公司的財(cái)務(wù)管理制度(合集3篇)
在當(dāng)今社會(huì)生活中，制度的使用頻率呈上升趨勢(shì)，制度是國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位，為了維護(hù)正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國(guó)家各項(xiàng)政策的順利執(zhí)行和各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編整理的公司的財(cái)務(wù)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
公司的財(cái)務(wù)管理制度1
第一章、總則
(一)為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，提高增強(qiáng)公司綜合競(jìng)爭(zhēng)力，依照國(guó)家相關(guān)政策、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。
(二)公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金，積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
(三)公司財(cái)務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。
第二章、資金籌集管理
(一)本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。
資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門(mén)登記的注冊(cè)資本。
資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)研究決定，依照法定程序報(bào)經(jīng)工商行政管理部門(mén)辦理注冊(cè)資本變更登記手續(xù)。
(二)本公司的所有者權(quán)益除實(shí)收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會(huì)研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。
(三)本公司和所屬企業(yè)，通過(guò)負(fù)債方式籌集的資金，分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。
1、流動(dòng)負(fù)債，包括短期借款，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債，應(yīng)由銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)部門(mén)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門(mén)積極配合。短期借款及其他負(fù)債則由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。各部門(mén)自行籌措的短期經(jīng)營(yíng)性借款，除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外，財(cái)務(wù)部門(mén)不負(fù)責(zé)償還 。
2、長(zhǎng)期負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款，應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等，均由總經(jīng)理授權(quán)，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。
財(cái)務(wù)部門(mén)在籌措短期借款、長(zhǎng)期借款等負(fù)債時(shí)，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資項(xiàng)目及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等情況。
第三章、貨幣資金管理
(一)貨幣資金日常收付管理
1、在財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置專(zhuān)職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。
2、所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過(guò)會(huì)計(jì)在審核原始憑證無(wú)誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
3、對(duì)零用現(xiàn)金實(shí)行定額備用金管理制度：
(1)各部門(mén)單項(xiàng)支出在1000元以下的，首先從備用金中開(kāi)支，然后匯總填制“單據(jù)報(bào)銷(xiāo)審批單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，按審批流程報(bào)批簽字后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門(mén)備用金。單項(xiàng)在1000元以下的零用支出，所取得的發(fā)票單據(jù)在7日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，臨近月末的，在月末之前及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，不得跨月。
(2)各部門(mén)單項(xiàng)支出在1000元以上的，應(yīng)由用款部門(mén)填制“借款單”，按審批流程報(bào)批簽字后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理預(yù)支款手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。
用款部門(mén)在購(gòu)置物品經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)等手續(xù)辦妥后，應(yīng)及時(shí)匯總填制“單據(jù)報(bào)銷(xiāo)審批單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，按審批流程報(bào)批簽字后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理單項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不一致時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷(xiāo)時(shí)辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù)。
單項(xiàng)在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷(xiāo)列賬,時(shí)限為7天。
(3)審批權(quán)限規(guī)定：
�、偎兄С鼍筛鞑块T(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn);
�、趯�(zhuān)項(xiàng)用途資金支出，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn);
�、垡蚪�(jīng)營(yíng)需要代收代付款項(xiàng)，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，但必須堅(jiān)持先收后付，不改變?cè)钚问郊坝猛驹瓌t。
(二)現(xiàn)金管理
(1)所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行;所有支付的現(xiàn)金，應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)據(jù)實(shí)寫(xiě)明用途。
(2)按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金只能用于工資性支出、個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)、差旅費(fèi)、零星開(kāi)支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
(3)庫(kù)存現(xiàn)金采用核定限額管理，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過(guò)核定的限額，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，一般應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶(hù)和套取現(xiàn)金。
(三)銀行存款管理
(1)支票付款必須經(jīng)過(guò)兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，必須分別掌管，不得由一個(gè)人包辦。
(2)必須按順序號(hào)簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記。
(3)不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶(hù)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。
(4)不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，如確屬需要，也要填寫(xiě)簽發(fā)日期和款項(xiàng)用途，并封住最高限額。
(五)其他貨幣資金管理
(1)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結(jié)算工具。
(2)及時(shí)辦理結(jié)算，對(duì)逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)回。
(3)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。
(六)現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬要按賬號(hào)分別設(shè)置，每日要結(jié)出余額。
庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金每日核對(duì)相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對(duì)賬單核對(duì)調(diào)節(jié)相符，由會(huì)計(jì)人員按月及時(shí)編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”存檔。
第四章、對(duì)外投資管理
(一)長(zhǎng)期投資包括股票投資、債券投資和其他投資
1、長(zhǎng)期投資項(xiàng)目必須在市場(chǎng)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，立項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格的可行性研究，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定后進(jìn)行，由總經(jīng)理授權(quán)負(fù)責(zé)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目的部門(mén)和主要負(fù)責(zé)人。對(duì)外合資合作參股項(xiàng)目，必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān)、工商、稅務(wù)等手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)要為決策提出參考意見(jiàn)，履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù)，督促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。
2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長(zhǎng)期投資的業(yè)務(wù)部門(mén)，要有兩人以上的人員共同管理，對(duì)股票、債券和投資憑證的名稱(chēng)、數(shù)量、價(jià)值及存放日期做好詳細(xì)記錄，分別建立登記簿。除無(wú)記名證券外，企業(yè)購(gòu)入的應(yīng)盡快登記于企業(yè)名下，不得登記于經(jīng)辦人員名下。
3、對(duì)長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)做好詳細(xì)記錄，建立定期盤(pán)點(diǎn)制度。
對(duì)所屬企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營(yíng)年度)清點(diǎn)(清理)一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營(yíng)情況;對(duì)非控股企業(yè)必須每年進(jìn)行一次投資和收益檢查工作。對(duì)股票和檢查債券投資，由財(cái)務(wù)部門(mén)做好會(huì)計(jì)記錄，對(duì)每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬、并記錄其名稱(chēng)、面值、證券編號(hào)、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人(證券商名稱(chēng))、購(gòu)入成本、收取股息或利息等。對(duì)個(gè)別其他投資也應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少組織一次清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。
4、如長(zhǎng)期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時(shí)，公司視情況授權(quán)財(cái)務(wù)部或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并據(jù)此對(duì)虧損予以確認(rèn)，做出處理決定。
5、公司所屬企業(yè)因故撤銷(xiāo)、合并、出讓時(shí)，應(yīng)按《公司法》的有關(guān)要求，認(rèn)真做好債權(quán)債務(wù)的清理工作。
(二)短期投資
1、短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門(mén)和主要負(fù)責(zé)人辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)。一般按照經(jīng)辦提出——主管審核---總經(jīng)理批準(zhǔn)---實(shí)際投資---驗(yàn)收登記---到期收回等程序辦理。
2、有價(jià)證券的會(huì)計(jì)記錄、登記保管、定期盤(pán)點(diǎn)等制度可參照長(zhǎng)期投資辦法進(jìn)行。
3、短期投資如出現(xiàn)虧損時(shí)，公司授權(quán)財(cái)務(wù)部對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì)，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后列虧。如出現(xiàn)較大虧損，公司可委托會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)該經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。
(三)對(duì)外大額存款
1、對(duì)外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查---利息比較---主管審查---總經(jīng)理批準(zhǔn)---對(duì)外存款---到期收回等程序辦理。
2、大額存款利息商定要有兩人在場(chǎng)，還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄，及時(shí)入賬、要注意合法性和正確性。
第五章、銷(xiāo)貨與貨款管理
(一)企業(yè)的銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一由業(yè)務(wù)部辦理，其他部門(mén)及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)一般按接受定單---確定采購(gòu)---銷(xiāo)貨通知---賒銷(xiāo)審查---發(fā)(送)貨---開(kāi)票---收款結(jié)算等程序辦理。
(二)業(yè)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，編制銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)收入計(jì)劃，承接購(gòu)貨客戶(hù)的“訂貨單”，組織采購(gòu)工作。
(三)發(fā)貨通知單由業(yè)務(wù)部開(kāi)具，由財(cái)務(wù)審核確認(rèn)辦妥所有手續(xù)后，交給倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨和運(yùn)輸部門(mén)發(fā)運(yùn)或送貨。普通銷(xiāo)售發(fā)票由業(yè)務(wù)部門(mén)專(zhuān)人登記、保管、開(kāi)具。
(四)銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的貨款，全部通過(guò)財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)收款專(zhuān)用章。賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過(guò)信用審查，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將銷(xiāo)貨發(fā)票與銷(xiāo)貨單、訂貨單、運(yùn)(送)貨單相核對(duì)。
(五)由業(yè)務(wù)部制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣、折讓等問(wèn)題的處理規(guī)定，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。
(六)銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換等事項(xiàng)，同樣通過(guò)業(yè)務(wù)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑單證到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬等手續(xù)。
第六章、商品采購(gòu)與付款管理
(一)企業(yè)的商品采購(gòu)業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理，其他部門(mén)人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。商品采購(gòu)業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)一般按請(qǐng)購(gòu)---訂貨---到貨---驗(yàn)收---付款等程序辦理。
(二)業(yè)務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售需要和庫(kù)存情況編制采購(gòu)供應(yīng)計(jì)劃，對(duì)計(jì)劃采購(gòu)定貨要簽訂合同或訂貨單。合同定單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。
(三)市場(chǎng)臨時(shí)采購(gòu)，由使用部門(mén)根據(jù)需求提出“請(qǐng)購(gòu)單”，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。
(四)所有購(gòu)貨業(yè)務(wù)做到：情報(bào)準(zhǔn)、質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量清、供貨及運(yùn)輸方便、就地就近。
(五)采購(gòu)到貨，要由倉(cāng)庫(kù)和質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)進(jìn)行數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收，并由倉(cāng)庫(kù)保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。
(六)購(gòu)貨付款手續(xù)，商品采購(gòu)由業(yè)務(wù)部辦理，市場(chǎng)臨時(shí)采購(gòu)由使用部門(mén)辦理，按規(guī)定到財(cái)務(wù)部辦理請(qǐng)款付款手續(xù)。
(七)到貨驗(yàn)收后，由經(jīng)辦部門(mén)請(qǐng)款，經(jīng)辦人將審核無(wú)誤的定貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票賬單付在請(qǐng)款單后，按審批流程報(bào)批簽字后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理審核報(bào)銷(xiāo)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
(八)財(cái)務(wù)部將從倉(cāng)庫(kù)簽收的一份驗(yàn)收單與業(yè)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)轉(zhuǎn)來(lái)的發(fā)票所附的驗(yàn)收單進(jìn)行核對(duì)，以掌握購(gòu)貨業(yè)務(wù)的請(qǐng)款，報(bào)銷(xiāo)及在途物資的情況，。
第七章、商品采購(gòu)成本與費(fèi)用管理
(一)商品采購(gòu)業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)。對(duì)于商品采購(gòu)成本費(fèi)用的控制，應(yīng)由業(yè)務(wù)部和財(cái)務(wù)部建立成本責(zé)任制，降低成本。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立成本控制和成本核算制度。
(二)人事和工資的管理，嚴(yán)格考勤，核實(shí)工資的'計(jì)算與發(fā)放，正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配。
(三)對(duì)期間費(fèi)用項(xiàng)目要合法合理，支出要符合開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要符合規(guī)定。
第八章、存貨與倉(cāng)庫(kù)管理
(一)加強(qiáng)存貨和倉(cāng)庫(kù)的管理，建立倉(cāng)庫(kù)經(jīng)濟(jì)核算，搞好有關(guān)基礎(chǔ)工作，做到賬卡、物、資金四一致。
(二)對(duì)存貨實(shí)行“永續(xù)盤(pán)存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計(jì)量、計(jì)價(jià)、檢驗(yàn)及定期盤(pán)存(商品每月一次，低值易耗品每季度一次)與賬面結(jié)存核對(duì)的辦法。銷(xiāo)貨成本及日常耗用，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定。
(三)存貨計(jì)價(jià)方法：
商品采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)，低值易耗品及消耗性物料按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。
(四)領(lǐng)用低值易耗品，采用五五攤銷(xiāo)法。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本費(fèi)用，可通過(guò)待攤費(fèi)用分次攤銷(xiāo)。對(duì)在用低值易耗品由使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部進(jìn)行登記管理。
第九章、工薪與人事管理
(一)職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng)，應(yīng)由事務(wù)部及時(shí)以書(shū)面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在部門(mén)，作為人事管理和 計(jì)算工資的依據(jù)。
(二)工資的計(jì)算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行計(jì)算和發(fā)放。并根據(jù)工資總額和國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，正確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
(三)對(duì)職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和人事部門(mén)根據(jù)勞動(dòng)法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)扣款。
(四)領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)，并由代領(lǐng)人簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，由財(cái)務(wù)部開(kāi)具收據(jù)，記入“其他應(yīng)付款”賬戶(hù)。
(五)根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利費(fèi)，按職工類(lèi)別合理分配記入營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶(hù)。
第十章、收入、利潤(rùn)及其分配管理
(一)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，要全部及時(shí)入賬，并與對(duì)應(yīng)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額，即為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)，要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)成果。
(二)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬，并與對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，計(jì)算出其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。
(三)按規(guī)定計(jì)算投資收益，對(duì)投資收益的確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計(jì)算要合規(guī)，入賬要及時(shí)，處理要恰當(dāng);對(duì)投資損失的計(jì)算要合法、正確，實(shí)事求是。
(四)對(duì)營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法、合理，收支項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí)、正確，財(cái)務(wù)處理要恰當(dāng)。
(五)企業(yè)利潤(rùn)總額按照國(guó)家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，然后按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。
(六)企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ);下一年度的利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)或者經(jīng)董事會(huì)審議后依次用企業(yè)盈余公積、資本公積彌補(bǔ)。
第十一章、固定資產(chǎn)管理
(一)實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門(mén)、財(cái)產(chǎn)使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。
1、財(cái)產(chǎn)主管部門(mén)—設(shè)備及土建安裝工程為資產(chǎn)管理部，辦公設(shè)備為事務(wù)部。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理，建設(shè)和購(gòu)置、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù);
2、財(cái)產(chǎn)使用部門(mén)—負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修;
3、財(cái)產(chǎn)核算管理部門(mén)—為財(cái)務(wù)部。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價(jià)值管理，每年組織清查盤(pán)點(diǎn)一次。
(二)固定資產(chǎn)的建設(shè)與購(gòu)置，一般按下列程序辦理：
1、申請(qǐng)購(gòu)建—由使用部門(mén)提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告，交主管部門(mén)進(jìn)行可行性研究后，提出購(gòu)建報(bào)告;
2、審核批準(zhǔn)—報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn);
3、對(duì)外訂貨—由主管部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同;
4、建設(shè)安裝—由主管部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款;
5、驗(yàn)收使用—由主管部門(mén)組織驗(yàn)收，交付使用部門(mén)使用;
6、結(jié)算付款—根據(jù)固定資產(chǎn)購(gòu)建報(bào)告-訂貨、驗(yàn)收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，由主管部門(mén)審核無(wú)誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理付款結(jié)算手續(xù)。
(三)固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢：
固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理，均由保管使用部門(mén)提出意見(jiàn)交主管部門(mén)審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后作賬務(wù)處理。
第十二章、分析和考核管理
(一)本公司使用下列財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：
1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%
2、速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債×100%
3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%
4、存貨周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)貨成本/平均存貨×100%
5、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%
6、資本金利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資本金總額×100%
7、營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/營(yíng)業(yè)收入×100%
8、成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額×100%
(二)本公司各部門(mén)實(shí)行內(nèi)部考核。各部門(mén)費(fèi)用按費(fèi)用計(jì)劃開(kāi)支，節(jié)超按比例獎(jiǎng)罰。
第十三條、附則
(一)本制度經(jīng)公司經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，于20xx年7月1日起實(shí)行。
(二)本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
公司的財(cái)務(wù)管理制度2
第一章總則
第一條為加強(qiáng)對(duì)xx市xx實(shí)業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)子公司的管理和控制，進(jìn)一步理順母、子公司之間的投資關(guān)系和母子公司之間的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，規(guī)范公司內(nèi)部運(yùn)作機(jī)制，不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)核算和管理，維護(hù)公司和投資者的合法權(quán)益，促進(jìn)公司的規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展。現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度適用于公司范圍內(nèi)的所有子公司。本制度所稱(chēng)子公司是指公司根據(jù)總體戰(zhàn)略規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整及業(yè)務(wù)發(fā)展需要而依法設(shè)立的，具有獨(dú)立法人資格主體，公司依據(jù)章程或協(xié)議有權(quán)決定其財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策，據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益的子公司。其設(shè)立形式包括：
(一)全資子公司;
(二)公司與其他公司或自然人共同出資設(shè)立的，公司控股50%以上(不含50%)或派出董事占其董事會(huì)絕大多數(shù)席位(控制其董事會(huì))的控股子公司。
第三條公司子公司依法設(shè)立具有獨(dú)立的法人地位，獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程或協(xié)議的規(guī)定，依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)人員，組織和開(kāi)展本公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。
第四條子公司應(yīng)根據(jù)本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理的要求，建立和健全財(cái)務(wù)管理制度，不斷改進(jìn)和完善管理基礎(chǔ)工作，真實(shí)記錄和全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，接受上級(jí)有關(guān)部門(mén)和公司的檢查監(jiān)督。除法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)、賬戶(hù)外，子公司不得另立會(huì)計(jì)賬冊(cè)、賬戶(hù)，不得編制虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表，不得將公司資產(chǎn)以任何個(gè)人名義開(kāi)立賬戶(hù)存儲(chǔ)。
第五條為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表體系，提高公司對(duì)外披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，各子公司在日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理中所采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)變更等均應(yīng)遵循公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及其有關(guān)的規(guī)定。
第六條各子公司應(yīng)建立和完善預(yù)算及成本管理體系，健全財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督控制、分析和考核等管理基礎(chǔ)工作;募集和合理使用資金，提高資金使用效果;有效利用公司的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益;真實(shí)、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，為公司的`經(jīng)營(yíng)決策提供有效的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。
第二章管理基礎(chǔ)工作
第七條子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理的要求，及時(shí)填制真實(shí)、完整的原始記錄，確保會(huì)計(jì)核算的原始資料的準(zhǔn)確、有效、合法。
第八條建立和完善預(yù)算管理制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格控制成本、費(fèi)用，努力提高經(jīng)濟(jì)效益;通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)指標(biāo)的分解落實(shí)和財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況的分析、考核制度。
第九條根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的要求，建立和完善定額管理、計(jì)量驗(yàn)收制度，確保各項(xiàng)定額先進(jìn)合理和進(jìn)出公司的存貨及提供的勞務(wù)做到手續(xù)齊全、計(jì)量準(zhǔn)確、收費(fèi)合理。
第十條建立科學(xué)的存貨管理制度，保證內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算的及時(shí)進(jìn)行;并定期或不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查盤(pán)點(diǎn)(每年年底前必須對(duì)全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn))，確保賬賬、賬物、賬卡三相符。
第十一條建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的稽核制度，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)、完整、規(guī)范、正確。
第三章會(huì)計(jì)核算制度
第十二條各子公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定開(kāi)展日常會(huì)計(jì)核算工作。
第十三條各子公司下述會(huì)計(jì)事項(xiàng)參照母公司的會(huì)計(jì)政策執(zhí)行：
1、公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，遵循謹(jǐn)慎經(jīng)營(yíng)、有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)的原則，制訂并經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施的關(guān)于計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理的內(nèi)部控制制度，各子公司必須參照該制度的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行;并在每年中期、年度財(cái)務(wù)報(bào)表中給予如實(shí)反映。
2、固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提辦法，各子公司均應(yīng)參照公司確定的計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的范圍和固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并計(jì)入當(dāng)期損益。
3、各子公司應(yīng)按照公司規(guī)定的報(bào)表報(bào)送時(shí)間按時(shí)編制并報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料。子公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表由公司委托或經(jīng)公司同意的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。
子公司報(bào)送母公司的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照下列時(shí)間提供：
(1)月度財(cái)務(wù)報(bào)表：子公司于次月3日前完成并提供;
(2)季度財(cái)務(wù)報(bào)表：子公司于次月5日前完成并提供;
(3)年度財(cái)務(wù)報(bào)表：子公司于次月10日前完成并提供;
4、子公司應(yīng)參照公司的標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，制定福利費(fèi)、通訊費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)等非生產(chǎn)性支出的管理制度，報(bào)公司財(cái)務(wù)處備案。
第四章成本、費(fèi)用管理
第十四條各子公司應(yīng)按照公司全面預(yù)算管理制度的要求和確定的基本原則，結(jié)合本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃安排和管理的要求，及時(shí)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并將財(cái)務(wù)預(yù)算上報(bào)公司相關(guān)的管理部門(mén)。
第十五條各子公司應(yīng)建立和完善成本管理制度，在加強(qiáng)成本、費(fèi)用管理過(guò)程中，強(qiáng)調(diào)成本、費(fèi)用指標(biāo)及相關(guān)措施要落實(shí)到實(shí)處。要強(qiáng)化對(duì)成本、費(fèi)用的日常監(jiān)督和管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。
第十六條各子公司要健全內(nèi)部控制制度和進(jìn)一步強(qiáng)化各項(xiàng)支出的授權(quán)審批制度。按公司有關(guān)制度的規(guī)定嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，各子公司財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格把好費(fèi)用審核報(bào)銷(xiāo)關(guān)。子公司不得報(bào)銷(xiāo)公司本部各單位及任何個(gè)人(含擔(dān)任子公司兼職董事、監(jiān)事)的、不應(yīng)由子公司承擔(dān)的各種費(fèi)用。違者除退回已報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用外，還將視情節(jié)對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理。
第十七條各子公司要加大成本考核力度，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況要進(jìn)行檢查、分析，并針對(duì)存在的問(wèn)題查明原因，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，以確保公司總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第五章資金管理
第十八條各子公司應(yīng)根據(jù)公司關(guān)于資金管理的規(guī)定和要求，結(jié)合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求建立和完善資金管理制度。同時(shí)應(yīng)根據(jù)本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)的要求編制年度、月度資金使用計(jì)劃;在日常管理中要及時(shí)掌握資金的增減變動(dòng)情況，對(duì)資金實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，使有限的資金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮最大的使用效益。
第十九條各子公司必須嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、中國(guó)人民銀行頒布的《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，從本公司內(nèi)部實(shí)際情況出發(fā)并結(jié)合管理的要求，建立和完善內(nèi)部控制、內(nèi)部牽制制度，確保銀行結(jié)算憑證和貨幣資金的安全完整。
第二十條各子公司在實(shí)施資金管理中要嚴(yán)格遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，不得對(duì)外提供擔(dān)保，不得對(duì)外出借資金，不得任意對(duì)外投資，以確保公司資產(chǎn)的安全、完整。子公司處置超過(guò)經(jīng)審計(jì)的上一年度子公司凈資產(chǎn)10%以上的固定資產(chǎn)，應(yīng)事先向公司財(cái)務(wù)處或相關(guān)部門(mén)報(bào)告，取得公司的同意后方可實(shí)施。
第六章投資管理
第二十一條對(duì)在公司授權(quán)范圍內(nèi)允許對(duì)外投資的子公司，對(duì)外投資項(xiàng)目的確定，要貫徹“適用性、科學(xué)性、先進(jìn)性、效益性”原則;在具體確定投資項(xiàng)目時(shí)，強(qiáng)調(diào)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，進(jìn)行可行性分析論證，要特別注重于技術(shù)和經(jīng)濟(jì)分析，并在此基礎(chǔ)上提出可供選擇的可行性方案，提供本公司董事會(huì)(或股東會(huì))決策。
第二十二條各子公司應(yīng)建立對(duì)外投資項(xiàng)目報(bào)告制度，便于母公司及時(shí)履行對(duì)外信息披露義務(wù)。即經(jīng)本公司董事會(huì)(或股東會(huì))批準(zhǔn)的對(duì)外投資項(xiàng)目，在項(xiàng)目實(shí)施前應(yīng)向公司董事會(huì)報(bào)告，經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)后才能組織實(shí)施。各子公司對(duì)外投資項(xiàng)目在具體實(shí)施時(shí)要加強(qiáng)日常管理、檢查和監(jiān)督，嚴(yán)格控制工程質(zhì)量和工程成本。未經(jīng)過(guò)上述程序?qū)徟捻?xiàng)目不得任意對(duì)外投資。對(duì)經(jīng)過(guò)上述程序確定的投資項(xiàng)目的有關(guān)文件須上報(bào)公司相關(guān)的管理部門(mén)備案。
第二十三條各子公司在具體實(shí)施對(duì)外投資項(xiàng)目的過(guò)程中，涉及需為項(xiàng)目公司提供籌資擔(dān)保時(shí)，應(yīng)按公司的有關(guān)規(guī)定，建立擔(dān)保事項(xiàng)報(bào)告制度，及時(shí)向公司有關(guān)部門(mén)報(bào)告，經(jīng)公司同意后方可實(shí)施。
第七章母子公司之間的相互關(guān)系
第二十四條各子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃必須與公司的總目標(biāo)及長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃保持相互協(xié)調(diào)和總體平衡，以確保公司總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)及穩(wěn)定、高效的發(fā)展。
第二十五條各子公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理等應(yīng)接受公司有關(guān)部門(mén)的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。公司可以隨時(shí)查閱和審計(jì)子公司的會(huì)計(jì)賬目，查閱時(shí)子公司應(yīng)無(wú)條件服從。
第二十六條各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)遵循市場(chǎng)規(guī)律，根據(jù)自身的發(fā)展與經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定經(jīng)營(yíng)方針和政策。經(jīng)營(yíng)中涉及的關(guān)聯(lián)交易按如下原則處理：
1、各子公司與公司及所屬單位、公司控股股東及其子公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)，應(yīng)按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律及公司對(duì)外披露信息等有關(guān)規(guī)定的要求，對(duì)涉及的關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容要按“平等互利、等價(jià)交換”的原則簽訂經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)交易中涉及的結(jié)算價(jià)格按市場(chǎng)原則合理確定，交易雙方不能因?yàn)榇嬖谀缸庸娟P(guān)系而要求某一方作出減讓或提高結(jié)算價(jià)格。
2、各子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)濟(jì)合同約定的條款，履行合同約定的權(quán)利和義務(wù)。子公司按合同規(guī)定支付的采購(gòu)款項(xiàng)(含采購(gòu)預(yù)付款)，必須經(jīng)本公司總經(jīng)理審批同意后，財(cái)務(wù)部門(mén)才能按規(guī)定程序辦理付款手續(xù)。關(guān)聯(lián)交易完成后，交易雙方應(yīng)及時(shí)辦理款項(xiàng)的結(jié)算，不得拖欠貨款;也不得簽訂無(wú)交易背景的經(jīng)濟(jì)合同，通過(guò)預(yù)收貨款任意占用另一方的資金。確因市場(chǎng)變化等特殊情況，致使已簽訂的合同無(wú)法如期執(zhí)行的，合同雙方應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明無(wú)法履行合同的實(shí)際情況，經(jīng)雙方協(xié)商后解除合同，作為已預(yù)付貨款退回的依據(jù)。
3、關(guān)聯(lián)交易預(yù)計(jì)發(fā)生的金額超過(guò)公司章程規(guī)定的限額時(shí)，各子公司應(yīng)履行報(bào)告制度，由公司董事會(huì)審議并履行信息披露。
第二十七條公司審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)子公司的內(nèi)部審計(jì)，并向公司董事會(huì)報(bào)告審計(jì)結(jié)果。公司可以根據(jù)管理的需要決定對(duì)子公司進(jìn)行審計(jì)。
第八章子公司的重大信息報(bào)告制度
第二十八條公司各子公司應(yīng)依照公司《信息披露管理制度》的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整地報(bào)告生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的重大信息，通報(bào)可能對(duì)公司股票及衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)，由公司履行相關(guān)信息披露義務(wù)。在該等信息未公開(kāi)披露前，相關(guān)當(dāng)事人負(fù)有保密義務(wù)。
第九章附則
第二十九條本制度自公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起生效。
第三十條本制度由公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋和修訂。
公司的財(cái)務(wù)管理制度3
一、認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度，以及財(cái)務(wù)工作規(guī)則，并以此指導(dǎo)崗位的具體工作。
二、及時(shí)準(zhǔn)確反映一定時(shí)期內(nèi)各項(xiàng)資金的收支情況，月、季、年末要將資金的`來(lái)源、運(yùn)用、結(jié)存情況編制報(bào)表，并上報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門(mén)。
三、認(rèn)真及時(shí)登記各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，科目、項(xiàng)目登記準(zhǔn)確，每批傳票登記終了，編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細(xì)賬相符。
四、認(rèn)真及時(shí)清理往來(lái)帳目，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，杜絕呆帳、死帳。
五、認(rèn)真及時(shí)清理核對(duì)固定資產(chǎn)帳，年中年末與設(shè)備科對(duì)帳，及時(shí)處理帳面差額部分及實(shí)物報(bào)損、處理工作。
六、傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門(mén)。
七、按時(shí)、按比例計(jì)提、上繳各項(xiàng)稅金。
八、按時(shí)、按比例提交住房公積金，并做好其他服務(wù)工作。
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