財務(wù)收支審批制度

　　在現(xiàn)實社會中，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編收集整理的財務(wù)收支審批制度，希望對大家有所幫助。

　　財務(wù)收支審批制度 篇1

　為規(guī)范和加強學(xué)院的財務(wù)收支管理，有效控制收入和支出，特制定本規(guī)定。

　　第一條收入

　�。ㄒ唬�學(xué)院所有收入必須由財務(wù)部門統(tǒng)一收取，所有收入必須納入財務(wù)統(tǒng)一管理。除財務(wù)部門委托外，其它部門一律不得自行收費。

　　（二）各部門為學(xué)生提供服務(wù)或?qū)ν馓峁┓��?wù)時，必須填寫《收費申請表》，經(jīng)該部門分管院長及財務(wù)部門同意后方可收費。

　�。ㄈ�）受財務(wù)處委托進行收費時，必須到財務(wù)處領(lǐng)取并使用統(tǒng)一的收款收據(jù)。并加蓋部門印章。

　�。ㄋ模└鞑块T受財務(wù)處委托進行收費時，若本月有發(fā)生額，月底前必須進行結(jié)算。已發(fā)生收費行為而不能按時結(jié)算的，收款人和部門負責人承擔相應(yīng)責任。

　�。ㄎ澹┦茇攧�(wù)處委托進行收費的，應(yīng)接受財務(wù)處的監(jiān)督和檢查。財務(wù)處應(yīng)不定期進行收費檢查。

　　（六）所有收費必須按收、支兩條線處理，不得用支出沖抵收入。

　　（七）任何部門和個人未經(jīng)批準私自收費，不使用學(xué)院統(tǒng)一收據(jù)收費，應(yīng)該收費而不收費，截留收費者，一經(jīng)查實，無論金額多少，一律上交財務(wù)，責任人提前解除合同，給學(xué)院造成損失的承擔賠償責任，觸犯法律的承擔法律責任。

　�。ò耍�學(xué)院財務(wù)應(yīng)建立收入內(nèi)控機制，每月底對各項收入進行審查、核實和統(tǒng)計，填寫《財務(wù)收入?yún)R總表》和《財務(wù)支出匯總表》，對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)上報，并進行處理，確保財務(wù)收入不流失。

　　第二條借款

　�。ㄒ唬﹩T工在以下情況下可以借款：

　　1、借支金額較�。�

　　2、金額和收款單位不確定；

　　3、現(xiàn)金支付比轉(zhuǎn)帳等其他支付方式更節(jié)約成本。

　�。ǘ�）員工借款必須用于公務(wù)，所借款額應(yīng)與實際用途相當。日常借款一般不得高于2000元，原則上最高額不得高于5000元。金額較小、使用期限較短、用款人有能力墊付的不提倡借款。

　�。ㄈ�）審批程序：

　　借款人填寫《借款單》并按以下程序?qū)徟�、出帳：借款人→處（室）負責人→分管財�?wù)院長→出納(填單)(初審)(審批)(審核、出帳)

　　董事會工作人員借款由董事會負責人或其指定的人員審批。出納對符合上述條件和程序的發(fā)放借款，不符合者，一律不予借款。

　�。ㄋ模┱l借款、誰負責。無論何種情況（包括借款遺失、糾紛、支出不予報銷等），借款人均應(yīng)對所借款項承擔責任。

　�。ㄎ澹┙杩顔问墙杩钊撕统黾{經(jīng)濟往來的憑據(jù)，借款人和出納應(yīng)保管好借款單，借款時，借款人應(yīng)直接到財務(wù)處借取，其他人不得代領(lǐng)。

　　（六）員工不得化整為零借款，原則上前筆借款未還清者不得借支下筆款項，采購等用款頻率較高的部門員工每人原則上不得超過三筆。

　　（七）員工借款必須在當月底前還清，下旬借款確不能在月底前還清的可延期到下月八號前還清。若確因工作需要不能及時還清的，必須填寫《展期申請單》，履行展期手續(xù)（批準程序同借款）。

　　（八）學(xué)院財務(wù)處出納每月十日前對到期未還款且未辦理展期手續(xù)人員填寫并公示《欠款逾期人員、數(shù)額統(tǒng)計表》，暫停其借款，扣發(fā)工資直至欠款還清為止。一學(xué)年內(nèi)三次受到以上處理者，財務(wù)人員停止其借款，構(gòu)成挪用公款的，承擔相應(yīng)法律責任。

　�。ň牛﹩T工離職時，必須還清所有借款方可離校。

　　第三條報銷

　�。ㄒ唬﹫箐N依據(jù)：員工報銷的費用必須是真實發(fā)生的費用，必須符合國家的法律法規(guī)和學(xué)院的規(guī)章制度，必須提供有效的票據(jù)。

　�。ǘ�）報銷期限：員工在月底之前原則上報銷完當月所有票據(jù)，下旬發(fā)生的費用最遲延遲到下月八日之前報銷完結(jié)。

　　（三）報銷程序：經(jīng)手人憑有效票據(jù)及財務(wù)所要求的附件（如采購申請單、入庫單、招待費菜單等）填寫報銷單并按如下程序報銷：

　　經(jīng)手人→處（室）負責人→主辦會計→分管財務(wù)院長→出納(填單)(初審)(審核)(審批)(復(fù)核、出帳)涉及固定資產(chǎn)投資的，出納復(fù)核前須經(jīng)董事會負責人批準。

　　（四）堅持“誰經(jīng)手，誰報銷”的'原則，經(jīng)手人直接辦理報銷手續(xù)，不得代為報銷。院領(lǐng)導(dǎo)由院辦公室代為報銷，董事長由董事會辦公室代為報銷。財務(wù)部門除報銷本部門所發(fā)生的費用外，不得代為辦理報銷手續(xù)。

　�。ㄎ澹┙�(jīng)手人應(yīng)嚴格要求自己，客觀、準確填寫報銷單據(jù)，不報銷不合理支出，審批人員應(yīng)嚴把審批關(guān)，對不具備報銷條件的堅決不予報銷。

　�。�六）財務(wù)人員應(yīng)嚴把審核關(guān)，對下列情形之一者，皆不得報銷：

　　1、涉嫌偽造或提供虛假票據(jù)的；

　　2、報銷額明顯與事實不符的；

　　3、報銷額與票據(jù)不符的；

　　4、不能提供有效票據(jù)的；

　　5、違反國家法律、法規(guī)和學(xué)院規(guī)章制度的；

　　6、其它不得報銷的情節(jié)。

　　對于財務(wù)認為不能報銷的，可視情按下列辦法處理：

　　1、陳述不能報銷的理由退還給經(jīng)辦人；

　　2、暫緩報銷，財務(wù)處調(diào)查、確認；

　　3、暫緩報銷，提交相關(guān)職能部門調(diào)查、確認。

　�。ㄆ撸┙�(jīng)辦人員將審批、審核后的報銷單交付財務(wù)部門后，財務(wù)人員有權(quán)根據(jù)資金周轉(zhuǎn)狀況及用款輕重緩急程度安排支付。學(xué)院資金的一般使用順序為：最基本經(jīng)費（工資、水電費、通訊費、交通費等）→備用金→急需支付的經(jīng)費→一般經(jīng)費。財務(wù)處出納人員應(yīng)保證資金的有效合理使用。

　　財務(wù)收支審批制度 篇2

　　財務(wù)收支是反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營活動中的一項重要內(nèi)容。管好抓好財務(wù)收支，嚴格財務(wù)收支審批手續(xù)，是企業(yè)管理的重要組成部分，為加強財務(wù)收支管理，明確審批權(quán)限程序和責任，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，特制定本制度。

　　1、各銷售部門的收入存入銀行后必須無條件即時交店財務(wù)科做帳，不得截留。

　　2、單位的其它業(yè)務(wù)也必須按財務(wù)制度規(guī)定如數(shù)計帳，不得計帳外帳。

　　3、根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定結(jié)合本店的實際，財務(wù)收支審批由主管和協(xié)管的經(jīng)理負責。劃清權(quán)限，分清責任。

　　4、為明確審批職權(quán)范圍，經(jīng)店經(jīng)理會議研究決定財務(wù)收支審批權(quán)限為：壹仟元以下的收支由協(xié)管財務(wù)的副經(jīng)理負責審批，壹仟元以上――壹萬元內(nèi)由主管經(jīng)理審批。壹萬元--伍萬元內(nèi)由領(lǐng)導(dǎo)班子集體商定，主管經(jīng)理審批。伍萬元以上報上級主管部門審批。

　　5、財務(wù)收支審批人員嚴格按照審批的權(quán)限進行審批，采取一支筆審批的.辦法，審批時要嚴格把關(guān)，按程序辦事，審批的單據(jù)必須是符合手續(xù)的，經(jīng)辦人、驗收人、填制齊全的正式發(fā)票。

　　6、審批人員不得直接與開具發(fā)票方審批收支，必須由我店，經(jīng)辦人員來辦理審批手續(xù)。

　　7、審批人員要具有對企業(yè)高度負責的責任感，堅持原則對不符合手續(xù)的財務(wù)收支，不得審批，若因工作失誤或不負責任造成的。

　　8、加強財務(wù)科職能的參謀和監(jiān)督作用。財務(wù)人員對審批不符合手續(xù)的收支有權(quán)有責拒絕受理。

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