公司財務管理制度【熱】
在現(xiàn)在的社會生活中，我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編為大家整理的公司財務管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
公司財務管理制度1
第一章 總則
第一條 為了適應我國社會主義市場經濟發(fā)展的需要，規(guī)范監(jiān)理公司的財務行為理順企業(yè)內部管理，增強市場競爭的能力，建立企業(yè)自主經營、自負盈虧、自我約束、自我發(fā)展的經營機制，依據(jù)中華人民共和國《會計法》規(guī)定，遵循國家財政部頒布的《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》精神，制定本辦法。
第二條 本《辦法》適用于安徽省高等級公路工程監(jiān)理有限公司各監(jiān)理公司和所有臨時監(jiān)理機構。
第三條 單位應當依據(jù)有關法律、法規(guī)和本《辦法》的各項規(guī)定，加強會計基礎工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)制度，保證會計工作依法有序地進行。單位的領導人對本單位會計基礎工作負有領導責任。
第四條 企業(yè)領導人領導本單位的會計機構及會計人員執(zhí)行本《辦法》，并按照本《辦法》中的各項規(guī)定，進行財務管理和會計核算，維護和監(jiān)督會計人員依法履行職責，充分發(fā)揮會計人員積極性來強化財務管理。
第五條 必須樹立“企業(yè)管理以財務管理為中心”的思想，充分認識財務管理滲透和貫穿于企業(yè)一切經濟活動之中，更是企業(yè)經濟活動的檢查手段，財務管理是一切管理的共同基礎。
第六條 企業(yè)法人對國家授予經營管理的財產承擔民事責任。公司所有財產屬于國有，企業(yè)法人對國家授予的經營資金、財產有統(tǒng)一管理、合理調配和依法處置的權利。
第二章 會計核算的體制
第七條 公司為企業(yè)法人，是獨立核算的經濟實體，實行經理負責制。公司所屬單位為企業(yè)內部獨立核算單位，在企業(yè)法人規(guī)范下進行會計核算工作。
第八條 公司內部實行“兩級核算”的制度。即公司（獨立核算單位）、監(jiān)理代表處（內部獨立核算單位）兩級核算，公司、監(jiān)理代表處兩級管理的體制。
第九條 企業(yè)內部獨立核算單位所屬監(jiān)理代表處實行報賬制。各監(jiān)理代表處均應設賬實行會計監(jiān)督，嚴禁搞無賬會計。監(jiān)理代表處每月必須向公司報賬一次，報賬可采取抽單報賬或匯表報賬，程序和方式由各處自定。
第十條 公司會計核算的任務
第一、全面反映資本金的運用情況；
第二、反映期間費用的.發(fā)生情況；
第三、反映對外投資其他經營情況；
第四、通過審查、匯總所屬單位會計報表，全面反映企業(yè)的財務狀況和經營成果；
第五、全面反映企業(yè)所得稅的繳納和利潤分配情況。
第十一條 公司會計對監(jiān)理代表處進行單獨核算。
第一、核算監(jiān)理代表處職工、聘用人員的工資（在冊職工加班工資、夜餐費）；
第二、核算監(jiān)理代表處固定資產和車輛使用費；第三、核算監(jiān)理代表處的辦公費、通訊費、水電費、差旅費、住宿費、食堂開辦費、伙食補助費、防暑降溫費、取暖費、勞動保護費、低物品購置費、會議費、交際應酬費及其他。
公司核算出各代表處的費用成本，為以后的承包制推廣積累經驗。
第三章 財務管理制度
第十二條 凡企業(yè)所屬的各種收入一律進入公司的合同賬戶。凡未按本條規(guī)定執(zhí)行的，要追究負責人責任，除按公司內部合同上交一切費用外，并處以1、5‰的違規(guī)罰款，罰款由負責人承擔三分之二，會計負責人承擔三分之一，罰款由公司經財務部直接扣收，不準公費報銷。
第十三條 企業(yè)除法人和法人代表（或法人代表委托人）有權以對外簽訂具有法律效力文件外，其他任何部門、分公司和個人都無權簽訂類似文件。監(jiān)理公司的貸款、集資或利用其他方式籌集資金，都必須經公司經財務部門認可，報公司經理批準后方可實施，并以文字為憑，否則一律無效。
第十四條 公司對所屬監(jiān)理代表處將逐步實行分賬管理，定額承包，定量用款，盈利提獎，虧損自負。公司的負責人及財會人員有權查詢各代表處各期費用的配比核算情況，代表處應該財務公開，不得拒絕。
第十五條 單位任何收入，包括監(jiān)理服務費結算收入、固定資產變價收入、固定資產租賃收入和無形資產形成收入和其他各項收入，錢款均應先存入單位銀行，會計部門統(tǒng)一辦理收支，納入會計核算，不準設立“賬外賬”。
第十六條 企業(yè)領導人和會計人員必須遵紀守法，保證會計資料真實、合法、不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿，報送虛假的會計報表。領導人和會計人員對會計報表和會計資料負有法律責任。
第四章 固定資產管理
第十七條 監(jiān)理公司屬國有企業(yè)，所有資產均屬國有資本。企業(yè)必采取不同形式來保證固定資產的保值增值，把固定資產保值增值納入定期責任目標。固定資產年限折舊法提取折舊，折舊資金全部留存，作為更新、保值專用資金；公司總體負責增值任務，增值資金人由部合同體現(xiàn)。
第十八條 企業(yè)固定資產要建立臺賬制度。公司建立固定資產總分類賬，賬實相符，定期清點。
第十九條 凡經公司批準報廢、毀損、遺失、出售的固定資產，公司負責人通知經營財務部銷賬。
第二十條 企業(yè)無形資產（專利權、商標權、著作權、非專利技術、商譽等）屬企業(yè)資產范圍，必須有價使用，納入會計核算之中。公司無形資產使用權屬企業(yè)法人，其它人無權轉讓。任何贈予、無價轉借和盜用均屬侵公行為，企業(yè)法人予以追究，必要時訴諸法律保護企業(yè)權益。
第五章 納稅
第二十一條 國家稅收是國家法令規(guī)定的制度，屬上層建筑，它是國家強化的意志和政策，納稅人必須無條件執(zhí)行。
第六章 會計監(jiān)督
第二十二條 企業(yè)經財部、會計人員對本單位實行會計監(jiān)督。
第二十三條 企業(yè)實行內部審計制度。公司原則上每壹年對公司經財部和監(jiān)理代表財務收支進行一次正常審計。
第七章 會計人員職責與權限
第二十四條 會計人員必須認真執(zhí)行《會計法》和其他各項財經制度，各級領導要積極支持會計人員依法辦事。會計人員必須注重自身職業(yè)道德修養(yǎng)，要有敬業(yè)精神，廉潔奉公，不得利用職權在工作中無故刁難和泄私憤，要樹立嚴以律已、寬以待人的工作作風。
第二十五條 會計人員必須認真執(zhí)行《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》，規(guī)范企業(yè)財務行為，統(tǒng)一會計核算制度，執(zhí)行企業(yè)《財務管理辦法》，保證會計信息質量。
第二十六條 按照國家財務制度和企業(yè)各項規(guī)定，認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃和預算，分清資金渠道，管好用好各項資金。加強內控制度，嚴格執(zhí)行管錢和管賬要分開，銀行印鑒保管要分開，制證和付款要分開。
第二十七條 經財部有權要求本單位有關部門、人員認真執(zhí)行計劃、合同、預算、協(xié)議和其他有效文件；有權監(jiān)督、檢查本單位有關部門的財務收支、資金使用和財產保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況，并有權要求更正。
第八章 會計報表
第二十八條 會計報表是反映企業(yè)財務狀況和經營成果總結性文件，單位具有法律保證性。會計報表格式及填報內容參照國家有關會計制度進行印制。
第二十九條 會計報表分月報、年度決算報表。
第九章 附則
第三十條 本《辦法》各項規(guī)定如與國家或上級規(guī)定內容有抵觸的，按國家或上級規(guī)定執(zhí)行。
第三十一條 國家或上級對財務制度有變更或修訂的，由公司統(tǒng)一修訂。
公司財務管理制度2
第一章總則
第一條為促進企業(yè)建立、健全內部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為，推動企業(yè)加強預算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結合集團企業(yè)實際情況，制定本制度。
第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章財務預算基本內容
第三條預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產經營活動完成既定的經營目標。
第四條企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。
第五條企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。
第六條企業(yè)財務預算一般按年度編制，業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。
第三章預算組織分工
第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責，各企業(yè)應設立財務預算委員會或指定企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。
第八條財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務預算目標。
第九條財務預算編制在企業(yè)財務預算管理委員會領導下進行，企業(yè)財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執(zhí)行和日常流程控制；負責預算執(zhí)行情況的分析和報告；負責預算執(zhí)行情況考核等。
第十條企業(yè)內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔責任。
第十一條企業(yè)是財務預算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經營層的指導下，負責本單位現(xiàn)金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結果承擔責任。
公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案必須上報公司總部審核批準。
第四章財務預算的編制
第十二條預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，編制質量的高低直接影響預算執(zhí)行結果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。
第十三條企業(yè)編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求：
（一）堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；
�。ǘ﹫猿址e極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；
�。ㄈ﹫猿謾嘭煂Φ仍瓌t，確保切實可行，圍繞經營戰(zhàn)略實施。
第十四條企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。
第十五條業(yè)務預算是反映預算期內企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產經營活動（或營業(yè)活動）的預算，一般包括銷售或營業(yè)預算、生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條資本預算是企業(yè)在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
第十七條籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借人的長短期借款、經批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據(jù)企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。
第十八條財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。
第十九條企業(yè)財務預算可以根據(jù)不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執(zhí)行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。
第二十條編制企業(yè)財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。
財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。
第五章財務預算的執(zhí)行、控制與差異分析
第二十二條企業(yè)財務預算一經批復下達，各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。
第二十三條企業(yè)應當將財務預算作為預算期內組織、協(xié)調各項經營活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。
第二十四條企業(yè)應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。
第二十五條企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條在日�？刂浦校髽I(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制。
第二十八條企業(yè)必須建立財務預算報告制度，要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務預算管理委員會應當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經營管理的措施和建議。
預算差異分析報告應包括以下內容：
�。ㄒ唬┍酒陬A算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；
�。ǘ⿲Σ町愵~進行的分析；
�。ㄈ┊a生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。
第二十九條企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息，促進企業(yè)完成財務預算目標。
第六章財務預算的調整
第三十條下達執(zhí)行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。
第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現(xiàn)時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。
第三十二條確需調整的財務預算，應當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。
企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務預算調整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。
第七章財務預算的專評與激勵
第三十三條預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者經理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。
第三十四條財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經營業(yè)績進行評價；二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收入”。
第三十五條預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結合企本業(yè)濟經責任制考評求要，制定考評細則。考評應遵循以下原則：
�。ㄒ唬┠繕嗽瓌t：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績；
�。ǘ┘钤瓌t：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；
�。ㄈ⿻r效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應及時進行；
（四）例外原則：對一些影響預算執(zhí)行的重大因素，如產業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理；
�。ㄎ澹┓旨壙荚u原則：企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結構層次或預算目標的分解層次進行。
第三十六條為調動預算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設立經營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交企業(yè)董事會或經理辦公會審議批準，并財務預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內部審計的監(jiān)督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。
財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。
審計工作結束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經理辦公會，作為財務預算調整、改進內部經營管理和財務考評的一項重要參考。
第八章附則
第三十八條本制度自20xx年xx月xx日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。
第四十條本制度未盡事宜，按公司有關制度執(zhí)行。
第四十一條本制度由公司財務部負責解釋和修改。
小公司財務管理制度12
公司財務管理制度
全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務管理制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。貫徹公司質量方針和質量目標。
一、財務部門職責范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據(jù)。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司購銷合同的評審工作。
9、及時核算和上繳各種稅金。
10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
12、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
二、財務管理制度
1、公司財務收支嚴格執(zhí)行“收支兩條線”，不得坐支現(xiàn)金。當天發(fā)生的經營收入當天必須存入銀行。
2、收款收據(jù)、發(fā)票、現(xiàn)金支票、轉賬支票等重要憑證和票據(jù)由會計統(tǒng)一管理、登記，不得缺號、跳號使用，領用、收回作廢（聯(lián)數(shù)齊全）存根收回由會計設立專項登記簿登記。
3、公司的費用開支標準嚴格執(zhí)行財政部門、地方政府、董事會或經理辦公室所規(guī)定的標準，不得超標，盡量減小財務支出。
4、財務印鑒必須分離保管，財務收支日清月結，財務手續(xù)合規(guī)齊全。
三、財 務 報 銷 制 度
1、費用報銷嚴格執(zhí)行先審核后報銷的制度。一切費用的報銷應先由會計按規(guī)定的標準審核、經總經理審批后方可報銷。
2、公司財務支出實總經理一支筆審批制度。資金支付憑證必須附有經會計審核、總經理審批的有效票據(jù)。
3、費用經辦人員應在費用發(fā)生后三天內及時報償。費用報銷原則上實行兩手制，一人經辦，一人證明。
會計崗位職責
1、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳；
2、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的'各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；
3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳；
4、對其他應收、應收帳款及時催收清理；按公司規(guī)定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點；
5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關系清楚；
6、負責裝訂、管理會計檔案；
7、承辦公司領導交辦的其他工作。
出納員崗位職責
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表；
3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；
4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管；
5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責；
6、完成財務總監(jiān)或財務經理交付的其它工作。
小公司財務管理制度13
小公司單位財務管理制度
財務部規(guī)章、制度
全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按
照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。貫徹公司質量方針和 質量目標。
一、財務部職責范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提 供有效依據(jù)。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
9、及時核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。
11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度 借款審批及標準：
1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部
門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；借款單交會計留存，待
借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借 款。
2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（支票或現(xiàn)金）
、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價
2000元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總裁審批后，方可由相應部門 辦理。購置固定資產必須開具正式發(fā)票 。
4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準后
執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。
5、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷
手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷；
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經
各相應領導簽字后到財務部報銷；
5、補充說明
如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相
應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補 簽。
財務部總監(jiān)崗位職責
1、編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。
2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提 高經濟效益。
3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。
4、承辦公司領導交辦的其他工作。 財務部經理崗位職責
1、負責協(xié)助財務總監(jiān)組織本公司的財務管理和經濟核算工作。
2、制定和管理稅收政策及程序。
3、建立健全公司內部核算的組織、指導和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務管理的規(guī)章制度。
4、組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結算。
6、認真貫徹國家的財經方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。
7、負責全公司財務人員的業(yè)務指導和學習的工作，合理協(xié)調各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不
斷提高財務人員的業(yè)務素質。
8、完成領導布置的其他工作。
9、負責會計監(jiān)交工作。 財務部成本會計崗位職責
1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結
合合同督促項目部回款。
3、按照各工程預算進行工程成本的控制。
4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執(zhí)行情況。
5、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。
6、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執(zhí)行付款。
7、工程付款依據(jù)合同、財務帳、工程預算進行審核。
8、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。
9、完成領導布置的其他工作。 財務部綜合會計崗位職責
1、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳；
2、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行 ；
3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳；
4、對其他應收、應收帳款及時催收清理；按公司規(guī)定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點；
5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關系清楚；
6、負責裝訂、管理會計檔案；
7、承辦公司領導交辦的其他工作。 財務部出納員崗位職責
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，
不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫
存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表；
3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；
4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管；
5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責；
6、完成財務總監(jiān)或財務經理交付的其它工作。
財 務 基 礎 工 作 規(guī) 范
財務基礎工作規(guī)范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。
一、票據(jù)
1、票據(jù)的種類： （1） 外部取得的原始發(fā)票； （2） 公司自制的差旅費報銷單； （3） 公司自制的支出證明單。
2、票據(jù)的報銷要求：
（1） 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱（填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公 司）、服務項目、金額（大小寫應一致）、收款單位蓋章、日期。
�。�2） 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿
發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。
（3） 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，
填寫此單據(jù)，經相關領導簽字后，可以報銷；另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證
明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
二、憑證
1、憑證的編號：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號，編號要求使用號碼打印機。
2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負責誰編制，編制后應及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分 工。
3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科
目統(tǒng)一使用，整個票面不允許有任何涂改。
4、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核；最終由財務負責人進行最后審核。
憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天
審核完畢，第三天登帳完畢。
5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財務人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。
三、帳簿
1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳
、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。
2、以上各帳簿由相應負責人進行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃
線更正法或紅字沖消法，并由經辦人蓋章。
四、報表
1、報表分為對外報表和對內報表。
2、對外報表為向各主管機關報送的報表，主要有資產負債表、損益表、其他報表。
3、對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表，內部報表有：按部門分類的管理費用表，按區(qū)域、
人員分類的經營費用表，按工程、供應商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供
應商、工程進行分類的應付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表，以上報表為按月填報；
工程成本分析表，在工程完工時，結合預算、結算、實際使用情況進行統(tǒng)計的報表。
4、以上報表由指定會計負責進行編制。并建立相應的編制審核程序。
五、主要科目解釋
1、預付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行 核算。
2、應付帳款：此科目用來核算所有供應商的進貨和付款情況，因此凡是供應商的進貨和付款均使用此 科目。
3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工
程成本明細項進行核算。
4、管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發(fā)生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體
明細項目進行核算。
5、經營費用：經營費用科目用來核算業(yè)務部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項 目進行核算。
六、應付帳款的確認原則：
應付帳款的確認直接關系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則
1、用經過工程現(xiàn)場相關人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發(fā)貨清單確認應付帳款和工程施工，以
降低因傳真不清楚而造成的錯誤。
2、使用經過采供部、財務部要求的會簽單確認應付帳款和工程成本。
3、對于應付帳款已經確認需要調整的情況：如果是現(xiàn)場入庫錯誤應由現(xiàn)場出具調整說明，并結合材料 部門的定料單，財務部門才能予以調帳；如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應由材料
人員出具調整說明，并需附原書寫錯誤的入庫單復印件，財務部門才能予以調帳。所有調帳必須經材料
部門和財務部門最高主管領導簽字。 處罰辦法
出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；
(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的
附 則
本規(guī)定由總經理辦公會負責解釋。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
小公司財務管理制度14
門衛(wèi)管理制度
（一）為強化門衛(wèi)管理，保障公司的正常工作秩序，特制定本制度。
�。ǘ╅T衛(wèi)管理人員要嚴格遵守執(zhí)行《門衛(wèi)管理制度》，恪盡職守、文明執(zhí)勤。
�。ㄈ╅T衛(wèi)管理人員要做到發(fā)生治安事件和災害事故，應采取積極有效的應變措施，及時向上級主管部門及公安機關報案，并作好記錄。
（四）凡進入本公司內人員均須驗明身份，來賓憑證件填寫來客登記表后由本單位相關人員接待才允許入內。外來人員一時沒有聯(lián)系上被訪人時，可在門衛(wèi)值班室內或指定地方等候。嚴禁閑雜或與單位工作無關人員進入公司內。人員攜帶物品出門，須憑公司內相關部門出具的證明才予放行。
�。ㄎ澹╅T衛(wèi)值班室要保持干凈整潔和安靜，物品放置應定位規(guī)范，嚴禁在門衛(wèi)值班室內飲酒、打牌。無關人員不得在門衛(wèi)值班室逗留、閑聊、嬉笑、打鬧、借故刁難、糾纏門衛(wèi)值班人員。違者，視情節(jié)輕重，嚴肅處理。值勤人員態(tài)度粗暴，不文明不禮貌，故意刁難員工或外來人員，一經發(fā)現(xiàn)，將按照有關規(guī)定嚴肅處理。工作時間從早上8:30到下午17:30門衛(wèi)要穿工作服，夜間巡查時間凌晨2點一次、凌晨4點一次進行巡查并進行指紋打卡憑證，同時門衛(wèi)室不得留宿外來人員，門衛(wèi)若有會客情況應提前上報行政人事部。
�。﹪栏駡�(zhí)行物資管理規(guī)定，任何物資出公司均需辦理有關手續(xù)。未辦理手續(xù)的物資不得放行。
�。ㄆ撸╅T衛(wèi)負責管理公司內的機動車和非機動車停放秩序。外來車輛進公司需作好登記；公司有機動車輛進出時，門衛(wèi)要負責引導車輛進入停車位；對進入公司內的非機動車，門衛(wèi)要負責指導停入非機動車停車區(qū)。
�。ò耍┴撠熥龊绵]件的登記、簽收、分發(fā)等工作。
�。ň牛┍局贫鹊慕忉寵鄬俟�。
�。ㄊ┍局贫茸怨贾掌饒�(zhí)行。
公司財務管理制度3
一、基本原則
為加強對典當行的財務管理,堵塞漏洞,增收節(jié)支,提高效益,特制度本制度。
1、財會人員要認真履行職責,根據(jù)《會計法》、《會計準則》及《財務通則》等法律法規(guī)的規(guī)定,真實、準確、完整地反映典當行經營狀況。
2、財會人員要始終堅持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實相符”的“四相符”原則,做到憑證要素齊全、往來帳目清楚,資金日清月結。
3、財會人員要按照商務、工商、稅務等部門的要求及時準確地上報財務報表及相關資料;要定期向總經理上報業(yè)務經營情況和損益情況。
二、收支管理
1、典當行的一切收入統(tǒng)一由財務部管理,財務應嚴格執(zhí)行收支兩條線的原則,典當收入款任何人無權以收抵支和挪作它用。
2、出納員收款,必須使用財務部指定認可的收款單。
3、凡因公需借用公款者,必須按照規(guī)定的借款審批程序,報經總經理批準。所借公款均要在辦理公務結束后三天內,到財務部辦理報帳手續(xù)。
三、票證及印章管理
財務部要建立重要空白憑證領用登記制度,對質押當票、轉帳支票、現(xiàn)金支票、繳款單等重要憑證,財務部門要統(tǒng)一購置,按照數(shù)量、種類造冊登記。重要憑證領用必須按以下規(guī)定執(zhí)行,用完后的存根不需留存的要及時上交財務部門。
1、支票管理
(1)支票的購買、簽發(fā)均由出納人員管理,出納員應建立“支票使用登記簿”,按支票號順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經辦人等。
(2)支票上使用的印鑒共2枚,其中個人印章由出納員保管,財務專用章由財務部經理保管,會計人員對支票的簽發(fā)要實行監(jiān)督。
(3)出納員在填寫支票時,要按照銀行的有關規(guī)定執(zhí)行,不準簽發(fā)空頭支票,不準簽發(fā)遠期支票,不準出租或出借支票。
(4)作廢的支票,出納員要在支票存根上蓋“作廢”章,并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”,并將該支票交給財務經理存檔備查。
(5)領用支票時,領用人須填寫支票申領單,經總經理批準、財務部經理簽字、領用人在“支票使用登記簿”上簽字后,方可領用。
(6)領用支票的業(yè)務部門,應妥善保管已領用的支票,并應在領用支票之日起七天內向財務部門結算,否則不予辦理新的業(yè)務。
2、當票管理
(1)當票是當戶與典當行發(fā)生質押、抵押融資關系的重要原始憑據(jù),財務部門購進印制的當票要統(tǒng)一登記,營業(yè)部、業(yè)務部在領用空白當票時,要按印刷號碼的先后順序;領用人領用當票時應填寫“當票申領單”,注明本數(shù)及號碼數(shù),由業(yè)務經理簽字,總經理批準后,在當票使用登記簿上簽字。
(2)財務部要監(jiān)督當票使用,實行定期或不定期的檢查制度。每月底要對當月當票使用情況及庫存當票的實物情況進行盤點核對,檢查保管是否有誤。
四、現(xiàn)金管理
根據(jù)中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理條例,結合本典當行的實際情況特作如下規(guī)定:
1、公司的現(xiàn)金只能由財務部的出納員負責收支和保管,其他任何人無權辦理現(xiàn)金收支業(yè)務。
2、現(xiàn)金只能在規(guī)定的'范圍內使用,包括:支付職工工資、津貼;支付個人勞務報酬;支付各種勞保福利費用;出差人員的差旅費;結算起點(1000元)以下的零星支出;中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。
3、營業(yè)部備用現(xiàn)金初步核定為5千元,根據(jù)業(yè)務情況,備用金超過5千元需上繳財務部;備用金不足時,可向財務部重新申領以補足備用金。
4、現(xiàn)金收入應于當日送存銀行,一般情況下,不得坐支現(xiàn)金。營業(yè)部備用金使用應一日一結,定期與財務部出納對帳;財務部可定時或不定時抽查柜臺備用金使用情況。
5、現(xiàn)金收付的各種原始憑證,必須經過會計人員嚴格審查,并編制記帳憑證,出納人員應根據(jù)經過審核的記帳憑證,辦理收款和付款業(yè)務。
6、出納人員在收付現(xiàn)金后,必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記,以表示原始憑證上所列款項收到或已經支付,以防止重收或重付。
7、建立現(xiàn)金日記帳,由出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證逐筆記載現(xiàn)金的收、付,并在記帳憑證上簽章,作為已經記帳的依據(jù)。每日營業(yè)終了,應計算出當日現(xiàn)金的收入,付出及結余,做到帳款、帳帳相符。
8、出納人員必須嚴格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,不準私自挪用現(xiàn)金;不準以“白條”抵庫;不準謊報用途套取現(xiàn)金;不準將私人現(xiàn)金與公款混合;不準將私人財物放入公家保險柜內。
9、現(xiàn)金存折由會計保管,密碼由出納員保留,取款時,由出納辦理,取款完畢,存折退歸會計保管。為了保證現(xiàn)金的安全,每天的庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的2萬元限額。
10、為加強對出納工作的監(jiān)督,財務主管應對出納人員經管的現(xiàn)金進行定期、不定期的清查,發(fā)現(xiàn)帳款不符或者有其他不符合規(guī)定的行為,應及時查明原因,報領導和有關部門處理。
五、費用管理
1、費用支出應按照增收節(jié)支、降低成本的原則嚴格控制,逐步建立各項費用的定額控制辦法,以達到節(jié)約成本,提高效益的目的。
2、辦公用品采購:辦公用品的購買,先由各部門提出書面計劃表,包括數(shù)量、預計金額,交辦公室匯總,再經總經理審批后,送財務部作為辦理借支或報銷的依據(jù),原則上一般不得超出預計金額,超過的應陳述正當理由。
3、所有費用報銷必須在單據(jù)上注明事由,由經手人簽字,證明人簽字,對于手續(xù)不全的,財務部可以拒絕結算。
4、所有費用審批,實行總經理一支筆制度,無總經理簽字的費用單據(jù),財務部不得報銷。
5、固定資產的購置及大額費用發(fā)生,由總經理請示董事長后決定。
公司財務管理制度4
學院后勤總公司財務管理制度
第一條為了加強后勤總公司的財務管理和經濟核算，規(guī)范后勤總公司的財務行為，根據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《高等學校財務制度》、《企業(yè)財務通則》、《**學院財務管理工作暫行規(guī)定》等有關法規(guī)，結合后勤總公司的實際，制定本規(guī)定。
第二條后勤總公司財務是保障后勤總公司實行服務收費機制有效運行的獨立核算部門，接受學院財務處和審計處的監(jiān)督和審計。
第三條后勤總公司財務管理的基本原則是：貫徹國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，正確處理后勤服務與經濟效益的`關系，為教學、科研和師生員工的生活提供優(yōu)質服務，建立健全總公司公司內部的財務制度，嚴格執(zhí)行國家法規(guī)中的各項財務開支菹圍和標準，完善內部經濟責任，如實反映后勤總公司的財務狀況。
第四條財務管理的基本任務和方法：做好各項財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌措資金，有效利用各項資產，努力提高經濟效益。加強國有資產管理，防止國有資產流失。
第五條會計、出納負責后勤總公司的財務管理工作，一切開支和收入均需公司總經理審批，方能收支。
第六條后勤總公司實行收支兩條線，不得坐支現(xiàn)金，做到日清月結。
第七條后勤總公司對現(xiàn)金的管理嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度，庫存數(shù)額按照規(guī)定的限額執(zhí)行，超出限額的現(xiàn)金及時送存銀行。
第八條后勤總公司的銀行帳戶必須按照銀行的規(guī)定開設和使用，所開設的銀行帳戶只供總公司公司業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位和個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支，轉帳。
第九條后勤總公司在銀行開設帳戶的帳號非因業(yè)務需要不得外瀉。
第十條后勤總公司在銀行購買的各種票據(jù)要指定專人保管，簽發(fā)按編號使用。銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收抵支記帳。
第十一條財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支票等付出款項，一律憑付款審批辦理，沒有審批的付款項目，財會人員應拒絕辦理。
公司財務管理制度5
一、總則
第一條：為加強和規(guī)范公司的財務管理，參照財政部頒布的《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》及《工業(yè)企業(yè)財務會計制度》，結合公司具體情況，特制定本細則。
第二條：本細則適用于公司各級財務部門。
第三條：公司各級財務部門應建立健全財務核算體系和各項財務管理制度。
第四條：公司的經營活動和財務管理工作應遵守國家的法律、法規(guī)，并接受財政、稅務機關的檢查和監(jiān)督。
第五條：公司的財務管理工作應如實反映企業(yè)的財務狀況，積極參與公司的經營預測和經營決策，做好公司財務活動的計劃、核算、分析、控制和考核工作。
第六條：公司應加強資產經營管理，努力降低成本、費用，確保財產的完整和安全，提高資產使用效益，確保所有者權益不受侵犯。
第七條：公司財務管理的基礎是生產經營活動及其原始信息。凡生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉移及各項財產物資的毀損等，均應及時進行完整的原始記錄。公司各項財產物資的進出消耗，都應做到手續(xù)齊備、計量準確，并定期、不定期地進行財產清查。
二、資金籌集的管理
第一條：資本金是指公司在工商行政管理部門登記的注冊資金。按投資主體的不同，資本金可分為國家資本金、法人資本金、個人資本金以及外商資本金。
第二條：公司根據(jù)國家法律、法規(guī)的規(guī)定，可以根據(jù)實際情況采取國家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本金。投資者可以用現(xiàn)金、實物、無形資產等形式向公司投資。
投資者未按公司合同、協(xié)議履行出資義務的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責任。
第三條：公司在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價），接受捐贈的財產等，資產評估確認價值或者合同、協(xié)議約定價值與原帳面凈值的差額，以及資本匯率折算差額等，計入資本公積金。資本公積金可以按法定程序，轉增資本金。
第四條：公司籌集的資本金，在公司經營期間內，投資者除依照有關規(guī)定轉讓外，不得以任何方式抽回。法律、行政法規(guī)或公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第五條：公司對投入資本金的管理，要有專人負責，制定投資者名冊，據(jù)實登記認繳、實繳股本的數(shù)額，以及其他需要記錄的事項。公司的股份憑證為出資證明。公司需要增加股本時，應按有關規(guī)定辦理增資手續(xù)：
1、以現(xiàn)款、材料、設備、其他用具、房屋、建筑物等有形資產投資時，以公司實際收到或接收資產的時間作為入帳時間，以具有資產評估資格的機構評估認定的價值（現(xiàn)款除外）或協(xié)議價作為實收資本的入帳依據(jù)。
2、以土地使用權、專用技術、專利權、商標權以及版權等無形資產作價投資時，以企業(yè)收到有關具有法律效用的證書、文件和完整資料的日期作為入帳時間，按評估認定的價值作為實收資本的入帳價值。投資者以無形資產（土地使用權除外）形成的出資不得超過公司注冊資金的20%；特殊情況須經有關部門審查、批準，但最高不得超過30%。
3、以利潤或公積金轉作投資時，各方對公司的投資，要以董事會議文件確定的日期及金額，作為實收資本入帳的依據(jù)。
第六條：公司以各種方式借入的資金是公司的負債。償還期在一年內的借款為短期負債；償還期在一年以上的借款為長期負債。
公司經有關機構批準方可發(fā)行企業(yè)債券。企業(yè)債券是公司按照法定程序，約定在一定期限內還本付息的有價證券。
第七條：公司借入短期借款的利息支出，在財務費用中列支。
公司購置、建造固定資產或者購入無形資產發(fā)生的長期借款利息支出和外幣折合差額，在該項資產投入使用前支付的，計入該項資產原價；在該項資產投入使用后發(fā)生的，在財務費用中列支。
第八條：公司不得將以自身名義舉措的借款作為實收資本；公司不得為投資者為投入本公司的'資本而舉措的借款作擔保人；公司不得負擔投資者投入本公司資本的借款利息及其他相關費用。
第九條：公司對參資企業(yè)各種經營性借款進行的信用擔保，其累計擔保金額不得超過參資企業(yè)的投資額。
第十條：公司可對參資企業(yè)的生產經營性借款進行信用擔保，但必須由董事會會議作出決議紀要，并出具委托書，同時需有其他投資方向原擔保人出具反擔保書。
三、流動資產管理
第一條：流動資產是指可以在一年之內或者超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或動用的資產，包括現(xiàn)金及各種存款、應收、預付款項、存貨等。
第二條：公司應遵守國家的現(xiàn)金管理制度、結算制度、外匯管理制度、維護財經紀律和信貸紀律。
第三條：公司應建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內部控制制度：
1、根據(jù)內部控制原則，會計職責與出納職責不得互兼。
2、凡涉及現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收、支業(yè)務，必須由會計部門（人員）和出納部門（人員）分管執(zhí)行。會計部門（人員）負責審核原始憑證及業(yè)務的合法性、合規(guī)性和有效性，并經審核無誤后才可填制會計憑證，交出納部門辦理收付款；出納部門（人員）必須對應收、應付款項的金額、對象、支付方式、審核審批程序的一致性和完備性確認無誤后方可執(zhí)行。
3、對每一筆已付訖或收到的款項，出納部門（人員）應根據(jù)核對無誤的會計憑證及時登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。出納人員應保證每日庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金日記帳余額相符，保證月末調整后，銀行對帳單（銀行內部存款余額）與銀行日記帳余額相符。
4、財務部門應對現(xiàn)金庫存進行經常性、突擊性盤點。
5、建立重要或敏感崗位輪換制度。
6、公司對現(xiàn)金及銀行支出實行分級授權審批和限額審批管理原則。凡超越審批權限（事項）或超額審批（金額）的行為，會計人員有權拒絕接受。
第四條：公司的應收及預付款項包括：應收票據(jù)、應收帳款、其他應收款、預付帳款和待攤費用。應收票據(jù)按面值計價，貼現(xiàn)應收票據(jù)的實得款項與其面值的差額計入財務費用。
第五條：根據(jù)穩(wěn)健性原則，公司采用壞帳準備金制度。年度終了，按年末應收帳款余額的3‰計提壞帳準備金，計入管理費用。
公司發(fā)生的壞帳損失，經批準后，沖減壞帳準備金；收回已經核銷的壞帳時，增加壞帳準備金。
第六條：公司的壞帳損失，是指下列應收而不能收回的款項：
1、因債務人破產，以其破產財產清償后仍不能收回的應收帳款部分；
2、因債務人死亡，由于無遺產可供清償，或以其遺產清償后仍不能收回的應收帳款部分。
3、因債務人逾期未履行償債義務，超過三年仍不能收回的應收帳款部分。公司對于確實不能收回的應收款項，應查明原因，經公司總裁或財務總監(jiān)批準并報經稅務機關審核認可后，列作壞帳損失。
第七條：公司存貨是指在生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產品、外購商品、協(xié)作料、自制半成品、產成品等。
第八條：公司存貨按實際成本計價：
1、購入的，按買價加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理損耗、手續(xù)費、入庫前的加工、整理及挑選費用、專職物料采購部門的費用等計價。
2、自制的，按制造過程中發(fā)生的實際支出計價。
3、委托外單位加工的，按照實際領用的原材料或半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價。
4、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。
5、盤盈的，按照同類存貨的實際成本計價。
6、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加應負擔的運輸費、保險費等計價；無發(fā)票帳單的，按同類存貨的市價計價。
第九條：公司領用或發(fā)出的存貨，按實際成本采用加權平均法核算。
第十條：公司各部門領用的低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，在購入（領用）時一次攤銷。
第十一條：公司應定期或不定期地進行存貨盤點。年度終了時，必須由財務部會同機關部門對公司的存貨進行全面盤點清查。對盤虧、毀損以及報廢的存貨，應及時查明原因，分別情況及時處理。盤虧、毀損和報廢的存貨，經批準后，扣除過失人或保險公司賠款及殘料價值后，計入管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。盤盈的存貨，沖減管理費用。
四、固定資產管理
第一條：固定資產是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機械設備、電子設備、電源設備、運輸設備以及其它與生產經營有關的主要設備工具、器具等。不屬于生產經營主要設備的物資，單位價值在2千元以上，并且使用期限超過兩年的，也作為固定資產。
第二條：固定資產的計價，應按財政部頒布的《工業(yè)企業(yè)財務制度》及其他有關制度中的相關規(guī)定執(zhí)行。
固定資產計價，應根據(jù)取得固定資產的不同來源分別確定：
1、購入的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。
2、自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。
3、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。
4、融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確認的價款加運輸費、保險費、安裝調試費等計價。
5、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類設備的市價計價。
6、在原有固定資產基礎上進行改擴建的，按照固定資產的原價，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產變價收入后的余額計價。
7、盤盈的，按照同類固定資產的重置完全價值計價。
公司購建固定資產交納的固定資產投資方向調節(jié)稅、耕地占用稅，入固定資產價值。
公司財務管理制度6
總 則
為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業(yè)經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務機構與會計人員
二、公司設財務部，財務部主任協(xié)助總經理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。
四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經理報告。
六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：
1、房屋及其他建筑物；
2、機器設備；
3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；
4、運輸工具；
5、其他設備。
十一、各類固定資產折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年；
2、機器設備10年；
3、電子設備、運輸工具5年；
4、其他設備5年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。
十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協(xié)議約定的價格為原價。
十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢。
1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉入公積金。
2、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3、報廢的`固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。
4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產明細賬進行核算。
資金、現(xiàn)金、費用管理
十四、財務部要加強對資產、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬。
十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。
十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
十八、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節(jié)逐筆調節(jié)平衡。
十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人）。
二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支做到日清月結，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。
二十一、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。
二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現(xiàn)金。
二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。
二十五、未經董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。
二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
辦公用具、用品購置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。
二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。
二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。
其它事項
三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。
三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優(yōu)化。
三十二、配合公司業(yè)務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監(jiān)督管理。
三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。
公司財務管理制度7
為了加強會計基礎工作的管理,提高會計信息的真實性,正確計算公司的財務成果,進一步落實財政部頒發(fā)的《會計基礎工作規(guī)范》,減少或避免不必要的損失,維護公司正常經濟活動,特制定本制度。
1.財務人員職業(yè)道德
1.1財務人員在工作中必須遵守職業(yè)道德,具有良好的職業(yè)技能,嚴守工作紀律,努力提高工作效率和工作質量。
1.2必須熱愛本職工作,忠于職守,嚴肅認真履行崗位職責,做到愛崗敬業(yè)。
1.3必須實事求是,講求信用,保守公司秘密,做到誠實守信。
1.4會計人員必須真實地反映經濟業(yè)務事項,公證地提供會計信息。
1.5會計人員必須熟悉并掌握國家的法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度、稅法及企業(yè)規(guī)章,做到堅持原則。
1.6會計人員必須努力鉆研業(yè)務,及時更新知識,增強職業(yè)判斷能力,適應工作要求,做到自覺提高職業(yè)技能。
1.7會計人員必須熟悉企業(yè)的業(yè)務流程,運用并掌握財務會計信息和會計方法。
1.8會計人員必須具有鮮明的服務意識、文明的服務態(tài)度,做到強化服務。
2.財務部崗位職責
2.1負責會計的管理工作,對各項財務會計工作進行定期或不定期的總結。
2.2負責確定會計核算控制點,建立健全內部會計控制制度并督促貫徹執(zhí)行。
2.3負責組織編制會計報表、成本表,及時檢查下署工作完成情況。
2.4負責督促檢查會計人員正確執(zhí)行國家法律法規(guī)、會計制度和企業(yè)內部控制制度以及履行崗位職責。
2.5負責原始憑證的審核,準確完整記賬、算賬、報賬及財務檔案整理工作。
2.6負責往來賬目核算與材料供應商的對賬工作。
2.7負責公司的營業(yè)執(zhí)照、代碼證和稅務登記證的年檢工作。
2.8負責財務人員離職的交接工作。
2.9每月30日向公司領導報送各項財務報表。
2.10 負責對保管員、材料員進行定期培訓。
2.11 負責同相關部門溝通與協(xié)調、落實工作。
2.12 負責落實向建設單位索取工程款工作。
2.13 負責質量保證金反款工作,前題在綜合部提供相關材料后辦理(備案證、竣工報告)。
3.會計人員崗位職責
3.1熟悉國家財經法律、法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度,掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識,適應公司的工作要求。
3.2按會計制度建賬,設置會計科目,進行會計核算和接受監(jiān)督。
3.3認真做好記賬、算賬、報表工作,做到內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚,按期報表;(根據(jù)稅務部門要求,月末30日報成本表,下月l0日前報稅務表)遲報一天負激勵10-50元。
3.4拒絕接受不真實,不合法的原始憑證(如:假票據(jù)等)并向公司負責人匯報。
3.5認真執(zhí)行公司制定的報銷審批制度,按程序審批。
3.6做好財產清查工作,對于財產清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈和虧損,及時向主管財務領導匯報,以保證賬物相符。
3.7成本會計必須到所負責的工地與保管員進行出、入庫票據(jù)的傳遞交接工作,并將傳遞的票據(jù)及時的對賬、記賬,與保管員進行月末盤點工作。
3.8成本會計必須真實、客觀地反映各工程成本耗用情況,數(shù)字要真實、準確,每月進行一次盤點。
3.9成本會計定期將各工程水、電量簽字函復印件及時從保管員處取回報送財務部。
3.10 成本會計必須按規(guī)定時間內報表(每月20日盤點,30日報成本表);遲報一天負激勵10-50元。
3.11 工程竣工后成本會計必須在一個月內上報竣工成本表。
3.12 遵守法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定賦予的其它職責。
4.出納員崗位職責
4.1認真貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)及企業(yè)管理制度。
4.2保管庫存現(xiàn)金、空白支票和空白票據(jù),并對其安全和完整負責。
4.3負責辦理現(xiàn)金的結算業(yè)務辦理時,應按照核定的庫存限額和現(xiàn)金支付范圍內使用現(xiàn)金,如有違反,負激勵100元。
4.4復核或授權審核收付款原始憑證,及時向相關會計崗位傳遞會計憑證(傳遞時間不能超過三天);遲報一天負激勵l0一50元。
4.5根據(jù)收付款會計憑證序時逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,每曰進行日結和賬實核對,做到日清月結。發(fā)現(xiàn)問題及時核對,查明原因,違者負激勵50元。
4.6監(jiān)督和維護財經紀律,依照規(guī)定阻止違法和違規(guī)的行為,合理利用資金,保證資金和財產的安全。
5.現(xiàn)金管理制度
5.1嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》在規(guī)定范圍內使用現(xiàn)金。
5.2各部門的現(xiàn)金收入必須全額統(tǒng)一交財務部保管。
5.3庫存現(xiàn)金限額為i000元,超出部分必須當日交存銀行。
5.4嚴格遵守收、支兩條線的原則,出納員不得坐收、坐支現(xiàn)金。
5.5出納員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時,必須安全部派人乘公司專車前往,以保證安全。
5.6公款不準用于生產經營活動以外的`個人借款。
5.7嚴格控制攜帶大批公款外出,出差人員應按照出差天數(shù)、地點等,適當借支差旅費,經主管領導批準,一般一人一次借款不得超過2000元,并提前一天通知出納員。
5.8出差人員返回后,必須在三el內到財務部辦理報銷結賬手續(xù)。遲報一天罰款:30元,每周一、周四上午九點為公司內部報銷時間。
5.9外出采購支出在200元以上的,原則上使用支票結算。
5.10 嚴格執(zhí)行企業(yè)報銷制度和支出標準,各種原始票據(jù)要合法有效,凡不符合報銷制度的,出納員有權拒絕報銷。
5.11 現(xiàn)金收付業(yè)務,應當及時登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結,賬款
相符。
5.12 一切現(xiàn)金收、付必須有憑有據(jù),對現(xiàn)金收、付憑證要嚴格審核審核時手續(xù)完整,數(shù)字正確。
5.13 出納員和會計人員必須分清職責范圍,不得一人兼管。
5.14 接受公司內部的監(jiān)督檢查,確保公司完善會計制度。
6.銀行存款和支票的管理
6.1財務部要加強支票的管理,空白支票與財務專用章要異地存放。
作廢支票一定要加蓋作廢章。
6.2領用支票要按規(guī)定的程序填寫《支票借款單》,由借款人簽字,經主管領導批準后,到財務領取支票,并在'領用支票登記薄'登記方可支付。
6.3支票使用人要妥善保管好支票,不得毀損或遺失,如有遺失,立即掛失,由于遺失支票給公司造成經濟損失的,按損失的額度、追究當事人的責任。
6.4出納員簽發(fā)支票,必須填準日期、用途,需注明使用限額的,限額要書寫規(guī)范。
6.5采購人員用支票采購時,原則上不能超過請領時的限額。超過限額需向主管領導請示,如超限額較多,需補辦手續(xù),不經請示,追究責任,并罰款100元。
6.6出納員要及時登記銀行存款日記賬,做到日清月結,隨時準確掌握銀行存款余額,不得開據(jù)空頭支票,如果發(fā)生銀行存款空頭,由出納員個人承擔,并按銀行罰款額度處罰。
6.7登記銀行存款日記賬要及時與銀行對賬單進行核對,發(fā)現(xiàn)問題及時查找,更正未達事項,填未達清單,凡已支付的支票存根,要督促經辦人在規(guī)定時限內報賬;(時限七天)超期一天罰款50-100元。
7.財務印章的管理
7.1嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章,財務印章一般應由以下人員保管:
(1)企業(yè)法人名章由指定出納員保管。
(2)財務專用章由指定的會計人員保管。
(3)發(fā)票專用章、現(xiàn)金收(付)銀行收(付)章由財務部部長保管。
7.2財務專用章、法人名章、發(fā)票專用章應按規(guī)定用途和范圍內用印,不準交由非負責人用印,不準在空白紙張上用印,違反上述規(guī)定罰款200元。
7.3印章一般不得攜帶出公司使用,確因工作需要攜帶出公司使用的,必須經財務主管領導審批并登記,違者罰款200元并追究法律責任。
7.4啟用、封存或銷毀財務印章,應當填制財務印章啟用、封存或銷毀表,經公司法定代表人審批后,方可辦理啟用、封存或銷毀,并做出記錄。
7.5財務印章應當隨會計人員的交接辦理交接手續(xù),并寫出書面材料。
8.報銷審批制度
為了進一步完善會計工作的操作標準,強化企業(yè)財務管理規(guī)范,現(xiàn)制定如下報銷審批制度:
8.1材料員在購入材料發(fā)貨票及入庫單上簽上經手人姓名,交財務主管領導簽字同意后到財務部審核報銷。
8.2企業(yè)內部報銷時,(包括:辦公用品、汽油、修車、差旅費等各項支出)由經辦人到財務部領取專用借據(jù)和報銷票據(jù),經財務主管領導批準,到財務部門領取現(xiàn)金或支票。在規(guī)定時間內及時報銷,報銷時按規(guī)定粘貼,經手人在專用票據(jù)規(guī)定位置及原始發(fā)貨票的后面簽字。經財務主管領導批準后,到財務部審核報銷。如:借款超過規(guī)定時限,(三天、特殊情況一周內)掛個人借款處理。
以上報銷審批程序缺少一項,拒絕報銷,發(fā)現(xiàn)虛報,弄虛作假的將追究其責任,罰款處理。
9.會計工作交接制度
會計人員在發(fā)生以下變動情況時,應當辦理會計工作的交接手續(xù):
9.1在本企業(yè)內部調離會計工作崗位或離職。
9.2因病或其他原因離開工作崗位的,需辦理以下交接手續(xù)。
(1)移交人員必須將所保管的會計檔案、資料及其物品等在規(guī)定時間內全部移交給接替人員。
(2)移交人員必須將所保管財務印章全部移交給接替人員。
(3)沒有填制完的記賬憑證應當填制完畢,沒有登記的賬簿應當?shù)怯浲戤?并在各賬戶最后一筆余額上加蓋移交人員名章。
(4)對未完事項寫出書面材料,整理簽字后公司留存一份。
9.3移交人員未履行完畢會計工作交接手續(xù)前,不得離開原會計工作崗位。
9.4移交時如有短缺、不完整,必須查明原因,并在移交清冊中注明,由移交人員負責完善。
公司財務管理制度8
第一章總則
第一條xxxx股份有限公司（以下簡稱股份公司）財務管理制度（以下簡稱本制度），是根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》，并結合本公司實際情況制訂。
第二條本制度是規(guī)范本公司及其所屬子公司的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法。
第二章財務管理組織機構
第三條股份公司實行統(tǒng)一領導、分級管理的內部財務管理體制。
股份公司是獨立的企業(yè)法人，自主經營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但在經營目標、財務核算、資金上實行統(tǒng)一管理。
第三章公司資本金籌集與管理
第四條公司的資本金由國有法人股，自然人股構成。經國家有關部門批準成為上市公司后，還將向社會公開發(fā)行社會公眾股。
第五條公司籌集的資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產除外。
第四章公司財務報告
第六條財務會計報告，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現(xiàn)金流量的'總結性書面文件。包括：會計報表，會計報表附注，財務情況說明書，預算經營會議分析資料。
會計報表包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表。
第七條公司的財務報告按照報送范圍分為：對外報送的財務會計報告和用于內部管理的預算經營會議分析資料。
第五章附則
第八百條本制度由公司財務管理部門歸口。
第九條本制度的制定和修訂，由公司經理辦公會審議通過、并報董事會審議批準后執(zhí)行。
公司財務管理制度9
第一章總則
第一條
為適應中國11發(fā)展總公司深化改革、轉換機制，建立產權明晰、權責明確、管理科學的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經營者三者分開又相對統(tǒng)一的集團化管理模式的需要，合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)（不包括參股公司，以下簡稱企業(yè)）的財務會計工作，進一步加強和改善管理，保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展，特制訂本規(guī)定。
第二條
各企業(yè)實行獨立核算、自主經營、自負盈虧的財務體制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點和規(guī)模，按照會討“法的有關規(guī)定設立獨立的會計機構，配備必要的財會人員，負責本企業(yè)財務管理和會計核算工作。
第三條
總公司設立財務本部，代表總公司行使對各企業(yè)的財務領導權，為各企業(yè)財務部門業(yè)務歸口管理部門，各企業(yè)財務部門在本企業(yè)總經理直接領導下工作，同時接受總公司財務本部的業(yè)務領導。
第四條
總公司財務本部會同投資管理部對總公司重大項目實行資金的籌措、調撥和管理，以及重大項目的投資改造、財務預決算、利潤考核與收益分配等實行直接控制。
第五條
各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經營范圍不同，應根據(jù)國家《企業(yè)財務通則）、企業(yè)會計準則）以及10個分行業(yè)的企業(yè)財斧制度和13個分行業(yè)的企業(yè)會計制度并結合本單位實際情況制訂本單位具體的財務制度和辦法。凡總公司財務本部制訂的明確規(guī)定運用各企業(yè)的財務制度和辦法，各所屬企業(yè)必須遵照執(zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財務制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸，并須報總公司財務本部批準或備案后方可實行，財務本部對其制度和辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權。
第六條
各企業(yè)財務部門應充分發(fā)揮其職能作用，在辦理各種財會業(yè)務時，嚴格遵守國家的財務制度、財經紀律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項財務制度、規(guī)定和辦法的變更與修改，須經財務本部批準或報財務本部各案。
第七條
各企業(yè)領導應注意發(fā)揮財會人員的作用，努力為財會人員參與企業(yè)經營管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件，以充分調動他們的積極性，對于企業(yè)重要的經濟合同、貿易合同的談判及投資、融資或其它重大經營管理決策，應有財務部門的經理（負責人）參與，決策者應認真聽取其意見。
第八條
11系統(tǒng)實行統(tǒng)一領導、分級管理、分級核算。各企業(yè)的任務，由總公司統(tǒng)一按照國家計委、國家經貿委、財政部等部門下達的年度計劃，分解下達給各企業(yè)�？偣局饕逻_完成年度利潤計劃、上繳管理費基數(shù)并輔以營業(yè)額等指標。各企業(yè)必須認真落實各項計劃指標，并據(jù)此制定具體的財務計劃和全年財務預算，以確保各項任務的完成。
第九條
各專業(yè)公司（不包括有獨立人事權的專業(yè)公司，下同）的財務總監(jiān)。財務經理（負責人、主管）和財務人員統(tǒng)一由總公司財務本部直接選派和調遣，對各子公司和有獨立人事權的專業(yè)公司的財務總監(jiān)、財務經理（負責人）總公司財務本部有任免建議權。
第二章資金、資產和對外投資管理
第十條
各企業(yè)的流動資金是為保證完成業(yè)務經營和生產任務而使用的周轉金，它包括總公司撥給的流動資金、企業(yè)自有流動資金、銀行信貸和其它資金�？偣矩攧毡静砍峁┩度胭Y本中的流動資金外，原則不再提供其它流動資金。非經總公司財務本部批準，各企業(yè)不得將流動資金用于正常經營以外的其它用途，或非法轉移給其他單位。信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動，可向總公司申請為其提供信用擔保，但應符合總公司制定的《關于資金擔保和開立信用證的規(guī)定》的'相關條件，同時必須與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開辦費等，總公司在審核批準后，視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款，除按總公司制定的審批程序申請外，總公司財務本部將參考銀行貸款利率加息計算。各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內的，必須報總公司財務本部備案，500萬元以上（含500萬元）的，必須報總公司財務本部批準。
第十二條
各企業(yè)的所有資產，包括固定資產、流動資產和其它資產，不論其是總公司投入的還是經營中形成的，均屬國有資產，都應納入本單位財務帳目進行核算和監(jiān)督，各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產，以防止國有資產流失，保證國有資產保值增值。
第十三條
各企業(yè)要制訂關于國有資產管理的具體措施和辦法，凡購置的資產都要建帳登記、定期清查，發(fā)生溢損應及時查清原因并處理。企業(yè)的經營者在經營本企業(yè)的資產時，應努力實現(xiàn)本企業(yè)資產結構的最優(yōu)化，提高資產收益率，作為衡量企業(yè)經營者經營業(yè)績的一個重要指標。
第十四條
各所屬企業(yè)進行重大項目開發(fā)和對外投資時，必須經過周密的可行性分析和論證，減少盲目性，做到科學決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開發(fā)項目，以及超出授權權限的，均應按規(guī)定報總公司審核批準。
第三章收入、成本管理
第十五條
各所屬企業(yè)在經營活動中要確立以經濟效益為中心的思想，努力增收節(jié)支，認真搞好成本核算，力爭做到每一筆業(yè)務都有所盈利。
第十六條
各所屬企業(yè)的一切收入均應及時進入其在銀行開立的帳戶，納入本單位會計核算。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞、截留收入，或者私設“小金庫”，搞帳外資金。
第十七條
各所屬企業(yè)應根據(jù)總公司的指導思想和計劃指標，編制相應的年度銷售。利潤和資金計劃，并報總公司財務本部。
第十八條
各所屬企業(yè)編制的各項計劃應對總公司任務進行合理分解，以便于控制和考核。各項成本費用的開支標準應根據(jù)國家和地方政府的有關規(guī)定以及當?shù)亟洕l(fā)展水平和同行業(yè)標準實事求是地確定，不互相攀比。
第十九條
各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點，按照國家會計制度規(guī)定，建立科學完整的成本核算體系，嚴格區(qū)分資本性支出和收益性支出，不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開支標準一經確定不得隨意改變，全面預算中各成本項目的指標（按收入比例確定的除外）不得任意突破。如確有必要改變和突破的，應事先報總公司財務本部批準。
第四章稅收、利潤管理
第二十條
各所屬企業(yè)都應切實樹立合法經營、依法納稅的意識，增強法制觀念。
第二十一條
各所屬企業(yè)按國家稅收征管條例規(guī)定的辦法納稅，即：應按屬地原則就地交納的稅種，各企業(yè)應及時向當?shù)囟悇諜C關申報繳庫；應由總公司統(tǒng)一交納的稅種，各企業(yè)必須及時足額將稅款上繳總公司。各所屬企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤，應按國家有關規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應按下列順序進行：彌補上年虧損，提取法定公積金，提取公益金和公司留利。
第二十三條
法定公積金按稅后利潤的10%提取，法定公積金累計額達到公司注冊資本50%以上的可不再提��；公益金按稅后利潤的5%一一10%提取，用集體福利；企業(yè)留利應先適當提取任意公積金，其余自主決定使用。上交或管理費按年初總公司下達任務數(shù)及時足額上交總公司。愈期不交者，總公司將派出工作組對其進行審查，并按有關規(guī)定對其領導班子進行處理。
第五章會計報告
第二十四條
各所屬企業(yè)應按規(guī)定真實、及時地編制、報送各種會計報表，按規(guī)定單獨編報報表的企業(yè)，其各種報表應報總公司財務本部。不單獨編報報表而與總公司編制合并報表的企業(yè)，應于當月終了后5日內向總公司財務本部報送規(guī)定的內部報表，財務本部于當月10日出匯總合并報表。
第二十五條
根據(jù)重要性原則，有關重大事項應予單獨披露或附加文字說明，年終報表必須要有關于本企業(yè)財務狀況的分析和說明。
第二十六條
總公司財務本部根據(jù)實際情況和需要，有權減少或增加各所屬企業(yè)上報總公司財務本部會計報表的種類和數(shù)量，或者要求補報有關資料。
第六章附則
第二十七條
本規(guī)定是對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財務工作的原則性規(guī)定，各企業(yè)必須嚴格遵守。
第二十八條
本規(guī)定由總公司財務本部負責解釋和修訂。
公司財務管理制度10
對于財務工作標準化，有很多人感到不能理解，認為財務工作怎么能標準化呢？其實財務同樣可以標準化，財務工作標準化可以提高財務工作效率、財務信息的準確性和及時性、降低人員成本、減少重復工作和提高員工積極性、給員工創(chuàng)造更多的學習機會、減少培訓成本、降低因人員流動造成的工作延誤，財務工作標準化。
雖然財務工作的標準化可以帶來如此多的好處，但是沒有幾個企業(yè)進行財務工作標準化，我想這里面有很多的原因，有理解和理念上的問題、有缺少創(chuàng)新的想法、有個人利益的想法。
我舉一個真實的例子：以前在我的印象中，財務部門人怎么就那么多呀，而且大家好象都很忙呀，大約是4年之前我到一個單位，這個單位的業(yè)務量比較大，而且現(xiàn)金收付較多，當時加我一共6個財務人員，而且特別的忙，給我個人的感覺就是亂，每個人都像沒有頭的蒼蠅，不知道在忙什么？而且還得加班，大約過了一兩個月，由于特別的原因，公司一下子少了兩個人，只有四個人，我成了財務負責人，我經過半年的努力，所有的工作就緒，再也不需要加班，以前到年審的時候需要加班一個多星期，又亂又累，現(xiàn)在只有審計進駐的時候才加班，其他時間從來不加班，而且員工也不忙，工作氣氛也好起來了，員工有更多的時候可以自由支配和利用。我從以下幾點著手：
1、把所有臨時突然的事情都由我自己來處理，員工只處理正常業(yè)務，而且對員工工作進行平均分配，這樣員工就更加熟悉他們個人的工作，也從不斷的重復中取得更好的工作經驗，有利于工作效率的提高；
2、從財務核算流程進行規(guī)范，包括簡化流程和去除重復工作，畫出核算流程圖，并傳達到其他業(yè)務部門了解和熟悉；
3、規(guī)定工作完成時間，這里面包括財務工作完成時間及業(yè)務數(shù)據(jù)上報時間，通過公司文件明確各個業(yè)務部門相關數(shù)據(jù)上報時間；
4、限定日常報銷時間，每個星期只有兩天進行費用等報銷，其他時間不接受；
這些過程在一個循序漸進中不斷完善，一段時間之后，臨時突發(fā)的事件發(fā)生率也下降，員工由于工作過程能夠連續(xù)從而效率大大提高，工作總結《財務工作標準化》。最后對上述過程進行總結。
《財務操作手冊》的制定，也許有人覺得很好笑，但是其效果是絕對不容小看的，其包括；公司框架結構、財務部門崗位設置、崗位職責、財務規(guī)章制度、與公司業(yè)務有關的稅收和財務制度、財務核算流程圖（包括各個環(huán)節(jié)需要提供的票據(jù)及簽字要求）、財務工作日常用表、財務工作時間規(guī)定。有了這個《財務操作手冊》，無論對現(xiàn)有員工更加深入的理解了本職工作的范圍及要求，還了解了其他崗位工作內容和要求，為公司輪崗打下了很好的基礎，有了它是對員工日常工作起到指導作用，減少員工對業(yè)務不熟悉或規(guī)定不明確導致的工作延后。新的員工也不需要花費很長的時間逐個崗位進行學習和熟悉，而是通過學習這個手冊，在最短的時間內了解公司的業(yè)務，很快的投入工作。
手冊完成后，接下來，對員工的工作進行輪換，不但要使員工從理論上，而且讓他們熟悉實際的業(yè)務，也很員工提供一個很好的機會去發(fā)展自己的職業(yè)。
上述的標準化完成后，員工的工作效率是大大的提高，而且驚人，無論從工作的質量和效率上都得到了完全的提高。
標準化后，無論是員工還是部門負責人都得到了完全的'解放，不再整天被那些亂混混的工作搞的頭暈目眩，而是有計劃的安排自己的工作節(jié)奏和工作時間。悄悄話：員工可以在上班時間，聽音樂，聊天，也可以不用來上班給自己放假（提前請假期），我也自由多了，整天比較輕松，可以長時間離崗培訓，而且電話幾乎沒有，可以把大部分的時間用在企業(yè)管理和相關知識和能力的培訓上。
財務工作雖然很繁雜，但也是很有章可循的，核算流程的合理性、簡化、信息歸集的及時性和準確性都直接影響到財務工作的順利進行，流程理順和可執(zhí)行的時間和明確的憑據(jù)要求都是過程順利的保障。
財務標準化無論對小企業(yè)還是對那些大型企業(yè)都很重要，否則財務工作的延遲和信息的不準確，以及信息的沖突都會出現(xiàn)，人員成本過高，工作效率低下，核算流程不統(tǒng)一，都直接影響到最后財務信息的質量。
公司財務管理制度11
第一章總則
第一條為了規(guī)范深圳xx高科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質量，使公司的會計工作有章可循、有法可依，公允地處理會計事項，以提高公司經濟效益，維護股東權益，制定本制度。
第二條本制度根據(jù)我國《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》等國家有關法律、法規(guī)，結合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。
第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。各控股公司可根據(jù)本制度，結合自身實際情況制定實施細則。
第二章會計核算體制
第四條財會組織體系及機構設置
1、公司負責人對公司財務管理的建立健全、有效實施以及經濟業(yè)務的真實性、合法性負責。公司財務管理工作在董事會領導下由總經理組織實施，公司財務負責人對董事會和總經理負責。
2、公司設立會計機構負責人崗位，負責和組織公司財務管理工作和會計核算工作。會計機構負責人由董事會按規(guī)定的任職條件聘用或解聘。
3、公司設置財務部，專門辦理公司的財務管理和會計事項，財務部配備與工作相適應、具有會計專業(yè)知識的會計人員。財務部根據(jù)會計業(yè)務設置工作崗位。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務賬務處理等工作，財務部應建立崗位責任6j3kxd9P#財務管理制度（第二次修訂稿）制，以滿足會計業(yè)務需要。
4、財務部經理是公司會計機構負責人。
5、公司有權對下屬控股子公司的財務負責人予以推薦，并依照規(guī)定程序聘任和解聘。
第五條會計人員職業(yè)道德。會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，提高專業(yè)知識和技能，熟悉財經法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度。按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整，辦理會計業(yè)務應當實事求是、客觀公正，熟悉本單位經營情況和管理情況，運用掌握的會計信息和方法，改善內部管理，提高經濟效益。保守公司秘密，按規(guī)定提供會計信息。
第六條賬簿設置。根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定結合公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬。
第七條內部會計管理制度。結合本公司經營特點和管理要求，建立內部會計管理制度，使會計管理工作滲透到經營管理各個環(huán)節(jié)，以利于改善管理。內部會計管理制度包含：
1、內部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離。為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責分由不同的人員擔任，形成嚴格的內部牽制制度，并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開，內部稽核、定期輪崗。
2、內部稽核制度。明確會計稽核的職責、權限、程序和方法。
3、內部原始記錄管理制度。建立規(guī)范的原始記錄管理制度，規(guī)定原始記錄的格式、內容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。
4、內部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施，定期檢查執(zhí)行情況。
5、內部財產清查制度。定期清查財產，保證賬實相符。內部財務收支審批，按財務收支審批權限、范圍、程序執(zhí)行。
財務管理制度（第二次修訂稿）
6、內部
制定財務指標分析方法，定期檢查財務指標落實情況，分析存在問題和原因。
第八條會計工作交接。會計人員工作調動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或離職。辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
第三章主要會計政策
第九條根據(jù)財政部財會(20xx)3號文的規(guī)定，公司于20xx年1月1日起執(zhí)行新的企業(yè)會計準則。
第十條會計年度：公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31日止。
第十一條記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。
第十二條記賬基礎和計價原則：本公司以權責發(fā)生制為記賬基礎，經濟業(yè)務發(fā)生時以歷史成本為計價原則。
第十三條外幣業(yè)務核算方法
公司發(fā)生外幣業(yè)務時，采用固定匯率進行折算，報告期末按期末匯率進行調整，差額列入當期損益或予以資本化，在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達到預定可使用狀態(tài)前計入在建工程。
第十四條現(xiàn)金等價物的確定標準
現(xiàn)金等價物是指持有的期限短、流動性強、易于轉換為己知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。
第十五條金融資產的確認、計量和轉移的核算方法
根據(jù)《企業(yè)會計準則第22號-金融工具確認和計量》的規(guī)定：
1、金融資產應當在初始確認時分為：
（1）以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產，包括交易性金融資產和指定為公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產；
�。�2）持有至到期投資；
�。�3）貸款和應收款項；
�。�4）可供出售金融資產。
2、確認條件：
�。�1）在滿足下列條件之一時，劃分為交易性金融資產：
�、偃〉迷摻鹑谫Y產的目的主要是為了近期內出售；
②屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理；
�、蹖儆谘苌ぞ�。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具，屬于財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。
（2）只有符合下列條件之一的金融資產，才可以在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產：
①該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產或金融負債的計量基礎不同所導致的相關利得或損失在確認或計量方面不一致的情況。
�、谄髽I(yè)風險管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融資產組合、該金融負債組合、或該金融資產和金融負債組合，以公允價值為基礎進行管理、評價并向關鍵管理人員報告。
在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益工具投資，不得指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
�。�3）持有至到期的投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。
（4）貸款和應收款項，是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產。
�。�5）可供出售金融資產，是指企業(yè)沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產。比如，企業(yè)購入的在活躍市場上有報價的股票、債券，沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或持有至到期投資等金融資產的，可歸為此類。
3、金融資產滿足下列條件之一時，應當終止確認：
財務管理制度（第二次修訂稿）
�。�1）收取該金融資產現(xiàn)金流量的合同權利終止；
（2）該金融資產已轉移，且符合《企業(yè)會計準則第23號-金融資產轉移》規(guī)定的金融資產終止確認條件。
4、金融資產后續(xù)計量
�。�1）交易性金融資產
�、侔垂蕛r值計量。
②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。
�、圪Y產負債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。
�、芴幹迷摻鹑谫Y產或金融負債時，該金融資產或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。
�。�2）直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產
�、侔垂蕛r值計量。
�、诔钟衅陂g取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。
�、圪Y產負債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。
�、芴幹迷摻鹑谫Y產或金融負債時，該金融資產或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。
�。�3）持有至到期投資
①持有期間應當按照實際利率法確認利息收入，計入投資收益。實際利率與票面利率差別很小的，也可按票面利率計算利息收入，計入投資收益。
�、诓捎脤嶋H利率法，按攤余成本計量。
③處置持有至到期投資時，應將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額確認為投資收益。
�。�4）應收款項
應當采用實際利率法，按攤余成本計量。
企業(yè)收回或處置應收款項時，應按取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額，確認為當期損益。
�。�5）可供出售金融資產財務管理制度（第二次修訂稿）
�、俪钟衅陂g取得的利息或現(xiàn)金股利計入投資收益。
�、谫Y產負債表日，應當以公允價值計量，且公允價值變動計入資本公積（其他資本公積）。
③處置可供出售金融資產時，應按取得的價款與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額，與該金融資產賬面價值之間的差額，確認為投資收益。
5、金融資產的減值
�。�1）發(fā)生減值的資產范圍
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產。
�。�2）表明金融資產發(fā)生減值的客觀證據(jù)：
�、侔l(fā)行方或債務人發(fā)生嚴重財務困難。
�、趥鶆杖诉`反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等。
�、蹅鶛嗳顺鲇诮洕蚍傻确矫嬉蛩氐目紤]，對發(fā)生財務困難的債務人作出讓步。
�、軅鶆杖撕芸赡艿归]或進行其他財務重組。
�、菀虬l(fā)行方發(fā)生重大財務困難，該金融資產無法在活躍市場繼續(xù)交易。
�、逕o法辨認一組金融資產中的某項資產的現(xiàn)金流量是否已經減少，但根據(jù)公開的數(shù)據(jù)對其進行總體評價后發(fā)現(xiàn)，該組金融資產自初始確認以來的預計未來現(xiàn)金流量確已減少且可計量，如該組金融資產的債務人支付能力逐步惡化，或債務人所在國家或地區(qū)失業(yè)率提高、擔保物在其所在地區(qū)的價格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等。
�、邆鶆杖私洜I所處的技術、市場、經濟或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，使權益工具投資人可能無法收回投資成本。
⑧權益工具投資的公允價值發(fā)生嚴重或非暫時性下跌。
⑨其他表明金融資產發(fā)生減值的客觀證據(jù)。
�。�3）減值損失的計量
�、僖话闫髽I(yè)應收款項減值損失的計量
財務管理制度（第二次修訂稿）
對于單項金額重大的應收款項，應當單獨進行減值測試，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。
當出項下列情況之一時，本公司對相關的應收款項全額計提壞賬準備：
(a)債務單位撤銷；
(b)債務單位破產；
(c)債務單位資不抵債；
(d)債務單位現(xiàn)金流量嚴重不足；
(e)債務單位發(fā)生嚴重自然災害導致停產。
(f)對于單項金額非重大的應收款項以及經單獨測試后未減值的單項金額重大的應收款項，按賬齡劃分為若干組合，再按這些應收款項組合在資產負債表日余額的一定比例計算確定減值損失，計提壞賬準備。具體計提比例如下：
賬齡計提比例(%)
一年以內3
一到二年10
二到三年20
三年以上30
(g)期末對逾期的應收賬款項相應單位的實際財務狀況和現(xiàn)金流量及相關信息進行綜合分析，對那些估計收回的可能性不大的應收款項，一般按以下比例計提特殊的減值準備：
賬齡計提比例(%)
一年以內50
一到二年80
二到以上100
�、诔钟兄恋狡谕顿Y減值損失的計量比照應收款項減值損失的計量規(guī)定辦理。
�、劭晒┏鍪劢鹑谫Y產
a.發(fā)生減值的跡象:通常情況下，如果可供出售金融資產的公允價值發(fā)生較
財務管理制度（第二次修訂稿）大幅度下降，或在綜合考慮各種相關因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的，可以認定該可供出售金融資產已發(fā)生減值，應當確認減值損失。
b.確認減值損失的處理:將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出，計入投資損失。
�。�4）減值損失的轉回
①對以攤余成本計量的金融資產確認減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該金融資產價值已恢復，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關（如債務人的信用評級已提高等），原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。但是，該轉回后的賬面價值不應當超過假定不計提減值準備情況下該金融資產在轉回日的攤余成本。
�、谝汛_認減值損失的可供出售債務工具，在隨后的會計期間公允價值已上升且客觀上與原減值損失確認后發(fā)生的事項有關的，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。
�、劭晒┏鍪蹤嘁婀ぞ咄顿Y發(fā)生的減值損失，不得通過損益轉回。
�、茉诨钴S市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，或與該權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產發(fā)生的減值損失，不得轉回。
第十六條存貨核算方法
根據(jù)《企業(yè)會計準則第1號-存貨》的規(guī)定，存貨按照成本進行初始計量。
1、存貨包括原材料、庫存商品、受托代銷商品、包裝物、低值易耗品等。
2、存貨取得時按實際成本計價。
3、存貨發(fā)出的實際成本除低值易耗品根據(jù)領用情況不同分別采用一次性轉銷法和五五攤銷法外，其余存貨按不同類別采用個別計價法或月末一次加權平均計價法。
4、資產負債表日，存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計量，存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，應當計提存貨跌價準備，計入當期損益。若以前減記存貨價值的影響因素已經消失的，減記的金額應當予以恢復，并在原已計提的存貨跌價準
財務管理制度（第二次修訂稿）備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。如果合同預計總成本將超過合同預計總收入，應當預計損失，計提工程施工合同預計損失準備并在“存貨跌價準備”科目下增設“合同預計損失準備”明細科目核算。
第十七條長期股權投資核算方法
根據(jù)《企業(yè)會計準則第2號-長期股權投資》的規(guī)定，公司對子公司采用成本法核算。在編制合并報表時按照權益法對子公司長期股權投資進行調整。
企業(yè)合并形成的長期股權投資，按照下列原則確定其初始投資成本：同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權投資，按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本，為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用于發(fā)生時計入當期損益；非同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權投資，以為取得對被購買方的控制權而付出的資產、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權益性證券的公允價值作為長期股權投資的初始投資成本，為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用計入初始投資成本。
第十八條投資性房地產核算方法
根據(jù)《企業(yè)會計準則第3號-投資性房地產》的規(guī)定，投資性房地產，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產，且能夠單獨的計量和出售。
1、投資性房地產按照成本進行初始計量：
�。�1）外購投資性房地產的成本，包括購買價款、相關稅費和可直接歸屬于該資產的其他支出。
�。�2）自行建造投資性房地產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。
�。�3）以其他方式取得的投資性房地產的成本，按照相關會計準則的規(guī)定確定。
2、投資性房地產的后續(xù)計量：
（1）本公司采用成本模式進行后續(xù)計量的，建筑物適用《企業(yè)會計準則第4號-固定資產》，土地使用權適用《企業(yè)會計準則第6號-無形資產》。
�。�2）如果由于市場環(huán)境等因素變化，采用公允價值更能反映資產狀況時，財務管理制度（第二次修訂稿）可以由成本模式轉為公允價值模式的，作為會計政策變更，按照《企業(yè)會計準則第28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》處理。采用公允價值模式進行后續(xù)計量的，不對投資性房地產計提折舊或進行攤銷，以資產負債表日投資性房地產的公允價值為基礎調整其賬面價值。公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益。
�。�3）已采用公允價值模式計量的投資性房地產，不得從公允價值模式轉為成本模式。
第十九條固定資產及累計折舊的核算方法
根據(jù)《企業(yè)會計準則第4號-固定資產》的規(guī)定，固定資產，是指使用壽命超過一個會計年度，為生產商品、提供勞務、出租或經營管理持有的有形資產。
1、固定資產在取得時按實際成本計價。
2、固定資產折舊采用平均年限法按分類折舊率計提，預計凈殘值率均為5%。
資產類別折舊年限年折舊率%
建筑物204.75
機器設備109.5
運輸設備519
其他設備519
3、年末根據(jù)固定資產賬面價值與可收回金額孰低計價，按單項計提固定資產減值準備，按照《企業(yè)會計準則第8號-資產減值》辦理。
第二十條在建工程核算方法
在建工程核算根據(jù)各項工程實際發(fā)生的支出核算。在建工程達到預定可使用狀態(tài)前為該工程所發(fā)生借款的借款費用計入該工程成本，適用《企業(yè)會計準則第17號-借款費用》。
在建工程達到預定可使用狀態(tài)的當月以暫估價轉入固定資產，竣工決算完成后根據(jù)實際成本對原入賬價值進行調整。
中期期末及年度終了，對在建工程按照賬面價值與可收回金額孰低原則計價，將可收回金額低于賬面價值的差額提取在建工程減值準備，適用《企業(yè)會計財務管理制度（第二次修訂稿）準則第號-資產減值》。
第二十一條無形資產計價及攤銷方法
根據(jù)《企業(yè)會計準則第6號-無形資產》的規(guī)定：
1、無形資產按照成本進行初始計量。
（1）外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途所發(fā)生的其他支出。
購買無形資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，無形資產的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除按照《企業(yè)會計準則第17號-借款費用》應予以資本化的以外，應當在信用期間內計入當期損益。
�。�2）自行開發(fā)的無形資產，其成本包括自滿足無形資產確認條件規(guī)定后至達到預定用途前發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經費用化的支出不再調整。
（3）投資者投入無形資產的成本，按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。
（4）非貨幣性資產交換、債務重組、政府補助和企業(yè)合并取得的無形資產的成本，分別按照《企業(yè)會計準則第7號-非貨幣性資產交換》、《企業(yè)會計準則第12號-債務重組》、《企業(yè)會計準則第16號-政府補助》和《企業(yè)會計準則第20號-企業(yè)合并》確定。
2、無形資產的攤銷
�。�1）使用壽命有限的無形資產，自無形資產可供使用時起，至不再作為無形資產確認時止。
攤銷方法應當反映與該無形資產有關的經濟利益的預期實現(xiàn)方式。無法可靠確定預期實現(xiàn)方式的，應當采用直線法攤銷。
無形資產應攤銷金額為其成本扣除預計殘值后的金額。已計提減值準備的無形資產，還應扣除已計提的無形資產減值準備累計金額。使用壽命有限的無形資產，其殘值應視為零，但下列情況除外：
財務管理制度（第二次修訂稿）
�、儆械谌匠兄Z在無形資產使用壽命結束時購買無形資產。
�、诳梢愿鶕�(jù)活躍市場得到預計殘值信息，并且該市場在無形資產使用壽命結束時很可能存在。
�。�2）使用壽命不確定的無形資產不應攤銷。
3、無形資產的減值，按照《企業(yè)會計準則第8號-資產減值》處理。
4、公司至少應當于每年年度終了，對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核。無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，應當改變攤銷期限和攤銷方法。
5、公司應當在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核。如果有證據(jù)表明無形資產的使用壽命是有限的，應當估計其使用壽命，并按規(guī)定處理。
第二十二條長期待攤費用攤銷方法
除開辦費按實際發(fā)生額核算，在開始生產經營的當月一次計入當期損益外，其余均在其受益期內平均攤銷。
第二十三條研究開發(fā)費用的核算方法
根據(jù)《企業(yè)會計準則第6號—無形資產》的規(guī)定，企業(yè)內部研究開發(fā)項目的研究開發(fā)費用劃分為研究階段支出與開發(fā)階段支出，研究階段的支出應當于發(fā)生時計入當期損益；開發(fā)階段的支出，符合一定的條件可確認為無形資產，予以資本化。
第二十四條借款費用的核算方法
根據(jù)《企業(yè)會計準則第17號-借款費用》的規(guī)定，本公司發(fā)生的借款費用按以下方法處理：
1、本公司為籌集經營資金而發(fā)生的借款費用計入當期損益。
2、本公司為購建固定資產、投資性房地產和存貨而發(fā)生的借款費用，在該固定資產、投資性房地產和存貨尚未達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)前發(fā)生的，計入該項固定資產、投資性房地產和存貨的成本，之后發(fā)生的計入當期損益。
3、借款費用資本化政策：只要為購建或者生產符合資本化條件的資產而占財務管理制度（第二次修訂稿）用的借款，包括專門借款和一般流動性借款，符合條件的借款費用均可資本化，即該資本性支出確實占用銀行借款的，包括流動資金借款只要符合相關條件，借款費用都可予以資本化。資本化范圍為全部需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產、存貨等。
第二十五條收入確認的原則
收入是指企業(yè)在日�；顒又行纬傻�、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。包括商品銷售收入、提供勞務收入和讓渡資產收入。
一、銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)己將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；
�。ǘ┢髽I(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對己售出的商品實施有效控制；
�。ㄈ┦杖氲慕痤~能夠可靠計量；
（四）相關經濟利益很可能流入企業(yè)；
�。ㄎ澹┫嚓P的、己發(fā)生的或將發(fā)生的成本能夠可靠計量。
二、提供勞務收入采用完工百分比法確認提供勞務收入。完工百分比法是指按照提供勞務交易的完工進度確認收入與費用的方法。提供勞務收入是指同時具備以下條件：
�。ㄒ唬┦杖氲慕痤~能夠可靠計量；
�。ǘ┫嚓P的經濟利益很可能流入企業(yè)；
�。ㄈ┙灰椎耐旯みM度能夠可靠確定；
�。ㄋ模┙灰字屑喊l(fā)生的和將發(fā)生的成本能夠可靠計量。
三、讓渡資產使用權收入包括利息收入、使用費收入等。讓渡資產使用權收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：
�。ㄒ唬┫嚓P的經濟利益很可能流入企業(yè)；
�。ǘ┦杖氲慕痤~能夠可靠計量。
第二十六條所得稅的會計處理方法
財務管理制度（第二次修訂稿）
根據(jù)《企業(yè)會計準則第18號-所得稅》的規(guī)定，公司對所得稅的核算采用資產負債表債務法。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎存在差異的，按照規(guī)定確認所產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。
第二十七條合并會計報表的編制
1、合并會計報表的編制范圍：本公司投資額占被投資企業(yè)有表決權資本總額50%以上的子公司納入合并會計報表編制范圍。
2、編制方法按財政部頒發(fā)的《合并會計報表暫行規(guī)定》以及《企業(yè)會計準則第33號-合并財務報表》規(guī)定執(zhí)行。
�。�1）少數(shù)股東權益和損益的列報：子公司當期凈損益中屬于少數(shù)股東權益的份額，在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數(shù)股東損益”項目列示；子公司所有者權益中屬于少數(shù)股東權益的份額，在合并資產負債表中所有者權益項目下以“少數(shù)股東權益”項目列示。
�。�2）超額虧損的處理：子公司少數(shù)股東當期虧損超過少數(shù)股東在該子公司期初所有者權益中所享有的份額時，如果子公司章程或協(xié)議規(guī)定少數(shù)股東有義務承擔，并且少數(shù)股東有能力予以彌補的，該超額虧損沖減該少數(shù)股東權益。否則該超額虧損沖減母公司所有者權益，子公司在以后期間實現(xiàn)的利潤，在彌補了由母公司所有者權益所承擔的屬于少數(shù)股東損失之前，全部歸屬于母公司所有者權益。
�。�3）當期增加或減少子公司的合并報表處理：在報告期內，因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，將該子公司在合并當期的期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表；因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，將該子公司自購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表。在報告期內，處置子公司，將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表。
第二十八條長期資產減值準備的核算方式
根據(jù)《企業(yè)會計準則第8號—資產減值》的規(guī)定，對計提的長期股權投資減值準備、固定資產減值準備、無形資產減值準備等在以后會計期間不予轉回。
第二十九條政府補貼的核算方法
根據(jù)《企業(yè)會計準則第16號-政府補助》的規(guī)定，政府補助區(qū)分為與資產相財務管理制度（第二次修訂稿）關的政府補助和與收益相關的政府補助，將與資產相關的政府補助計入遞延收益分期計入損益、將與收益相關的政府補助直接計入當期損益。
第四章會計核算內容和程序
第三十條會計核算內容，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定建立賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息，按發(fā)生的下列事項辦理會計手續(xù)、進行會計核算：
1、款項和有價證券的收付；
2、財物的收發(fā)、增減和使用；
3、債權債務的發(fā)生和結算；
4、資本的增減；
5、收入、支出、費用、成本的計算；
6、財務成果的計算和處理；
7、其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。
第三十一條會計核算要求，應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度設置和使用會計科目。
第三十二條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，其內容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，會計記錄文字使用中文。對每項經濟業(yè)務，必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實性，依據(jù)有關法規(guī)、制度要求填制會計憑證。
第三十三條登記會計賬簿，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿�，F(xiàn)金、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，啟用會計賬簿時，應當填寫啟用表，根據(jù)審核無誤的會計憑證逐筆登記，月底進行結賬、對賬，保證賬賬相符，賬實相符。
第三十四條編制財務報告，財務報告包括會計報表及說明書，按月編制會計報表，根據(jù)會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、按時報送。
第五章財務報告
財務管理制度（第二次修訂稿）
第三十五條財務報告內容：本公司的財務報告由會計報表和會計報表附注組成。依據(jù)《企業(yè)會計準則第30號-財務會計列報》、《企業(yè)會計準則第31號現(xiàn)金流量表》、《企業(yè)會計準則第32號-中期財務報告》的規(guī)定執(zhí)行。
第三十六條本公司向外提供的會計報表包括：
1、資產負債表；
2、利潤表；
3、現(xiàn)金流量表；
4、股東權益變動表；
5、有關附表。
第三十七條會計報表附注主要包括以下內容：
1、財務報表的編制基礎。
2、遵循企業(yè)會計準則的說明。
3、重要會計政策的說明，包括合并政策、外幣折算（含匯兌損益的處理）、資產計價政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等。
4、重要會計估計的說明，包括下一會計期間內很可能導致資產、負債賬面價值重大調整的會計估計的確定依據(jù)等。
5、對已在資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表中列示的重要項目的進一步說明，包括終止經營稅后利潤的金額及其構成情況等。
☆6、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明(按照《企業(yè)會計準則第
28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》的披露要求予以披露)。
7、關聯(lián)方關系及其交易的披露（按照《企業(yè)會計準則第36號-關聯(lián)方披露》的相關披露要求予以披露）。
8、或有和承諾事項的說明（按照《企業(yè)會計準則第13號-或與事項》的相關披露要求予以披露）。
9、資產負債表日后非調整事項說明（按照《企業(yè)會計準則第29號-資產負債表日后事項》的相關披露要求予以披露）。
財務管理制度（第二次修訂稿）
10、在資產負債表日后、財務報告批準報出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額（或向投資者分配的利潤總額）。
11、其他重大事項的說明。
第三十八條本公司對外提供的財務報告分為月度財務報告、季度財務報告、中期財務報告和年度財務報告。月度財務報告是指月份終了提供的財務報告；季度財務報告是指季度終了提供的財務報告；中期財務報告是指在每一個會計年度的前六個月結束后對外提供的財務報告；年度財務報告是指年度終了對外提供的財務報告。
第三十九條月度財務報告，除特別重大事項外，不提供會計報表附注。
第四十條本公司的財務報告應當報送當?shù)刎斦䴔C關、開戶銀行、稅務部門、證券監(jiān)管等部門。公司的年度財務報告應當在召開股東大會年會的二十日以前置備于本公司，供股東查閱。
財政部門、開戶銀行、稅務部門、證券監(jiān)管等部門對于公司報送的財務報告，在公司財務報告未正式對外披露前，有義務對其內容進行保密。
第四十一條財務報告的報出期限：月份會計報表應于月份終了后15天內報出；年度會計報表應于年度終了后120天內報出。財務報告的報出期限須遵循相關規(guī)定�？毓勺庸镜脑路輹媹蟊響谠路萁K了后8天內報到母公司，年度會計報表應于年度終了后45天內報到母公司。
第四十二條本公司對其他單位的投資如占被投資單位資本總額50%以上（不含50%），或雖然占被投資單位資本總額不足50%，但具有實質控制權的，應當編制合并會計報表。合并會計報表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法，按照《合并會計報表暫行規(guī)定》以及《企業(yè)會計準則第33號-合并財務報表》的.規(guī)定執(zhí)行。
第四十三條本公司向外提供的會計報表應加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：公司名稱、報表所屬年度、月份、日期等，并由公司法定代表人、財務機構負責人和編制人簽名或蓋章。
第六章會計核算基礎工作
財務管理制度（第二次修訂稿）
第四十四條記賬要求
1、記賬、填制原始憑證要使用藍黑色或碳素墨水書寫，不能使用圓珠筆（復寫除外）和鉛筆。所寫文字必須符合國家的文字規(guī)范，不得任意造字和簡化漢字。
2、紅色墨水在下列情況方可使用：
�。�1）沖銷原始記錄數(shù)字；
（2）劃線改錯；
�。�3）結賬劃線。
3、各種會計記錄中的數(shù)字必須端正、工整、清晰、標準。
4、各種原始憑證及會計記錄不許涂改、挖補、亂擦或用其它方法消除字跡，所有改錯與更正要按規(guī)定劃紅線注銷原始記錄，再在己注銷記錄的上方重新正確記錄或按會計制度規(guī)定辦理。
5、各種會計記錄中的簽章必須齊全。
第四十五條會計憑證
1、會計憑證是記錄經濟業(yè)務，明確經濟責任，作為記賬依據(jù)的書面證明。企業(yè)對發(fā)生的每一項經濟業(yè)務必須取得或填制合法的會計憑證。
2、會計憑證分類
�。�1）原始憑證：它是經濟業(yè)務發(fā)生后的原始記錄和書面證明，要求各部門、各環(huán)節(jié)凡是發(fā)生經濟業(yè)務都必須填制或取得相應的原始記錄憑證，明確經濟責任，提供會計記賬依據(jù)。它分為以下兩種：
A、自制原始憑證：是企業(yè)根據(jù)需要，自行規(guī)范填制的原始憑證，如入庫形成入庫單、商品調撥單等。
B、外來原始憑證：是企業(yè)從發(fā)生業(yè)務的對方取得的原始憑證，如購貨發(fā)票、運貨單等。
（2）原始憑證匯總表：將業(yè)務內容相同且數(shù)量較多的原始憑證，按要求匯總填制的憑證。
�。�3）記賬憑證：會計人員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表，按經濟業(yè)務內容和應用的會計科目填制的憑證。
財務管理制度（第二次修訂稿）
（4）記賬憑證匯總表：將數(shù)量較多的記賬憑證按各個相同的會計科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。
第四十六條原始憑證的要求
1、外來原始憑證必須具備以下內容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經濟業(yè)務的內容、數(shù)量、單價和金額。
2、一式幾聯(lián)的原始憑證，應注明各聯(lián)的用途，其中只能以一聯(lián)作為報銷憑證。
3、外來原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額、內容等，由經辦單位負責人批準后，才能代作原始憑證。屬確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，經總經理批準后，代作原始憑證。
4、職工因公借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上，還款時，應另開收據(jù)（不得退還原借據(jù)，借款時不準白條頂庫）。若從工資中扣款時，可不開收據(jù)，但必須寫明應發(fā)數(shù)、所扣還金額、實際發(fā)放數(shù)等。
第四十七條記賬憑證的填制：會計人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證制作記賬憑證。
1、填制憑證使用會計科目應按國家頒布的企業(yè)會計準則的規(guī)定進行。
2、摘要欄的內容簡明扼要，清晰可辨。下列幾種經濟業(yè)務摘要中應著重說明：
�。�1）現(xiàn)金收付業(yè)務的收付對象和款項性質；
�。�2）銀行結算業(yè)務的結算方式、票據(jù)號碼、結算對象及款項性質；
�。�3）購貨業(yè)務的供貨單位名稱及主要品種、價格、數(shù)量；
（4）預收、預付款項的業(yè)務對象及業(yè)務內容；
�。�5）預提、應攤銷業(yè)務的提、攤期限及依據(jù)；
�。�6)待決、待處理事項的責任單位(人）和原因；
（7）物資內部轉移業(yè)務的內容、對象、原因和發(fā)生時間；
�。�8）物資內部轉移業(yè)務的對象、品名和數(shù)量。
3、記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證摘要內注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。如果一張原始憑證所列支出需要幾個部門共同負擔的，應開出分割單進行結算。更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。
4、記賬憑證的編號按月依日期先后順序排列。一組會計分錄使用兩張以上記賬憑證的，應在順序后面用分數(shù)形式編制分號。例如1號憑證有三張記賬憑證編號應為11/3、12/3、13/3。
第四十八條登記賬薄
1、登記賬薄，必須依據(jù)經審核無誤的會計憑證記賬。
2、記賬時，應將憑證日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額逐項記入賬內。
3、賬薄中書寫的數(shù)字和文字一般只占格高的二分之一，上面要留適當空距，不要頂格。
4、各種賬薄按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔行。如果發(fā)生跳行、隔行、隔頁，應將空行、空頁劃斜紅線注銷或注明“此處空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。
5、凡需結出余額的賬戶，應及時結出余額，沒有余額的賬戶在余額欄內用“O”號表示�，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。商品（物資、用品）明細賬須逐筆結出結存數(shù)金額。
6、每張賬頁記滿需轉記次頁時，須在最后一行摘要欄注明“過次頁”，計出余額及需要計的發(fā)生額，并將計出余額等記入次頁的第一行內，并在其摘要欄注明“承前頁”。
7、記賬時發(fā)生錯誤，應用單紅線刪掉錯誤的文字或數(shù)字，要求使刪去的原有字跡可辯認，在劃紅線上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字應全部劃單紅線更正，不得只更正其中的錯誤部分數(shù)字。文字差錯可只劃去錯誤部分進行更正。
8、月度終了，記完賬后都要辦理結賬，結出余額后，在下一欄摘要欄注明“本財務管理制度（第二次修訂稿）月合計”，并結出當月各欄發(fā)生額合計數(shù)，在數(shù)字下端劃單紅線。季度終了，在當季每三個月月結的下一行摘要欄注明“本季合計”，并結出本季三個月度發(fā)生額累計數(shù)。年度終了，在第四季度季結的下一行摘要欄注明“本年累計”，并結出全年發(fā)生額累計數(shù)，在數(shù)字下端劃雙紅線。
9、對賬。會計部門內部總賬與二級、三級明細賬之間應賬賬相符，涉及財產、物資的，須賬實相符。現(xiàn)金賬必須天天核對；銀行賬每月至少核對一次。會計賬與業(yè)務調撥、倉儲管理、柜臺實物負責等有關職能部門的財產、物資、業(yè)務周轉金等業(yè)務賬、保管賬、三級明細賬、備查簿之間的賬目，包括進、銷、存金額及數(shù)量都應定期（每月）進行對賬。在對賬中發(fā)現(xiàn)問題，要及時查明原因并進行更正處理。
對逾期未收未付的商品、材料、款項以及各種懸賬懸案，應主動聯(lián)系有關部門及時處理結清賬目。凡實物保管負責人員變更，必須辦理財產物資移交手續(xù)，明確經濟責任，并與會計核對賬目，結清手續(xù)。
第四十九條原始記錄的管理
凡在本公司經營活動中發(fā)生的各環(huán)節(jié)的單證，各種原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時，要確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。
財務部要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應由交換雙方簽字認可。重要資料的移交由財務部經理監(jiān)交。會計憑證不得外借，特殊情況借用須經財務部經理批準。
第五十條財務稽核
財務活動中的所有會計憑證、賬務處理、報表編制，須經稽核審驗，會計人員負責審核與自己經營賬務有關的外來原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。設專人負責記賬憑證審核，或交叉審核記賬憑證。
第七章會計檔案管理
第五十一條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)
財務管理制度（第二次修訂稿）材料，是記錄和反映單位經濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括：
1、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。
2、會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。
3、財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。
4、其他類：銀行存款余額調節(jié)表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。
5、會計電算化所存儲在磁性介質或光盤上的會計數(shù)據(jù)。
第五十二條會計檔案的保管。財務部專門負責保管會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記入冊，移送公司檔案室保存。當年的會計檔案，在年度終了后，由財務部門保管一年，第二年由財務部門編制清冊移交檔案部門保管，會計檔案的移交，應編制移交清冊，由交接雙方按移交清冊項目核查無誤后簽章，各執(zhí)一份。
第五十三條會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。
第五十四條會計檔案的調閱
1、財務人員因工作需要調閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序，及時歸還原處，若要調閱入庫檔案，應辦理相關借用手續(xù)。
2、公司內各部門因公需要調閱會計檔案時，必須經本部門主管領導批準、經財務部經理同意，方可辦理相關調閱手續(xù)。
3、外單位人員因公需要調閱會計檔案，應持有單位介紹信，經主管會計工作負責人同意后，由檔案管理人員接待查閱，并詳細登記調閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計檔案的名稱、歸還時間等。
4、調閱會計檔案一般不得攜帶外出，若確實需要將調閱的會計檔案攜帶外出，必須經主管會計工作負責人同意，填寫借據(jù)，辦理借閱手續(xù)后，方能攜出，并在約定的限期內歸還。
5、若需要復印會計檔案時，應經財務經理同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復印。
6、查閱或復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上圖畫、拆封和抽換。
第五十五條由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理轉交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。
第五十六條財務部檔案的內部移交。財務部各崗位人員根據(jù)業(yè)務性質和需要制作的符合管理規(guī)范的各項會計檔案，按規(guī)定期限移交保管人。
1、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。
2、接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。
3、會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：
�。�1）已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。
�。�2）尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。
�。�3）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。
（4）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內容；實行會計電算化的資料，移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關資料、實物等內容。
4、會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務部經理監(jiān)交；財務部經理交接，由公司主管會計工作負責人監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。
5、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。
�。�1）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。
�。�2）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。
�。�3）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。
�。�4）移交人員經管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。
6、財務部經理移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。
7、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
8、接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計資料，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。
9、會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務部經理或者公司主管會計工作負責人必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。
臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。
移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的經公司主管會計工作負責人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔相應的法律責任。
10、移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。
第八章會計電算化
第五十七條會計電算化工作。公司為了提高會計工作質量，開展會計電算化工作，采用通過評審的會計核算軟件，按規(guī)定要求設置會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、進行成本核算、編制會計報表。操作員應按核算方法和程序進行操作，建立會計電算化內部管理制度，保證會計電算化工作順利開展。
第九章其他管理
第五十八條發(fā)票管理及使用的規(guī)定
1、發(fā)票系指在經營活動中，開具、收取的收付款憑證。它是財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證，同時也是稅務稽查的重要依據(jù)。
2、公司使用的發(fā)票，由財務部指定專人作為發(fā)票管理員。發(fā)票管理員憑稅務機關核發(fā)的“發(fā)票領購簿”到主管稅務局申請領購所需發(fā)票，并設立發(fā)票領用登記簿。
3、公司各部門所需發(fā)票由部門專管發(fā)票人員到財務部發(fā)票管理員處申請領取。每次領發(fā)票時，必須將開具完的發(fā)票存根聯(lián)按其系號完整如數(shù)地交回公司財務部票管員處，經票管員檢查、核銷后方可領取所需發(fā)票。
4、發(fā)票僅限公司相關部門在營業(yè)、勞務收入等方面使用，不準代他人開具，更不得將發(fā)票借、出售給他人使用，否則對當事人進行處罰。
5、開具發(fā)票須用復寫紙?zhí)讓懛ò凑找?guī)定的時間和順序逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具。對開錯而作廢的發(fā)票聯(lián)不得撕毀，必須整套的保存在發(fā)票的存根上，不得撕毀，并加蓋“作廢”章。
6、凡違反發(fā)票使用規(guī)定者，按稅務局規(guī)定進行處罰并追究責任。
第五十九條費用報銷程序：
1、經辦人持有效的原始單據(jù)，按財務部要求分類貼好附于費用報銷單后，經部門經理和公司領導審批后，到財務部辦理報賬。
2、財務審核無誤后，會計編制會計憑證、出納辦理收付款手續(xù)。
3、差旅費報銷管理，見專項規(guī)定。
第六十條辦公用品的管理
1、購買：按批準的購買計劃，經辦人從財務部領款購買后，交部門驗收、簽字，同時登記實物明細賬，發(fā)票及驗收單交財務部門記賬，結清賬務。
2、領用、發(fā)放：財產管理部門按發(fā)放標準及管理辦法的有關規(guī)定辦理領用手續(xù)后，發(fā)給辦公用品，同時登記實物明細賬。
3、財務部根據(jù)收到的購買計劃及有關單據(jù)、發(fā)票、領用單等單據(jù)，進行賬務處理，并定期與財產管理部門的實物明細賬進行核對，做到賬賬相符，賬實相符。
第六十一條財務開支審批權限規(guī)定依據(jù)公司有關規(guī)定執(zhí)行。
第六十二條本制度于公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。
第六十三條本制度各項條款的解釋權歸公司董事會。
公司財務管理制度12
第一章 資金審批制度
1.總則
�、� 所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;
�、� 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
⑶ 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準;
⑷ 開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;
�、� 往來款項的沖轉(指非正常經營業(yè)務)，須公司主管領導批準;
�、� 非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司主管領導批準;
�、� 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。
2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度
�、� 公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支;
�、� 涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。
3.公司差旅費開支制度
�、� 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;
�、� 公司職員出差根據(jù)需要，由部門經理決定選用交通工具;
⑶ 公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行： ① 房租標準： A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日; B、一般職員，房租標準為100元/日。② 伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。
�、取嶋H報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。
4.車輛維修費及汽油費管理制度
�、� 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;
�、� 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;
⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。
5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
�、� 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;
�、� 辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
�、� 辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊;
⑷ 辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;
�、� 公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排;
�、� 有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。
6.行政費用報銷制度
�、� 公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;
�、� 公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;
⑶ 應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施;
⑷ 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經辦人;
⑸ 支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付;
�、� 銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;
�、� 其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。
第二章 工程成本管理制度
1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。
2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
�、� 參與有關工程經濟合同的.談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;
�、� 負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結算程序。
�、� 施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽;
⑵ 財務部根據(jù)有關文件資料、施工單位領用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。
6.工程決算程序。
⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽;
⑵ 財務部根據(jù)各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領導批準;
�、� 大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;
�、� 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。
第三章 財產管理制度
1.公司財產的范圍
�、� 公司財產包括固定資產和低值易耗品;
�、� 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;
�、� 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算
�、� 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
�、� 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;
�、� 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
3.財產的購置與調撥
�、� 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購;
�、� 財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;
�、� 各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準;
�、� 固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;
�、� 財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。
4.財產的清查、盤點
⑴ 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;
⑵ 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;
�、� 財產盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任;
�、� 凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見;
�、� 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。
小公司財務管理制度
一、庫存現(xiàn)金管理
1、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內，不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。
3、不準用“白條”入帳。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。
9、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。
2、公司必須認真貫徹執(zhí)行<中國人民銀行法>、<中華人民共和國票據(jù)法>等相關的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。
6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。
7、銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。
8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1、應收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。
3、應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四、內部牽制:
1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。
3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
公司財務管理制度13
第一章總則
第一條為加強對xx市xx實業(yè)股份有限公司(以下簡稱“公司”)子公司的管理和控制，進一步理順母、子公司之間的投資關系和母子公司之間的關聯(lián)交易事項，規(guī)范公司內部運作機制，不斷強化財務核算和管理，維護公司和投資者的合法權益，促進公司的規(guī)范運作和健康發(fā)展�，F(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等國家法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》的有關規(guī)定，結合本公司的實際情況，制定本制度。
第二條本制度適用于公司范圍內的所有子公司。本制度所稱子公司是指公司根據(jù)總體戰(zhàn)略規(guī)劃、產業(yè)結構調整及業(yè)務發(fā)展需要而依法設立的，具有獨立法人資格主體，公司依據(jù)章程或協(xié)議有權決定其財務和經營決策，據(jù)以從該企業(yè)的經營活動中獲取利益的子公司。其設立形式包括：
(一)全資子公司;
(二)公司與其他公司或自然人共同出資設立的，公司控股50%以上(不含50%)或派出董事占其董事會絕大多數(shù)席位(控制其董事會)的控股子公司。
第三條公司子公司依法設立具有獨立的法人地位，獨立承擔民事責任。子公司應當根據(jù)《中華人民共和國會計法》等國家有關法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程或協(xié)議的規(guī)定，依法設置會計機構，配備會計人員，組織和開展本公司的會計核算和財務管理。
第四條子公司應根據(jù)本公司生產經營特點和管理的要求，建立和健全財務管理制度，不斷改進和完善管理基礎工作，真實記錄和全面反映公司的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量，依法計算和繳納國家稅收，接受上級有關部門和公司的檢查監(jiān)督。除法定的會計賬冊、賬戶外，子公司不得另立會計賬冊、賬戶，不得編制虛假的財務報表，不得將公司資產以任何個人名義開立賬戶存儲。
第五條為了規(guī)范公司的財務會計報表體系，提高公司對外披露財務會計信息的質量，各子公司在日常會計核算和財務管理中所采用的會計政策及會計估計、會計變更等均應遵循公司的財務會計制度及其有關的規(guī)定。
第六條各子公司應建立和完善預算及成本管理體系，健全財務預測、會計核算、監(jiān)督控制、分析和考核等管理基礎工作;募集和合理使用資金，提高資金使用效果;有效利用公司的各項資產，努力提高經濟效益;真實、完整地反映公司的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量，為公司的經營決策提供有效的財務會計信息。
第二章管理基礎工作
第七條子公司生產經營中發(fā)生的一切經濟業(yè)務，必須根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理的要求，及時填制真實、完整的原始記錄，確保會計核算的原始資料的準確、有效、合法。[page]
第八條建立和完善預算管理制度，規(guī)范會計核算基礎工作，嚴格控制成本、費用，努力提高經濟效益;通過加強財務管理，進一步完善財務指標的分解落實和財務指標完成情況的分析、考核制度。
第九條根據(jù)公司生產經營管理的要求，建立和完善定額管理、計量驗收制度，確保各項定額先進合理和進出公司的存貨及提供的勞務做到手續(xù)齊全、計量準確、收費合理。
第十條建立科學的存貨管理制度，保證內部經濟核算的及時進行;并定期或不定期地進行財產物資清查盤點(每年年底前必須對全部資產進行一次全面的清查盤點)，確保賬賬、賬物、賬卡三相符。
第十一條建立財務機構內部的稽核制度，以明確經濟責任，保證會計核算資料的真實、完整、規(guī)范、正確。
第三章會計核算制度
第十二條各子公司應根據(jù)生產經營特點和管理要求，按照《企業(yè)會計準則》的有關規(guī)定開展日常會計核算工作。
第十三條各子公司下述會計事項參照母公司的會計政策執(zhí)行：
1、公司按照《企業(yè)會計準則》的有關規(guī)定，遵循謹慎經營、有效防范和化解資產損失風險的原則，制訂并經公司董事會批準實施的關于計提各項資產減值準備和損失處理的內部控制制度，各子公司必須參照該制度的有關規(guī)定嚴格執(zhí)行;并在每年中期、年度財務報表中給予如實反映。
2、固定資產折舊的計提辦法，各子公司均應參照公司確定的計提固定資產折舊的范圍和固定資產分類折舊率按月計提固定資產折舊，并計入當期損益。
3、各子公司應按照公司規(guī)定的報表報送時間按時編制并報送財務報表和提供有關會計資料。子公司的年度財務報表由公司委托或經公司同意的會計師事務所審計。
子公司報送母公司的財務報表應當按照下列時間提供：
(1)月度財務報表：子公司于次月3日前完成并提供;
(2)季度財務報表：子公司于次月5日前完成并提供;
(3)年度財務報表：子公司于次月10日前完成并提供;
4、子公司應參照公司的標準和財務制度的規(guī)定，制定福利費、通訊費、招待費、差旅費等非生產性支出的管理制度，報公司財務處備案。
第四章成本、費用管理
第十四條各子公司應按照公司全面預算管理制度的要求和確定的基本原則，結合本單位生產經營計劃安排和管理的要求，及時編制年度財務預算，并將財務預算上報公司相關的管理部門。
第十五條各子公司應建立和完善成本管理制度，在加強成本、費用管理過程中，強調成本、費用指標及相關措施要落實到實處。要強化對成本、費用的日常監(jiān)督和管理，嚴格控制各項費用支出，不斷提高經濟效益。[page]
第十六條各子公司要健全內部控制制度和進一步強化各項支出的授權審批制度。按公司有關制度的規(guī)定嚴格控制非生產性支出，各子公司財務部門要嚴格把好費用審核報銷關。子公司不得報銷公司本部各單位及任何個人(含擔任子公司兼職董事、監(jiān)事)的、不應由子公司承擔的各種費用。違者除退回已報銷費用外，還將視情節(jié)對責任人進行處理。
第十七條各子公司要加大成本考核力度，對各項財務指標的完成情況要進行檢查、分析，并針對存在的問題查明原因，提出相應的改進措施，以確保公司總體目標的實現(xiàn)。
第五章資金管理
第十八條各子公司應根據(jù)公司關于資金管理的規(guī)定和要求，結合本公司的生產經營特點和管理要求建立和完善資金管理制度。同時應根據(jù)本公司生產經營總目標的要求編制年度、月度資金使用計劃;在日常管理中要及時掌握資金的增減變動情況，對資金實行動態(tài)管理，使有限的資金在生產經營中發(fā)揮最大的使用效益。
第十九條各子公司必須嚴格遵守國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》、《中華人民共和國票據(jù)法》、中國人民銀行頒布的《支付結算辦法》、《票據(jù)管理實施辦法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，從本公司內部實際情況出發(fā)并結合管理的要求，建立和完善內部控制、內部牽制制度，確保銀行結算憑證和貨幣資金的安全完整。
第二十條各子公司在實施資金管理中要嚴格遵守銀行的'結算紀律，不得對外提供擔保，不得對外出借資金，不得任意對外投資，以確保公司資產的安全、完整。子公司處置超過經審計的上一年度子公司凈資產10%以上的固定資產，應事先向公司財務處或相關部門報告，取得公司的同意后方可實施。
第六章投資管理
第二十一條對在公司授權范圍內允許對外投資的子公司，對外投資項目的確定，要貫徹“適用性、科學性、先進性、效益性”原則;在具體確定投資項目時，強調在調查研究的基礎上，進行可行性分析論證，要特別注重于技術和經濟分析，并在此基礎上提出可供選擇的可行性方案，提供本公司董事會(或股東會)決策。
第二十二條各子公司應建立對外投資項目報告制度，便于母公司及時履行對外信息披露義務。即經本公司董事會(或股東會)批準的對外投資項目，在項目實施前應向公司董事會報告，經公司董事會或股東大會審議通過后才能組織實施。各子公司對外投資項目在具體實施時要加強日常管理、檢查和監(jiān)督，嚴格控制工程質量和工程成本。未經過上述程序審批的項目不得任意對外投資。對經過上述程序確定的投資項目的有關文件須上報公司相關的管理部門備案。
第二十三條各子公司在具體實施對外投資項目的過程中，涉及需為項目公司提供籌資擔保時，應按公司的有關規(guī)定，建立擔保事項報告制度，及時向公司有關部門報告，經公司同意后方可實施。
第七章母子公司之間的相互關系
第二十四條各子公司生產經營目標及發(fā)展規(guī)劃必須與公司的總目標及長期發(fā)展規(guī)劃保持相互協(xié)調和總體平衡，以確保公司總目標的實現(xiàn)及穩(wěn)定、高效的發(fā)展。
第二十五條各子公司的會計核算和財務管理等應接受公司有關部門的指導、檢查和監(jiān)督。公司可以隨時查閱和審計子公司的會計賬目，查閱時子公司應無條件服從。
第二十六條各子公司的生產經營活動應遵循市場規(guī)律，根據(jù)自身的發(fā)展與經營特點，制定經營方針和政策。經營中涉及的關聯(lián)交易按如下原則處理：
1、各子公司與公司及所屬單位、公司控股股東及其子公司之間發(fā)生的關聯(lián)交易業(yè)務，應按市場經濟規(guī)律及公司對外披露信息等有關規(guī)定的要求，對涉及的關聯(lián)交易的內容要按“平等互利、等價交換”的原則簽訂經濟合同，對交易中涉及的結算價格按市場原則合理確定，交易雙方不能因為存在母子公司關系而要求某一方作出減讓或提高結算價格。
2、各子公司應嚴格執(zhí)行經濟合同約定的條款，履行合同約定的權利和義務。子公司按合同規(guī)定支付的采購款項(含采購預付款)，必須經本公司總經理審批同意后，財務部門才能按規(guī)定程序辦理付款手續(xù)。關聯(lián)交易完成后，交易雙方應及時辦理款項的結算，不得拖欠貨款;也不得簽訂無交易背景的經濟合同，通過預收貨款任意占用另一方的資金。確因市場變化等特殊情況，致使已簽訂的合同無法如期執(zhí)行的，合同雙方應詳細說明無法履行合同的實際情況，經雙方協(xié)商后解除合同，作為已預付貨款退回的依據(jù)。
3、關聯(lián)交易預計發(fā)生的金額超過公司章程規(guī)定的限額時，各子公司應履行報告制度，由公司董事會審議并履行信息披露。
第二十七條公司審計部門負責對子公司的內部審計，并向公司董事會報告審計結果。公司可以根據(jù)管理的需要決定對子公司進行審計。
第八章子公司的重大信息報告制度
第二十八條公司各子公司應依照公司《信息披露管理制度》的規(guī)定，及時、準確、真實、完整地報告生產經營過程中發(fā)生的重大信息，通報可能對公司股票及衍生品種交易價格產生重大影響的事項，由公司履行相關信息披露義務。在該等信息未公開披露前，相關當事人負有保密義務。
第九章附則
第二十九條本制度自公司董事會審議通過之日起生效。
第三十條本制度由公司財務處負責解釋和修訂。
公司財務管理制度14
一、財務總監(jiān)職責：
(一)在董事會和總經理領導下，管理公司會計、報表、預算工作;
(二)負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規(guī)劃、開支預算或成本標準;
(三)制定和管理稅收政策、物業(yè)收費方案及程序;
(四)組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益;
(五)監(jiān)督公司遵守國家財經法令、紀律，以及董事會決議。
二、會計崗位職責：
(一)貫徹執(zhí)行《會計法》等財經法律制度，制止違反財經紀律、財會制度的現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)重大問題及時向部門領導報告，確保企業(yè)各項財務活動符合有關規(guī)定;
(二)審核各部門編制的費用報表，辦理收入、成本、資金等會計核算，按時編制各種財務報表，使經營成果得到準確及時反映。根據(jù)國家有關規(guī)定，嚴格發(fā)票管理。并定期檢查發(fā)票使用情況;
(三)負責對公司調撥、庫管、出納等財務工作的協(xié)調與管理。協(xié)調各崗每月以報表方式對賬目做出結算;
(四)負責公司財務收支核算，即對各類報表的'審核、監(jiān)督及核銷工作;
(五)保管好各類財務資質證件、印章;
(六)編制并審核記賬憑證、錄入電腦、核對總帳、明細賬、登記帳簿、科目匯總表及財務報表;
(七)協(xié)調出納員進行資金業(yè)務管理;
(八)對進項發(fā)票進行登記，并及時到稅務機關認證;
(九)按時報稅、交稅。協(xié)調好稅務部門的工作;
(十)編制應收、應付、往來款項報表，每月傳達到公司各部門進行帳目核對;
(十一)樹立公司形象，保證公司名譽不受到侵害。
三、出納崗位責任：
(一)遵守國家規(guī)定的各項財經紀律及公司的財務制度;
(二)負責現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費用賬的登記工作，定期進行貨幣資金的業(yè)務核算;做到所有賬目日清日結、準確無誤;
(三)費用報銷嚴格執(zhí)行總經理簽字、部門部長簽字、經辦人、審核人簽字手續(xù)，對每張票據(jù)嚴格把關，嚴格控制費用，做到有據(jù)可依;
(四)按時填報各種現(xiàn)金銀行、費用等月報表;
(五)及時辦理訂貨匯款、必須嚴格把關，手續(xù)齊全方可辦理，編制記賬憑證、登記賬簿與銀行核對每筆業(yè)務發(fā)生額及余額;
(六)保管好各種印章，按規(guī)定使用;
(七)保管好各類原始票據(jù)以備查找;
(八)樹立公司形象，保證公司名譽不受到侵害。
四、庫管員崗位職責：
(一)熟知商品的品名、特性、功能外觀，做到眼勤、手勤、筆勤，心中有數(shù);
(二)保管商品、賬目清晰、每月對賬盤點庫存商品、低值易耗品必須做到賬物相符;
(三)商品入庫、出庫前嚴格檢查商品包裝、數(shù)量及破損情況、發(fā)現(xiàn)問題立刻匯報;
(四)經常查物點數(shù)、分門別類管理、定期盤點、做到心中有數(shù)、拒絕外人或其他工作人員隨意進入庫房;
(五)商品擺放井然有序，做到一目了然，學會分析冷背呆滯積壓庫存的合理調整，提出建議;
(六)嚴格按程序辦理出入庫，賬、物、表三對清，當天業(yè)務當日完成，不許他人代辦。
五、采購員崗位職責：
(一)嚴格按照公司規(guī)定的報價原則進行對外報價;
(二)凡與經銷產品相關的廠家代理資質、培訓計劃、促銷政策、獎勵、返點、廠家資源的掌握、價格體系更新等必須做到了如指掌，落實到人;
(三)采購要嚴格按流程執(zhí)行并每做到貨比三家，控制降低采購成本，對供應商進行管理及考評，每年按一定比例更新供應商(形成表單);
(四)綜合調配公司庫存資源，訂貨時必須要了解當前庫存情況，在有庫存的情況下要以先出庫存為主;
(五)樹立公司形象，保證公司不受到侵害。
公司財務管理制度15
公司內部財務管理制度為適應公司管理要求，規(guī)范財務操作，指導各部門辦理涉及財務方面的日常工作原則，根據(jù)公司有關財務制度與規(guī)定，以及財務工作現(xiàn)狀，并結合公司今后發(fā)展需要和財務管理需要。特制定如下內部財務管理制度。
一、公司各項財務收支管理原則
公司全體員工應本著高效、節(jié)約的原則經辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司統(tǒng)一管理需要，各項財務支出，一律實行總經理審批制度。在此基礎上，公司的各項開支，采取有計劃性管理和日常性管理相結合的具體管理方式。
二、用款制度
1、日常性采購及其他正常開支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財務辦理付款。
2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經公司領導批準后按審批意見執(zhí)行。
三、差旅費制度
1、差旅費的報銷標準依據(jù)《差旅費報銷開支規(guī)定》有關規(guī)定執(zhí)行。出差人員需填寫《差旅費報銷單》，經部門負責人確認，財務部門審核，報公司總經理簽字報銷。差旅費實行按章辦理、超支不補的原則。
2、有關差旅費開支的具體標準參見《差旅費報銷開支規(guī)定》。
四、設施設備采購的規(guī)定
1、各部門應根據(jù)需要作好采購申請，按計劃提出采購申請，盡量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購效率。
2、審批權限。所有采購均須經總經理批準，如遇總經理不在崗，采購任務又急迫的情況下，副總經理或分管經理可以決定500元以下的采購，但事后須報請總經理
五、各項資產管理
(一)、固定資產的管理
1、單位價值在2,000元，使用期限在一年以上的資產(公司可以根據(jù)企業(yè)的情況，確定一個適合本企業(yè)的標準)，應列入固定資產管理的范疇。
2、購置固定資產，必須先以書面報告的形式，報經批準后方可辦理。
3、固定資產購置，原則上由指定部門統(tǒng)一采購。
4、固定資產成批采購或數(shù)額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規(guī)定采購的品種、規(guī)格、數(shù)量、交貨時間、交貨地點、交貨方式、成交價格和結算方式。
5、固定資產購置程序：
(1)、由有關使用部門提出申請，申請內容包括所購固定資產的用途、品種、規(guī)格、數(shù)量。
(2)、交由總經理審定手續(xù)。
(3)、辦妥有關的審批手續(xù)后，交由部門集中辦理。必須遵循貨比三家、優(yōu)質優(yōu)價和經濟適用的原則。
(二)、固定資產經財務部進行登記造冊后，進行監(jiān)督管理。資產管理部門應定期檢查各部門固定資產使用情況和完好情況。
(三)、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產管理的規(guī)定辦理。
六、報帳制度
(一)、基本要求
1、各項費用報銷，必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發(fā)票、收據(jù)等及相應的原始憑證附件、清單等)。經辦人員根據(jù)有關的發(fā)票單據(jù)及附件及時填制報銷憑證。對有關的業(yè)務內容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經核對后如實填寫。
2.各項費用反映的經濟業(yè)務必須真實。對于弄虛作假的，一經查出，必將嚴肅處理。
3、報銷時，各項手續(xù)必須齊全，各部門必須嚴格按照各自的審批權限和要求審批各項業(yè)務，審核簽字人員對其審核的有關業(yè)務事項，承擔連帶責任。
4、各種報銷業(yè)務，有關人員應當在規(guī)定的期限內及時報帳。
(二)、報銷審批程序和要求
1、經辦人員根據(jù)有關的發(fā)票單據(jù)及附件及時填制報銷憑證。對有關的業(yè)務內容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經核對后如實填寫。
2、所屬部門負責人或分管副總審核，主要審核其經濟業(yè)務的真實性、有效性、合理性。
3、到財務部門將有關單據(jù)交會計人員審核，主要審核其有關單據(jù)的合法性、合規(guī)性、真實性，以及有關費用標準、計劃的執(zhí)行情況。
4、報公司財務主管人員審批。
5、報公司總經理審批。
6、最后，到財務部門交由財務人員報帳。
(三)、各項用款申請及其它會計業(yè)務，按照以上程序辦理。
七、工程付款的有關規(guī)定
1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證需經工程領導小組審核，報總經理簽署或授權委托人簽署后方可執(zhí)行。
2.工程部門應根據(jù)審批后的工程經濟合同的相關條款，對各項工程款按工程項目和工程進度編制工程項目資金預算及按進度付款計劃，報總經理或總經理授權委托人批準。
3.凡須支付的工程款項，施工方必須按合同，憑施工進度預算，填制《工程款支付會簽單》，由公司工程領導小組根據(jù)施工方所報進度，按施工規(guī)范的質量要求，驗證、簽字認可其質量、數(shù)量。報總經理或總經理授權委托人審批。方可到財務辦理有關付款手續(xù)。
4.工程完工后，施工方應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報公司領導小組部復核，財務部根據(jù)各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報總經理批準;
八、其它規(guī)定
(一)、辦公用品等消耗品的管理。
1、辦公用品，安排專人進行登記，并按照標準嚴格控制。辦公室應建立有關的臺帳，登記各種辦公用品的購買和領用情況。公司將定期對其登記和管理情況進行檢查。
2、購買辦公用品，由各部門提出申請，辦公室統(tǒng)一購買。事先要填制物品申購單并報批簽字。憑批準的申購單到財務請款和報銷。
3、辦公用品實行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月定時定量并盡量舊換新的辦法執(zhí)行。金額較大的辦公用，須單獨申報。對于金額大但又不屬于固定資產的'，應納入低值易耗品，參照固定資產管理辦法進行管理。
(二)、通訊費用的管理
1、有關費用報銷標準，由公司綜合部統(tǒng)一制定。
2、通訊費用標準批準后，批準文件交存財務部門一份，按照批準的標準，按月在職工工資表中給予補補或者憑發(fā)票在標準內實報實銷。財務部門要按照規(guī)定標準嚴格把關。
(三)、車輛費用的管理規(guī)定
1、車輛管理、維修和保養(yǎng)，費用，經公司領導核定標準后在標準范圍內掌握使用。
2、各種車輛日常用油應確定一個合理的范圍，并加強管理，油費開支票據(jù)實行統(tǒng)一報賬管理。(提供填寫報銷單，加油發(fā)票及行使記錄明細，經司機，財務會計復制人，總經理簽字，財務記錄管理費用)
(四)、業(yè)務招待費的管理業(yè)務招待費的使用，一般應貫徹先申請、審核、批準，后使用的原則。使用時，應按照必要、合理和統(tǒng)籌安排的原則使用。
(五)、差旅費的管理
1、住宿費按出差實際天數(shù)在規(guī)定的標準內憑據(jù)報銷;車船費、交通費憑原始單據(jù)報銷;伙食補助費一般按出差的合并天數(shù)計算包干使用。
2、員工出差住宿費在規(guī)定的限額內憑據(jù)報銷，特殊情況經總經理批準方可報銷。
3、出差人員回公司后，填寫“差旅費審批報銷單”，后附所有本次出差原始報銷憑證，在規(guī)定的限額內，經領導審核方可報銷。
4、出差人員回公司應在一星期內報賬，出差借款，遵循“前賬不清、后賬不借”為原則。
(六)、合同的管理公司目前的經濟合同主要有工程類、采購供應類、租賃合同及其它合同四大類，
1、按照公司規(guī)定，各種合同，必須報經總經理簽字批準，或經其書面授權同意簽訂方可有效。
2、財務部門對各項合同的合法性、合理性、經濟性等，應從財務分析的角度進行分析、咨詢和監(jiān)督。對一些涉及公司財務活動的經濟合同，有關部門在簽訂時，應當事先征求財務部門的意見。
3、所有經濟合同簽訂后，都要及時存檔，同時一份(復印件)交財務部門，以便財務部門進行必要的分析、檢查和監(jiān)督執(zhí)行。
4、合同簽訂應規(guī)范、嚴密，避免引起法律糾紛。
以上規(guī)定，由財務部負責解釋并具體監(jiān)督執(zhí)行。并將根據(jù)公司經營及業(yè)務發(fā)展，進行補充和完善。
以上規(guī)定，自頒布之日起執(zhí)行。
【公司財務管理制度】相關文章：
公司財務的管理制度03-22
公司財務管理制度06-16
公司財務的管理制度范本04-16
公司財務預算管理制度05-06
總公司財務管理制度02-24
分公司財務管理制度11-29
管理公司財務管理制度03-01
公司財務預算的管理制度02-07
公司財務管理制度管理04-12
商貿公司財務管理制度04-21