
�。ㄆ撸┘訌�(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控，按照學(xué)校內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案要求，系統(tǒng)梳理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略及防范措施，對(duì)工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估。
�。ò耍⿲�(duì)不相容崗位進(jìn)行有效的設(shè)計(jì)和分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。
�。ň牛┲卮蠼�(jīng)濟(jì)決策，重大活動(dòng)資金使用，實(shí)行集體研究決定，并按審批權(quán)限報(bào)批。根據(jù)實(shí)際需要修訂完善工會(huì)內(nèi)部各項(xiàng)管理制度，使工會(huì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)規(guī)范有序。
三、預(yù)算管理
�。ㄊ⿵�(qiáng)化工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算行為，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和有效性。編制預(yù)算做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。科學(xué)合理編制行政經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，按規(guī)定程序報(bào)批，確保預(yù)算嚴(yán)格有效的執(zhí)行。預(yù)算編制要保證工會(huì)工作順利開展，促進(jìn)工會(huì)的事業(yè)健康發(fā)展。
�。ㄊ唬┕�(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的基本原則：工會(huì)經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理，按照《工會(huì)預(yù)算管理辦法》執(zhí)行。堅(jiān)持服務(wù)職工原則。經(jīng)費(fèi)使用要突出重點(diǎn)，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，維護(hù)職工的合法權(quán)益、開展職工學(xué)習(xí)、宣傳、培訓(xùn)和工會(huì)集體活動(dòng)；堅(jiān)持量入為出原則。預(yù)算編制既要體現(xiàn)厲行節(jié)約，又要貫徹落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神要求，經(jīng)費(fèi)使用要精打細(xì)算，節(jié)約開支，少花錢多辦事，提高經(jīng)費(fèi)使用效能。
�。ㄊ┌凑彰磕旰硕ǖ墓�(huì)年度經(jīng)費(fèi)收入和扣繳會(huì)員會(huì)費(fèi)收入，結(jié)合當(dāng)年工作計(jì)劃和活動(dòng)內(nèi)容，科學(xué)合理地編制經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目支出預(yù)算，并有效地執(zhí)行。
（十三）堅(jiān)持民主管理原則。要依靠教職工和工會(huì)會(huì)員管好、用好經(jīng)費(fèi)，定期公布賬目，實(shí)行民主管理，自覺(jué)接受教職工和工會(huì)會(huì)員監(jiān)督、接受經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)和上級(jí)工會(huì)對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督。
四、收支管理
�。ㄊ模┦杖胧枪�(huì)開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、教職工維權(quán)、教職工集體福利的經(jīng)費(fèi)保障。
�。ㄊ澹┕�(huì)收入主要包括：?jiǎn)挝粨芾U經(jīng)費(fèi)收入、會(huì)費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入等。
�。ㄊ┕�(huì)依法取得的各項(xiàng)收入全部列入預(yù)算管理。
（十七）工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出是工會(huì)開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的經(jīng)費(fèi)消耗。
（十八）工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出包括：職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、會(huì)員集體福利支出、業(yè)務(wù)支出、其他支出。
（十九）工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策法規(guī)、執(zhí)行上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度和學(xué)校相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定。
（二十）工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用由校工會(huì)主席實(shí)行“一支筆”審批制度，基層分工會(huì)、協(xié)會(huì)定額活動(dòng)經(jīng)費(fèi)由分工會(huì)自行安排使用，經(jīng)費(fèi)支出由分工會(huì)主席審核后，報(bào)校工會(huì)主席審批。工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限，遵照《皖南醫(yī)學(xué)院經(jīng)費(fèi)支出管理暫行辦法》和《皖南醫(yī)學(xué)院工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用管理辦法》執(zhí)行。
�。ǘ唬┌凑照咭蠼Y(jié)合工會(huì)工作需要，制定工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，并遵照?qǐng)?zhí)行。
�。ǘ⿲�(duì)大宗活動(dòng)獎(jiǎng)品采購(gòu)，需集體市場(chǎng)詢價(jià)調(diào)研或招標(biāo)采購(gòu)；大額經(jīng)費(fèi)支出由工會(huì)委員會(huì)集體研究決定。
五、資產(chǎn)管理
（二十三）按照上級(jí)工會(huì)的有關(guān)規(guī)定，開立獨(dú)立核算的銀行基本賬戶，加強(qiáng)貨幣等流動(dòng)資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的管理規(guī)定，不得私設(shè)賬外賬和小金庫(kù)，對(duì)賬戶資金發(fā)生情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控定期核對(duì)，確保資金安全。
�。ǘ模┕�(huì)固定資產(chǎn)管理遵照?qǐng)?zhí)行學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范管理，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全完整，合理配置和有效利用，保障工會(huì)工作順利開展。
�。ǘ澹┕�(huì)財(cái)產(chǎn)包括購(gòu)置、自制、調(diào)撥和接受捐贈(zèng)的'所有財(cái)產(chǎn)。凡單位價(jià)值1000元以上，使用過(guò)程中保持原有的實(shí)物形態(tài)�；騿挝粌r(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的大宗同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)購(gòu)置要從實(shí)際需要出發(fā)，從嚴(yán)控制，合理配置。固定資產(chǎn)購(gòu)置要有預(yù)算安排，按學(xué)校招標(biāo)采購(gòu)工作管理辦法，履行規(guī)定程序報(bào)學(xué)校國(guó)資處統(tǒng)一按照政府集中采購(gòu)或限額標(biāo)準(zhǔn)以下由學(xué)校組織采購(gòu)，工會(huì)不得自行采購(gòu)。
�。ǘ撸┕�(huì)指定一名工作人員兼任部門資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)對(duì)工會(huì)資產(chǎn)的日常管理，與學(xué)校國(guó)資處國(guó)有資產(chǎn)的信息管理系統(tǒng)對(duì)接，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收、領(lǐng)用登記，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題查明原因，及時(shí)向?qū)W校資產(chǎn)管理部門報(bào)送資產(chǎn)變動(dòng)信息，加強(qiáng)資產(chǎn)保管維護(hù)、如實(shí)反映資產(chǎn)使用和分布情況。
�。ǘ耍┙⒐潭ㄙY產(chǎn)臺(tái)賬，按學(xué)校要求統(tǒng)一進(jìn)行分類編號(hào)，并在固定資產(chǎn)表面黏貼標(biāo)識(shí)。
�。ǘ牛┵Y產(chǎn)管理人員崗位變動(dòng)時(shí)，要先辦移交后離崗。
六、其他事項(xiàng)
�。ㄈ┙�(jīng)濟(jì)合同：財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)，或?qū)ν獍l(fā)生較大的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)行為，需與對(duì)方簽訂經(jīng)濟(jì)合同，嚴(yán)格履行條約，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
�。ㄈ唬┙�(jīng)濟(jì)合同條款和內(nèi)容要符合國(guó)家的法律法規(guī)，合同條款內(nèi)容要完整，雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任要明確。堅(jiān)持維護(hù)學(xué)校和工會(huì)的合法權(quán)益，確保學(xué)校的利益不受損害。
�。ㄈ┖贤炗喓螅櫤贤穆男羞^(guò)程，確保各項(xiàng)條款逐項(xiàng)落實(shí)。出現(xiàn)特殊和不能履約情況及時(shí)向?qū)W校和上級(jí)主管部門反映，適時(shí)解決處理。
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