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財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度
在發(fā)展不斷提速的社會(huì)中，制度起到的作用越來(lái)越大，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱(chēng)。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編為大家整理的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度，歡迎閱讀與收藏。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度1
一、在上級(jí)主管部門(mén)和辦事處的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)搞好本單位的會(huì)計(jì)、資金管理和成本核算，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作的`監(jiān)督和控制職能。
二、依據(jù)上級(jí)主管部門(mén)的規(guī)章制度，制定并實(shí)施本單位財(cái)務(wù)管理的實(shí)施細(xì)則。堅(jiān)持一支筆審批制度，做到費(fèi)用開(kāi)支有計(jì)劃，有考核、有監(jiān)督，杜絕不合理開(kāi)支。
三、實(shí)施“雙增雙節(jié)”活動(dòng)，降低費(fèi)用，節(jié)約開(kāi)支，及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)。
四、定期編制、報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)表，經(jīng)常分析資金收支執(zhí)行情況，定期對(duì)單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況做出分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供根據(jù)。
五、搞好會(huì)計(jì)和成本核算，定期做好與上級(jí)機(jī)關(guān)、外單位業(yè)務(wù)往來(lái)結(jié)算、與銀行資金結(jié)算，做到日清月結(jié)，按時(shí)編制銀行存款未達(dá)帳項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表。
六、及時(shí)處理固定資產(chǎn)入帳、折舊、調(diào)撥、變賣(mài)和清理工作，監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用、維修、大修和及時(shí)處理低值易耗品分?jǐn)偣ぷ鳌?/p>
七、負(fù)責(zé)辦事處職工、離退休職工工資的計(jì)算發(fā)放、日常報(bào)銷(xiāo)和各類(lèi)結(jié)算工作，執(zhí)行工資福利待遇和差旅費(fèi)規(guī)定，審核各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)。
八、協(xié)同勞資部門(mén)搞好全體職工工資獎(jiǎng)金支付審核工作，配合勞資部門(mén)搞好工資基金管理，控制不合理的工資支付。
九、經(jīng)常對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，堵塞漏洞，對(duì)重點(diǎn)問(wèn)題向主管部門(mén)呈送專(zhuān)題報(bào)告。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度2
1、收入問(wèn)題：為少交稅收入記在賬外或是將不確認(rèn)收入，將收入掛在往來(lái)科目中，此時(shí)也不會(huì)開(kāi)增值稅發(fā)票，錢(qián)貨早已經(jīng)交易。
2、成本問(wèn)題：
�、佟⑶闆r1往往產(chǎn)生問(wèn)題是賬面庫(kù)存商品成本結(jié)轉(zhuǎn)不及時(shí)，貨物已經(jīng)發(fā)出但未記錄成本;或者是材料、人工等耗費(fèi)已經(jīng)計(jì)入成本，而與收入不配比。
�、�、部分生產(chǎn)類(lèi)企業(yè)因車(chē)間零部件較多，材料入庫(kù)、出庫(kù)記錄不及時(shí)、不準(zhǔn)確而產(chǎn)生賬面成本不準(zhǔn)確，甚至有企業(yè)平時(shí)的成本按估計(jì)的方法來(lái)核算成本。
�、邸⑵綍r(shí)不對(duì)庫(kù)存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，使賬務(wù)和實(shí)際情況脫節(jié)，財(cái)務(wù)記錄不準(zhǔn)確。
3、資金問(wèn)題：
�、�、一般缺少資金，向銀行借款較多，一般與其他企業(yè)互相擔(dān)保;向個(gè)人借款用于暫時(shí)的資金往來(lái)或是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，利息高于銀行貸款;有的還會(huì)存在職工集資問(wèn)題。
�、�、現(xiàn)金、銀行存款：賬面現(xiàn)金較多，實(shí)際現(xiàn)金一般遠(yuǎn)少于賬面，存在較多白條;現(xiàn)金使用不合規(guī)。
�、�、往往有較多的業(yè)務(wù)費(fèi)(給客戶(hù)采購(gòu)人員的回扣)，在白條中列支，到最后沒(méi)有相應(yīng)的.發(fā)票或是費(fèi)用單。
�、�、出資、增資不實(shí)，往往是先出資再抽逃，以后通過(guò)費(fèi)用方式慢慢的抵消掉。
4、人員工資問(wèn)題：
�、佟⑼U納不足，與部分員工不簽訂勞動(dòng)合同。
5、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)問(wèn)題：
�、�、固定資產(chǎn)入賬時(shí)間與實(shí)際情況不一致，導(dǎo)致折舊、攤銷(xiāo)在不同年度差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧情況。
�、凇①~面記錄與實(shí)際往往有差異;攤銷(xiāo)問(wèn)題。有些可能已經(jīng)報(bào)廢或減值，但仍?huà)熨~。
③、因固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)一般金額較大，應(yīng)與當(dāng)?shù)赝惹闆r比較分析，可能有些利用固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條，更多問(wèn)題大家共同討論分享。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度3
一、現(xiàn)金管理
1、公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，所有涉及手續(xù)全的現(xiàn)金的收入，出納人員應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)�，在確定現(xiàn)金金額與應(yīng)收金額一致的情況下，應(yīng)填開(kāi)收據(jù)給交款方。手續(xù)不全不予受理。
2、出納人員在收入使用過(guò)程中，不得任意撕毀，如因某種原因需作廢時(shí)應(yīng)在收據(jù)上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次。
3、為了保證現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止出現(xiàn)被盜損失，出納人員應(yīng)嚴(yán)格控制每日現(xiàn)金的庫(kù)存量，且?guī)齑娆F(xiàn)金必須全部保存在公司的保險(xiǎn)柜內(nèi)。
4、對(duì)于涉及到現(xiàn)金支付的采購(gòu)、工資發(fā)放、費(fèi)用開(kāi)支、借款等業(yè)務(wù)時(shí)，出納人員應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)的各原始憑證是否齊全、是否合法，審核數(shù)據(jù)的計(jì)算是否正確、審核報(bào)銷(xiāo)的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級(jí)審批人員的.簽字是否齊備，在確認(rèn)上述事項(xiàng)無(wú)誤的情況方可以付款。
5、出納人員應(yīng)及時(shí)將所有現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)登記“現(xiàn)金日記賬”，每日應(yīng)結(jié)算當(dāng)天現(xiàn)金的收、支、存金額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，及時(shí)查找、糾正差異，以確保帳、實(shí)相符。
6、出納人員有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或其他稽查人員隨時(shí)、不定期地抽查“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒(méi)有差異。
二、銀行賬戶(hù)管理
申請(qǐng)開(kāi)立或注銷(xiāo)銀行賬戶(hù)需經(jīng)財(cái)務(wù)部主管同意后報(bào)總經(jīng)理審批通過(guò)后方可辦理。
三、銀行存款管理
1、出納人員應(yīng)及時(shí)將所有銀行存款的收、支業(yè)務(wù)按照“銀行帳號(hào)”進(jìn)行分類(lèi)登記“銀行存款日記賬”
2、出納人員在收到“轉(zhuǎn)賬支票”“銀行匯票”“銀行本票”等銀行票據(jù)時(shí)，5 首先應(yīng)初步審核上述票據(jù)是否真實(shí)有效、填寫(xiě)是否齊全，且應(yīng)將收到的上述銀行票據(jù)及時(shí)背書(shū)后交到開(kāi)戶(hù)銀行，以便及時(shí)入賬，保證資金的安全。
3、對(duì)于涉及到銀行存款支付的采購(gòu)、預(yù)付貨款、業(yè)務(wù)往來(lái)等業(yè)務(wù)時(shí)，出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部的各項(xiàng)管理制度的規(guī)定，審核“付款申請(qǐng)單”所附的單據(jù)是否齊全、是否合法，審核數(shù)據(jù)的計(jì)算是否正確、審核付款的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級(jí)審批人員的簽字是否齊備，在確認(rèn)上述事項(xiàng)無(wú)誤的情況方可辦理銀行付款手續(xù)，并應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)（報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)除外）。
4、出納人員應(yīng)配合公司安排的會(huì)計(jì)人員定期按各開(kāi)戶(hù)銀行領(lǐng)取的"銀行對(duì)帳單"與出納人員登記的"銀行存款日記帳"進(jìn)行核對(duì)，查找差異并找出原因后，編制"銀行余額調(diào)節(jié)表"，上述核對(duì)工作原則上一月不得少于一次。
四、銀行票據(jù)管理
1、銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。公司需要使用上述票據(jù)時(shí)，由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)指定專(zhuān)門(mén)人員向開(kāi)戶(hù)銀行購(gòu)買(mǎi)，并保存于公司的保險(xiǎn)柜中。
2、出納人員應(yīng)妥善保管和使用好領(lǐng)用的銀行票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，在使用過(guò)程中出納人員應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)(包括因某種原因報(bào)廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次)。
3、公司應(yīng)加強(qiáng)"銀行印鑒章"的控制和管理，在開(kāi)設(shè)"銀行帳戶(hù)"時(shí)，一般在開(kāi)戶(hù)銀行預(yù)留二件"印鑒章"，包括：公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人印章，并且此二枚印章分別交由二人分別保管，其中：公司法人印章由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)保管；財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由出納保管。
4、出納人員需要使用"銀行轉(zhuǎn)帳支票"等銀行票據(jù)付款時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部關(guān)于采購(gòu)、預(yù)付款、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等管理制度的規(guī)定，審核付款的審批手續(xù)是否齊全、相關(guān)單據(jù)是否完整合法、金額計(jì)算是否正確，經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤后方能對(duì)外付款。
5、出納人員在辦理銀行票據(jù)付款時(shí)，除能當(dāng)時(shí)取得合法的、齊全的單據(jù)外，一律需要收款對(duì)方提供"收款收據(jù)"，以備日后結(jié)算、對(duì)帳使用，并要求收款對(duì)方當(dāng)事人在"銀行票據(jù)"的簽發(fā)記錄本上簽署名字。
6、出納人員應(yīng)將收取的"銀行承兌匯票"及時(shí)登記到"銀行承兌匯票收入備查薄"，將所有銀行承兌匯票的要素在"銀行承兌匯票收入備查薄"上列示清楚，并特別關(guān)注銀行承兌匯票的到期日，以便將到期的銀行承兌匯票及時(shí)解交到銀行兌換資金。同時(shí)將銀行承兌匯票復(fù)印備查。
7、出納人員應(yīng)妥善保管好收到的"銀行承兌匯票"，并時(shí)刻保證銀行承兌匯票的安全，必要時(shí)可以委托銀行代保管"銀行承兌匯票"。出納人員應(yīng)保證"銀行承兌匯票收入備查薄"上登記的數(shù)額與實(shí)際保存的銀行承兌匯票數(shù)額相互一致。
8、出納人員應(yīng)將公司對(duì)外開(kāi)具的"銀行承兌匯票"及時(shí)登記到"銀行承兌匯票支出備查薄"，將所有開(kāi)出銀行承兌匯票的要素在"銀行承兌匯票支出備查薄"上列示清楚，并將銀行承兌匯票到期付款的記錄登記到"銀行承兌匯票支出備查薄"上。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度4
為規(guī)范財(cái)務(wù)管理，切實(shí)把經(jīng)費(fèi)收好、管好、用好，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》以及《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。
一、貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)的'方針、政策、制度，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)合理、合法、合規(guī)。
二、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整地反映財(cái)務(wù)收支情況，按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表，按規(guī)定期限報(bào)送登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位和財(cái)政部門(mén)，并接受監(jiān)督和檢查。
三、按規(guī)定提取和使用各項(xiàng)專(zhuān)用資金，繳納各種稅金和有關(guān)費(fèi)用。
四、按規(guī)定使用各種票據(jù)，嚴(yán)禁使用“白條憑證”。
五、不屬于本單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，不得在本單位的銀行賬戶(hù)開(kāi)支。不準(zhǔn)租借銀行賬戶(hù)、支票、公章。
六、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額，現(xiàn)金使用范圍，現(xiàn)金發(fā)放手續(xù)的規(guī)定，不得賬外設(shè)賬。嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支、套取現(xiàn)金， 嚴(yán)禁設(shè)立小金庫(kù)。
七、本單位的現(xiàn)金收付，除發(fā)給職工的.工資、津貼、勞酬費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、差旅費(fèi)以及支票起點(diǎn)以下的零星現(xiàn)金支付外，其他一切經(jīng)濟(jì)往來(lái)，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接以現(xiàn)金支付。
八、嚴(yán)格現(xiàn)金收付手續(xù)，堅(jiān)持“賬錢(qián)分管”的原則，指定專(zhuān)職或兼職出納人員辦理。建立現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，賬賬相符，賬實(shí)相符。
九、按照國(guó)家規(guī)定配備具有崗位證書(shū)的專(zhuān)職或兼職財(cái)務(wù)人員，會(huì)計(jì)不得兼任出納，會(huì)計(jì)人員或出納人員調(diào)動(dòng)工作因故離職的，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦好交接手續(xù)前，不得離職。
十、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由專(zhuān)人保管，個(gè)人印章必須由本人或其授權(quán)人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
十一、嚴(yán)格憑證審批手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)憑證須由經(jīng)辦人簽字或蓋章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷(xiāo)，重大開(kāi)支須報(bào)董事會(huì)討論決定。
十二、加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，對(duì)本單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，由會(huì)計(jì)人員按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制檔案清冊(cè)。保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管，嚴(yán)防毀損和散失。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度5
在這一學(xué)期的高級(jí)財(cái)務(wù)管理學(xué)習(xí)當(dāng)中，老師將這門(mén)復(fù)雜的課程學(xué)習(xí)內(nèi)容用最簡(jiǎn)單明了的案例教授給我們，使我們從各個(gè)角度了解了財(cái)務(wù)管理這門(mén)課程。下面我將從課程內(nèi)容方面對(duì)這學(xué)期的財(cái)務(wù)管理課程進(jìn)行總結(jié)。
高級(jí)財(cái)務(wù)管理這門(mén)課一共通過(guò)5個(gè)案例分析來(lái)講解企業(yè)5種情況：企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、企業(yè)緊縮、破產(chǎn)重組、公司并購(gòu)和私募股權(quán)融資。
企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)讓我們明白了，一個(gè)偉大的企業(yè)都具有一個(gè)偉大的戰(zhàn)略目標(biāo)。
企業(yè)緊縮告訴我們企業(yè)在體積臃腫效率低下或經(jīng)營(yíng)不善資金緊張的情況下需要實(shí)施緊縮政策或出售部分資產(chǎn)換取運(yùn)作資金，如：首旅集團(tuán)旗下的中國(guó)康輝旅行社的MBO。企業(yè)在沒(méi)有認(rèn)識(shí)到自身臃腫，擴(kuò)張的滿(mǎn)目，效率的底下，資金緊張等，且沒(méi)實(shí)施有效的`緊縮政策。那么破產(chǎn)重組將是我們的下個(gè)課題。如：五谷道場(chǎng)的盲目擴(kuò)張至使企業(yè)資金鏈斷裂，后通過(guò)破產(chǎn)重組最終度過(guò)難關(guān)。
相反企業(yè)如果發(fā)展較好則可通過(guò)并購(gòu)來(lái)謀求進(jìn)一步的發(fā)展。同時(shí)企業(yè)也同通過(guò)股權(quán)私募來(lái)獲取企業(yè)的發(fā)展資金。
以上就是我在這一堂課中的一點(diǎn)點(diǎn)心得，可能學(xué)得不是太深入，但是卻能給我今后的工作和生活中樹(shù)立了財(cái)務(wù)管理和企業(yè)發(fā)展的觀念，這就是我最大的收獲了，也為我在后續(xù)的學(xué)習(xí)起到了引路和指導(dǎo)的作用。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度6
第一章總則
第一條為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》(財(cái)政部令第8號(hào))以及國(guó)家關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)制定本制度。
第二條本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)各級(jí)各類(lèi)獨(dú)立核算的公立醫(yī)院(以下簡(jiǎn)稱(chēng)醫(yī)院)，包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、專(zhuān)科醫(yī)院、門(mén)診部(所)、療養(yǎng)院等，不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心(站)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。
第三條醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營(yíng)利為目的。
第四條醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，正確處理國(guó)家、單位和個(gè)人之間的利益關(guān)系，保持醫(yī)院的公益性。
第五條醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：科學(xué)合理編制預(yù)算，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部控制機(jī)制;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)行成本核算，強(qiáng)化成本控制，實(shí)施績(jī)效考評(píng)，提高資金使用效益;加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國(guó)有資產(chǎn)，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第六條醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定配備專(zhuān)職人員，會(huì)計(jì)人員須持證上崗。
三級(jí)醫(yī)院須設(shè)置總會(huì)計(jì)師，其他醫(yī)院可根據(jù)實(shí)際情況參照設(shè)置。
第七條醫(yī)院實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理的財(cái)務(wù)管理體制。醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)在醫(yī)院負(fù)責(zé)人及總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)集中管理。
第二章單位預(yù)算管理
第八條預(yù)算是指醫(yī)院按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和目標(biāo)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。
醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。
第九條國(guó)家對(duì)醫(yī)院實(shí)行核定收支、定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。地方可結(jié)合本地實(shí)際，對(duì)有條件的`醫(yī)院開(kāi)展核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補(bǔ)助、獎(jiǎng)懲分明等多種管理辦法的試點(diǎn)。
定項(xiàng)補(bǔ)助的具體項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，由同級(jí)財(cái)政部門(mén)會(huì)同主管部門(mén)(或舉辦單位)，根據(jù)政府衛(wèi)生投入政策的有關(guān)規(guī)定確定。
第十條醫(yī)院要實(shí)行全面預(yù)算管理，建立健全預(yù)算管理制度，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析和考核等制度。
第十一條醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，對(duì)以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及預(yù)算年度收入的增減因素，測(cè)算編制收入預(yù)算;根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和可能，編制支出預(yù)算，包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預(yù)算。
第十二條醫(yī)院預(yù)算應(yīng)經(jīng)醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)審議通過(guò)后上報(bào)主管部門(mén)(或舉辦單位)。
主管部門(mén)(或舉辦單位)根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對(duì)醫(yī)院預(yù)算的合法性、真實(shí)性、完整性、科學(xué)性、穩(wěn)妥性等進(jìn)行認(rèn)真審核，匯總并綜合平衡。
財(cái)政部門(mén)根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)政策和預(yù)算管理的有關(guān)要求，對(duì)主管部門(mén)(或舉辦單位)申報(bào)的醫(yī)院預(yù)算按照規(guī)定程序進(jìn)行審核批復(fù)。
第十三條醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算。經(jīng)批復(fù)的醫(yī)院預(yù)算是控制醫(yī)院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)和衡量其合理性的標(biāo)準(zhǔn)，醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行，并將預(yù)算逐級(jí)分解，落實(shí)到具體的責(zé)任單位或責(zé)任人。醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要措施，保證預(yù)算整體目標(biāo)的順利完成。
第十四條醫(yī)院應(yīng)按照規(guī)定調(diào)整預(yù)算。財(cái)政部門(mén)核定的財(cái)政補(bǔ)助等資金預(yù)算及其他項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行中一般不予調(diào)整。當(dāng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策需要增加或減少支出、對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整預(yù)算建議，經(jīng)主管部門(mén)(或舉辦單位)審核后報(bào)財(cái)政部門(mén)按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。
收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。
第十五條年度終了，醫(yī)院應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)決算編制要求，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)編制決算。
醫(yī)院年度決算由主管部門(mén)(或舉辦單位)匯總報(bào)財(cái)政部門(mén)審核批復(fù)。對(duì)財(cái)政部門(mén)批復(fù)調(diào)整的事項(xiàng)，醫(yī)院應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)。
第十六條醫(yī)院要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核，并將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況和業(yè)務(wù)工作效率等一并作為內(nèi)部業(yè)務(wù)綜合考核的重要內(nèi)容。逐步建立與年終評(píng)比、內(nèi)部收入分配掛鉤機(jī)制。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度7
1、會(huì)計(jì)人員應(yīng)依法行使職權(quán)，維護(hù)國(guó)家財(cái)政制度和財(cái)務(wù)制度，保護(hù)社會(huì)主義公共財(cái)產(chǎn)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，倡導(dǎo)勤儉辦園，提高經(jīng)濟(jì)效益。嚴(yán)格按照上級(jí)財(cái)政部門(mén)要求，堅(jiān)持“收”“支”兩條線。
2、根據(jù)勤儉辦園的原則，制定年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，合理安排使用經(jīng)費(fèi)。
3、制定本單位的`財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)、物資管理的具體規(guī)定和辦法，并認(rèn)真組織實(shí)施。
4、會(huì)計(jì)人員必須遵守法律、法規(guī)，按照會(huì)計(jì)法的規(guī)定辦理事務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
5、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，對(duì)各項(xiàng)收支憑證進(jìn)行認(rèn)真審核，6、認(rèn)真及時(shí)做好記帳、算帳、結(jié)帳及財(cái)產(chǎn)物資清查工作，如實(shí)反映本單位各項(xiàng)資金活動(dòng)情況，做到憑證合法、手續(xù)完備，帳目健全、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、報(bào)帳及時(shí)。
7、每月制好收支表，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)費(fèi)使用情況。
8、按照規(guī)定，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)文件等會(huì)計(jì)檔案資料，遵守國(guó)家保密制度。
9、經(jīng)常分析財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并提出改正工作的具體辦法，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，發(fā)揮監(jiān)督作用。
10、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)安排的其他工作。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度8
�。ㄒ唬⿻�(huì)計(jì)核算方法及憑證賬冊(cè)制度
（1）會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止：
�。�2）會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣：
�。�3）采用借貸復(fù)式記賬法，會(huì)計(jì)科目和核算方法以公司預(yù)算會(huì)計(jì)為主，結(jié)合實(shí)際，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類(lèi)賬、各項(xiàng)明細(xì)分類(lèi)賬：
（4）原始憑證是記賬的依據(jù)，財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真審核
各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確，日期和印章審核無(wú)誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬：
�。�5）財(cái)會(huì)記賬員應(yīng)對(duì)一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊(cè)應(yīng)根據(jù)專(zhuān)人列冊(cè)登記，妥善保管，不得丟失，有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表，賬冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證保存年限按規(guī)定辦理：
�。�6）指定專(zhuān)人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現(xiàn)金收據(jù)、票據(jù)等，動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對(duì)誤寫(xiě)的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)注銷(xiāo)作廢章，妥善保存，不得銷(xiāo)毀廢棄。
�。ǘ┴泿刨Y金管理制度
�。�1）嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩線：
�。�2）做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全。對(duì)指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對(duì)，做好備用金的管理，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額。
1、建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢(qián)賬相符，杜絕白條抵庫(kù)或賬外現(xiàn)金，禁止私立“小金庫(kù)”：
2、對(duì)超過(guò)現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng)，必須通過(guò)銀行結(jié)算。
�。ㄈ┵M(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)制度
為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律，對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)擬定以下制度：
�。�1）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度：
�。�2）招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度：
�。ㄋ模┩鶃�(lái)賬目清理制度
做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)帳收款，摧收應(yīng)收賬款。過(guò)月未收的賬款，要上門(mén)催收。對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊(cè)。財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。
�。ㄎ澹⿻�(huì)計(jì)報(bào)表制度
會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書(shū)寫(xiě)報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以，要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)，手續(xù)完備。對(duì)年度結(jié)算報(bào)表，應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說(shuō)明。
一、財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)部門(mén)機(jī)構(gòu)的設(shè)置
公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與其他待業(yè)和機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同，根據(jù)公司的具體情況，人員可以靈活配備。財(cái)會(huì)部門(mén)一般可設(shè)置下列人員：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、出納、統(tǒng)計(jì)員。
�。ǘ┴�(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)
1、財(cái)會(huì)部經(jīng)理
�。�1）向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，組織公司的財(cái)會(huì)管理工作，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理參謀：
�。�2）每月、每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，寫(xiě)出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)表，送企業(yè)法人審閱：
�。�3）檢查、監(jiān)督管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)：
�。�4）審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，杜絕浪費(fèi)：
�。�5）根據(jù)行業(yè)的具體特點(diǎn)、依據(jù)財(cái)會(huì)管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件，制定財(cái)付管理制度和操作程序：
�。�6）組織擬定各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的'預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核、修定：
（7）研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商、財(cái)會(huì)及稅務(wù)、物價(jià)等管理制度，運(yùn)用法律、行政處分和經(jīng)濟(jì)手保護(hù)公司的合法權(quán)益。
2、主管會(huì)計(jì)
�。�1）向部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)，組織好本部門(mén)的日常管理工作：
�。�2）每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作：
�。�3）每月、每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表，定期公布費(fèi)用收繳及使用情況：
�。�4）負(fù)責(zé)檢查、審核各下屬的收支賬目，向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)工作情況：
（5）檢查銀行、庫(kù)存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符：
�。�6）按照行業(yè)特點(diǎn)和需要，分類(lèi)計(jì)自由式：完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會(huì)工作。
3、出納
（1）遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度：
�。�2）管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取，保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行支票等：
（3）及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng)，保護(hù)公司利益不受損失;
�。�4）編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作;
�。�5）及時(shí)輸各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，并交會(huì)計(jì)作賬。
4、統(tǒng)計(jì)員（電腦員）
�。�1）及時(shí)統(tǒng)計(jì)、存儲(chǔ)各種費(fèi)用收付資料，供主管會(huì)計(jì)參考;
�。�2）維護(hù)好電腦設(shè)備，保管好所有資料，對(duì)變動(dòng)資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)修改并儲(chǔ)存;
�。�3）及時(shí)輸入打印收費(fèi)通知單，保證費(fèi)用的按時(shí)收繳。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度9
1、前堂收銀員、餐廳和其他營(yíng)業(yè)點(diǎn)的收銀員均應(yīng)在下班時(shí)將該班次的賬單點(diǎn)算清楚，2、并完成各該班的營(yíng)業(yè)收入報(bào)告。賬單和有關(guān)報(bào)告應(yīng)于下班后第一時(shí)間交到指定的辦公地點(diǎn)，以便在初步核查后轉(zhuǎn)夜班審核組進(jìn)行隨后的帳務(wù)工作�，F(xiàn)金部份應(yīng)于下班前，在見(jiàn)證人的見(jiàn)證下投入投放式保管箱內(nèi)。
3、每一班次的收銀員在完成帳表的核查工作后將其所持現(xiàn)金中，屬找零備用金的部份取出，清點(diǎn)清楚后移交到下一更收銀員，如屬于最后班次（除大堂外），即將其交到指定的保管處。在減去找零備用金的額度后即屬于該班次的現(xiàn)金收入，則按上述的規(guī)定，投入投放式保箱內(nèi)。
4、每班的現(xiàn)金收入必須與該班的營(yíng)業(yè)報(bào)表內(nèi)所統(tǒng)計(jì)的.現(xiàn)金銷(xiāo)售額相吻合。如有任何差異應(yīng)即時(shí)查明，差異部份不論是超出或是短款均應(yīng)如屬填報(bào)，記錄在收銀員報(bào)表內(nèi)的現(xiàn)金超短欄內(nèi)上報(bào)，不得隱滿(mǎn)。如投款包含了找零備用金，也要清楚地記錄在繳納袋上，同時(shí)在交班記錄本上注明，方便下一班次同事接收。
5、現(xiàn)金收入應(yīng)在該班當(dāng)值的前堂收銀員當(dāng)面見(jiàn)證，點(diǎn)算清楚后（假設(shè)條件許可，以下相同），隨即在繳納封袋上如實(shí)填寫(xiě)清楚，并在袋口騎縫加簽，然后即時(shí)投入投放式保險(xiǎn)箱中。收銀員和見(jiàn)證人均須在投繳記錄簿上同時(shí)加簽。所有封袋必需使用香糊，或膠水封口，不準(zhǔn)使用透明膠或訂書(shū)機(jī)釘上作為加封，未依循本項(xiàng)規(guī)定進(jìn)行者，除對(duì)因此引起的所有后果負(fù)全部責(zé)任外，并將被視作蓄意違反本管理辦法，遭受紀(jì)律處分。
6、所有投繳事項(xiàng)必須即核、即簽、即時(shí)投箱，不得以任何理由拖延，繳款人和見(jiàn)證人均有責(zé)任監(jiān)督對(duì)方按本規(guī)定的條款完成規(guī)定的事項(xiàng)和核簽，對(duì)不按規(guī)定操作而引致的后果，雙方均負(fù)同等責(zé)任，受同等處分。
7、對(duì)于不按規(guī)定要求，在沒(méi)有見(jiàn)證下，獨(dú)自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其個(gè)人負(fù)責(zé)外，還應(yīng)按違反規(guī)章制度論處，初犯者予口頭警告，蓄意再犯者給予書(shū)面警告，以至最后警告。
8、繳納人和見(jiàn)證人不按規(guī)定，沒(méi)有當(dāng)面點(diǎn)核，或不認(rèn)真點(diǎn)算清楚而造成的過(guò)失，按第6項(xiàng)的規(guī)定同等處分。
9、收銀繳納登記簿的每一欄，均應(yīng)按規(guī)定的內(nèi)容和格式完成要求填入的資料填寫(xiě)，并在規(guī)定的欄目位置加簽，不得有遺漏、錯(cuò)填。其中因錯(cuò)寫(xiě)需要更正的，應(yīng)用橫線畫(huà)去，再在其上方寫(xiě)上正確數(shù)據(jù)，然后由繳納及見(jiàn)證雙方加簽，違反本項(xiàng)規(guī)定者按與第6項(xiàng)相同的程度給予處分。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度10
一、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)會(huì)計(jì)制度和幼兒園章程的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)帳薄，對(duì)幼兒園的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。
二、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和幼兒園有關(guān)制度，負(fù)責(zé)對(duì)幼兒園的.會(huì)計(jì)憑證、帳薄、報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核。
三、向董事會(huì)及園長(zhǎng)及時(shí)通報(bào)幼兒園的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)開(kāi)支情況和財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況。
四、認(rèn)真履行監(jiān)督職能，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映，協(xié)助園長(zhǎng)搞好學(xué)期和年度預(yù)算，合理安排經(jīng)費(fèi)，計(jì)劃開(kāi)支。
五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，對(duì)幼兒園的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行有效的管理，保證幼兒園財(cái)務(wù)資金的安全和完整。
六、督促工作人員及時(shí)結(jié)帳、報(bào)帳，及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，所有賬目日清月結(jié)，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做好財(cái)務(wù)分析，保證會(huì)計(jì)核算的合法性、真實(shí)性、正確性。
七、及時(shí)核算并做好幼兒伙食收費(fèi)工作，定期公布幼兒伙食收支情況。
八、按時(shí)按要求組織好幼兒園收費(fèi)、退費(fèi)、發(fā)放工資等工作。
九、妥善保管好幼兒園的會(huì)計(jì)憑證、賬薄、賬表等財(cái)務(wù)檔案資料。并定期整理立卷歸檔
十、負(fù)責(zé)建好幼兒園固定資產(chǎn)賬，嚴(yán)防資產(chǎn)損壞或流失。
十一、定期對(duì)幼兒園的所有資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并登記造冊(cè)。
十二、樹(shù)立好幼兒園的窗口形象。
十三、自覺(jué)遵守幼兒園規(guī)章制度和教職工職業(yè)道德行為規(guī)范。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度11
總 則
(一)為規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，依照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的《會(huì)計(jì)法》特制定本辦法。
(二)本辦法是處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)的規(guī)范和準(zhǔn)則，適應(yīng)公司所有單位和部門(mén)。
(三)公司總經(jīng)理授權(quán)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人，具體負(fù)責(zé)本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，遵守國(guó)家法律、法規(guī)及財(cái)經(jīng)紀(jì)律;根據(jù)公司實(shí)際，按照精簡(jiǎn)、效能原則確定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及財(cái)會(huì)人員的配備;依照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及國(guó)家的其它有關(guān)政策規(guī)定下達(dá)、落實(shí)收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)考核指標(biāo)，按規(guī)定簽批報(bào)銷(xiāo)有關(guān)費(fèi)用開(kāi)支;接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督等。
認(rèn)真宣傳貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)政策;審核重要財(cái)務(wù)開(kāi)支事項(xiàng);研究解決執(zhí)行中的問(wèn)題，負(fù)責(zé)組織內(nèi)部財(cái)務(wù)核算，并向有關(guān)部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表等。
(四)公司財(cái)務(wù)管理體制，按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理的原則。
(五)建立健全內(nèi)部財(cái)產(chǎn)物資管理制度，財(cái)產(chǎn)物資計(jì)量驗(yàn)收制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，增收節(jié)支，降低消耗，增加盈利。
(六)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法應(yīng)從屬公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)任務(wù)，利用價(jià)值形式組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，搞好經(jīng)濟(jì)核算，圍繞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的中心任務(wù)開(kāi)展財(cái)務(wù)工作，為完成和超額完成各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)作出不懈的努力。
要做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、分析和考核等工作。財(cái)務(wù)收支要注重日常控制與管理、分析和考核要做到資料齊全，數(shù)字準(zhǔn)確清晰，分析要有理有據(jù)，運(yùn)用事前計(jì)劃預(yù)測(cè)，事中核算控制，事后分析考核的方法，搞好全面財(cái)務(wù)管理，依法合理籌集和使用資金，并有效的使用各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)，發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
(七)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項(xiàng)資產(chǎn)的毀損等，都應(yīng)符合統(tǒng)一規(guī)范的各種原始記錄的格式、內(nèi)容及填制方法、簽署、填制、匯集的要求，及時(shí)做好原始記錄，確保各項(xiàng)原始記錄的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、清晰、及時(shí)健全財(cái)務(wù)核算資料。
各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的供應(yīng)計(jì)劃、定貨與采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)、入庫(kù)驗(yàn)收保管、出庫(kù)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)計(jì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。規(guī)定各項(xiàng)計(jì)量控制手段的配置、管理、教正、維修以及物資的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用轉(zhuǎn)移、產(chǎn)品的入庫(kù)、銷(xiāo)售等各個(gè)環(huán)節(jié)，應(yīng)符合計(jì)量的驗(yàn)收管理等工作要求，做到計(jì)量工具齊全，手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確。
做好財(cái)產(chǎn)物資的清查工作，定期或不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、財(cái)產(chǎn)物資如有盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損;在查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，做到賬、卡、物三相符。
加強(qiáng)內(nèi)部的財(cái)務(wù)收支預(yù)算管理，按預(yù)算辦理財(cái)務(wù)事務(wù)。
流動(dòng)資產(chǎn)的管理
流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，公司內(nèi)嚴(yán)格按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行管理。
(一) 流動(dòng)資產(chǎn)的性質(zhì)和范圍：流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其它應(yīng)收款及存貨等。
(二)各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)部管理制度
1、 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法，按國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定范圍使用現(xiàn)金。
2、 應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用、其它應(yīng)收款的等的管理。
�、賹�(duì)應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款要及時(shí)登記所發(fā)生的每筆往來(lái)款項(xiàng)，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況，每月終了進(jìn)行核對(duì)，在確保相符的基礎(chǔ)上，明確責(zé)任，積極清理“三角債”，及時(shí)回收貨款。使貨款盡快轉(zhuǎn)化為貨幣資金，參與企業(yè)周轉(zhuǎn)，緩解資金緊張的矛盾。嚴(yán)格控制預(yù)付貨款，一般情況下，必須貨到付款，不準(zhǔn)預(yù)付。要切實(shí)做到根據(jù)生產(chǎn)需要，資金情況確定采購(gòu)批量。對(duì)其它應(yīng)收款要及時(shí)清收，尤其個(gè)人借款要嚴(yán)格控制，限期交回，對(duì)限期交不回者，扣發(fā)每月的工資等個(gè)人收入抵頂借款。
�、� 待攤費(fèi)用是公司已經(jīng)支付但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)傇?年以?xún)?nèi)(含一年)的各項(xiàng)費(fèi)用。按批準(zhǔn)的范圍，將有關(guān)已經(jīng)支付而由本期或以后各項(xiàng)攤銷(xiāo)的費(fèi)用列入待攤費(fèi)用處理，應(yīng)按受益期在一年內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)，計(jì)入成本費(fèi)用，如果某項(xiàng)待攤費(fèi)用已經(jīng)不能使企業(yè)受益，應(yīng)當(dāng)將其攤余價(jià)值一次全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本費(fèi)用。
�、� 壞賬損失根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定執(zhí)行，在期末分析各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的可回收性，并預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失。對(duì)預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失,計(jì)提準(zhǔn)備金，除有確鑿證據(jù)表明該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)不能夠收回和收回的可能性不大外(如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時(shí)間內(nèi)無(wú)發(fā)償付債務(wù)以及三年以上的應(yīng)收賬款)，不得全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
(三)存貨的管理制度：
1、存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售、或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料和物料等。包括：各類(lèi)材料、商品、包裝物、低植易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、及發(fā)出商品等。
2、存貨的計(jì)價(jià)原則：采用實(shí)際成本法。
�、儋�(gòu)入存貨的實(shí)際成本：包括買(mǎi)價(jià)(不包括應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用及途中合理?yè)p耗，入庫(kù)前的加工、整理及挑選費(fèi)用等。
�、谧灾拼尕浀膶�(shí)際成本：包括自制過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的直接材料費(fèi)、直接人工費(fèi)、其他直接費(fèi)用和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接制造費(fèi)用，間接制造費(fèi)用應(yīng)以合理的標(biāo)準(zhǔn)分配給有關(guān)的成本對(duì)象。
�、畚型鈫挝患庸ご尕浀膶�(shí)際成本包括：實(shí)際耗用的材料或半成品以及、加工費(fèi)和往返運(yùn)雜費(fèi)及應(yīng)計(jì)入成本的稅金。
�、芡顿Y者投入的存貨，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。
�、萁邮芫栀�(zèng)的存貨，按照發(fā)票賬單所列金額加企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的稅金等做為實(shí)際成本，無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類(lèi)存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。
�、薇P(pán)盈的存貨，按照同類(lèi)存貨的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)入賬。
3、領(lǐng)用、發(fā)出和結(jié)存的計(jì)價(jià)方法：公司所有材料的日常領(lǐng)用、發(fā)出均采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)、按加權(quán)平均法計(jì)算出材料成本，車(chē)間每月按生產(chǎn)計(jì)劃開(kāi)領(lǐng)料單，負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并由單位負(fù)責(zé)人簽字，超過(guò)計(jì)劃和超過(guò)定額領(lǐng)用的物資在辦手續(xù)的同時(shí)，必須有分管的領(lǐng)導(dǎo)簽字。
4、清查、盤(pán)點(diǎn)及處理原則：存貨每年終了前12月份必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。期間可以進(jìn)行不定期盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄及時(shí)核對(duì)，對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損與報(bào)廢的存貨及時(shí)查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，分別情況予以處理。
盤(pán)盈的存貨，沖減管理費(fèi)用，盤(pán)虧、毀損與報(bào)廢的存貨，扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司賠償或殘料價(jià)值后，計(jì)入管理費(fèi)用;存貨毀損屬于非常損失的，扣除保險(xiǎn)公司賠償和殘料價(jià)值后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。
5、 存貨的期末計(jì)價(jià)：存貨在期末時(shí)應(yīng)按成本與可變現(xiàn)價(jià)值就低計(jì)量，對(duì)可變現(xiàn)凈值低于成本的差額，計(jì) 提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
固定資產(chǎn)管理制度
(一)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
(二)固定資產(chǎn)的折舊方法采用年限平均法：
折舊的計(jì)提方法是采用年限平均法，按月計(jì)提折舊。
(三)固定資產(chǎn)的凈殘值率是按固定資產(chǎn)的原值的0—5%確定。
(四)固定資產(chǎn)管理權(quán)限：為管好固定資產(chǎn)，公司對(duì)所有的機(jī)器設(shè)備類(lèi)、固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、已提折舊、凈值、規(guī)格型號(hào)、建置年月、設(shè)備狀況、大修理記錄等分別設(shè)賬、卡進(jìn)行管理，辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收和提出申請(qǐng)報(bào)廢、停用、封存、改良、維修等手段，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。年終對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查、盤(pán)點(diǎn)做到賬實(shí)相符。保證固定資產(chǎn)的完整無(wú)損。
(五)固定資產(chǎn)的內(nèi)部管理制度
1、固定資產(chǎn)的增加，固定資產(chǎn)增加必須按公司批準(zhǔn)下達(dá)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行，不能擅自購(gòu)置增加固定資產(chǎn)。
2、固定資產(chǎn)的報(bào)廢，對(duì)固定資產(chǎn)必須正常進(jìn)行維護(hù)、保養(yǎng)，充分發(fā)揮其性能，不能只管用，不管修，更不能任意拆除報(bào)廢，如確需報(bào)廢，寫(xiě)出報(bào)廢原因的報(bào)告書(shū)，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理報(bào)廢轉(zhuǎn)帳手續(xù)。
3、固定資產(chǎn)管理。按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計(jì)入有關(guān)部門(mén)費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際，規(guī)定一次支出金額較小的中、小修，可一次計(jì)入成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用采用預(yù)提或待攤方式在兩次大修理間隔期內(nèi)，分期平均攤銷(xiāo)或預(yù)提。
4、固定資產(chǎn)清查，為保證固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中的安全、完整、達(dá)到賬實(shí)相符，必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期地清查。
固定資產(chǎn)清查，主要是對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢及其他存在的問(wèn)題進(jìn)行清查，以明確責(zé)任。清查的問(wèn)題如屬管理不善造成的經(jīng)濟(jì)損失，要追究有關(guān)部門(mén)人員的責(zé)任，并處以經(jīng)濟(jì)賠償，其凈收益或凈損失，計(jì)入當(dāng)期損益。
(六)在建工程的管理，在建工程包括施工前準(zhǔn)備，正在施工中或雖已完工但未交付使用的建筑工程和安裝工程，在建工程按照下列方法計(jì)價(jià)：
自營(yíng)工程，按照直接材料，直接工資、直接機(jī)械施工費(fèi)以及分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)計(jì)價(jià)，設(shè)備安裝工程，按照所安裝設(shè)備的原價(jià)、工程安裝費(fèi)用、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)支出以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)用計(jì)價(jià)。加強(qiáng)在建工程全過(guò)程管理，制定執(zhí)行可行性分析，專(zhuān)項(xiàng)審批、工程材料物、機(jī)械設(shè)備采購(gòu)及保管、工程驗(yàn)收等制度。
出包工程，按照應(yīng)當(dāng)支出的工程價(jià)款以及所支付的工程管理費(fèi)計(jì)價(jià)。
在建工程發(fā)生毀損或者報(bào)廢，按照扣除殘料價(jià)值和過(guò)失人或保險(xiǎn)公司等賠償后的凈損失。計(jì)入工程成本。
在建工程結(jié)束應(yīng)將其列入在建工程，節(jié)余物資及時(shí)清點(diǎn)入庫(kù)，不得計(jì)入工程成本或形成賬外材料造成流失。
(七)固定資產(chǎn)，在建工程的期末計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)、在建工程應(yīng)當(dāng)在期末時(shí)按照賬面價(jià)值與可收回金額就低計(jì)量，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提固定資產(chǎn)、在建工程減值準(zhǔn)備。
無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)
(一)無(wú)形資產(chǎn)：
無(wú)形資產(chǎn)是指公司長(zhǎng)期使用，但是沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的長(zhǎng)期資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。
1、 無(wú)形資產(chǎn)按照取得的實(shí)際成本計(jì)價(jià)：
�、� 投資者做為資本金或者合作條件投入的無(wú)形資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合用協(xié)議約定的金額作價(jià)。
�、� 購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、手續(xù)費(fèi)及其他資本性支出作為入帳價(jià)值。
③ 自行開(kāi)發(fā)并經(jīng)法律程序申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，按取得時(shí)發(fā)生的.注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)、申請(qǐng)登記費(fèi)等費(fèi)用支出計(jì)價(jià)
�、� 接受捐贈(zèng)的按照所付單據(jù)的金額入帳，如果無(wú)法取得單據(jù)，參照同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)的市價(jià)即重置成本計(jì)價(jià)入賬。
2、 無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)：
無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)入賬后，應(yīng)從受益之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用，不留余額(無(wú)殘值)。無(wú)形資產(chǎn)的有效期限按照下列原則確定：
�、� 法律和合同分別規(guī)定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與合同或者公司申請(qǐng)書(shū)規(guī)定的受益年限就短的原則確定。
�、� 法律無(wú)規(guī)定有效期限，公司合同規(guī)定受益年限的，按照合同或者公司申請(qǐng)書(shū)規(guī)定的受益年限確定。
�、� 法律和合同均未規(guī)定法定有效期限和受益年限的，按照不超過(guò)20xx年的期限攤銷(xiāo)。
(二)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷(xiāo)期在1年以上的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良及計(jì)價(jià)期限在1年以上的固定資產(chǎn)大修理等費(fèi)用。
1、 遞延資產(chǎn)的計(jì)價(jià)與攤銷(xiāo)：
�、� 開(kāi)辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的不應(yīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括籌建期間人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、印刷費(fèi)、銀行借款利息、注冊(cè)登記費(fèi)以及不能計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的支出。開(kāi)辦費(fèi)在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、取得營(yíng)業(yè)收入時(shí)停止收集，并開(kāi)始在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起一次記入開(kāi)始生產(chǎn)當(dāng)月的損益。
② 經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)改良支出是能增加租入固定資產(chǎn)的效用或延長(zhǎng)使用壽命的改裝、翻修、改建等支出，如果支出的數(shù)額較大，并受益期超過(guò)一年的作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算，支出費(fèi)用在租賃有效期限內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)。
�、� 固定資產(chǎn)大修理費(fèi)是指固定資產(chǎn)大修理所發(fā)生的支出，其攤銷(xiāo)方法應(yīng)在兩次大修理間隔期平均攤?cè)氤杀举M(fèi)用。
成本和費(fèi)用的管理
(一)成本和費(fèi)用管理是公司財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，努力降低成本費(fèi)用，對(duì)于加強(qiáng)在建工程的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。
(二)成本費(fèi)用管理堅(jiān)持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)核算的原則，實(shí)行財(cái)務(wù)部、車(chē)間二級(jí)核算，執(zhí)行公司下達(dá)的成本、費(fèi)用計(jì)劃，并層層分解，落到實(shí)處。
(三)產(chǎn)品成本核算，采用“制造成本法”核算，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際消費(fèi)的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費(fèi)用，計(jì)入產(chǎn)品制造成本(即產(chǎn)品生產(chǎn)成本)
(四)成本核算的一般程序：
1、對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行審核和控制，確定計(jì)入產(chǎn)品成本項(xiàng)目。
2、將應(yīng)計(jì)入本月產(chǎn)品成本的各種要素費(fèi)用，在各種產(chǎn)品之間按照成本項(xiàng)目進(jìn)行分配和歸集，計(jì)算出各種產(chǎn)品的成本。
3、對(duì)既有完工產(chǎn)品，又有在產(chǎn)品、半成品，按月初的產(chǎn)品費(fèi)用與本月生產(chǎn)費(fèi)用之和，在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配和歸集，算出該種完工產(chǎn)品成本。
(五)成本的計(jì)算方法，采用“品種法”“分批法”計(jì)算，攤?cè)氤杀镜馁M(fèi)用分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用(要有明細(xì)制度)
(六)期間費(fèi)用是指不能直接歸屬于某個(gè)特定產(chǎn)品成本的費(fèi)用，它容易確定其發(fā)生的期間，而難以判別其所屬的產(chǎn)品，因而在發(fā)生的當(dāng)期應(yīng)從當(dāng)期的損益中扣除，期末無(wú)余額。期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用。
(七)成本費(fèi)用的匯集、分配和計(jì)算，嚴(yán)格執(zhí)行“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則。
銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)及其分配
(一)銷(xiāo)售收入的內(nèi)容：
銷(xiāo)售收入是指公司銷(xiāo)售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，包括產(chǎn)品銷(xiāo)售收入和其它業(yè)務(wù)收入。
產(chǎn)品銷(xiāo)售收入包括銷(xiāo)售產(chǎn)成品、半成品、提供工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。
其他業(yè)務(wù)收入包括材料銷(xiāo)售、固定資產(chǎn)出租、外購(gòu)商品銷(xiāo)售、包裝物出租、以及提供非工業(yè)勞務(wù)等取得的收入。
(二)銷(xiāo)售收入的確認(rèn)：
銷(xiāo)售收入按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”確認(rèn)在產(chǎn)品和工業(yè)性勞務(wù)等的實(shí)際成本采用“加權(quán)平均法”核算。
交款提貨銷(xiāo)售，指貨款已經(jīng)收到，發(fā)票帳單和提貨單已經(jīng)交給對(duì)方，無(wú)論產(chǎn)品是否發(fā)出，都作為收入的實(shí)現(xiàn)。
預(yù)收貨款銷(xiāo)售，以商品、產(chǎn)品發(fā)出或勞務(wù)提供是確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
委托其他單位代銷(xiāo)的商品產(chǎn)品、收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單后，不管款項(xiàng)是否收到，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
其他方式、商業(yè)匯票，以發(fā)出商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)已提供，將發(fā)票、帳單交給買(mǎi)方，并取得買(mǎi)方承兌的商業(yè)匯票是作為收入的實(shí)現(xiàn)。
自產(chǎn)自制產(chǎn)品用于本企業(yè)工程建設(shè)、對(duì)外投資或作為固定資產(chǎn)時(shí)，不確認(rèn)銷(xiāo)售收入，但應(yīng)比較同類(lèi)產(chǎn)品的售價(jià)計(jì)算應(yīng)交增值稅及消費(fèi)稅。
對(duì)銷(xiāo)售退回的收入，應(yīng)沖減退回當(dāng)月的銷(xiāo)售收入，同時(shí)沖減退回當(dāng)月的銷(xiāo)售成本。
(三) 銷(xiāo)售收入的日常管理
加強(qiáng)銷(xiāo)售的日常管理，嚴(yán)格按照供貨合同管理，產(chǎn)品的定貨、提貨合同，由財(cái)務(wù)管理貨款的結(jié)算程序及銷(xiāo)售退回手續(xù)等有關(guān)的銷(xiāo)售收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，按照編制收入計(jì)劃，落實(shí)責(zé)任制，嚴(yán)格其他銷(xiāo)售收入的各項(xiàng)手續(xù)制度，確保收入及時(shí)入帳。
(四) 利潤(rùn)及其分配
1、利潤(rùn)的構(gòu)成及其核算
稅前利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+補(bǔ)貼收入+投資凈收益+營(yíng)業(yè)外收支凈額
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)+其他銷(xiāo)售利潤(rùn)-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用
產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷(xiāo)售凈收入—產(chǎn)品銷(xiāo)售成本—產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加
產(chǎn)品銷(xiāo)售凈收入=銷(xiāo)售收入—銷(xiāo)售退回—銷(xiāo)售折讓—銷(xiāo)售折扣
其他銷(xiāo)售利潤(rùn)=其他銷(xiāo)售收入—其他銷(xiāo)售成本—其他銷(xiāo)售稅金及附加
投資凈收益=投資收益—投資損失
營(yíng)業(yè)外收支凈額=營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出
產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加包括：應(yīng)有銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)為負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加等。
2、 利潤(rùn)的預(yù)測(cè)和分析
要加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)的預(yù)測(cè)與分析，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，經(jīng)濟(jì)責(zé)任制方案及市場(chǎng)等情況，結(jié)合實(shí)際搞好年、季利潤(rùn)的預(yù)測(cè)，編制利潤(rùn)計(jì)劃，確定目標(biāo)利潤(rùn)，并按月、季、年考核成績(jī)，分析利潤(rùn)完成情況，通過(guò)與目標(biāo)計(jì)劃等對(duì)比、分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，即使糾正，確保利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。
3、 營(yíng)業(yè)外支出管理
營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。 營(yíng)業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益，罰款收入等。
營(yíng)業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損和出售凈損失，非常損失。公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，賠償金、違約金，被沒(méi)收的財(cái)物損失，稅收的滯納金和罰款等。
①固定資產(chǎn)盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損和出售的凈損失，固定資產(chǎn)盤(pán)虧毀壞是按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊后，過(guò)失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額，固定資產(chǎn)報(bào)廢是指清理報(bào)廢的變價(jià)收入減去清理費(fèi)用后與帳面凈值的差額。
�、诜浅p失：是指自然災(zāi)害造成的各項(xiàng)資產(chǎn)凈損失，(扣除保險(xiǎn)公司賠償款及殘值)，還包括由此造成的停工損失和善后清理費(fèi)用。
③公益救濟(jì)性捐贈(zèng)：是指通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非盈利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、民政等公益事業(yè)遭受自然災(zāi)害地區(qū)，貧困地區(qū)的捐贈(zèng)。
�、苜r償金、違約金：是指企業(yè)因未履行經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議，而向其他單位支付的賠償金、違約金，罰息等罰款性支出。
要嚴(yán)格劃分營(yíng)業(yè)外支出與成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍，不得將由營(yíng)業(yè)外支出的開(kāi)支列作成本、費(fèi)用，亦不得將成本費(fèi)用計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，營(yíng)業(yè)外支出的范圍嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定，不得擴(kuò)大。
4、利潤(rùn)分配及其管理
(一)利潤(rùn)總額的分配順序：
利潤(rùn)由公司財(cái)務(wù)按規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)一分配，按國(guó)家規(guī)定做相應(yīng)的調(diào)整后，依法繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，除國(guó)家另有規(guī)定外，按照下列順序分配：
�、� 提取法定盈余公積、法定公益金。
② 提取任意盈余公積。
�、� 其他按規(guī)定應(yīng)分配和未分配的利潤(rùn)。
財(cái)務(wù)報(bào)告與經(jīng)濟(jì)效益的評(píng)價(jià)
(一)財(cái)務(wù)報(bào)告：財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果，現(xiàn)金流量的文件，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
公司按照國(guó)家財(cái)政部門(mén)的規(guī)定的報(bào)表種類(lèi)及格式上報(bào)，月、季主要報(bào)表是：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。
年度報(bào)表是：資產(chǎn)負(fù)債表、;利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)：主要說(shuō)明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配，資金增減和周轉(zhuǎn)。對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日后至報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告以前發(fā)生的對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。
(二)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)分析：
公司按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，為綜合評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，根據(jù)財(cái)政部制定的規(guī)章制度，特指定以下十項(xiàng)主要評(píng)價(jià)指標(biāo)。
1、銷(xiāo)售利潤(rùn)率：反映企業(yè)銷(xiāo)售收入的獲得水平。計(jì)算公式：
銷(xiāo)售利潤(rùn)率= 利 潤(rùn) 總 額/產(chǎn)品銷(xiāo)售凈收入×100%
其中產(chǎn)品銷(xiāo)售凈收入：指扣除銷(xiāo)售折讓?zhuān)劭酆屯嘶刂蟮匿N(xiāo)售凈額。
2、總資產(chǎn)報(bào)酬率：用于衡量企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)獲利的能力。計(jì)算公式：
總資產(chǎn)報(bào)酬率=(利潤(rùn)總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額×100%
其中：(平均資產(chǎn)總額期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2
3、資本收益率：指企業(yè)運(yùn)用投資者投放資本獲得收益的能力。計(jì)算公式：
資本收益率=凈利潤(rùn)/實(shí)收資本×100%
4、資本保值增值率：主要反映投資者投放企業(yè)的資本完整性和保全性。計(jì)算公式： 資本保值增值率=期末所有者權(quán)益總額/期初所有者權(quán)益總額%
其中：資本保值增值率=100%為保值，大于100%為資本增值
5、資產(chǎn)負(fù)債表：用于衡量公司負(fù)債水平高低情況。計(jì)算公式：
資產(chǎn)負(fù)債表=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%
6、①流動(dòng)比率：衡量公司在某一時(shí)點(diǎn)償付即將到期的債務(wù)能力，又稱(chēng)短期償債能力比率。計(jì)算公式：
流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%
�、谒賱�(dòng)比率：指速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。它是衡量公司在某一時(shí)間運(yùn)用隨時(shí)可變現(xiàn)的資產(chǎn)償短期債務(wù)的能力。計(jì)算公式：
速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%
其中：流動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨
7、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率：也稱(chēng)收帳比率，用于衡量公司應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)快慢。計(jì)算公式： 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=賒銷(xiāo)凈額/平均應(yīng)收帳款余額×100%
其中：賒銷(xiāo)凈額=銷(xiāo)售收入-現(xiàn)銷(xiāo)收入-銷(xiāo)售退回折讓折扣，平均應(yīng)收帳款余額=(期初應(yīng)收帳款余額+期末應(yīng)收帳款余額)/2
8、存貨周轉(zhuǎn)率：用于衡量公司在一定時(shí)期內(nèi)存貨資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)次數(shù)，反映產(chǎn)、供、銷(xiāo)平衡效率的一種尺度，公式如下：
存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷(xiāo)售成本/平均存貨成本×100%
其中平均存貨成本=(期初存貨成本=期末存貨成本)/2
9、社會(huì)貢獻(xiàn)率：是衡量運(yùn)用全部資產(chǎn)為國(guó)家或社會(huì)創(chuàng)造或支付價(jià)值的能力。公式如下： 社會(huì)貢獻(xiàn)率=企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額/平均資產(chǎn)總額×100%
企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額：即企業(yè)為國(guó)家或社會(huì)創(chuàng)造或支付的價(jià)值總額，包括(含資金、津貼等工資性收入)，勞動(dòng)退休統(tǒng)籌及社會(huì)福利支出、利息指出凈額，應(yīng)交增值稅，應(yīng)交產(chǎn)品消費(fèi)稅及附加，應(yīng)交所得稅，凈利潤(rùn)等。
10、社會(huì)積累率：衡量企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額中多少用于上交國(guó)家財(cái)政。計(jì)算公式： 社會(huì)積累率=上交國(guó)家財(cái)政總額/企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額×100%
上交國(guó)家財(cái)政總額：包括應(yīng)交增值稅，應(yīng)交消費(fèi)稅及附加，應(yīng)交所得稅及其他稅收等。比較法、比較率是財(cái)務(wù)分析的基本方法，通過(guò)與上年周期或同行業(yè)對(duì)比，以及成本降低率，效益增長(zhǎng)等分析，考核各項(xiàng)任務(wù)完成情況，找出原因，指定措施。
(四)編制要求
1、公司財(cái)務(wù)根據(jù)登記完整，核實(shí)無(wú)誤的帳簿記錄編制報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，資料齊全，各種鉤稽關(guān)系銜接。
2、報(bào)表及說(shuō)明要報(bào)送及時(shí)，印章齊全，書(shū)寫(xiě)認(rèn)真。
3、公司將財(cái)務(wù)報(bào)表作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，切實(shí)抓細(xì)抓好，不斷提高報(bào)表質(zhì)量，適應(yīng)管理的要求，用以知道經(jīng)營(yíng)管理工作。
4、財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)送時(shí)間。
公司財(cái)務(wù)部于次月10日前報(bào)出月季報(bào)表，并于次月15日前報(bào)出財(cái)務(wù)分析或說(shuō)明和公司經(jīng)濟(jì)效益分析指標(biāo)。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度12
1、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支;清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日�，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。
2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類(lèi)帳、輔助帳，及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。
3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門(mén)做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助帳的'設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度13
第一章 財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、參與材料供應(yīng)商結(jié)算。
10、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、加強(qiáng)本部門(mén)管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
12、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
第二章 財(cái)務(wù)部綜合會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類(lèi)帳、總帳;
2、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行;
3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類(lèi)帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳;
4、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);
5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案;
7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第三章 財(cái)務(wù)部出納員崗位職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù);
2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報(bào)表;
3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，有價(jià)證券，不得將現(xiàn)金確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;非工作原因不得攜帶公款;收繳的公款及時(shí)入庫(kù)或存入銀行;違規(guī)造成公司資金或財(cái)產(chǎn)損失的，責(zé)任人負(fù)全責(zé);
4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;
5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé);
6、完成財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。
第四章 借款和各種費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度
(一)借款制度
1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批，如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn);借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。對(duì)于不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
2、日常費(fèi)用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
4、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。
(二)、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審批：
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。報(bào)銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)，如報(bào)銷(xiāo)審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。
3、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，由總經(jīng)理初審簽字，再由董事長(zhǎng)(執(zhí)行董事)審核簽字后予以報(bào)銷(xiāo)。無(wú)董事長(zhǎng)(執(zhí)行董事)審核簽字的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單一律不予以報(bào)銷(xiāo)。
第五章 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票的保管制度
1、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由董事長(zhǎng)(執(zhí)行董事)負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管，支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;
2、 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn); 開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
3、支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付; 銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;
第六章 公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度
1、公司員工到都江堰市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;
2、公司職員出差根據(jù)需要，由主管領(lǐng)導(dǎo)決定選用交通工具;
3、公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：
�、� 房租標(biāo)準(zhǔn)：
A、部門(mén)經(jīng)理及以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;
B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日;
�、� 伙食補(bǔ)貼每人30元/日;
③交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照路程和選用的交通工具報(bào)銷(xiāo);
�、苻k公費(fèi)用或招待費(fèi)用根據(jù)具體工作安排制定。
4、實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
第七章 公司車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
1、公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;
2、 車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu)，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用;
3、公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
第八章 辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
1、公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理;有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
2、公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支;
公司職員報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本制度第四條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;
應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施;
3、其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第九章 工資的.發(fā)放
1、根據(jù)公司的《出勤管理制度》規(guī)定，完成財(cái)務(wù)審核、工資表制定及核算、工資及福利發(fā)放等工作;
2、每月8日前核算完成員工工資、各類(lèi)補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等，交由總經(jīng)理簽字審核，9日?qǐng)?bào)公司董事長(zhǎng)(執(zhí)行董事)審核，每月10日發(fā)放上月工資(遇節(jié)假日順延);所有工資、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等必須有公司領(lǐng)導(dǎo)簽字的憑據(jù)，否則不予以核算;
3、嚴(yán)格按照考勤表審核上月工資，對(duì)有疑問(wèn)的，要求綜合部予以明確，并補(bǔ)齊相關(guān)材料;
4、員工工資通過(guò)網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬形式支付，統(tǒng)一收集公司員工工資卡號(hào)碼，及時(shí)更新;
5、員工轉(zhuǎn)正或離職，必須有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字文件，按照規(guī)定核算工資;
6、離職員工在辦理完成所有交接手續(xù)，經(jīng)總經(jīng)理簽字審核后，予以結(jié)算工資。
第十章 違反制度處罰辦法
出現(xiàn)下列情況之一的，但未造成公司損失或違反相關(guān)法律法規(guī)對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告或罰款的處罰：處罰金額根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度予以100-500元不等的處罰;造成經(jīng)濟(jì)損失的予以賠償，嚴(yán)重的追究法律責(zé)任：
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)不按照規(guī)定審核各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)，但及時(shí)歸還的;
(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任：
(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變?cè)�、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
第十一章 附 則
1、本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
2、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度14
1、嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行一切財(cái)會(huì)制度，熟悉和掌握有關(guān)財(cái)會(huì)工作的方針、政策和規(guī)定，正確地對(duì)園內(nèi)的'收支進(jìn)行監(jiān)督，認(rèn)真審核各種憑證。
2、合理安排全園經(jīng)費(fèi)，編制安排全年經(jīng)費(fèi)預(yù)算，做到開(kāi)支有計(jì)劃，使用有標(biāo)準(zhǔn)，各項(xiàng)費(fèi)用來(lái)源渠道分得清，專(zhuān)款專(zhuān)用，經(jīng)常分析預(yù)算的執(zhí)行情況及效果。
3、每月編制各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表，要求做到科目準(zhǔn)確，帳表相符，數(shù)字正確，帳目清晰，完整無(wú)缺，日清月結(jié)，報(bào)表及時(shí)，按月公布有關(guān)帳目。
4、定期向家長(zhǎng)報(bào)告幼兒經(jīng)費(fèi)收入與支出情況，協(xié)助園長(zhǎng)做好幼兒園的財(cái)務(wù)管理工作。
5、妥善保管好本園的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案資料，并定期立卷歸檔。
6、正確核算幼兒的伙食費(fèi)及代辦費(fèi)，向家長(zhǎng)公布每月幼兒伙食帳目，期末向家長(zhǎng)公布代辦費(fèi)清單。
7、協(xié)助出納做好每月的工資獎(jiǎng)金發(fā)放工作。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度15
為提高企業(yè)財(cái)會(huì)效率，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》，同時(shí)結(jié)合本單位的具體情況，特制定本制度。
一、有嚴(yán)格的操作管理制度
1、崗位責(zé)任制：
在系統(tǒng)運(yùn)行前，必須確定會(huì)計(jì)電算化崗位及職責(zé)，根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量要求和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理方式不同，可設(shè)以下崗位：
A、會(huì)計(jì)主管：
(1)負(fù)責(zé)組織開(kāi)展單位會(huì)計(jì)電算化工作，包括制訂會(huì)計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃、配合計(jì)算機(jī)人員研制相關(guān)的系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的日常應(yīng)用、崗位監(jiān)督、會(huì)計(jì)檔案管理等。做為會(huì)計(jì)主管應(yīng)具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)。
(2)負(fù)責(zé)制訂會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，并協(xié)調(diào)管理各崗位員工的工作。
(3)制訂會(huì)計(jì)電算化的各項(xiàng)管理制度。
(4)負(fù)責(zé)整個(gè)系統(tǒng)正常運(yùn)行、應(yīng)用軟件資源的調(diào)配、系統(tǒng)故障及時(shí)處理。
B、系統(tǒng)操作員：
(1)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算所需數(shù)據(jù)，如：記帳憑證、往來(lái)帳、銀行帳、報(bào)表、材料單、工資單等。
(2)打印輸出各種帳簿、報(bào)表等。
(3)做好數(shù)據(jù)備份工作。
C、憑證審核員：
(1)對(duì)手工計(jì)算編制的計(jì)帳憑證審核。
(2)負(fù)責(zé)計(jì)帳、結(jié)帳工作。
(3)負(fù)責(zé)報(bào)表的編制工作。
(4)做好數(shù)據(jù)的備份工作。
D、會(huì)計(jì)檔案：
(1)負(fù)責(zé)有關(guān)系統(tǒng)軟盤(pán)、數(shù)據(jù)軟盤(pán)的存檔，各種帳、證、表的保管。
2、操作管理制度：
(1)操作員應(yīng)經(jīng)過(guò)系統(tǒng)培訓(xùn)后才能上崗。
(2)應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)才能上崗，且只能在主管批準(zhǔn)的權(quán)限內(nèi)工作。
(3)嚴(yán)格按系統(tǒng)說(shuō)明完成每一步工作。
(4)若出現(xiàn)故障情況，應(yīng)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)一同分析原因;若出現(xiàn)系統(tǒng)引起的故障，應(yīng)及時(shí)通知銷(xiāo)售商派人進(jìn)行維護(hù)。
(5)應(yīng)至少一個(gè)月備份一次數(shù)據(jù)，以防數(shù)據(jù)丟失。
(6)外來(lái)軟盤(pán)不得在有會(huì)計(jì)軟件的機(jī)器上運(yùn)行，以防感染病毒。
3、機(jī)房管理制度：
(1)未經(jīng)許可的無(wú)關(guān)人員不得隨意使用財(cái)會(huì)專(zhuān)用機(jī)。嚴(yán)禁在機(jī)器上玩游戲。
(2)不得帶電拔插頭，以免損壞機(jī)器、設(shè)備。
(3)嚴(yán)禁使用外來(lái)軟盤(pán)，必要時(shí)要先殺毒后再使用。
(4)嚴(yán)格按順序開(kāi)啟機(jī)器，長(zhǎng)時(shí)間離開(kāi)應(yīng)關(guān)閉機(jī)器，下班必須關(guān)閉電源。
(5)應(yīng)保持計(jì)算機(jī)清潔。
(6)計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障，應(yīng)由專(zhuān)人維修，未經(jīng)許可不得擅自拆開(kāi)。
4、有嚴(yán)格的硬件、軟件維護(hù)制度：
若硬件出現(xiàn)故障，應(yīng)及時(shí)通知銷(xiāo)售商派人維護(hù)，切勿自己拆開(kāi)。
軟件維護(hù)包括：
(1)對(duì)會(huì)計(jì)軟件的日常維護(hù)，包括：科目的'升級(jí)、常見(jiàn)錯(cuò)誤排除、數(shù)據(jù)恢復(fù)、調(diào)整打印機(jī)參數(shù)等。
(2)維護(hù)人員不得擅自改變?cè)熊浖某绦颉?/p>
(3)財(cái)會(huì)人員因正常操作失誤而引起的錯(cuò)誤，應(yīng)由財(cái)會(huì)人員改正，不得由維護(hù)人員通過(guò)維護(hù)修改，如打開(kāi)憑證庫(kù)、帳簿庫(kù)等文件進(jìn)行修改。
(4)加強(qiáng)對(duì)硬件、軟件的維護(hù)，是提高效率的關(guān)鍵。
5、有會(huì)計(jì)檔案管理制度：
會(huì)計(jì)電算化的檔案管理，大部分內(nèi)容同手工一樣，應(yīng)特別加強(qiáng)以下方面的管理：
(1)會(huì)計(jì)電算化軟件的文檔資料的保存。
(2)定期備份核算數(shù)據(jù)軟件的保管。
(3)帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印，帳頁(yè)打印輸出裝訂成冊(cè);總帳每月打印，年終裝訂成冊(cè)。
(4)全年會(huì)計(jì)年度結(jié)束，備份兩份完整軟盤(pán)分別保存。
(5)所有會(huì)計(jì)檔案必須造冊(cè)登記，以備查用。
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