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學(xué)校財務(wù)內(nèi)部牽制制度
隨著社會一步步向前發(fā)展，制度使用的頻率越來越高，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準則和依據(jù)。想學(xué)習(xí)擬定制度卻不知道該請教誰？以下是小編為大家收集的學(xué)校財務(wù)內(nèi)部牽制制度，歡迎閱讀與收藏。
學(xué)校財務(wù)內(nèi)部牽制制度1
一、為了加強學(xué)校的內(nèi)部財務(wù)管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會計資料的準確性和可靠性，保證教育經(jīng)費的使用效益，財務(wù)管理必須實行內(nèi)部牽制制度。
二、任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的辦理，必須由兩個或兩個以上的相關(guān)部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。確保經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性和辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規(guī)范化。
三、財會工作遵循職務(wù)分離和賬、錢、物分開的原則。辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的經(jīng)辦人員、證明人員、驗收人員、審核人員、記賬人員等相關(guān)人員的職權(quán)明確，并相互制約，相互監(jiān)督。資產(chǎn)管理員、財產(chǎn)物資采購員、保管員三個崗位，分別由三人負責。出納會計不兼管保管和經(jīng)費收入、經(jīng)費使用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作、稽核工作、會計檔案管理工作。審批支付款項的人員不能同時擔任出納。審批出入庫手續(xù)的人員不能同時擔任采購員、倉庫保管員。資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離。收支審批人員自身直接經(jīng)辦的業(yè)務(wù)應(yīng)當由指定的單位其他領(lǐng)導(dǎo)人審批。
四、學(xué)校收入的范圍、標準等應(yīng)根據(jù)有關(guān)部門的規(guī)定執(zhí)行，各項財務(wù)支出和預(yù)付、暫付款都要經(jīng)有關(guān)人員審批后由財務(wù)人員辦理。各項收入必須開具規(guī)范票據(jù)。總賬會計要經(jīng)常檢查發(fā)生的收入是否已及時入賬。
五、總賬、財產(chǎn)物資明細賬、固定資產(chǎn)明細賬、現(xiàn)金及銀行日記賬、銀行對賬單、收入、支出、往來等明細賬定期核對，做到賬、賬相符。若有不符，須查明原因。
六、財務(wù)印鑒必須分別由兩人以上分開掌管，加蓋印鑒時要履行審核、監(jiān)督職責。
七、各會計人員必須在規(guī)定的崗位職責范圍內(nèi)辦理會計事項，不得越權(quán)，不得失職。賬務(wù)處理必須按規(guī)定辦理。
八、出納崗位的'工作，必須要嚴格按崗位職責的規(guī)定辦理，會計室負責人必須嚴格監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題嚴肅處理。
九、實現(xiàn)會計電算化后，不同崗位的操作人員應(yīng)設(shè)置不同的操作口令、密碼，保證財會人員之間相互制約，相互監(jiān)督，相互牽制。
十、各類財產(chǎn)物資的購買實行驗收入庫制度。單位要經(jīng)常組織財產(chǎn)物資的使用、保管情況的檢查，對庫存物資要經(jīng)常清查盤點。
學(xué)校財務(wù)內(nèi)部牽制制度2
1.按照“錢賬分管”的原則，學(xué)校的現(xiàn)金收付保管由出納人員負責，保險箱鑰匙和密碼由出納人員負責保管和使用。
2.空白支票必須由出納人員負責登記，保管、領(lǐng)用、繳銷。
3.空白支票和印鑒章應(yīng)分別保管。
4.會計主管或會計人員應(yīng)定期或不定期對出納人員所負責的現(xiàn)金收付保管工作進行核對檢查，保證現(xiàn)金的安全。
5.出納人員不得兼管稽核、會計檔案、財產(chǎn)保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目登記工作。
6.除按規(guī)定提取、轉(zhuǎn)賬的各項費用，其他開支的一切費用，必須由有關(guān)部門批準、領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可報銷入賬。
7.建立支票領(lǐng)用簿，月末應(yīng)及時核對銀行存款，做到銀行日記賬與銀行對賬單相符，如有不符應(yīng)及時查明原因填制銀行存款調(diào)節(jié)表。
8.建立支票使用、入賬及作廢的統(tǒng)計制度，會計應(yīng)根據(jù)入賬的支票逐張詳細記錄，如發(fā)現(xiàn)支票號碼不連續(xù)應(yīng)及時查明原因，作廢的支票一定要附在記賬憑證后面，并登記支票使用入賬及作廢的`統(tǒng)計表備查。
9.總務(wù)負責人負責票據(jù)保管工作，每次購回票據(jù)均應(yīng)按本編號，并在收據(jù)登記本上登載，出納負責票據(jù)的領(lǐng)用工作，會計應(yīng)根據(jù)發(fā)票記賬聯(lián)對應(yīng)發(fā)票存根聯(lián)逐張銷號，并留下銷號的痕跡，已使用的票據(jù)存根聯(lián)經(jīng)財政局檢驗后由學(xué)校總務(wù)處統(tǒng)一保管（五年）。
10.學(xué)校購入、調(diào)撥、報廢固定資產(chǎn)，由財產(chǎn)管理員負責登記財產(chǎn)的固定資產(chǎn)總賬及明細賬，同時開出三聯(lián)單交會計人員入賬，財產(chǎn)管理員和會計應(yīng)經(jīng)常核對固定資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符、賬物相符。
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