最新公司會(huì)計(jì)管理制度
在充滿活力，日益開(kāi)放的今天，人們運(yùn)用到制度的場(chǎng)合不斷增多，制度是指在特定社會(huì)范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會(huì)關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會(huì)認(rèn)可的非正式約束、國(guó)家規(guī)定的正式約束和實(shí)施機(jī)制三個(gè)部分構(gòu)成。相信很多朋友都對(duì)擬定制度感到非�？鄲腊桑韵率切【帋痛蠹艺淼淖钚鹿緯�(huì)計(jì)管理制度，希望對(duì)大家有所幫助。
最新公司會(huì)計(jì)管理制度1
全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶服務(wù)意識(shí)。
一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
7、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
10、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規(guī)定的.其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
12、加強(qiáng)本部門(mén)人員的培訓(xùn)，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
二、借款和各種費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度
借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：
1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者，不得再借款。
2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請(qǐng)一代理人到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費(fèi)用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級(jí)別人員批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。
3、報(bào)銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo);
4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo);
5、補(bǔ)充說(shuō)明
如報(bào)銷(xiāo)審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。
財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù);
2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報(bào)表;
3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章;
5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;
6、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類(lèi)帳、總帳;
7、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行;
8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類(lèi)帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳;
9、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);
10、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
11、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案;
12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項(xiàng)目;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款;
14、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制;
15、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳;
16、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳;
17、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購(gòu)、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款;
18、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核;
19、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案;
20、進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益;
21、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目、采購(gòu)部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;
22、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議;
23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
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一、為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，根據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本醫(yī)院的實(shí)際情況，特制定本制度。
二、醫(yī)院及各部門(mén)同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，凡達(dá)到支票起點(diǎn)的，必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。
1、職工工資、津貼。
2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專(zhuān)門(mén)工作報(bào)酬。
3、支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。
4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
6、結(jié)算起點(diǎn)以下的'零星開(kāi)支(結(jié)算起點(diǎn)為1000元)。
三、財(cái)務(wù)部門(mén)現(xiàn)金的存放必須使用保險(xiǎn)柜，并做到鑰匙由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管和使用，用后及時(shí)鎖好。當(dāng)保管鑰匙的人員有特殊情況請(qǐng)假時(shí)，需事先向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，請(qǐng)假獲準(zhǔn)后，鑰匙要由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成專(zhuān)人代管。
四、財(cái)務(wù)部門(mén)要建立健全現(xiàn)金日記帳，每發(fā)生一筆現(xiàn)金收(支)都有要及時(shí)在“收”、“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收(付)訖章”及收(付)款人名章，及時(shí)記帳，逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額，月末做出月結(jié)和累計(jì)收支發(fā)生額。
五、購(gòu)買(mǎi)物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時(shí)，由借款人填寫(xiě)“借款單(現(xiàn)金)”經(jīng)院長(zhǎng)審批后由出納員付款，所借現(xiàn)金必須當(dāng)日歸還，遇特殊情況當(dāng)日不能歸還的，財(cái)務(wù)部門(mén)憑“借款單”及時(shí)轉(zhuǎn)帳，不得以白條抵庫(kù)。
六、因公外出，包括去外埠采購(gòu)人員，要將本部門(mén)科主任審批意見(jiàn)及簽章的借款憑證交醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批，然后到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理借款手續(xù)，去外埠采購(gòu)人員要先編制采購(gòu)計(jì)劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸來(lái)的人員，必須在返回后的三日內(nèi)報(bào)帳。
七、出納員在每日業(yè)務(wù)終了必須核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，做到每日現(xiàn)金、帳相符。對(duì)超過(guò)現(xiàn)金限額的部分及時(shí)送存銀行。
八、送交款，提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行，以確保安全。
九、有關(guān)現(xiàn)金管理的其他幾項(xiàng)規(guī)定：
1、不準(zhǔn)超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。
2、不準(zhǔn)以不符合財(cái)會(huì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)。
3、不準(zhǔn)因私事借用公款，不得將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行。
4、不準(zhǔn)私用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。
5、不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。
6、不準(zhǔn)保留帳外公款和私設(shè)“小金庫(kù)”。
7、財(cái)務(wù)部門(mén)存放現(xiàn)金過(guò)夜，不準(zhǔn)超過(guò)一萬(wàn)元(待定)。因特殊情況超限，應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)同意。
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第一章 總則
第一條 為推動(dòng)本公司會(huì)計(jì)電算化發(fā)展，規(guī)范會(huì)計(jì)電算工作，按照財(cái)政局的有關(guān)要求，特制定本制度。
第二條 本辦法適用范圍：本公司。
第三條 會(huì)計(jì)電算化管理內(nèi)容包括崗位設(shè)置、發(fā)展規(guī)劃、建立信息系統(tǒng)、制定管理制度、人員培訓(xùn)和推廣等。公司負(fù)責(zé)管理工作，各單位負(fù)責(zé)具體實(shí)施工作。
第二章 崗位設(shè)置及職責(zé)
第四條 各單位應(yīng)根據(jù)工作及人員情況，設(shè)專(zhuān)職或兼職人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化工作，定崗定員，保持相對(duì)穩(wěn)定。
第五條 電算專(zhuān)管員必須精通財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)，并且負(fù)責(zé)以下工作：
一、制定本單位會(huì)計(jì)電算化管理辦法;
二、監(jiān)督會(huì)計(jì)電算化有關(guān)管理制度的執(zhí)行情況;
三、對(duì)財(cái)會(huì)軟件進(jìn)行日常維護(hù);
四、保證計(jì)算機(jī)軟件和硬件的財(cái)產(chǎn)安全;
五、控制會(huì)計(jì)軟件的運(yùn)行;
六、對(duì)操作人員進(jìn)行日常管理;
七、負(fù)責(zé)財(cái)會(huì)軟件的學(xué)習(xí)、應(yīng)用和推廣;
八、負(fù)責(zé)組織系統(tǒng)內(nèi)操作人員的培訓(xùn)工作。
第六條各單位必須對(duì)操作人員的上機(jī)、密碼和使用權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格管理，建立相應(yīng)的操作管理制度。與會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)人員，沒(méi)有經(jīng)過(guò)上機(jī)培訓(xùn)人員不得作為操作人員。
第七條 操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)范使用計(jì)算機(jī)和財(cái)會(huì)軟件，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)，不得自行修改。
第八條操作人員的密碼應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密;更換操作人員或密碼泄密后，必須及時(shí)更改密碼。第九條操作人員如果離開(kāi)工作現(xiàn)場(chǎng)，必須在離開(kāi)前退出財(cái)會(huì)程序，防止其他人員越權(quán)操作。
第三章 電算記賬的.規(guī)則
第十條 嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)制度和軟件程序，以及總公司的有關(guān)統(tǒng)一規(guī)定，進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。
第十一條 總公司對(duì)財(cái)會(huì)軟件的使用實(shí)行統(tǒng)一管理，未經(jīng)總公司同意，各單位不得隨意使用其他財(cái)會(huì)軟件。
第十二條 總公司負(fù)責(zé)設(shè)置一、二級(jí)會(huì)計(jì)科目。二、三級(jí)科目各單位可根據(jù)具體情況增設(shè)。
第十三條 為確保電算記賬準(zhǔn)確、高效，記賬過(guò)程中實(shí)行三審制，即事前審核、事中審核、事后審核。
第十四條記賬憑證原則上由手工填制，如果據(jù)以填制記賬憑證的原始憑證已輸入計(jì)算機(jī)或可從機(jī)內(nèi)現(xiàn)有賬簿中計(jì)算生成記賬憑證所需數(shù)據(jù)，記賬憑證方可由計(jì)算機(jī)打印輸出，代替手工記賬憑證;這時(shí)須由操作員、復(fù)核員、主管員共同簽章，并按規(guī)定裝訂成冊(cè)，做為會(huì)計(jì)檔案保存。
第十五條 出納人員、程序設(shè)計(jì)人員不得兼任憑證錄入工作。
第十六條已輸入總賬、明細(xì)賬的數(shù)據(jù)，如有差錯(cuò)，均須另編補(bǔ)充憑證或負(fù)數(shù)沖正憑證，重新輸入;如原始憑證是正確的，操作員輸入錯(cuò)誤應(yīng)在輸入的更正憑證中注明實(shí)際輸入數(shù)據(jù)的更正內(nèi)容，包括原始的日期、編號(hào)及錯(cuò)誤原因。
第十七條 存在計(jì)算機(jī)軟盤(pán)或硬盤(pán)內(nèi)的各種賬冊(cè)，在未打印成文本輸出之前，應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案妥善保存，并應(yīng)留有副本。
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第一章 總則
第一條為規(guī)范本學(xué)�；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督和投資效果的考核工作，依據(jù)國(guó)家制遠(yuǎn)的《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》和財(cái)政部財(cái)會(huì)7[1998]17號(hào)文件《關(guān)于印發(fā)<國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定>》的精神特制定本制度。
第二條基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算是指核算和反映建設(shè)單位資金及其運(yùn)用的專(zhuān)門(mén)會(huì)計(jì)。它是用來(lái)分析、考核基本建設(shè)概算和投資計(jì)劃執(zhí)行情況，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，考核投資效益的管理活動(dòng)。
第三條 本制度主要規(guī)范本學(xué)校基本建設(shè)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督和基本建設(shè)項(xiàng)目投資效果的考核工作。
第四條 學(xué)校基建財(cái)務(wù)在學(xué)校財(cái)務(wù)處和學(xué)校校委會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，完成以下會(huì)計(jì)核算任務(wù):：
1、對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程的各種消耗進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：
2、對(duì)基本建設(shè)投資效果進(jìn)行考核：
3、對(duì)基本建設(shè)的全過(guò)程實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督;：
第五條基建財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《國(guó)有建設(shè)單儀會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完稅的會(huì)計(jì)信息。
第六條 基建會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致、前后各期一致。
第七條 在填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿時(shí)，應(yīng)填列會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)，或同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目編號(hào)，不能只填科目編號(hào)，不填列科目名稱(chēng)。
第八條 會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。
第九條 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。有外幣業(yè)務(wù)時(shí)，將外幣折合成人民幣進(jìn)行核算。
第十條對(duì)外報(bào)送的年度基建會(huì)計(jì)決算報(bào)表格式，按財(cái)政部規(guī)定的報(bào)表格式編報(bào)。學(xué)校為滿足內(nèi)部基本建設(shè)管理的需要編報(bào)的報(bào)表，按公司自行規(guī)定的基本建設(shè)項(xiàng)目年度決算會(huì)計(jì)報(bào)表格式編報(bào)。
第十一條 本制度自公布之日起執(zhí)行。
第十二條 本制度由學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
第二章 基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算內(nèi)容及會(huì)計(jì)科目設(shè)置
第十三條 基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算內(nèi)容是建設(shè)單位的全部資金和資金運(yùn)用。基本建設(shè)資金，就是建設(shè)單位的各種財(cái)產(chǎn)和物資的貨幣表現(xiàn)。
基本建設(shè)資金來(lái)源：
第十四條 基本建設(shè)投資撥款是指國(guó)家和其他單位撥入的無(wú)償?shù)幕窘ㄔO(shè)投資撥款。包括：預(yù)算撥款、基建基金撥款、自籌資金撥款和其他撥款。
第十五條 項(xiàng)目資本是指國(guó)家或其他部門(mén)、單位采用參股投資方式，撥給學(xué)校的基本建設(shè)投資。分為國(guó)家資本、法入資本和個(gè)人資本等。
第十六條 項(xiàng)目資本公積是指投資者實(shí)際繳付的出資額超過(guò)其注冊(cè)資本的差額、接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等。
第十七條基本建設(shè)投資借款�；窘ㄔO(shè)投資借款是指建設(shè)單位為完成基本建設(shè)任務(wù)，按規(guī)定程序向銀行或有關(guān)單位借入的基本建設(shè)投資借款。包括："撥改貸"投資借款、國(guó)家專(zhuān)業(yè)投資公司委托借款、部門(mén)基建基金借款、部門(mén)統(tǒng)貸基建基金借款、建設(shè)銀行投資借款、;煤代油投資借款、國(guó)外借款和其他投資借款等。
第十八條 銀行短期借款是指按規(guī)定向銀行借入的各種臨時(shí)周轉(zhuǎn)性借款。包括：國(guó)內(nèi)儲(chǔ)備借款和周轉(zhuǎn)借款等。
第十九條結(jié)算過(guò)程中形成的應(yīng)付款項(xiàng)是指建設(shè)單位在基本建設(shè)過(guò)程中，因與有關(guān)部門(mén)、企業(yè)、單位以及個(gè)人之間發(fā)生往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，而獲得的臨時(shí)性資金來(lái)源。包括：應(yīng)付器材款、應(yīng)付工程款、應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付票據(jù)和其他應(yīng)付款等。
第二十條 上級(jí)撥入資金是指上級(jí)主管部門(mén)撥給學(xué)校為組織和管理基本建設(shè)活動(dòng)使用的資金。
第二十一條 內(nèi)部形成的資金是學(xué)校在基本建設(shè)過(guò)程中按照國(guó)家規(guī)定提取的`各種留成收入。
第二十二條 基本建設(shè)資金在整個(gè)基本建設(shè)過(guò)程中，一般表現(xiàn)為以下具體占用形態(tài)：
(1)貨幣資金。包括：現(xiàn)金和銀行存款。
(2)儲(chǔ)備資金。包括：庫(kù)存材料、庫(kù)存設(shè)備等。
(3)結(jié)算資金。包括：預(yù)付備料款、預(yù)付工程款、應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款、應(yīng)收票據(jù)和其他應(yīng)收款等。
(4)在建資金。包括： "建筑安裝工程投資"、"設(shè)備投資"、"待攤投資"和"其他投資"。
(5)建成資金。指已經(jīng)完成了建設(shè)單位的基本建設(shè)過(guò)程，正式移交生產(chǎn)使用單位的各項(xiàng)交付使用資產(chǎn)所占用的資金，即交付使用資產(chǎn)。
(6)待核銷(xiāo)基建支出所占用的資金。待核銷(xiāo)基建支出所占用的資金是指非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補(bǔ)助群眾造林、水土保持、城市綠化、取消項(xiàng)目的可行性研究費(fèi)以及項(xiàng)目報(bào)廢等不能形成資產(chǎn)部分所占用的資金。
(7)轉(zhuǎn)出投資所占用的資金。轉(zhuǎn)出投資所占用的資金是指非經(jīng)營(yíng)項(xiàng)
目為項(xiàng)目配套而建成的產(chǎn)權(quán)不屬于本單位的專(zhuān)用設(shè)施所占用的資金。
(8)其他資產(chǎn)。如固定資產(chǎn)等。
建設(shè)單位會(huì)計(jì)科目設(shè)置：
1.反映各種基本建設(shè)資金來(lái)源的科目有：基建撥款、基建投資借款、企業(yè)債券資金、項(xiàng)國(guó)資本、項(xiàng)目資本公積等。實(shí)行上級(jí)主管部門(mén)統(tǒng)借統(tǒng)還基建投資借款的建設(shè)單位，還應(yīng)設(shè)置"上級(jí)撥入投資借款"科目。
2.反映各種基本建設(shè)投資支出的科目有：建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資、其他投資、待核銷(xiāo)基建支出、轉(zhuǎn)出投資和交付使用資產(chǎn)等科目。有基建投資借款時(shí)，還應(yīng)設(shè)置"待沖基建支出"科目。實(shí)行由上級(jí)主管部門(mén)統(tǒng)借統(tǒng)還基建投資借款時(shí)，還應(yīng)設(shè)置"撥付所屬投資借款"科目。
3.反映基本建設(shè)結(jié)算業(yè)務(wù)的科目有：預(yù)付備料款、預(yù)付工程款、應(yīng)付工程款、應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款、應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款、應(yīng)交基建收入和應(yīng)交基建包干節(jié)余等科目。
4.反映投資借款建設(shè)單位與使用單位關(guān)于投資借款結(jié)轉(zhuǎn)和償還業(yè)務(wù)的科目有：應(yīng)收其他單位投資借款。
5.反映基本建設(shè)各種資金來(lái)源貨幣形態(tài)的科目有：銀行存款、現(xiàn)金。
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