（實(shí)用）預(yù)算管理制度15篇

　　在我們平凡的日常里，越來越多人會去使用制度，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。大家知道制度的格式嗎？下面是小編精心整理的預(yù)算管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

預(yù)算管理制度1

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)全面預(yù)算管理，建立健全內(nèi)部約束機(jī)制，規(guī)范公司管理行為，根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)國有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法》、《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》、集團(tuán)公司《管理總綱等規(guī)定，制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司及其直接管理的全資和控股子公司、分公司及其他單位（以下簡稱“各單位”）。

　　第三條本制度所稱全面預(yù)算是指根據(jù)公司及各單位發(fā)展規(guī)劃戰(zhàn)略及生產(chǎn)經(jīng)營狀況，在科學(xué)預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，以貨幣單位和其他計(jì)量單位為形式，綜合反映公司及各單位未來一定期間全部經(jīng)營活動各項(xiàng)目的量化說明。

　　第四條全面預(yù)算管理應(yīng)遵循的主要原則：

　�。ㄒ唬┤珕T、全面、全過程。全員指要求全員參與，即預(yù)算各階段工作均由各單位財(cái)務(wù)部門組織本單位全員參與，實(shí)現(xiàn)資源在部門之間高度協(xié)同、科學(xué)配置，做到預(yù)算目標(biāo)層層分解，并落實(shí)預(yù)算責(zé)任。全面指預(yù)算內(nèi)容的全面性，包括經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。全過程指預(yù)算貫穿于經(jīng)營管理活動的全過程，具體包括預(yù)算的編制、下達(dá)、分解、監(jiān)督、控制、分析、考核等。

　�。ǘ�）目標(biāo)管理。年度預(yù)算目標(biāo)經(jīng)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部確定后，以正式文件下達(dá)、分解至各單位執(zhí)行。各單位對預(yù)算目標(biāo)運(yùn)行過程實(shí)行動態(tài)實(shí)時(shí)監(jiān)控，對目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、考核，同時(shí)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　　（三）合理性。預(yù)算的編制和目標(biāo)的確定應(yīng)實(shí)事求是，與整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算單位的經(jīng)營情況相結(jié)合。

　　（四）嚴(yán)肅性。預(yù)算目標(biāo)一經(jīng)確定，除特殊事項(xiàng)，不得隨意調(diào)整。各單位應(yīng)明確預(yù)算責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理規(guī)定，保證預(yù)算目標(biāo)的有效實(shí)施。

　　（五）重大事項(xiàng)、例外事項(xiàng)報(bào)告。在預(yù)算執(zhí)行過程中，因自然災(zāi)害、市場環(huán)境、國家宏觀政策調(diào)整等例外事項(xiàng)，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行，應(yīng)及時(shí)溝通報(bào)告。

　　第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

　　第五條公司設(shè)預(yù)算管理委員會（以下簡稱“預(yù)算委”），由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員和各職能部門組成，公司主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任。預(yù)算委的主要職責(zé)如下：

　　（一）領(lǐng)導(dǎo)全面預(yù)算管理體系的建設(shè)工作，審議全面預(yù)算管理綱領(lǐng)性文件及相關(guān)規(guī)定；

　�。ǘ�）根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃及目標(biāo)，合理分配資源，確定年度預(yù)算目標(biāo)及年度預(yù)算方案；

　�。ㄈ�）督促指導(dǎo)所屬單位認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算，履行預(yù)算審批監(jiān)控職責(zé)；

　�。ㄋ模�審議預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，及時(shí)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行差異的跟蹤落實(shí)；

　　（五）審議預(yù)算調(diào)整方案；

　　（六）協(xié)調(diào)、解決預(yù)算管理過程中出現(xiàn)的問題，確保預(yù)算管理工作的順利開展。

　　第六條預(yù)算委下設(shè)辦公室（以下簡稱“預(yù)算辦”），設(shè)在公司財(cái)務(wù)部辦公。預(yù)算辦主任由主管全面預(yù)算管理工作的公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，預(yù)算辦成員由各歸口管理部門負(fù)責(zé)人組成。歸口管理部門包括負(fù)責(zé)戰(zhàn)略規(guī)劃、投資、生產(chǎn)計(jì)劃與運(yùn)行、資源勘探與開發(fā)、物資采購、設(shè)備管理、科研管理、產(chǎn)品銷售、人力資源、財(cái)務(wù)管理等方面的職能部門。預(yù)算辦的主要職責(zé)如下：

　�。ㄒ唬┙M織協(xié)調(diào)預(yù)算管理的日常工作；

　�。ǘ�）建立健全預(yù)算管理體系，擬定預(yù)算管理綱領(lǐng)性文件及相關(guān)制度規(guī)定，提交預(yù)算委審批；

　�。ㄈ�）組織實(shí)施年度預(yù)算的編制與匯審工作；

　�。ㄋ模┙M織實(shí)施預(yù)算目標(biāo)的預(yù)測、預(yù)算編制、分解、監(jiān)督控制、分析、調(diào)整、考核等工作；

　�。ㄎ澹┒酱佟⒅笇�(dǎo)并監(jiān)控各單位認(rèn)真貫徹落實(shí)預(yù)算目標(biāo)，匯總審核各單位提出的預(yù)算申請，履行相關(guān)審批程序；

　�。�六）定期組織預(yù)算分析，追蹤預(yù)算執(zhí)行差異，提交預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告；

　�。ㄆ撸┙M織預(yù)算調(diào)整工作；

　　（八）建設(shè)、維護(hù)預(yù)算管理信息系統(tǒng)；

　�。ň牛┩瓿善渌�預(yù)算管理工作。

　　第七條各單位應(yīng)參照公司機(jī)構(gòu)設(shè)置成立相應(yīng)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本單位全面預(yù)算管理工作

　　第三章預(yù)算的內(nèi)容

　　第八條全面預(yù)算主要包括經(jīng)營預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算、投資預(yù)算、融資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算及關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)（以下簡稱“KPI”）預(yù)算等。

　�。ㄒ唬┙�(jīng)營預(yù)算具體包括各單位在預(yù)算年度的預(yù)計(jì)工作量及預(yù)算金額信息，同時(shí)也包含物資采購、期間費(fèi)用等預(yù)算信息；

　�。ǘ�）專項(xiàng)預(yù)算指需要重點(diǎn)關(guān)注的預(yù)算內(nèi)容，如經(jīng)營預(yù)算中涉及的`大修理預(yù)算等；

　�。ㄈ�）投資預(yù)算指各類投資活動涉及的預(yù)算項(xiàng)目，如基本建設(shè)投資、對外投資、設(shè)備采購等；

　�。ㄋ模┤谫Y預(yù)算指資金籌措和管理的預(yù)算；

　�。ㄎ澹┴�(cái)務(wù)預(yù)算及KPI預(yù)算指預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)等KPI預(yù)算。

　　第四章預(yù)算的編制、目標(biāo)的確定與分解

　　第九條預(yù)算目標(biāo)是公司及各單位經(jīng)營期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動所要達(dá)到的目標(biāo)和結(jié)果，同時(shí)也是發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)在預(yù)算期的具體體現(xiàn)。預(yù)算目標(biāo)編制的主要依據(jù)如下：

　�。ㄒ唬﹪�家法律、法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策和有關(guān)規(guī)定；

　�。ǘ�）本單位發(fā)展戰(zhàn)略；

　�。ㄈ�）本單位財(cái)務(wù)狀況；

　�。ㄋ模┍締挝坏臍v史情況；

　�。ㄎ澹┍締挝坏慕�(jīng)營能力；

　�。�六）本單位的外部環(huán)境和內(nèi)部資源；

　�。ㄆ撸┍締挝坏氖袌鲩_拓能力；

　�。ò耍┕�司對預(yù)算編制的相關(guān)要求等。

　　第十條預(yù)算目標(biāo)的確定應(yīng)遵循以下原則：

　�。ㄒ唬┛尚行�，即預(yù)算目標(biāo)要體現(xiàn)既先進(jìn)又合理的要求，經(jīng)過預(yù)算執(zhí)行單位的努力能夠達(dá)到，不能過高或過低。

　�。ǘ�）客觀性，即預(yù)算目標(biāo)既要適應(yīng)市場變化又能滿足本單位生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要。

　�。ㄈ�）可控性，即預(yù)算目標(biāo)是本單位整體規(guī)劃目標(biāo)的具體化，要求全面、細(xì)致和可控。

　　（四）系統(tǒng)性，即預(yù)算目標(biāo)應(yīng)涉及產(chǎn)、供、銷、投融資以及所屬單位、部門和全體員工，并與各預(yù)算單位的責(zé)權(quán)相適應(yīng)。預(yù)算總目標(biāo)與本單位內(nèi)部分目標(biāo)之間、以及同一預(yù)算層面的不同預(yù)算目標(biāo)之間必須互相銜接，各預(yù)算分目標(biāo)必須服從總預(yù)算目標(biāo)。

　　第十一條預(yù)算目標(biāo)確定后應(yīng)橫向分解落實(shí)到各單位、各部門及員工，縱向分解落實(shí)到各預(yù)算責(zé)任單位、車間、班組及員工，并將年度預(yù)算目標(biāo)分解為季度、月度目標(biāo)。年度預(yù)算目標(biāo)確定的工作流程如下：

　�。ㄒ唬┟磕�9月初，預(yù)算辦組織各歸口管理部門根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境因素、歷史信息、年度預(yù)測等提出公司各主要預(yù)算指標(biāo)，形成公司年度預(yù)算目標(biāo)建議，報(bào)預(yù)算委審議。

　�。ǘ�）預(yù)算委結(jié)合發(fā)展規(guī)劃及對預(yù)算年度各單位的經(jīng)營預(yù)測情況，確定公司預(yù)算年度的整體預(yù)期目標(biāo)。

　�。ㄈ�）每年9月上旬預(yù)算辦根據(jù)預(yù)算委確定的年度預(yù)期目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制文件。

　　第十二條各單位應(yīng)建立規(guī)范的全面預(yù)算編制流程，認(rèn)真做好年度預(yù)算編制工作。

　　年度預(yù)算編制應(yīng)以確定的年度預(yù)算目標(biāo)為基礎(chǔ)，以年度綜合計(jì)劃中所列業(yè)務(wù)實(shí)際運(yùn)行情況為依據(jù)，將年度業(yè)務(wù)計(jì)劃中包含的業(yè)務(wù)活動預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)化為預(yù)測數(shù)據(jù)形成預(yù)算編制方案。

　　第十三條年度預(yù)算編制方案在提交時(shí)應(yīng)附有預(yù)算編制說明。預(yù)算編制說明應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┊�(dāng)年前三季度預(yù)算執(zhí)行情況回顧及全年預(yù)測；

　�。ǘ�）預(yù)算年度的預(yù)算編制工作組織情況；

　�。ㄈ�）預(yù)算年度宏觀形勢和行業(yè)分析；

　�。ㄋ模╊A(yù)算編制基礎(chǔ)和主要假設(shè)；

　�。ㄎ澹╊A(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營主要預(yù)算指標(biāo)分析說明；

　�。�六）預(yù)算執(zhí)行保障措施以及可能影響預(yù)算指標(biāo)事項(xiàng)說明；

　�。ㄆ撸┢渌�需說明的情況。

　　第十四條預(yù)算編制分為年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算，其中年度預(yù)算編制明細(xì)到季度，各季度之和形成年度預(yù)算值。年度預(yù)算下達(dá)后，按照月度進(jìn)行月度預(yù)測，生成月度預(yù)算。

　　第十五條年度預(yù)算編制的工作流程采用“兩上兩下”的方式：

　　（一）每年9月份，各單位根據(jù)本單位預(yù)算目標(biāo)和公司編制要求，結(jié)合本單位實(shí)際，組織開展所屬單位預(yù)算編制工作；

　�。ǘ�）每年10月底，各單位應(yīng)將本單位整體預(yù)算方案，上報(bào)公司審核；

　�。ㄈ�）預(yù)算辦對公司及各單位上報(bào)的預(yù)算方案及預(yù)算編制說明匯總審核和平衡；

　�。ㄋ模╊A(yù)算委根據(jù)總體發(fā)展規(guī)劃及管理需要，最終確定預(yù)算年度全公司整體預(yù)算目標(biāo)，分解確定公司及各單位預(yù)算目標(biāo)，并于每年11月中旬下發(fā)；

　�。ㄎ澹┟磕�12月上旬，各單位對下屬單位上報(bào)修訂后的預(yù)算進(jìn)行預(yù)算匯總、整體平衡，經(jīng)本單位預(yù)算管理委員會審核批準(zhǔn)后，上報(bào)公司審核。

　�。�六）預(yù)算辦對調(diào)整后的預(yù)算方案進(jìn)行再次匯總審核，報(bào)預(yù)算委審定，并于每年12月下旬下發(fā)正式文件；

　　（七）每年12月底，各單位應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，完成對本單位各部門和所屬單位間的細(xì)化、分解和下達(dá)工作；

　　第十六條各單位以月度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃為基礎(chǔ)，編制月度預(yù)算，按照月度預(yù)測目標(biāo)確定預(yù)算的可用額度，以此作為預(yù)算執(zhí)行過程中的控制目標(biāo)值。月度預(yù)算口徑與年度預(yù)算口徑一致。

　　第十七條月度預(yù)算編制的工作流程采用“一上一下”的方式，每月25號前編制上報(bào)次月預(yù)算，經(jīng)上級單位或部門審核，報(bào)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后，于次月下達(dá)各單位或部門執(zhí)行。

　　第五章預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控

　　第十八條預(yù)算的執(zhí)行單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，設(shè)置預(yù)算崗位，建立預(yù)算事前審核機(jī)制和部門預(yù)算管理臺賬，形成全員、全面、全過程的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。

　　第十九條預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控的原則：

　�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)對公司及各單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控；各單位負(fù)責(zé)對本單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控；

　�。ǘ�）在預(yù)算執(zhí)行過程中，對于預(yù)算范圍內(nèi)的預(yù)算項(xiàng)由授權(quán)部門審批即可，而對于超預(yù)算以及預(yù)算外事項(xiàng)則要認(rèn)真分析，查找原因，嚴(yán)格加以控制；

　�。ㄈ�）各歸口管理部門應(yīng)對下級歸口單位提交的預(yù)算項(xiàng)目和內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審核，并對本部門歸口管理的預(yù)算承擔(dān)預(yù)算監(jiān)控責(zé)任；

　�。ㄋ模╊A(yù)算執(zhí)行監(jiān)控以月度預(yù)算為基準(zhǔn)進(jìn)行。

　　第六章預(yù)算的分析

　　第二十條各單位應(yīng)定期進(jìn)行預(yù)算分析，通過編制預(yù)算分析報(bào)告、召開經(jīng)營活動分析會等方式，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行差異，尋找差異發(fā)生原因，并采取適當(dāng)措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，應(yīng)明確解決問題的責(zé)任單位和部門，并在下一次分析會上通報(bào)檢查落實(shí)情況。

　　第二十一條預(yù)算分析由各預(yù)算執(zhí)行單位或部門，以及歸口管理部門共同完成，并通過預(yù)算管理辦公室對預(yù)算總體執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析。財(cái)務(wù)部門是預(yù)算分析的牽頭部門，與其他業(yè)務(wù)歸口部門共同負(fù)責(zé)完成預(yù)算分析報(bào)告的模板制定、匯總、審核。

　　第二十二條預(yù)算分析報(bào)告包括KPI及報(bào)表分析、經(jīng)營預(yù)算分析、專項(xiàng)預(yù)算分析、投資預(yù)算分析等內(nèi)容。預(yù)算分析報(bào)告要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、形式多樣、原因分析到位，并包含改進(jìn)方案和責(zé)任落實(shí)，通過預(yù)算分析和改進(jìn)措施，確保年度預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

　　第二十三條預(yù)算分析報(bào)告分為月報(bào)、季報(bào)、年度報(bào)告及專項(xiàng)報(bào)告，各單位應(yīng)于每月結(jié)束10日內(nèi)向公司上報(bào)月度分析報(bào)告，于每季結(jié)束15日內(nèi)上報(bào)季度分析報(bào)告，年度預(yù)算分析報(bào)告隨下一年度第一月度預(yù)算分析報(bào)告一并上報(bào)，并根據(jù)公司及本單位管理需要編制專項(xiàng)報(bào)告并上報(bào)。

　　第七章預(yù)算年度目標(biāo)的調(diào)整

　　第二十四條已發(fā)生的超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)，僅有符合調(diào)整原則的方可納入年度預(yù)算目標(biāo)調(diào)整范圍。年度預(yù)算原則上不得調(diào)整，如出現(xiàn)以下可能導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的事項(xiàng)，可在年中予以調(diào)整：

　�。ㄒ唬�體制改革；

　　（二）業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍變更；

　　（三）組織結(jié)構(gòu)變更；

　�。ㄋ模┦袌龈偁幮蝿莅l(fā)生重大變化、戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)整；

　�。ㄎ澹﹪�家宏觀政策大幅度調(diào)整；

　�。�六）國家政治經(jīng)濟(jì)生活中不可抗拒事件發(fā)生；

　�。ㄆ撸┲卮笞匀粸�(zāi)害和公共緊急事件的影響；

　　（八）對預(yù)算編制基礎(chǔ)具有重大影響的其他事項(xiàng)。

　　第二十五條每年7月初，公司啟動預(yù)算調(diào)整流程。各單位應(yīng)及時(shí)完成預(yù)算調(diào)整方案，于7月底前上報(bào)公司審批。

　　第八章預(yù)算的考核

　　第二十六條公司將預(yù)算執(zhí)行情況及預(yù)算管理工作質(zhì)量納入對各單位的年度考核范圍，考核以調(diào)整后的年度預(yù)算為基準(zhǔn)。

　　第二十七條各單位應(yīng)建立預(yù)算考核機(jī)制，遵循可控性、責(zé)權(quán)利對等、整體利益最大化、分級考核、公平公正、例外等原則，對本單位及所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況及預(yù)算管理工作質(zhì)量進(jìn)行考核。

　　第二十八條各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)承擔(dān)本部門的預(yù)算考核責(zé)任，預(yù)算歸口管理部門要承擔(dān)所歸口管理的預(yù)算考核連帶責(zé)任。

　　第九章附則

　　第二十九條各單位應(yīng)根據(jù)本辦法制定相應(yīng)辦法或?qū)嵤┘?xì)則，報(bào)公司備案。

預(yù)算管理制度2

　　第1條：目的

　　為建立科學(xué)的全面預(yù)算管理體制，健全和精確管理工作目標(biāo)，動態(tài)監(jiān)控運(yùn)營狀況，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營在科學(xué)預(yù)算基礎(chǔ)上的健康有序發(fā)展，特制定本制度。

　　第2條：資料及適用范圍

　　1、本制度重點(diǎn)規(guī)范各部門的預(yù)算分類、編制及企業(yè)財(cái)務(wù)的預(yù)算控制；

　　2、本制度適用于企業(yè)總部、下屬分企業(yè)、全資子企業(yè)。

　　第3條：預(yù)算編制原則

　　全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡。

　　第4條：預(yù)算分類

　　1、按照編制時(shí)間劃分為：年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算三種形式；

　　2、按照預(yù)算資料劃分為：生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算三種形式，如下表所示。

　　生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算包含資料一覽表

　　3、按照預(yù)算控制功能劃分為：企業(yè)整體預(yù)算、部門預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算三種形式，其中部門預(yù)算包括部門費(fèi)用、成本預(yù)算、部門工作目標(biāo)預(yù)算等。

　　第5條：預(yù)算編制單位

　　企業(yè)設(shè)兩級預(yù)算單位，即作為一級預(yù)算單位的企業(yè)和作為二級預(yù)算單位的各部門和分支機(jī)構(gòu)。

　　第6條：預(yù)算編制方式

　　企業(yè)預(yù)算編制采用自上而下與自下而上相結(jié)合的方式。

　　1、企業(yè)預(yù)算委員會提出企業(yè)的參考性目標(biāo)，經(jīng)董事會審批后逐級分解下達(dá)；

　　2、二級預(yù)算單位依據(jù)企業(yè)參考性目標(biāo)對本單位的要求編制本單位預(yù)算；

　　3、預(yù)算委員會匯總二級預(yù)算單位的預(yù)算，并編制企業(yè)總體預(yù)算，履行報(bào)批程序。

　　第7條：預(yù)算編制方法

　　預(yù)算編制有固定預(yù)算、彈性預(yù)算、零基預(yù)算、滾動預(yù)算和概率預(yù)算五種基本方法，具體如下表所示。

　　預(yù)算編制方法一覽表

　　第8條：年度預(yù)算編制程序

　　1、每年12月3日前，預(yù)算委員會負(fù)責(zé)人須向董事會提交年度預(yù)算完成狀況（12月份用預(yù)計(jì)數(shù)），企業(yè)總裁向董事會提交下年度經(jīng)營預(yù)測的報(bào)告；

　　2、每年12月10日前，董事會下達(dá)主要經(jīng)營指標(biāo)；

　　3、每年12月15日前，預(yù)算委員會組織各部門經(jīng)理召開預(yù)算工作會議，將下年度的總體目標(biāo)分解到各部門，并按時(shí)間分解至四個(gè)季度；

　　4、各部門經(jīng)理組織編制本部門預(yù)算（草案）后交預(yù)算委員會匯總、審核、整理，構(gòu)成企業(yè)總體預(yù)算；

　　5、年度預(yù)算務(wù)必于12月25日～12月30日之間，經(jīng)董事會審核后提交股東大會審批，透過后下發(fā)至各部門正式執(zhí)行。

　　第9條：月度預(yù)算編制程序

　　1、月度預(yù)算要求每月30日前，由各部門經(jīng)理根據(jù)年度預(yù)算目標(biāo)和本期完成進(jìn)度，擬定下月份指標(biāo)，向預(yù)算委員會提交月度預(yù)算（草案）；

　　2、預(yù)算委員會負(fù)責(zé)組織整理、匯總報(bào)董事會批準(zhǔn)。

　　第10條：臨時(shí)預(yù)算編制程序

　　1、臨時(shí)預(yù)算是由特殊項(xiàng)目或理解某項(xiàng)臨時(shí)交辦任務(wù)的負(fù)責(zé)人，根據(jù)管理需要提出某一時(shí)期或階段的預(yù)算；

　　2、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)編制，其直接上級和預(yù)算委員會負(fù)責(zé)審查，具體指標(biāo)按審批權(quán)限批準(zhǔn)，審批權(quán)限以外的項(xiàng)目由董事會批準(zhǔn)；

　　3、經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。要求在項(xiàng)目正式啟動之前完成這類預(yù)算的'編審工作。

　　第11條：在各項(xiàng)預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，因特殊狀況無法確定的回款目標(biāo)，其資金臨時(shí)缺口由預(yù)算委員會負(fù)責(zé)制定備用籌資方案。

　　第12條：各部門務(wù)必根據(jù)預(yù)算委員會提出的預(yù)算編制及其操作要求，及時(shí)編制、上報(bào)、下達(dá)規(guī)定時(shí)期的預(yù)算，并理解考核。

　　第13條：本制度由董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行、修改或廢止。

　　第14條：本制度實(shí)施后，既有的類似制度自行終止，與本制度規(guī)定相抵觸的以本制度為準(zhǔn)，與xx有關(guān)規(guī)定相抵觸的，以xx有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。

預(yù)算管理制度3

　　嚴(yán)格執(zhí)行。

　　預(yù)算編制再好，如果執(zhí)行不力，也只是紙上談兵，因此要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。通過責(zé)任細(xì)化對預(yù)算執(zhí)行過程中的憑證傳遞和手續(xù)審批進(jìn)行控制，以保證預(yù)算執(zhí)行的有效性。例如，可以由預(yù)算管理委員會協(xié)同各二級單位相關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門制定費(fèi)用控制卡、計(jì)劃領(lǐng)料卡來控制預(yù)算執(zhí)行。然后根據(jù)成本費(fèi)用項(xiàng)目的性質(zhì)、金額以及相對責(zé)任中心的重要性，對控制卡分別采用按年或按月控制。財(cái)務(wù)部門作為最后的把關(guān)控制點(diǎn)，對一般業(yè)務(wù)，在進(jìn)行服務(wù)處理時(shí)，首先看是否有預(yù)算，如果沒有預(yù)算，則拒絕該項(xiàng)目入賬。特殊情況下可以超支，但要補(bǔ)辦調(diào)整手續(xù)。

　　細(xì)化預(yù)算。

　　編制清晰明確的預(yù)算是實(shí)施預(yù)算管理的重要前提。如果編制的預(yù)算籠統(tǒng)而模糊，那么預(yù)算的執(zhí)行就有如大海中失去航向的船只茫然不知所措。編制清晰明確的預(yù)算關(guān)鍵的.關(guān)鍵就是細(xì)化預(yù)算。將預(yù)算制度、責(zé)任、指標(biāo)、費(fèi)用、定額等各方面進(jìn)行細(xì)化，分解到管理的各個(gè)角落與個(gè)人。制度的細(xì)化可以保證企業(yè)各項(xiàng)管理活動有章可循；責(zé)任的細(xì)化可以提高工作效率，防止扯皮；費(fèi)用的細(xì)化有利于成本分析，尋求降低成本的途徑；指標(biāo)和定額的細(xì)化有助于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核和對員工的激勵(lì)。

　　有力監(jiān)督。

　　預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)督是緊密聯(lián)系的，有力監(jiān)督是有效執(zhí)行的重要保證。為了加大監(jiān)督力度，增強(qiáng)監(jiān)督的客觀、公正和獨(dú)立性，預(yù)算監(jiān)督工作由預(yù)算管理委員會協(xié)同企業(yè)內(nèi)審部門共同完成。內(nèi)審部門不參與預(yù)算的編制，只對預(yù)算的執(zhí)行過程與結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督，直接對預(yù)算管理委員會主任（一般為企業(yè)的總經(jīng)理）負(fù)責(zé)。內(nèi)審部門一方面可以借助企業(yè)的財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)在預(yù)算執(zhí)行過程中對各二級單位實(shí)施突擊審查，另一方面可以在期末根據(jù)財(cái)務(wù)部門匯總結(jié)果實(shí)施定期審查。

預(yù)算管理制度4

　　【摘要】全面預(yù)算管理涉及面廣、流程鏈條長，一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會影響全局。實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)重視預(yù)算管理制度體系的建立與完善，使全面預(yù)算管理的實(shí)施有規(guī)可依、有章可循。本文從全面預(yù)算管理的意義和構(gòu)建全面預(yù)算管理制度體系的必要性出發(fā)，對交通運(yùn)輸企業(yè)全面預(yù)算管理制度體系的建立提出幾點(diǎn)建議。

　　關(guān)鍵詞交通運(yùn)輸業(yè) 預(yù)算管理 制度體系

　　交通運(yùn)輸業(yè)是我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，是推動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步的強(qiáng)大動力。“十三五”是我國交通運(yùn)輸基礎(chǔ)設(shè)施集中建設(shè)、擴(kuò)大規(guī)模的重要時(shí)期，更是加快成網(wǎng)、優(yōu)化結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵時(shí)期，20xx年鐵路公路水路固定資產(chǎn)投資共完成2.79萬億元，同比增長4.7%；完成營業(yè)性客運(yùn)量190.02億人，比上年下降2.2%，旅客周轉(zhuǎn)量31239.87億人公里，增長3.9%，貨運(yùn)量431.34億噸，增長5.2%，貨物周轉(zhuǎn)量182432.29億噸公里，增長5.0%。

　　一、實(shí)施全面預(yù)算管理的意義

　�。ㄒ唬�實(shí)施全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的有力支撐

　　年度全面預(yù)算目標(biāo)是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的分解和細(xì)化，是確保企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃得以實(shí)現(xiàn)的有效手段和工具。通過制定年度全面預(yù)算目標(biāo)，可以將發(fā)展戰(zhàn)略分解和細(xì)化到產(chǎn)銷規(guī)模、成本費(fèi)用、投自、融資、資金營運(yùn)等生產(chǎn)經(jīng)營管理各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)方面；通過年度全面預(yù)算的執(zhí)行，可以將年度預(yù)算目標(biāo)落實(shí)、量化到各部門、各環(huán)節(jié)和各個(gè)工序，并以月度預(yù)算、季度預(yù)算的順利實(shí)施，確保年度目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)，從而實(shí)現(xiàn)“化戰(zhàn)略為行動”，確保企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。

　�。ǘ�）實(shí)施全面預(yù)算管理是推動企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要工具

　　通過全面預(yù)算的制定和實(shí)施，可以對企業(yè)經(jīng)營過程和外部環(huán)境進(jìn)行及時(shí)、有效的分析、預(yù)測和判斷，揭示經(jīng)營管理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在，進(jìn)而有針對性地加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，使自身所處的環(huán)境與擁有的資源和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)保持動態(tài)平衡，推動企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高內(nèi)部控制的效率和效果。

　　（三）實(shí)施全面預(yù)算管理是提升企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造能力的重要手段

　　通過全面預(yù)算的編制和執(zhí)行，可以將企業(yè)有限的資源加以整合、協(xié)調(diào)分配到能夠提高企業(yè)經(jīng)營效率效果的業(yè)務(wù)、活動、環(huán)節(jié)中去，并通過建立和完善各項(xiàng)控制標(biāo)準(zhǔn)和控制程序，進(jìn)一步加強(qiáng)成本控制，實(shí)施精細(xì)化管理，遵循成本效益原則，從而推動企業(yè)提升資源的價(jià)值創(chuàng)造能力，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

　　二、構(gòu)建全面預(yù)算管理制度體系的必要性

　　制度體系是企業(yè)管理工作的基礎(chǔ)，是企業(yè)賴以生存的體制基礎(chǔ)，是企業(yè)員工的行為規(guī)范，是企業(yè)經(jīng)營活動的體制保障。實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)重視預(yù)算管理制度體系的建立與完善，使全面預(yù)算管理的實(shí)施有規(guī)可依、有章可循。首先，制度體系的建立有利于預(yù)算管理發(fā)揮實(shí)效。預(yù)算管理環(huán)節(jié)復(fù)雜，從編制審核、控制分析到考核評價(jià)，其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)沒有制度約束都會導(dǎo)致該環(huán)節(jié)預(yù)算流于形式，只有通過建立系統(tǒng)、規(guī)范、有針對性、可操作的制度體系，才能實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理“全員參與、全過程跟蹤、全崗位落實(shí)、全內(nèi)容管控和全方位覆蓋”。其次，制度體系的建立有助于企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的有效運(yùn)行。預(yù)算管理并不是孤立的管理模式，必須和企業(yè)資金管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、物資采購及其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動銜接，只有構(gòu)建全面預(yù)算管理制度體系，與其他內(nèi)控管理制度相輔相成、共同運(yùn)行，才能推動整個(gè)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的健全完善。

　　三、構(gòu)建交通運(yùn)輸企業(yè)全面預(yù)算管理制度體系的建議

　　（一）健全全面預(yù)算管理組織體系，營造良好的體系建設(shè)環(huán)境

　　健全有效的預(yù)算管理組織體系，從頂層設(shè)計(jì)入手強(qiáng)化全面預(yù)算的組織領(lǐng)導(dǎo)。一是健全全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，搭建預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理辦公室和具體預(yù)算單位三個(gè)層次的全面預(yù)算管理工作架構(gòu)，其中預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)決定和處理全面預(yù)算管理的重大事宜，預(yù)算管理辦公室具體負(fù)責(zé)全面預(yù)算的編制、審核、控制、分析、調(diào)整、考評等工作；二是制定預(yù)算管理工作規(guī)則，明確各部門在預(yù)算管理中的職責(zé)，避免出現(xiàn)漏洞、多頭管理、推諉扯皮現(xiàn)象；三是規(guī)范預(yù)算編制流程，明確部門預(yù)算內(nèi)容，確保部門預(yù)算項(xiàng)目和部門工作職責(zé)互相支撐，企業(yè)所有管理活動閉環(huán)管理。財(cái)務(wù)部門采取合理方法將業(yè)務(wù)部門預(yù)算合理轉(zhuǎn)換成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

　�。ǘ�）完善預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)制度體系，充分發(fā)揮基礎(chǔ)支撐作用

　　推行預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)能有效提高預(yù)算編制效率，強(qiáng)化預(yù)算編制剛性。一是完善人員、資產(chǎn)、價(jià)格、計(jì)量等各項(xiàng)基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)庫，利用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫制定、審核全面預(yù)算，實(shí)現(xiàn)基本支出預(yù)算費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)化；二是完善交通運(yùn)輸基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算定額，收集歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)對標(biāo)企業(yè)的數(shù)據(jù)，通過立體交叉式的比較，完善本企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目定額，實(shí)現(xiàn)相同地域、相同規(guī)模、同一性質(zhì)項(xiàng)目預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)一致，最終實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化；三是完善全面預(yù)算管理信息化平臺建設(shè)，與企業(yè)資金結(jié)算系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)和報(bào)表管理系統(tǒng)相銜接，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)業(yè)務(wù)流、資金流、信息流等預(yù)算數(shù)據(jù)的全覆蓋，從而及時(shí)、準(zhǔn)確地取得、傳遞和利用各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，充分發(fā)揮支出標(biāo)準(zhǔn)在預(yù)算編制和管理中的基礎(chǔ)支撐作用。

　�。ㄈ�）健全預(yù)算分析制度體系，切實(shí)發(fā)揮預(yù)算約束控制作用

　　加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，切實(shí)發(fā)揮預(yù)算約束控制作用。一是建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控制度，預(yù)算管理部門要加強(qiáng)與各執(zhí)行部門的溝通，動態(tài)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，反饋預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度與效果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的`偏差與問題；二是建立定期預(yù)算執(zhí)行分析制度及重大事項(xiàng)應(yīng)急分析制度，將預(yù)算分析的對象，縱向深化到各預(yù)算責(zé)任中心，橫向分解到各業(yè)務(wù)流程，提高分析的針對性和時(shí)效性；三是完善預(yù)算控制責(zé)任制度，實(shí)行預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的非合理性偏差問責(zé)制，做到職責(zé)到位，責(zé)任到人。四是制定預(yù)算執(zhí)行審批制度，在金額控制的基礎(chǔ)上，實(shí)行預(yù)算項(xiàng)目控制，嚴(yán)格控制預(yù)算外項(xiàng)目支出。

　　（四）完善預(yù)算考評制度體系，強(qiáng)調(diào)考核結(jié)果的運(yùn)用

　　完善預(yù)算考核體系，調(diào)動實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)的積極性。一是科學(xué)設(shè)計(jì)預(yù)算考核指標(biāo)體系，在收入、利潤指標(biāo)的基礎(chǔ)上，增加市場占用率、客戶滿意度、安全生產(chǎn)事故發(fā)生率等非財(cái)務(wù)指標(biāo)，建立績效考核的多重標(biāo)準(zhǔn)。二是完善預(yù)算考核結(jié)果的運(yùn)用。將預(yù)算考核與激勵(lì)體系相結(jié)合，通過實(shí)施貨幣與非貨幣獎(jiǎng)勵(lì)來加強(qiáng)目標(biāo)的一致性，使經(jīng)營者、員工與企業(yè)形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，最大限度地調(diào)動經(jīng)營者和職工的主動性和責(zé)任性。

　�。ㄎ澹┩晟祁A(yù)算管理人才培訓(xùn)制度，打牢體系建設(shè)的人才基礎(chǔ)

　　完善預(yù)算管理人才培訓(xùn)制度，有效提高預(yù)算編制質(zhì)量和預(yù)算控制效果。員工是全面預(yù)算的編織者、參與者和執(zhí)行者，完善預(yù)算管理人才培訓(xùn)，讓員工了解預(yù)算管理對企業(yè)的重要性，預(yù)算編制質(zhì)量才能得到保障，才能提高員工參與預(yù)算管理的積極性和主動性。

　　參考文獻(xiàn)

　　[1]交通運(yùn)輸部.20xx年交通運(yùn)輸行業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)[R].交通運(yùn)輸部網(wǎng)站，20xx.

　　[2]何靜.全面預(yù)算管理在交通運(yùn)輸行業(yè)中的應(yīng)用研究[D].云南大學(xué)，20xx.

預(yù)算管理制度5

　　1、目的

　　規(guī)范各經(jīng)營單位的預(yù)算管理，增強(qiáng)計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵(lì)功能，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。

　　2、適用范圍

　　本制度適用于XX公司所有中心部門及實(shí)質(zhì)控制的子公司。

　　3、管理職責(zé)

　　3.1 預(yù)算管理員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度;根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)，審批確定目標(biāo)分解方案;負(fù)責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行審批控制;組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計(jì)劃;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的決策和審核;預(yù)算考核意見的審核;其他相關(guān)事項(xiàng)。

　　3.2 預(yù)算管理部：財(cái)務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制;根據(jù)預(yù)算編制方針，對子分公司、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報(bào)預(yù)算管理員會審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理員會審批;匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理員會審批。

　　3.3預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)營目標(biāo)，編制業(yè)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算，報(bào)相關(guān)部門審核;執(zhí)行和控制預(yù)算員會下達(dá)的預(yù)算;定期分析、報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況;根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理員會提出預(yù)算調(diào)整申請;協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運(yùn)營單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進(jìn)行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評價(jià)。

　　3.4預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)：由審計(jì)部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警;定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報(bào)告，提交預(yù)算管理員會審核;對預(yù)算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。

　　3.5 預(yù)算考核機(jī)構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財(cái)務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo)，報(bào)預(yù)算管理員會審批;根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評價(jià)部門，出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見，組織實(shí)施考核工作。

　　4、定義

　　4.1全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。

　　4.2預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運(yùn)營單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。

　　5、內(nèi)容

　　5.1　全面預(yù)算的管理原則

　　5.1.1統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標(biāo)一致，各級預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。

　　5.1.2分級管理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過逐級分解后實(shí)行分級管理，下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級運(yùn)營及管理單位負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

　　5.2全面預(yù)算的期限與效力

　　5.2.1預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。

　　5.2.2預(yù)算編制期，指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。預(yù)算編制期為每年10月-12月。

　　5.2.3預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。

　　5.3預(yù)算編制的內(nèi)容

　　5.3.1預(yù)算編制的原則：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。

　　5.3.2預(yù)算的類別

　　預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算兩類

　　1) 業(yè)務(wù)預(yù)算包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等;

　　2) 財(cái)務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計(jì)報(bào)表等。

　　5.3.3預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一XX公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容

　　5.3.4預(yù)算編制的程序

　　采取“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”，并復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二XX公司年度預(yù)算編制的流程。

　　1) 準(zhǔn)備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理員會組織各預(yù)算單位做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。

　　2) 目標(biāo)下達(dá)：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達(dá)各部門。

　　3) 編制上報(bào)：各預(yù)算單位在下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制計(jì)劃要求，編報(bào)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算方案;

　　4) 審查平衡：財(cái)務(wù)部將各部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預(yù)算管理員會審查，在審查、平衡過程中，預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并饋給各有關(guān)部門予以修正，最終形成財(cái)務(wù)預(yù)算定稿上報(bào)審批;

　　5) 審議批準(zhǔn)：經(jīng)審查平衡的財(cái)務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理員會核準(zhǔn)，最后報(bào)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行;

　　6) 下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照執(zhí)行。

　　5.4預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析

　　5.4.1執(zhí)行部門：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu); 各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。

　　5.4.2預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見附件三XX公司年度預(yù)算控制的流程。

　　5.4.3執(zhí)行控制原則：“先算后花，先算后干”的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)(包括預(yù)算項(xiàng)目、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計(jì)劃發(fā)生重變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序;預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

　　5.4.4預(yù)算分析 ：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報(bào)表，列明預(yù)算執(zhí)行情況;財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總分析，編制預(yù)算分析報(bào)告，為各級領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括：進(jìn)度分析(累計(jì)計(jì)算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費(fèi)用進(jìn)度，為調(diào)整計(jì)劃和控制提供指導(dǎo))，業(yè)績分析(根據(jù)各部門預(yù)算完成情況，通過差異分析的.方法，評價(jià)部門業(yè)績，為考核提供依據(jù))，改進(jìn)措施(各級預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報(bào)告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施)

　　5.5預(yù)算的調(diào)整

　　5.5.1預(yù)算調(diào)整的原則

　　1) 不隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性;

　　2) 內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請。

　　3) 積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重變化，應(yīng)積極主動提出預(yù)算調(diào)整申請，以保證預(yù)算方案符合客觀實(shí)際情況。

　　5.5.2預(yù)算調(diào)整的條件

　　1) 董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計(jì)劃;

　　2) 客觀環(huán)境發(fā)生重變化(如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標(biāo);

　　3) 公司內(nèi)部條件發(fā)生重變化;

　　4) 發(fā)生不可抗力;

　　5) 董事會或預(yù)算管理員會認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項(xiàng)。

　　5.5.3預(yù)算調(diào)整的方式

　　1) 定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會，討論預(yù)算調(diào)整事宜。

　　2) 不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重變化，可以根據(jù)情況隨時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請。

　　5.5.4 預(yù)算調(diào)整的類別

　　1) 自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會提出預(yù)算調(diào)整意向，審計(jì)預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報(bào)預(yù)算管理員會審議批準(zhǔn)。對于重預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重調(diào)整)，應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。

　　2) 自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)預(yù)算管理部審核;預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報(bào)預(yù)算管理員會審議批準(zhǔn)。對于重預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重調(diào)整)，應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。

　　5.6預(yù)算的考核評價(jià)

　　5.6.1預(yù)算執(zhí)行按月份進(jìn)行評價(jià)，考核獎(jiǎng)懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

　　5.6.2財(cái)務(wù)、審計(jì)部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找原因，落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見。

　　5.6.3各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評價(jià)結(jié)果由財(cái)務(wù)部門出具， 報(bào)預(yù)算管理員會審核，預(yù)算管理員會依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。

　　5.6.4人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

　　6、其他與本制度相關(guān)的說明與要求

　　6.1本制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

　　6.4本制度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂、修改和解釋;此前有關(guān)公司對預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。

預(yù)算管理制度6

　　20xx年預(yù)算管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體預(yù)算體系建立、預(yù)算樣表和預(yù)算項(xiàng)目的下發(fā)、各單位預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行上報(bào)、預(yù)算分析全過程管理。以此形成對管理層、上級管理者對下級管理者進(jìn)行業(yè)績評價(jià)和提供激勵(lì)政策的依據(jù)和約束行為的重要手段。

　　20xx年預(yù)算管理系統(tǒng)的主要特點(diǎn)表現(xiàn)為：

　　(1)預(yù)算管理以銷售預(yù)算為龍頭，為提高經(jīng)濟(jì)效益創(chuàng)造了條件;

　　(2)預(yù)算管理以成本費(fèi)用控制為重點(diǎn)，為提高經(jīng)濟(jì)效益奠定基礎(chǔ);

　　(3)預(yù)算管理以資金平衡為準(zhǔn)繩，為提高經(jīng)濟(jì)效益提供保證。

　　一、預(yù)算管理基本內(nèi)容

　　預(yù)算是為確保集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的組織手段。20xx年的預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、匯總預(yù)算等。支持從銷售計(jì)劃→采購計(jì)劃→投資計(jì)劃→費(fèi)用計(jì)劃→損益計(jì)劃的全面的預(yù)算編制過程。

　　1、利潤預(yù)算(損益預(yù)算)

　　利潤預(yù)算包括銷售收入、銷售成本、稅金及附加、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算等。要求根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營管理考核目標(biāo)，在確保完成集團(tuán)分解下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)的基礎(chǔ)上，正確測算銷售情況來加以編制，月度利潤預(yù)算根據(jù)年度預(yù)算分解編制。

　　2、業(yè)務(wù)預(yù)算

　　業(yè)務(wù)預(yù)算是我們年度預(yù)算的起點(diǎn)，可用于計(jì)劃基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。各公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)在市場調(diào)研的基礎(chǔ)上，考慮國家政策的影響，結(jié)合以前年度的實(shí)際情況，制定出符合本公司情況的切實(shí)可行的預(yù)算。它根據(jù)業(yè)務(wù)活動分為銷售預(yù)算、庫存預(yù)算、車間耗材預(yù)算。

　　銷售預(yù)算包括汽車整車銷售預(yù)算、備件銷售預(yù)算、維修收入預(yù)算;及其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算。此預(yù)算金額要由含稅金額轉(zhuǎn)為不含稅金額。

　　庫存預(yù)算包括汽車整車采購、庫存預(yù)算;備件采購庫存預(yù)算。

　　車間耗材的預(yù)算包括各類耗材的預(yù)算。

　　3、資本性支出預(yù)算

　　資本性支出預(yù)算主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、未完工項(xiàng)目投資進(jìn)度預(yù)算、固定資產(chǎn)處置預(yù)算等。資本性支出項(xiàng)目的安排要堅(jiān)持量入為出的原則，全年支出總額不得突破來源總額。并根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、重要性將預(yù)算項(xiàng)目排好優(yōu)先次序，集團(tuán)根據(jù)這一順序核定最終納入預(yù)算的資本性支出項(xiàng)目并據(jù)以落實(shí)資金。

　　4、財(cái)務(wù)預(yù)算

　　財(cái)務(wù)預(yù)算由財(cái)務(wù)部門編制。包括各種稅費(fèi)預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、折舊與攤銷預(yù)算等。

　　稅費(fèi)包括：

　　1、價(jià)外稅增值稅

　　2、計(jì)入成本的稅金及附加

　　3、計(jì)入費(fèi)用的稅費(fèi)

　　4、所得稅;

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用包括貸款利息支出、應(yīng)付票據(jù)利息、手續(xù)費(fèi)等;

　　折舊與攤銷包括固定資產(chǎn)折舊、低值易耗品攤銷、待攤費(fèi)用攤銷、開辦費(fèi)及無形資產(chǎn)攤銷等。

　　5、費(fèi)用預(yù)算

　　費(fèi)用預(yù)算按部門分類，分：總經(jīng)理室、人事行政部、財(cái)務(wù)部、銷售部、售后服務(wù)部、市場部。匯總了25個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目，細(xì)化到64個(gè)明細(xì)項(xiàng)目。各部門根據(jù)費(fèi)用項(xiàng)目列支本部門的費(fèi)用計(jì)劃，各單位財(cái)務(wù)部將各部門費(fèi)用預(yù)算匯總歸入到營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用中去。經(jīng)理室、人事行政部、財(cái)務(wù)部費(fèi)用列入管理費(fèi)用，其余部門的費(fèi)用列入經(jīng)營費(fèi)用中。

　　二、預(yù)算編制的方式

　　1、各子公司是利潤中心

　　各子公司是經(jīng)營機(jī)構(gòu)，將其視為一個(gè)利潤中心，在進(jìn)行預(yù)算管理時(shí)，以利潤、資金平衡為準(zhǔn)繩。

　　2、年度預(yù)算目標(biāo)

　　各子公司把集團(tuán)年度預(yù)算目標(biāo)作為預(yù)算的基礎(chǔ)，結(jié)合以往年度經(jīng)營狀況和國家整體經(jīng)濟(jì)形勢制定各自的年度預(yù)算目標(biāo)，并將其分解到各責(zé)任中心，確保目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

　　3、預(yù)算編制過程

　　預(yù)算編制自上而下、自下而上、上下結(jié)合。集團(tuán)匯總預(yù)算指標(biāo)與董事會制定的年度目標(biāo)相比較，經(jīng)過多次循環(huán)，反復(fù)修訂，確定年度預(yù)算，預(yù)算一旦確定，就是硬性的。編制的重點(diǎn)是銷售預(yù)算。預(yù)算科目與會計(jì)核算科目一致，各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)集團(tuán)規(guī)章制度。

　　三、職責(zé)分工

　　1、預(yù)算管理委員會

　　預(yù)算管理委員會是集團(tuán)預(yù)算的最高管理機(jī)構(gòu)，董事長任主任。在委員會下設(shè)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組：領(lǐng)導(dǎo)小組由執(zhí)行總裁、各位副總裁組成;工作小組由集團(tuán)財(cái)務(wù)部、商用車運(yùn)營信息部、乘用車運(yùn)營信息部、商貿(mào)等部門相關(guān)人員組成，財(cái)務(wù)副總裁牽頭組織日常業(yè)務(wù)工作;集團(tuán)財(cái)務(wù)部是本程序的歸口管理部門，協(xié)助預(yù)算管理委員會完成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制執(zhí)行情況及預(yù)算調(diào)整，確保公司總體經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn);

　　2、利潤中心預(yù)算分工

　　各子公司負(fù)責(zé)本公司預(yù)算管理，總經(jīng)理總體指揮，對各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行審核，并對預(yù)算指標(biāo)負(fù)責(zé)。

　　(1)總經(jīng)理室負(fù)責(zé)本室的市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、等費(fèi)用預(yù)算;并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。

　　(2)人事行政部負(fù)責(zé)公司的工資及附加、職工保險(xiǎn)金、勞動保護(hù)費(fèi)(含員工工作服費(fèi))、培訓(xùn)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)、辦公設(shè)備維修費(fèi)、福利費(fèi)、公司的車輛使用費(fèi)、電話費(fèi)、辦公費(fèi)、等費(fèi)用的預(yù)算;負(fù)責(zé)本部門的市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用預(yù)算;并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。

　　(3)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用、各項(xiàng)稅金及附加、開辦費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊以及年度資本性支出預(yù)算;負(fù)責(zé)本部門的市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、等費(fèi)用預(yù)算;并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。

　　(4)銷售部負(fù)責(zé)公司的整車銷售預(yù)算、整車庫存預(yù)算、其他業(yè)務(wù)預(yù)算、新車加油、促銷費(fèi)和本部門費(fèi)用預(yù)算，內(nèi)容為市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)的預(yù)算編制;并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。

　　(5)市場部負(fù)責(zé)公司的廣告費(fèi)及本部門的市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)的預(yù)算編制;并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。

　　(6)售后服務(wù)部負(fù)責(zé)公司的維修業(yè)務(wù)預(yù)算、車間耗材預(yù)算、備件業(yè)務(wù)預(yù)算和本部門的費(fèi)用預(yù)算，內(nèi)容為市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)(含車間工人使用的勞保鞋、勞保手套等)、運(yùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)的預(yù)算編制;并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。

　　總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司各部門進(jìn)行全面預(yù)算編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核各部門預(yù)算，并將數(shù)據(jù)匯總出具費(fèi)用匯總預(yù)算、損益預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算匯總，由總經(jīng)理核準(zhǔn)后，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

　　四、全面預(yù)算編制的依據(jù)

　　(一)、業(yè)務(wù)預(yù)算

　　1、整車銷售業(yè)務(wù)：各公司在進(jìn)行所在地區(qū)市場經(jīng)銷形勢調(diào)研的基礎(chǔ)上，考慮國家的相關(guān)政策，結(jié)合近期銷售情況，按具體車型類別，預(yù)測預(yù)算年度及年度內(nèi)各月份銷售數(shù)量、最有可能的銷售價(jià)格及購入價(jià)格。

　　2、整車庫存業(yè)務(wù)：按各公司經(jīng)銷的具體車型分類，做出預(yù)算年度及年度內(nèi)各月份期初庫存數(shù)量、本期購進(jìn)數(shù)量及金額、本期銷售數(shù)量、期末庫存數(shù)量及庫存占用額。

　　3、維修業(yè)務(wù)：各公司在進(jìn)行所在地區(qū)市場經(jīng)銷形勢調(diào)研的基礎(chǔ)上，考慮品牌廠家的相關(guān)政策，結(jié)合近期維修情況，對預(yù)算年度及年度內(nèi)各月份業(yè)務(wù)時(shí)行預(yù)算。具體分為免保業(yè)務(wù)、索賠業(yè)務(wù)、理賠業(yè)務(wù)、客付業(yè)務(wù)。各業(yè)務(wù)具體到入廠臺次、單次工時(shí)收入、單次備件收入及成本、維修收入及成本的預(yù)算。

　　4、車間耗材

　　車間耗材指在維修車間發(fā)生的.為維修工作而領(lǐng)用的各項(xiàng)備件、耗材，但不能直接計(jì)入某維修合同，而需在當(dāng)期售后維修收入中攤銷的備件領(lǐng)用成本。包括：

　　(1)各類清洗劑;

　　(2)各類底漆;

　　(3)各種膠水、膠帶等;

　　(4)各種過濾棉;

　　(5)各類海綿產(chǎn)品;

　　(6)各類洗車液;

　　(7)維修用三件套;

　　(8)維修用報(bào)紙、廢紙;

　　(9)各種型號的砂紙;

　　(10)標(biāo)準(zhǔn)件;

　　(11)各類蠟制品;

　　(12)各種垃圾袋(箱)等;

　　5、備件業(yè)務(wù)：按各公司的具體備件分類預(yù)算銷售收入及成本。同時(shí)對整個(gè)備件作庫存預(yù)算。預(yù)算時(shí)分類要與運(yùn)營系統(tǒng)相同。

　　6、其他業(yè)務(wù)：

　　(1)移動證業(yè)務(wù)：代客戶購買移動證等業(yè)務(wù);

　　(2)上牌業(yè)務(wù)：代客戶辦理所購車輛上牌等業(yè)務(wù);

　　(3)保險(xiǎn)業(yè)務(wù);代客戶辦理新車保險(xiǎn)或車輛續(xù)保業(yè)務(wù);

　　(4)會員卡業(yè)務(wù)：實(shí)行會員制的專營店為客戶辦理會員卡發(fā)生的業(yè)務(wù)

　　(5)出庫服務(wù)業(yè)務(wù)：為客戶購車過程中提供的各類服務(wù);

　　(6)廢舊物資：處理廢品、報(bào)廢不用件、壞損件等收入

　　(7)其他：以上未包括內(nèi)容

　　(二)資本性支出

　　(1)固定資產(chǎn)投資;預(yù)算年度內(nèi)新項(xiàng)目的投資;在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上的技術(shù)改造、增添等投資以及原資產(chǎn)因到期、報(bào)廢、毀損、變賣等原因需要更新的投資項(xiàng)目。

　　(2)未完工項(xiàng)目進(jìn)展投資：預(yù)算年度之前未完工項(xiàng)目在預(yù)算年度進(jìn)展所需投資

　　(3)固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)因出售、毀損、報(bào)廢、捐贈、出租、出借、盤虧等原因處置發(fā)生的支出

　　(三)財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　(1)貸款利息支出

　　(2)應(yīng)付票據(jù)利息

　　(3)手續(xù)費(fèi)

　　(4)利息收入

　　(四)經(jīng)營管理費(fèi)用

　　1、工資及獎(jiǎng)金：根據(jù)公司現(xiàn)有人員，預(yù)計(jì)年度內(nèi)人員增減變動情況，各類人員的工資標(biāo)準(zhǔn)，以及業(yè)務(wù)人員的業(yè)績獎(jiǎng)金等因素，計(jì)算工資及獎(jiǎng)金金額。

　　2、工資計(jì)提：由財(cái)務(wù)部根據(jù)工資一定的比例計(jì)提

　　2.01、福利費(fèi)：按照工資14%計(jì)提

　　其用途如下：

　　a)每年發(fā)放過節(jié)費(fèi)的時(shí)間有：春節(jié)的當(dāng)月;“五一”勞動節(jié)在四月份發(fā)放;“十一”國慶節(jié)在9月份發(fā)放。

　　b)每次發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)：正式員工按照每人200元發(fā)放。

　　c)新員工體檢費(fèi)和公司組織的員工體檢費(fèi)：體檢是指常規(guī)體檢項(xiàng)目，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為150元/人。主要是檢查傳染性疾病，如肝部、胸部檢查。公司只支付組織的體檢，對有疑問需要復(fù)查的員工，檢查費(fèi)用自理。

　　d)職工食堂午餐補(bǔ)貼：食堂費(fèi)用包括炊事員工資、主食、副食、燃?xì)獾戎С?行政部根據(jù)當(dāng)?shù)匚飪r(jià)水平及各公司實(shí)際情況，制定出用餐標(biāo)準(zhǔn)，最高不允許超過5元/人。

　　2.02、工會經(jīng)費(fèi)：按照工資2%計(jì)提;各公司可根據(jù)是否由稅務(wù)代征或強(qiáng)制上交，確定是否計(jì)提。

　　2.03、教育經(jīng)費(fèi)：按照工資的1.5%計(jì)提;用于總部同意各公司組織的春游等集體活動。

　　3、職工保險(xiǎn)金：公司為員工交納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金以及住房公積金。職工保險(xiǎn)金按照各類人員集團(tuán)規(guī)定應(yīng)享有的基數(shù)計(jì)算，計(jì)提比例按照總部人力資源部根據(jù)各地區(qū)情況確定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算;住房公積金根據(jù)各公司所在稅務(wù)局要求計(jì)提。

　　4、勞保費(fèi)：新員工轉(zhuǎn)正的當(dāng)年，每人制作工作服1套，老員工工作服每年每人1套，公司承擔(dān)50%，個(gè)人承擔(dān)50%，每套按600元計(jì)算;如果廠家統(tǒng)一制作制服，按照每人全套金額的50%公司承擔(dān)，50%個(gè)人承擔(dān)。個(gè)人承擔(dān)部分在收到服裝的當(dāng)月扣50%，其余50%可分期扣款，最長不超過半年。如果員工在半年內(nèi)提出辭職，應(yīng)全額承擔(dān)制服費(fèi)用。車間工人的工作服費(fèi)用由公司全額承擔(dān)，車間工人應(yīng)該配備的勞保鞋、勞保手套等。另降溫費(fèi)正式員工200元/人，此預(yù)算數(shù)做在8月份。

　　5、市內(nèi)交通費(fèi)：員工工作需要在本市區(qū)內(nèi)發(fā)生的交通費(fèi)用，如公交費(fèi)、出租汽車費(fèi)，不包括出差在外發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)用。預(yù)算時(shí)，應(yīng)詳細(xì)計(jì)算發(fā)生費(fèi)用部門業(yè)務(wù)內(nèi)容，出去辦事的地點(diǎn)、頻次、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等。

　　6、差旅費(fèi)：包括出差在外的住宿費(fèi)、長途交通費(fèi)和出差補(bǔ)助以及參加總部組織的各種會議的費(fèi)用等。參加總部組織的各種會議，按照到武漢的距離計(jì)算交通費(fèi)。

　　6.01、住宿費(fèi)：經(jīng)營管理需要，或根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃，到網(wǎng)點(diǎn)、廠家等地出差發(fā)生的住宿費(fèi)，按照出差地點(diǎn)應(yīng)控制的標(biāo)準(zhǔn)，每次出差住宿天數(shù)、人數(shù)計(jì)算費(fèi)用金額。駐外網(wǎng)點(diǎn)有固定住所的不應(yīng)包括在內(nèi)。住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理一類地區(qū)400元/天，二類地區(qū)300元/天;部門經(jīng)理以下的人員一類地區(qū)300元/天，二類地區(qū)150元/天。

　　6.02、長途交通費(fèi)：經(jīng)營管理的需要，到網(wǎng)點(diǎn)和廠家等地出差發(fā)生的長途交通費(fèi)用，包括出差在外市內(nèi)交通費(fèi)，各部門說明出差地點(diǎn)，每月出去的人數(shù)、頻次，單程費(fèi)用，乘坐的交通工具等�？偨�(jīng)理可乘坐火車軟臥和飛機(jī)普通艙;部門經(jīng)理以下的員工只能乘坐火車硬座，緊急情況必須乘坐飛機(jī)，須事先請示總部領(lǐng)導(dǎo)得到同意后，方可乘坐飛機(jī)。市內(nèi)交通費(fèi)每人平均30元/天，按票據(jù)核銷。

　　6.03、補(bǔ)助：出差期間符合制度要求可以享受出差補(bǔ)助的員工，預(yù)計(jì)出差區(qū)域、天數(shù)、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、人數(shù)等。駐外網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)人員的標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定。除總經(jīng)理以外，屬于享受出差補(bǔ)助范圍的人員，一類地區(qū)50元/天，二類地區(qū)25元/天。集團(tuán)組織的培訓(xùn)和會議時(shí)，沒有出差補(bǔ)助。

　　7、手機(jī)費(fèi)：一級公司總經(jīng)理，憑發(fā)票按照不超過800元報(bào)銷;一級公司副總經(jīng)理、二級公司總經(jīng)理憑發(fā)票按照不超過600元報(bào)銷;銷售、售后服務(wù)部經(jīng)理憑發(fā)票不超過500元報(bào)銷;財(cái)務(wù)經(jīng)理、人事行政經(jīng)理、市場部經(jīng)理、備件部經(jīng)理、技術(shù)總監(jiān)憑發(fā)票不超過200元報(bào)銷;乘用車業(yè)代不報(bào)銷手機(jī)費(fèi)。

　　8、電話費(fèi)：辦公電話的臺數(shù)，其中可以開通長途電話的部門、傳真機(jī)、內(nèi)線電話等。

　　9、辦公費(fèi)：

　　9.01、辦公用品：員工日常辦公需用的零星用品。

　　9.02、辦公耗材：打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)等上使用的色帶、炭粉、傳真紙、打印紙。

　　9.03、辦公設(shè)備維護(hù)：電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)日常維修發(fā)生的各種費(fèi)用。

　　9.04、報(bào)刊費(fèi)：每年公司訂閱的各種報(bào)紙、雜志以及專業(yè)刊物;稅務(wù)部門等政府部門要求訂閱的刊物。

　　9.05、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)：固定支出的網(wǎng)絡(luò)使用年費(fèi)等。

　　9.06、郵寄費(fèi)：發(fā)生的各種郵寄費(fèi)用。

　　9.07、其他：上述沒有包括但屬于辦公費(fèi)范圍的費(fèi)用支出，如為各類人員印制的名片，員工飲用水等。

　　每月消耗的筆、墨、紙張：紙張要計(jì)算需要規(guī)格的數(shù)量、單價(jià);墨盒、色帶需要更換的頻次，價(jià)格;復(fù)印機(jī)需要的碳粉數(shù)量、單價(jià)、金額;飲用水每月的消耗量、單價(jià)、金額;保潔費(fèi)每月的支出標(biāo)準(zhǔn);各類人員需要印制的名片數(shù)量、單價(jià)、金額;EMS快遞的費(fèi)用;其他特殊需要的另行詳細(xì)計(jì)算。

　　10、車輛使用費(fèi)：

　　10.01、燃油費(fèi)：每臺車每月出車公里數(shù)、每公里耗油量、用油的型號單價(jià)，總金額。

　　10.02、路橋費(fèi)：本區(qū)域內(nèi)的路橋費(fèi)、出差在外的路交費(fèi)、出差預(yù)計(jì)的路線等因素都要考慮。

　　10.03、車船使用稅：公司公務(wù)車數(shù)量、應(yīng)交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、金額。該預(yù)算做在發(fā)生支出的月份。

　　10.04、年審及養(yǎng)路費(fèi)：公司公務(wù)車數(shù)量、應(yīng)交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、金額。該預(yù)算做在發(fā)生支出的月份。

　　10.05、車輛保險(xiǎn)費(fèi)：公司公務(wù)車數(shù)量、應(yīng)交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、金額。該預(yù)算做在發(fā)生支出的月份。

　　10.06、修理費(fèi)：車輛保養(yǎng)、小修的頻次、項(xiàng)目、單價(jià)及金額。

　　10.07、其他：以上沒有包括，但屬于車輛使用費(fèi)范圍的費(fèi)用。如客戶新車加油，可根據(jù)車型不同和生產(chǎn)廠家的要求計(jì)算每臺車加油數(shù)量及金額。

　　11、租賃費(fèi)

　　11.01、房屋租賃費(fèi)：辦公用租房，員工住宿公司統(tǒng)一租房。辦公租房，按照簽訂的合同租金，合同中計(jì)算的依據(jù)，合同是否報(bào)總部審批;員工租房必須是公司統(tǒng)一租用，租房套數(shù)，每套房居住人數(shù)、每套房單價(jià)，合計(jì)金額。

　　11.02、場地租賃費(fèi)：按照簽訂的合同，每年租金，合同計(jì)算的依據(jù)，合同是否報(bào)總部審批同意。

　　11.03、倉儲費(fèi)：按照簽訂的合同，每年租金，合同計(jì)算的依據(jù)，合同是否報(bào)總部審批同意。

　　11.04、設(shè)備租賃費(fèi)：按照簽訂的合同，每年租金，合同計(jì)算的依據(jù)，合同是否報(bào)總部審批同意。

　　12、動能費(fèi)

　　12.01、水費(fèi)：測算每月消耗用量、水費(fèi)單價(jià)、金額。可結(jié)合業(yè)務(wù)量考慮。

　　12.02、電費(fèi)：根據(jù)每月經(jīng)營業(yè)務(wù)量，分峰、谷、平不同時(shí)段的單價(jià)計(jì)算，并結(jié)合季節(jié)耗用量測算。

　　12.03、暖氣費(fèi)：指冬季有取暖設(shè)施的公司，根據(jù)供暖月份計(jì)算。

　　水費(fèi)、電費(fèi)：每月消耗量、單價(jià);冬季、夏季的電費(fèi)作特殊考慮;有暖氣的地方，要計(jì)算取暖月數(shù)、每月的暖氣費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)。此三項(xiàng)費(fèi)用禁止全年均攤。

　　13、運(yùn)費(fèi)：集團(tuán)內(nèi)部調(diào)撥發(fā)生的次數(shù)、距離、費(fèi)用。

　　14、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：各部門每月發(fā)生招待的頻次、接待人員的結(jié)構(gòu)、接待的標(biāo)準(zhǔn);遇到節(jié)假日需要招待的部門、人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算作在發(fā)生支出的月份。

　　15、廣告費(fèi)：全年需要做廣告的次數(shù)、媒體方式、采取該方式的原因及效果、版面、價(jià)格;需要制作宣傳畫冊的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、單價(jià)、金額。預(yù)算按發(fā)生的月份編制。

　　15.01、報(bào)刊雜志廣告：商品廣告

　　15.02、電視廣告：商品廣告

　　15.03、其他：指員工招聘費(fèi)。詳細(xì)說明招聘渠道：現(xiàn)場招聘、平面廣告(報(bào)紙)、網(wǎng)絡(luò)、獵頭公司。

　　各種渠道使用的頻次，每次的付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

　　16、促銷費(fèi)：為開展經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的費(fèi)用

　　16.01、展覽費(fèi)：為開展經(jīng)營業(yè)務(wù)，一年內(nèi)將辦理的展覽會的次數(shù)、每次預(yù)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等。

　　16.02、其他：上述沒有包括的，但屬于促銷費(fèi)用方面的支出。

　　17、培訓(xùn)費(fèi)：各層級人員參加培訓(xùn)的次數(shù)、時(shí)間、地點(diǎn)，每次參加培訓(xùn)人員的數(shù)量，每人的培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)。

　　參加廠家組織的培訓(xùn)的時(shí)間、參加人員的結(jié)構(gòu)和人數(shù)、培訓(xùn)地點(diǎn)、預(yù)計(jì)每人培訓(xùn)費(fèi)用;培訓(xùn)費(fèi)包括長途交通費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、資料費(fèi)等與培訓(xùn)相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用。沒有出差補(bǔ)助。預(yù)算按照發(fā)生的月份編制。

　　18、會務(wù)費(fèi)：參加廠家組織的各種會議的時(shí)間、參加人員的結(jié)構(gòu)和人數(shù)、會議地點(diǎn)、預(yù)計(jì)每人會務(wù)費(fèi)用;會務(wù)費(fèi)包括長途交通費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、資料費(fèi)等與會議相關(guān)的費(fèi)用;沒有出差補(bǔ)助;預(yù)算按照發(fā)生的月份編制。

　　19、咨詢費(fèi)：工商年檢費(fèi)(包括需要會計(jì)事務(wù)所審計(jì)報(bào)告時(shí)的審計(jì)費(fèi))、專營店維修資質(zhì)年檢、鍋爐年檢、稅務(wù)年檢費(fèi)、訴訟費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)的咨詢費(fèi)代理，財(cái)務(wù)電算化升級咨詢費(fèi)，及公司管理軟件等。各項(xiàng)目的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。按照預(yù)計(jì)發(fā)生的月份編制。

　　19.01年檢費(fèi)

　　19.02訴訟費(fèi)

　　19.03其他

　　20、維修費(fèi)

　　20.01、設(shè)備維修費(fèi)：現(xiàn)有設(shè)備(不包括辦公設(shè)備)日常維修發(fā)生的時(shí)間、維修的項(xiàng)目、維修金額。

　　20.02、房屋維修費(fèi)：預(yù)計(jì)需要維修的項(xiàng)目及金額

　　21、保險(xiǎn)費(fèi)

　　21.01、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)：按照財(cái)產(chǎn)構(gòu)成，投保金額，交費(fèi)比例計(jì)算。

　　21.02、其他保險(xiǎn)費(fèi)：特殊工種,為員工購買的人身意外保險(xiǎn)。

　　21.03、雇主責(zé)任險(xiǎn)：由公司法務(wù)部做出，下指標(biāo)到分公司。

　　22、稅金：各公司可根據(jù)實(shí)際情況增加明細(xì)。

　　22.01、印花稅：合同稅計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)(按收入和成本乘一定的比例或按收入計(jì)算)、交稅時(shí)間(按月交或季度交或年度交);賬本交稅;貸款合同計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。按照發(fā)生時(shí)間編制。

　　22.02、房產(chǎn)使用稅：房產(chǎn)面積、計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)、交稅金額、交稅時(shí)間。

　　22.02、土地使用稅：土地面積、單位面積應(yīng)交納的稅款、交稅金額、交稅時(shí)間。

　　23、環(huán)衛(wèi)及安全費(fèi)：

　　23.01、綠化費(fèi)：指植物租賃擺放費(fèi)。每月支出標(biāo)準(zhǔn)，金額;排污費(fèi)：垃圾清理費(fèi)及衛(wèi)生費(fèi)每月標(biāo)準(zhǔn)，各地規(guī)定每月支付的排污費(fèi)。

　　23.02、保潔費(fèi)：每月支出的標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用支出時(shí)間，即按月或按季度。

　　23.03、保安及消防費(fèi)：保安費(fèi)，包括支付保安人員工資、制服及相關(guān)費(fèi)用;消防費(fèi)，包括消防設(shè)施支出及相關(guān)費(fèi)用支出。該費(fèi)用預(yù)算做在支付的月份。

　　24、進(jìn)出口費(fèi)：各公司不做。

　　25、折舊與攤銷

　　25.01、固定資產(chǎn)折舊

　　25.02、低值易耗品攤銷

　　25.03、待攤費(fèi)用攤銷

　　25.04、開辦費(fèi)及無形資產(chǎn)攤銷

　　五、預(yù)算目標(biāo)的確定

　　由集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)提出公司預(yù)算年度發(fā)展的總目標(biāo)。各公司、部門負(fù)責(zé)人編制預(yù)算計(jì)劃，然后由集團(tuán)財(cái)務(wù)部匯總生成總的計(jì)劃，預(yù)算管理委員會針對匯總計(jì)劃與總目標(biāo)，進(jìn)行調(diào)整后，再形成各公司的預(yù)算計(jì)劃。

　　六、預(yù)算草案的編制、上報(bào)

　　各公司根據(jù)本單位本年度實(shí)際經(jīng)營情況及預(yù)算年度各區(qū)域市場形勢編制預(yù)算年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，并在11月底前上報(bào)集團(tuán)。具體編制流程如下：

　　各責(zé)任中心的每一部門編制由本部門負(fù)責(zé)的各項(xiàng)預(yù)算，報(bào)責(zé)任中心的財(cái)務(wù)部門審核。

　　財(cái)務(wù)部門審核相關(guān)預(yù)算方案，并報(bào)中心負(fù)責(zé)人審定，經(jīng)負(fù)責(zé)人審定后與本單位財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、平衡。

　　財(cái)務(wù)部門將審核后的部門提供的預(yù)算進(jìn)行平衡、匯總，編制責(zé)任中心的財(cái)務(wù)預(yù)算，提交財(cái)務(wù)經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人審定后報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部預(yù)算管理部門審核。

　　集團(tuán)財(cái)務(wù)部檢查各預(yù)算編制情況，匯總成損益預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算交預(yù)算管理委員會。

　　七、預(yù)算的審批、下達(dá)

　　各責(zé)任中心上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算草案在預(yù)算管理委員會的審核、平衡、調(diào)整，通過后，提交最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)審批。

　　八、預(yù)算執(zhí)行與控制

　　各公司嚴(yán)格按照已確定的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行。各公司總經(jīng)理做好預(yù)算的控制工作。

　　在期初(月初或年初)在核算系統(tǒng)中定義預(yù)算，日常發(fā)生的每一筆收入、支出通過憑證錄入一次，計(jì)算機(jī)將按照預(yù)算管理的要求，按科目和部門歸集和匯總實(shí)際發(fā)生額，保存在賬務(wù)數(shù)據(jù)文件中。并與預(yù)警平臺相結(jié)合：提供計(jì)劃預(yù)算的預(yù)警功能，系統(tǒng)自動檢測，生成預(yù)警信息自動通過網(wǎng)絡(luò)傳給相關(guān)負(fù)責(zé)人及預(yù)算管理委員會。

　　對于費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況我們采用雙軌制進(jìn)行記錄，即財(cái)務(wù)人員錄入反映各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的單據(jù)時(shí)，如果涉及與預(yù)算管理科目有關(guān)的業(yè)務(wù)，則系統(tǒng)提示需要錄入相應(yīng)的部門，如果部門的實(shí)際發(fā)生額大于預(yù)算數(shù)，財(cái)務(wù)經(jīng)理警告不允許處理，據(jù)此可實(shí)現(xiàn)對費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目的實(shí)時(shí)控制。同時(shí)，經(jīng)手人必須填寫“申請領(lǐng)用支票及申請付款表”，并在“限額費(fèi)用使用手冊”上進(jìn)行登記，控制費(fèi)用的發(fā)生。限額費(fèi)用使用手冊類似于為預(yù)算管理所設(shè)計(jì)的責(zé)任會計(jì)賬，通過責(zé)任會計(jì)賬控制費(fèi)用的發(fā)生。

　　預(yù)算實(shí)際執(zhí)行時(shí)，應(yīng)本著實(shí)質(zhì)重于形成的原則，是哪個(gè)科目的費(fèi)用列入哪個(gè)科目，不允許張冠李戴，將已超預(yù)算的費(fèi)用摞列入未超費(fèi)用中去。

　　九、預(yù)算的調(diào)整

　　預(yù)算編制完成后，在執(zhí)行過程中，由于內(nèi)外部環(huán)境的變化，會引起預(yù)算的偏差，當(dāng)這些偏差達(dá)到足以影響到預(yù)算的控制與指導(dǎo)作用時(shí)，要對原來的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。在下列幾種情況下，年度預(yù)算必須作調(diào)整：

　　公司年度目標(biāo)作重大調(diào)整;

　　市場策略的重大變化;

　　國家產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整;

　　年度預(yù)算編制條件的重大變化;

　　年初市場預(yù)測的較大偏頗。

　　調(diào)整流程如下：

　　目標(biāo)重大調(diào)整

　　策略重大變化

　　產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整

　　條件重大變化

　　市場預(yù)測重大偏頗

　　提交預(yù)算委員會

　　尋求對策

　　調(diào)整預(yù)算

　　批準(zhǔn)/執(zhí)行

　　NOYES

　　調(diào)整后，原來的預(yù)算仍然保留，新的預(yù)算形成新的版本，有利于預(yù)算數(shù)據(jù)多個(gè)版本直接的比較分析。

　　對于費(fèi)用預(yù)算，由于預(yù)算是建立在對公司業(yè)務(wù)情況的一定假設(shè)基礎(chǔ)上的，而實(shí)際業(yè)務(wù)情況不一定內(nèi)含在假設(shè)范圍，因此各公司的各部門有時(shí)需要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展態(tài)勢調(diào)整本月預(yù)算。出現(xiàn)這種情況時(shí)，要求追加用款的部門填寫“月度用款追加計(jì)劃申請表”，說明申請追加用款的理由及金額，總經(jīng)理簽字，交由集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)副總裁、執(zhí)行總裁審批通過后，方可加入預(yù)算范圍內(nèi)。

　　十、預(yù)算分析與考核

　　1、預(yù)算分析

　　預(yù)算的分析內(nèi)容有：

　　存貨結(jié)構(gòu)

　　收入成本結(jié)構(gòu)

　　稅費(fèi)結(jié)構(gòu)

　　固定資產(chǎn)總量

　　2、預(yù)算執(zhí)行情況的分析與考核

　　當(dāng)管理者需要對公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行動態(tài)考評或綜合考評時(shí)，可以直接由計(jì)算機(jī)自動從賬務(wù)數(shù)據(jù)文件中獲取預(yù)算執(zhí)行實(shí)際數(shù)據(jù)并與預(yù)算數(shù)進(jìn)行對比，按月、按季或按年輸出各種預(yù)算管理分析表。

　　(1)預(yù)算執(zhí)行情況分析。

　　預(yù)算管理委員會及各業(yè)務(wù)歸口管理部門對預(yù)算執(zhí)行情況按季度進(jìn)行分析，著重分析利潤預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金收入平衡預(yù)算的完成情況，對當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認(rèn)真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進(jìn)措施。預(yù)算分析的重點(diǎn)是差異的原因及應(yīng)采取的措施。

　　(2)預(yù)算執(zhí)行情況考核。

　　預(yù)算管理委員會及各業(yè)務(wù)歸口管理部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時(shí)性等指標(biāo)。考核采取記分制，基礎(chǔ)分為100分。

　　在預(yù)算完成情況考核中，我們指定了四個(gè)指標(biāo)對公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行季度考核，即：利潤預(yù)算指標(biāo)、收入預(yù)算指標(biāo)、毛利預(yù)算指標(biāo)、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算的實(shí)際完成數(shù)每超過或低于預(yù)算數(shù)一定的百分比則給予一定分?jǐn)?shù)的處罰或獎(jiǎng)勵(lì)。最終根據(jù)實(shí)際取得的分?jǐn)?shù)劃分不同的檔次，分檔次確定給予多少獎(jiǎng)金或扣減多少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)抵押金。預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時(shí)性考核的方法與預(yù)算完成情況考核相類似，最終也是按實(shí)際分?jǐn)?shù)所在檔次來確定獎(jiǎng)懲。

預(yù)算管理制度7

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算程序，強(qiáng)化預(yù)算約束，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法（20xx年修正）》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》（財(cái)教[20xx]488號）和《唐山學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度》（院發(fā)[20xx]79號），結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，是學(xué)校進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動的前提和依據(jù)。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。

　　第三條預(yù)算年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　第二章預(yù)算編制原則

　　第四條量入為出，收支平衡。預(yù)算編制以收定支，量力而行。收入預(yù)算要全面真實(shí)，積極穩(wěn)妥；支出預(yù)算要科學(xué)合理，注重實(shí)效。

　　第五條統(tǒng)籌兼顧，突出重點(diǎn)。預(yù)算體現(xiàn)學(xué)校年度整體的事業(yè)目標(biāo)，保證學(xué)校事業(yè)順利進(jìn)行。優(yōu)先保障正常運(yùn)行和人員經(jīng)費(fèi)，重點(diǎn)保障教學(xué)科研，集中財(cái)力支持重點(diǎn)項(xiàng)目。

　　第六條統(tǒng)一預(yù)算，分級管理。學(xué)校實(shí)行全口徑統(tǒng)一預(yù)算，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收入與支出；各二級預(yù)算單位負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行與管理。

　　第七條勤儉節(jié)約，注重績效。嚴(yán)格控制和優(yōu)化預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，努力降低運(yùn)行成本；積極開展預(yù)算績效評價(jià)，重點(diǎn)考核支出效益，并作為來年安排預(yù)算的參考。

　　第三章預(yù)算管理職責(zé)

　　第八條各單位負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排各類資金，科學(xué)編制本單位的預(yù)算草案；嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校批復(fù)的預(yù)算，合理組織收入，科學(xué)安排支出；對本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自我評價(jià)；定期向本單位教職工或教代會通報(bào)預(yù)算批復(fù)和執(zhí)行情況。

　　第九條學(xué)校教務(wù)處、后勤管理處、國有資產(chǎn)管理處等有關(guān)職能部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算項(xiàng)目管理辦法負(fù)責(zé)對專項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行審核，對各單位上報(bào)的專項(xiàng)項(xiàng)目的必要性、合理性、可行性和使用效益進(jìn)行評價(jià)。要做好專項(xiàng)項(xiàng)目的執(zhí)行、績效評價(jià)全過程管理，提高專項(xiàng)資金使用效益。

　　第十條財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)預(yù)算編制的組織和協(xié)調(diào)工作。負(fù)責(zé)對各單位的預(yù)算草案進(jìn)行審核匯總，依據(jù)相關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)力狀況，擬定預(yù)算建議方案，提請學(xué)校相關(guān)會議審定通過；負(fù)責(zé)下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，指導(dǎo)和監(jiān)督各單位預(yù)算執(zhí)行，進(jìn)行預(yù)算控制；負(fù)責(zé)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析并向校領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。

　　第十一條學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)論證財(cái)務(wù)預(yù)算方案，審議預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和財(cái)務(wù)決算報(bào)告。

　　第十二條校長辦公會負(fù)責(zé)審議學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算方案；審批10萬元（含）以下需動用校長預(yù)備費(fèi)的項(xiàng)目，審議預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和財(cái)務(wù)決算報(bào)告。

　　第十三條學(xué)校黨委常委會負(fù)責(zé)審定學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算方案；審批10萬元以上需動用校長預(yù)備費(fèi)的項(xiàng)目，審定預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和財(cái)務(wù)決算報(bào)告。

　　第四章預(yù)算編制內(nèi)容

　　第十四條預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成，學(xué)校的全部收入和支出都應(yīng)納入預(yù)算。

　　第十五條收入預(yù)算是指學(xué)校在預(yù)算年度內(nèi)開展教學(xué)、科研及其輔助活動依法取得的各類非償還性資金的。預(yù)算，包括財(cái)政補(bǔ)助收入預(yù)算、事業(yè)收入預(yù)算、上級補(bǔ)助收入預(yù)算、經(jīng)營收入預(yù)算、租賃收入預(yù)算和其他收入預(yù)算等。

　　第十六條支出預(yù)算是指學(xué)校在預(yù)算年度內(nèi)用于教學(xué)科研活動，基本建設(shè)及其他資金支出的預(yù)算，包括人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算、公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。

　�。ㄒ唬┤藛T經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算：工資、保險(xiǎn)和津補(bǔ)貼等人員支出預(yù)算，按照上級規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)及學(xué)�？冃ЧべY方案等編制；學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金等預(yù)算按照上級和學(xué)校規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)編制。

　　（二）公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算：學(xué)校對院、系、部實(shí)行二級預(yù)算管理，二級預(yù)算由各院、系、部根據(jù)自身事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和工作計(jì)劃需要，在學(xué)校下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)內(nèi)按要求自主編制；學(xué)校對職能部門和教輔單位實(shí)行定額標(biāo)準(zhǔn)加公用專項(xiàng)的辦法安排預(yù)算，公用專項(xiàng)根據(jù)上級政策、學(xué)校財(cái)力和工作重點(diǎn)安排預(yù)算。

　�。ㄈ�）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算：教學(xué)科研建設(shè)、實(shí)驗(yàn)室建設(shè)、圖書購置、服務(wù)外包、基礎(chǔ)設(shè)施維修改造、基本建設(shè)等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)歸口職能部門組織編制預(yù)算，納入項(xiàng)目庫管理，視學(xué)校財(cái)力和輕重緩急列入學(xué)校財(cái)政預(yù)算。

　　第五章預(yù)算編制程序

　　第十七條財(cái)務(wù)處下達(dá)關(guān)于編制下一年度預(yù)算的方案，各單位根據(jù)年度工作目標(biāo)任務(wù)、預(yù)算編制的相關(guān)規(guī)定和要求，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況和支出績效評價(jià)，編制本單位預(yù)算。

　　第十八條各單位年度預(yù)算的編制和確定，按照如下程序進(jìn)行：

　　（一）各單位按學(xué)校要求編制本部門年度預(yù)算草案，經(jīng)過一定范圍討論通過后報(bào)財(cái)務(wù)處匯總；

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)處匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案并進(jìn)行綜合分析，征求分管財(cái)務(wù)校長、校長意見后，將各單位的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算修改意見反饋各部門；

　�。ㄈ�）各單位根據(jù)學(xué)校提出的修改意見和建議進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后的預(yù)算方案經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后報(bào)財(cái)務(wù)處；

　�。ㄋ模┴�(cái)務(wù)處再次匯總、分析，編制學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算建議方案，經(jīng)學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議后提交校長辦公會審議，根據(jù)校長辦公會決議編制學(xué)校正式預(yù)算方案，經(jīng)學(xué)校黨委常委會審議批準(zhǔn)后，正式下達(dá)各單位年度預(yù)算。

　　第十九條？學(xué)校支出預(yù)算可設(shè)置公用經(jīng)費(fèi)的`2%的校長預(yù)備費(fèi)，用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的突發(fā)事件。？

　　第二十條學(xué)校預(yù)算方案批準(zhǔn)確定后，除上級主管部門要求或預(yù)算收入發(fā)生重大變化，一般不得變更和調(diào)整，確需調(diào)整的，預(yù)算調(diào)整方案要經(jīng)財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議，校長辦公會和黨委常委會審定批準(zhǔn)。

　　第六章預(yù)算執(zhí)行

　　第二十一條各單位要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。

　　第二十二條負(fù)責(zé)落實(shí)預(yù)算收入的單位按照相關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額完成預(yù)算收入，不得違規(guī)收費(fèi)，不得截留、占用和挪用預(yù)算收入。

　　第二十三條各單位按照預(yù)算方案確定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、范圍、額度和時(shí)間安排支出，保證預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。除預(yù)算批復(fù)前可參照上年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排必須支付的本年度基本支出外，不得無預(yù)算安排支出。

　　第二十四條各單位年度預(yù)算執(zhí)行過程中，因不可預(yù)見情況確需存量調(diào)整的，應(yīng)按以下程序進(jìn)行審批：3萬（含）以下的經(jīng)費(fèi)由分管財(cái)務(wù)校長和校長審批，3萬元-10萬元（含）的經(jīng)費(fèi)由校長辦公會審定批準(zhǔn)，10萬元以上的經(jīng)費(fèi)需提交黨委常委會審定批準(zhǔn)。

　　第二十五條年度預(yù)算結(jié)余資金，由學(xué)校收回統(tǒng)籌用于下一年度預(yù)算安排。年度結(jié)轉(zhuǎn)資金，按財(cái)政要求支出。

　　第七章決算

　　第二十六條決算是對年度預(yù)算執(zhí)行情況的梳理和總結(jié)，是對年度各項(xiàng)收入和支出的確認(rèn)，是對學(xué)校全年財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)成果全面真實(shí)的反映，是學(xué)校決策的重要依據(jù)。

　　第二十七條財(cái)務(wù)處按照上級主管部門規(guī)定實(shí)事求是編制年度財(cái)務(wù)決算并按時(shí)上報(bào)。

　　第二十八條財(cái)務(wù)決算及分析結(jié)果需報(bào)告學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會和黨委常委會。

　　第八章預(yù)決算公開

　　第二十九條學(xué)校在門戶網(wǎng)站設(shè)立財(cái)務(wù)公開專欄，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)按照上級有關(guān)規(guī)定，向社會公開預(yù)算和決算的相關(guān)信息。

　　第三十條學(xué)校各單位應(yīng)完善內(nèi)部民主理財(cái)和監(jiān)督機(jī)制，定期在全體會議或二級教代會上公布本單位財(cái)務(wù)預(yù)算方案和預(yù)算執(zhí)行情況，切實(shí)保證本單位財(cái)經(jīng)活動的健康有序運(yùn)行。

　　第九章預(yù)算績效管理

　　第三十一條預(yù)算績效管理主要包括對各單位預(yù)算執(zhí)行情況的評價(jià)以及根據(jù)評價(jià)結(jié)果所采取的管理措施。

　　第三十二條各單位在預(yù)算編制時(shí)，應(yīng)對本部門整體支出和項(xiàng)目支出設(shè)定績效目標(biāo)，嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算，加強(qiáng)支出管理，確保預(yù)算績效目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。

　　第三十三條財(cái)務(wù)處應(yīng)定期對全校和各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。

　　第三十四條學(xué)校逐步建立和完善預(yù)算執(zhí)行績效評價(jià)制度，將預(yù)算執(zhí)行績效情況納入相應(yīng)的考核體系。

　　第十章預(yù)算監(jiān)督

　　第三十五條財(cái)務(wù)處定期向分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)本年度預(yù)算執(zhí)行情況，并對出現(xiàn)的問題提出相應(yīng)的應(yīng)對措施。

　　第三十六條學(xué)校教職工代表大會對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

　　第三十七條監(jiān)察審計(jì)處負(fù)責(zé)對學(xué)校各級預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，并定期將預(yù)算執(zhí)行情況及監(jiān)督結(jié)果報(bào)學(xué)校分管紀(jì)委和財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。

　　第三十八條各單位預(yù)算執(zhí)行情況將納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核體系和任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

　　第十一章附則

　　第三十九條本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十條本辦法自頒布之日起施行，《唐山學(xué)院預(yù)算管理辦法》（院發(fā)[20xx]19號、《唐山學(xué)院預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》（院發(fā)[20xx]24號同時(shí)廢止)。

預(yù)算管理制度8

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范學(xué)校的收支行為，強(qiáng)化預(yù)算約束，加強(qiáng)學(xué)校的預(yù)算管理和監(jiān)督，建立健全全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算制度，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，保證資金的合理使用和工作的正常運(yùn)行，促進(jìn)我校各項(xiàng)事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》(20xx年修正版)和有關(guān)法規(guī)，結(jié)合我校預(yù)算管理的實(shí)際情況，特修訂本規(guī)程。

　　第二條我校預(yù)算管理實(shí)行綜合財(cái)務(wù)預(yù)算。綜合財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、科研經(jīng)費(fèi)、各種基金、

　　基建投資和其他專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等在內(nèi)的全部資金預(yù)算。預(yù)算管理分為收入預(yù)算和支出預(yù)算。我校的一切財(cái)務(wù)收支均應(yīng)納入綜合財(cái)務(wù)預(yù)算管理的范圍。

　　第三條預(yù)算管理遵循以下原則：

　　1.統(tǒng)籌兼顧，勤儉節(jié)約，量力而行，講求績效，收支平衡。

　　2.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，公開透明，綜合預(yù)算，剛性約束。

　　第四條我校部門支出預(yù)算經(jīng)費(fèi)根據(jù)部門收入預(yù)算完成情況實(shí)行總額包干、以收定支、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用的管理辦法。預(yù)算指標(biāo)根據(jù)學(xué)校收入完成情況,分期下達(dá)使用，預(yù)算執(zhí)行實(shí)行項(xiàng)目賬實(shí)時(shí)控制。

　　第五條預(yù)算每年編制一次。預(yù)算年度從每年的公歷一月一日起至十二月三十一日止。

　　第二章預(yù)算管理職權(quán)

　　第六條學(xué)校黨委會議是學(xué)校預(yù)算管理的最高管理決策機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家預(yù)算法律、法規(guī)、方針政策以及主管部門制定的具體執(zhí)行辦法;建立健全學(xué)校預(yù)算管理體制和制度，確定學(xué)校預(yù)算編制的原則，審查批準(zhǔn)學(xué)校預(yù)算建議草案并報(bào)上級主管部門;審查批準(zhǔn)學(xué)校預(yù)算調(diào)整方案并上報(bào)主管部門。

　　第七條學(xué)校黨委財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組是學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算的日常管理機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)為：

　　1.研究論證學(xué)校年度預(yù)算草案

　　2.確定預(yù)算調(diào)整方案

　　3.根據(jù)年度決算進(jìn)行經(jīng)濟(jì)考核、評價(jià)

　　4.審核批準(zhǔn)超預(yù)算支出項(xiàng)目和學(xué)校預(yù)備費(fèi)經(jīng)費(fèi)開支

　　第八條學(xué)校計(jì)劃財(cái)務(wù)處是學(xué)校預(yù)算管理工作的職能部門，具有下列職權(quán)：

　　1.具體負(fù)責(zé)編制學(xué)校預(yù)算草案

　　2.具體負(fù)責(zé)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行中的控制、監(jiān)督和會計(jì)核算

　　3.定期向?qū)W校財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)和教職工代表大會報(bào)告年度預(yù)算的執(zhí)行情況及下一年度預(yù)算安排情況

　　第九條學(xué)校教職工代表大會對預(yù)算管理工作具有建議和監(jiān)督權(quán)，學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)應(yīng)充分聽取教職工代表對預(yù)算管理的意見，發(fā)揮其民主監(jiān)督的作用。

　　第三章預(yù)算的編制

　　第十條預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，結(jié)合主管部門下達(dá)的財(cái)政經(jīng)費(fèi)撥款和學(xué)校自籌經(jīng)費(fèi)的規(guī)模，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況，必須堅(jiān)持應(yīng)收盡收，量入為出，收支平衡，嚴(yán)禁編制赤字預(yù)算。

　　第十一條在保證財(cái)政專項(xiàng)資金�？顚Ｓ玫那疤嵯�，學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排的基本原則是：確保人員經(jīng)費(fèi)、水、電、暖剛性開支和基本公用經(jīng)費(fèi)的正常開支;優(yōu)先安排教學(xué)經(jīng)費(fèi)，學(xué)生經(jīng)費(fèi);合理安排民生項(xiàng)目開支;有計(jì)劃地安排必要的修繕、設(shè)備費(fèi)用等支出;嚴(yán)格控制三公經(jīng)費(fèi)，最后根據(jù)財(cái)力可能，安排部分基本建設(shè)項(xiàng)目和還貸資金。

　　第十二條學(xué)校年度預(yù)算可按照學(xué)校資金情況安排一定數(shù)額的預(yù)備費(fèi)資金，用于解決學(xué)校預(yù)算執(zhí)行中預(yù)料不到的特殊開支及學(xué)校各部門確需追加的資金。

　　第四章預(yù)算的.確定

　　第十三條年度預(yù)算編制草案經(jīng)學(xué)校黨委財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組研究論證，報(bào)經(jīng)學(xué)校黨委會議批準(zhǔn)后，方可報(bào)上級主管部門。

　　第十四條學(xué)校計(jì)財(cái)處根據(jù)政府主管部門批復(fù)的預(yù)算方案編制校內(nèi)明細(xì)預(yù)算。原則上政府采購預(yù)算不得調(diào)整,個(gè)別確需進(jìn)行微調(diào)的預(yù)算經(jīng)校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審核確定后，下達(dá)各單位執(zhí)行。

　　第五章預(yù)算的執(zhí)行

　　第十五條我校的預(yù)算執(zhí)行實(shí)行校長總負(fù)責(zé)，分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目分管校領(lǐng)導(dǎo)和院(處)領(lǐng)導(dǎo)分級負(fù)責(zé)，計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)審核把關(guān)并組織實(shí)施，校內(nèi)各單位具體執(zhí)行。

　　第十六條預(yù)算經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限

　　1.年度內(nèi)學(xué)校預(yù)算安排的政策性常規(guī)經(jīng)費(fèi)，如：工資、崗位津貼、課時(shí)津貼、社保經(jīng)費(fèi)、臨工工資、喪葬遺屬補(bǔ)助、水、電、暖、貸款本金及利息等開支，經(jīng)各業(yè)務(wù)管理部門審核無誤后，由計(jì)財(cái)處按規(guī)定直接執(zhí)行。

　　2.學(xué)校預(yù)算分配到各部門業(yè)務(wù)費(fèi)和各類項(xiàng)目開支，2萬元(含2萬元)以下的開支，由各部門主管財(cái)務(wù)工作的院(處)領(lǐng)導(dǎo)審批;2萬元以上至5萬元(含5萬元)的開支，經(jīng)院(處)領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，由分管院(處)的校領(lǐng)導(dǎo)審批;5萬元以上至10萬元(含10萬元)，經(jīng)院(處)領(lǐng)導(dǎo)和分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，由分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審批;10萬元以上的開支，經(jīng)院(處)領(lǐng)導(dǎo)、分管院(處)的校領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，由校長審批。

　　3.學(xué)校預(yù)算管理的行政差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、辦公費(fèi)、辦公設(shè)備購置、電話費(fèi)、福利費(fèi)等項(xiàng)目開支均由部門提出申請報(bào)分管財(cái)務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　4.學(xué)校發(fā)放的獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、特困生補(bǔ)助等經(jīng)各業(yè)務(wù)管理部門編制審核無誤后，報(bào)分管業(yè)務(wù)部門校領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　5.學(xué)校預(yù)算安排的維修項(xiàng)目開支，經(jīng)業(yè)務(wù)部門審核無誤后，15萬元(含15萬元)以下的，分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，由校長審批;15萬元以上的開支，提交財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。項(xiàng)目工程完工支付尾款，需附審計(jì)處出具的維修工程審核定案書后，方可支付。

　　6.經(jīng)營單位的經(jīng)費(fèi)開支用于維持正常成本費(fèi)用(含人員經(jīng)費(fèi)、運(yùn)行費(fèi)用等)，由所屬部門領(lǐng)導(dǎo)審批，其他開支均按照預(yù)算經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限執(zhí)行。

　　第十七條學(xué)校預(yù)備費(fèi)資金開支在2萬元(含2萬元)以內(nèi)的，由分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。2萬元以上資金，提交學(xué)校黨委財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。

　　第十八條各部門創(chuàng)收基金的開支均由各部門主管財(cái)務(wù)工作的院(處)領(lǐng)導(dǎo)按照學(xué)校創(chuàng)收基金管理辦法的使用范圍審批。

　　第十九條學(xué)�？蒲薪�(jīng)費(fèi)(包括：橫向課題和縱向課題)的開支，應(yīng)嚴(yán)格按照課題屬性規(guī)定的資金使用范圍執(zhí)行。5000元(含5000元)以下的開支由課題組負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)審核執(zhí)行;5000元至2萬元(含2萬元)的開支由該課題組負(fù)責(zé)人審核后報(bào)科研處處長審批;2萬元以上至5萬元(含5萬元)的開支，經(jīng)課題組負(fù)責(zé)人和科技處處長簽署意見后，由分管科研的校領(lǐng)導(dǎo)審批;5萬元至10萬元(含10萬元)的開支，經(jīng)課題組負(fù)責(zé)人，科技處處長，分管科研的校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，由分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審批;10萬元以上的開支，在完成上述程序后，由校長審批。

　　第二十條學(xué)校黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)以及工會經(jīng)費(fèi)使用的審批權(quán)限仍按照原資金審批權(quán)限執(zhí)行。

　　第二十一條基本建設(shè)有關(guān)事項(xiàng)的審批程序

　　1.學(xué)�；�本建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)必須經(jīng)學(xué)校黨委會或校長辦公會通過，工程預(yù)、決算必須報(bào)校長辦公會或?qū)W校黨委財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組研究審核通過。

　　2.基本建設(shè)工程進(jìn)度款的支付，經(jīng)主管部門審核無誤后，由主管后勤工作的校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，報(bào)校黨委財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)人審批。

　　3.基本建設(shè)工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)變更以及追加、追減預(yù)算，應(yīng)由基建部門提出方案，經(jīng)資產(chǎn)處、審計(jì)處審核，分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，報(bào)學(xué)校黨委財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。

　　第二十二條計(jì)財(cái)處根據(jù)資金性質(zhì)嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真監(jiān)督，確保資金合法有效運(yùn)行。除政策性常規(guī)經(jīng)費(fèi)和維持正常成本費(fèi)用的開支經(jīng)費(fèi)，按本法規(guī)執(zhí)行外，其他各類資金，2萬元以下(含2萬元)的開支，由計(jì)財(cái)處嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)審核程序執(zhí)行，2萬元以上的開支由計(jì)財(cái)處處長審核執(zhí)行。

　　第二十三條實(shí)行獨(dú)立預(yù)算、核算、決算、自負(fù)盈虧的獨(dú)立法人企業(yè)，不屬于學(xué)校二級預(yù)算單位，可不按此規(guī)程執(zhí)行。日常工作由所屬部門管理，資產(chǎn)處負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)考核，審計(jì)處負(fù)責(zé)具體監(jiān)督。

　　第二十四條學(xué)校各部門年度內(nèi)的各項(xiàng)開支，必須先從本部門的預(yù)算中支出，如卻因工作需要或特殊情況部門預(yù)算不足需要追加預(yù)算時(shí)，按照追加預(yù)算的程序辦理。

　　第六章決算

　　第二十五條學(xué)校所屬的二級預(yù)算單位，在預(yù)算年度終了后，必須按要求編制年度決算，由計(jì)財(cái)處匯總編制學(xué)校年度決算�；�建財(cái)務(wù)決算由計(jì)財(cái)處單獨(dú)編制。

　　第二十六條學(xué)校年度決算在報(bào)主管財(cái)務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批后，上報(bào)上級主管部門。

　　第七章附則

　　第二十七條對違反規(guī)程規(guī)定，造成學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)損失的，按照有關(guān)規(guī)定對單位及直接責(zé)任人員給予經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分，直至追究刑事責(zé)任。

　　第二十八條本規(guī)程由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)解釋，自頒布之日起執(zhí)行。原《新疆醫(yī)科大學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)程》補(bǔ)充規(guī)定與本規(guī)程條款相矛盾的以本規(guī)定為準(zhǔn)。

預(yù)算管理制度9

　　第一條 預(yù)算管理是公司經(jīng)營管理的重要組成部分,是對公司未來發(fā)展目標(biāo)的設(shè)想及為落實(shí)這些具體目標(biāo)所做的部署,是公司經(jīng)營管理活動的一種規(guī)范,按公司章程,公司必須編制年度預(yù)算,為規(guī)范預(yù)算的編制及執(zhí)行,特制定本制度。

　　第二條 預(yù)算管理的范圍

　　本預(yù)算管理制度適用于本公司及公司各二級部門。

　　第三條 預(yù)算管理的組織

　　公司的預(yù)算管理采取二級管理模式:

　　公司一級:公司成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)公司預(yù)算編制、執(zhí)行及二級部門預(yù)算執(zhí)行的考核。其中組長:公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;副組長:財(cái)務(wù)部經(jīng)理;組員:各職能部門、技術(shù)創(chuàng)新中心、營銷分公司及進(jìn)出口分公司負(fù)責(zé)人。

　　基層一級:事業(yè)部預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)本部門預(yù)算編制及執(zhí)行。其中,組長:事業(yè)部經(jīng)理,副組長: 事業(yè)部副經(jīng)理,組員:部門責(zé)任會計(jì),核算員。

　　預(yù)算工作日常管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

　　第四條 制定年度預(yù)算的各種依據(jù)

　　制定年度預(yù)算的依據(jù):

　　1、以前年度的開支情況

　　2.本年公司發(fā)展規(guī)劃和總體目標(biāo)

　　3.各部門圍繞發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)利潤制定各項(xiàng)年度計(jì)劃。

　　首先把公司發(fā)展的目標(biāo)利潤在各事業(yè)部中進(jìn)行指標(biāo)分解,并比較分解目標(biāo)與總目標(biāo)利潤所存在的差距,提出要改進(jìn)的措施和新投資的項(xiàng)目,尋找新的利潤增長點(diǎn),彌補(bǔ)利潤缺口。為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤還需要制定出各項(xiàng)年度計(jì)劃,作為編制預(yù)算的依據(jù),其主要有:市場調(diào)研計(jì)劃,市場占有率計(jì)劃,銷售收入計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、進(jìn)出口產(chǎn)品計(jì)劃、產(chǎn)品成本計(jì)劃、科研經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃、利潤計(jì)劃、工資及相關(guān)費(fèi)用計(jì)劃、原材料輔助材料供應(yīng)計(jì)劃、水電動力計(jì)劃、設(shè)備購置計(jì)劃、研究與開發(fā)計(jì)劃、項(xiàng)目投資及收益計(jì)劃、新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃、資金運(yùn)作計(jì)劃、籌資計(jì)劃、財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃、銷售費(fèi)用計(jì)劃等。

　　第五條 預(yù)算編制的內(nèi)容

　　預(yù)算的內(nèi)容由一整套預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)告和一系列預(yù)算報(bào)表組成,主要包括:

　　1、業(yè)務(wù)預(yù)算

　　即在各項(xiàng)計(jì)劃基礎(chǔ)上所編制的業(yè)務(wù)預(yù)算,它包括銷售收入預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算、主營業(yè)務(wù)收入成本和毛利預(yù)算、工資及相關(guān)費(fèi)用預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算、科研經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算、各類物資器材預(yù)算、水電動力預(yù)算、固定資產(chǎn)折舊預(yù)算、設(shè)備購置預(yù)算。

　　2. 財(cái)務(wù)預(yù)算

　　它是公司計(jì)劃期內(nèi)所編制的有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算,它包括:主營業(yè)務(wù)稅金預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算、損益表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算。

　　3. 專門決策預(yù)算

　　它是公司不經(jīng)常發(fā)生的 一次性專門業(yè)務(wù)預(yù)算,它包括長期決策所編制的投資預(yù)算、所得稅上繳預(yù)算、發(fā)放股利預(yù)算等。

　　第六條 預(yù)算編制程序

　　1、公司擬訂年度經(jīng)營總目標(biāo),確定年度規(guī)劃。

　　2.開預(yù)算會,由公司領(lǐng)導(dǎo)頒布公司年度經(jīng)營目標(biāo),并把總目標(biāo)分解為各事業(yè)部應(yīng)完成的年度經(jīng)營目標(biāo),圍繞經(jīng)營目標(biāo)各職能管理部門著手?jǐn)M訂各項(xiàng)管理計(jì)劃,提出完成目標(biāo)利潤的措施。

　　3.各部門根據(jù)下達(dá)的指標(biāo)、年度計(jì)劃結(jié)合實(shí)際情況草擬分項(xiàng)預(yù)算,審查、分析本部門業(yè)務(wù)情況,并按規(guī)定內(nèi)容和時(shí)間編制及報(bào)送有關(guān)預(yù)算資料。

　　4.公司財(cái)務(wù)部匯總各部門的預(yù)算資料形成總預(yù)算,報(bào)送總經(jīng)理。

　　5.總經(jīng)理把匯總的預(yù)算對照總目標(biāo)利潤,看其能否完成,如不能完成則分析各部門挖掘潛能,調(diào)整和修訂有關(guān)預(yù)算內(nèi)容,提出完成任務(wù)的措施重新確定預(yù)算指標(biāo),編制出年度預(yù)算草案。

　　6.年度預(yù)算草案報(bào)送公司董事會審議、修改后報(bào)股東大會,并經(jīng)股東大會審議通過后,作為正式預(yù)算,由總經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行并把完成指標(biāo)下達(dá)到各有關(guān)部門,督促執(zhí)行。

　　第七條 分預(yù)算的編制

　　1、各事業(yè)部應(yīng)填寫預(yù)算表:

　　(1)主營業(yè)務(wù)收入,成本和毛利預(yù)算表

　　(2)產(chǎn)品成本預(yù)算表

　　(3)工資費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用預(yù)算表

　　(4)制造費(fèi)用預(yù)算表

　　(5)銷售收入預(yù)算表,

　　(6)生產(chǎn)預(yù)算表

　　(7)物資器材預(yù)算表

　　(8)設(shè)備購置預(yù)算表 ,用定期費(fèi)用預(yù)算控制表作為成本費(fèi)用的考核控制表。

　　2.各機(jī)關(guān)部門填制的預(yù)算表:

　　a.生產(chǎn)計(jì)劃部應(yīng)填制本部門管理費(fèi)用預(yù)算表、全公司生產(chǎn)預(yù)算表、新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算表,并匯總產(chǎn)品成本預(yù)算表、制造費(fèi)用預(yù)算表。

　　b.財(cái)務(wù)部應(yīng)填制本部門管理費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、主營業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)算表,并匯總所有表格,編制公司損益預(yù)算表、公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、公司現(xiàn)金流量預(yù)算表。

　　c.設(shè)備物資部應(yīng)填制本部門管理費(fèi)用預(yù)算表、各類物資器材預(yù)算表、水電動力預(yù)算表、固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表、設(shè)備購置預(yù)算表。

　　d.技術(shù)創(chuàng)新中心應(yīng)填制本部門管理費(fèi)用預(yù)算表、投資預(yù)算表、科研經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算表。

　　e.人力資源部應(yīng)填制本部門管理費(fèi)用預(yù)算表、整個(gè)公司工資總額及相關(guān)費(fèi)用預(yù)算表。

　　f.營銷分公司填制本部門管理費(fèi)用預(yù)算表、經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算表并匯總調(diào)整各事業(yè)部填制的銷售收入預(yù)算表。

　　各部門用定期費(fèi)用預(yù)算控制表作為各部門考核控制表,部門管理費(fèi)用由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)控制。

　　第八條 預(yù)算的執(zhí)行與考核

　　正式預(yù)算下達(dá)后,由總經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行�？偨�(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動,公司各有關(guān)部門和員工有責(zé)任和義務(wù)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下努力完成公司下達(dá)的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。

　　預(yù)算考核分為兩個(gè)層次:

　　(一)公司預(yù)算完成情況由董事會考核,用年度預(yù)算制定的總預(yù)算指標(biāo)與年度完成情況進(jìn)行對照,考核其是否完成并給予相應(yīng)的獎(jiǎng)懲。董事會可在規(guī)定權(quán)限內(nèi)定期或不定期對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行檢查。

　　(二)各部門預(yù)算完成情況的考核由總經(jīng)理負(fù)責(zé)。總經(jīng)理可直接或授權(quán)有關(guān)部門對二級單位的的預(yù)算完成情況進(jìn)行檢查,并對其預(yù)算完成情況的好壞視其原因給予一定的獎(jiǎng)懲。

　　第九條 預(yù)算分析

　　當(dāng)年度預(yù)算方案制定出來后,經(jīng)過一定時(shí)期的'運(yùn)行,用運(yùn)行結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行比較分析,找出差異原因,及時(shí)采取改進(jìn)措施,完善管理,保證和控制公司經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行,使公司經(jīng)濟(jì)走入科學(xué)、明晰的規(guī)范軌道,運(yùn)行過程中如出現(xiàn)不可控因素時(shí)要及時(shí)調(diào)整預(yù)算,并及時(shí)向董事會匯報(bào)。每年季末、年底財(cái)務(wù)部應(yīng)用一些財(cái)務(wù)指標(biāo)對預(yù)算結(jié)果的合理性、科學(xué)性、效益性進(jìn)行評價(jià)。

　　運(yùn)用流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率來揭示公司的償債能力。

　　運(yùn)用每股收益率、銷售利潤率、凈資產(chǎn)收益率、成本利潤率來評定公司的預(yù)算期的獲利能力,使股東明了自己的投資利益,使公司管理人員明了公司的運(yùn)作管理發(fā)展方向。

　　運(yùn)用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率來評價(jià)公司的營運(yùn)能力。

　　預(yù)算年度終了,財(cái)務(wù)部要對各項(xiàng)預(yù)測指標(biāo)與實(shí)際指標(biāo)相比較,運(yùn)用絕對數(shù)和相對數(shù)比較,揭露實(shí)際脫離預(yù)算的總差異,進(jìn)一步分析差異發(fā)生的原因,以促進(jìn)公司不斷提高預(yù)算的管理水平。

預(yù)算管理制度10

　　一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù):

　　1、財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)、法律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正圈理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系

　　2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算過程進(jìn)行控制和管理;合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實(shí)映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性，合理性進(jìn)行監(jiān)督。

　　二、財(cái)務(wù)管理體制

　　1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是:“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。

　　2、學(xué)�？倓�(wù)處為學(xué)校的單一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，不得在學(xué)校之外設(shè)置同級機(jī)構(gòu)。

　　3、學(xué)�？倓�(wù)處應(yīng)根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的需要，制定會計(jì)人員崗位職責(zé)。財(cái)會主管人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過學(xué)校行政組同意，不得任意調(diào)動和撤換。

　　三、預(yù)算及收入管理

　　1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)�？倓�(wù)處應(yīng)在每年的十二月前按有關(guān)規(guī)定編制好下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　2、編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。

　　3、學(xué)校收費(fèi)按照國家政策標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行公示。

　　四、支出管理

　　1、支出是根據(jù)學(xué)校為開展教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。

　　2、學(xué)校支出包括:

　�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括:公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。

　�、茖ｍ�(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，必須按項(xiàng)目使用，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。

　　3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由總務(wù)處結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)學(xué)校行政組審批，五、資產(chǎn)管理

　　1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

　　2、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

　　3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。

　　4、固定資產(chǎn)分類:學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類:房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

　　5、學(xué)�？倓�(wù)處應(yīng)配合有關(guān)部門，結(jié)合學(xué)校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

　　六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查

　　1、財(cái)務(wù)監(jiān)督梳徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對違財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕，同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。

　　2、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式�？倓�(wù)處對不同的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行不同的監(jiān)督形式。

　　3、學(xué)�？倓�(wù)處有權(quán)對學(xué)校的會計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)。

　　4、學(xué)�？倓�(wù)處應(yīng)接受上級有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。

　　七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

　　1、財(cái)務(wù)報(bào)告是指映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件�？倓�(wù)處應(yīng)定期向有關(guān)部門和財(cái)政部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　2、總務(wù)處要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進(jìn)措施等。

　　八、總務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化，制定出有關(guān)配套的`規(guī)章制度。具體如下:

　　(一)、學(xué)校一切開支必須建立專賬，專人管理，學(xué)校每學(xué)期至少要組織一次賬目清查并簽字。

　　(二)、嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)管理手續(xù)，即收支票有原始憑據(jù)或經(jīng)辦人的印件，且由學(xué)校報(bào)賬員主管會計(jì)統(tǒng)一收繳，統(tǒng)一管理和使用，堅(jiān)持批款一支筆，嚴(yán)禁亂收費(fèi)，亂罰款。收費(fèi)(含罰款或公物賠金)不入賬作污挪用處理(除給予紀(jì)律處分和全部追回外，另罰金額的25%)

　　(三)、報(bào)賬員必須做到報(bào)賬及時(shí)，且賬據(jù)、錢相符，日清月結(jié)。對漏收的要負(fù)責(zé)追回，對不合理的開支有權(quán)拒付，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)監(jiān)督和增收節(jié)支的責(zé)任。

　　(四)、行政經(jīng)費(fèi)不準(zhǔn)借支和挪用，特殊情況，可由本人書面申請，經(jīng)校長批準(zhǔn)，但借支時(shí)間不得超一個(gè)月，否則按2%計(jì)算月息。

　　(五)、學(xué)習(xí)輔導(dǎo)資料必須由學(xué)校統(tǒng)一征訂，即備課組長、教研組長確定資料，教研處、勤辦談價(jià)，分管教學(xué)和后勤的校長審批，最后校長簽字付款。若有個(gè)人私自征訂，學(xué)校拒付資料款。

　　(六)、出公差的費(fèi)用按有關(guān)文件報(bào)銷，若有超出文件規(guī)定范圍款項(xiàng)，由當(dāng)事人自己負(fù)責(zé)。

　　6、學(xué)校預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)預(yù)算管理規(guī)范化、科學(xué)化，切實(shí)提高預(yù)算管理的質(zhì)量和效率，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和《高等學(xué)校會計(jì)制度》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及《安徽中醫(yī)藥學(xué)財(cái)務(wù)制度》等規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本制度。

　　第二條學(xué)校年度預(yù)算是根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和年度工作任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。其內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。

　　收入預(yù)算是根據(jù)省教育廳、省財(cái)政廳核實(shí)的財(cái)政撥款預(yù)算指標(biāo)和學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)收入而編制；支出預(yù)算是根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和年度工作任務(wù)而編制。

　　第三條預(yù)算年度自公歷一月一日起，至十二月三十一日止。

　　第二章預(yù)算編制的原則和方法

　　第四條預(yù)算編制的原則。學(xué)校編制年度收支預(yù)算時(shí)，堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的總原則，按照預(yù)算編制全口徑、綜合全面的要求，所有應(yīng)納入預(yù)算管理的收支必須全部納入學(xué)校年度預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排。

　�。ㄒ�)依法理財(cái)原則。收入做到合法合規(guī)，支出遵守現(xiàn)行的各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，同時(shí)根據(jù)事業(yè)發(fā)展的實(shí)際，科學(xué)合理地測算每一筆收支項(xiàng)目，力求各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。

　�。ǘ�）公共財(cái)政原則。按照“一保工資、二保運(yùn)轉(zhuǎn)”的要求，優(yōu)先保障基本支出；分清輕重緩急，量入為出，統(tǒng)籌安排項(xiàng)目支出，保證建設(shè)和發(fā)展的重點(diǎn)支出需要。

　�。ㄈ�）勤儉節(jié)約原則。牢固樹立過緊日子的思想，厲行節(jié)約，嚴(yán)格控制“三公經(jīng)費(fèi)”支出，勤儉辦事業(yè)，嚴(yán)格控制預(yù)算支出，努力提高資金使用效益。

　　（四）績效導(dǎo)向原則。按預(yù)算編制要求，合理劃分基本支出和項(xiàng)目支出，建立健全預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)體系和預(yù)算項(xiàng)目庫，以績效為導(dǎo)向，以考評為手段，提高項(xiàng)目預(yù)算編制的科學(xué)合理性。

　　第五條預(yù)算編制的方法。年度收支預(yù)算可采取零基預(yù)算或參考上一年度正常預(yù)算經(jīng)費(fèi)（不含專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)）執(zhí)行情況，根據(jù)本年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃與財(cái)力可能以及年度收支增減等綜合因素進(jìn)行編制。正常預(yù)算不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算要留有余地，不能高估冒算，支出預(yù)算要打足，不能預(yù)留硬缺口。對支出預(yù)算的編制（不含人員經(jīng)費(fèi)）逐步過渡到項(xiàng)目化預(yù)算管理方式。

　　為適應(yīng)教育適度超前發(fā)展，必要時(shí)可以通過適度舉債進(jìn)行建設(shè)，實(shí)現(xiàn)學(xué)校的超常規(guī)發(fā)展。發(fā)展性負(fù)債必須考慮學(xué)校規(guī)模的定位，保證財(cái)務(wù)狀況安全，要有利于學(xué)校的長期、協(xié)調(diào)和可持續(xù)的發(fā)展。財(cái)務(wù)處要加強(qiáng)對負(fù)債管理，對適度負(fù)債（借款或貸款）進(jìn)行基本建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施改造、基本辦學(xué)條件改善，事先要進(jìn)行可行性論證和風(fēng)險(xiǎn)性評估，經(jīng)學(xué)校校長辦公會審定后，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批同意，在預(yù)算中單列，�？顚Ｓ谩７制趦斶�計(jì)劃要在年度預(yù)算中安排。

　　第三章預(yù)算編制的程序和內(nèi)容

　　第六條預(yù)算編制的程序。學(xué)校年度預(yù)算在校內(nèi)各部門上報(bào)的基礎(chǔ)上，經(jīng)財(cái)務(wù)處審核，并與各部門進(jìn)行溝通后匯總，由財(cái)務(wù)處提出預(yù)算草案，征求有關(guān)方面意見并報(bào)經(jīng)學(xué)校校長辦公會議、學(xué)校黨會研究審定后，按照預(yù)算編制的程序和管理權(quán)限上報(bào)主管部門和財(cái)政部門，經(jīng)主管部門和財(cái)政部門審核后，報(bào)請省人批復(fù)下達(dá)后執(zhí)行。為便于對預(yù)算執(zhí)行情況的分析、比較，根據(jù)批復(fù)的預(yù)算，對人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)以及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)作進(jìn)一步細(xì)化。公用經(jīng)費(fèi)切塊分配到部門。切塊給部門的包干預(yù)算，由財(cái)務(wù)處書面下達(dá)到各部門。項(xiàng)目支出預(yù)算由財(cái)務(wù)處會同有關(guān)部門直接下達(dá)到使用部門或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

　　第七條預(yù)算編制的內(nèi)容。

　　（一）收入預(yù)算

　　收入預(yù)算的編制根據(jù)學(xué)校各類收入構(gòu)成和國家有關(guān)文件批準(zhǔn)的收入項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合歷年組織收入情況和增減變化因素?fù)?jù)實(shí)編制。收入預(yù)算由財(cái)務(wù)處在相關(guān)部門配合下統(tǒng)一編制。

　　（二）支出預(yù)算

　　支出預(yù)算的編制內(nèi)容包括基本支出以及項(xiàng)目支出。

　　1、基本支出預(yù)算�；�本支出是指日常業(yè)務(wù)支出，包括人員支出和定額公用支出。人員支出預(yù)算由財(cái)務(wù)處和人事處根據(jù)相關(guān)工資福利政策編制；定額公用支出預(yù)算由各部門根據(jù)工作任務(wù)，結(jié)合未來支出預(yù)期進(jìn)行測算編制。

　　2、項(xiàng)目支出預(yù)算。項(xiàng)目支出由各部門根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要申報(bào)項(xiàng)目，編報(bào)的項(xiàng)目要突出績效，體現(xiàn)效益，符合國家和省有關(guān)法規(guī)、方針政策和財(cái)政資金使用的用途、范圍，確保學(xué)校中心工作任務(wù)完成和事業(yè)發(fā)展的需要。編報(bào)的項(xiàng)目首先要經(jīng)過充分的論證和測算，歸口管理部門審核，既要有政策依據(jù)、績效目標(biāo)，又要有測算過程、預(yù)期效益。每個(gè)項(xiàng)目的提出都需包含項(xiàng)目內(nèi)容、金額、申報(bào)理由等部分，做到指向明確、細(xì)化量化、合理可行。各部門對于采購符合省級政府采購目錄和限額標(biāo)準(zhǔn)的貨物、工程和服務(wù)的支出項(xiàng)目，都要編制政府采購預(yù)算。

　　第四章預(yù)算執(zhí)行

　　第八條學(xué)校預(yù)算經(jīng)費(fèi)實(shí)行“統(tǒng)一管理，一級核算，定額包干，超支不補(bǔ)，結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定執(zhí)行”的預(yù)算管理辦法,切塊分配到學(xué)校各部門包干使用。

　　第九條學(xué)校預(yù)算經(jīng)批復(fù)下達(dá)后，各部門要按照批復(fù)的預(yù)算項(xiàng)目、額度執(zhí)行。各部門應(yīng)切實(shí)增強(qiáng)支出進(jìn)度意識，進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制。各部門的行政主要負(fù)責(zé)人是本部門預(yù)算執(zhí)行第一責(zé)任人，對預(yù)算執(zhí)行工作負(fù)總責(zé)，要與項(xiàng)目具體實(shí)施部門負(fù)責(zé)人共同負(fù)起責(zé)任。財(cái)務(wù)處、國資處應(yīng)牽頭抓好項(xiàng)目預(yù)算，特別是政府采購預(yù)算的執(zhí)行工作，加強(qiáng)預(yù)算支出調(diào)度，提醒、督促、指導(dǎo)有關(guān)部門加快項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行，加快項(xiàng)目支出預(yù)算資金支付。

　　第十條嚴(yán)格控制預(yù)算指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余，確保財(cái)政撥款資金在預(yù)算年度內(nèi)執(zhí)行完畢。當(dāng)年的項(xiàng)目支出資金應(yīng)在本年內(nèi)使用完畢，未使用完畢的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，原則上全部收回預(yù)算。對工作不落實(shí)、執(zhí)行進(jìn)度慢的部門，應(yīng)適當(dāng)壓縮其支出預(yù)算總額。各部門年末預(yù)算結(jié)余資金由學(xué)校收回，嚴(yán)格管理、統(tǒng)籌安排。

　　第五章預(yù)算調(diào)整

　　第十一條各部門要切實(shí)細(xì)化預(yù)算編制，對于年初預(yù)算確有客觀原因不能落實(shí)到具體使用單位和具體項(xiàng)目的，必須在預(yù)算執(zhí)行中及時(shí)提出細(xì)化方案，報(bào)省財(cái)政部門批準(zhǔn)。

　　第十二條在預(yù)算執(zhí)行過程中，對財(cái)政撥款收入和學(xué)校事業(yè)收入一般不予調(diào)整，如遇國家有關(guān)政策或事業(yè)計(jì)劃有較調(diào)整，對收支預(yù)算影響較，確需調(diào)整時(shí)，可以報(bào)請主管部門和財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。切塊給部門包干預(yù)算調(diào)整，由財(cái)務(wù)處書面下達(dá)到各部門。

　　第十三條為保證學(xué)校預(yù)算的嚴(yán)肅性、有效性，支出預(yù)算在執(zhí)行過程中原則上不予調(diào)整。確需調(diào)整時(shí)，經(jīng)申請部門與財(cái)務(wù)處等相關(guān)部門會商后，由申請部門提交校長辦公會審定后財(cái)務(wù)處予以調(diào)整。

　　第六章預(yù)算績效管理

　　第十四條強(qiáng)化項(xiàng)目預(yù)算績效目標(biāo)管理，學(xué)校組織相關(guān)部門或托第三方，定期或不定期對各二級單位項(xiàng)目預(yù)算績效目標(biāo)預(yù)期完成情況、項(xiàng)目運(yùn)行情況、資金管理情況等實(shí)施考評和跟蹤監(jiān)控，各二級單位應(yīng)嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高資金使用效益，保證績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　第十五條加強(qiáng)專項(xiàng)資金績效管理，建立規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、可量化的績效評價(jià)指標(biāo)體系，健全分級負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)一致的績效管理體制�？冃гu價(jià)結(jié)果作為專項(xiàng)資金預(yù)算安排、資金分配等重要依據(jù)。

　　第十六條拓展績效評價(jià)范圍和模式，擴(kuò)重點(diǎn)項(xiàng)目評價(jià)和再評價(jià)范圍，提升績效評價(jià)工作質(zhì)量。加強(qiáng)績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)用，提高財(cái)政資金使用效益。對項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行績效情況按照《安徽中醫(yī)藥學(xué)預(yù)算支出績效考評實(shí)施辦法》和相關(guān)考核指標(biāo)進(jìn)行考核、分析、通報(bào)：考核結(jié)果90分以上的，在財(cái)力許可范圍內(nèi)，優(yōu)先考慮部門下年度新增支出項(xiàng)目；考核結(jié)果介于80-90分之間，除必要的運(yùn)行支出外，原則上下年度部門預(yù)算不再安排新增支出項(xiàng)目；考核結(jié)果低于80分的，除必要的運(yùn)行支出外，適當(dāng)扣減部門下年度預(yù)算。同時(shí)預(yù)算執(zhí)行績效情況與各部門當(dāng)年的年度考核相掛鉤，預(yù)算執(zhí)行差的，直接影響部門年度考核結(jié)果。

　　第七章決算

　　第十七條決算草案由學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)編制，在每一預(yù)算年度終了后按照上級主管部門規(guī)定的時(shí)間編制上報(bào)。

　　第十八條編制決算草案，必須符合法律、行規(guī)，做到收支真實(shí)、數(shù)額準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

　　第十九條決算草案應(yīng)當(dāng)與預(yù)算相對應(yīng)，按預(yù)算數(shù)、調(diào)整預(yù)算數(shù)、決算數(shù)分別列出。一般公共預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按其功能分類編列到項(xiàng)，按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類編列到款。

　　第八章附則

　　第二十條本制度自20xx年1月1日起施行，由學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

預(yù)算管理制度11

　　為了建立科學(xué)規(guī)范的中小校園預(yù)算編制制度，確保義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的順利實(shí)施，根據(jù)省、市的要求，結(jié)合《會計(jì)法》、《預(yù)算法》和《義務(wù)教育法》的相關(guān)規(guī)定，特制定我校預(yù)算編制制度。

　　1、校園預(yù)算是指中小校園根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，它是中小校園財(cái)務(wù)工作開展的基本依據(jù)。包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。

　　2、校園的預(yù)算編制務(wù)必遵循真實(shí)性、完整性、重點(diǎn)性、科學(xué)性、透明性和績效性的原則。

　　3、校園編制的預(yù)算，務(wù)必及時(shí)立卷規(guī)檔，妥善保管，不得丟失和毀損。

　　4、校園應(yīng)當(dāng)參考上一年度預(yù)算執(zhí)行狀況和本年度收支預(yù)測進(jìn)行預(yù)算編制。

　　5、校園的預(yù)算務(wù)必按照量入為出、收支平衡的原則編制，不能列赤字，不能預(yù)留硬缺口。

　　6、校園預(yù)算收入的.編制，應(yīng)當(dāng)與本單位教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和目標(biāo)任務(wù)的規(guī)模及要求相適應(yīng)，按照規(guī)定務(wù)必列入預(yù)算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預(yù)算收入的依據(jù)。

　　7、校園預(yù)算支出的編制，應(yīng)當(dāng)貫徹厲行節(jié)約、勤儉建校的方針，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)，照顧一般，在保證基本支出的前提下，妥善安排好項(xiàng)目支出。

　　8、中小校園務(wù)必強(qiáng)化預(yù)算編制的管理，要把預(yù)算編制工作作為財(cái)務(wù)管理工作的重要資料抓好落實(shí)，精心組織、周密部署，確保教育系統(tǒng)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的順利進(jìn)行。

預(yù)算管理制度12

　　1.目的

　　為了加強(qiáng)集團(tuán)公司日常各項(xiàng)經(jīng)營費(fèi)用資金的預(yù)算管理,便于財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌安排,靈活調(diào)配、運(yùn)用好資金,使其充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效用,通過實(shí)行預(yù)算管理達(dá)到降低經(jīng)營成本,強(qiáng)化增收節(jié)支,完善內(nèi)部核算機(jī)制,提高公司經(jīng)濟(jì)效益的目的。集團(tuán)所屬各子公司,除應(yīng)按年度編制資金預(yù)算計(jì)劃外,還應(yīng)逐月編制資金預(yù)計(jì)收、支平?表,以保證運(yùn)營資金得到合理安排。

　　財(cái)務(wù)資金既指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時(shí)可以變現(xiàn)的有價(jià)證券,這部分資金是維系企業(yè)正常運(yùn)營的基礎(chǔ)。因此,為保證運(yùn)營資金的有序管理,特制定本辦法。

　　2.應(yīng)用范圍

　　適用于集團(tuán)職能部門及各子公司。

　　3.職責(zé)

　　3.1集團(tuán)職能部門及各子公司負(fù)責(zé)本部門資金預(yù)算計(jì)劃制定,由主管副總裁按規(guī)定要求逐級審批。

　　3.2集團(tuán)職能部門及各子公司資金預(yù)算計(jì)劃,由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照審批計(jì)劃審核報(bào)銷,對違反本規(guī)定的支出項(xiàng)目有權(quán)拒絕報(bào)銷。

　　4.具體規(guī)定

　　4.1集團(tuán)各子公司應(yīng)結(jié)合本公司實(shí)際情況編制完成年度經(jīng)營預(yù)算管理計(jì)劃書,并在此基礎(chǔ)上,于每月28日之前,編制完成次月資金收、支預(yù)算表,逐月上報(bào)集團(tuán)計(jì)財(cái)部分管會計(jì)一份,集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)一份,主管副總裁一份。財(cái)務(wù)總監(jiān)分析匯總后上報(bào)總裁。

　　4.2集團(tuán)計(jì)財(cái)部應(yīng)于每月30日前編制完成次月資金來源與運(yùn)用預(yù)算匯總表,并于次月3日前,編制完成各子公司上月實(shí)際與預(yù)算資金來源與運(yùn)用分析表及匯總表。分別報(bào)送子公司經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管副總裁。財(cái)務(wù)總監(jiān)分析匯總后上報(bào)總裁。

　　4.3各子公司的收入計(jì)劃(預(yù)算)依據(jù)本公司銷售條件、勞務(wù)合同、收費(fèi)協(xié)議以及收款期限等,預(yù)計(jì)可收(兌)金額編制。

　　4.4各子公司的資本性支出、原材料、工程勞務(wù)、商品采購支出計(jì)劃(預(yù)算)依據(jù)本公司購置合同及工程進(jìn)度、供貨時(shí)間等,預(yù)計(jì)資金支出計(jì)劃。

　　4.5各子公司經(jīng)常費(fèi)用的支出,包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用依據(jù)以往實(shí)際發(fā)生額,結(jié)合本年度預(yù)算合理編制。

　　4.6月份資金預(yù)算計(jì)劃未列的支出項(xiàng)目,超支金額在10000元以內(nèi)的`,須經(jīng)主管副總裁批準(zhǔn),并加情況說明。金額超過10000元的必須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。否則計(jì)財(cái)部不予報(bào)銷。

　　4.7對于超出預(yù)算計(jì)劃的說明,要求注明超支的原因,預(yù)計(jì)今后費(fèi)用增長幅度,提出具體消化的措施。

　　4.8由于業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)大和縮小,經(jīng)董事會同意可根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整年度預(yù)算計(jì)劃或月份資金使用計(jì)劃。

預(yù)算管理制度13

　　財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容：包括經(jīng)營收入預(yù)算、經(jīng)營成本預(yù)算、各項(xiàng)經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算等。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制：酒店的財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃、分級管理的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制。

　　統(tǒng)一計(jì)劃是指酒店的年度預(yù)算目標(biāo)實(shí)行集中統(tǒng)一的管理原則;

　　分級管理是指各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)由酒店總部統(tǒng)一向各部門分解、下達(dá);業(yè)經(jīng)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)由各部門負(fù)責(zé)落實(shí)，并向其所轄部門進(jìn)行指標(biāo)的再分解。

　　預(yù)算組織體系的設(shè)計(jì)：以全體股東負(fù)責(zé)制為基礎(chǔ)，以財(cái)務(wù)部為主體，跨部門設(shè)立預(yù)算單位。

　　(一)全體股東是財(cái)務(wù)預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)依據(jù)酒店的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的具體期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計(jì)劃等因素審議、批準(zhǔn)酒店上報(bào)的酒店年度預(yù)算，并授權(quán)酒店總經(jīng)理下達(dá)正式預(yù)算。

　　(二)酒店財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)預(yù)算工作的歸口管理部門，具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理文件編制、預(yù)算指標(biāo)的測定、預(yù)算的匯總編制、最終預(yù)算任務(wù)的下達(dá)、預(yù)算過程的監(jiān)督和結(jié)果的評價(jià)等組織工作和匯總編制工作。

　　(三)酒店各部門負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料，包括本部門的業(yè)務(wù)預(yù)算初稿和初稿依據(jù);監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行情況并及時(shí)進(jìn)行反饋;協(xié)調(diào)部門內(nèi)部資源及部門之間的預(yù)算關(guān)系。各部門第一負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算承擔(dān)第一責(zé)任。

　　預(yù)算期及預(yù)算編制期

　　預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行期。酒店財(cái)務(wù)預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日。

　　預(yù)算編制期指財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間期限。酒店的預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上一年度的11月(暫定)開始著手編制。(X年的預(yù)算，因前期裝修，改成X年1月份編制)。

　　預(yù)算編制的基本方法：

　　酒店采取自上而下，下達(dá)預(yù)算編制目標(biāo)及方針、自下而上編制預(yù)算、由財(cái)務(wù)部平衡匯總編制各部門預(yù)算的預(yù)算編制方法。

　　預(yù)算編制方針

　　(一)酒店目標(biāo)利潤規(guī)劃方針：酒店目標(biāo)利潤由酒店全體股東制定。

　　(二)酒店收入預(yù)算編制方針：以因素分析為基礎(chǔ)，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)特性采取經(jīng)營年度環(huán)比預(yù)算或定基預(yù)算。

　　(三)酒店經(jīng)營成本預(yù)算編制方針：酒店經(jīng)營成本預(yù)算與業(yè)務(wù)量掛鉤，采用彈性預(yù)算。

　　(四)酒店各部門費(fèi)用編制方針：日常費(fèi)用采用固定預(yù)算，即按部門編制人數(shù)確定每人辦公費(fèi)費(fèi)用;對于專項(xiàng)事務(wù)產(chǎn)生的費(fèi)用，采用零基預(yù)算，重新審核部門專項(xiàng)職能的必要性并制定預(yù)算額。

　　預(yù)算編制程序：(見附件)

　　(一)預(yù)算編制準(zhǔn)備：在編制預(yù)算之前財(cái)務(wù)部應(yīng)組織酒店各部門做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查、總結(jié)到目前為止的上一報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況，預(yù)測本報(bào)告期經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算的總體執(zhí)行情況，測算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢等。

　　(二)每年11月1日前由酒店經(jīng)理辦公會根據(jù)全體股東批準(zhǔn)的年度戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)及年度經(jīng)營計(jì)劃確定下年度的預(yù)算目標(biāo)，酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體分解預(yù)算目標(biāo)。

　　(三)酒店財(cái)務(wù)部制定詳細(xì)的編制規(guī)范(含表式、編制說明要求)和編制進(jìn)度要求文件等預(yù)算編制指導(dǎo)文件，在10月25日之前下發(fā)到各部門、單店。

　　(四)酒店各部門在全面分析以前年度及本報(bào)告期預(yù)計(jì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的`變化、年度經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求，按照合理測算預(yù)算年度各項(xiàng)收支，根據(jù)預(yù)算指導(dǎo)文件的要求編制預(yù)算年度的各項(xiàng)預(yù)算草案交主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進(jìn)行修改。

　　(五)每年度12月15號之前，酒店各部門將審核后的預(yù)算草案(包括編制說明)上報(bào)酒店財(cái)務(wù)部。

　　(六)酒店財(cái)務(wù)部審核酒店各部門上報(bào)的年度分項(xiàng)預(yù)算草案。審核其是否符合酒店總體的方針、目標(biāo)，是否充分展示發(fā)展前景和管理潛力，對各部門之間的沖突進(jìn)行協(xié)調(diào)，討論通過各部門預(yù)算草案或返回重編。

　　(七)酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總平衡各部門預(yù)算草案，編制出酒店年度財(cái)務(wù)預(yù)算初稿，包括資金預(yù)算表、預(yù)計(jì)利潤表及其他有關(guān)資料，提交全體股東會審議。

　　(八)12月20日前經(jīng)理辦公會召開召開年度預(yù)算質(zhì)詢會，審議各部門及酒店整體預(yù)算，并提交總經(jīng)理審核。

　　(九)將通過審核的預(yù)算提案報(bào)全體股東審批，經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案，正式下達(dá)給各部門執(zhí)行。

　　各部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制職責(zé)：

　　(一)酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制經(jīng)營成本預(yù)算、酒店資金預(yù)算表、預(yù)計(jì)利潤表以及酒店總部的固定費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算。

　　(二)各部門負(fù)責(zé)編制本部門銷售(營業(yè))收入、費(fèi)用預(yù)算;

　　預(yù)算控制

　　(一)預(yù)算內(nèi)支出應(yīng)根據(jù)不同的審批權(quán)限由酒店總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。

　　(二)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得突破。預(yù)算指標(biāo)是制訂《業(yè)績合同》和《考核設(shè)計(jì)方案》的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對責(zé)任人進(jìn)行考核、獎(jiǎng)懲。

　　(三)成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須由各部門提出申請，說明原因，經(jīng)總經(jīng)理審批后納入預(yù)算外支出。

　　(四)預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。

　　預(yù)算的調(diào)整

　　(一)預(yù)算調(diào)整因素：預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生下列情況之一時(shí)，相關(guān)部門可以申請調(diào)整預(yù)算：

　　1、全體股東會調(diào)整酒店發(fā)展戰(zhàn)略，重新制訂酒店經(jīng)營計(jì)劃;

　　2、酒店經(jīng)理辦公會決定追加(或縮減)任務(wù);

　　3、市場形勢發(fā)生重大變化，需要調(diào)整銷售預(yù)算;

　　4、國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化;

　　5、經(jīng)營條件發(fā)生重大變化;

　　6、不可抗力的作用。

　　(二)預(yù)算調(diào)整申請：當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢方向變化，影響預(yù)算的執(zhí)行時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算修正申請。預(yù)算修正申請中必須包括：

　　1、導(dǎo)致無法實(shí)現(xiàn)預(yù)算的原因;

　　2、已經(jīng)采取的其他彌補(bǔ)措施和效果;

　　3、與該項(xiàng)預(yù)算調(diào)整相關(guān)的業(yè)績調(diào)整;

　　4、調(diào)整后的預(yù)算及計(jì)算方法。

　　(三)預(yù)算調(diào)整的權(quán)限與程序

　　1、酒店財(cái)務(wù)部、總經(jīng)辦或各部門對照預(yù)算執(zhí)行和結(jié)余情況，認(rèn)為需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，由該部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，對照預(yù)算調(diào)整條件說明調(diào)整內(nèi)容及理由，并附相關(guān)文件(如市場價(jià)格變動情況說明、相關(guān)政策變化情況說明、變更前后的經(jīng)營計(jì)劃、酒店下達(dá)追加(或縮減)任務(wù)等)，交總經(jīng)理審批;對于重大調(diào)整(調(diào)整條件為：調(diào)整金額超過預(yù)算的10%的屬于重大調(diào)整)，需將調(diào)整申請及總審核意見提交全體股東會進(jìn)行審批;

　　2、總經(jīng)理批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請后，由酒店財(cái)務(wù)部留存預(yù)算調(diào)整申請表，并根據(jù)審批意見，編寫“預(yù)算調(diào)整通知書”下達(dá)給需調(diào)整預(yù)算的申請部門。

　　3、預(yù)算調(diào)整申請部門編制新的預(yù)算方案上報(bào)財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理審批。

　　(四)預(yù)算差異分析：預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，由財(cái)務(wù)部每月制作預(yù)算差異分析報(bào)告，于每月10日前將上月預(yù)算差異分析報(bào)告交全體股東會分析，為酒店經(jīng)營活動進(jìn)行動態(tài)控制提供資料依據(jù)。

　　(五)預(yù)算考核評價(jià)：酒店通過季度/年度業(yè)績考核會保證預(yù)算的實(shí)施。預(yù)算考核評價(jià)的內(nèi)容包括對酒店經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價(jià)、對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)等。

預(yù)算管理制度14

　　第一章：總則

　　第一條：為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，：根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，：結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際狀況，制定本制度。

　　第二條：本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

　　第二章：財(cái)務(wù)預(yù)算基本資料

　　第三條：預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。

　　第四條：企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對必須時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

　　第五條：企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，：以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。

　　第六條：企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。

　　第三章：預(yù)算組織分工

　　第七條：企業(yè)法定代表人對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

　　第八條：財(cái)務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

　　第九條：財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行狀況的分析和報(bào)告；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行狀況考核等。

　　第十條：企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控：制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會的工作，并對本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)職責(zé)。

　　第十一條：企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的`指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，理解企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要：負(fù)責(zé)人對本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)職責(zé)。

　　公司對公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案務(wù)必上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。

　　第四章：財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

　　第十二條：預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進(jìn)行。

　　第十三條：企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：

　�。ㄒ唬﹫�(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；

　�。ǘ�）堅(jiān)持用心穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；

　�。ㄈ�）堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。

　　第十四條：企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其職責(zé)權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　第十五條：業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能構(gòu)成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動（或營業(yè)活動）的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)：預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際狀況并參照公司具體要求編制。

　　第十六條：資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

　　第十七條：籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

　　企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。

　　第十八條：財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。

　　第十九條：企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算能夠根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立必須的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。

　　第二十條：編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議：批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

　　第二十一條：預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。

　　第五章：財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

　　第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位務(wù)必認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，構(gòu)成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行職責(zé)體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量：管理等方法。

　　第二十三條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)：經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　第二十四條：企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。

　　第二十五條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。一般狀況下，沒有預(yù)算的，：要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。

　　第二十六條：在日�？刂浦校�企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率：標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)：預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。

　　第二十七條：在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。

　　第二十八條：企業(yè)務(wù)必建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，：要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況。對于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新狀況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，：財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改善經(jīng)營管理的措施和推薦。

　　預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下資料：

　　（一）本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；

　　（二）對差異額進(jìn)行的分析；

　�。ㄈ�）產(chǎn)生不利差異的原因、職責(zé)歸屬、改善措施以及構(gòu)成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的推薦。

　　第二十九條：企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況，：及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會帶給財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

　　第六章：財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整

　　第三十條：下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，：或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，能夠調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　第三十一條：提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的狀況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請。

　　第三十二條：確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體狀況、客觀因素變化狀況及其對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，：提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

　　第七章：財(cái)務(wù)預(yù)算的專評與激勵(lì)

　　第三十三條：預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)向董事會或者：經(jīng)理辦公會報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成狀況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)狀況對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。

　　第三十四條：財(cái)務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：

　　一是對整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價(jià)，即對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價(jià)；

　　二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，透過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，到達(dá)：“人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”：

　　第三十五條：預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)職責(zé)制考評求要，制定考評細(xì)則�？荚u應(yīng)遵循以下原則：

　�。ㄒ唬┠繕�(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成狀況評價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；

　�。ǘ�）激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價(jià)的主要依據(jù)，考評務(wù)必與激勵(lì)制度相配合；

　�。ㄈ�）時(shí)效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行；

　�。ㄋ模├�外原則：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時(shí)應(yīng)作為特殊狀況處理；

　�。ㄎ澹┓旨壙荚u原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

　　第三十六條：為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的用心性，企業(yè)能夠制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。

　　第三十七條：財(cái)務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正議批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)，并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)能夠全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊狀況下，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。

　　審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)構(gòu)成審計(jì)報(bào)告，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改善內(nèi)部經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)考評的一項(xiàng)重要參考。

　　第八章：附則

　　第三十八條：本制度自：20××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。

　　第三十九條：企業(yè)能夠根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。

　　第四十條：本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

　　第四十一條：本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

預(yù)算管理制度15

　　一、財(cái)務(wù)預(yù)算管理基本內(nèi)容

　　第一條預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。

　　第二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

　　第三條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。

　　第四條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體事宜，并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

　　第五條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物流、人力資源等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的'編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)總財(cái)務(wù)預(yù)算的工作，并對本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

　　二、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

　　第六條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：

　　(一) 堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；

　　(二) 堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；

　　(三) 堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。

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