財務(wù)管理制度(匯編15篇)15篇
在社會發(fā)展不斷提速的今天，很多地方都會使用到制度，制度是國家機關(guān)、社會團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？以下是小編收集整理的財務(wù)管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
財務(wù)管理制度1
第一章總則
第一條教育工會是在教育局黨領(lǐng)導(dǎo)下相對立的群眾組織，工會財務(wù)工作直接在工會員會的領(lǐng)導(dǎo)下，在上級工會及本單位財務(wù)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，負責(zé)工會經(jīng)費核算和管理工作。
第二條工會財務(wù)機構(gòu)暫由單位財務(wù)處設(shè)專人兼管。
第三條工會財務(wù)工作以中華人民共和國《會計法》，《會計人員工作規(guī)則》和中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關(guān)部門頒發(fā)的有關(guān)條例為工作準則。
第四條工會財務(wù)人員要嚴格執(zhí)行各項財務(wù)制度，發(fā)揮會計的映和監(jiān)督職能，遵守財經(jīng)紀律，維護國家、集體和全校教職工的.合法利益。
第五條工會財務(wù)人員要堅持黨的四項基本原則，認真學(xué)習(xí)專業(yè)知識，正圈理會計賬務(wù)，熟練運用計算技術(shù)和分析方法，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，樹立全心全意為人民服務(wù)的思想和無私奉獻的精神，自覺抵制不正之風(fēng)，為領(lǐng)導(dǎo)當好參謀，為全校教工當好家、理好財。
第二章工會資金的籌集
第六條經(jīng)費收入：嚴格制度，依法辦事，全面落實撥交經(jīng)費的政策，按規(guī)定及時向上級工會上繳經(jīng)費。
第七條會費收入：根據(jù)“工會法”規(guī)定，凡工會會員均按本人每月基本工資收入的0.5％及時、準確、足額交納會費。
第八條其他收入：接納行政的有關(guān)補助、職工福利經(jīng)費和其他部門的損贈等。
第三章經(jīng)費使用和管理
第九條堅持經(jīng)費立管理原則。教育工會在銀行設(shè)立賬戶，單核算。根據(jù)審定的預(yù)算，工會經(jīng)費開支由工會主席“一枝筆”審批，重事項要經(jīng)工會員會審批。
第十條堅持“量入為出，收支平衡”的原則，工會經(jīng)費主要用于為職工服務(wù)和工會活動。
第十一條堅持管理原則。接受會員會或會員代表會的監(jiān)督；接受工會經(jīng)費審員會的審。
第十二條堅持為職工服務(wù)原則。嚴格執(zhí)行工會經(jīng)費的開支范圍和標準，工會經(jīng)費不得用于筏會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用；不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔(dān)保抵押。
第四章工會經(jīng)費報銷
第十三條必須有正式發(fā)票，發(fā)票的內(nèi)容印名稱、日期、數(shù)量、單價、金額、財務(wù)專用章（或發(fā)票專用章）齊全，不得涂改、填補，小寫金額一致。
第十四條發(fā)票背面要有經(jīng)辦人簽名，工會主席審批并簽名。重活動應(yīng)由工會員會研究決定，并形成書面報告。
第十五條按照財務(wù)規(guī)定在限額內(nèi)使用現(xiàn)金，超出限額應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬支票。支票或現(xiàn)金使用后應(yīng)在一周內(nèi)到財務(wù)報銷。
第五章工會會計檔案管理
第十六條工會財務(wù)的各種會計憑證。會計賬簿。會計報表等應(yīng)按有關(guān)規(guī)定定期收集，審核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送交檔案室保管。
第十七條調(diào)閱工會會計檔案要嚴格辦理手續(xù)，本單位人員調(diào)閱工會會計檔案應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人同意，外單位人員調(diào)閱需經(jīng)工會領(lǐng)導(dǎo)報單位領(lǐng)導(dǎo)批準，按規(guī)定閱。調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，特殊情況需經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準
財務(wù)管理制度2
第一章 總則
為規(guī)范中小學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進學(xué)校發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和雨湖區(qū)教育局《關(guān)于學(xué)校財務(wù)管理等若干問題的規(guī)定》及國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校特點，制定本制度。
財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集事業(yè)資金，加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督；定期進行財務(wù)分析，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。
我校實行由雨湖區(qū)教育局“集中管理、分校核算”的體制。學(xué)校只設(shè)報帳員，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財務(wù)活動，統(tǒng)一向雨湖區(qū)教育局財務(wù)核算中心報帳。
第二章 財務(wù)收支管理
一、預(yù)算管理
1、學(xué)校財務(wù)收支實行預(yù)算制度。預(yù)算編制，堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則。
2、收入預(yù)算，應(yīng)考慮學(xué)校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制。
3、支出預(yù)算，根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證教職工工資的前提下，妥善安排其他各項支出。
4、學(xué)校預(yù)算建議方案，由雨湖區(qū)教育局匯總報區(qū)財政局審核批復(fù)后執(zhí)行。
二、收入管理
1、收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入。
2、必須嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
3、自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則，各項經(jīng)費必須及時足額上繳財政局，做到票款同步。
三、支出管理
1、支出是指學(xué)校為開展教學(xué)活動及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。包括：事業(yè)支出、建設(shè)性支出、經(jīng)營性支出、對附屬單位補助支出。
2、各項支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，精打細算，厲行節(jié)約，使各項支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟效益。
3、加強對支出的管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替，學(xué)校支出須使用合法票據(jù)。
4、嚴格開支審批手續(xù)和批準權(quán)限：學(xué)校維修和添置1000元以下支出，由校長審批；1000--5000元的支出，由行政會集體討論決定，然后再由校長審批；超過5000元的開支、基建投資、設(shè)備添置，由行政會集體討論后報教育局審批。
四、收費管理
1、嚴格收費管理，加強行風(fēng)建設(shè)，進一步統(tǒng)一思想，提高認識，常抓不懈，嚴格要求，規(guī)范收費行為，樹立教育的良好形象和聲譽。
2、健全收費許可證制度。在收費前依據(jù)有關(guān)文件及時向物價部門辦理《收費許可證》的申領(lǐng)和變更手續(xù)；實行收費公示制度，嚴格按規(guī)定亮證收費，公開學(xué)校收費項目和收費標準，自覺接受社會的監(jiān)督；規(guī)范學(xué)校收費票據(jù)，嚴禁自制或代用其他票據(jù)，票據(jù)的結(jié)報實行“向誰購領(lǐng)向誰結(jié)報”的辦法。
3、加強代管費的管理，代管費要按規(guī)定統(tǒng)一收繳，集中管理，單獨核算，專款專用，按規(guī)定項目列支，每學(xué)期結(jié)束前必須按實結(jié)清，列出明細項目向?qū)W生公布，余額退還。
五、出納員（報帳員）職責(zé)
1、出納人員必須嚴格按照中華人民共和國《現(xiàn)金管理暫行條例》所規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，同其他單位之間的經(jīng)濟來往應(yīng)當盡量采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算。
2、學(xué)校現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存開戶銀行。
3、學(xué)校支付現(xiàn)金，需從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取。
4、從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當寫明用途，由學(xué)校負責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
5、建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，賬目應(yīng)日清月結(jié)，帳款相符。對一切帳務(wù)憑證要及時整理裝訂，妥善保管。
6、事業(yè)經(jīng)費支出需主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準簽字及有關(guān)人員驗收簽字后，方可報銷。
第三章 資產(chǎn)管理
學(xué)校資產(chǎn)是國家財產(chǎn)，是保證教育教學(xué)工作，滿足師生生活所必須的物質(zhì)基礎(chǔ)。學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。學(xué)校應(yīng)加強對資產(chǎn)的使用管理，充分發(fā)揮其作用。
一、資產(chǎn)的管理和使用
1、資產(chǎn)的管理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負責(zé)，管用結(jié)合，合理調(diào)配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發(fā)揮資產(chǎn)的作用。
2、資產(chǎn)總保管員負責(zé)財產(chǎn)明細帳的管理，做好資產(chǎn)的`驗收保管、頒發(fā)、調(diào)撥、登記、維修工作，定期檢查核實分管的財產(chǎn)。當保管員調(diào)換時，負責(zé)監(jiān)督交接工作。
3、資產(chǎn)保管員要隨時記錄分管財產(chǎn)的變動情況，定期清查盤點，做到帳卡物相符。學(xué)校財產(chǎn)、設(shè)備由總務(wù)處統(tǒng)一調(diào)配使用，專用設(shè)備要專管專用，財產(chǎn)設(shè)備的使用須有領(lǐng)用、借用、回收、報損手續(xù)，努力提高使用效率。
4、學(xué)校教職工調(diào)離，必須辦理公物歸還移交手續(xù)，經(jīng)資產(chǎn)保管員簽字后，學(xué)校行政才可辦理調(diào)動手續(xù)。
二、資產(chǎn)的帳、冊
1、資產(chǎn)保管員應(yīng)對分管資產(chǎn)建立財產(chǎn)登記清冊，記錄所分管財產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價值等。
2、學(xué)校所有資產(chǎn)必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。
三、固定資產(chǎn)減少的鑒定、報批
1、固定資產(chǎn)的報廢、報損和轉(zhuǎn)讓，須經(jīng)校長批準。房屋、建筑物及單價價值在1萬元以上的大型、精密、貴重設(shè)備儀器的報廢、報損和轉(zhuǎn)讓，要經(jīng)過有關(guān)部門技術(shù)鑒定，經(jīng)教育局或國有資產(chǎn)管理部門批準后予以核銷。
2、固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無使用價值時，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報損單，經(jīng)校長批準方能報損，并作相應(yīng)的帳務(wù)處理，申報表一份交會計作記帳憑證。收回的變價款轉(zhuǎn)入修購基金。
3、定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前應(yīng)當進行一次全面的清查盤點，對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當按規(guī)定程序及時處理。
第四章 財務(wù)監(jiān)督
財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)維護財經(jīng)紀律的保證。學(xué)校必須接受國家有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督，并建立嚴密的內(nèi)部監(jiān)督制度，以保證會計信息質(zhì)量和學(xué)校財物的安全完整。
1、凡涉及款項和財物收付、結(jié)算及登記每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責(zé)。
2、經(jīng)費的報銷需有經(jīng)手人、驗收人（或證明人）簽字，報校長按權(quán)限審批后才能辦理。重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)須經(jīng)行政會議研究決定。學(xué)校財務(wù)實行校長一支筆審批。
3、帳、錢、物相互獨立分管。貨幣資金實物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產(chǎn)物資保管和反映財產(chǎn)物資增減變化的記錄完全獨立。
4、簽發(fā)支票所使用的印鑒，有核算中心會計人員和學(xué)校報帳員分別保管。
5、實行財務(wù)公開、民主理財，增強學(xué)校財務(wù)工作透明度。學(xué)校應(yīng)建立財務(wù)審查小組，對學(xué)校經(jīng)費收支情況每月進行審查，公開學(xué)校經(jīng)費收支的項目和內(nèi)容，加強群眾性的財務(wù)監(jiān)督。學(xué)校年度收支預(yù)、決算應(yīng)向教工代表大會報告，接受審議。
財務(wù)管理制度3
第一章總則
第一條為推進農(nóng)村財務(wù)管理工作的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，維護好集體和農(nóng)民群眾的合法權(quán)益，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《村集體經(jīng)濟組織會計制度》、農(nóng)業(yè)部《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計規(guī)定》和省、市有關(guān)法規(guī)政策規(guī)定，結(jié)合村集體經(jīng)濟組織的實際情況，制定本實施細則。
第二條本細則適用于按村（含居，下同）設(shè)置的社區(qū)性集體經(jīng)濟組織，代行村集體經(jīng)濟組織職能的村委會，對涉及村集體財務(wù)和資產(chǎn)管理的組織及人員的行為均具有約束力。
第三條本細則為村集體經(jīng)濟組織財務(wù)行為的原則性規(guī)范，凡村集體發(fā)生的一切收支、結(jié)算、分配等財務(wù)事項均遵循本細則。
第四條紀檢、監(jiān)察、財政部門依法對村集體的財務(wù)會計工作進行監(jiān)督，對于違反此細則的行為，將依法依紀進行查處。農(nóng)村經(jīng)營管理部門依照有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，對村集體財務(wù)會計工作進行管理和指導(dǎo)。
第五條鎮(zhèn)街可根據(jù)本細則制定具體實施辦法（制度），對有關(guān)原則性條款量化、細化，但不能與此細則相低觸。
第二章財務(wù)管理
第六條村集體財務(wù)活動必須實行財務(wù)收支預(yù)決算，村集體年初應(yīng)當根據(jù)以收定支、收支平衡、保障運轉(zhuǎn)的原則編制財務(wù)收支預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容包括：財務(wù)收支、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、固定資產(chǎn)購建、興辦企業(yè)投資、資源開發(fā)投資、收益分配計劃等。預(yù)算方案經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，報鎮(zhèn)街備案后，向村民公開。預(yù)算外開支金額較大的項目，必須先提交村民會議或村民代表會議討論通過后追加預(yù)算，并報鎮(zhèn)街備案。預(yù)算執(zhí)行情況要半年一次聽取群眾意見，財務(wù)決算情況年終要向村民會議或村民代表會議報告。
第七條嚴格村集體收入管理。村集體收入是指村集體的發(fā)包收入、租賃收入、土地征占用補償收入、獎勵補助收入、資產(chǎn)變賣處置收入、“一事一議”資金、捐贈收入以及其他集體性質(zhì)的資金。所有收入必須使用市經(jīng)管局統(tǒng)一印制的`會計委托代理專用收款票據(jù),嚴禁使用其他收據(jù)入賬。收款票據(jù)由村會計領(lǐng)用，每本票據(jù)用完后，要將存根及時交鎮(zhèn)街委托代理中心統(tǒng)一保管。
第八條嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，村集體在收到現(xiàn)金
后必須在2日內(nèi)交鎮(zhèn)街委托代理中心，存入開戶銀行，實行收支兩條線，不準坐收坐支，不準公款私存,不準私設(shè)小金庫。
第九條建立村級備用金制度。村級備用金數(shù)額標準由鎮(zhèn)街按村規(guī)模和經(jīng)濟條件確定限額比例，杜絕挪借公款、白條抵庫。
第十條嚴格代管資金支取管理。村級支取代管資金要嚴格審批手續(xù)，支取代管資金時，村首先要向鎮(zhèn)街委托代理中心提交使用資金的申請報告，申請資金限額標準和審批程序由鎮(zhèn)街具體規(guī)定。對同一項目的資金要一次性申請，嚴禁拆項分次申請，村級對支取資金報賬時，鎮(zhèn)街委托代理中心對支出票據(jù)與書面申請要逐項核實，發(fā)現(xiàn)與申請項目不符合的不準入賬。
第三章非生產(chǎn)性支出管理
第十一條嚴格控制和壓縮非生產(chǎn)性支出。對村干部補貼、差旅費、電話費、租車費等實行總量控制、限額管理，超過標準部分由責(zé)任人自己承擔(dān)。
（一）嚴格控制村干部享受固定工資的人數(shù)及工資標準，除村書記、村主任、會計、計生專職主任實行固定工資外，其他人員提倡誤工補貼方式。村干部固定工資具體標準由鎮(zhèn)街根據(jù)村規(guī)模進行確定。
�。ǘ⿲σ蚬霾畹模宦商钪撇盥觅M報銷單，差旅費補
助標準為：鎮(zhèn)街范圍內(nèi)的會議、活動不予補助，不得公費租車或報銷租車費；市內(nèi)、市外每天的誤工補貼標準由鎮(zhèn)街自行規(guī)定；外出學(xué)習(xí)培訓(xùn)憑通知及舉辦單位出據(jù)的發(fā)票，由鎮(zhèn)街分管領(lǐng)導(dǎo)審批報銷。嚴禁公款旅游。
�。ㄈ┎粶视霉钫埧退投Y，一旦發(fā)現(xiàn)對當事人處以開支金額雙倍的罰款。
�。ㄋ模﹪澜霉畎惭b私人電話，購買手機。經(jīng)濟條件好（年集體收益在3萬元以上）的村可補助村干部一定數(shù)額的電話費，電話費發(fā)票金額超過補貼標準的由個人承擔(dān)。當年無收益或低于3萬元收入的村不予補助。
�。ㄎ澹┐甯刹侩x職補助要按照鎮(zhèn)街規(guī)定標準執(zhí)行，不得突破規(guī)定標準。
�。﹪栏窨刂拼寮壵写M，確因村招商引資等特殊情況需要列支招待費用，鎮(zhèn)街應(yīng)依據(jù)各村年集體經(jīng)營性收入狀況，規(guī)定比例標準，確定村級招待費用限額。發(fā)現(xiàn)超過限額的招待費，按招待費總金額20%-30%的標準進行經(jīng)濟處罰。
第四章開支審批管理
第十二條村級開支必須嚴格實行審批制度，實行村書記、村主任“雙簽字”限額審批制度，預(yù)算內(nèi)的經(jīng)村民會議或
村民代表會議、村民主理財小組、村書記、村主任審批。大額度開支，除經(jīng)村民會議或村民代表會議通過，還要報鎮(zhèn)街分管領(lǐng)導(dǎo)審批，報賬時附上村民會議或村民代表會議記錄，對手續(xù)不完備或不合理開支，審批人拒絕審批。
第十三條財務(wù)支出憑證必須使用經(jīng)稅務(wù)、財政等部門監(jiān)制的正式發(fā)票，對因特殊情況無法取得正規(guī)原始發(fā)票的，必須使用市經(jīng)管局統(tǒng)一印制的支出憑證，并注明支出事由、經(jīng)手人、證明人、審批人共同簽字后方可報賬。嚴禁使用“白條”記賬。
第十四條嚴禁跨期報賬，當月發(fā)生的收支業(yè)務(wù)經(jīng)審批后，即應(yīng)向會計報賬，最遲不得超過本月。凡因特殊情況當月不按時報賬的，必須書面說明理由。
第十五條村會計有權(quán)拒絕不真實、不合法、內(nèi)容不完整的原始憑證，并及時報告村領(lǐng)導(dǎo)或鎮(zhèn)街經(jīng)管站，提出處理意見。
第五章民主理財和財務(wù)公開
第十六條村級一般設(shè)立由5-7名成員組成的民主理財小組，民主理財小組成員由村民會議或村民代表會議選舉產(chǎn)生，村兩委成員及其直系親屬不得擔(dān)任民主理財小組成員。對不履行職責(zé)的民主理財小組成員，村民會議或村民代表會議有權(quán)罷免其資格。民主理財小組成員應(yīng)接受上級主管部門業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
財務(wù)管理制度4
一、會計人員工作職責(zé)
�。ㄒ唬�、按照國家財務(wù)制度的規(guī)定，認真編制并嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃、預(yù)算，遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，從經(jīng)費角度上保證教學(xué)計劃的完成。
�。ǘ凑諊視嬛贫鹊囊�(guī)定記帳、算帳、報帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結(jié)。按要求編制會計報表，按期上報，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。
（三）、按照勤儉建校，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，考核經(jīng)費使用效果，發(fā)現(xiàn)浪費現(xiàn)象，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出改進措施。
�。ㄋ模�、遵守、宣傳、維護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行《會計法》，保護公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。
�。ㄎ澹�、按月做好經(jīng)費分類帳，了解和掌握專項經(jīng)費的情況。
二、出納人員工作職責(zé)
�。ㄒ唬⒏鶕�(jù)學(xué)校發(fā)展方針批準的計劃和預(yù)算，及時合理地供應(yīng)資金，正確執(zhí)行單位預(yù)算計劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)，勤儉節(jié)約的方針，堅持少花錢多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟效益和社會效益，積極促進教育事業(yè)計劃的圓滿完成。
（二）、遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，嚴格按照財務(wù)制度、現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度以及財務(wù)工作規(guī)范辦理各種收付款業(yè)務(wù)。
（三）、按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、算帳、投帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實。數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結(jié)，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。
（四）、根據(jù)核算中心的規(guī)定，及時正確交接原始憑證。
（五）、遵守、宣傳、維護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行《會計法》，保護公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。
財務(wù)管理制度
一、依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，加強會計基礎(chǔ)工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務(wù)負責(zé)人、財務(wù)會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務(wù)規(guī)定。
二、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料，并及時立卷歸檔。
三、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細審核每張收據(jù)，力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標準。
四、支票及財務(wù)專用章由專人分別保管，即安全又牽制。
五、按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預(yù)算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報表及時準確，情況真實可靠。
六、參與并嚴格執(zhí)行學(xué)校財務(wù)預(yù)算計劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據(jù)是否符合財務(wù)要求。
七、對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支范圍及開支標準。
八、物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導(dǎo)批準后再行采購，財務(wù)會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。
九、急用物品的采購須由使用人申報，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準辦理。經(jīng)批準購買的物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價格。
十、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務(wù)會計購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張，存放未使用的`現(xiàn)金支票不得超過一張。財務(wù)會計負責(zé)隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，方可在財務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。
十一、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較時，借款人應(yīng)提前一天向財務(wù)部門打招呼，財務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準。
十二、查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后由會計檔案管理人員助查閱，不得隨意帶出室外。
十三、上級財務(wù)檢查調(diào)用會計檔案，財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準，由財務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準任何人不得擅自動用財務(wù)資料。
十四、財務(wù)主管、財務(wù)會計和出納應(yīng)相互監(jiān)督，共同把關(guān)，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和各項財務(wù)規(guī)定。
十五、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務(wù)工作情況。
經(jīng)費審批制度
開支報銷應(yīng)做到：
一、力求取得規(guī)范的正式發(fā)票；
二、開支發(fā)票要真實、合理、合法；
三、發(fā)票的內(nèi)容要具備六要素：時間，單位，內(nèi)容項目，數(shù)量價格，金額小寫，斧章及收款人簽名；
四、每張發(fā)票報銷有經(jīng)手人、驗收人（主要是分管領(lǐng)導(dǎo)）簽名，才可送校長審批；
五、審批手續(xù)要完整，每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付。專項開支要在校務(wù)公開欄公布。
經(jīng)費支出（結(jié)算）管理制度
為了加強經(jīng)濟核算，堅持勤儉辦學(xué)的方針，提高資金使用效果，促進教育事業(yè)發(fā)展。根據(jù)單位財務(wù)規(guī)定和有關(guān)財政、會計法規(guī)，特制定本辦法。
一、經(jīng)費支出范圍
�。ㄒ唬┦聵I(yè)支出為本單位開展教學(xué)、科研及輔助活動發(fā)生的各項支出，其內(nèi)容包括：
1、人員經(jīng)費：基本工資、津貼、獎金、福利費、社會保障費、其他；
2、對個人和家庭的補助支出：退職費、補助費、撫恤金、醫(yī)療費、生活補貼、住房公積金、助學(xué)金、其他；
3、日常公用支出：公務(wù)費、專用材料購置費、專項業(yè)務(wù)費、勞務(wù)費、水電費、郵寄費、電話通訊費、交通費、差旅費、維修費、租賃費、會議費、培訓(xùn)費、招待費、其他；
4、固定資產(chǎn)購建和修理支出：建筑物購建費、辦公設(shè)備購置費、專用設(shè)備購置費、交通工具購置費、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費、修理費、更新改造費、其他；
�。ǘ┙�(jīng)營支出為本單位在教育、科研及其輔助活動之外開展非立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
（三）專項資金支出為本單位購置、自行建造固定資產(chǎn)支出，固定資產(chǎn)的更新改造和修理支出。
二、經(jīng)費支出管理的原則和規(guī)定
�。ㄒ唬┲С龉芾淼脑瓌t
認真執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，遵守財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律；在安排各項支出時，貫徹勤儉辦學(xué)，厲行節(jié)約和量力而行、留有余地的原則。
（二）支出管理的規(guī)定
1、嚴格執(zhí)行國家財政財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。
2、正確劃分各類支出的界限。包括劃清基建支出和事業(yè)支出、經(jīng)營支出和事業(yè)支出，單位支出和個人支出、事業(yè)支出、專用基金與事業(yè)支出的界限。
3、節(jié)約支出，提高資金使用效益。堅持勤儉節(jié)約、精打細算，不得以預(yù)算數(shù)和計劃數(shù)列報事業(yè)支出。
4、著重抓好事業(yè)支出的管理。保持本單位支出結(jié)構(gòu)的合理性。
三、經(jīng)費支出的控制措施
1、事業(yè)支出應(yīng)遵循“量入為出，收支平衡”的原則，各項支出嚴格按預(yù)算執(zhí)行。
2、未經(jīng)校長批準，學(xué)校的任何部門都不能發(fā)生無預(yù)算的開支項目。
3、加強財會部門的財務(wù)監(jiān)督力度。財會部門根據(jù)《會計法》實行會計監(jiān)督，以保證各項支出的合法、合理、真實。
現(xiàn)金管理制度
一、現(xiàn)金管理人員要熱愛本職工作，忠于職守，工作認真細心，不出差錯，態(tài)度熱忱。
二、每天檢查一次現(xiàn)金日記帳，做到準確無誤，要及時向?qū)W校報告現(xiàn)金使用情況，便于學(xué)校掌握及統(tǒng)籌安排。
三、現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金必須相符，隨時接受會計及學(xué)校審計人員組織的檢查。
四、現(xiàn)金數(shù)額超過1000元必須存入銀行，現(xiàn)金管理人員不得讓額現(xiàn)金存放在自己家里，出現(xiàn)差錯自己賠償。
五、現(xiàn)金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經(jīng)校長批準同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。
六、現(xiàn)金管理人員在收取各項費用時，必須向交款人開好統(tǒng)一收據(jù)，收據(jù)用完后存檔、備查。
七、不準擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票。
八、現(xiàn)金管理人員要提高防范意識，加強對現(xiàn)金的管理。領(lǐng)取或使用5000元以上額資金時必須由兩人以上同時辦理，取款達10000時必須使用機動車輛。
收費公示、管理制度
一、收費公示制度：
為了規(guī)范收費公示行為，維護廣學(xué)生和家長的合法權(quán)益，特制訂以下制度：
（一）、根據(jù)市局的有關(guān)規(guī)定，制作“教育收費公示牌”。
（二）、把收費公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置，并將收費項目、收費標準、收費依據(jù)、收費范圍、計算單位以及價格監(jiān)督舉報電話進行公示。
二、收費管理制度
�。ㄒ唬�、嚴格按照規(guī)定項目的標準和范圍進行收費，未經(jīng)批準的收費項目，不得收取。每學(xué)期注冊時，收費標準要張榜公布，增強透明度，接受監(jiān)督。學(xué)校收費一學(xué)期只能一次，一律由學(xué)�？倓�(wù)處收費，其他處室（包括年級、班級、個人）不得私自收款。要堅決杜絕亂收費現(xiàn)象的發(fā)生。
（二）、代辦費的使用要嚴格執(zhí)行規(guī)定的用途，�？顚Ｓ�，不得挪作他用或以撥代支，虛列虛報，私設(shè)“小金庫”。
三、收費責(zé)任追究制度
學(xué)校建立收費責(zé)任追究制度，是為了加強依法收費，規(guī)范收費行為，健全收費制度。因此本校對所有收費行為采取如下措施：
�。ㄒ唬�、對違上級有關(guān)收費方面的文件精神，玩忽職守、疏于管理，造成違規(guī)收費的責(zé)任人，以及隱瞞實情不上報的責(zé)任人，給予通報批評或行政處分；
�。ǘ`規(guī)定，造成重違規(guī)收費事件，情節(jié)特別嚴重的要追究法律責(zé)任。
固定資產(chǎn)管理制度
為了加強學(xué)校固定資產(chǎn)的管理，做到合理使用，杜絕流失，減少浪費，制定以下管理制度。
一、學(xué)校固定資產(chǎn)由總務(wù)處統(tǒng)一管理，各辦公室、實驗室、班級由專人負責(zé)管理。
二、教職工工作變動或調(diào)離學(xué)校，要按規(guī)定到資產(chǎn)管理對應(yīng)部門辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。
三、新添置固定資產(chǎn)類物品，經(jīng)總務(wù)處登記上冊后才能使用。
四、自然損壞和損耗須報損的物品，由使用管理人員填寫報損申報表，經(jīng)總務(wù)處簽字證明后報校長審批，已報損的物品集中在學(xué)校倉庫，由學(xué)校統(tǒng)一處理。屬人為損壞或因保管不善而損壞或丟失者，根據(jù)情況由責(zé)任人賠償。
五、固定資產(chǎn)借用分校內(nèi)借用和校外借用兩種情況，校內(nèi)借用一律由借用部門出具借條，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可借出，校外借用除按上述手續(xù)辦理外，還須征得校長同意后方可借出。
六、每學(xué)期由總務(wù)處組織專人對各室、班級的固定資產(chǎn)進行一次清查核對。
七、任何人不得利用公用校舍、教室、辦公室及其設(shè)備開辦各種補習(xí)班、培訓(xùn)班等，否則處500元以上的罰款。
八、保管人員要堅持原則，管好財產(chǎn)，嚴重失職造成損失或混亂者，要給予行政處分。
采購員管理制度
一、采購員要樹立為物資材料使用部門服務(wù)至上的思想。
二、采購員要服從組織分配，堅守崗位。
三、采購員要按規(guī)定時間，準確、安全地采購應(yīng)采購的物資材料。
四、采購員要按采購計劃采購，不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得非計劃采購。
五、嚴格遵守財經(jīng)紀律，應(yīng)報銷的票據(jù)必須及時報帳，不得積壓。
六、加強工作責(zé)任心，熟悉采購業(yè)務(wù)，懂得偽劣、假冒商品的鑒別方法，以免造成不應(yīng)有的損失。如因責(zé)任心不強，不懂業(yè)務(wù)，造成的損失，由采購員本人負責(zé)賠償。
七、增強服務(wù)意識，經(jīng)常聽取物資材料使用部門的意見，不斷改進工作。
八、要遵守工作時間，隨叫隨到，保證完成采購工作任務(wù)。
九、采購員采購物品時要按要求索要發(fā)貨票（正規(guī)發(fā)票）。
十、不得采購三無產(chǎn)品、不符合衛(wèi)生制度的產(chǎn)品。
收費、退費管理制度
一、權(quán)力行使的依據(jù)
（一）文件依據(jù)：東莞市教育局、物價局、財政局《關(guān)于進一步規(guī)范民辦學(xué)校收費管理的通知》、虎門鎮(zhèn)政府印發(fā)的《虎門鎮(zhèn)關(guān)于民辦教育若干問題的暫行規(guī)定》。
�。ǘ┳C件依據(jù)：《收費許可證》。
二、辦事條件和標準
�。ㄒ唬┦召M項目和依據(jù)
1、收費項目
收費項目包括學(xué)雜費收費和代收費項目。
學(xué)雜費：包括學(xué)費、書本費。學(xué)費：是指學(xué)校按照教育局、物價局、財政局規(guī)定，每生每期3800元，書本費每期每生200元。
代收費：包括早中餐費、接送費、校服費。學(xué)校按照教育局、物價局規(guī)定收費，早餐每生每期200元，中餐每生每期600元，晚餐每生每期600元，接送費每生每期600元，校服費每套300元。
2、收費標準的執(zhí)行依據(jù)：
嚴格按照《收費許可證》批準的收費項目和收費標準，亮證收費。
�。ǘ┩速M條件和標準
學(xué)校對經(jīng)批準休學(xué)、轉(zhuǎn)學(xué)、退學(xué)的學(xué)生在其辦理手續(xù)后的5個工作日內(nèi)按下列規(guī)定退費：
1、學(xué)生注冊繳費后未入讀的，學(xué)校退還其所繳學(xué)雜費、住宿費的90%；入讀時間未滿一個月的退還70%；入讀時間滿一個月不滿二個月的退還50%；入讀時間滿二個月不滿三個月的退還30%；入讀時間滿三個月及以上的，所繳學(xué)雜費、住宿費不予清退。
2、學(xué)生入讀后中途死亡或因疾病中途退學(xué)的，其所繳學(xué)雜費、住宿費按實際在校時間計算清退。
3、入讀時間從正式上課（以市教育局頒布的中小學(xué)校歷為準）之日起計算。
財務(wù)管理制度5
1、公司的流動資產(chǎn)是指庫存商品、在用低值易耗品、貨幣資金以及各項應(yīng)收、應(yīng)付款。本制度規(guī)范主要是應(yīng)收賬款、庫存商品、在用低值易耗品。財務(wù)部門公司流動資產(chǎn)管理的職能部門。
2、應(yīng)收賬款的催收。對應(yīng)收款項的清理一定要做到責(zé)任到位，清欠工作由業(yè)務(wù)部門牽頭，財務(wù)部配合。每月末的最后兩天內(nèi)，每個業(yè)務(wù)員必須向財務(wù)部會計人員報送收款計劃和現(xiàn)金業(yè)務(wù)量計劃，及擬開具增值稅專用發(fā)票計劃，以便財務(wù)部門人員籌劃、配合。
3、庫存商品是指公司正常經(jīng)營的產(chǎn)品。在保證正常貿(mào)易需要的情況下，本著“先平、再采購、后庫存、”的原則，正確處理好物資的進貨、消耗和庫存的關(guān)系，防止超儲積壓物資的'產(chǎn)生。因此，相當對每月業(yè)務(wù)員銷售計劃和用票計劃既可圈定的情況，公司的財務(wù)部門才能做好資金的籌劃和進項稅票的調(diào)集工作。
4、公司在每月底或年終決算前，應(yīng)由財務(wù)部門會計人員組織其他專門人員，對流動資產(chǎn)進行全面、認真、系統(tǒng)的清查。清查工作一定要仔細，認真并對產(chǎn)生庫存的原因進行說明和庫存時限進行說明，對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報廢的財產(chǎn)物資，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，提出向總經(jīng)理處理意見。
5、在用低值易耗品視同庫存商品每月盤點一次。
6、盤點庫存商品要求：
[1、盤點時按照貨品實物地理位置逐一清點，按順序見貨盤點，不準跳躍式盤點，嚴禁故意少盤、有意漏盤、抄盤、有物不盤，減少人為的盤點差錯；
[2、所有數(shù)據(jù)均以實物盤點數(shù)為準，嚴禁未經(jīng)過實盤就以帳面數(shù)代替貨品的實存數(shù)；
[3、盤點表格內(nèi)所有項目由財務(wù)部統(tǒng)一制定不得修改；
[4、盤點結(jié)束后，參加盤點人員必須經(jīng)盤點負責(zé)人批準后方可離開崗位；并在盤點表上簽字確認。
[5、參加盤點的人員在盤點當日一律停止休假，并依時間提前達到指定工作地點，如有特殊情況，應(yīng)事先請示核準，否則以曠工論處；
[6、發(fā)生盤盈、盤虧情況后，倉庫保管員應(yīng)查明原因，并在盤點表中注明，否則將追究其責(zé)任。
[7、盤點資料的保存：盤點的現(xiàn)場記錄表與盤點表經(jīng)盤點人、記錄人、監(jiān)盤人、負責(zé)人、簽字確認后保存在財務(wù)部門。
7、盤點差異處理流程：財務(wù)部門會計人員計算制作差異清單→實際經(jīng)管人員進行原因分析→報財務(wù)主管批注處理意見→總經(jīng)理審批→財務(wù)部會計人員在系統(tǒng)中作盤盈盤虧賬務(wù)調(diào)整。
8、本制度由總經(jīng)理簽字后即日生效并執(zhí)行。
財務(wù)管理制度6
第一章總則
第一條為適應(yīng)xx慈善基金會(以下簡稱“本會”)發(fā)展的要求，規(guī)范財務(wù)行為，完善財務(wù)管理工作，改善經(jīng)營管理水平，結(jié)合本會的實際情況，特制定本制度。
第二條本制度在符合所在地法律法規(guī)規(guī)定及政府管理部門的政策要求下執(zhí)行。如有不符，以法律法規(guī)規(guī)定及政府管理部門的政策要求為準。
第二章財務(wù)人員崗位職責(zé)
第三條為規(guī)范財務(wù)會計工作，促進建立健全內(nèi)部控制機制，有效防范經(jīng)營風(fēng)險，應(yīng)加強財務(wù)負責(zé)人工作職責(zé)管理。
第四條基金會財務(wù)負責(zé)人是指在理事會中負責(zé)會計基礎(chǔ)管理、財務(wù)管理和監(jiān)督、重大財務(wù)事項監(jiān)管等工作的管理人員，即財務(wù)部部長。
職位設(shè)置
第五條本會可根據(jù)具體情況在財務(wù)部長下設(shè)置會計主管、會計和出納等職位，分別負責(zé)會計管理、會計核算及資金收付款等事項，并對財務(wù)部部長負責(zé)。財務(wù)部部長原則上應(yīng)具備以下條件：
1、堅持原則、廉潔奉公、誠信至上、遵紀守法；
2、具備會計、金融、審計或稅務(wù)等專業(yè)的大學(xué)本科或以上程度，或注冊會計師、注冊審計師、注冊稅務(wù)師或特許財務(wù)分析師等專業(yè)資格，并需從事財務(wù)、會計、審計、資產(chǎn)管理等管理工作5年以上，具有良好的職業(yè)操守和工作業(yè)績；
3、熟悉財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)會計制度，以及管理知識，熟悉所屬行業(yè)基本業(yè)務(wù)，具備組織領(lǐng)導(dǎo)能力，及財務(wù)管理能力、資本運作能力和風(fēng)險防范能力。
職責(zé)權(quán)限
第六條財務(wù)部部長按照本會《章程》、《理事會、監(jiān)事會職責(zé)權(quán)限》履行職責(zé)。
第七條會計主管/會計/出納等人員應(yīng)分工協(xié)作、相互監(jiān)督、有效制衡。
第八條會計主管主要職責(zé)包括：
1、根據(jù)財政部頒布的《民間非營利組織會計制度》，制定本會財務(wù)相關(guān)制度和流程；
2、復(fù)核會計憑證和納稅申報數(shù)據(jù)，復(fù)核并上報財務(wù)報表；
3、保管本會財務(wù)專用章并復(fù)核蓋章資料。
第九條會計主要職責(zé)包括：
1、負責(zé)維護會計賬目，按時完成銀行收支核算工作，每月按時編制財務(wù)報表；
2、按時進行納稅申報，每月完成本會發(fā)放給各項目組人員工資代扣代繳個人所得稅申報。個人所得稅申報資料按月排放整齊，按年度裝訂成冊，與會計檔案資料一起保管。
3、配合年度審計工作，根據(jù)審計結(jié)果調(diào)整財務(wù)系統(tǒng)，維持會計賬目與審計賬目一致，并完成財務(wù)系統(tǒng)年結(jié)。
第十條出納主要職責(zé)包括：
1、跟進慈善項目實施及收付款進度，及時辦理銀行收付款業(yè)務(wù)；
2、依據(jù)《善款收入通知書》，開具捐贈收據(jù)，并定期到財政局核銷已開收據(jù)；
3、根據(jù)留存資金和預(yù)計資金計劃辦理銀行短期理財。
第十一條會計人員應(yīng)如實反映和嚴格監(jiān)督各項業(yè)務(wù)活動。記賬、復(fù)核、收、付款必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清晰。
第十二條本會理事長對本會提供和披露的財務(wù)會計報告信息的真實性、完整性負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；本會財務(wù)部部長/會計主管/會計/出納對所提供的財務(wù)會計信息的真實性、完整性負直接責(zé)任。
第三章預(yù)算管理
第十三條為保障本會行動方案的執(zhí)行，合理配置資源，加強整體計劃、協(xié)調(diào)和溝通，本會實行預(yù)算管理。
第十四條預(yù)算管理是在對計劃執(zhí)行及以前年度預(yù)算進行回顧檢討的基礎(chǔ)上，圍繞本會戰(zhàn)略目標、階段性目標，依托行動計劃而進行的資源配置，以及對一定時期內(nèi)資金的投放和獲取、各項收入和支出、經(jīng)營成果及其分配等方面所作出的具體安排。
第十五條本會秘書長在理事會指導(dǎo)下負責(zé)預(yù)算管理，項目部負責(zé)組織實施。
第十六條預(yù)算管理主要包括業(yè)務(wù)收支預(yù)算。業(yè)務(wù)收支預(yù)算用于支持行動計劃，由項目部負責(zé)編制和執(zhí)行，財務(wù)部負責(zé)業(yè)務(wù)收支活動的具體資金安排。
第四章財務(wù)報告編制
第十七條本會財務(wù)報告是以會計報表為依據(jù)，以財務(wù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，反映本會業(yè)務(wù)收支情況的日常管理監(jiān)控工具。
第十八條財務(wù)報告分為月度財務(wù)報告及年度財務(wù)報告，按月度或年度編制。年度財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。
第十九條年度財務(wù)會計報告中的會計報表包括以下三張報表：
1、資產(chǎn)負債表；
2、業(yè)務(wù)活動表；
3、現(xiàn)金流量表。
第二十條會計報表附注應(yīng)包括下列內(nèi)容：
1、重要會計政策及其變更情況的說明；
2、理事會成員和員工的數(shù)量、變動情況以及獲得的薪金等報酬情況的說明；
3、會計報表重要項目及其增減變動情況的說明；
4、資產(chǎn)提供者設(shè)置了時間或用途限制的相關(guān)資產(chǎn)情況的說明；
5、受托代理交易情況的說明，包括受托代理資產(chǎn)的構(gòu)成、計價基礎(chǔ)和依據(jù)、用途等；
6、重大資產(chǎn)減值情況的說明；
7、公允價值無法可靠取得的受贈資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、來源和用途等情況的說明；
8、對外承諾和或有事項情況的說明；
9、接受勞務(wù)捐贈情況的說明；
10、資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項的說明；
11、有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。
第二十一條財務(wù)情況說明書至少應(yīng)對下列情況作出說明：
1、本會的宗旨、組織結(jié)構(gòu)以及人員配備等情況；
2、本會業(yè)務(wù)活動基本情況，年度計劃和預(yù)算完成情況，產(chǎn)生差異的原因分析，下一會計期間業(yè)務(wù)活動計劃和預(yù)算等；
3、對本會活動有重大影響的其他事項。
第二十二條本會的年度財務(wù)會計報告至少應(yīng)當于年度終了后4個月內(nèi)對外提供。如果本會被要求對外提供中期財務(wù)會計報告的，應(yīng)當在規(guī)定的時間內(nèi)對外提供。會計報表的填列，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。
第五章資金管理
第二十三條總則
1、資金管理包括對銀行存款、銀行關(guān)系管理、銀行戶口、銀行付款等的管理；
2、本會資金由財務(wù)部進行管理；
3、本會財務(wù)部協(xié)調(diào)本會整體的資金安排，負責(zé)本會整體資金管理政策的制定、監(jiān)督、解釋及修改；
4、本會實行匹配和相對穩(wěn)健的資金政策；
5、本會通過編制業(yè)務(wù)收支預(yù)算，對籌款、付款等各項資金活動進行有序安排。
第二十四條庫存現(xiàn)金
本會不設(shè)庫存現(xiàn)金，所有資金一律通過銀行辦理結(jié)算。
第二十五條銀行存款
1、銀行存款是指存放于銀行戶口中的貨幣資金；
2、銀行存款的存放應(yīng)配合本會銀行關(guān)系管理的要求。并應(yīng)在兼顧銀行存款安全性、流動性和收益性的基礎(chǔ)上，確定存款的期限、利率和存款機構(gòu)；
3、所有銀行存款必須及時記賬。本會應(yīng)定期核對銀行賬目，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，做到賬實相符。
第二十六條銀行關(guān)系管理
1、銀行關(guān)系管理是在與銀行往來過程中，充分利用各銀行在不同業(yè)務(wù)上的競爭優(yōu)勢，并有目的'地選擇合作銀行，支持本會各項業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展和計劃實施；
2、在與銀行往來的過程中，須恪守誠信，堅持平等互利原則，避免各類違約事件的發(fā)生。
第二十七條銀行戶口
1、銀行戶口是指為資金結(jié)算目的而在銀行開立的各類戶口；
2、銀行戶口的開立、變更、撤銷應(yīng)配合本會銀行關(guān)系管理的要求。原則上應(yīng)選擇本會合作銀行作為結(jié)算業(yè)務(wù)和存款的經(jīng)辦機構(gòu)，培育核心銀行關(guān)系；
3、銀行戶口以精簡為宜，應(yīng)控制開戶銀行和銀行賬戶數(shù)目，定期檢查并撤銷已無業(yè)務(wù)需要的各類銀行戶口；
4、開立銀行戶口時預(yù)留的有效印鑒必須由理事長確定并進行授權(quán)；
5、銀行戶口只供本會使用，嚴禁出借銀行戶口供本會外或個人使用；
6、未經(jīng)理事會批準，禁止以私人賬戶持有資金；
7、禁止開立賬外戶口。
第二十八條銀行付款
1、銀行付款是指通過銀行進行的支付結(jié)算行為。銀行付款的方式包括支票、匯票、本票、匯款、網(wǎng)上銀行支付等；
2、應(yīng)編制付款計劃，做好資金支付的統(tǒng)籌安排；
3、任何付款的全部過程不能由一人完成；
4、付款前應(yīng)核實付款申請經(jīng)有效核批，并檢查所附原始憑證的真實性；
5、所開出的支票或向銀行開出的付款指示須與付款申請以及發(fā)票相符，并列明金額、收款人等詳細資料。如不一致，需提供委托書。不得開出空白銀行票據(jù)或付款指示；
6、應(yīng)確定銀行預(yù)留的授權(quán)簽字人的付款權(quán)限。可按照金額等因素設(shè)定付款權(quán)限，授予不同級別的授權(quán)簽字人。原則上所開出的支票或向銀行開出的付款指示須經(jīng)過兩名授權(quán)簽字人簽署；
7、所有付款完成后須及時記錄有關(guān)會計分錄；
8、對于已開出的銀行票據(jù)，收款方未能收到或遺失，須要求對方來函或登報掛失。經(jīng)銀行確認止付后，才可重新啟動付款流程；
9、應(yīng)建立嚴格的銀行票據(jù)及財務(wù)印章的保管和使用辦法�？瞻灼睋�(jù)的領(lǐng)用、注銷應(yīng)制定有關(guān)審批手續(xù)；
10、網(wǎng)上銀行付款的，除須遵守本節(jié)上述對一般付款的規(guī)定外，還須遵守：
(1)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)設(shè)置的授權(quán)級次應(yīng)經(jīng)過理事長批準；
(2)網(wǎng)上付款的操作流程及審批流程應(yīng)嚴謹及合理，并經(jīng)理事長批準；
(3)操作系統(tǒng)應(yīng)進行身份的電子認證，以加強對操作人員使用權(quán)限的管理；
(4)應(yīng)制定詳細的網(wǎng)上銀行軟硬件系統(tǒng)的維護與管理辦法。并采取防火墻、系統(tǒng)加密等安全保障措施，保證系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。
第六章對外投資管理
第二十九條總則
1、本制度所稱對外投資，是指以現(xiàn)金出資進行的各種形式的投資活動；
2、本會的對外投資應(yīng)符合國家關(guān)于對外投資的法律、法規(guī)，以取得較好的經(jīng)濟效益為目的；
3、對外投資按投資期限分為短期投資和長期投資：
短期投資一般包括購買能隨時變現(xiàn)的債券、股票、信托、金融理財產(chǎn)品等金融投資產(chǎn)品以及委托他人代為進行短期投資的行為；長期投資包括股權(quán)投資和期限長于一年的債權(quán)投資。
4、對于長期不再運作的投資項目應(yīng)作必要的清理，核清債權(quán)、債務(wù)，撤銷有關(guān)的擔(dān)保、抵押，并妥善保留所有賬薄、傳票、財務(wù)報表以及法律文件，如有必要，應(yīng)注銷。
第三十條對外投資的組織機構(gòu)及職責(zé)
1、本會理事會為本會對外投資的決策機構(gòu)，在其權(quán)限范圍內(nèi)，對本會的對外投資作出決策；
2、本會秘書長為對外投資實施的主要負責(zé)人，負責(zé)對新項目實施的人、財、物進行計劃、組織、監(jiān)控，并應(yīng)及時向理事會匯報投資進展情況，提出調(diào)整建議，以利于理事會及時對投資作出修訂；
3、本會項目部牽頭編制對外投資項目的可行性研究報告和項目建議書，負責(zé)對外投資項目投資效益評估，并可根據(jù)項目需要，聘請外部專家對項目進行風(fēng)險評估，出具風(fēng)險評估報告；
4、本會財務(wù)部負責(zé)籌措資金，辦理出資手續(xù)等。財務(wù)部要及時掌握各投資項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。投資收益應(yīng)及時返回本會賬戶，做好本會對外投資的收益管理。
第三十一條對外投資的審批權(quán)限
1、本會的對外投資應(yīng)按照如下審批權(quán)限進行審批：
(1)本會對外投資單項標的交易金額達到或超過人民幣100萬元的，須經(jīng)本會理事會審批；
(2)本會對外投資單項標的交易金額低于人民幣100萬元的，須經(jīng)本會理事長審批。
2、本會對外投資涉及關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當嚴格按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，具體審批權(quán)限如下：
(1)關(guān)聯(lián)投資單項標的交易金額達到或超過人民幣500萬元的，由本會理事會審批；
(2)關(guān)聯(lián)投資單項標的交易金額低于人民幣500萬元的，由本會理事長審批。
3、本會在12個月內(nèi)連續(xù)對同一或相關(guān)項目分次投資的，以其累計數(shù)計算對外投資的數(shù)額；
4、在不影響基金會正常運作及風(fēng)險可控的前提下，可使用賬面資金購買銀行或信托理財產(chǎn)品提高資金使用效率，增加現(xiàn)金收益。財務(wù)部提出購買理財產(chǎn)品申請，填寫理財產(chǎn)品認購審批表(附件1)通過負責(zé)部門對資金的預(yù)估及測算，經(jīng)本會秘書長、理事長審批后購買。續(xù)期理財產(chǎn)品審批流程與購買理財產(chǎn)品一致。
第三十二條對外投資的審批程序
1、本會的對外投資項目，由秘書長組織項目負責(zé)部門編制對外投資項目的可行性研究報告/產(chǎn)品說明書/項目建議書等相關(guān)議案，并提交理事會或理事長審議。
2、相關(guān)議案應(yīng)主要論述項目投資的必要性和可行性，對投資項目在技術(shù)和經(jīng)濟上是否合理和可行，進行分析、論證，作多方案比較和評價。其內(nèi)容主要包括：投資項目的必要性和依據(jù)；項目方案的初步設(shè)想及投資環(huán)境的初步分析；投資金額的作價依據(jù)及合理性；投資估算和資金來源；經(jīng)濟效益和市場前景的測算。
3、本會理事會應(yīng)嚴格按照本會章程規(guī)定的會議召開、表決等程序，對對外投資的議案進行審議。與會理事應(yīng)認真考慮相關(guān)報告的可靠性、真實性、客觀性，在對投資方案進行充分的技術(shù)、經(jīng)濟以及財務(wù)分析的基礎(chǔ)上，作出決策。在審議涉及關(guān)聯(lián)交易的對外投資項目時，應(yīng)當根據(jù)客觀標準判斷該項對外投資是否對本會有利。
4、由理事長負責(zé)的審批項目，審批過程中，應(yīng)認真考慮相關(guān)議案的可靠性、真實性、客觀性，在對投資方案進行充分的技術(shù)、經(jīng)濟以及財務(wù)分析的基礎(chǔ)上，作出決策。在審議涉及關(guān)聯(lián)交易的對外投資項目時，應(yīng)當根據(jù)客觀標準判斷該項對外投資是否對本會有利。
5、經(jīng)授權(quán)批準進行金融市場投資活動的，流程應(yīng)經(jīng)過下單、復(fù)核、確認批準等程序，并至少由兩人分工完成。
第七章固定資產(chǎn)
第三十三條固定資產(chǎn)是指預(yù)計使用年限超過1年，單位價值在人民幣20xx元或以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
第三十四條本會應(yīng)按計劃安排固定資產(chǎn)的購置、建設(shè)及改良。
第三十五條新增的固定資產(chǎn)由項目部驗收并編碼，由財務(wù)部按相應(yīng)的會計賬目入賬并記錄資產(chǎn)編碼。
第三十六條固定資產(chǎn)應(yīng)按月以直線法提取折舊，并應(yīng)當根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，合理地確定固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值。
第三十七條固定資產(chǎn)折舊年限一經(jīng)選定，原則上不得調(diào)整。
第三十八條本會應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行盤點，每年至少進行一次，確保實物記錄與賬面記錄一致。
第三十九條發(fā)現(xiàn)溢缺固定資產(chǎn)須查明原因，按一般固定資產(chǎn)審批權(quán)限進行審批后，及時作出賬務(wù)調(diào)整。
第四十條對于有確鑿證據(jù)表明確已形成實際損失或失去使用價值的各類固定資產(chǎn)，由使用部門提交報廢申請報告，并按固定資產(chǎn)審批權(quán)限進行審批后做報廢處理。
第四十一條固定資產(chǎn)購建或出售(按出售前固定資產(chǎn)賬面余值)，須按以下規(guī)定提請審批：
第八章行政開支報銷流程
第四十二條行政開支，是指本會開展業(yè)務(wù)活動所必要的成本費用開支，包括：公司注冊成立費、商業(yè)登記證年費、人員工資支出、法定保險支出、福利費、會議費、差旅費、文具費、印刷費、銀行手續(xù)費及審計費等。
第四十三條審批權(quán)限
單筆行政開支人民幣3萬元(含3萬元)以下由秘書長審批；單筆行政開支人民幣3萬元以上由理事長審批。
第四十四條報銷流程
1、一般行政開支由報銷經(jīng)辦人填寫xx慈善基金會《費用報銷單》(附件2)，清楚列明成本費用的內(nèi)容及用途，附相關(guān)正本原始單據(jù)，由秘書長或理事長簽批后交財務(wù)部。
2、本會人員工資支出以補助形式發(fā)放給社會主義新農(nóng)村建設(shè)項目組人員，由經(jīng)辦人填寫《xx項目組人員生活補助申請單》(附表3)，清楚列明每名人員姓名、工作時間、工作天數(shù)及補助金額，由項目部長、秘書長及理事長依次簽批，并加蓋本會人事部公章后交財務(wù)部。
3、財務(wù)部支付款項后，各項目組人員在《xx項目組人員生活補助申請單》簽名欄內(nèi)確認收款；并將其單據(jù)交回財務(wù)部作為賬務(wù)處理附件及稅務(wù)檔案備查；如遇項目組人員因地區(qū)偏遠無法收款的情況，需由各項目組組長(理事會確認)統(tǒng)一收款并以現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬的方式發(fā)放至各組人員。
4、對于資金在同名賬戶之間的內(nèi)部調(diào)撥業(yè)務(wù)，由經(jīng)辦人填寫《資金內(nèi)部劃轉(zhuǎn)通知》(附件4)，列明轉(zhuǎn)出銀行賬戶、轉(zhuǎn)入銀行賬戶及金額等信息，由秘書長簽批后交財務(wù)部。
5、財務(wù)部復(fù)核費用報銷單，對符合規(guī)定的報銷單辦理支付手續(xù)。
6、有關(guān)銀行匯款手續(xù)費及年審詢證費，經(jīng)財務(wù)部審核后可直接根據(jù)銀行單據(jù)記錄入賬。
第九章公益項目支出流程
第四十五條公益項目支出是指使用本會的資產(chǎn)用于社會主義新農(nóng)村建設(shè)、賑災(zāi)救難、扶助貧困、促進教育、保護環(huán)境等慈善公益項目的支出。
第四十六條審批權(quán)限
按照《慈善公益項目管理辦法》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四十七條支付流程
1、由項目部填寫《善款使用審批表》(附件5)，按審批權(quán)限報批。
2、項目部憑簽批后的《善款使用審批表》原件及相關(guān)協(xié)議復(fù)印件、簽報復(fù)印件、收款人收款信息等向財務(wù)部申請付款。
3、款項付出后，項目部應(yīng)向受贈方索取有效收據(jù)(社會團體/事業(yè)單位/政府機關(guān))或發(fā)票(法人單位)或確認函(個人或無法開出正規(guī)發(fā)票的組織)，交財務(wù)部作為收款確認依據(jù)。
4、因時間緊急且屬于重大自然災(zāi)害、重大人身傷害事故，項目部可直接填寫《善款使用審批表》，由理事長、秘書長雙簽后交財務(wù)部申請付款。事后再按本規(guī)定補齊相關(guān)手續(xù)。
5、對于指定用途的捐贈款，本會要與指定用途捐贈人簽訂捐贈協(xié)議，約定該筆捐贈款的目的、負責(zé)人、期限、金額、條件、受贈人等事宜。
第十章會計基礎(chǔ)事項
第四十八條本會執(zhí)行中華人民共和國《民間非營利組織會計制度》及其有關(guān)規(guī)定，會計核算實行財務(wù)自收自支、獨立核算的原則。
第四十九條本會以公歷年度作為會計年度。以人民幣為記賬本位幣，會計報表按本會統(tǒng)一的外幣匯率折算至本會的記賬本位幣。
第五十條本會會計處理原則上按財會[20xx]7號《民間非營利企業(yè)會計制度-會計科目和會計報表》規(guī)定的標準科目和應(yīng)用范圍進行。標準科目不敷應(yīng)用時，由本會財務(wù)部增加科目及相應(yīng)代碼。
第五十一條所有記賬憑證應(yīng)附有原始憑據(jù)，并以當?shù)胤伞⒈局贫�、審批�?quán)限、合同協(xié)議等為依據(jù)進行記錄。
第五十二條月結(jié)應(yīng)在月終后七天內(nèi)完成。本會應(yīng)定期核對賬目，發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時調(diào)整，保證賬目記錄準確無誤。
會計管理軟件
第五十三條本會使用的會計管理軟件由本會財務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇確定。
法定報表
第五十四條本會應(yīng)按月或年度及時編制法定報表，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表以及其他相應(yīng)的明細表等。
年度審計
第五十五條本會應(yīng)重視審計工作，并應(yīng)組織、協(xié)調(diào)、配合會計師事務(wù)所的工作，保證審計工作按照要求進行及按時完成。同時，不得干預(yù)會計師事務(wù)所的審計活動，以保證審計結(jié)論的獨立、客觀、公正。
第五十六條本會根據(jù)需要，應(yīng)選擇行業(yè)內(nèi)具有一定規(guī)模和影響力的會計師事務(wù)所進行審計工作。
第五十七條本會與會計師事務(wù)所簽訂的審計業(yè)務(wù)約定書應(yīng)列明：委托審計的范圍、內(nèi)容、雙方的權(quán)利與責(zé)任、違約責(zé)任等項目。
第五十八條會計師事務(wù)所擬出具非無保留意見審計報告，應(yīng)在審計報告定稿前，及時向本會財務(wù)部提交詳細報告，說明原因及對收支、凈資產(chǎn)的影響。
第五十九條審計完成后，本會應(yīng)及時根據(jù)審計調(diào)整作賬務(wù)處理。如涉及資產(chǎn)撥備或核銷調(diào)整，在進行財務(wù)處理前應(yīng)根據(jù)本制度有關(guān)規(guī)定履行報批手續(xù)。
第六十條本會應(yīng)認真分析會計師事務(wù)所在審計過程中提出的意見、問題及管理建議書，對存在的問題，應(yīng)采取有效整改措施。
會計信息安全
第六十一條本會應(yīng)針對不同崗位職責(zé)，設(shè)置相應(yīng)的會計信息查閱、處理等權(quán)限。
第六十二條本會財務(wù)部應(yīng)協(xié)同信息技術(shù)部門實施本會電算化會計信息系統(tǒng)的安全保密工作，跟蹤了解有關(guān)最新保障技術(shù)，保證所有電算化會計信息的高效傳輸和安全運行。
第六十三條財務(wù)人員調(diào)離原有工作崗位時，財務(wù)部應(yīng)及時做好會計信息資料的交接工作。調(diào)離人員應(yīng)列明交接清單，由交接人、承接人及其主管三方共同確認，確保資料的完整安全。
第六十四條財務(wù)政策、數(shù)據(jù)、資料均屬本會重大機密，未經(jīng)授權(quán)，各級人員不得對外公布。
票據(jù)管理
第六十五條各種支票、委托付款書、收據(jù)由財務(wù)部負責(zé)管理，按有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷手續(xù)。
第六十六條財務(wù)部出納購置各種支票、委托付款書、收據(jù)應(yīng)妥善保管，并作好輔助連號登記。對填寫錯誤的銀行支票、委托收款書、收據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按本制度規(guī)定繳銷。
第六十七條向捐款人開具收款收據(jù)，應(yīng)使用廣東省財政廳印制的《廣東省接受社會捐贈專用收據(jù)》，由經(jīng)辦人簽字并加蓋本會財務(wù)專用章。
會計信息檔案
第六十八條會計信息檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等財務(wù)會計信息和預(yù)算報告。會計信息的保存形式包括但不限于紙質(zhì)和磁性介質(zhì)。
第六十九條會計檔案由財務(wù)部門負責(zé)管理，所有會計信息檔案要及時裝訂，妥善保管，對于磁性介質(zhì)的資料須及時進行備份，并異地保存。
第七十條機構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，接管人員逐一接收。
第七十一條磁性介質(zhì)會計信息資料應(yīng)長期保存，各種紙質(zhì)會計信息檔案應(yīng)按下列時間保存：
1、賬簿、年度報表(報告)、薪金表：長期保存；
2、傳票(應(yīng)收應(yīng)付款因有未了事宜不能清銷時，憑證應(yīng)存至結(jié)案為止)、報稅表、合同協(xié)議正本：十年；
3、季報表(報告)及月報表(報告)、收據(jù)存根、發(fā)票副本、信件、銀行支票存根、銀行月結(jié)單、現(xiàn)金日報表及其他輔助性會計資料：七年；
4、若當?shù)胤梢?guī)定的保管時間長于以上規(guī)定，按當?shù)匾?guī)定保存。
第七十二條各種會計檔案超過規(guī)定保存時間的，本會應(yīng)視具體情況自行決定銷毀或繼續(xù)保存，對已銷毀資料應(yīng)保留相關(guān)記錄。
稅務(wù)
第七十三條稅務(wù)管理是指本會作為納稅人、扣繳義務(wù)人依照法律法規(guī)向稅務(wù)機關(guān)和其他政府部門繳納、代扣代繳、代收代繳稅款和費用等事項的管理。
第七十四條稅務(wù)管理堅持誠信、法治、節(jié)約的原則。
第七十五條稅務(wù)管理的目標是控制稅務(wù)風(fēng)險，降低稅務(wù)成本。
第七十六條本會的重大經(jīng)營活動，包括投資、資產(chǎn)處置、重要合同的簽訂等，應(yīng)進行稅收風(fēng)險和稅務(wù)成本評估。
第七十七條本會對可能發(fā)生的稅務(wù)處罰，應(yīng)充分行使申辯權(quán)、聽證權(quán)和行政復(fù)議權(quán)等權(quán)力，甚至進行訴訟，以維護合法權(quán)益。
第十一章附則
第七十八條本制度解釋權(quán)在xx慈善基金會。
第七十九條本制度自20xx年5月1日起執(zhí)行。原《財務(wù)管理制度》不再執(zhí)行。
財務(wù)管理制度7
為加強對鎮(zhèn)政府財務(wù)管理，達到“減少漏洞、節(jié)約開支”的目的'，保證鎮(zhèn)政府機關(guān)各項工作的正常開展，特制定本制度。
一、經(jīng)費的支出由經(jīng)手人（兩人以上）在報銷憑證簽經(jīng)手后，交分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
二、辦公用品的購買，原則上按需要向辦公室提出，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后安排辦公室人員統(tǒng)一購買。
三、大宗物品的采購須兩人以上經(jīng)手，要在確保品質(zhì)的前提下，盡量降低成本，并向經(jīng)銷商索要正式發(fā)票。
四、工作人員因公臨時借款須填寫借款單，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準后到財會室支取。所借款項須在10天內(nèi)報帳結(jié)清。
五、因公出差產(chǎn)生的車費、住宿費，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，按標準報銷。
六、財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，認真把好財務(wù)關(guān)，為主要領(lǐng)導(dǎo)當好參謀助手。
財務(wù)管理制度8
總則
1.為加強財務(wù)管理，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制的客觀要求，進一步完善財務(wù)制度體系，維護投資者的合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，制定本管理制度。
2.基本任務(wù)和方法：做好各項財務(wù)收支計劃，對生產(chǎn)和經(jīng)營過程進行控制、監(jiān)督、核算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產(chǎn)的安全，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
3.要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在公司經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務(wù)人員管理
1.財務(wù)人員應(yīng)當保持公司的商業(yè)秘密和財務(wù)信息。除法律規(guī)定或總經(jīng)理同意外，不得私自向外界提供或泄露公司的財務(wù)信息。
2.財務(wù)人員調(diào)動工作，必須與公司指定的接替人員進行財務(wù)移交，且要一切手續(xù)完備，財務(wù)清楚后，方可調(diào)職。移交人員在辦理移交的，須編制移交清單，交接完備后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清單上簽名或蓋章。
3.財務(wù)人員要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其責(zé)，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)、按期報賬。
會計憑證和會計賬簿
1.公司必須按照規(guī)定正確使用會計憑證，合理設(shè)置會計賬簿，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，及時，真實地反映公司的經(jīng)營成果。
2.公司必須使用財務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的會計憑證、會計賬本、會計報表，保持統(tǒng)一和規(guī)范。
3.財務(wù)人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴肅認真、正確及時，做到內(nèi)容完整、數(shù)字正確，摘要簡明，字跡整潔，不得潦草、模糊；發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時查明，并按規(guī)定進行更正，不得任意涂改，更換銷毀憑證賬冊。
4.填制會計憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或黑色簽字筆寫，不得使用鉛筆或圓珠筆，畫線、改錯、沖賬時可用紅墨水筆。
5.記賬憑證和賬簿上的會計科目和子細目，以及往來賬戶名稱，必須用全稱，不得隨意簡化或用代號。
6.制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據(jù)，各種原始憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確。對結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。
7.各種空白支票、發(fā)票、收據(jù)，都應(yīng)指定專人保管，并設(shè)立登記簿，登記領(lǐng)用日期、數(shù)量及起訖號碼，并由領(lǐng)用人合適簽收，防止丟失。
8.公司必須設(shè)置總賬、日記賬和明細分類賬，并根據(jù)業(yè)務(wù)和管理的需要，設(shè)置備種輔助或備查簿。
9.啟用會計賬簿要在會計賬簿行上寫明公司名稱和賬簿所屬年度，賬簿內(nèi)的“賬簿起用表”要填寫齊全。
10.登賬必須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的記賬憑證進行登記，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號碼和經(jīng)濟事項的摘要。登記賬簿應(yīng)按日期和編號的順序記賬，不能前后顛倒、不得跳行、隔行。
11.各種賬簿在記賬完畢后，必須結(jié)出余額，按月進行核對，保證賬賬相符、賬表相符、賬實相符。
12.記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號順序裝訂成冊，加上封面，記賬憑證上注明年度、月份、起訖、號數(shù)、分冊號數(shù)及財務(wù)主管人員，逐冊編號，交由專人登記會計檔案目錄簿。
13.會計憑證、賬簿和報表，是公司的重要檔案，必須指定專人妥善保管、做到完整無缺、便于調(diào)閱，無關(guān)人員未經(jīng)財務(wù)經(jīng)理及公司總經(jīng)理同意，不準任意查閱會計檔案。未經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準，不準擅自復(fù)印或外借。
流動資金的核算
1.經(jīng)管債權(quán)(應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款)賬目的財務(wù)人員經(jīng)常清理各賬戶款項，定期與有關(guān)單位核對余額，經(jīng)常向部門主管匯報債權(quán)清理情況，督促經(jīng)辦人員及時結(jié)清和收回債權(quán)。
2.公司應(yīng)按當年未應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項的余額計提一定比例的壞賬準備金，納入管理費用。
3.公司根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定確認壞賬損失，即：因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)和擔(dān)保人清償后，仍然不能收回的部分。其次，因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍然不能收回的賬款。
4.嚴格壞賬損失的控制及審批程序。公司若發(fā)生壞賬損失時，應(yīng)先書面報告公司財務(wù)部初審、財務(wù)部經(jīng)理復(fù)審，經(jīng)公司總經(jīng)理批準同意后方可沖賬。如因個人責(zé)任造成壞賬的責(zé)任者要視情節(jié)分別給予經(jīng)理、行政處罰直至追究刑事責(zé)任。
5.存貨的計價方法規(guī)定執(zhí)行。
收入、成本費用
1.按下述規(guī)定收入的實現(xiàn)：
�、派唐坊虍a(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收訖款或取得收取價款的憑據(jù)時，確認收入的實現(xiàn)。
�、圃诮豢钐峁┓绞降那闆r下，如貨款已收到，發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交買方，無論商品、產(chǎn)品是否發(fā)出，都作為收入的實現(xiàn)。
�、遣捎妙A(yù)收貨款銷售的商品和產(chǎn)品，在商品、產(chǎn)品發(fā)出時作為收入的買現(xiàn)。
�、任衅渌麊挝淮N的商品、產(chǎn)品，收到代銷單位的代銷清單后作為收入的實現(xiàn)。
�、稍诓捎贸懈督Y(jié)算方式銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)的情況下，應(yīng)當在商品、產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)將發(fā)票賬單提交銀行辦委托收手續(xù)后作為收入的實現(xiàn)。
�、什捎梅制谑湛罘绞戒N售商品、產(chǎn)品，按合同約定的收款日期作為收入的實現(xiàn)。
�、斯境隹阡N售的`商品、產(chǎn)品、陸運以取得承運貨物收據(jù)或鐵路運單、海運以取得出口裝船提單，空運以取得空運單，并實行辦理出口交單后作為收入的實現(xiàn)。
2.實現(xiàn)的銷售收入，應(yīng)按實際價款記賬，當期發(fā)生的銷售退回，不論是屬于本期還是以前期間銷售的，都應(yīng)沖減當期的收入和成本。銷售商品發(fā)生的銷售折讓(折扣)支出，應(yīng)沖減當期的銷售收入。
3.當月實現(xiàn)的收入應(yīng)全部記入當月賬內(nèi)，并按配比原則計算與收入有關(guān)的成本、費用、稅金。這些成本、稅金費用應(yīng)單獨核算，在財務(wù)報表上單獨反映，不得低減銷售收入。
4.公司應(yīng)按會計核算的規(guī)定設(shè)生產(chǎn)成本，工程成本、制造費用、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等科目對成本和費用進行歸集和核算。
5.公司應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品種類建立產(chǎn)品成本明細臺賬，做到記錄完整、核算準確、資料齊全。同時，要分析成本、費用的升降原因，采取必要措施，努力降低成本，提高效率。
6.公司要嚴格控制成本費用開支范圍和開支標準，嚴格定額管理，做到精打細算，厲行節(jié)約，降低成本。
財務(wù)報告與財務(wù)評價
1.月報、季報：資產(chǎn)負債表、利潤表、管理費用明細表、銷售費用明細表、制造費用明細表。
2.年報：企業(yè)除報送月報、季報所列表式外，還需加報：現(xiàn)金流量表。
3.公司在報送年度會計報表時，應(yīng)附送財務(wù)分析報告。
主要說明：
公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況；
利潤完成情況；
資金使用及周轉(zhuǎn)情況；
債權(quán)債務(wù)變動情況；
各類資產(chǎn)增減變動情況；
主要稅項交納情況；
成本、費用升降情況；
其他財務(wù)會計方面需要說明的問題包括：
總結(jié)和評價公司的財務(wù)及經(jīng)營成果，認真分析影響財務(wù)指標變動的各個因素。財務(wù)指標主要包括：資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本利潤率、營業(yè)收入利稅率、成本費用利潤率。流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)、次數(shù)等。
財務(wù)管理制度9
一、堅持來客對口接待。上級業(yè)務(wù)主管部門，一般由對口業(yè)務(wù)股室負責(zé)接待，陪客人數(shù)一般限制在1―3人，嚴禁一客多陪。
二、堅持精簡節(jié)約，杜絕鋪張浪費，不抽名煙、不喝名酒；早餐3元每人、午餐25元每人、晚餐同午餐標準。
三、堅持來客接待審批制度。凡來客接待均由有關(guān)業(yè)務(wù)股室向主管領(lǐng)導(dǎo)提出申請，向局長提交“來客接待審批單”，局長簽署同意后方準接待，否則有關(guān)費用由接待人自費。
四、堅持來客接待由主管局長和秘書股統(tǒng)一安排。
車輛管理制度
1、成立司機班，由后勤統(tǒng)一管理。
2、小型轎車司機每月定補100元，微型面包司機每月定補50元。設(shè)年終安全獎每人300元。
3、司機下午5點半交汽車鑰匙，早8點領(lǐng)鑰匙。
4、每天晚上留一司機值班，（接送領(lǐng)導(dǎo)和路政值班，按司機值班編排）。
5、車輛限額加油：桑塔那、昌河每月200升，長安之星每月250升。由總務(wù)跟車加油。
6、修車由司機申請，班長和股室領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)，主管領(lǐng)導(dǎo)同意，經(jīng)局長審批后，總務(wù)跟車修理。
7、實行每月一日例會制，司機做好行車記錄。
8、其它事項仍按公路局（20xx）52號文件和安全合同及原車輛管理制度執(zhí)行。
9、本制度自20xx年6月1日施行，施行后由全局干部職工監(jiān)督，舉報一次經(jīng)核實后獎舉報人現(xiàn)金50元，并為舉報人保密。
財務(wù)管理制度10
一、會計人員配置及管理
1、記帳會計一名，村級報帳員一名，村書記、主任不得兼任報帳員。
2、記帳會計對本村財務(wù)管理工作負總責(zé)，具體負責(zé)各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理、編制、報表及統(tǒng)計等工作。必須具備較好的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，遵守職業(yè)道德，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，能夠勝任財會工作。村報帳員任免或調(diào)換必須征求街道辦核算中心，街道批準，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
3、記帳會計、村報帳員必須接受街道辦核算中心培訓(xùn)考核，具備會計資格后頒發(fā)會計上崗證，持證上崗。
二、資金管理
1、村級財務(wù)應(yīng)當實行帳款分管，不得公款私存，不得坐支現(xiàn)金，非會計人員不得保管現(xiàn)金。
2、村內(nèi)各項收款必須由財會人員經(jīng)管，并統(tǒng)一使用區(qū)農(nóng)經(jīng)中心印制的統(tǒng)一收據(jù)，不得使用白條收款，嚴禁無據(jù)收款。
3、村集體各項支出要取得真實合法的原始憑證，經(jīng)手人、證明人及審批人簽字齊全，以帶稅章的票據(jù)為準，財會人員要按財務(wù)制度嚴格審核，凡不符合規(guī)定和手續(xù)不完備的支出，會計人員有權(quán)拒付并退回，嚴禁白條頂庫，嚴禁村干部用打白條的手段挪用公款。
4、村集體資金應(yīng)詳細記載并納入帳內(nèi)核算，其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個人或外單位擔(dān)保、抵押。
5、非財會人員需要取現(xiàn)金和票據(jù)外出辦公，必須向報帳員辦理預(yù)支或領(lǐng)票手續(xù)，業(yè)務(wù)完畢后，5天以內(nèi)向報帳員報帳并辦理注銷手續(xù)，如領(lǐng)用期限超過1個月的，會計審查，確實未收回款的，可以直接記錄其往來帳戶，待款收回后再進行帳務(wù)處理。
6、庫存現(xiàn)金實行限額制，不得超過5000元，超出限額的現(xiàn)金要及時存入信用社，庫存現(xiàn)金發(fā)生事故由報帳員負責(zé)。
三、財務(wù)計劃管理
1、各村根據(jù)生產(chǎn)基本建設(shè)的安排，制定本村財務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)村兩委會議通過和民主理財小組審定后，報核算中心一份存檔，預(yù)算外開支首先經(jīng)兩委會通過，然后經(jīng)村民代表大會或村民會議討論通過后，方可執(zhí)行。
2、村集體興辦生產(chǎn)公益事業(yè)，按“一事一議”的形式籌集資金，首先，村制定“一事一議”籌資方案經(jīng)村民大會或村民代表大會通過后，并報街道辦批準后，向村民發(fā)放“一事一議”監(jiān)督卡，嚴禁強行以捐款等任何形式向村民收取錢物。
3、財務(wù)計劃包括：年度財務(wù)收支計劃、生產(chǎn)經(jīng)營計劃、基本建設(shè)計劃、固定資產(chǎn)購置計劃、收益分配計劃等。
四、固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資管理
1、村集體所有單位價值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產(chǎn)，由村會計登記，做到帳、物相符，保證集體資產(chǎn)安全完整，涉及產(chǎn)權(quán)變更及時辦理手續(xù)。
2、建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資登記、保管、使用和維修保養(yǎng)制度。嚴格履行出入庫手續(xù)。凡不符合出入庫手續(xù)的，保管員有權(quán)拒絕辦理。
3、嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊制度，農(nóng)用固定資產(chǎn)一般采用綜合折舊的辦法，所提折舊費應(yīng)保證對固定資產(chǎn)損耗價值的補償。
4、村集體要建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資定期盤點清查制度，確保帳物相符。經(jīng)查出屬于正常報廢的資產(chǎn)，經(jīng)村民主理財小組鑒定后，報街道核算中心審查，經(jīng)村民代表會議通過后進行帳務(wù)處理。任何個人和單位不得侵占集體資產(chǎn)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理并追回原物或限期追回價款。
5、村集體所有的固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資變買、轉(zhuǎn)讓、抵押以及投資入股時，除法律法規(guī)另有規(guī)定以外，由村集體提出意見，經(jīng)街道核算中心審查，村民會議或村民代表會議通過。
五、村集體資產(chǎn)管理
1、農(nóng)村集體資產(chǎn)實行承包、租賃經(jīng)營的，其方案（承包經(jīng)營方式、承包金、承包期限等）的確定必須經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并采取公開招標、投標方式確定經(jīng)營者。禁止利用職權(quán)壓價發(fā)包、出租集體資產(chǎn)。
2、村集體資產(chǎn)實行拍賣、出售、轉(zhuǎn)讓、兼并、股份經(jīng)營的.，必須經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，其集體資產(chǎn)數(shù)額較大的（價值超過1萬元以上的），村集體必須由區(qū)級以上資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估，評估結(jié)果應(yīng)當經(jīng)村民會議或村民代表會議確認，并報街道備案。
3、村集體要建立健全集體資產(chǎn)、資源臺帳，對集體資產(chǎn)、資源的種類、數(shù)量、價值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等，要登記清楚，定時（每半年）向村民公開，接受村民監(jiān)督。
六、帳簿設(shè)置與管理
1、村集體設(shè)總分類帳，現(xiàn)金日記帳，存款日記帳，固定資產(chǎn)帳，明細分類帳，產(chǎn)品物資帳，出納日記帳。
2、村建帳完畢后，交核算中心審核，經(jīng)審核后財務(wù)運作規(guī)范的村，才可歸還村保管，不規(guī)范的村，及時進行改正。
七、民主理財和財務(wù)公開
1、健全完善民主理財制度，民主理財小組由村民代表推選產(chǎn)生由3人組成，設(shè)組長一名。每屆任期三年，可以連選連任，村主要負責(zé)人（書記、主任）及直系親屬不得擔(dān)任民主理財小組成員。
2、村民理財小組有權(quán)對本村重大財務(wù)活動進行檢查監(jiān)督，未經(jīng)民主理財小組組長審核蓋章的收支單據(jù)一律不得入帳。
3、村集體財務(wù)公開是村務(wù)民主監(jiān)督的關(guān)鍵，財務(wù)收支要逐筆逐項公開，并注明日期和經(jīng)手人。公開內(nèi)容要經(jīng)民主理財小組審查蓋章后方可公開，公開后要認真聽取群眾意見和建議，解答村民提出的問題。
八、財務(wù)審批制度
1、村集體要建立健全財務(wù)審批制度，全面實施“三審一把關(guān)”財務(wù)制度，村財務(wù)開支要由村書記審查、民主理財小組審核、村主任審批，同時財務(wù)票據(jù)上要有經(jīng)手人簽字，凡是不符合上述規(guī)定的都視為手續(xù)不完備，嚴禁入帳。
2、村集體要定期召開理財工作會（每半年一次），由村兩委、會計和民主理財小組成員參加。一是對前期財務(wù)收支進行逐項審核；二是對下期財務(wù)收支進行討論。
財務(wù)管理制度11
一、目的
1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產(chǎn)。
二、適用原則
�。ㄒ唬┦褂蒙虡I(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理/部門負責(zé)人對該單位之營業(yè)指標負全責(zé)）。
�。ǘ┎块T經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。
�。ㄈ┦跈�(quán)方式可分為兩類：
三、審批程序
1、計劃內(nèi)報銷：
經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、 分管經(jīng)理（部門負責(zé)人）、財務(wù)部
2、超計劃報銷：
經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、 分管經(jīng)理（部門負責(zé)人）、財務(wù)
四、計劃審批內(nèi)容
1、 購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表（經(jīng)各部門簽字確認）。
2、 固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機房與oa設(shè)備）：其購買由各部門報
申請計劃，經(jīng)部門負責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。
3、 參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的'參展申請表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費；外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用的，必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務(wù)費；不住會的，報銷車票與差旅補助。
3、 凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算等。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。
4、 差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執(zhí)行)。
財務(wù)管理制度12
一、每年年初及學(xué)期初各處室、教研組把所需添置設(shè)備及活動經(jīng)費列出清單，及時上報校長室，由總務(wù)主任先編制年度及學(xué)期初步預(yù)算方案，交校長室審閱后，由行政辦公會議討論通過確定。
二、總務(wù)主任須每月向校長室書面報告財務(wù)收支情況，每學(xué)期期末，年終向校長室匯報學(xué)校財力收支情況，如發(fā)現(xiàn)突出問題必須及時匯報。
三、列入預(yù)算項目超支的或未立項的，如教學(xué)確急需的，由總務(wù)主任提出初步意見，由校長審批。
四、新增正常性項目或其它一些特殊情況開支，須經(jīng)校長行政辦公會議研究決定。
五、經(jīng)學(xué)校批準的項目，涉及校外單位需付一定數(shù)額預(yù)付款時，必須先訂合同，由部門主管簽章生效，如無合同，財務(wù)部門有權(quán)拒付，凡訂購實物、貨未到，經(jīng)辦人有責(zé)任催貨，貨到后結(jié)清。
六、學(xué)生代收費（課本費、作業(yè)本費）按部門核價收取。書、簿及其它開支按規(guī)定辦理：練習(xí)冊等有關(guān)資料由教導(dǎo)處審查、校長批準，總務(wù)處控制使用，未經(jīng)批準，任何組、段或個人不得向?qū)W生收費，代收費每學(xué)期結(jié)算，多還少不補，并及時校務(wù)公開。
七、因公出差人員按通知寫明事由，注明往返路線與出差日期，填寫差旅費報銷單，由校長簽字后向財務(wù)室領(lǐng)取報銷經(jīng)費。
八、采購物品，各處室需提前一周填寫購物申請單，按規(guī)定權(quán)限審批，由總務(wù)主任統(tǒng)一安排采購，未經(jīng)批準，一律不予報銷。所購物品盡量做到價廉物美，發(fā)票齊全。
九、學(xué)校的'課本、簿冊出售，財產(chǎn)損失賠償?shù)�，凡涉及到收取錢款一律經(jīng)財務(wù)部門開出發(fā)票收取，任何處室或個人不得以其它理由私自收取。
十、做好支票、現(xiàn)金的管理工作。支票印簽由會計、出納分開保管，收入現(xiàn)金要及時上介銀行，嚴格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，白條一律不得報銷。
十一、學(xué)校財務(wù)人員要做到公正、無私、嚴肅財經(jīng)紀律，協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)嚴格把關(guān)，對一切不符合手續(xù)的票據(jù)有權(quán)拒付，對學(xué)校財務(wù)開支中出現(xiàn)的問題要及時、主動向領(lǐng)導(dǎo)反映，做到學(xué)校財政使用合理，杜絕浪費，財盡其用。
財務(wù)管理制度13
為了更好的利用好班費中的每一分錢,讓每位同學(xué)對班級的財務(wù)開支有著詳細的了解,特制作班級的財務(wù)管理制度，把班級財務(wù)管理進行制度化、公開化、透明化。本制度主要包括班費使用原則、班費來源、班費用途、班費報銷、票據(jù)管理、班費公開等。
一、班費使用原則
公開透明，高效節(jié)省，合理利用。
二、班費來源
1.班級同學(xué)所交班費，原則上每人上交200元，多退少補，統(tǒng)一由生活委員保管。
2.因班級的集體榮譽所獲得的獎金。
3.其他來源。
三、班費用途
1.集體活動費用(如：集體拍攝照片、用品等)；
2.復(fù)印、打印班級所需材料費(如：打印評優(yōu)評先資料，復(fù)印學(xué)習(xí)資料等)；
3.購買全班同學(xué)所需集體用品費(如:羽毛球等體育器材，A4紙，班旗等)；
4.未列項目及特殊經(jīng)費支出需提前向生活委員說明，輔導(dǎo)員及生活委員同意后方可實行。
四、班費報銷
1.采購物品及小額支出(不超過50元)憑發(fā)票或收據(jù)到生活委員處報銷，若無發(fā)票或收據(jù)（包括公交費等）,不得報銷；
2.需由班費報銷的.大額支出（超過50元），在使用前應(yīng)向輔導(dǎo)員遞交一份申請書，輔導(dǎo)員批準后交于生活委員，事態(tài)緊急者，需打電話給輔導(dǎo)員,并與生活委員說明，生活委員了解后，要向輔導(dǎo)員打電話查實。
3.日常采購物品必須生活委員陪同前往，票據(jù)上數(shù)字不得改動，收據(jù)上須要蓋章，否則不予報銷。
五、票據(jù)管理
1.每張票據(jù)正面應(yīng)注明用途，時間及經(jīng)辦人簽名，還有較具體的物品單價及數(shù)量，如不屬實，后果由經(jīng)辦人承擔(dān)；無簽名與用途票據(jù)不得報銷；
2.生活委員需將每一筆賬目做好登記，包括紙質(zhì)版和電子版，并將個票據(jù)整理匯總后妥善保管，以便留底查賬和日后報賬。
六、班費公布
本著公開透明的原則，每月財務(wù)收支記錄將會在班會上向全班同學(xué)公布一次，并將電子版上傳至班級QQ群共享來公布。
注：各位同學(xué)如有對班級財務(wù)賬目有異議或建議的，請直接向生活委員提出或向輔導(dǎo)員反映。
財務(wù)管理制度14
為規(guī)范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有效運作資產(chǎn)、積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟效益。嚴格按公司法、會計法、企業(yè)財務(wù)通則，會計準則等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司的實際業(yè)務(wù)，制定本制度。
一、財務(wù)崗位職責(zé)
（一）財務(wù)主管職責(zé)
1、負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。
8、負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
�。ǘ⿻嬄氊�(zé)
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；
2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；
3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
�。ㄈ┏黾{職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。
（四）現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé)。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。
3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。
�。ㄎ澹┲惫芾�
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責(zé)。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。
3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
�。┯¤b的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責(zé)保管。
（七）現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查 核對。
3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
支出審批制度
支出相關(guān)部門審核
對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。
二、費用審批及報銷流程。
各項費用開支，必須經(jīng)部門經(jīng)理以上人員和財務(wù)審核后，報總經(jīng)理批準，并按以下具體各項費用的報銷流程辦理：未通過
第二條 原始憑證有效性的規(guī)定：
（1）經(jīng)辦人員在費用支出時，應(yīng)取得真實合法的原始憑證。以下憑證視為合法憑證，準予報銷：
稅務(wù)機關(guān)批準的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務(wù)發(fā)票；
財政機關(guān)批準并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)；
郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單；
（2）經(jīng)辦人員取得的.合法憑證時，應(yīng)按要求規(guī)范填寫，否則，視為無效憑證，不予報銷。
�。�3） 經(jīng)辦人取得報銷憑證時，憑證內(nèi)容應(yīng)填寫完整；住宿發(fā)票填明起止日期及天數(shù)，否則不予報銷（除特殊情況外）。
（4）經(jīng)辦人報銷支出費用時，報銷內(nèi)容應(yīng)符合報銷憑證的使用范圍及性質(zhì)。
第五條 本制度適用對象為公司全體人員。
一、各項費用的報銷制度
1、借款報銷及審批制度
第一條 公司員工因公出差借款或報銷，應(yīng)據(jù)實認真填寫借款單，由各部門經(jīng)理審簽，總經(jīng)理助理確認以后，報公司財務(wù)部門審核。借款清帳聯(lián)在報銷完畢后退還給借款人。
第二條 員工出差預(yù)借差旅費應(yīng)填寫“出差申請單”，并注明借款事由，按規(guī)定程序?qū)徟螅截攧?wù)部門預(yù)借差旅費。
第三條 借款人須在公務(wù)完畢后7個工作日內(nèi)到財務(wù)部結(jié)清借款，前款不清后款不予辦理借款手續(xù)。每年12月31日前，除12月下旬借支的款項外其余所有個人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。
2、公司內(nèi)部采購報銷制度
第四條 各部門應(yīng)該對生產(chǎn)需要的物資定期編寫采購計劃，交由該物流部負責(zé)人組織采購。采購發(fā)生的費用按照正式發(fā)票上顯示的金額實報實銷。
第五條 各部門對于生產(chǎn)急需的物資，由各部門負責(zé)人向公司物流部提供物資需求申請函，由系統(tǒng)負責(zé)人根據(jù)公司倉庫內(nèi)相關(guān)物資的儲備情況決定，由物流部相關(guān)負責(zé)人持申請函、相關(guān)費用的正式發(fā)票依據(jù)報銷的程序進行報銷。
第六條 采取預(yù)付款方式的采購物資，由采購人員憑《采購合同》或供應(yīng)商提供的報價單，填寫《借款單》，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準后辦理預(yù)付款手續(xù)。
第七條 采購人員在報銷時，需由主管部門經(jīng)理審核，經(jīng)手人將手續(xù)齊全的“報銷單”及物資入庫單交財務(wù)部經(jīng)理審核并進行賬務(wù)處理，沖銷預(yù)付款項，并根據(jù)對方開具收據(jù)入賬。
第八條 同城采購要求采購人員自借款日起十個工作日內(nèi)報銷；異地采購要求自借款日起十五個工作日內(nèi)報銷。
第九條 采購發(fā)生的運費，由經(jīng)手人填寫報銷單，部門經(jīng)理審核，財務(wù)部經(jīng)理審核后，實報實銷。
3、員工本市交通費用報銷制度
第十條 凡市內(nèi)辦理公務(wù)的業(yè)務(wù)經(jīng)理及以下人員，特殊情況下需要乘坐出租車的，事先必須取得部門經(jīng)理的批準，實行實報實銷。
第十一條 所有因公報銷出租車費用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點及用車事由。
4、公司業(yè)務(wù)招待費用報銷制度
第十二條 各部門人員因公接待外單位人員，需要到外面宴請的，須事先取得部門經(jīng)理、總經(jīng)理同意，否則不予報銷。部門需安排接待工作餐的，須經(jīng)部門經(jīng)理申請、總經(jīng)理批準，記入部門招待費。
第十三條 各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的，須事前電話請示部門經(jīng)理同意，限額接待。
第十四條 招待費發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。
5、附則
第十五條本制度中未做出規(guī)定的，按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理。
財務(wù)管理制度15
一、總則
1、為加強財務(wù)管理一經(jīng)濟核算，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，保證公司經(jīng)濟健康、穩(wěn)步發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)的法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
2、財務(wù)管理以公司價值增值為目標，以財務(wù)資源合理配置為內(nèi)容，價值分析為工具，以決策---控制---評價為主線，保障公司價值最大化與股東財富最大化目標的實現(xiàn)。
3、公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
4、公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部賬務(wù)管理制度，做好賬務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。
5、公司經(jīng)濟核算必須以法規(guī)、準則為準繩，以信息采集、加工、反饋、披露為重點，不斷改善財務(wù)信息質(zhì)量，以更好地為經(jīng)營管理決策、風(fēng)險控制及業(yè)績評估提供有效信息。
6、公司及各控股企業(yè)（含全資、絕對控股、相對控股企業(yè)）都必須執(zhí)行本制度。各級企業(yè)的負責(zé)和財會人員為執(zhí)行本制度的責(zé)任人。
二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員
1、公司及控股公司實行獨立核算，獨立核算企業(yè)設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，配置會計人員并指定主管會計。
2、公司總部設(shè)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部。各控股公司設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，必須報股份公司財務(wù)部，經(jīng)理室審批。
3、公司財務(wù)部門配備必要的財會人員，財務(wù)總主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。財務(wù)人員應(yīng)當具備必要的專業(yè)知識，良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對財會人員被告統(tǒng)一任用，持證上崗，重點委派。
4、財會人員任命的程序
�。�1）財務(wù)總監(jiān)由總經(jīng)理提名、董事會任命。
�。�2）公司財務(wù)部部長由總經(jīng)理任命。
�。�3）各級控股公司財務(wù)部長（賬務(wù)負責(zé)人）及財會人員由各控股公司提名，報公司財務(wù)部備案。
�。�4）未經(jīng)委派或任命的財會人員，不得在財會部門從事財會工作。人事關(guān)系不在本公司的，不能從事出納工作。
�。�5）公司財務(wù)部是公司財會業(yè)務(wù)的主管部門，各級財會人員接受本單位的行政領(lǐng)導(dǎo)，同時接受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，具有雙重性。對財會人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理室審查批準。
5、聘用財會人員應(yīng)實行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員。會計機構(gòu)負責(zé)人，會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。
6、各控股公司財務(wù)部長（財務(wù)負責(zé)人）在上級財務(wù)部門和所在公司領(lǐng)導(dǎo)下工作。其具體職如下：
（1）主持財務(wù)部日常工作，保證財務(wù)部門崗位責(zé)任制的切實執(zhí)行，組織財會人員完成各項工作。
�。�2）貫徹執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度，維護公司的利益。
�。�3）維護企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全、增值，搞好企業(yè)的資金籌集、管理調(diào)試和合理使用。對已付出的資金去向，正在執(zhí)行的經(jīng)濟合同，應(yīng)收未收的賬款，投資分紅款，單位及個人貸款等，應(yīng)定期檢查、監(jiān)督、追蹤、督促限期收回。
�。�4）負責(zé)審核企業(yè)財務(wù)收支的合法性、合理性和有效性，保證會計核算資料合法、真實、準確、及時、完整。
�。�5）組織編制本企業(yè)的財務(wù)計劃，并督促其實施。
�。�6）搞好經(jīng)濟活動分析和財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實、可靠的會計信息。
（7）參與企業(yè)重大經(jīng)濟事項的討論，以及參與重大經(jīng)濟合同的洽談及簽訂。
�。�8）嚴格控制成本費用開支，制止鋪張浪費。
7、各級財務(wù)機構(gòu)、財會人員對本單位實行會計監(jiān)督。為切實保障財會人員依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮會計監(jiān)督職能，賦予各級財務(wù)部長（財務(wù)負責(zé)人）如下職權(quán)：
�。�1）有權(quán)對所在企業(yè)各項資金使用和費用開支審核、檢查和監(jiān)督；
（2）有權(quán)檢查所在企業(yè)財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)管理執(zhí)行情況。
8、出納員不得兼管會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
9、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職、互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。
10、賬務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。
11、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由財務(wù)科監(jiān)交。
12、出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍：
�。�1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額存現(xiàn)金的'；
�。�2）用不符合賬務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
�。�3）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；
（4）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
（5）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
�。�6）保留賬外款項或者將公司款項以賬務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；
（7）違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予以處罰的。
13、出現(xiàn)下列情況之一的，賬務(wù)人員應(yīng)予解聘”
（1）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
�。�2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；
�。�3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬薄的；
（4）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
�。�5）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
（6）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致公司利益遭受損失的；
（7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)予以辭退的。
三、會計核算原則及科目報表
1、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬薄、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
2、公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。
3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記賬本位幣。
4、合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費用等應(yīng)按實際收付的貨幣記賬，同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財務(wù)報表。
5、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
6、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
7、公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設(shè)賬。
對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提前或延后。
8、公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
9、凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具本如下：
�。�1）以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據(jù)；
（2）以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據(jù)。
（3）以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期作為記賬依據(jù)。
�。�4）各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。
10、公司向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。
11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準后方可行。
12、長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。
13、公司以單價20xx元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，公為五大類：
�。�1）房屋及其他建筑物；
（2）機器設(shè)備；
�。�3）電子設(shè)備及辦公設(shè)備；
�。�4）運輸工具；
（5）其它設(shè)備。
14、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
�。�1）房屋及建筑物35年；
�。�2）機器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；
（3）電子設(shè)備、運輸工具5年；
（4）其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
15、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。
16、固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。
（1）盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
（2）盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
（3）報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。
�。�4）公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬時行核算。
17、凡單項債權(quán)（不論境內(nèi)外）賬齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。
18、公司主要的會計報表有如下幾種：
�。�1）資產(chǎn)負債表（年、季、月）；
�。�2）損益表（年、季、月）；
�。�3）股息紅利分配方案（年度）；
（4）財務(wù)狀況變動表（年度）；
（5）專用基金明細表（半年）；
�。�6）固定資產(chǎn)增減變化表（月）；
（7）銀行貸款增減變化表（月）；
（8）現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；
（9）提取壞賬準備金明細表（月）；
�。�10）應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表（月）。
四、資金、現(xiàn)金、費用管理
1、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失、杜絕浪費，良好運用，提高效益。
2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)余收支結(jié)算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支。
3、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。
4、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
5、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應(yīng)作也逐筆調(diào)節(jié)平衡。
6、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。
7、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支作到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，確�，F(xiàn)金我、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。
8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應(yīng)在回單位七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總理批準，任何人不得借支公款。
9、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。
公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
�。�1）職員工資、津貼、獎金；
�。�2）個人勞務(wù)報酬；
（3）出差人員必須攜帶的差旅費；
（4）結(jié)算起點以下的零星支出；
（5）總經(jīng)理批準的其他開支。
前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付；確定全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
11、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票、印章齊全，經(jīng)手人、部門負責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。
12、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。
13、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶責(zé)任。
14、財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記賬備查。
付款審批單由項目經(jīng)辦人負責(zé)辦理報批。付款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款、定金的，10萬以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和賬務(wù)部部長共同審批；10萬元以上至30萬元（含30萬元）由總會計師審批；30萬元以上至50萬元（含50萬元）由總會計師和主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬元至100萬元（含100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的董事長審批。
報上級審批的項目上，上報單位應(yīng)先提出初審意見；由總經(jīng)理、董事長審批的，先報總會計師審查。
對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。
五、工資及資金
1、公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
2、公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。
3、員工的工資標準和獎勵方法，應(yīng)由總會計師提出方案后，報總經(jīng)理審定。
4、下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。
5、下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。
6、實行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標責(zé)任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。
六、稅收及利潤分配
本利潤分配制度用于規(guī)范公司的利潤分配順序和分配內(nèi)容。
第一條 范圍：本公司的利潤分配管理按本制度執(zhí)行。
第二條 目的：本規(guī)定的目的在于加強對利潤分配順序的規(guī)范，提高管理效率，實現(xiàn)對公司業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化。
第三條 內(nèi)容：
1、公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納的稅金，不準偷稅漏稅。
2、稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。
3、企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額按國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后，應(yīng)先依法繳納所得稅，利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。除國家另有規(guī)定者外，可供分配利潤按下列順序分配。
�。�1）被沒收的財務(wù)損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。
（2）彌補企業(yè)以前年度虧損。即彌補超過用所得稅的利潤抵補期限，按規(guī)定用稅后利潤彌補的虧損。
（3）提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達注冊資金的50%時可不再提取。盈余公積金可用于彌補虧損或按國家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金。
�。�4）提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設(shè)施。
�。�5）向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資都分配。分配順序為：
�、僦Ц秲�(yōu)先股股利。
�、诎垂菊鲁袒蚬蓶|會議決議提取任意盈余公積金。
③支付普通股股利。
第四條 注意事項：
1、企業(yè)以前年度虧損未彌補完之前，不得提取法定盈余公積金；
2、盈余分積金轉(zhuǎn)增資本金時，轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應(yīng)不少于企業(yè)注冊資金的25%；
3、在提取法定盈余公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤；
4、企業(yè)當年無利潤時，不得向投資者分配利潤。
七、利潤不交和庫存物資財務(wù)管理
1、下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤（含基數(shù)利潤和分成利潤），必須在當年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。
2、本公司所得稅采用應(yīng)付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：
（1）彌補上一年度的虧損；
（2）提取法定公積金10%；
（3）提取任意公積金；
（4）支付股東股利。
3、公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。
公司不得在彌補公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。
股東大會決議將公積金轉(zhuǎn)為股本時，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時，所留存該項公積金不得少于注冊資本的25%。公司股東大會對利潤分配方案作出決議后，應(yīng)在股東大會召開后兩個月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項。
4、倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務(wù)部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務(wù)部門。
5、倉庫每月由會計會同倉庫管理員進行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表，報表同時抄送上級財務(wù)部門。
6、對庫存物資的笑盤盈、盤虧，倉庫不得自行作財務(wù)處理。盤虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務(wù)部審核，報經(jīng)理審批后處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報會計師審批后處理；5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理。
八、會計憑證和檔案保管
1、各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開xx，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金，情節(jié)嚴重的追究法律責(zé)任。
2、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改和挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責(zé)畫雙紅線并蓋章進行更正。
3、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
4、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管、不得丟失，至少保存15年。采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿、應(yīng)專人負責(zé)妥善保管至少15年。
5、不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀。
九、附則
1、本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
2、企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細則，并組織實施。
3、制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
4、本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋和修改。
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