預算管理制度(15篇)
在當今社會生活中，制度使用的頻率越來越高，制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。那么什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編為大家收集的預算管理制度，希望能夠幫助到大家。
預算管理制度1
局機關的預算業(yè)務應當堅持程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確的原則，進行預算的編制與內(nèi)部審批、分解下達、預算執(zhí)行、年度決算與績效評價。
一、組織架構
成立由局長為組長、局分管領導為副組長、各科室負責人及財務人員為成員的預算工作領導小組(以下簡稱“領導小組”)，負責預算業(yè)務全面工作。
局辦公室負責預算業(yè)務編制、實施管理工作。
二、預算編制管理
局辦公室接收市財政部門下發(fā)的相關文件及數(shù)據(jù)后，根據(jù)年度防震減災工作目標，參考上一年預算執(zhí)行情況、有關支出績效評價結果和本年度收支預測，并按照規(guī)定程序報預算工作領導小組，開始預算編報工作。具體流程如下：
(一)預算編制
1、領導小組會議部署預算編制工作，局長對總體預算進行部署。
2、分管領導牽頭各科室對各自業(yè)務進行預算編報，提出下年度將開展的項目、內(nèi)容;要召開的會議、培訓等。
3、辦公室分類匯總后報領導小組審批。
4、財政部門審批后下達預算控制數(shù)。
(二)預算審批
1、召開領導小組會議，分解細化財政部門下達的預算控制數(shù)，討論對財政下達的項目預算控制數(shù)是否存在異議。
2、業(yè)務科室按會議決定進行預算調(diào)整。
3、辦公室分類匯總后提出單位預算建議數(shù)。
4、財政部門審批，確定最后的.預算控制數(shù)。
5、辦公室向各科室下達最后的預算控制數(shù)，各科室執(zhí)行預算。
財政部門下達預算后辦公室要及時進行預算公開。
三、預算執(zhí)行管理
硬化預算約束，支出必須以經(jīng)批準的預算為依據(jù)。減少和規(guī)范預算調(diào)整事項，不同預算科目、預算級次或者項目間的預算資金確需調(diào)劑使用的，按照有關程序和規(guī)定辦理。具體流程如下：
(一)額度匹配流程
1、各科室根據(jù)批復預算，編制本科室季度資金使用計劃，經(jīng)分管領導審核后，于12月、3月、6月、9月20日前報辦公室。
3、辦公室匯總形成季度資金使用計劃。
4、每年12月、3月、6月、9月底，召開領導小組會議通過下一季度資金使用計劃。
5、辦公室進行國庫申報。
6、財政部門審批后國庫指標發(fā)布。
7、辦公室額度分配及發(fā)布。
8、各科室執(zhí)行預算。
(二)預算調(diào)整流程
1、各科室提出預算調(diào)整申請。
2、分管領導審核。
3、辦公室審核。
4、領導小組審批(不需要財政審批)或財政審批
5、辦公室調(diào)整預算。
6、執(zhí)行預算
四、年度決算與績效評價
年終預算執(zhí)行完畢后辦公室要真實、完整、準確、及時的組織編制單位決算報表與績效評價工作，報領導小組審核后及時進行決算公開。
2、學校預算業(yè)務管理制度
為加強學校財務管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育、文化教育、技能教育接受良好的教育，已成為人們生存發(fā)展的第一需要和終身受益的財富，甚至決定一生的命運。結合學校實際，特制定本制度。
1、學校預算實行“統(tǒng)一領導，分級管理，權責結合”的管理體制。學校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預算年度全�？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。
2、財務預算是根據(jù)學校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務編制的財務收支計劃、固定資產(chǎn)設備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學校的發(fā)展需要和財力結合單位工作任務安排所需資金，是學校籌集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。
3、做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執(zhí)行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。
4、學�；A信息是做好財務預算的根本保障，各部門有義務向財務部門提供其職責范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重數(shù)據(jù)差錯，要追究其責任。
5、預算的編制要堅持穩(wěn)健的原則，盡可能排除上級撥款的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的撥款作為預算年度的收入依據(jù)。在編制財政補助收入時應根據(jù)有關政策法規(guī)、人員工資標準及榆陽區(qū)公用經(jīng)費定額標準編列。
6、預算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，各部門應根據(jù)本部門的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費用預算。財務部門匯總后編制學校年度預算草案。
7、支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。
8、編制基本支出時，應分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補助支出三個部分；人員支出應按國家有關政策、標準和編制人數(shù)等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。
9、項目支出的預算要與學校發(fā)展規(guī)劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在編制項目支出預算時，應分為“基本建設項目支出”、“行政事業(yè)性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報教育局財務股。項目支出實行項目管理，要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標制度、重項目審核制度和績效考評制度。
10、各部門應在每年12月10日前向財務部門報送本部門下年度預算草案。財務部門根據(jù)學校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案，并于12月底以前將預算方案報學校校務會議討論，經(jīng)校務會審定、校長批準后執(zhí)行。
11、學校財務預算一經(jīng)批準實施，必須確保預算的嚴肅性和權威性。各部門應嚴格按預算進度執(zhí)行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。
12、凡是未報預算或未經(jīng)批準執(zhí)行的預算項目，所需支出必須寫出書面報告，經(jīng)學校主管領導批準后，報校務會審定、校長批準后方可執(zhí)行。
3、學校預算業(yè)務管理制度
第一章總則
第一條為規(guī)范我校預算管理行為，充分發(fā)揮預算分配和監(jiān)督職能，強化預算管理的嚴肅性和預算執(zhí)行的約束力，科學配置辦學資源，提高預算資金的使用效益，保障和促進我校教學、科研等各項事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《高等學校財務制度》，結合我校實際，特制定本辦法。
第二條學校預算管理堅持“統(tǒng)一領導、分級管理、責權結合、收支平衡”的總原則。
第三條學校預算管理的主要任務是：完善預算管理體制和運行機制；積極籌措資金增加收入；科學合理地安排學校年度預算；監(jiān)督預算的執(zhí)行；建立健全預算管理辦法和制度等。
第二章預算管理體制
第四條學校預算由黨常會研究決定。其對預算管理的主要職責是：
�。ㄒ唬┴瀼貓�(zhí)行國家有關預算的法律法規(guī)、方針政策；
�。ǘ⿲彶�、批準學校關于預算管理的規(guī)章制度；學校預算業(yè)務管理制度相關制度
�。ㄈ┐_定學校預算編制的原則和要求；
�。ㄋ模⿲徸h、批準學校預算建議草案；
�。ㄎ澹┍O(jiān)督預算執(zhí)行，審議、批準預算執(zhí)行中的調(diào)整方案；
�。⿲彶�、批準學校的決算報告。
第五條計財處作為學校預算的專職管理部門，具體負責預算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督工作等，其主要職責為：
（一）收集資料，分析往年預算執(zhí)行情況，對學校各單位提出的明細預算建議案進行審核，并匯總編制預算草案；
�。ǘ┌凑丈霞壷鞴懿块T的要求及時準確地編報學校預算建議草案；
�。ㄈ└鶕�(jù)上級主管部門的預算批復意見，編制校內(nèi)預算，并按事權和財權相統(tǒng)一的原則把學校的預算分解到各有關責任單位，實施責任預算管理；
�。ㄋ模⿲徟髫熑螁挝痪唧w預算方案；
�。ㄎ澹┙Y合學校事業(yè)發(fā)展的具體情況會同有關部門提報預算調(diào)整建議；
�。└鶕�(jù)校長辦公會的'決議，按照規(guī)定程序調(diào)整年度預算；
（七）監(jiān)督學校各項預算的執(zhí)行，督促各預算收入單位和繳款單位完成收繳任務，匯總、通報收繳情況，監(jiān)督各責任單位管好用好資金，節(jié)約開支，提高資金使用效益，準確、及時地分析預算執(zhí)行情況，建立預算執(zhí)行預警系統(tǒng)，強化預算執(zhí)行的約束力；
�。ò耍┒ㄆ谙蛏霞壷鞴懿块T和學校報告預算執(zhí)行情況；
（九）年終全面分析預算執(zhí)行情況，準確及時地編報年終決算。
第六條各預算責任單位（學院、部、職能部門等）是本部門預算的責任主體，其主要職責是：
（一）根據(jù)學校的要求，結合本部門實際，提報本部門年度預算建議；
�。ǘ┞鋵嵄静块T的預算收入和支出責任；
�。ㄈ┌凑铡傲咳霝槌觥钡脑瓌t進一步細化本部門的預算，編報本部門具體預算方案和月度用款計劃；
（四）堅持“一支筆”審批和會簽制度，嚴格控制本部門的預算執(zhí)行，維護預算的嚴肅性和約束力；
�。ㄎ澹└鶕�(jù)事業(yè)發(fā)展情況，年內(nèi)確需調(diào)整預算的，要據(jù)實向?qū)W校提出預算調(diào)整建議，按規(guī)定程序報批。
第三章預算編制原則
第七條預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、效益優(yōu)先”的原則。根據(jù)學校總體事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預算年度可能取得的各項收入情況，量力而行，量財辦事，統(tǒng)籌安排支出項目，原則上不得編制赤字預算。
第八條收入預算的編制要堅持積極穩(wěn)妥的原則。逐項核實各項合法收入，盡可能排除收入中的不確定因素。
第九條支出預算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則。支出預算分為經(jīng)常性支出和建設性專項支出兩部分。首先要保證經(jīng)常性支出，并堅持適度從緊；其次按已落實的專項收入來源情況和學校自籌能力安排建設性專項支出。
第十條預算編制堅持“收支兩條線”的原則，所有收入全部由學校統(tǒng)一調(diào)度使用，全部支出由學校預算統(tǒng)一安排。
4、學校預算業(yè)務管理制度
第一章總則
第一條為加強學校財務管理，規(guī)范學校財務行為，促進預算管理規(guī)范化、科學化，切實提高預算管理的質(zhì)量和效率，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《高等學校財務制度》和《高等學校會計制度》等有關財經(jīng)法規(guī)以及《安徽中醫(yī)藥學財務制度》等規(guī)定，結合學校實際，制定本制度。
第二條學校年度預算是根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展計劃和年度工作任務編制的年度財務收支計劃。其內(nèi)容包括收入預算和支出預算。
收入預算是根據(jù)省教育廳、省財政廳核實的財政撥款預算指標和學校各項事業(yè)收入而編制；支出預算是根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展計劃和年度工作任務而編制。
第三條預算年度自公歷一月一日起，至十二月三十一日止。
第二章預算編制的原則和方法
第四條預算編制的原則。學校編制年度收支預算時，堅持“量入為出、收支平衡”的總原則，按照預算編制全口徑、綜合全面的要求，所有應納入預算管理的收支必須全部納入學校年度預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排。
�。ㄒ�)依法理財原則。收入做到合法合規(guī)，支出遵守現(xiàn)行的各項財務規(guī)章制度，同時根據(jù)事業(yè)發(fā)展的實際，科學合理地測算每一筆收支項目，力求各項收支數(shù)據(jù)真實準確。
�。ǘ┕藏斦瓌t。按照“一保工資、二保運轉(zhuǎn)”的要求，優(yōu)先保障基本支出；分清輕重緩急，量入為出，統(tǒng)籌安排項目支出，保證建設和發(fā)展的重點支出需要。
�。ㄈ┣趦�節(jié)約原則。牢固樹立過緊日子的思想，厲行節(jié)約，嚴格控制“三公經(jīng)費”支出，勤儉辦事業(yè)，嚴格控制預算支出，努力提高資金使用效益。
�。ㄋ模┛冃蛟瓌t。按預算編制要求，合理劃分基本支出和項目支出，建立健全預算定額標準體系和預算項目庫，以績效為導向，以考評為手段，提高項目預算編制的科學合理性。
第五條預算編制的方法。年度收支預算可采取零基預算或參考上一年度正常預算經(jīng)費（不含專項經(jīng)費）執(zhí)行情況，根據(jù)本年度事業(yè)發(fā)展計劃與財力可能以及年度收支增減等綜合因素進行編制。正常預算不得編制赤字預算。收入預算要留有余地，不能高估冒算，支出預算要打足，不能預留硬缺口。對支出預算的編制（不含人員經(jīng)費）逐步過渡到項目化預算管理方式。
為適應教育適度超前發(fā)展，必要時可以通過適度舉債進行建設，實現(xiàn)學校的超常規(guī)發(fā)展。發(fā)展性負債必須考慮學校規(guī)模的定位，保證財務狀況安全，要有利于學校的長期、協(xié)調(diào)和可持續(xù)的發(fā)展。財務處要加強對負債管理，對適度負債（借款或貸款）進行基本建設、基礎設施改造、基本辦學條件改善，事先要進行可行性論證和風險性評估，經(jīng)學校校長辦公會審定后，報上級主管部門和財政部門審批同意，在預算中單列，�？顚Ｓ�。分期償還計劃要在年度預算中安排。
第三章預算編制的程序和內(nèi)容
第六條預算編制的程序。學校年度預算在校內(nèi)各部門上報的基礎上，經(jīng)財務處審核，并與各部門進行溝通后匯總，由財務處提出預算草案，征求有關方面意見并報經(jīng)學校校長辦公會議、學校黨會研究審定后，按照預算編制的程序和管理權限上報主管部門和財政部門，經(jīng)主管部門和財政部門審核后，報請省人批復下達后執(zhí)行。為便于對預算執(zhí)行情況的分析、比較，根據(jù)批復的預算，對人員經(jīng)費和公用經(jīng)費以及項目經(jīng)費作進一步細化。公用經(jīng)費切塊分配到部門。切塊給部門的包干預算，由財務處書面下達到各部門。項目支出預算由財務處會同有關部門直接下達到使用部門或項目負責人。
第七條預算編制的.內(nèi)容。
�。ㄒ唬┦杖腩A算
收入預算的編制根據(jù)學校各類收入構成和國家有關文件批準的收入項目、收費標準，結合歷年組織收入情況和增減變化因素據(jù)實編制。收入預算由財務處在相關部門配合下統(tǒng)一編制。
�。ǘ┲С鲱A算
支出預算的編制內(nèi)容包括基本支出以及項目支出。
1、基本支出預算。基本支出是指日常業(yè)務支出，包括人員支出和定額公用支出。人員支出預算由財務處和人事處根據(jù)相關工資福利政策編制；定額公用支出預算由各部門根據(jù)工作任務，結合未來支出預期進行測算編制。
2、項目支出預算。項目支出由各部門根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要申報項目，編報的項目要突出績效，體現(xiàn)效益，符合國家和省有關法規(guī)、方針政策和財政資金使用的用途、范圍，確保學校中心工作任務完成和事業(yè)發(fā)展的需要。編報的項目首先要經(jīng)過充分的論證和測算，歸口管理部門審核，既要有政策依據(jù)、績效目標，又要有測算過程、預期效益。每個項目的提出都需包含項目內(nèi)容、金額、申報理由等部分，做到指向明確、細化量化、合理可行。各部門對于采購符合省級政府采購目錄和限額標準的貨物、工程和服務的支出項目，都要編制政府采購預算。
第四章預算執(zhí)行
第八條學校預算經(jīng)費實行“統(tǒng)一管理，一級核算，定額包干，超支不補，結轉(zhuǎn)和結余按規(guī)定執(zhí)行”的預算管理辦法,切塊分配到學校各部門包干使用。
第九條學校預算經(jīng)批復下達后，各部門要按照批復的預算項目、額度執(zhí)行。各部門應切實增強支出進度意識，進一步強化預算執(zhí)行責任制。各部門的行政主要負責人是本部門預算執(zhí)行第一責任人，對預算執(zhí)行工作負總責，要與項目具體實施部門負責人共同負起責任。財務處、國資處應牽頭抓好項目預算，特別是政府采購預算的執(zhí)行工作，加強預算支出調(diào)度，提醒、督促、指導有關部門加快項目支出預算執(zhí)行，加快項目支出預算資金支付。
第十條嚴格控制預算指標結轉(zhuǎn)結余，確保財政撥款資金在預算年度內(nèi)執(zhí)行完畢。當年的項目支出資金應在本年內(nèi)使用完畢，未使用完畢的結轉(zhuǎn)結余資金，原則上全部收回預算。對工作不落實、執(zhí)行進度慢的部門，應適當壓縮其支出預算總額。各部門年末預算結余資金由學校收回，嚴格管理、統(tǒng)籌安排。
第五章預算調(diào)整
第十一條各部門要切實細化預算編制，對于年初預算確有客觀原因不能落實到具體使用單位和具體項目的，必須在預算執(zhí)行中及時提出細化方案，報省財政部門批準。
第十二條在預算執(zhí)行過程中，對財政撥款收入和學校事業(yè)收入一般不予調(diào)整，如遇國家有關政策或事業(yè)計劃有較調(diào)整，對收支預算影響較，確需調(diào)整時，可以報請主管部門和財政部門調(diào)整預算。收入預算調(diào)整后，相應調(diào)增或者調(diào)減支出預算。切塊給部門包干預算調(diào)整，由財務處書面下達到各部門。
第十三條為保證學校預算的嚴肅性、有效性，支出預算在執(zhí)行過程中原則上不予調(diào)整。確需調(diào)整時，經(jīng)申請部門與財務處等相關部門會商后，由申請部門提交校長辦公會審定后財務處予以調(diào)整。
第六章預算績效管理
第十四條強化項目預算績效目標管理，學校組織相關部門或托第三方，定期或不定期對各二級單位項目預算績效目標預期完成情況、項目運行情況、資金管理情況等實施考評和跟蹤監(jiān)控，各二級單位應嚴格預算執(zhí)行進度，提高資金使用效益，保證績效目標的實現(xiàn)。
第十五條加強專項資金績效管理，建立規(guī)范化、標準化、可量化的績效評價指標體系，健全分級負責、權責一致的績效管理體制。績效評價結果作為專項資金預算安排、資金分配等重要依據(jù)。
第十六條拓展績效評價范圍和模式，擴重點項目評價和再評價范圍，提升績效評價工作質(zhì)量。加強績效評價結果應用，提高財政資金使用效益。對項目預算執(zhí)行績效情況按照《安徽中醫(yī)藥學預算支出績效考評實施辦法》和相關考核指標進行考核、分析、通報：考核結果90分以上的，在財力許可范圍內(nèi)，優(yōu)先考慮部門下年度新增支出項目；考核結果介于80-90分之間，除必要的運行支出外，原則上下年度部門預算不再安排新增支出項目；考核結果低于80分的，除必要的運行支出外，適當扣減部門下年度預算。同時預算執(zhí)行績效情況與各部門當年的年度考核相掛鉤，預算執(zhí)行差的，直接影響部門年度考核結果。
第七章決算
第十七條決算草案由學校財務處負責編制，在每一預算年度終了后按照上級主管部門規(guī)定的時間編制上報。
第十八條編制決算草案，必須符合法律、行規(guī)，做到收支真實、數(shù)額準確、內(nèi)容完整、報送及時。
第十九條決算草案應當與預算相對應，按預算數(shù)、調(diào)整預算數(shù)、決算數(shù)分別列出。一般公共預算支出應當按其功能分類編列到項，按其經(jīng)濟性質(zhì)分類編列到款。
第八章附則
第二十條本制度自20xx年1月1日起施行，由學校財務處負責解釋。
5、預算業(yè)務管理制度
局機關的預算業(yè)務應當堅持程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確的原則，進行預算的編制與內(nèi)部審批、分解下達、預算執(zhí)行、年度決算與績效評價。
一、組織架構
成立由局長為組長、局分管領導為副組長、各科室負責人及財務人員為成員的預算工作領導小組(以下簡稱“領導小組”)，負責預算業(yè)務全面工作。
局辦公室負責預算業(yè)務編制、實施管理工作。
二、預算編制管理
局辦公室接收市財政部門下發(fā)的相關文件及數(shù)據(jù)后，根據(jù)年度防震減災工作目標，參考上一年預算執(zhí)行情況、有關支出績效評價結果和本年度收支預測，并按照規(guī)定程序報預算工作領導小組，開始預算編報工作。具體流程如下：
(一)預算編制
1、領導小組會議部署預算編制工作，局長對總體預算進行部署。
2、分管領導牽頭各科室對各自業(yè)務進行預算編報，提出下年度將開展的項目、內(nèi)容;要召開的會議、培訓等。
3、辦公室分類匯總后報領導小組審批。
4、財政部門審批后下達預算控制數(shù)。
(二)預算審批
1、召開領導小組會議，分解細化財政部門下達的預算控制數(shù)，討論對財政下達的項目預算控制數(shù)是否存在異議。
2、業(yè)務科室按會議決定進行預算調(diào)整。
3、辦公室分類匯總后提出單位預算建議數(shù)。
4、財政部門審批，確定最后的.預算控制數(shù)。
5、辦公室向各科室下達最后的預算控制數(shù)，各科室執(zhí)行預算。
財政部門下達預算后辦公室要及時進行預算公開。
三、預算執(zhí)行管理
硬化預算約束，支出必須以經(jīng)批準的預算為依據(jù)。減少和規(guī)范預算調(diào)整事項，不同預算科目、預算級次或者項目間的預算資金確需調(diào)劑使用的，按照有關程序和規(guī)定辦理。具體流程如下：
(一)額度匹配流程
1、各科室根據(jù)批復預算，編制本科室季度資金使用計劃，經(jīng)分管領導審核后，于12月、3月、6月、9月20日前報辦公室。
3、辦公室匯總形成季度資金使用計劃。
4、每年12月、3月、6月、9月底，召開領導小組會議通過下一季度資金使用計劃。
5、辦公室進行國庫申報。
6、財政部門審批后國庫指標發(fā)布。
7、辦公室額度分配及發(fā)布。
8、各科室執(zhí)行預算。
(二)預算調(diào)整流程
1、各科室提出預算調(diào)整申請。
2、分管領導審核。
3、辦公室審核。
4、領導小組審批(不需要財政審批)或財政審批
5、辦公室調(diào)整預算。
6、執(zhí)行預算
四、年度決算與績效評價
年終預算執(zhí)行完畢后辦公室要真實、完整、準確、及時的組織編制單位決算報表與績效評價工作，報領導小組審核后及時進行決算公開。
6、預算業(yè)務管理制度
為了有效地發(fā)揮學校的預算分配和監(jiān)督職能，強化全校預算管理，科學配置辦學資源，保障和促進學校教學、后勤等各項事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中小學財務制度》，結合學校實際，制定本制度。
一、學校預算是指學校根據(jù)教育教學計劃和任務編制的年度財務收支計劃(公歷年)，由收入預算和支出預算構成，映學校教育教學工作規(guī)模和方向，是學校財務工作的基本依據(jù)。
二、學校預算管理實行“一所學校一本預算”的管理辦法。預算編制以學校為基本預算單位，所轄教學點納入本校預算統(tǒng)一編制。
三、校領導班子是學校預算管理的決策機構。主要職責梳徹執(zhí)行國家有關預算的法律、法規(guī)，審定學校預算和決算報告。
四、學校預算編制小組是學校預算管理的議事機構，由教務、總務、財務和教師代表組成，在校長的領導下參與學校預算編制活動。
五、學校財務室是預算管理的職能部門，在充分調(diào)研和征求學校各部門的意見后，負責擬訂學校預算草案，按有關制度對學校各項經(jīng)費支出進行全過程監(jiān)督與預算控制，定期向上級主管部門和學校領導報告預算執(zhí)行情況。
六、學校各部門是預算管理執(zhí)行機構，按職能提出預算需求，并根據(jù)批準的預算指標，具體負責預算的管理與執(zhí)行。
七、學校預算以國家有關方針、政策和規(guī)章制度為依據(jù)，圍繞學校年度的教育教學計劃和發(fā)展規(guī)劃，本著量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡的原則編制。
八、做好預算編制前期準備工作。開展資源調(diào)查、摸清家底，同時分析上年度預算執(zhí)行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預算編制打下基礎;分析預算形勢，充分了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。
九、預算編制的方法。學校預算分為收入預算和支出預算。收入預算包括財政撥款收入。預算收入編制以上年度預算執(zhí)行情況為基礎，根據(jù)預算年度維持學校正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需求，考慮預算年度的收入增減因素，實事求是地測算預算年度收入數(shù)額。預算編制要遵循穩(wěn)健性原則。支出預算分為基本支出預算和項目支出預算�；局С龈鶕�(jù)國家規(guī)定的支出標準和實際人數(shù)核定，其中公用經(jīng)費以維持學校日常教學工作的正常運轉(zhuǎn)為基礎，合理安排。項目支出預算以改善辦學條件和促進教育事業(yè)發(fā)展為目標，根據(jù)剩余財力，按“輕重緩急”原則安排。根據(jù)政府采購法的要求，凡納入政府采購目錄的支出項目，都要編制政府采購預算。
十、學校預算草案經(jīng)校領導班子審定后，按上級主管部門規(guī)定的程序上報審批。
十一、學校預算一經(jīng)批復下達，學校各部門必須嚴格按照批準的支出預算項目和科目執(zhí)行，不得隨意變更或調(diào)整。
十二、預算執(zhí)行過程中，出現(xiàn)國家政策發(fā)生變化或自然災害等不可預見因素，直接影響到學校預算執(zhí)行，確實需要調(diào)整的，須經(jīng)校領導班子審定后，由學校按規(guī)定程序向主管部門提出預算調(diào)整申請，經(jīng)上級主管部門和財政部門批準后才能執(zhí)行。
十三、學校決算是映學校一定時期預算執(zhí)行結果、財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。預算年度終了，財務部門應清理核實全年預算收入、支出數(shù)字和往來款項，做好決算數(shù)字的對賬工作，按上級主管部門的統(tǒng)一要求，編制學校年度決算。決算數(shù)字要真實可靠、內(nèi)容全面準確，并編制年度財務決算報告，對全年預算執(zhí)行情況進行全面總結與分析。
十四、本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
7、學區(qū)預算業(yè)務管理制度
為了規(guī)范和加強義務教育階段公用經(jīng)費管理，提高資產(chǎn)使用效率，保證各學校正常運行，根據(jù)有關財經(jīng)法規(guī)和會計制度，特制定本規(guī)定。
一、財務管理的主要目的
1、按上級相關文件精神合理編制學校預算。2、嚴格按有關收費政策規(guī)范收費。(如作業(yè)本費等代收費項目)。3、加強核算，提高資金使用效益。4、防止國有資產(chǎn)流失。5、建立健全財務規(guī)章制度。6、對學校經(jīng)濟活動實施有效的控制和監(jiān)督，嚴格履行“專款專用”。7、定期進行財務分析，及時、真實、客觀地映學校財務狀況，為學校及上級部門進行管理與監(jiān)督提供依據(jù)。
二、管理體制及崗位設置
1、學校財務工作實行校長負責制。
2、學校財務全部納入學區(qū)進行統(tǒng)一核算和管理。
3、各學校應根據(jù)本單位實際情況設置財務機構及相關崗位，成立學校理財小組。
三、預算管理
建立健全預算編制制度，嚴格按預算辦理各項支出。堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則，科學合理的編制預算，經(jīng)學校教代會通過并上報學區(qū)審批，學校根據(jù)預算安排好用款計劃，學區(qū)根據(jù)用款計劃實行全面監(jiān)控，以確保收支平衡。
預算編制的原則：按輕重緩急原則搞好基礎設施建設，減少不必要的浪費。
四、收入管理
1、各學校要嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織各類收入。各項收入均須按規(guī)定納入學校賬戶進行統(tǒng)一核算和管理，不得隱匿、轉(zhuǎn)移、截留、挪用和私設小金庫。收到現(xiàn)金必須及時、足額存入學校銀行統(tǒng)一帳戶，不得坐收坐支，杜絕私存，任何資金都不得在財務管理體制外循環(huán)。
2、學校所有收入都必須使用財政部門監(jiān)制的統(tǒng)一票據(jù)，財務人員應加強對票據(jù)的管理，設置票據(jù)使用臺賬，負責票據(jù)的購領、登記和核銷工作，票據(jù)作廢時寫“作廢”字樣，連同存根一起保存，不得撕毀。
3、預算外收入嚴格遵守“收支兩條線”的規(guī)定，及時上繳財政專戶。
4、嚴格按照國家、省有關規(guī)定，規(guī)范學校收費行為，禁止亂收費。學校的收費項目和標準必須按物價部門的有關規(guī)定執(zhí)行;需要增加的'收費項目或調(diào)整收費標準應按物價部門、財政部門、教育行政部門的有關規(guī)定申報，辦理相關的審批手續(xù)。
五、支出管理
1、公用經(jīng)費可以支出的范圍：教學業(yè)務管理、教師培訓、實驗實習，教學資料、印刷、水電、郵電、取暖、交通、
差旅、儀器設備、圖書資料、教學軟件、購置等費用;房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。
2、用于教師培訓的經(jīng)費按學校公用經(jīng)費總額5%安排。
3、各校要按輕重緩急，統(tǒng)籌兼顧的原則合理安排公用經(jīng)費支出。一是開展教學業(yè)務與管理活動;二是開展實踐、實習、文體活動;三是維護學校運轉(zhuǎn)必須的水、電、郵電、印刷、交通、差旅等日常費用;四是房屋、建筑物及儀器設備維修維護;五是設備、儀器、圖書資料等物品購置。
4、學校對房屋建筑物、附屬設施及教學設備進行維修，要編制預算，各校伍佰元以上、兩仟元以下的購置、維修項目，要報學區(qū)審批。三仟元以上購置、維修項目，須呈報教育局同意后，方可實施。工程完工后要申請驗收和決算審計。
5、專項經(jīng)費支出，必須嚴格執(zhí)行�？顚Ｓ玫脑瓌t不得挪作它用，并實行立核算，按實列報。
6、學校經(jīng)費不準開支的范圍：不準用于人員津貼、補貼、獎金等;不準用于基本建設投資;不準用于償還債務;嚴格控制公務接待費標準，不準用于購買煙酒禮品等費用支出;教師培訓費不準用于公款旅游、休假、療養(yǎng)等與教學無關的支出。
7、加強學校現(xiàn)金的管理
學校使用現(xiàn)金應符合人民銀行的《現(xiàn)金管理暫行條例》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》進行使用，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務，應通過轉(zhuǎn)賬辦理。不準虛列支出套取現(xiàn)金，不
準坐收坐支，及時報帳。報帳會計按時間順序逐筆登記《現(xiàn)金日記賬》、《銀行存款日記賬》，帳目做到日清月結，賬款相符，年度終了后，現(xiàn)金、銀行存款日記賬應作為會計檔案歸擋。
8、各項經(jīng)費支出參照標準
(1)辦公費36%，主要用于辦公、會議、水電、郵電、教師用書及報刊費、微機耗材等支出;
(2)取暖費21%，主要用于取暖費用等支出;
(3)差旅費3%，主要用于教師出差等支出;
(4)培訓費5%，主要用于教師培訓等支出;
(5)維修、購置費30%，主要用于儀器設備、文體設備、圖書資料及其它設備的購置，房屋、建筑物各類設備的人工材料費及零星基建工程支出;
(6)其它支出5%，除上述支出外，如臨時聘用人員、廚師工資、垃圾清運費;
六、財務報批制度
1、依據(jù)《會計法》規(guī)定，中小學在公用經(jīng)費支出中所得會計原始憑證必須具備;憑證名稱、填制日期和編號，接受憑證單位名稱、業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單位、單價和金額，填制單位名稱和財務專用章，經(jīng)辦人簽字，內(nèi)容真實完整。
2、各種合法合規(guī)的憑證原則上由經(jīng)辦人簽字，分管負責人復核證明，學區(qū)領導審核列支。校長經(jīng)手的原始憑證必須由分管負責人(副校長、教導主任或總務主任)復核證明，
再由學區(qū)領導審批。
3、差旅費報銷必須認真填寫“差旅費報銷單”，出差補助具體標準按照《中共涼州區(qū)辦公室涼州區(qū)人民政府辦公室<關于轉(zhuǎn)發(fā)武威市市級黨政機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法>的通知》執(zhí)行。
4、會議費使用要求
(1)學校承辦教育局、學區(qū)、校際之間的會議和教研活動，以及校內(nèi)的型活動會議，會議費用須憑會議通知、會議人員簽到冊報銷。
(2)學校內(nèi)部自行召開的會議，不能報銷會議費用。
5、學校宗物品采購
學校教育儀器設備等宗物品需經(jīng)教育局統(tǒng)一集中采購的項目，應在每年1月和6月底之前將采購項目計劃上報鄉(xiāng)學區(qū)，由鄉(xiāng)學區(qū)集中匯總后，由上級部門按照有關采購方式和程序組織進行集中采購，費用由學區(qū)統(tǒng)一從各校賬戶上支付。若學校自行采購，在政府采購目錄范圍內(nèi)的資產(chǎn)要嚴格執(zhí)行個案采購制度，采購時報相關部門批準，學區(qū)憑政府采購審批表予以報銷。
6、教師培訓費使用要求
根據(jù)區(qū)教育局規(guī)定，教師培訓費支出不得低于公用經(jīng)費的5%，并主要用于教師培訓的差旅費、伙食補助費、住宿費和資料費等。校長、教師外出培訓學習須附教育局通知或相關文件報銷。
預算管理制度2
為規(guī)范醫(yī)院財務收支預算，健全財務收支管理，確保醫(yī)院預算的貫徹執(zhí)行，根據(jù)《會計法》、《醫(yī)院財務管理制度》及《醫(yī)療機構財務會計內(nèi)部控制規(guī)定(試行)》等法律、法規(guī)、制度和規(guī)定，制定本制度。
(一)財務收支預算的原則
醫(yī)院編制收支預算要遵循穩(wěn)妥可靠、量入為出的原則;保證重點與兼顧一般相結合的原則及完整性和統(tǒng)一性原則。
(二)財務收支預算的方法
固定預算、彈性預算、增量預算、零基預算、定期預算、滾動預算。
(三)醫(yī)院財務收支預算的編制、執(zhí)行和分析
1、收入預算管理
醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開展業(yè)務及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經(jīng)費。包括:財政補助收入、上級補助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。
(1)收入預算的編制
收入預算根據(jù)單位上年度實際收入水平，結合當年的業(yè)務計劃及醫(yī)療收費標準調(diào)整情況來確定收入總額。
財政補助收入、上級補助收入應根據(jù)主管部門分配此項補助款額的意向或計劃預計編制。
醫(yī)療收入中的門診收入應以計劃門診人次和計劃門診人次費用計算，住院收入應以計劃病床占用日數(shù)(或計劃出院病人數(shù))和計劃床日費用水平(或每出院病人醫(yī)療費水平)計算，其他醫(yī)療收入應分不同的服務項目，確定不同的總額，分別計算。
藥品收入實行“藥品收支兩條線”的管理辦法。
醫(yī)院收入預算經(jīng)主管部門審核并報財政部門核定。
(2)收入預算的分解
為了保證收入預算的有效執(zhí)行，必須實行收入預算指標的分解。醫(yī)院應將收入預算指標分解到醫(yī)療科室，有的可分解到診療組，直至每一個人，讓他們做到心中有數(shù)，知道每年甚至每季度、每月的收入預算數(shù)。
(3)收入預算的執(zhí)行和分析
為了促進收入預算順利實現(xiàn)，醫(yī)院應每季開展預算執(zhí)行情況分析，考核、評價收入預算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和意見，保證全年預算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預算提供依據(jù)。
2、支出預算管理
醫(yī)院的支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務及其他活動發(fā)生中的資金耗費和損失，包括醫(yī)療支出，藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。醫(yī)院的各項支出必須貫徹“厲行節(jié)約，勤儉辦事業(yè)”的原則，執(zhí)行國家有關方針、政策，遵守財政、財務制度和財經(jīng)紀律。
支出預算的編制應本著既要保證醫(yī)療業(yè)務正常運行，又要合理節(jié)約的精神，以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據(jù)。
(1)支出預算的編制
�、籴t(yī)療支出預算的編制
對人員經(jīng)費支出應根據(jù)醫(yī)療業(yè)務科室計劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平、國家有關工資福利政策等計算編列。公用經(jīng)費支出部分，對公務費應以上年度人均實際支出水平為基礎，按計劃年度醫(yī)療業(yè)務科室平均職工人數(shù)、業(yè)務發(fā)展計劃、經(jīng)費開支定額計算;
對業(yè)務費可在上年度實際開支的基礎上，根據(jù)年度業(yè)務工作計劃合理計算;設備購置費根據(jù)計劃固定資產(chǎn)購置計劃，修購基金提取方法、比率計算編制;修繕費可根據(jù)需要和財力可能編制。
�、谒幤分С鲱A算的編制
藥品銷售成本應根據(jù)藥品收入預算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價率)及藥品價格政策等因素計算確定，其他項目編列方法與醫(yī)療支出基本相同。
③財政專項支出預算的編制
應根據(jù)計劃年度財政預計安排的專項補助，結合項目的完工程度編制。
�、芷渌С鲱A算的編制
參考上年度實際開支情況，考慮計劃年度內(nèi)可能發(fā)生的相關因素，正確預計編制。
醫(yī)院應采用零基預算方法編制支出預算。支出預算應報主管部門審核并經(jīng)財政部門核定。
(2)支出預算的分解
醫(yī)院的`各項支出預算應分解到各職能科室、各診療科室、班組甚至個人，將年度預算細分為季度和月度預算，通過分期預算控制社現(xiàn)年度預算目標。
(3)支出預算的控制、考核和分析
醫(yī)院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成，醫(yī)院應將預算分解成部門預算，并加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預算執(zhí)行情況進行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度。
(四)財務收支預算的有關規(guī)定
對于特殊情況下增加的支出項目，需根據(jù)醫(yī)院實際支付能力，經(jīng)院辦會議研究方可立項支出;否則，財務部門對于預算外項目有權拒絕執(zhí)行。凡經(jīng)院辦會議研究決定、上報上級主管部門的收支預算，原則上當年不作調(diào)整，對于特殊情況確需調(diào)整預算的，應根據(jù)財務規(guī)定的權限及程序辦理預算調(diào)整手續(xù)。
預算管理制度3
根據(jù)《紹興市醫(yī)療保障局紹興市財政局紹興市衛(wèi)生健康委員會關于印發(fā)<紹興市基本醫(yī)療保險基金總額預算管理方案（試行）>的通知》（紹市醫(yī)�！�20xx〕28號）精神，20xx年諸暨市基本醫(yī)療保險基金（以下簡稱“醫(yī)�；稹保⿲嵭薪B興市統(tǒng)收統(tǒng)支下的總額預算管理，現(xiàn)結合我市實際，制訂本方案。
一、目標任務
實行醫(yī)�；鸾B興市統(tǒng)收統(tǒng)支下的總額預算管理。強化醫(yī)�；鹗罩ьA算，合理確定、科學分配總額預算指標，通過對總額預算的過程管理、精細管理，實現(xiàn)“控基金”和“提質(zhì)量”雙目標，醫(yī)�；鹬С瞿暝鏊僭瓌t上不超過10%，確保參保人員獲得優(yōu)質(zhì)醫(yī)藥服務，確保不發(fā)生影響社會穩(wěn)定事件。
二、基本原則
堅持“以收定支、總額控制、結余留用、超支分擔”原則，對基本醫(yī)療保險定點醫(yī)藥機構（以下簡稱定點醫(yī)藥機構）的醫(yī)�；饘嵭锌傤~預算管理，建立定點醫(yī)藥機構自我管理、自我約束的良性機制，更加合理、有效地利用醫(yī)藥衛(wèi)生資源和醫(yī)保基金。
三、適用范圍
�。ㄒ唬┽t(yī)保基金總額預算管理范圍為職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金和城鄉(xiāng)居民醫(yī)�；穑话毠めt(yī)保個人賬戶基金、職工醫(yī)保生育保險費用支出、大病保險統(tǒng)賬籌資支出。按職工醫(yī)保、城鄉(xiāng)居民醫(yī)保分別確定總額預算指標。
�。ǘ┘{入我市總額預算管理的醫(yī)療費用是指我市職工醫(yī)保和城鄉(xiāng)居民醫(yī)保的參保人員在定點醫(yī)藥機構發(fā)生的以下醫(yī)療費用：
1.普通門診醫(yī)療費用（含門、急診和藥店購藥醫(yī)療費用，下同）；
2.住院醫(yī)療費用（含日間手術和預住院醫(yī)療費用，下同）；
3.門診規(guī)定病種醫(yī)療費用；
4.以上費用包含異地就醫(yī)（含異地安置）的醫(yī)療費用。
四、組織機構
由市基本醫(yī)療保險基金結算管理工作領導小組（以下簡稱基金結算領導小組）具體負責醫(yī)�；鹂傤~預算管理方案的制訂和實施。
五、主要內(nèi)容
�。ㄒ唬﹪栏駡�(zhí)行上級下達的總額預算指標
紹興市醫(yī)保下達我市的20xx年度醫(yī)保基金總額預算指標為職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金86264.10萬元、城鄉(xiāng)居民醫(yī)�；�93856.95萬元。
年度總額預算指標原則上不予調(diào)整。確因醫(yī)保政策變動、疾病爆發(fā)等其他需要調(diào)整的客觀因素導致基金支出發(fā)生重大變動的，由市基金結算領導小組向上級部門申請合理調(diào)整預算總額。
�。ǘ┛茖W分配各類基金預算額度
1.按照職工醫(yī)保預算指標4%、居民醫(yī)保預算指標2.5%的比例提取預留金，用于支持新項目、新技術的開展，新增定點醫(yī)藥機構支出，落實上級相關政策等。其余基金分為以下幾部分：
�。�1）醫(yī)療機構住院醫(yī)�；鹬С�，整體作為一個預決算單位；
�。�2）醫(yī)療機構普通門診醫(yī)�；鹬С觯质袃�(nèi)和市外兩個預決算單位；
（3）醫(yī)療機構規(guī)定病種門診醫(yī)�；鹬С�；
（4）定點零售藥店醫(yī)�；鹬С�，分市內(nèi)直接刷卡結算基金支出和其他基金支出（包括市外藥店、談判藥品、醫(yī)務室等基金支出）；
（5）居民醫(yī)保生育定額補貼基金支出。
其中規(guī)定病種門診醫(yī)�；鹬С觥⑹型忉t(yī)療機構門診醫(yī)�；鹬С�、定點零售藥店其他基金支出部分、居民醫(yī)保生育定額補貼基金支出確定預留指標，按項目付費；決算時，超出預算指標部分在預留金中支出，結余部分納入預留金。
2.科學分配住院、門診等預算額度。
�。�1）住院醫(yī)�；鸬念A算額度分配，以全市所有住院醫(yī)�；鹬С鰹橐粋�整體預算單位（含異地住院費用），按照DRGs點數(shù)法付費改革的相關要求，不再細分到各醫(yī)共體及其他醫(yī)療機構。
�。�2）醫(yī)療機構門診醫(yī)�；鸬念A算額度分配，以20xx年上半年各醫(yī)療機構門診醫(yī)�；鸾y(tǒng)籌支出為基礎，綜合考慮歷史支出權重、人次人頭比、門診均次費用、藥品和醫(yī)療服務價格調(diào)整等因素，以協(xié)商談判方式合理確定。醫(yī)共體牽頭醫(yī)院為醫(yī)�；痤A算管理責任單位，年度門診醫(yī)�；痤A算金額以醫(yī)共體整體為單位確定。
�。�3）市內(nèi)定點零售藥店刷卡結算部分預算額度分配，參考20xx年、20xx年、20xx年上半年基金支出情況，以市內(nèi)所有定點零售藥店醫(yī)�；鹬С鲎鳛橐粋�預算單位，不細分到各定點零售藥店。
3.各醫(yī)共體、其他定點醫(yī)藥機構要根據(jù)下達的門診預算額度，建立動態(tài)管理預警制度，對于超過月度預算額度的情況，要及時分析原因，落實控費舉措。
�。ㄈ┙∪珜Χc醫(yī)藥機構的激勵約束機制
1.建立“結余合理留用、超支合理分擔”的責任共擔機制。
2.對定點醫(yī)藥機構進行醫(yī)保基金決算時（包括以全市作為一個預算單位的住院費用、市內(nèi)定點零售藥店刷卡結算費用），出現(xiàn)結余或超支的（定點醫(yī)藥機構醫(yī)保基金預算額度與按項目結算所需醫(yī)�；鹬С鱿啾龋啥c醫(yī)藥機構和醫(yī)�；鸢匆欢ū壤粲没蚍謸�。醫(yī)療機構住院、門診醫(yī)療費用、市內(nèi)定點零售藥店刷卡結算費用分別決算。
具體留用或分擔比例按照紹興市基本醫(yī)療保險基金總額預算管理方案執(zhí)行。
3.市內(nèi)定點零售藥店刷卡結算部分醫(yī)�；鹬С鰶Q算后留用或分擔的總額，按各定點零售藥店年度統(tǒng)籌基金支出比重留用或分擔。根據(jù)紹興市醫(yī)療保障局專題會議紀要〔20xx〕2號規(guī)定可憑藥店購藥發(fā)票報銷的醫(yī)保費用不納入預決算。
4.納入醫(yī)保定點不足3個自然年度的民營醫(yī)療機構普通門診發(fā)生的醫(yī)保統(tǒng)籌基金支出從預留金中支付，不設定預算額。與上年相比，要求門診次均費用增長率不超過5%、人次人頭比增長率不超過2%，超過部分對應的統(tǒng)籌基金支出醫(yī)�；鸩挥柚Ц�。
尚無上年度完整數(shù)據(jù)的定點醫(yī)療機構，其門診次均費用和人次人頭比基數(shù)參照同類醫(yī)療機構、參考20xx年上半年業(yè)務數(shù)據(jù)確定。本方案實施后納入醫(yī)保定點的醫(yī)療機構發(fā)生的普通門診醫(yī)�；鹬С鰪念A留金中按實支付。
5.為促進中醫(yī)藥傳承創(chuàng)新發(fā)展，在職工醫(yī)保預留金中提取300萬元，用于獎勵在住院業(yè)務中推廣使用中藥飲片和中醫(yī)診療服務項目，年終結算時按各醫(yī)療機構使用中藥飲片和中醫(yī)診療服務項目醫(yī)保總額所占權重分配。
6.定點醫(yī)藥機構因特殊原因，導致業(yè)務量急劇下降或上升的，由市基金結算領導小組確定該定點醫(yī)藥機構具體決算中的責任共擔機制。
7.結算統(tǒng)計口徑為當年醫(yī)保年度，時間為20xx年1月1日-20xx年12月31日，在次年3月10日前完成對定點醫(yī)藥機構的決算工作。納入年度考核的`費用為減去日常審核、稽核等已扣除費用后的實際發(fā)生費用，決算完成后因醫(yī)保違規(guī)違法發(fā)生的拒付款、扣款、罰金等不作為調(diào)整醫(yī)保基金決算結果的依據(jù)。
（四）納入定點服務協(xié)議
按照紹興市醫(yī)保局統(tǒng)一安排，將總額預算管理納入醫(yī)療保障定點機構協(xié)議管理，醫(yī)保經(jīng)辦機構應及時調(diào)整完善協(xié)議內(nèi)容，建立考核指標體系，實施動態(tài)預警管理，加強研判分析指導。加大總額預算指標執(zhí)行情況考核力度和結果應用。
�。ㄎ澹⿵娀t(yī)療服務監(jiān)管
衛(wèi)健、醫(yī)保等部門要針對實行總額預算管理后可能出現(xiàn)的推諉拒收病人、降低服務標準、虛報服務量等行為，加強對定點醫(yī)藥機構醫(yī)療行為的監(jiān)管。定點醫(yī)藥機構要嚴格執(zhí)行醫(yī)保政策規(guī)定，做到因病施治，合理檢查、用藥、治療、收費、提供購藥服務滿足參保人員的基本醫(yī)療服務需求，對執(zhí)行醫(yī)保政策不力、侵害參保人員合法權益的定點醫(yī)藥機構和個人要嚴肅查處。
六、保障措施
�。ㄒ唬┘訌娊M織領導�？傤~預算管理的實施事關廣大參保人員的切身利益，事關醫(yī)�；鸾B興市級統(tǒng)籌工作的有效推進，市基金結算領導小組要充分發(fā)揮市級統(tǒng)籌工作專班、醫(yī)保聯(lián)席會議等組織優(yōu)勢，強化管理、壓實責任，按照市級下達的預算指標，組織實施我市醫(yī)保基金總額預算規(guī)則。
（二）落實工作責任。醫(yī)療保障局要牽頭負責醫(yī)�；鹂傤~預算管理工作，深化總額預算管理下的醫(yī)保支付方式改革工作，建立醫(yī)保經(jīng)辦機構與定點醫(yī)藥機構間的協(xié)商談判機制。財政局要指導做好醫(yī)�；鹂冃Ч芾硪约捌渌Y金的協(xié)調(diào)和保障工作。衛(wèi)生健康局要加強醫(yī)療機構數(shù)字化總額預算管理能力建設，優(yōu)化醫(yī)療機構績效評價，完善與醫(yī)保支付方式改革相匹配的考核辦法。
�。ㄈI造良好氛圍。醫(yī)保、財政、衛(wèi)健部門要充分發(fā)揮公共媒體作用，加強對定點醫(yī)藥機構的宣傳，積極向廣大群眾和定點醫(yī)藥機構宣講改革政策。各定點醫(yī)藥機構要加強對醫(yī)保醫(yī)師及相關醫(yī)務人員的政策培訓，交流改革成果，共同營造改革的良好氛圍。
七、有關事項
本方案自20xx年1月1日起實施。上級有新規(guī)定的，按新規(guī)定執(zhí)行。
預算管理制度4
第一章 總則
第一條為規(guī)范醫(yī)療保障基金財務管理行為，加強基金收支監(jiān)督管理，維護基金安全，提高基金使用效益，構建基金監(jiān)督管理長效機制，根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》《中華人民共和國會計法》《社會保險基金財務制度》《社會保險基金會計制度》等有關規(guī)定，結合我市實際，制定本制度。
第二條 本制度適用于全市行政區(qū)域內(nèi)醫(yī)療保障基金的管理、使用和監(jiān)督。
第三條本制度所稱的醫(yī)療保障基金(以下簡稱醫(yī)保基金)是指由醫(yī)療保障行政部門管理的城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(生育保險)、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險、城鄉(xiāng)居民大病保險、職工大額醫(yī)療保險、公務員醫(yī)療補助等基金以及醫(yī)療救助資金。
第四條 醫(yī)�；鸨O(jiān)督管理遵循客觀、公平、公正、合法、效率原則。
第五條 醫(yī)療保障行政部門的職責：
(一)擬定醫(yī)�；鸨O(jiān)督管理制度;指導經(jīng)辦機構建立健全財務管理制度、審核稽核制度、風險控制制度等內(nèi)部管理制度，構建基金安全長效機制;定期對經(jīng)辦機構進行內(nèi)部控制檢查，重點檢查大額資金使用和分配情況，及時發(fā)現(xiàn)問題、提出整改建議;組織開展內(nèi)部審計，采取多種措施鼓勵和支持社會各方面參與醫(yī)�；鸬谋O(jiān)督。
(二)負責匯總編制醫(yī)保基金預決算，統(tǒng)籌調(diào)度基金使用情況，監(jiān)督醫(yī)保基金運行，組織開展預算績效管理，依法實施醫(yī)保基金會計監(jiān)督。
(三)組織開展基金運行分析，根據(jù)基金運行情況提出政策調(diào)整建議;依法依規(guī)查處和移送醫(yī)�；鹌墼p案件及檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題線索。
(四)貫徹落實黨風廉政建設要求，履行黨風廉政建設“一崗雙責”要求，對黨員干部職工在基金監(jiān)督管理工作中廉潔自律情況進行監(jiān)督檢查執(zhí)紀。
第六條 醫(yī)療保險經(jīng)辦機構的職責：
(一)建立健全業(yè)務、財務、內(nèi)控、監(jiān)督等管理制度，完善基金收支管理核算，嚴格基金支出審核，做到業(yè)務與財務、初審與復核及審批相互分離，互相監(jiān)督。
(二)依法依規(guī)辦理醫(yī)保登記、個人權益記錄、基金征繳、待遇支付等工作，除國家明確規(guī)定外，杜絕擠占、調(diào)劑、截留和減免基金的行為。
(三)定期開展自查和內(nèi)部稽核，對內(nèi)控制度建立與執(zhí)行情況、人員履職情況進行監(jiān)督，防止欺詐、冒領行為。
第七條 基金監(jiān)督工作全程接受紀檢監(jiān)察部門監(jiān)督。
第二章 監(jiān)管內(nèi)容
第八條 醫(yī)療保障行政部門對醫(yī)�；鸬念A算、決算、基金申報與撥付以及基金內(nèi)控等情況進行全方位、全流程監(jiān)督管理。
第九條 醫(yī)療保障行政部門對經(jīng)辦機構履行職責情況進行監(jiān)督，定期核查醫(yī)�；饟芨冻绦蚣敖痤~。
第十條 醫(yī)療保障行政部門行政監(jiān)管與經(jīng)辦機構內(nèi)部稽核審核應在各自職責范圍內(nèi)做好基金監(jiān)督管理工作。
第三章 預決算管理
第十一條建立醫(yī)�；痤A決算管理制度。基金預決算匯總編制工作由醫(yī)療保障行政部門會同財政部門、稅務部門完成。醫(yī)療保障行政部門和經(jīng)辦機構要嚴格按編制的基金預算執(zhí)行，定期分析基金收支情況，增強基金收支活動的科學性。
第十二條醫(yī)�；鹉甓仁罩ьA算遵循“以收定支、收支平衡、略有結余”的.原則，實行收支兩條線管理和納入財政專戶管理，按險種分別建賬、分別核算、分別計息、專款專用，險種之間不能互相調(diào)劑。
醫(yī)療救助資金應按照�？顚Ｓ玫脑瓌t進行管理和使用。
第十三條 醫(yī)保基金當年收不抵支時，所需資金按以下渠道籌集：
(一)歷年滾存結余;
(二)申請使用風險調(diào)劑金;
(三)申請同級財政給予補貼;
(四)其他資金來源。
第十四條 基金預決算調(diào)整及重大資金調(diào)度堅持局黨組集體決策制度，并報財政部門審批。
第十五條年度終了，經(jīng)辦機構應當按照社會保險基金會計制度的規(guī)定，編制年度醫(yī)保基金財務報告�；鹭攧請蟾姹仨氉龅綌�(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。任何人不得篡改和授意、指使責令他人篡改會計報表的有關數(shù)字，不得提供虛假的財務會計報告。
第四章 會計監(jiān)督
第十六條 醫(yī)療保障行政部門負責對經(jīng)辦機構會計事項進行監(jiān)督。
第十七條 經(jīng)辦機構應明確業(yè)務事項與會計事項經(jīng)辦人員、審核人員、審批人員的職責和工作流程，做到既相互配合，又相互監(jiān)督。
第十八條經(jīng)辦機構應建立定期對賬制度，及時提供會計信息，真實反映基金收入、支出、結余情況。定期對賬包括定期與業(yè)務科室、稅務部門、財政部門、銀行對賬，做到賬賬、賬表、賬實相符。
第十九條經(jīng)辦機構應根據(jù)實際發(fā)生的基金業(yè)務進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制會計報表。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須符合會計制度規(guī)定，做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符。任何單位和個人不得偽造、變造會計憑證，會計賬簿和其他會計資料。
第二十條經(jīng)辦機構應加強基金相關票據(jù)、印鑒和密鑰管理，票據(jù)、印鑒和密鑰均應由專人分別保管，個人私章由本人或授權人員管理，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。
第二十一條 基金會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料應按時立卷歸檔，妥善保管。
第二十二條 認真落實醫(yī)保基金月報、季報、半年報、年度報表制度，加強報表數(shù)據(jù)分析和應用。會計報表應及時準確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范。
第二十三條會計人員要按國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并按國家會計制度的規(guī)定進行更正、補充;對違反《中華人民共和國會計法》和會計制度規(guī)定的會計事項，有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正。
第二十四條從事會計、出納工作的人員，必須具備從事工作所需的專業(yè)能力，并按照規(guī)定實行定期輪崗，原則上同一崗位在崗時間5年必須輪崗，同一險種的會計人員不得兼任同險種出納人員。
第五章 審計監(jiān)督
第二十五條 按照局黨組和財政、審計等有關部門要求，由局機關定期組織對基金財務收支等有關經(jīng)濟活動進行審計。
第二十六條醫(yī)�；鹪瓌t上每年接受審計核查，審計采取政府購買服務方式聘請有資質(zhì)的中介機構進行，通過審計及時糾正違反財經(jīng)法規(guī)行為，提出糾正、處理違規(guī)行為的意見和改進管理、提高資金使用效益、建立健全內(nèi)部控制制度等方面的建議，按規(guī)定移送審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題線索。
第二十七條 充分運用巡視巡察成果、財政部門檢查結果、審計機關審計結果，健全規(guī)章制度，規(guī)范經(jīng)辦行為，提高管理水平。
第二十八條 審計所需經(jīng)費，應當列入本單位經(jīng)費預算。
第六章 專項檢查
第二十九條 醫(yī)療保障行政部門每年不少于兩次對基金實施專項檢查，查找基金管理中的風險點和薄弱環(huán)節(jié)，針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，提出處理意見和建議。
第三十條 實施基金檢查時，有權采取以下措施：
(一)查閱、記錄、復制與基金收支、管理相關的資料，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者滅失的資料予以封存。
(二)詢問與調(diào)查事項有關的單位和個人，要求其對與調(diào)查事項有關的問題作出說明、提供有關證明材料。
(三)對隱匿、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用基金的行為予以制止并責令改正。
(四)根據(jù)調(diào)查或檢查的需要，可聘請具有資質(zhì)的社會中介機構或者專家參與。
第三十一條 開展調(diào)查或者檢查時，應當至少由兩人共同進行并出示證件，承擔以下義務：
(一)依法履行職責，秉公執(zhí)法，不得利用職務之便謀取私利。
(二)保守在調(diào)查或者檢查時知悉的國家秘密和商業(yè)秘密。
(三)為舉報人保密。
第三十二條 實施專項檢查時，被檢查的單位和個人應當如實提供與基金有關的資料，不得拒絕檢查或者謊報、瞞報。
第七章 安全評估與社會監(jiān)督
第三十三條 探索開展基金安全評估，以“應收盡收、應繳盡繳、應保盡�！睘橹攸c，科學制定評估指標與權重，提高安全評估的科學性和針對性。
第三十四條建立健全基金安全評估制度，定期對基金運行狀況和風險管控狀況開展評估，評估的主要內(nèi)容包括：基金支撐能力，經(jīng)辦機構內(nèi)部控制情況，違反基金相關法律法規(guī)的情況及對基金安全的影響，其他與基金安全相關的指標等。
第三十五條 完善基金監(jiān)督舉報獎勵制度，采取多種措施鼓勵和支持社會各方面參與基金的監(jiān)督，積極防范和制止各種侵害基金的違法行為。
第八章 附則
第三十六條 本制度自20xx年7月1日起施行。
預算管理制度5
為確保學院管好用好資金，提高資金使用效率，特制定本辦法。
一、預算管理的內(nèi)容
學院預算指根據(jù)學院事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務編制的年度財務收入支出計劃，在每年開始前編制，預算的內(nèi)容包括收入預算和支出預算組成。學院實行預算管理制度，學院所有收入，包括財政補助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營收入以及其他收入都要納入學院的收入預算。學院的所有支出，包括學院工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭補助支出、學院發(fā)展支出等必須納入學院的支出預算。
學院實行《部門預算》與《學院內(nèi)部管理預算》相結合，首先根據(jù)學院教育事業(yè)及發(fā)展情況，編制《學院內(nèi)部管理預算》，然后再將其轉(zhuǎn)化為上報上級的“一上”《部門預算》，上報上級主管部門，以上報上級“二上”《部門預算》為依據(jù)，再細化編制《學院內(nèi)部管理預算》，依據(jù)其進行日常財務管理工作。
二、預算管理機構
學院成立預算管理領導小組。
院長任組長，黨委書記任副組長，委員由學院副院級領導組成。在學院財務處設預算管理辦公室，財務處長兼辦公室主任，成員為財務處有關會計。
預算管理領導小組負責對學院預算方案、各預算管理責任中心提出的預算調(diào)整方案進行審定，并對預算執(zhí)行情況提出考核意見。
為保證預算的執(zhí)行，落實預算管理的責任，學院確定預算管理責任中心，對預算的執(zhí)行負責。
根據(jù)高等學校財務管理制度和學院規(guī)模，學院預算實行“院長統(tǒng)一領導，資金分塊管理”的管理模式，為此，學院劃分為：院級預算管理責任中心，由院長負責，對學院全部收入、支出進行管理，并對學院資金進行分塊分工管理。教學管理責任中心，由教學院長負責分塊的教學資金的'收支管理。學生管理責任中心，由黨委副書記負責劃塊的學生支出、學費收入的管理。后勤工作、招生就業(yè)、學院發(fā)展責任中心，由學院后勤招生就業(yè)副院長負責分塊資金的管理。黨務工作及宣傳責任中心，由黨委書記負責分塊的資金管理。成人教育、圖書館、科技處責任中心，由紀委書記負責相應的分塊資金管理。
三、預算的編制
（一）預算編制原則
編制預算要堅持“量入為出，收支平衡，略有結余，保證重點，統(tǒng)籌兼顧，持續(xù)發(fā)展”的原則。收入預算要堅持積極穩(wěn)妥，多渠道籌措資金；支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。確保各項事業(yè)的健康、持續(xù)、和諧發(fā)展。
�。ǘ╊A算編制程序和方法
由學院財務處根據(jù)各部門、各責任中心提供的收支計劃，提出《學院內(nèi)部管理預算》建議方案，匯總初步平衡，送院長審查，然后反饋給各預算管理責任中心，再次修改后，送財務處匯總，院長審查平衡，提交預算管理領導小組審批，據(jù)此編制上報上級的“一上”《部門預算》，再根據(jù)上報上級的“二上”《部門預算》，細化編制《學院內(nèi)部管理預算》，并按其進行學院的日常財務管理工作。
編制預算要從學院的實際工作出發(fā)，以年度工作計劃為基礎、依據(jù)學院中長期規(guī)劃進行編制；編制方法主要以業(yè)務預算為主，采用零基預算，滾動預算編制等方法。
《學院內(nèi)部管理預算》的具體內(nèi)容及編制分工：
1）學院人員支出預算由人事部門根據(jù)職工工資標準、工作量進行編制，人員支出包括統(tǒng)發(fā)工資、統(tǒng)發(fā)津貼、教師課時費和管理后勤職工工作量工資、職務津貼、加班工資、外返聘人員工資、各種社會保險支出、職工福利支出、離退休人員支出、遺屬及撫恤支出等。
2）學院教學支出預算由教務部門根據(jù)學院教學工作安排編制，包括圖書資料購置費、實驗實訓設備購置費、實驗室維持費和實驗用耗材、體育維持費、調(diào)職教研費、實習費用、資料講義費、學生補考成本、教學活動費等。
3）學生費用預算由學生處根據(jù)學生助學金支出、學生活動要求編制；
4）招生就業(yè)支出由招生就業(yè)處提出預算；
5）后勤、學院發(fā)展支出預算由院領導決策后由總務部門編制預算；
6）黨務工作及宣傳費用由黨委辦公室編制預算；
7）日常公用支出及其他支出預算由財務部門編制；各業(yè)務處室編制的年度預算交分管院領導（責任中心負責人）審查后送財務部門匯總。
四、預算的執(zhí)行
各預算管理責任中心要保證分管的各項工作順利完成，管好用好分塊資金，確保預算執(zhí)行。
為了保證預算的順利執(zhí)行，財務部門必須做好信息反饋工作，在編制上報上級的財務月報表的同時，按月及時提供《學院內(nèi)部管理預算執(zhí)行報表》，送達各預算管理責任中心負責人。
五、預算的調(diào)整
由預算責任中心提出調(diào)整申請，財務處負責匯總，提交院長審查。
預算實行分級調(diào)整，對于10萬元以下（不包括10萬元）的預算由院長批準調(diào)整，10-30萬元（不包括30萬元）由院長辦公會批準，30萬元以上經(jīng)預算管理領導小組批準。
預算調(diào)整時間：原則上半年作一次調(diào)整，結合學院實際具體定為上學期放暑假前。
六、預算的分析、考核和監(jiān)督
財務部門在按月提供的《學校內(nèi)部管理預算執(zhí)行報表》中應對預算執(zhí)行情況進行分析，提出出現(xiàn)偏差的原因、改進措施。分析當年年度執(zhí)行資料，總結預算管理經(jīng)驗，為下一年編制預算提供重要資料，使預算管理更上一臺階。年末，根據(jù)《學校內(nèi)部預算管理預算執(zhí)行報表》，由院長、學院預算管理領導小組對各預責任中心進行業(yè)績評價，充分調(diào)動各責任中心的管理積極性。
學院實行院務公開制度，每月初由院長向預算管理委員會通報上月及本年累計預算執(zhí)行情況，每年年初，院長在全院職工大會公布上年預算執(zhí)行情況，同時公布當年預算。
預算管理制度6
第一章 總則
第一條 為推動公司及各分、子公司建立全面預算管理，通過一種系統(tǒng)的方法來貫徹、監(jiān)控公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標的實施，規(guī)范企業(yè)管理和財務管理行為，制訂本管理辦法。
第二條 本辦法適用于公司及各分、子公司，各分、子公司可根據(jù)本公司實際，按照本制度的規(guī)范要求制定本公司全面預算管理有關各項制度并報公司總部審核批準。
第三條 全面預算是在預測與決策的基礎上，將公司未來的銷售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來，以便有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)全部的經(jīng)營活動，完成企業(yè)既定的目標。
企業(yè)通過全面預算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標的實施進度，不斷完善公司績效管理體系。公司戰(zhàn)略、全面預算、經(jīng)營績效是一個密不可分的、高效互動的有機整體,全面預算在其中起著承前啟后的作用。
第四條 全面預算以生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務活動為出發(fā)點匯總編制，不以會計科目為出發(fā)編制，完成明確目標、落實責任、集成管理信息的功能。
第五條 全面預算是全員預算、全過程、全方位的預算，要作到凡涉及資金活動的企業(yè)行為都要有預算，應將預算指標分解到最低一級的責任單位或崗位、個人，每一個環(huán)節(jié)，每一個層面都實行預算控制，橫向到邊，縱向到底，使預算無死角、無遺漏。
第二章 全面預算管理原則和基本流程
第六條 全面預算管理原則
(一)建立全局觀念，做好綜合平衡;
(二)先進、經(jīng)濟、合理;
(三)量入為出;
(四)輕重緩急，精打細算。
第七條 全面預算基本管理流程
(一)確定目標
1、明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃;
2、組織制定預算目標、編制方法和程序
3、劃分到最小的核算單位和預算單位，必要的要劃分到崗位，明確責任單位，明確細分目標。
4、明確各級責任單位預算項目及目標要求
(二)預算編制、上報、審核、批準
1、由最低一級預算責任單位編制本單位預算，逐級上報審核、匯總、平衡，直至總部。
2、公司匯總的總預算報董事會批準。
(三)預算執(zhí)行，實行預算例會制度，分析預算執(zhí)行情況，向上逐級編報預算執(zhí)行報告，提出改進和鞏固措施并加以落實。
(四)預算調(diào)整
(五)預算考評
第三章 全面預算組織體系
第八條 全面預算管理的組織機構包括預算管理委員會及其執(zhí)行機構、預算責任網(wǎng)絡。各分、子公司應按照本制度規(guī)定，結合公司經(jīng)營管理實際，制定本公司全面預算管理組織體系，并明確相應權責。
(一)預算管理委員會
1、預算管理委員會組成
預算管理委員會是實施全面預算管理的決策和管理機構。該委員會由董事長的直接領導，主任由董事長兼任，副主任由總會計師(財務副總經(jīng)理)、各副總經(jīng)理兼任，總會計師(財務副總經(jīng)理)為執(zhí)行副主任，委員包括各部門負責人。各分、子公司生產(chǎn)車間負責人也應為本公司預算管理委員會委員。
2、預算管理委員會職責
(1)擬定預算目標
(2)制定預算編制政策、程序、方法
(3)制定并組織落實全面預算管理的制度、辦法及具體措施
(4)審議、平衡預算方案。
(5)審議批準預算調(diào)整方案(分、子公司影響總部總體目標的預算調(diào)整方案應報總部預算管理委員會批準)
(6)組織分解、下達預算指標
(7)協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的問題
(8)組織考核預算執(zhí)行情況
(9)督促完成預算目標。
(二)預算管理委員會執(zhí)行機構
預算管理委員會執(zhí)行機構為財務部，負責日常預算事務的'處理，其職責為：
1、擬定有關預算管理的制度、規(guī)定;
2、擬定預算編制的方針、程序、方法;
3、會同有關部門制定下級預算基礎表格
4、指導各部門(車間)等責任單位編制預算
5、匯總編制總預算、
6、審核各責任單位調(diào)整預算方案、匯總編制調(diào)整預算方案
7、監(jiān)督預算執(zhí)行
8、審核、分析預算執(zhí)行報告，對預算執(zhí)行結果進行評價
9、提出總預算的預算執(zhí)行報告
10、提出預算工作改進的意見與建議。
(三)預算責任網(wǎng)絡
預算責任網(wǎng)絡，是按照可控原則和相關原則將預算分解到各部門(車間)、崗位等責任單位，由各責任單位對單位涉及的預算進行編制、執(zhí)行、分析、控制和報告，對本單位的預算執(zhí)行結果負責，并接受上級的監(jiān)督、考核，形成預算責任網(wǎng)絡。
各責任單位的預算管理職責：
1、編制預算
2、執(zhí)行預算，提出預算執(zhí)行分析報告，控制預算實施
3、申請調(diào)整預算
4、指導或制定下一級預算表格
5、指導下級預算編制
6、接受上級預算指導、監(jiān)督、考核
(四)各分、子公司的預算管理責任
1、建立本單位預算管理制度、規(guī)定、程序，完善配套的保障制度及措施
2、建立本單位預算管理組織機構體系并明確其職責和管理流程，組織本單位全面預算工作
3、按照上級公司的要求和本公司管理實際，擬定本單位預算政策，包括預算編審下達的程序、編制和控制方法等
4、編制和執(zhí)行預算，提出上報預算分析報告，控制預算實施，組織本公司預算考核
預算管理制度7
第1章總則
第1條為公司建立、健全內(nèi)部約束機制，通過全面預算管理工作的推動來貫徹、監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標的實施，規(guī)范企業(yè)管理和財務管理行為，制訂本管理制度。
第2條全面預算是對企業(yè)在一定時期內(nèi)（一般為一年）各項業(yè)務活動、財務表現(xiàn)等方面的總體預測。
第3條管理原則
1.經(jīng)濟業(yè)務活動全部納入預算管理，全員參與、綜合平衡；
2.預算管理應以完成企業(yè)經(jīng)營計劃目標為出發(fā)點；
3.“量入為出”和“輕重緩急”相結合工作方法；
4.“自上而下”和“自下而上”相結合預算編制流程；
5.符合真實性和可行性原則；
6.實行重大事項、例外事項預算報告制度和開展預算執(zhí)行情況分析。
第2章預算管理組織體系
第4條預算管理委員會預算管理委員會（以下簡稱“預委會”）是企業(yè)預算管理的最高決策機構，由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理和各部門負責人組成。其主要職責為：
1．負責主持制定、修訂企業(yè)有關預算管理的.制度或辦法；
2．討論決定企業(yè)經(jīng)營預算、投資預算、財務預算中上報的預算指標；
3．討論決定企業(yè)預算考核辦法及兌現(xiàn)方案；
4．討論決定企業(yè)年度預算考核指標的重要調(diào)整及考核辦法的修訂。
5．審議分析預算執(zhí)行報告。
第5條預算監(jiān)督部門
財務部是全面預算的監(jiān)督部門，其主要職責為：
1．匯總編制公司預算、調(diào)整預算方案；
2．協(xié)調(diào)、監(jiān)督各部門預算統(tǒng)計人員工作；
3．復核預算外付款申請是否經(jīng)過適當審批；
4．匯總編制公司預算執(zhí)行報告；
5．定期向預算委員會反映預算執(zhí)行中的問題，提出預算工作改進的意見與建議。
第6條預算責任單位企業(yè)各部門是全面預算的責任單位，其主要職責為：
1．編制部門預算；
2．執(zhí)行、統(tǒng)計本部門預算，并控制預算實施；
3．申請調(diào)整預算；
4．接受上級預算指導、監(jiān)督、考核。
預算管理制度8
為保證預算的完成，實現(xiàn)預期的經(jīng)營目標，各部門應認真研究，落實措施，并對預算執(zhí)行進行檢查，分析，考核，使各項預算目標經(jīng)常處在受控狀態(tài)。
(一)、預算的執(zhí)行控制
公司的各層管理組織要嚴格執(zhí)行預算管理制度，嚴格按各項預算的內(nèi)容規(guī)劃部門的工作，各部門要將預算目標作為部門日常經(jīng)營活動的標準，通過計量，對比，及時揭示實際偏離預算的現(xiàn)象，分析原因，采取措施，保證預算目標的完成。
對預算內(nèi)的各項成本費用開支，按公司的成本費用控制權限標準執(zhí)行，對比，及時揭示實際偏離預算的現(xiàn)象，分析原因，采取措施，保證預算目標的完成。
對預算內(nèi)的各項成本費用開支，按公司的成本費用控制權限標準執(zhí)行，對超出預算范圍的開支，在經(jīng)營者管理權限內(nèi)的由總經(jīng)理控制，超出經(jīng)營者管理權限的，需報經(jīng)上級公司和公司業(yè)主批準。非經(jīng)營性費用支出，投資預算，財務預算的變動一概需經(jīng)上級公司審核并經(jīng)公司業(yè)主批準后方可執(zhí)行。
(二)、預算的考核控制
公司應制定預算考核辦法，把考核與目標經(jīng)營責任制聯(lián)系起來，與獎懲措施結合起來，將部門完成預算情況作為部門干部任用評聘的內(nèi)容，以加強預算的執(zhí)行力度。
公司要將各項預算落實到各部門預算責任人，部門再將指標層層分解落實到個人，并對預算的執(zhí)行結果進行考核。在考核中，要堅持考核結果與分配機制相聯(lián)系，部門和個人利益與公司整體利益掛起鉤來。
(三)、預算的分析控制
公司應定期組織對各專業(yè)預算執(zhí)行情況進行分析。每月召開一次經(jīng)濟活動分析會議，每季度作一次預算執(zhí)行情況的分析小結，年終對全年預算的執(zhí)行結果進行分析總結。
在每月的經(jīng)濟活動分析會議上，總經(jīng)理，財務總監(jiān)聽取并講評各專業(yè)部門對月度的經(jīng)營情況和預算執(zhí)行情況進行分析，通過講評，及時糾正預算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差，及時調(diào)整經(jīng)營策略，以保證預算執(zhí)行的'進度和力度。
各專業(yè)預算部門必須做好季度，年度的小結總結，一般應在季度終了十天和年度終了二十天內(nèi)完成。內(nèi)容包括，各項預算的執(zhí)行情況，實績與目標的差異。分析原因以及改進的措施。通過對預算執(zhí)行情況的總結分析，使各部門對各自的目標完成情況能有比較深入的認識。
公司預算工作小組須做好飯店的季度，年度經(jīng)濟活動分析，并對各項預算執(zhí)行中存在的問題進行分析，提出改進措施和建議，供飯店領導決策。月度，季度，年度的經(jīng)濟活動分析報告須在月度終了7天、季度終了10天、年度終了15天內(nèi)上報上級公司和公司業(yè)主。
預算管理制度9
第一章總則
第一條為加強財務管理，規(guī)范預算程序，強化預算約束，提高資金使用效益，促進學校各項事業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預算法（20xx年修正）》、《高等學校財務制度》（財教[20xx]488號）和《唐山學院財務管理制度》（院發(fā)[20xx]79號），結合學校實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱預算是指學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務收支計劃，是學校進行各項財務活動的前提和依據(jù)。預算內(nèi)容包括收入預算和支出預算。
第三條預算年度自公歷1月1日起至12月31日止。
第二章預算編制原則
第四條量入為出，收支平衡。預算編制以收定支，量力而行。收入預算要全面真實，積極穩(wěn)妥；支出預算要科學合理，注重實效。
第五條統(tǒng)籌兼顧，突出重點。預算體現(xiàn)學校年度整體的事業(yè)目標，保證學校事業(yè)順利進行。優(yōu)先保障正常運行和人員經(jīng)費，重點保障教學科研，集中財力支持重點項目。
第六條統(tǒng)一預算，分級管理。學校實行全口徑統(tǒng)一預算，統(tǒng)籌安排各項收入與支出；各二級預算單位負責本單位預算的編制、執(zhí)行與管理。
第七條勤儉節(jié)約，注重績效。嚴格控制和優(yōu)化預算支出結構，努力降低運行成本；積極開展預算績效評價，重點考核支出效益，并作為來年安排預算的參考。
第三章預算管理職責
第八條各單位負責統(tǒng)籌安排各類資金，科學編制本單位的預算草案；嚴格執(zhí)行學校批復的預算，合理組織收入，科學安排支出；對本單位預算執(zhí)行情況進行自我評價；定期向本單位教職工或教代會通報預算批復和執(zhí)行情況。
第九條學校教務處、后勤管理處、國有資產(chǎn)管理處等有關職能部門根據(jù)學校預算項目管理辦法負責對專項項目進行審核，對各單位上報的專項項目的必要性、合理性、可行性和使用效益進行評價。要做好專項項目的執(zhí)行、績效評價全過程管理，提高專項資金使用效益。
第十條財務處負責預算編制的組織和協(xié)調(diào)工作。負責對各單位的預算草案進行審核匯總，依據(jù)相關規(guī)定和學校財力狀況，擬定預算建議方案，提請學校相關會議審定通過；負責下達經(jīng)批準的預算，指導和監(jiān)督各單位預算執(zhí)行，進行預算控制；負責進行財務分析并向校領導和上級主管部門報告預算執(zhí)行情況。
第十一條學校財經(jīng)工作領導小組負責論證財務預算方案，審議預算執(zhí)行情況報告和財務決算報告。
第十二條校長辦公會負責審議學校財務預算方案；審批10萬元（含）以下需動用校長預備費的項目，審議預算執(zhí)行情況報告和財務決算報告。
第十三條學校黨委常委會負責審定學校財務預算方案；審批10萬元以上需動用校長預備費的項目，審定預算執(zhí)行情況報告和財務決算報告。
第四章預算編制內(nèi)容
第十四條預算由收入預算和支出預算組成，學校的全部收入和支出都應納入預算。
第十五條收入預算是指學校在預算年度內(nèi)開展教學、科研及其輔助活動依法取得的.各類非償還性資金的。預算，包括財政補助收入預算、事業(yè)收入預算、上級補助收入預算、經(jīng)營收入預算、租賃收入預算和其他收入預算等。
第十六條支出預算是指學校在預算年度內(nèi)用于教學科研活動，基本建設及其他資金支出的預算，包括人員經(jīng)費支出預算、公用經(jīng)費支出預算和專項經(jīng)費支出預算。
�。ㄒ唬┤藛T經(jīng)費支出預算：工資、保險和津補貼等人員支出預算，按照上級規(guī)定標準及學�？冃ЧべY方案等編制；學生獎助學金等預算按照上級和學校規(guī)定標準編制。
（二）公用經(jīng)費支出預算：學校對院、系、部實行二級預算管理，二級預算由各院、系、部根據(jù)自身事業(yè)發(fā)展目標和工作計劃需要，在學校下達的預算控制數(shù)內(nèi)按要求自主編制；學校對職能部門和教輔單位實行定額標準加公用專項的辦法安排預算，公用專項根據(jù)上級政策、學校財力和工作重點安排預算。
�。ㄈ⿲ｍ椊�(jīng)費支出預算：教學科研建設、實驗室建設、圖書購置、服務外包、基礎設施維修改造、基本建設等專項經(jīng)費歸口職能部門組織編制預算，納入項目庫管理，視學校財力和輕重緩急列入學校財政預算。
第五章預算編制程序
第十七條財務處下達關于編制下一年度預算的方案，各單位根據(jù)年度工作目標任務、預算編制的相關規(guī)定和要求，參考上一年預算執(zhí)行情況和支出績效評價，編制本單位預算。
第十八條各單位年度預算的編制和確定，按照如下程序進行：
�。ㄒ唬└鲉挝话磳W校要求編制本部門年度預算草案，經(jīng)過一定范圍討論通過后報財務處匯總；
�。ǘ┴攧仗巺R總后編制學校年度預算草案并進行綜合分析，征求分管財務校長、校長意見后，將各單位的年度經(jīng)費預算修改意見反饋各部門；
（三）各單位根據(jù)學校提出的修改意見和建議進行調(diào)整，調(diào)整后的預算方案經(jīng)本單位領導班子審議通過后報財務處；
�。ㄋ模┴攧仗幵俅螀R總、分析，編制學校年度財務預算建議方案，經(jīng)學校財經(jīng)工作領導小組審議后提交校長辦公會審議，根據(jù)校長辦公會決議編制學校正式預算方案，經(jīng)學校黨委常委會審議批準后，正式下達各單位年度預算。
第十九條？學校支出預算可設置公用經(jīng)費的2%的校長預備費，用于當年預算執(zhí)行中的突發(fā)事件。？
第二十條學校預算方案批準確定后，除上級主管部門要求或預算收入發(fā)生重大變化，一般不得變更和調(diào)整，確需調(diào)整的，預算調(diào)整方案要經(jīng)財經(jīng)工作領導小組審議，校長辦公會和黨委常委會審定批準。
第六章預算執(zhí)行
第二十一條各單位要嚴格執(zhí)行預算，并對執(zhí)行結果負責。
第二十二條負責落實預算收入的單位按照相關規(guī)定，及時足額完成預算收入，不得違規(guī)收費，不得截留、占用和挪用預算收入。
第二十三條各單位按照預算方案確定的項目、標準、范圍、額度和時間安排支出，保證預算執(zhí)行進度和質(zhì)量。除預算批復前可參照上年同期的預算支出數(shù)額安排必須支付的本年度基本支出外，不得無預算安排支出。
第二十四條各單位年度預算執(zhí)行過程中，因不可預見情況確需存量調(diào)整的，應按以下程序進行審批：3萬（含）以下的經(jīng)費由分管財務校長和校長審批，3萬元-10萬元（含）的經(jīng)費由校長辦公會審定批準，10萬元以上的經(jīng)費需提交黨委常委會審定批準。
第二十五條年度預算結余資金，由學校收回統(tǒng)籌用于下一年度預算安排。年度結轉(zhuǎn)資金，按財政要求支出。
第七章決算
第二十六條決算是對年度預算執(zhí)行情況的梳理和總結，是對年度各項收入和支出的確認，是對學校全年財務狀況和財務成果全面真實的反映，是學校決策的重要依據(jù)。
第二十七條財務處按照上級主管部門規(guī)定實事求是編制年度財務決算并按時上報。
第二十八條財務決算及分析結果需報告學校財經(jīng)工作領導小組、校長辦公會和黨委常委會。
第八章預決算公開
第二十九條學校在門戶網(wǎng)站設立財務公開專欄，由財務處負責按照上級有關規(guī)定，向社會公開預算和決算的相關信息。
第三十條學校各單位應完善內(nèi)部民主理財和監(jiān)督機制，定期在全體會議或二級教代會上公布本單位財務預算方案和預算執(zhí)行情況，切實保證本單位財經(jīng)活動的健康有序運行。
第九章預算績效管理
第三十一條預算績效管理主要包括對各單位預算執(zhí)行情況的評價以及根據(jù)評價結果所采取的管理措施。
第三十二條各單位在預算編制時，應對本部門整體支出和項目支出設定績效目標，嚴格執(zhí)行批復的預算，加強支出管理，確保預算績效目標得以實現(xiàn)。
第三十三條財務處應定期對全校和各單位預算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計分析。
第三十四條學校逐步建立和完善預算執(zhí)行績效評價制度，將預算執(zhí)行績效情況納入相應的考核體系。
第十章預算監(jiān)督
第三十五條財務處定期向分管財務校領導匯報本年度預算執(zhí)行情況，并對出現(xiàn)的問題提出相應的應對措施。
第三十六條學校教職工代表大會對學校預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督。
第三十七條監(jiān)察審計處負責對學校各級預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督，并定期將預算執(zhí)行情況及監(jiān)督結果報學校分管紀委和財務的領導。
第三十八條各單位預算執(zhí)行情況將納入黨風廉政建設責任制考核體系和任期經(jīng)濟責任審計。
第十一章附則
第三十九條本辦法由財務處負責解釋。
第四十條本辦法自頒布之日起施行，《唐山學院預算管理辦法》（院發(fā)[20xx]19號、《唐山學院預算管理實施細則》（院發(fā)[20xx]24號同時廢止)。
預算管理制度10
第一章：總則
第一條：為了貫徹執(zhí)行《遼寧省高等學校財務管理辦法》，加強預算管理，保證學校各項事業(yè)順利發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務制度》和有關法規(guī)，結合學校實際情況，制定本規(guī)定。
第二條：學校年度財務預算是根據(jù)學校的年度工作計劃和任務，結合學校的財力狀況編制的年度財務收支計劃，由收入預算和支出預算組成。
收入預算包括財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等項內(nèi)容。
支出預算包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設支出、對附屬單位支出和上繳上級支出等項內(nèi)容。
第三條：學校財務處在主管校長的領導下，負責學校財務預算的管理，具體組織實施。
第二章：編制預算的原則
第四條：按照量入為出，收支平衡的總原則編制學校的收支預算。
收入預算：堅持積極穩(wěn)妥的原則，根據(jù)預算年度的收入增減因素，編制收入預算。
支出預算：堅持“統(tǒng)籌兼顧，突出重點、保證剛性支出、勤儉節(jié)約”的原則編制支出預算。
第五條：按規(guī)定財政補助收入只能用于事業(yè)支出；專項資金專款專用；經(jīng)營收入與經(jīng)營支出按照配比的原則進行編列。
第三章：編制財務預算的程序
第六條：年終認真分析本年度財務預算執(zhí)行情況，資金使用效益情況，總結經(jīng)驗，為下年度預算編制打好基礎。
第七條：學校各部門根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計劃和任務提出本部門預算，財務處參考以前年度預算執(zhí)行情況及各部門本年度預算匯總情況，結合本年度財務收支增減因素編制本年度財務預算建議方案。
第八條：財務處將年度財務預算建議方案向校黨委常委會匯報，經(jīng)黨委常委會研究、討論并修改后上報上級主管部門，經(jīng)上級主管部門批復后執(zhí)行。
第四章：財務預算的執(zhí)行
第九條：年度財務預算經(jīng)批準后，財務處在二日內(nèi)將預算指標下達到各有關部門，各部門收到預算指標后，將資金使用計劃與審批人手跡和印章十日內(nèi)報財務處，財務處根據(jù)各部門的計劃開始執(zhí)行預算，同時行使管理和監(jiān)督的職能。
第十條：加強收入預算的管理。應納入學校預算管理的一切收入及時入帳，不得截留、挪用；按規(guī)定應上繳財政專戶的各項非稅收入要足額及時繳入財政專戶，并按用款計劃申請核撥后及時入帳。
第十一條：加強支出預算的管理。在預算執(zhí)行過程中，嚴格控制各項支出預算指標，嚴格執(zhí)行有關法律法規(guī)規(guī)定的`開支范圍和標準，不得隨意改變資金用途和支出規(guī)模；財政補助收入和非稅收入有指定用途的，應按規(guī)定的支出項目開支。
第十二條：努力提高資金使用效益。在執(zhí)行預算時，按輕、重、緩、急合理安排資金，滿足學校各項事業(yè)發(fā)展的需要，同時加強財務管理，杜絕跑、冒、滴、漏；每月對預算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計和分析，并將信息及時反饋給各部門和主管校領導。
第十三條：各部門在年終將本部門年度預算經(jīng)費使用情況及效果進行分析和總結后轉(zhuǎn)給財務處。財務處對全校預算執(zhí)行情況進行全面匯總和分析，為下一年度財務預算預算的編制提供可靠的依據(jù)。
第五章：財務預算的調(diào)整
第十四條：學校財務預算在執(zhí)行過程中原則上不予調(diào)整。如果學校事業(yè)計劃有較大調(diào)整或國家政策發(fā)生變化對收支預算影響較大，確需調(diào)整預算時，由學校黨委會議討論決定并報請主管部門和財政部門批準后才能調(diào)整預算。
預算管理制度11
第一章總則
第一條為規(guī)范和加強義務教育學校公用經(jīng)費支出管理，提高資金使用效益，根據(jù)《中小學校財務制度》、《中小學校會計制度》和《國務院關于進一步完善城鄉(xiāng)義務教育經(jīng)費保障機制的通知》(國發(fā)〔20xx〕67號)等文件精神，制定本辦法。
第二條本辦法適用于經(jīng)縣(市、區(qū))人民政府批準設立實施義務教育的公辦小學、初中學校、九年一貫制學校和特殊教育學校(以下簡稱“學�！�)。
第三條公用經(jīng)費是指由各級財政補助，保證學校正常運轉(zhuǎn)、教育教學活動和與教學相關的后勤服務等方面的費用。
第二章經(jīng)費來源及支出范圍
第四條學校公用經(jīng)費主要來源是各級財政部門根據(jù)國家城鄉(xiāng)義務教育經(jīng)費保障機制改革政策安排的公用經(jīng)費補助資金，以及學校事業(yè)收入返還用于補充公用經(jīng)費不足的資金等。
第五條各縣(市、區(qū))財政部門要根據(jù)義務教育公用經(jīng)費分攤機制，按不低于省制定的基準定額標準足額將公用經(jīng)費納入財政綜合預算中，依據(jù)在校學生人數(shù)，同時兼顧不同規(guī)模學校運轉(zhuǎn)的實際情況，科學分配學校公用經(jīng)費，適當向辦學規(guī)模小、條件薄弱的學校和教學點傾斜，保證學�；拘枨�、扶持薄弱學校發(fā)展。要按照有關規(guī)定以及教學活動的特點，及時、足額撥付學校公用經(jīng)費，確保學校的正常運轉(zhuǎn)。
第六條公用經(jīng)費開支范圍包括：水電、郵電、網(wǎng)絡、交通差旅、教學業(yè)務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動和學科競賽等，教學儀器、圖書資料、安防和后勤設備等購置，房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。
第七條學校公用經(jīng)費不得用于人員工資福利支出、對個人和家庭補助支出；不得用于基本建設投資、償還債務支出等資本性項目支出。不得用于支付外單位攤派的費用；不得以舉辦會議、培訓等名義列支、轉(zhuǎn)移、隱匿接待費開支；不得設立“小金庫”“賬外賬”存放和管理公用經(jīng)費。
第三章支出管理
第八條學校公用經(jīng)費應遵循“綜合預算、定額保障、分校核算、績效考評”的原則，納入學校部門綜合預算統(tǒng)籌安排，教學點納入其所隸屬中心學校統(tǒng)一編制。
第九條學校應當遵循先有預算、后有支出的原則，嚴禁超預算或無預算安排支出，嚴禁虛列支出、轉(zhuǎn)移或者套取預算資金。學校要按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則安排使用公用經(jīng)費，既要保證開展日常教育教學活動所需的基本支出，又要適當安排促進學生全面發(fā)展所需的活動經(jīng)費，完善辦學條件的'項目支出。
第十條學校公用經(jīng)費支出預算安排應遵循以下原則：
1、學校教學儀器設備、辦公用品、圖書資料購置原則按不少于學校年度公用經(jīng)費預算總額的10%安排。符合政府采購條件的，應按照《政府采購法》要求實行政府采購，并同步編制政府采購預算。
2、學校教師培訓費應按照不少于學校年度公用經(jīng)費預算總額的5%安排，用于教師按照學校年度培訓計劃參加培訓所需的差旅費、伙食補助費、資料費和住宿費等開支。
3、學校要按照財政部門、教育部門有關規(guī)定，嚴格控制“三公”經(jīng)費支出，其中：公務接待費不能高于學校年度公用經(jīng)費預算總額的3%。
第十一條學校應當按照規(guī)定，制定本校公用經(jīng)費內(nèi)部管理制度，細化支出范圍與標準，按月編制學校公用經(jīng)費使用計劃，經(jīng)學校決策機構同意后嚴格執(zhí)行。要加強實物消耗核算，規(guī)范經(jīng)費審批、實物管理等程序，建立資產(chǎn)和物品采購登記臺賬，建立健全資產(chǎn)和物品驗收、進出庫、保管、領用制度，明確責任，強化內(nèi)部控制，明確管理責任，提高資金使用效益。
第十二條學校會計科目按照《中小學校會計制度》和《中小學校事業(yè)支出明細表》規(guī)范設置，公用經(jīng)費支出按現(xiàn)行政府收支分類科目核算，準確反映學校經(jīng)濟活動。
第四章監(jiān)督檢查
第十三條學校要建立財務信息公開制度，定期分析公用經(jīng)費預算執(zhí)行情況，定期公布公用經(jīng)費使用及財務收支情況，并主動接受師生和群眾的監(jiān)督。
第十四條各縣(市)區(qū)財政部門要會同教育部門，規(guī)范學校財務會計管理，加強對學校公用經(jīng)費支出的審核管理，確保經(jīng)費支出安全、規(guī)范和有效。
第十五條各級財政、教育、審計和紀檢部門應加強對義務教育學校公用經(jīng)費的監(jiān)督和管理，定期組織檢查、審計和績效評價。對騙取、截留、挪用、擠占公用經(jīng)費，或虛列支出套取公用經(jīng)費以及因管理不善給國家財產(chǎn)造成損失和浪費的，按照《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令第427號)追究相關單位和個人的責任，情節(jié)嚴重的，移送司法機關處理。
第五章附則
第十六條各縣(市、區(qū))財政、教育部門可根據(jù)本辦法，結合本地實際情況制定實施細則。
第十七條本辦法自頒布之日起實施。
第十八條本辦法由市財政局、市教育局負責解釋。
預算管理制度12
第一章：總則
第一條：為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為，推動企業(yè)加強預算管理，：根據(jù)財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，：結合集團企業(yè)實際狀況，制定本制度。
第二條：本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章：財務預算基本資料
第三條：預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。
第四條：企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對必須時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。
第五條：企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務預算、資本預算為基礎，以經(jīng)營利潤為目標，：以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。
第六條：企業(yè)財務預算一般按年度編制，業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。
第三章：預算組織分工
第七條：企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責，各企業(yè)應設立財務預算委員會或指定企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。
第八條：財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務預算的執(zhí)行狀況，督促企業(yè)完成財務預算目標。
第九條：財務預算編制在企業(yè)財務預算管理委員會領導下進行，企業(yè)財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執(zhí)行和日常流程控制；負責預算執(zhí)行狀況的分析和報告；負責預算執(zhí)行狀況考核等。
第十條：企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控：制等工作，并配合財務預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔職責。
第十一條：企業(yè)是財務預算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導下，負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，理解企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要：負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結果承擔職責。
公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案務必上報公司總部審核批準。
第四章：財務預算的編制
第十二條：預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預算執(zhí)行結果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。
第十三條：企業(yè)編制財務預算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的職責權限進行，并遵循以下基本原則和要求：
�。ㄒ唬﹫猿中б鎯�(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；
�。ǘ﹫猿钟眯姆�(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；
�。ㄈ﹫猿謾嘭煂Φ仍瓌t，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
第十四條：企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其職責權限，編制不同形式的財務預算。
第十五條：業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)企業(yè)可能構成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動（或營業(yè)活動）的預算，一般包括銷售或營業(yè)預算、生產(chǎn)：預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據(jù)實際狀況并參照公司具體要求編制。
第十六條：資本預算是企業(yè)在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
第十七條：籌資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據(jù)企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。
第十八條：財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。
第十九條：企業(yè)財務預算能夠根據(jù)不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執(zhí)行性，可設立必須的預備費作為預算外支出。
第二十條：編制企業(yè)財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議：批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。
財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條：預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。
第五章：財務預算的執(zhí)行、控制與差異分析
第二十二條企業(yè)財務預算一經(jīng)批復下達，各預算執(zhí)行單位務必認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，構成全方位的財務預算執(zhí)行職責體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量：管理等方法。
第二十三條：企業(yè)應當將財務預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項：經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。
第二十四條：企業(yè)應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。
第二十五條：企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般狀況下，沒有預算的，：要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條：在日常控制中，企業(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率：標準，加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計：預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條：在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制。
第二十八條：企業(yè)務必建立財務預算報告制度，：要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行狀況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新狀況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的.重大項目，：財務預算管理委員會應當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因，提出改善經(jīng)營管理的措施和推薦。
預算差異分析報告應包括以下資料：
�。ㄒ唬┍酒陬A算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；
�。ǘ⿲Σ町愵~進行的分析；
（三）產(chǎn)生不利差異的原因、職責歸屬、改善措施以及構成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的推薦。
第二十九條：企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行狀況，：及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會帶給財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息，促進企業(yè)完成財務預算目標。
第六章：財務預算的調(diào)整
第三十條：下達執(zhí)行的年度財務預算，一般不予調(diào)整。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，：或者將導致財務預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差的，能夠調(diào)整財務預算。
第三十一條：提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現(xiàn)時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的狀況下，才能提出財務預算修正申請。
第三十二條：確需調(diào)整的財務預算，應當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執(zhí)行的具體狀況、客觀因素變化狀況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度，：提出財務預算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務預算調(diào)整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。
第七章：財務預算的專評與激勵
第三十三條：預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者：經(jīng)理辦公會報告財務預算執(zhí)行狀況，并依據(jù)財務預算完成狀況和財務預算審計狀況對預算執(zhí)行部門進行考核。
第三十四條：財務預算的考評具有兩層含義：
一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價；
二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，透過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，到達：“人人肩上有指標，項項指標連收入”：
第三十五條：預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結合企本業(yè)濟經(jīng)職責制考評求要，制定考評細則。考評應遵循以下原則：
�。ㄒ唬┠繕嗽瓌t：以預算目標為基準，按預算完成狀況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績；
�。ǘ┘钤瓌t：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評務必與激勵制度相配合；
�。ㄈ⿻r效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應及時進行；
（四）例外原則：對一些影響預算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊狀況處理；
�。ㄎ澹┓旨壙荚u原則：企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結構層次或預算目標的分解層次進行。
第三十六條：為調(diào)動預算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)能夠制定激勵政策，設立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條：財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調(diào)整應提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并財務預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。
財務預算審計能夠全面審計或者抽樣審計，在特殊狀況下，也可組織不定期的專項審計。
審計工作結束后，審計管理部門應當構成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務預算調(diào)整、改善內(nèi)部經(jīng)營管理和財務考評的一項重要參考。
預算管理制度13
一、預算管理原則
根據(jù)國家對醫(yī)院實行"核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用"的預算管理原則，醫(yī)院所有收支應全部納入預算管理。
二、預算編制原則和方法
1、在編制預算時應根據(jù)國家方針政策和上級部門下達的任務，結合本院情況，本著"統(tǒng)籌兼顧，保證重點，開源節(jié)流，增收節(jié)支，略有結余"的原則進行編制，不得編制赤字預算。
2、收入預算應堅持積極穩(wěn)妥原則，根據(jù)上年度實際收入水平，結合當年的計劃目標及醫(yī)療收費標準增減情況進行編制。
3、支出預算應根據(jù)上年度實際支出水平以及本年度工作計劃、收入預算、物價變動情況等進行編制，既要保證醫(yī)療業(yè)務活動的需要，又要合理節(jié)約的精神，處理好需要與可能兩者間關系。
4、差額預算補助、專項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金及其他專項補助，按照上級部門下達的預算指標編制，做到�？顚Ｓ�。
5、預算編制一般采用的方法主要有：定額預算法、比例預算法、標準預算法、零基預算法、彈性預算法、概率預算法。上述的預算編制方法在實際工作中一般都是交叉或綜合運用的，預算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。
三、預算審批程序
1、各項預算報表應經(jīng)預算管理委員會討論并經(jīng)院務會及職代會審議通過后，應及時上報主管部門審批；凡未列入預算或超出預算的重大開支應按規(guī)定審批程序報批后才可執(zhí)行。
2、預算管理委員會根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃，在對預算期經(jīng)濟形勢做出初步預測和決策的基礎上提出下一年度工作目標。
3、各職能科室根據(jù)醫(yī)院預算管理委員會提出的工作目標，要求所屬責任科室上報為完成工作目標需要的經(jīng)費及預算項目。
4、購置專業(yè)設備和電腦設備的預算需要提交醫(yī)院設備管理委員會審議。
5、財務科匯總職能科室的預算項目，上報預算管理委員會審批。
四、預算執(zhí)行
院級預算按規(guī)定程序?qū)徍撕笥韶攧湛茋栏褡裾請?zhí)行。凡已列入預算的，財務科應保證正常用款需要；凡未列入預算或超出預算的開支，未經(jīng)規(guī)定程序追加或調(diào)整的任何人無權決定付款。
五、預算分析
醫(yī)院應至少每半年開展預算執(zhí)行情況分析、考核、評價收支預算進行執(zhí)行情況，分析完成與否的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和意見，保證全年預算的順利完成并為編制下半年度預算提供依據(jù)。
六、預算調(diào)整
在預算執(zhí)行過程中，當上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整或由于國家有關政策的變化對預算執(zhí)行影響較大時，使原批準的預算數(shù)發(fā)生較大的'變動，應編制調(diào)整方案（調(diào)整的原因、項目、數(shù)額、措施及有關說明），并經(jīng)預算管理委員會討論通過，報經(jīng)主管部門調(diào)整預算；對預算執(zhí)行影響較小時，由醫(yī)院自行調(diào)整，報上級主管部門備案。
七、醫(yī)院財會部門根據(jù)年度事業(yè)計劃提出預算建議數(shù)
經(jīng)主管部門審核匯總報財政部門核定。醫(yī)院根據(jù)主管部門下達的預算控制數(shù)編制預算
第八條醫(yī)院預算是指醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。醫(yī)院預算由收入預算和支出預算組成。
第九條國家對醫(yī)院實行“核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用”的預算管理辦法。定額或定項補助的具體內(nèi)容和標準，可根據(jù)各級各類醫(yī)院的不同的特點和業(yè)務收支狀況以及財力可能進行確定。大中型醫(yī)院一般以定項補助為主，小型醫(yī)院一般以定額補助為主。
第十條醫(yī)院預算參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度收入的增減因素和措施，測算編制收入預算；根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要、業(yè)務活動需要和財力可能，編制支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧，保證重點的原則。不得編制赤字預算。醫(yī)院要逐步采用零基預算方法編制預算。醫(yī)院所有收支應全部納入預算管理。
第十一條醫(yī)院財會部門根據(jù)年度事業(yè)計劃提出預算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總報財政部門核定。醫(yī)院根據(jù)主管部門下達的預算控制數(shù)編制預算，報主管部門審核批復后執(zhí)行。
第十二條在醫(yī)院預算執(zhí)行過程中，當上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整或由于國家有關政策的變化對預算執(zhí)行影響較大時，醫(yī)院須報經(jīng)主管部門或財政部門調(diào)整預算；對預算執(zhí)行影響較小時，由醫(yī)院自行調(diào)整，報主管部門備案。
預算管理制度14
1.0總則
1.1為了明確公司各部門在實現(xiàn)各項經(jīng)營目標中的財務關系及責任，規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營活動，確保各項經(jīng)營目標的順利完成，根據(jù)公司領導層的要求，結合公司的實際情況，特制訂本制度。
1.2財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司經(jīng)營目標，對一定時期內(nèi)公司
資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具
體安排。
1.3財務預算一般按年度編制，根據(jù)實際發(fā)生情況逐月編制滾動預算，由公司財務部組織實施，分級歸口管理，并將財務預算作為制定、落實內(nèi)部績效考核的依據(jù)。
1.4編制財務預算應當遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權責對等的原則，確保切實可行，將各項成本、效益指標“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實，并負責到位。
2.0財務預算管理的組織機構及其職能
2.1公司成立財務預算領導小組，由助理總經(jīng)理擔任組長，財務部經(jīng)理擔任副組長，各部門負責人為小組成員。同時成立財務預算工作小組，負責財務預算的制定和日常管理具體事宜，并對財務預算領導小組負責。工作小組由財務部經(jīng)理擔任組長，財務部人員為小組成員。
2.2財務部根據(jù)公司要求擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，分析財務預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各部門按時完成財務預算目標。
2.3各部門具體負責本單位業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務部做好公司整體預算的工作。各部門經(jīng)理（主管）及財務部經(jīng)理對本單位財務預算執(zhí)行結果承擔直接責任。
3.0
財務預算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)
3.1財務預算的編制應當按照先業(yè)務預算、資本預算、資金預算，后財務預算的流程進行，并按照各執(zhí)行部門所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。
3.2業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)各部門可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預算，主要包括：
3.2.1收入預算主要是指在預算期內(nèi)各作業(yè)板塊（辦事處）對提供各種勞務可能實現(xiàn)的業(yè)務量及其收入的預算，主要依據(jù)年度目標利潤、預測的市場勞務需求及提供的市場價格編制。
3.2.2成本費用預算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預算期內(nèi)所要達到的營運規(guī)模，主要是在收入預算的基礎上，依據(jù)各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設施的營運能力、各項成本費用的消耗，具體編制如下：
3.2.2.1人工成本的測算：根據(jù)本年度的實際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測算；根據(jù)工資總額作出提取“三費”的測算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會保險費的測算；根據(jù)本年度勞動保護費的情況作出下年度費用的測算。
3.2.2.2勞務成本的測算：主要是燃料費、養(yǎng)路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。燃料費及路橋費根據(jù)下年度的經(jīng)營情況預測，養(yǎng)路費及營運證費根據(jù)實際使用的車輛情況預測，修理費用主要根據(jù)設備使用情況及維修安排計劃，并結合本年度實際情況作測算。
3.2.2.3其他直接費用的測算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費用）主要是折舊和其他費用項目（如租金、財產(chǎn)保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測算。
3.2.3期間費用預算主要是指公司各管理部門（既機關人員）組織經(jīng)營活動必要的管理費用、財務費用等預算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分�？煽刭M用是指辦公費、電話費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業(yè)務接待費、勞動保護費等；不可控費用是工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教
育經(jīng)費、折舊費、社會保險、財產(chǎn)保險等。根據(jù)上年實際費用水平和預算期內(nèi)的變化因素，結合費用開支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分責任部門進行編制。其中：業(yè)務招待費應當重點列示。
3.2.4營業(yè)外收支預算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業(yè)外收支等，應當根據(jù)實際情況和國家有關政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支等相關業(yè)務預算。
3.3固定資產(chǎn)投資預算：主要是指公司在預算期內(nèi)購置、更新固定資產(chǎn)進行投資的預算，應當根據(jù)公司發(fā)展計劃和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應列入預算。
3.4資金預算是公司在預算期內(nèi)需要借入的長短期借款，主要依據(jù)公司有關資金需求決策資料及利率等編制。
3.5財務預算主要包括資產(chǎn)負債預算和損益預算等內(nèi)容
3.5.1資產(chǎn)負債預算：是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務狀況的預算報表。一般根據(jù)預算期初實際的資產(chǎn)負債表和收入預算、經(jīng)營預算、資本預算、資金預算等有關資料分析編制。
3.5.2損益預算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預算期內(nèi)利潤目標的預算報表。一般根據(jù)收入預算、經(jīng)營預算、成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關資料分析編制。
3.6根據(jù)公司領導層的要求，結合自身的實際需要，制定規(guī)范的財務預算編制基礎表格，統(tǒng)一財務預算指標計算口徑，各部門應按照公司要求認真填報。
4.0財務預算的編制程序
4.1下達任務：財務部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報下一年度的財務預算通知和編報要求。
4.1.1編制上報：各部門應當結合通知要求、本年度的實際情況和下一年度的特殊變動來確定其下一年度的財務預算指標，并于每年10月15日前將各項計劃以及有關材料上報財務部。
4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊(包括運輸、倉儲、辦事處)的經(jīng)營情況，市場開拓情況制定下一年度各板塊收入預算。
4.1.3調(diào)度部根據(jù)運輸營運情況，編制下一年度短途外請車支出的預算。
4.1.4各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）根據(jù)本部門設備使用情況及下一年度的營運計劃，參照本年度實際發(fā)生額編制下一年度本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、
倉庫需更新的地臺板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預算。
4.1.5保險部負責制定公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預算。
4.1.6行政部負責編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機關人員的工資、社會保險、臨時用工勞務費等），以及機關部門日常發(fā)生的修理費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品、勞動保護費、水電、房租等費用預算。同時負責編制公司辦公設備（如電腦、打印機、復印機、傳真機等）購置、更新的預算。
4.1.7財務部：負責編制折舊費、四稅、審計費、財務費用等預算。
4.1.8總經(jīng)理辦：負責編制購置運輸設備及投資項目的預算。
4.2審查平衡：財務部根據(jù)各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總。在審查、平衡過程中，財務部應當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關部門予以修正。
4.3審議批準：財務部在各有關部門修正調(diào)整的基礎上，編制公司財務預算方案，上報公司財務預算領導小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務預算目標的事項，應當責成有關部門進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎上，財務部正式編制公司年度財務預算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準。
4.4下達執(zhí)行：財務部將審定后的財務預算下達各部門執(zhí)行。
4.5月度預算的編制程序：
4.5.1客服部應在每月25日前向財務部上報下月經(jīng)營收入預算。
4.5.2調(diào)度部應在每月25日前向財務部上報下月短途外請車支出的預算。
4.5.3各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應在每月25日前向財務部上報下月本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動保護費、水電費等支出預算。
4.5.4保險部應在每月25日前向財務部上報下月公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預算。
4.5.5行政部應在每月25日前向財務部上報下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機關人員的工資）、勞動保護費、臨時用工勞務費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費用計劃。
4.5.6總經(jīng)理辦應在每月25日前向財務部上報下月重大項目開支預算。
4.5.7財務部編制月度預算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準后在月底最后一天下達。
4.6已經(jīng)正式下達執(zhí)行的財務預算，一般不予調(diào)整，但是由于市場環(huán)境、經(jīng)營條
件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的`編制基礎不成立，或者將導致財
務預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財務預算領導小組審核后報公司執(zhí)行官
批準方可進行調(diào)整。
4.7
調(diào)整財務預算應當先由歸口管理部門向財務部提出書面申請，經(jīng)審核后編制
年度財務預算調(diào)整方案，提交公司財務預算領導小組審定后上報公司執(zhí)行官批
準，然后下達執(zhí)行。
5.0財務預算的執(zhí)行與控制
5.1
各部門必須將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系。同時將年度預算細分為月份預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。
5.2各部門應當強化現(xiàn)金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，一律不予支付。
5.3
建立財務預算報告制度，要求各部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。財務部利用財務報表實行月三級預警監(jiān)控（三級預警線為：一級達預算的50%；二級達預算80%；三級達預算100%）的財務預算的執(zhí)行情況，及時向各部門和公司領導層匯報。
6.0財務預算的分析與考核
6.1財務部要全面掌握財務預算的執(zhí)行情況，研究、落實、解決財務預算執(zhí)行中存在問題的政策措施，并通過公司經(jīng)濟活動分析會對財務預算的執(zhí)行進行分析。
6.2總經(jīng)理辦以年度財務預算為基礎和依據(jù)，制定和下達各部門年度關鍵績效考核指標，并嚴格按照公司績效管理相關考核辦法執(zhí)行，以保證公司年度財務預算的嚴格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。
6.3
對年度內(nèi)因財務預算調(diào)整而導致關鍵績效指標發(fā)生變化的部門，總經(jīng)理應根據(jù)財務部對其財務預算的調(diào)整意見相應調(diào)整其關鍵績效指標，報經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達指標。
6.4各部門要對其上報的財務預算準確性負責，以確保公司的預算安排，除特殊原因外，各部門上報的預算與實際誤差率不得超過10％，并將預算的準確性納入年度經(jīng)濟獎懲考核范圍之中。
7.附則
7.1本制度的執(zhí)行責任人：財務經(jīng)理，本制度的監(jiān)督責任人：財務總監(jiān)。
7.2本制度自批準生效之日起執(zhí)行。
7.3本制度解釋權歸財務部。
預算管理制度15
1、中小校園預算是指中小校園根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃，它是中小校園財務工作開展的基本依據(jù)。包括收入預算和支出預算；
2、中小校園的預算編制務必遵循真實性、完整性、重點性、科學性、透明性和績效性的原則；
3、中小校園編制的預算，務必及時立卷規(guī)檔，妥善保管，不得丟失和毀損；
4、中小校園應當按照財政和教育主管部門規(guī)定的時間編制預算。結合我市實際，20xx年度各中小校園開始試行編制預算，20xx年度起正式編制預算；
5、中小校園應當參考上一年度預算執(zhí)行狀況和本年度收支預測進行預算編制；
6、中小校園的預算務必按照量入為出、收支平衡的原則編制，不能列赤字，不能預留硬缺口；
7、中小校園預算收入的編制，應當與本單位教育事業(yè)；
發(fā)展計劃和目標任務的規(guī)模及要求相適應，按照規(guī)定務必列入預算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的`依據(jù)；
8、中小校園預算支出的編制，應當貫徹厲行節(jié)約、勤儉建校的方針，應當統(tǒng)籌兼顧，確保重點，照顧一般，在保證基本支出的前提下，妥善安排好項目支出；
9、中小校園務必強化預算編制的管理，要把預算編制工作作為財務管理工作的重要資料抓好落實，精心組織、周密部署，確保教育系統(tǒng)義務教育經(jīng)費保障機制改革的順利進行。
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