公司內(nèi)控制度

　　現(xiàn)如今，接觸到制度的地方越來越多，制度是維護(hù)公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編幫大家整理的公司內(nèi)控制度，歡迎閱讀與收藏。

公司內(nèi)控制度1

　　第一章總則

　　第一條為促進(jìn)公司建立和健全內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障公司體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國公司法》和《XX省小額貸款公司暫行辦法》等法律法規(guī)及相關(guān)文件的要求，結(jié)合公司實(shí)際情況制定本管理制度。

　　第二條內(nèi)部控制是公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制。

　　第三條公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

　�。ㄒ唬┐_保國家法律規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行。

　　（二）確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)。

　　（三）確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。

　�。ㄋ模┐_保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　第四條內(nèi)部控制要貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，具體包括：

　　（一）內(nèi)部控制要滲透到公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的崗位，并由全體人員參與，任何決策和操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。

　　（二）內(nèi)部控制要以防范風(fēng)險(xiǎn)和審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，公司的經(jīng)營管理應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。

　�。ㄈ�）內(nèi)部控制要具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。

　�。ㄋ模﹥�(nèi)部控制的監(jiān)督，公司所有人員均有直接向董事會、監(jiān)事和高級管理層報(bào)告的權(quán)力。

　　第二章內(nèi)部控制的基本要求

　　第五條建立良好的分工合理、職責(zé)明確、相互制衡報(bào)告關(guān)系清晰的組織機(jī)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。

　　第六條董事會、監(jiān)事和高級管理層要充分認(rèn)識自身對內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。

　　第七條建立科學(xué)有效的激勵(lì)約束機(jī)制，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，從而創(chuàng)造全體職工均能了解且能履行職責(zé)的環(huán)境。

　　第八條建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種帳證、報(bào)表定期進(jìn)行核對，對現(xiàn)金、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)，對柜臺

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　　辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核和事后監(jiān)督把關(guān)，對重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效的制度，對授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。

　　第九條建立有效的應(yīng)急預(yù)案，并定期進(jìn)行測試。在意外事件或緊急情況發(fā)生時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)急預(yù)案及時(shí)作出應(yīng)急處置，以預(yù)防或減少可能存在的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展。

　　第十條聘請法律顧問，協(xié)助公司處理法律事務(wù)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法有效。

　　第十一條建立有效的信息交流和反饋機(jī)制，確保董事會、監(jiān)事和高級管理人員及時(shí)、準(zhǔn)確地了解公司的經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)狀況。

　　第三章授信的內(nèi)部控制

　　第十二條建立嚴(yán)格的授信風(fēng)險(xiǎn)垂直管理體制，對授信實(shí)行統(tǒng)一管理。防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系貸款、人情貸款。

　　第十三條授信崗位設(shè)置要分工合理、明確，崗位之間相互配合、互相制約，做到審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計(jì)賬務(wù)處理分離。

　　第十四條建立統(tǒng)一的授信操作規(guī)程，明確貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查各個(gè)環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準(zhǔn)和崗位職責(zé)要求。

　　第四章柜臺業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

　　第十五條對每日營業(yè)終了的賬務(wù)實(shí)施有效管理，當(dāng)天的票據(jù)當(dāng)天入賬。對發(fā)現(xiàn)的'錯(cuò)帳和未提出的票據(jù)或退票，要履行內(nèi)部審批和登記手續(xù)。

　　第十六條嚴(yán)格執(zhí)行“章、證、押”三分管制度，使用和保管重要業(yè)務(wù)印章的人員不得同時(shí)保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，使用和管理密押、壓數(shù)機(jī)的人員不得同時(shí)使用或保管相關(guān)的印章和單證。人員離崗，“章、證、押”要落鎖入柜，妥善保管。

　　第十七條對現(xiàn)金、重要空白憑證和有價(jià)單證實(shí)行嚴(yán)格的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行入庫、登記、領(lǐng)用的手續(xù)，定期盤點(diǎn)查庫，正確、及時(shí)處理損益。

　　第十八條注意審查客戶資金來源的真實(shí)性和合法性，提高對可疑交易的鑒別能力，如發(fā)現(xiàn)可疑交易，應(yīng)當(dāng)逐級上報(bào)，防止犯罪分子進(jìn)行洗錢活動。

　　第十九條嚴(yán)格執(zhí)行重要崗位的請假、輪崗制度和離崗審計(jì)制度。

　　第五章會計(jì)的內(nèi)部控制

　　第二十條實(shí)行會計(jì)工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)制度和會計(jì)操作規(guī)程。

　　第二十一條確保會計(jì)工作的獨(dú)立性，任何人不得授意、暗示、指令會計(jì)人員進(jìn)行違規(guī)操作。

　　第二十二條公司會計(jì)崗位設(shè)置實(shí)行責(zé)任分離、相互制約的原則，嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨(dú)自完成會計(jì)全過程的業(yè)務(wù)操作。

　　第二十三條對會計(jì)賬務(wù)處理的全過程要實(shí)行監(jiān)督，會計(jì)賬務(wù)做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實(shí)、賬表和內(nèi)外賬的六相符。

　　第二十四條建立規(guī)范的信息披露制度，按照規(guī)定及時(shí)、真實(shí)、完整地披露會計(jì)、財(cái)務(wù)信息，滿足股東、監(jiān)管部門的需求。

　　第二十五條完善會計(jì)檔案管理，嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)檔案查閱手續(xù)，防止會計(jì)檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。

　　第六章附則

　　第二十六條本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報(bào)董事會會議審議通過。

　　第二十七條本制度解釋權(quán)歸屬公司董事會。

　　第二十八條本制度自董事會決議通過之日起實(shí)行。

公司內(nèi)控制度2

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)控制度建設(shè)，提高公司現(xiàn)代化治理水平，夯實(shí)公司運(yùn)營能力，根據(jù)公司黨委相關(guān)要求，特成立內(nèi)控制度建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、保障公司內(nèi)各項(xiàng)內(nèi)控制度建設(shè)工作。

　　一、工作目標(biāo)

　　截止20xx年末，公司建立較完備的內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)完善風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，提升公司風(fēng)險(xiǎn)治理和內(nèi)部控制水平，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康、穩(wěn)定發(fā)展，實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)規(guī)范化經(jīng)營管理。

　　二、組織領(lǐng)導(dǎo)

　　公司成立內(nèi)控制度建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司黨委書記任組長，紀(jì)委書記任副組長，各部室負(fù)責(zé)人作為組員，負(fù)責(zé)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)公司內(nèi)控制度建設(shè)工作。

　　領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在風(fēng)險(xiǎn)管理部，具體牽頭負(fù)責(zé)公司內(nèi)控體系的建設(shè)，各部室配合協(xié)作，確保內(nèi)控體系建設(shè)的各項(xiàng)工作順利進(jìn)行。

　　三、工作計(jì)劃

　　1、制度梳理階段。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)法人治理要求，參照國有企業(yè)、金融銀行業(yè)等相近相通成熟制度，各部室梳理形成本公司所需要的的各項(xiàng)制度清單（表明已制定、未制定）。風(fēng)險(xiǎn)管理部根據(jù)公司內(nèi)控要求和同類型企業(yè)內(nèi)控制度體系，結(jié)合現(xiàn)有制度清單梳理形成公司《內(nèi)控制度清單》。6月初，由領(lǐng)導(dǎo)小組副組長牽頭，各部室人員參加，召開內(nèi)控制度制定部署會，明確工作要求。

　　2、制度制定階段。各部室結(jié)合公司《內(nèi)控制度清單》，通過流程梳理、員工訪談、問卷調(diào)查以及外部學(xué)習(xí)等形式，了解公司現(xiàn)有制度執(zhí)行力度和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，起草制訂缺失制度、完善現(xiàn)有制度。

　　3、制度修訂階段。風(fēng)險(xiǎn)管理部對各部室起草、完善的內(nèi)控制度進(jìn)行合規(guī)性審查，聘請外部律師進(jìn)行法律審查，存在問題的提出修改意見，各部室進(jìn)一步修訂完善。

　　4、制度實(shí)施階段。經(jīng)前期多輪修改完善后的各項(xiàng)制度，提交公司黨委研究討論，黨委討論同意后予以實(shí)施（試行），按公司內(nèi)部流程完成各內(nèi)控制度審議發(fā)文，進(jìn)行內(nèi)控制度執(zhí)行階段。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理部隨時(shí)做好制度執(zhí)行情況和問題評估工作。

　　5、制度完善階段。風(fēng)險(xiǎn)管理部對前期實(shí)施的各項(xiàng)制度進(jìn)行評估，提出修改完善意見，由各部室再次修改完善相應(yīng)制度。相應(yīng)制度經(jīng)法律審查后，予以修訂印發(fā)。

　　四、工作要求

　�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各部室負(fù)責(zé)人作為公司內(nèi)控制度建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組成員，要高度重視公司制度體系建設(shè)工作，指派專人負(fù)責(zé)部室內(nèi)各項(xiàng)工作的`開展，并與5月31日前將聯(lián)系人名單報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理部。

　�。ǘ�）全力推動實(shí)施。公司內(nèi)控制度體系建設(shè)是夯實(shí)公司運(yùn)營能力的有力手段，是財(cái)投公司20xx年重點(diǎn)工作之一。公司各部室要群策群力、各司其職，全力推進(jìn)各項(xiàng)制度建設(shè)工作，確保按計(jì)劃有序完成。

　�。ㄈ�）抓好監(jiān)督落實(shí)。公司風(fēng)險(xiǎn)管理部會同監(jiān)察審計(jì)部要抓好此次工作的監(jiān)督檢查，提出整改落實(shí)工作，對工作推進(jìn)力度不大，工作緩慢的予以通報(bào)。

公司內(nèi)控制度3

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)對XX有限公司（以下簡稱“公司”）資金使用的監(jiān)督和管理，加快資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金的效率，合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本制度。

　　第二條本制度所稱現(xiàn)金是指公司所擁有的現(xiàn)金和銀行存款。

　　第三條本制度所稱現(xiàn)金管理，是指公司的現(xiàn)金流入、流出等全過程的控制。

　　第四條實(shí)行現(xiàn)金管理應(yīng)堅(jiān)持以下原則：

　　1、公司所有現(xiàn)金必須納入預(yù)算；

　　2、堅(jiān)持以收定支，量入為出；

　　3、嚴(yán)格貫徹收支兩條線的原則，收入必須上交公司財(cái)務(wù)部，支出必須通過公司財(cái)務(wù)部支出；

　　4、公司嚴(yán)格禁止其他部門受理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)；

　　5、各項(xiàng)現(xiàn)金收支必須遵守國家方針政策、法規(guī)以及公司財(cái)務(wù)制度等相關(guān)規(guī)定。

　　第二章現(xiàn)金管理

　　第五條公司現(xiàn)金使用范圍：

　　1、職工工資、津貼；

　　2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

　　3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

　　4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；

　　5、向個(gè)人收購公司用于生產(chǎn)經(jīng)營的其他物資價(jià)款；

　　6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

　　7、結(jié)算起點(diǎn)5000元以下的'零星支出；

　　8、確需支付現(xiàn)金的其他支出。

　　第六條堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。辦理的收款憑證必須蓋“現(xiàn)金收訖”章和收款人個(gè)人印章；付款憑證必須由報(bào)銷人個(gè)人簽字、經(jīng)會計(jì)人員審核無誤簽字、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后辦理現(xiàn)金付款，并同時(shí)加蓋“現(xiàn)金付訖”印章。

　　第七條不準(zhǔn)以白條抵充庫存現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)。

　　第八條每天收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)足額送存銀行，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人定期檢查、核對現(xiàn)金庫存，每月到少一次。財(cái)務(wù)部要設(shè)立現(xiàn)金檢查登記簿，記錄每次現(xiàn)金檢查結(jié)果。

　　第九條現(xiàn)金支付，可以從本公司庫存現(xiàn)金限額中支付，不得從本公司的現(xiàn)金收入中坐支。

　　第十條任何部門和個(gè)人借款必須按照“四川朗峰電子材料有限公司借款及支出報(bào)銷審批制度”的規(guī)定辦理。

　　第十一條嚴(yán)禁任何公款私存行為。

　　第十二條任何人員嚴(yán)禁為其他單位或個(gè)人在企業(yè)套取現(xiàn)金。

　　第十三條本公司規(guī)定現(xiàn)金庫存現(xiàn)金限額為5000元。

　　第三章銀行存款管理

　　第十四條公司銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，日常管理也由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理。

　　第十五條銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。應(yīng)當(dāng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時(shí)清理銷戶。

　　第十六條辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，必須遵守《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定，不準(zhǔn)出租、出借賬戶。

　　第十七條公司銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期的合作關(guān)系，不得隨便因個(gè)人關(guān)系轉(zhuǎn)移。

　　第十八條公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置銀行存款日記賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，按月同各開戶銀行對賬，編制未達(dá)賬款調(diào)節(jié)表，確保公司銀行賬目同各開戶銀行賬目完全一致。銀行對賬單須按銀行賬號順序裝訂歸檔。

　　第十九條對外匯款，經(jīng)辦部門要根據(jù)合同、協(xié)議等文件，填制請款單，由經(jīng)辦人員簽字，經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，主管領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，符合合同、協(xié)議條款，方可交出納匯款。

　　第二十條公司對外付款時(shí)一般要按以下順序選擇結(jié)算方式：

　　1、支票；

　　2、匯兌；

　　3、銀行匯票；

　　4、現(xiàn)金。

　　第四章附則

　　第二十一條本制度的解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

　　第二十二條本制度發(fā)文之日起執(zhí)行。

公司內(nèi)控制度4

　　一、支公司費(fèi)用預(yù)算和控制中存在的問題

隨著中石化集團(tuán)改革的不斷推進(jìn)，近幾年來縣級支公司在管理上逐步采用了一系列先進(jìn)的管理手段，企業(yè)ERP的推行、電子商務(wù)的實(shí)施、財(cái)務(wù)收支兩條線的運(yùn)行、條塊專業(yè)化管理模式的推開，使企業(yè)管理上有了長足的進(jìn)步，為支公司費(fèi)用預(yù)算控制創(chuàng)造了許多有利條件，但在運(yùn)作上支公司離上級公司“精心經(jīng)營，精細(xì)管理”的要求還存在一定距離，如在費(fèi)用管理上標(biāo)準(zhǔn)不夠先進(jìn)、管理不夠簡約、手段比較落后、工作未落實(shí)到位等等，究其原因主要有以下幾個(gè)方面：

　　1、認(rèn)識上有誤區(qū)。長期以來，對于加強(qiáng)企業(yè)的管理工作，尤其是加強(qiáng)企業(yè)的費(fèi)用預(yù)算和控制，有些領(lǐng)導(dǎo)者缺乏應(yīng)有的認(rèn)識，在工作中往往重經(jīng)營、輕管理，而經(jīng)營之重又僅僅表現(xiàn)在“量”（銷量）的追求上。認(rèn)為費(fèi)用預(yù)算和控制僅僅是財(cái)務(wù)一條線的事，更有甚者，極少部分人認(rèn)為費(fèi)用預(yù)算的控制還會影響他們正常地開展經(jīng)營工作，制約太多。

　　2、方法上有不足。缺乏先進(jìn)的預(yù)算控制理念，在制定費(fèi)用方案和進(jìn)行預(yù)算控制中，只將費(fèi)用劃分為變動費(fèi)用和固定費(fèi)用兩部分，對變動費(fèi)用實(shí)行噸油費(fèi)用進(jìn)行控制（即實(shí)行彈性預(yù)算控制），對固定費(fèi)用采取定額控制，即在上一年實(shí)際費(fèi)用執(zhí)行的結(jié)果上加以適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。這種以過去的水平為基礎(chǔ)的調(diào)整，實(shí)際就是對過去費(fèi)用執(zhí)行的承認(rèn)，即上一年無論費(fèi)用執(zhí)行如何都認(rèn)為是合理的，這種不加分析、不加改進(jìn)、因循沿襲的做法，容易造成預(yù)算的不足或者是安于現(xiàn)狀，造成費(fèi)用預(yù)算浪費(fèi)或失控。

　　3、信息上不對稱。分公司和支公司信息不對稱降低了費(fèi)用預(yù)算及控制效果，各支公司費(fèi)用水平客觀上存在著差異，而分公司對各支公司掌握的信息要比支公司的經(jīng)營者所掌握的信息少，支公司的經(jīng)營者就會充分利用這種信息的不對稱，千方百計(jì)在費(fèi)用預(yù)算上做文章，要求提高噸油費(fèi)率，或提高固定費(fèi)用項(xiàng)目的預(yù)算總額等等于。在執(zhí)行預(yù)算時(shí)，往往常對自己有利的變化（客觀條件變化使費(fèi)用下降）不說、不匯報(bào)，而對自己不利的變化卻夸大其辭，使自己在費(fèi)用預(yù)算和控制中處于有利地位，這樣的結(jié)果必將加劇企業(yè)預(yù)算目標(biāo)落空，降低企業(yè)的經(jīng)營效率。

　　4、時(shí)點(diǎn)上不同步。費(fèi)用預(yù)算不能適應(yīng)實(shí)時(shí)控制的需要，費(fèi)用控制滯后。費(fèi)用預(yù)算是按期制定的，費(fèi)用控制自然也是對規(guī)定時(shí)期內(nèi)的費(fèi)用實(shí)行控制，這種方法的明顯不足是無法用于日常的費(fèi)用控制，造成費(fèi)用控制滯后。由于眾多原因，預(yù)算往往不能在費(fèi)用發(fā)生之前發(fā)揮事前控制的作用，而要在費(fèi)用發(fā)生之后，待經(jīng)辦人持費(fèi)用單證到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)部門才能將實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用與預(yù)算相對照，檢查其是否超過預(yù)算。從中可看出按照這種程序操作的控制的滯后性和被動性，使超預(yù)算開支成為不可避免的事實(shí)。在難以控制的情況下，領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部門只有把超支費(fèi)用推到下一個(gè)結(jié)算期。這種不在預(yù)算執(zhí)行上下功夫，而是隨意違反會計(jì)確認(rèn)及變動會計(jì)結(jié)算時(shí)間，“湊預(yù)算”的做法，使預(yù)算指導(dǎo)作用大打折扣。

　　5、考核上不全面。預(yù)算考核只注重費(fèi)用節(jié)約額，未考慮其它綜合因素。費(fèi)用預(yù)算管理的主要目的就是通過預(yù)算控制費(fèi)用，在這種指導(dǎo)思想下，對費(fèi)用實(shí)行包干有其一定的合理性。在預(yù)算考核中只注重費(fèi)用節(jié)約額而不考慮其它綜合因素導(dǎo)致的結(jié)果就是有些經(jīng)營部門為節(jié)約費(fèi)用、得到相應(yīng)的利益，往往會削減一些必要的經(jīng)營活動。如為節(jié)約修理費(fèi)用，故意推遲必要的修理項(xiàng)目，甚至不修理，能過則過；為節(jié)約電費(fèi)，減少正常的開燈時(shí)間，甚至不開燈等等，從而影響了正常的經(jīng)營，產(chǎn)生了減少工作、多得利益、消極怠工的矛盾，這與預(yù)算和控制的初衷也是不相符的。

　　二、完善費(fèi)用預(yù)算與控制的原則

　　1、費(fèi)用預(yù)算要以明確的經(jīng)營目標(biāo)為前提

　　費(fèi)用預(yù)算不是孤立存在的，必須把費(fèi)用預(yù)算與開拓市場、提高市場競爭力緊密聯(lián)系起來，在制定費(fèi)用預(yù)算時(shí)，要考慮所制定的費(fèi)用是否必要、合理，預(yù)算目標(biāo)要具有先進(jìn)性和競爭力。 2、實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)預(yù)算和費(fèi)用控制的一體化要對費(fèi)用實(shí)行動態(tài)的預(yù)算控制，應(yīng)以費(fèi)用發(fā)生的動因即業(yè)務(wù)活動作為費(fèi)用控制水準(zhǔn)，而不是以時(shí)間為基準(zhǔn)。對大多數(shù)發(fā)生的費(fèi)用來說，應(yīng)根據(jù)事先設(shè)定的費(fèi)用預(yù)算水準(zhǔn)，根據(jù)業(yè)務(wù)的活動量來調(diào)整預(yù)算水平。即隨業(yè)務(wù)的發(fā)生，不斷地調(diào)整其允許正常開支的費(fèi)用數(shù)額，實(shí)現(xiàn)科學(xué)的費(fèi)用動態(tài)預(yù)算和控制，并且在每筆費(fèi)用發(fā)生前將可能干發(fā)生的費(fèi)用與控制相比較，以此決定費(fèi)用可否發(fā)生，應(yīng)發(fā)生多少。

　　3、嚴(yán)格執(zhí)行與監(jiān)督，建立科學(xué)合理的考核體系，促進(jìn)費(fèi)用控制的有效實(shí)行費(fèi)用預(yù)算與控制，成敗與否的關(guān)鍵是看預(yù)算能否得到有效的執(zhí)行。要使費(fèi)用得到有效的`控制，需要有專門部門負(fù)責(zé)對費(fèi)用預(yù)算及控制情況進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)科學(xué)、合理地建立預(yù)算考核體系，從而盡可能地區(qū)性減少費(fèi)用預(yù)算管理的不利影響，及時(shí)準(zhǔn)確地揭示預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的差異和存在的問題，以達(dá)到企業(yè)利潤最大化的目的，調(diào)動基層員工的積極性。三、如何加強(qiáng)支公司的費(fèi)用預(yù)算與控制

　　綜上所述，為更好地克服費(fèi)用預(yù)算控制中存在的問題，加強(qiáng)支公司的費(fèi)用預(yù)算控制，使支公司費(fèi)用開支更合理，操作更規(guī)范，著重應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手：

　　1、宣傳教育，營造良好的管理環(huán)境。思想引領(lǐng)，教育提高干部員工的費(fèi)用預(yù)算及控制的意識，提高執(zhí)行的自覺性，適應(yīng)新的管理。要通過一定途徑和方式系統(tǒng)的進(jìn)行宣傳教育，闡明費(fèi)用預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和重要性。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要帶頭參與降本壓費(fèi)，帶頭樹立過緊日子的思想，從上到下倡導(dǎo)“節(jié)約費(fèi)用，合理開支”的企業(yè)氛圍。通過宣傳教育、樹立典型，在支公司各部門中營造一個(gè)良好的預(yù)算管理工作環(huán)境。同時(shí)要鼓勵(lì)員工積極主動地參與預(yù)算、接受預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算，實(shí)現(xiàn)降本增效，切實(shí)體現(xiàn)“省下來就是賺的”這句話的意義。

　　2、更新理念，積極改進(jìn)預(yù)算編制方法。針對不同類型的費(fèi)用要采用不同的預(yù)算編制方法，而不能將預(yù)算編制方法模式化。對支公司的各項(xiàng)費(fèi)用要加以分析、分解，比如加油站電費(fèi)，要分解成場地照明用電、加油機(jī)三相用電、生活用電（包括空調(diào)、燒飯、燒開水、電熱水器等的使用率）。場地照明用電從基建開始就應(yīng)考慮燈管、瓦數(shù)的配備，設(shè)置的數(shù)量、位置是否科學(xué)合理，要綜合考慮其功能性和必要性，達(dá)到科學(xué)用電、節(jié)約用電的目的。總之作為支公司的預(yù)算，要在參考?xì)v史及同行的先進(jìn)水平時(shí)，盡量推行零底預(yù)算。

　　3、完善監(jiān)督，杜絕內(nèi)部人控制信息。實(shí)行財(cái)務(wù)獨(dú)立，增強(qiáng)監(jiān)督有效性。發(fā)揮財(cái)務(wù)專業(yè)化管理的優(yōu)勢，加強(qiáng)支公司費(fèi)用的監(jiān)控。對解決信息不對稱的問題，支公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)本片區(qū)的變化、外地環(huán)境的變化及單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整及時(shí)進(jìn)行信息反饋，使分公司能根據(jù)環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整預(yù)算，使費(fèi)用控制與實(shí)際情況更加適應(yīng)。比如因道路修建縮減運(yùn)程，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)反映信息，使運(yùn)雜費(fèi)預(yù)算能及時(shí)得到減調(diào)，使控制更加合理。

　　4、抓住關(guān)鍵，改善預(yù)算控制點(diǎn)。要實(shí)現(xiàn)有效的費(fèi)用預(yù)算控制，必須把控制設(shè)置在業(yè)務(wù)發(fā)生之前的審批環(huán)節(jié)，將費(fèi)用預(yù)算控制點(diǎn)前移，做到先審批，后開支。未經(jīng)審批，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人不得辦理業(yè)務(wù)開支費(fèi)用，保證每一筆費(fèi)用的發(fā)生都在有效的預(yù)算控制之內(nèi)。

　　5、完善制度，建立全面、合理的考核體系。建立公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格實(shí)行月度考核和過程預(yù)警控制。依托中石化信息系統(tǒng)建立臺賬，在內(nèi)部網(wǎng)上及時(shí)公布，確保預(yù)算開支的公開、透明，費(fèi)用考核的公平、公正。一方面應(yīng)當(dāng)使預(yù)算更好地體現(xiàn)計(jì)劃的要求，另一方面應(yīng)當(dāng)適當(dāng)掌握預(yù)算控制度，使預(yù)算具有一定的靈活性，達(dá)到原則性與靈活性的統(tǒng)一。實(shí)行預(yù)算控制時(shí)，首先要看其經(jīng)營活動是否保質(zhì)保量完成，只有在完成或超額完成經(jīng)營任務(wù)下節(jié)約費(fèi)用才會獲得適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，使經(jīng)營活動和節(jié)約費(fèi)用相互統(tǒng)一。

　　總之，隨著內(nèi)部控制制度的推行，支公司在管理上存在的原則規(guī)定多、具體規(guī)定少，政策導(dǎo)向多、程序規(guī)定少，定性規(guī)定多、定量規(guī)定少的情況將逐步得到改善，在預(yù)算管理控制上形成明制度、守權(quán)責(zé)、樹形象、求規(guī)范、負(fù)責(zé)任的良好氛圍。在上級公司的指導(dǎo)和全體員工的共同努力下，實(shí)現(xiàn)中石化企業(yè)“公司利潤最大化，股東回報(bào)最大化”的最終目標(biāo)。

公司內(nèi)控制度5

　　第一章：財(cái)務(wù)管理

　　第一部分：會計(jì)制度

　　第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　�。ǘ�）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤�計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的'責(zé)任，財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑

公司內(nèi)控制度6

　　第一章總則

　　第一條為促進(jìn)公司建立和健全內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障公司體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國公司法》、《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》等法律規(guī)定和金融企業(yè)審慎監(jiān)管要求，制定本制度。

　　第二條內(nèi)部控制是公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制。

　　第三條公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

　　（一）確保國家法律規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

　�。ǘ�）確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)。

　�。ㄈ�）確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。

　�。ㄋ模┐_保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。

　　第四條公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，包括：

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。

　　（二）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，公司的經(jīng)營

　　管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。

　　（三）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。

　�。ㄋ模﹥�(nèi)部控制的監(jiān)督、評價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報(bào)告的渠道。

　　第五條內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。

　　第二章內(nèi)部控制的基本要求

　　第六條內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下要素：

　　（一）內(nèi)部控制環(huán)境。

　　（二）風(fēng)險(xiǎn)識別與評估。

　　（三）內(nèi)部控制措施。

　�。ㄋ模┬畔⒔涣髋c反饋。

　　（五）監(jiān)督評價(jià)與糾正。

　　第七條公司應(yīng)當(dāng)建立良好的公司治理以及分工合理、職責(zé)明確、相互制衡、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。

　　第八條公司董事會、監(jiān)事會和高級管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識自身對內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。

　　董事會負(fù)責(zé)保證公司建立并實(shí)施充分而有效的`內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評價(jià)執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)確保公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度，確保高級管理層采取必要措施識別、計(jì)量、監(jiān)測并控制風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)審批組織機(jī)構(gòu)；負(fù)責(zé)保證高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評估。

　　監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會、高級管理層完善內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會及董事、高級管理層及高級管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé)；負(fù)責(zé)要求董事、董事長及高級管理人員糾正其損害公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。

　　高級管理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策，對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評估；負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會決策；負(fù)責(zé)建立識別、計(jì)量、監(jiān)測并控制風(fēng)險(xiǎn)的程序和措施；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行。

　　第九條公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，從而創(chuàng)造全體員工均充分了解且能履行職責(zé)的環(huán)境。

　　第十條公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行風(fēng)險(xiǎn)管理職能的專門部門，負(fù)責(zé)具體制定并實(shí)施識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制風(fēng)險(xiǎn)的制度、程序和方法，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　第十一條公司應(yīng)當(dāng)建立涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)、全行范圍的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，開發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評估的方法和模型，對信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。

　　第十二條公司應(yīng)當(dāng)對各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，在全公司范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，并保證其連續(xù)性和穩(wěn)定性。

　　第十三條公司設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)事先制定有關(guān)的政策、制度和程序，對潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和評估，并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

　　第十四條公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的評價(jià)制度，對內(nèi)部控制的制度建設(shè)、執(zhí)行情況定期進(jìn)行回顧和檢討，并根據(jù)國家法律規(guī)定、公司組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、市場環(huán)境的變化進(jìn)行修訂和完善。

　　第十五條公司應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)，建立職責(zé)分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制。

　　涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)和人員等重要事項(xiàng)變動均不得由一個(gè)人獨(dú)自決定。

　　第十六條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì)，賦予其相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，各個(gè)崗位應(yīng)當(dāng)有正式、成文的崗位職責(zé)說明和清晰的報(bào)告關(guān)系。

　　公司應(yīng)當(dāng)明確關(guān)鍵崗位及其控制要求，關(guān)鍵崗位應(yīng)當(dāng)實(shí)行定期或不定期的人員輪換和強(qiáng)制休假制度。

　　第十七條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營管理水平、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、地區(qū)經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實(shí)行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)。

　　授權(quán)應(yīng)適當(dāng)、明確，并采取書面形式。

　　第十八條公司應(yīng)當(dāng)利用計(jì)算機(jī)程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，鎖定分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限，對分支機(jī)構(gòu)實(shí)施有效的管理和監(jiān)控。

　　下級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級機(jī)構(gòu)的決策，在自身職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)開展工作。

　　第十九條公司應(yīng)當(dāng)建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報(bào)表定期進(jìn)行核對，對現(xiàn)金、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)，對柜臺辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān)，對重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效的制度，對授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。

　　第二十條公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種資料的真實(shí)、完整。

　　第二十一條公司應(yīng)當(dāng)建立有效的應(yīng)急預(yù)案，并定期進(jìn)行測試。在意外事件或緊急情況發(fā)生時(shí)，應(yīng)按照應(yīng)急預(yù)案及時(shí)做出應(yīng)急處置，以預(yù)防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展。

　　第二十二條公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的法律事務(wù)部門或崗位，統(tǒng)一管理各類授權(quán)、授信的法律事務(wù)，制定和審查法律文本，對新業(yè)務(wù)的推出進(jìn)行法律論證，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法和有效。

　　第二十三條公司應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理。

　　第二十四條公司應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化，建立貫穿各級機(jī)構(gòu)、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，做到及時(shí)、準(zhǔn)確提供經(jīng)營管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地向中國銀監(jiān)會

公司內(nèi)控制度7

　　第一章

　　總則

　　第一條

　　為規(guī)范和加強(qiáng)公司(以下簡稱"公司")內(nèi)部管理，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，根據(jù)《中華人民共和國公司法》(以下簡稱"公司法")、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)及《公司章程》(以下簡稱"公司章程")的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。

　　第二條

　　本制度所指的內(nèi)部控制，是指由公司董事會、監(jiān)事會、高級管理層以及全體員工參與實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)而提供合理保證的過程。

　　第三條

　　本制度實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理的目標(biāo)是：

　　(1)合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī);

　　(2)保障公司資產(chǎn)安全;

　　(3)保證公司財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整; (4)提高經(jīng)營效率和效果;

　　(5)促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　第四條

　　本制度遵循的原則有：

　　(1)全面性原則。內(nèi)部管理貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬部門的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

　　(2)重要性原則。內(nèi)部管理在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

　　(3)制衡性原則。內(nèi)部管理在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。 (4)適應(yīng)性原則。內(nèi)部管理與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

　　(5)成本效益原則。內(nèi)部管理權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。第二章

　　內(nèi)部環(huán)境

　　第五條

　　董事會是公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)。

　　第六條

　　監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會、經(jīng)理層及其他高級管理人員依法履行職責(zé)。

　　第七條

　　總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織實(shí)施董事會決議事項(xiàng)，主持企業(yè)的日常經(jīng)營管理工作。

　　第八條

　　公司根據(jù)實(shí)際經(jīng)營需要，對子公司實(shí)施預(yù)算管理和監(jiān)控管理，子公司負(fù)責(zé)各自的具體經(jīng)營管理工作。

　　第九條

　　董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部管理體系的建立、健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會對董事會建立與實(shí)施內(nèi)部管理并進(jìn)行監(jiān)督。高級管理層負(fù)責(zé)公司內(nèi)部管理的日常運(yùn)行。

　　第十條

　　董事會授權(quán)綜合事務(wù)部監(jiān)督公司內(nèi)部管理的有效實(shí)施和內(nèi)部管理自我評價(jià)，協(xié)調(diào)內(nèi)部管理審計(jì)及其他相關(guān)事宜。在監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部管理缺陷，應(yīng)當(dāng)按照公司相關(guān)工作程序進(jìn)行報(bào)告;對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部管理重大缺陷，有權(quán)直接向總經(jīng)理、董事會及監(jiān)事會報(bào)告。

　　第十一條

　　公司員工了解內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。

　　第十二條

　　公司制定和實(shí)施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。

　　第十三條

　　公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。

　　第十四條

　　公司須加強(qiáng)文化建設(shè)，培訓(xùn)積極向上的價(jià)值觀和社會責(zé)任感，樹立現(xiàn)代管理觀念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識。董事、監(jiān)事、高級管理層應(yīng)當(dāng)在公司文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。公司員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。

　　第十五條

　　公司須加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事、高級管理層及員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。

　　第三章

　　風(fēng)險(xiǎn)評估

　　第十六條

　　公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)定控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。

　　第十七條

　　公司開展風(fēng)險(xiǎn)評估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。

　　第十八條

　　公司識別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：

　　(1)董事、監(jiān)事及高級管理層的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素;

　　(2)組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素; (3)研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素; (4)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素; (5)營運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素; (6)其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。

　　第十九條

　　公司識別外部風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：

　　(1)經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素;

　　(2)法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素;

　　(3)安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會因素;

　　(4)技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素; (5)自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素; (6)其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。

　　第二十條

　　公司應(yīng)按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。 第二十一條

　　公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。

　　第二十二條

　　公司應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

　　第二十三條

　　公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。

　　第四章

　　控制活動

　　第二十四條

　　控制方法

　　(一)公司結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制、重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理等控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

　　(二)不相容職務(wù)分離控制是指公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。

　　授權(quán)審批控制是指公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。公司各級管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。公司對于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)行集體決策審批與聯(lián)簽制度。

　　(四)會計(jì)系統(tǒng)控制是指公司嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會計(jì)資料真實(shí)完整。公司依法配備會計(jì)從業(yè)人員(須取得會計(jì)從業(yè)資格證書)。

　　財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制是指公司建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。公司嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。

　　(六)公司實(shí)施預(yù)算管理制度，明確各預(yù)算責(zé)任主體在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。

　　(七)公司建立運(yùn)營情況分析制度，高級管理層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，定期開展運(yùn)營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。

　　(八)公司逐步建立和實(shí)施與預(yù)算相結(jié)合的績效考評制度，科學(xué)設(shè)置并不斷優(yōu)化考核指標(biāo)體系，對公司內(nèi)部各預(yù)算責(zé)任主體和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評價(jià)，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

　　(九)公司建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。第二十五條

　　控制流程

　　(一)公司內(nèi)部管理活動涵蓋公司所有的營運(yùn)環(huán)節(jié)，包括但不限于：資金活動、銷售與收款、采購與付款、工程項(xiàng)目管理、資產(chǎn)管理、投資與并購、預(yù)算管理、研究與開發(fā)、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理及公司層面管理等。

　　(二)銷售與收款流程：包括銷售政策維護(hù)、客戶資質(zhì)與信用管理、銷售價(jià)格管理、訂單處理、開出銷售發(fā)票、確認(rèn)收入及應(yīng)收賬款、收到現(xiàn)款及其記錄等。

　　(三)采購與付款流程：包括供應(yīng)商選擇與評估、供應(yīng)商資質(zhì)管理、采購價(jià)格管理、采購申請、處理采購單、驗(yàn)收貨物、填寫驗(yàn)收報(bào)告或處理退貨、記錄應(yīng)付賬款、核準(zhǔn)付款、支付現(xiàn)款及其記錄等。

　　(四)庫存管理流程：包括庫存策略、庫存周轉(zhuǎn)、日常管理及盤點(diǎn)管理等。

　　(五)質(zhì)量管理流程：包括公司產(chǎn)品質(zhì)量體系、供應(yīng)商資質(zhì)審核、采購換退貨、客戶資質(zhì)審核等。

　　(六)項(xiàng)目管理流程：包括項(xiàng)目職責(zé)分工與授權(quán)管理、項(xiàng)目決策控制、項(xiàng)目概預(yù)算控制、項(xiàng)目價(jià)款支付與工程實(shí)施控制、項(xiàng)目竣工決算控制等。

　　(七)資產(chǎn)管理流程：包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)自建、購置、處置、維護(hù)、保管與記錄等。

　　(八)投資與并購管理流程：包括選擇投資目標(biāo)、評估投資回報(bào)、開展盡職調(diào)查、簽署合作協(xié)議、整合并購對象等。

　　(九)預(yù)算管理流程：包括預(yù)算政策制定、預(yù)算編制、預(yù)算分解、預(yù)算跟蹤分析、預(yù)算考核等。

　　(十)資金管理流程：包括資金計(jì)劃擬定、資金計(jì)劃審批、資金計(jì)劃實(shí)施、合同管理，以及現(xiàn)金和銀行存款的控制、票據(jù)及有關(guān)印章的管理等。

　　(十一)財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露流程：包括會計(jì)核算方法、會計(jì)科目維護(hù)、會計(jì)憑證管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與披露、關(guān)聯(lián)交易、會計(jì)資料管理等。

　　(十二)人力資源管理流程：包括人力資源規(guī)劃管理、薪酬管理、績效管理、培訓(xùn)與發(fā)展管理等。

　　(十三)信息系統(tǒng)管理流程：包括信息戰(zhàn)略與規(guī)劃、信息組織架構(gòu)與職責(zé)分工、信息風(fēng)險(xiǎn)評估和監(jiān)控、信息項(xiàng)目開發(fā)、信息訪問安全、計(jì)算機(jī)日常維護(hù)和硬件管理等。

　　(十四)公司層面管理流程：包括董事會監(jiān)督、審計(jì)委員會監(jiān)督、反舞弊機(jī)制、內(nèi)部審計(jì)、權(quán)責(zé)分配與授權(quán)、子公司控制、重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與突發(fā)應(yīng)對等。

　　第五章

　　重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)控制

　　第二十六條

　　子公司的風(fēng)險(xiǎn)控制

　　公司建立、健全對子公司的控制政策及程序，并在充分考慮子公司組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)特征等的基礎(chǔ)上，督促其建立健全內(nèi)部管理制度。公司對子公司的管理控制，包括下列活動：

　　依法建立對子公司的控制架構(gòu)，確定子公司章程的主要條款，選任董事、監(jiān)事及高級管理層。

　　(2)根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，協(xié)調(diào)子公司的經(jīng)營策略和風(fēng)險(xiǎn)管理策略，督促子公司據(jù)以制定相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理程序。

　　(3)制定子公司重大事項(xiàng)的內(nèi)部報(bào)告制度。重大事項(xiàng)包括但不限于：重大投資、收購(處置)資產(chǎn)、提供財(cái)務(wù)資助、重大籌融資、從事非金融性投資、簽訂重大合同等等。

　　(4)定期取得子公司財(cái)務(wù)報(bào)告和管理報(bào)告(包括營運(yùn)報(bào)告、產(chǎn)銷存報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表、損益報(bào)表、現(xiàn)金流量報(bào)表等)，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定，委托會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)子公司的財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　公司的子公司同時(shí)控股其他公司的，參照本制度要求，逐層建立對其下屬子公司的管理控制制度。

　　第二十七條

　　關(guān)聯(lián)交易控制

　　(一)公司的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循誠實(shí)信用、平等、自愿、公平、公開、公正的原則，不得損害公司的利益。

　　公司應(yīng)按關(guān)聯(lián)交易制度規(guī)定，執(zhí)行公司董事會、高級管理層對關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)審批權(quán)限、關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的審批程序和回避表決的要求。

　　(三)公司應(yīng)參照相關(guān)規(guī)定，確定公司關(guān)聯(lián)方名單，并及時(shí)予以更新，確保關(guān)聯(lián)方名單真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。公司及下屬子公司在發(fā)生交易活動時(shí)，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)仔細(xì)查閱關(guān)聯(lián)方名單，審慎判斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。如果構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)在各自權(quán)限內(nèi)履行審批、報(bào)告義務(wù)。

　　(四)公司在召開董事會審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，會議召集人應(yīng)在會議表決前提醒關(guān)聯(lián)董事須回避表決。關(guān)聯(lián)董事未主動聲明并回避的，知悉情況的董事應(yīng)要求關(guān)聯(lián)董事予以回避。

　　(五)公司在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)做到：

　　(1)詳細(xì)了解交易標(biāo)的的真實(shí)狀況，包括交易標(biāo)的運(yùn)營現(xiàn)狀、盈利能力、是否存在抵押、凍結(jié)等權(quán)利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛; (2)詳細(xì)了解交易對方的誠信紀(jì)錄、資信狀況、履約能力等情況，審慎選擇交易對手方;

　　(3)根據(jù)充分的定價(jià)依據(jù)確定交易價(jià)格;

　　(4)可聘請中介機(jī)構(gòu)對交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評估。公司不應(yīng)對所涉交易標(biāo)的狀況不清、交易價(jià)格未確定、交易對方情況不明朗的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行審議并做出決定。

　　(5)公司與關(guān)聯(lián)方之間的交易應(yīng)簽訂書面協(xié)議，明確交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任。

　　(6)公司董事、監(jiān)事及高級管理人員有義務(wù)關(guān)注公司是否存在被關(guān)聯(lián)方挪用資金等侵占公司利益的問題。

　　(7)公司發(fā)生因關(guān)聯(lián)方占用或轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)或其他資源而給公司造成損失或可能造成損失的，公司董事會應(yīng)及時(shí)采取訴訟、財(cái)產(chǎn)保全等保護(hù)性措施避免或減少損失。

　　第二十八條

　　重大投資控制

　　(一)公司重大投資的內(nèi)部管理應(yīng)遵循合法、審慎、安全、有效的原則，控制投資風(fēng)險(xiǎn)、注重投資效益。

　　公司應(yīng)根據(jù)《公司法》等相關(guān)法律法規(guī)以及《公司章程》的規(guī)定，執(zhí)行董事會對重大投資的審批權(quán)限以及相應(yīng)的審議程序。

　　公司指定相應(yīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對公司重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)、投資回報(bào)等事宜進(jìn)行專門研究和評估，監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)展，如發(fā)現(xiàn)投資項(xiàng)目出現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理及董事會報(bào)告。

　　公司董事會定期了解重大投資項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)展和投資效益情況，如出現(xiàn)未按計(jì)劃投資、未能實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)期收益、投資發(fā)生損失等情況，公司董事會應(yīng)查明原因，追究有關(guān)人員的責(zé)任。

　　第二十九條

　　信息披露控制

　　公司應(yīng)建立重大信息的內(nèi)部保密制度。因工作關(guān)系了解到相關(guān)信息的人員，在信息尚未公開之前，知情人填寫內(nèi)幕信息登記表，內(nèi)幕信息知情人負(fù)有保密義務(wù)。如信息不能保密或已經(jīng)泄漏，公司應(yīng)及時(shí)向監(jiān)管部門報(bào)告并采取對外披露的措施。

　　第三十條

　　關(guān)聯(lián)方占用公司資金的內(nèi)部管理

　　公司應(yīng)防止關(guān)聯(lián)方通過各種方式直接或間接占用公司的資金和資產(chǎn)，公司不得將資金以下列方式直接或間接地提供給關(guān)聯(lián)方使用：

　　(1)有償或無償?shù)夭鸾韫�司的資金給關(guān)聯(lián)方使用; (2)通過銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款; (3)委托關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動;

　　(4)為關(guān)聯(lián)方開具沒有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票; (5)代關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)。

　　(二)公司嚴(yán)格防止關(guān)聯(lián)方及其附屬公司的非經(jīng)營資金占用的行為，并持續(xù)建立防止非經(jīng)營性資金占用的長效機(jī)制。關(guān)聯(lián)方不得以前清后欠、期間發(fā)生、期末返還，通過非關(guān)聯(lián)方占用資金以及其他方式變相占用資金。公司應(yīng)分別定期檢查公司及下屬子公司與關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金往來情況，杜絕非經(jīng)營性資金占用情況的`發(fā)生。

　　(三)公司發(fā)生關(guān)聯(lián)方侵占公司資產(chǎn)、損害公司利益情形時(shí)，公司董事會應(yīng)采取有效措施要求停止侵害、賠償損失，并視情節(jié)輕重對直接責(zé)任人予以處分，

　　第六章

　　信息與溝通

　　第三十一條

　　公司建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部管理相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，建立明確的管理報(bào)告體系，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部管理有效運(yùn)行。

　　第三十二條

　　公司對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。

　　第三十三條

　　綜合事務(wù)部將內(nèi)部管理相關(guān)信息在公司內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間進(jìn)行溝通和反饋，相關(guān)職能部門將公司與外部之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給董事會、監(jiān)事會和高級管理層。

　　第三十四條

　　公司將利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。公司加強(qiáng)對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

　　第三十五條

　　公司建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。

　　第三十六條

　　設(shè)置舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。

　　第七章

　　內(nèi)部管理的檢查監(jiān)督和披露

　　第三十七條

　　公司對內(nèi)控制度的落實(shí)情況進(jìn)行定期的、日常的、專項(xiàng)的檢查。董事會及高級管理層應(yīng)通過內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實(shí)施中是否存在問題，并及時(shí)予以改進(jìn)，確保內(nèi)控制度的有效實(shí)施。

　　第三十八條

　　公司董事會授權(quán)綜合事務(wù)部檢查監(jiān)督公司內(nèi)部管理，其他各部門及下屬機(jī)構(gòu)應(yīng)全力配合。

　　第三十九條

　　公司根據(jù)自身經(jīng)營特點(diǎn)制定年度內(nèi)部管理檢查監(jiān)督計(jì)劃，并作為評價(jià)內(nèi)部管理運(yùn)行情況的依據(jù)。

　　第三十九條

　　綜合事務(wù)部對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部管理缺陷及實(shí)施中存在的問題，須在內(nèi)部管理檢查監(jiān)督工作報(bào)告中據(jù)實(shí)反映，并在報(bào)告后進(jìn)行追蹤，以確定相關(guān)部門已采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施。

　　第四十條

　　檢查、監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部管理缺陷及實(shí)施中存在的問題，將列為各部門績效考核的重要項(xiàng)目。對已發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)單位或者責(zé)任人的責(zé)任。內(nèi)部管理檢查監(jiān)督的工作資料，保存時(shí)間不少于十年。

　　第四十一條

　　內(nèi)部管理自我評估報(bào)告應(yīng)包括如下內(nèi)容：

　　內(nèi)部管理制度是否建立健全。

　　內(nèi)部管理控制檢查監(jiān)督工作的情況。

　　內(nèi)部管理制度及其實(shí)施過程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)及其處理情況。

　　對本年度內(nèi)部管理檢查監(jiān)督工作計(jì)劃完成情況的評價(jià)。

　　(五)完善內(nèi)部管理制度的有關(guān)措施。

　　(六)下一年度內(nèi)部管理的相關(guān)工作計(jì)劃。

　　第八章

　　附

　　則

　　第四十二條

　　本制度未盡事宜或與法律法規(guī)、公司章程、政府規(guī)范性文件指引有沖突的，以法律法規(guī)、公司章程、政府規(guī)范性文件指引的規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第四十三條

　　本制度解釋權(quán)歸公司所有。

　　第四十四條

　　本制度自下發(fā)之日起生效實(shí)施。

公司內(nèi)控制度8

　　一、制度體系的基本情況：

　　截至到目前，公司內(nèi)部制定并仍有效、在沿用的規(guī)范性文件（含各類管理辦法、實(shí)施細(xì)則、工作流程）共計(jì)57份，其中：安全、綜治管控類xx份，生產(chǎn)組織、服務(wù)質(zhì)量管控類xx份，固定資產(chǎn)、設(shè)備及工程管控類xx份，人力資源管控類（包括干部管理、薪酬及績效管理、員工教育培訓(xùn)、考勤休假加值班管理、社會統(tǒng)籌管理等）xx份，物資采購、后勤管控類xx份，財(cái)務(wù)管控類xx份，其它管控類xx份。

　　今年年初，按照集團(tuán)“持續(xù)改善管理”的目標(biāo)要求和自身開展“制度執(zhí)行年”的工作所需，公司對xxxx年之前出臺的規(guī)范性文件進(jìn)行了集中清理，結(jié)合管控實(shí)際需要整理出xx份現(xiàn)行規(guī)章制度，并分門別類提出了保留、修訂、廢止的意見。xx份規(guī)范性文件中，公司將其中仍可沿用的xx份文件匯編成冊并印發(fā)到各單位、各部門供日常查閱，同時(shí)為后一步深入推進(jìn)“制度執(zhí)行年”的工作提供基礎(chǔ)；另外對其中的xx份文件提出了修改意見并明確了主責(zé)部門和完成時(shí)限，同時(shí)廢止了xx份文件。

　　二、制度執(zhí)行情況及相關(guān)措施：

　　總體上來說，以“制定好”和“執(zhí)行好”為主線，通過近兩年多措并舉的方式，公司在制度執(zhí)行力方面有了較大的改觀，突出表現(xiàn)在中層管理團(tuán)隊(duì)、基層員工對集團(tuán)、公司各方面的管控要求、管控目的更明白，對規(guī)章制度的具體內(nèi)容掌握的比較到位，能做到“心中有數(shù)”；二是在日常工作中能時(shí)時(shí)刻刻按規(guī)則處事，大到一個(gè)項(xiàng)目的運(yùn)作、一項(xiàng)工作的推進(jìn)，小到一支筆、一件工具的購置，都能按照集團(tuán)和公司的規(guī)定去處理。

　　采取的具體措施：

　　總的來說把握了以下原則：

　　1、集團(tuán)有明確規(guī)定的，按集團(tuán)規(guī)定執(zhí)行；

　　2、集團(tuán)沒有明確規(guī)定的，按公司已有的規(guī)定執(zhí)行；

　　3、集團(tuán)、公司都沒有明確規(guī)定的，由公司會議集中商討一個(gè)方案，權(quán)限范圍內(nèi)的按方案執(zhí)行，權(quán)限范圍外的報(bào)集團(tuán)審批同意后執(zhí)行。

　　1、抓好制度的“制定”環(huán)節(jié)：

　　一是要求出臺的制度要簡潔、適用、有效。公司近兩年推出的各項(xiàng)管理規(guī)定，文字上基本上沒有“穿衣戴帽”的廢話，都是結(jié)合日常工作實(shí)際、有明確管控要求、可操作性強(qiáng)的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容。二是要求制度要有相對的穩(wěn)定性，同時(shí)相互之間不存在沖突。這兩個(gè)要求既是為了保證制度的嚴(yán)肅性，同時(shí)也是為了避免操作部門和人員“無所適從”。同時(shí)通過“必要會簽”的環(huán)節(jié)，避免“各自為政”、互不通氣，保證制度之間不發(fā)生沖突或遺漏。

　　三是制度要成體系，有連貫性，要求各部門在制度制定過程中要實(shí)現(xiàn)集團(tuán)—公司—分公司—員工自我管理幾個(gè)環(huán)節(jié)的無縫聯(lián)結(jié)、全面對接，使公司規(guī)章制度執(zhí)行規(guī)范化、常態(tài)化。制度草案擬定后，第一步是制度主管部門——企劃部會簽，這個(gè)目的一是要對制度的內(nèi)容、統(tǒng)一格式等進(jìn)行審核把關(guān)，二是要對規(guī)范性文件給予單獨(dú)的序列編號，確保公司內(nèi)控規(guī)則體系的一致性、整體性。

　　2、抓好制度的“執(zhí)行”環(huán)節(jié)：

　　一是成套整理了集團(tuán)近兩年下發(fā)的規(guī)章制度，并將電子版提供給了下屬各單位、各部門供學(xué)習(xí)、備查。后期將擇機(jī)將集團(tuán)層面的規(guī)章制度也匯編成冊，提供更為直觀的書面版。

　　二是清理、完善了公司的內(nèi)控制度。將xxxx年之前推出的45份有效制度匯編成冊提供給了下屬各單位、各部門，清理的過程中廢止了3份制度，并計(jì)劃后期修訂12份制度。對于xxxx年及今后出臺的規(guī)章制度，公司將以為單位成套整理、匯編成冊，并形成慣例，方便查閱。

　　三是抓好集團(tuán)、公司兩個(gè)層面規(guī)章制度的宣貫培訓(xùn)，讓干部員工在準(zhǔn)確掌握這些規(guī)范性文件的同時(shí)，在實(shí)際工作中能踐行到位。通過培訓(xùn)抓制度執(zhí)行，是20xx年以來公司為提高規(guī)章制度規(guī)范、有效執(zhí)行的重要舉措。公司規(guī)定，對集團(tuán)、公司出臺的規(guī)范性文件，相關(guān)工作的對口部門必須事先仔細(xì)研讀，在透徹掌握、領(lǐng)會要義的基礎(chǔ)上，要及時(shí)組織系統(tǒng)的宣貫培訓(xùn)。在培訓(xùn)師資的選擇上，既有集團(tuán)職能部門領(lǐng)導(dǎo)、公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)授課，也有公司職能部門負(fù)責(zé)人，甚至是專業(yè)技能過硬、基層實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富的部門員工負(fù)責(zé)授課；在培訓(xùn)內(nèi)容的`選擇上，我們根據(jù)輕重緩急，結(jié)合季節(jié)性重點(diǎn)工作，有的放矢的選擇內(nèi)容，保證學(xué)習(xí)培訓(xùn)與一個(gè)時(shí)期的重點(diǎn)工作盡量掛鉤，以增強(qiáng)學(xué)習(xí)效果；在培訓(xùn)方式的選擇上，既有全員輪訓(xùn)集中學(xué)的方式，也由自上而下、從公司到班組分層分批分散學(xué)的方式；在具體授課的方式上，既有制度條款的詳細(xì)解讀，也有結(jié)合日常實(shí)際、圖文并茂的案例分析。

　　從今年4月份開始，公司對全員學(xué)習(xí)輪訓(xùn)進(jìn)行了統(tǒng)一的安排：一個(gè)月學(xué)一個(gè)專題，每個(gè)月3期（每周四晚），員工分批分期參加，確保每個(gè)員工每個(gè)專題都學(xué)到�？傮w上來說，在規(guī)章制度培訓(xùn)上我們始終把握著兩點(diǎn)：一是要有實(shí)際效果，將制度的關(guān)鍵點(diǎn)、核心內(nèi)容準(zhǔn)確傳達(dá)給員工，讓員工心中有數(shù)；二是要通過培訓(xùn)，讓員工感受到集團(tuán)和公司的制度文化氛圍，從大的層面上領(lǐng)會到集團(tuán)和公司當(dāng)前在做什么、怎么做，今后準(zhǔn)備做什么、怎么做。通過這些有實(shí)效的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，我們想讓員工在接受、掌握、運(yùn)用這些規(guī)章制度的同時(shí)，更可以讓員工的所思所想、所作所為逐步回歸和統(tǒng)一到集團(tuán)和公司的發(fā)展理念上來，這是一件很有意義的事。

　　四是分層次監(jiān)督、強(qiáng)化各部門、各單位對規(guī)章制度的執(zhí)行力度，把“調(diào)整觀念、轉(zhuǎn)變作風(fēng)、提升執(zhí)行力”作為日常管理的一項(xiàng)重點(diǎn)工作持續(xù)推進(jìn)。具體體現(xiàn)在：

　　1、通過修訂中層干部管理及考核辦法，加大中層管理團(tuán)隊(duì)在規(guī)章制度方面的執(zhí)行力度，對所有中層管理人員實(shí)行“百分制”考核，中層干部的月度績效工資直接與制度執(zhí)行的質(zhì)量等指標(biāo)掛鉤，按績效得分發(fā)放績效工資；

　　2、打造一個(gè)有效的管控流程，各部門通過每周至少一次的“周履職”方式檢查各單位在規(guī)章制度方面的落實(shí)程度并進(jìn)行月度考核。從職能部門“周履職”的實(shí)際情況來看，我們達(dá)到了預(yù)期的效果，部門通過現(xiàn)場調(diào)查，了解掌握了基層的真實(shí)情況，在檢查公司各項(xiàng)制度、各項(xiàng)工作在基層落實(shí)程度的同時(shí)，也為基層做好了服務(wù)。

　　3、專門安排企劃部門負(fù)責(zé)督查其他職能部門在規(guī)范性文件方面的執(zhí)行情況，同時(shí)明確授權(quán)企劃部加大問責(zé)力度，對未按集團(tuán)或公司規(guī)范性文件執(zhí)行的行為，在按規(guī)定扣減責(zé)任部門月度績效工資總額的同時(shí)，另按干部管理辦法扣減責(zé)任部門負(fù)責(zé)人的個(gè)人月度績效得分。

　　五是強(qiáng)調(diào)與集團(tuán)的溝通。公司明確規(guī)定：各職能部門在日常工作中，要充分注意與集團(tuán)對口工作的管理部門加強(qiáng)聯(lián)系、溝通和協(xié)調(diào)，使公司職能部門和集團(tuán)職能部門之間形成“熱線”暢通、工作高效低耗的局面，避免具體工作中因缺乏與集團(tuán)溝通而導(dǎo)致“無用功”的現(xiàn)象出現(xiàn)，特別是要避免處理具體工作時(shí)出現(xiàn)“想當(dāng)然”的現(xiàn)象。

公司內(nèi)控制度9

　　第一章總則

　　第一條為促進(jìn)公司建立和健全內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障公司體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國公司法》等法律規(guī)定及相關(guān)文件的要求，結(jié)合公司實(shí)際情況制定本管理制度。

　　第二條內(nèi)部控制是公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制。

　　第三條公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

　�。ㄒ唬┐_保國家法律規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

　�。ǘ�）確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)。

　　（三）確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。

　�。ㄋ模┐_保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。

　　第四條內(nèi)部控制要貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的的原則，具體包括：

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制要滲透到公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的崗位，并由全體人員參與，任何決策和操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。

　　（二）內(nèi)部控制要以防范風(fēng)險(xiǎn)和審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，公司的經(jīng)營管理應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。

　　（三）內(nèi)部控制要有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)的反饋和糾正。

　　（四）內(nèi)部控制的監(jiān)督。公司所有人員均有直接向董事長、高級管理層報(bào)告的權(quán)力。

　　第二章內(nèi)部控制的基本要求

　　第五條建立良好的分工合理、職責(zé)明確、相互制衡、報(bào)告關(guān)系清晰的組織機(jī)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提高必要地前提條件。

第六條董事會和高級管理層要充分認(rèn)識自身對內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。

　　第七條建立科學(xué)有效的激勵(lì)約束機(jī)制，培養(yǎng)良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，為全體職工創(chuàng)造能了解和履行職責(zé)的環(huán)境。

第八條建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報(bào)表定期進(jìn)行核對，對現(xiàn)金、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)，對柜臺辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān)，對重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效的制度，對授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。

　　第九條建立有效的應(yīng)急預(yù)案，并定期進(jìn)行監(jiān)測。在意外事件或緊急情況發(fā)生時(shí)，應(yīng)該按照應(yīng)急預(yù)案及時(shí)作出應(yīng)急處置，以預(yù)防和減少可能存在的`損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展。

　　第十條聘請法律顧問，協(xié)助公司處理法律事務(wù)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法有效。

　　第十一條建立有效的信息交流和反饋機(jī)制，確保董事會和高級管理層能及

　　時(shí)、準(zhǔn)確地了解公司的經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)狀況。

第三章貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

　　第十二條公司貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：實(shí)行統(tǒng)一貸款管理，健全客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識別與監(jiān)測體系，完善貸款決策與審批機(jī)制，防止對單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團(tuán)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)使用。

　　第十三條公司根據(jù)貸款額度大小，確定不同的審批權(quán)限，審批權(quán)限采用量化透明。

　　第十四條公司應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的貸款操作程序，明確貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查各個(gè)環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準(zhǔn)和盡職要求：

　�。ㄒ唬┵J前調(diào)查應(yīng)當(dāng)做到實(shí)地查看，如實(shí)報(bào)告貸款調(diào)查掌握的情況，不回避風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不因任何人的主觀意志而改變調(diào)查結(jié)論。

　　（二）貸時(shí)審查應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立審貸，客觀公正，充分、準(zhǔn)確地揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出降低風(fēng)險(xiǎn)的對策。

　�。ㄈ�）貸后檢查應(yīng)當(dāng)做到實(shí)地查看，如實(shí)記錄，及時(shí)將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題報(bào)告有關(guān)人員，不得隱瞞或掩飾問題。

　　第十五條公司實(shí)施有條件貸款時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循“先落實(shí)條件、后實(shí)施授信”的原則，授信條件未落實(shí)或條件發(fā)生變更未重新決策的，不得實(shí)施貸款投放。

　　第十六條公司嚴(yán)格審查借款人資格合法性、融資背景以及申請材料的真實(shí)性和借款合同的完備性，防止借款人騙取貸款，或以其他方式從事金融詐騙活動。

　　第十七條公司建立貸款風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，明確規(guī)定各個(gè)部門、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任：

　�。ㄒ唬┱{(diào)查人員（信貸部門）應(yīng)當(dāng)承擔(dān)調(diào)查失誤和評估失準(zhǔn)的責(zé)任。

　�。ǘ�）審批人員（會計(jì)部門兼職）應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審查、審批失誤的責(zé)任，并對本人簽署的意見負(fù)責(zé)。

　�。ㄈ�）貸后管理人員（信貸部門）應(yīng)當(dāng)承擔(dān)檢查失誤、清收不力的責(zé)任。

　　（（四）放款操作人員應(yīng)當(dāng)對操作性風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)。

　�。ㄎ澹└呒壒芾韺討�(yīng)當(dāng)對重大貸款損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第十八條公司建立完善的客戶管理信息系統(tǒng)，全面和集中掌握客戶的資信水平、經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況、償債能力和非財(cái)務(wù)因素等信息，對客戶進(jìn)行分類管理，對資信不良的借款人實(shí)施貸款禁入。

第四章印、押、證的內(nèi)部控制

　　第十九條嚴(yán)格執(zhí)行“印、押、證”的分開管制度，使用和保管重要業(yè)務(wù)印章的人員不得同時(shí)保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，使用和管理密押人員不得同時(shí)使用或保管相關(guān)的印章和單證。

　　使用和保管密押的人員應(yīng)當(dāng)保持相對穩(wěn)定，人員變動應(yīng)當(dāng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦好交接和登記手續(xù)。

　　人員離崗，“印、押、證”應(yīng)當(dāng)加鎖入柜，妥善保管。

第二十條對重要空白憑證和有價(jià)單證實(shí)行嚴(yán)格的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)用登記手續(xù)，定期盤點(diǎn)查庫。

　　第五章會計(jì)的內(nèi)部控制

　　第二十一條公司會計(jì)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是實(shí)行會計(jì)工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)制度和會計(jì)操作規(guī)程，確保會計(jì)信息的真實(shí)、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁亂用會計(jì)科目，嚴(yán)禁編制和報(bào)送虛假會計(jì)信息。

　　第二十二條公司依據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，制訂并實(shí)施本公司的會計(jì)規(guī)范和管理制度。

　　第二十三條公司確保會計(jì)工作的獨(dú)立性，會計(jì)人員能夠依據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和本公司的會計(jì)規(guī)范獨(dú)立地辦理會計(jì)業(yè)務(wù)，任何人不得授意、暗示、指示、強(qiáng)令會計(jì)部門、會計(jì)人員違法或違規(guī)辦理會計(jì)業(yè)務(wù)。對違法或違規(guī)的會計(jì)業(yè)務(wù)，會計(jì)人員有權(quán)拒絕辦理，直至向公司董事會報(bào)告，或者按照職權(quán)予以糾正。

第二十四條公司對會計(jì)賬務(wù)處理的全過程實(shí)行監(jiān)督，會計(jì)賬務(wù)做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實(shí)、賬表和內(nèi)外賬的六相符。凡賬務(wù)核對不一致的，按照權(quán)限進(jìn)行糾正或報(bào)上一級處理。

　　第二十五條公司對會計(jì)人員實(shí)行從業(yè)資格管理，建立會計(jì)人員檔案。會計(jì)人員具有與其崗位、職位相適應(yīng)的專業(yè)資格或技能。

第二十六條公司實(shí)行會計(jì)差錯(cuò)責(zé)任人追究制度，發(fā)生重大會計(jì)差錯(cuò)、舞弊或案件，除對直接責(zé)任人員追究責(zé)任外，公司高級管理人員也承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

　　第二十七條公司做到會計(jì)記錄、賬務(wù)處理的合法、真實(shí)、完整和準(zhǔn)確，嚴(yán)禁偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和其他會計(jì)資料嚴(yán)禁提供虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。

　　第二十八條公司建立規(guī)范的信息披露制度，按照規(guī)定及時(shí)、真實(shí)、完整地披露會計(jì)、財(cái)務(wù)信息，滿足股東、監(jiān)管部門和社會公眾對其信息的需求。

　　第二十九條公司完善會計(jì)檔案管理，嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)檔案查閱手續(xù)，防止會計(jì)檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。

第六章附則

　　第三十條本制度由公司董事會會負(fù)責(zé)解釋。第三十一條本制度自公布之日起施行。

公司內(nèi)控制度10

　　前幾天在昆明參加了一個(gè)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化工作開展的培訓(xùn)班�；貋砗髮κ欠裥枰�在企業(yè)內(nèi)開展標(biāo)準(zhǔn)化工作感到更加迷茫了。據(jù)我所知，在已知的國際知名公司里面，并沒有企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化這樣一個(gè)提法，只是在中國國內(nèi)，在原有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)上才在政府的行政命令下出現(xiàn)了這樣一個(gè)工作。重點(diǎn)在于企業(yè)內(nèi)部的文檔管理體制的建立，以及一個(gè)企業(yè)內(nèi)多個(gè)不同的體制都存在時(shí)，如何將不同體制的文件有機(jī)的整合的問題。目前流行的做法是，文檔管理的要求作為一般性的技術(shù)要求，并不只是適用于質(zhì)量管理體系的文件，它適用于任何體系的文檔管理，在一個(gè)企業(yè)內(nèi)部，不論有多少個(gè)不同的管理體系，其文檔要求都是一致的，因此，ISO9000對文檔管理要求的部分就可以完成這方面的基礎(chǔ)工作。但是，ISO9000中對文檔的管理提出的要求僅僅是原則性的要求，沒有具體到如何列出詳細(xì)的清單，以什么樣的形式查閱，以什么樣的形式修改或編碼，不同體系的文檔如何相互索引和安排等，是采用電子版本或者紙質(zhì)版本，是否包括數(shù)據(jù)文件在內(nèi)等等。這些具體的內(nèi)容在各個(gè)企業(yè)內(nèi)部都通過不同的形式實(shí)現(xiàn)了。因此，從一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部一般使用者來說，因?yàn)楣ぷ髦兄唤佑|自己所需的文檔，并不顯得很亂。從文檔的管理者來說，基于樹狀目錄結(jié)構(gòu)的存儲模式，也給出了清晰的體系脈絡(luò)，文檔的管理上不是困難。

　　但是，這些只是文檔管理的層面上。文檔所代表的實(shí)質(zhì)是一個(gè)管理體制，體制就是公司的.資源以及控制的方式，其中涉及到了一個(gè)公司的方方面面。從管理者的角度看這些文件，就不是這樣簡單了需要看清楚的是要管理的對象是什么，這個(gè)管理過程中都有哪些活動，每個(gè)管理活動都涉及到哪些資源。這樣每一個(gè)管理體系都有自己的負(fù)載的網(wǎng)絡(luò)圖，不同體系之間的網(wǎng)絡(luò)有共同的，也有不同的部分，甚至還有相互沖突的部分。是否需要將其整合，這才是標(biāo)準(zhǔn)化工作的重點(diǎn)。

　　由此來看，標(biāo)準(zhǔn)化工作的重要性還是有的，但是，從一個(gè)項(xiàng)目的正常完成必要條件來看，需要有目的，策劃，組織，行動。目的有了，就是將一個(gè)企業(yè)內(nèi)部的多個(gè)體系進(jìn)行整合，統(tǒng)一，策劃也可以由一兩個(gè)負(fù)責(zé)的去完成，但是到了組織和行動時(shí)，就需要付出更多的努力了。因?yàn)檫@是涉及到多個(gè)體系的問題，如果沒有一個(gè)一統(tǒng)全局的有權(quán)力的人說話，這一點(diǎn)就不要考慮了。

　　回頭再想，如果在一個(gè)企業(yè)內(nèi)，多個(gè)體系已經(jīng)共存很久了，其間并沒有出現(xiàn)什么沖突，這種整合還有必要嗎？各個(gè)體系的認(rèn)證，審核各自完成，互不干擾，又沒有人需要知道全部的內(nèi)容，做這個(gè)工作的意義何在？

　　但是有一點(diǎn)讓人覺得很不爽，國家評比什么“中國名牌產(chǎn)品”時(shí)，經(jīng)常要求有這方面的要求，還搞什么“企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化良好行為”等級認(rèn)定活動，這些都是政府行為，如果一個(gè)外資企業(yè)，不按照中國的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)來做，就沒有希望了。當(dāng)然，純粹的外資企業(yè)也不參加中國名牌產(chǎn)品的評比了。

公司內(nèi)控制度11

　　一、以改革為動力，推進(jìn)公司內(nèi)部各項(xiàng)管理制度的創(chuàng)新國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)過近幾年的快速發(fā)展，在公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)劃、業(yè)務(wù)經(jīng)營區(qū)域、目標(biāo)客戶群體、銷售代理渠道等方面，在對公司組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)經(jīng)營活動進(jìn)行計(jì)劃、監(jiān)督、評估和管理等方面，進(jìn)行了許多大膽和有益的改革創(chuàng)新，在防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理制度方面取得了顯著成效。

　　但同時(shí)，由于保險(xiǎn)公司數(shù)量增加、規(guī)模擴(kuò)大和業(yè)務(wù)活動日益復(fù)雜化，保險(xiǎn)市場中也出現(xiàn)一些違法違規(guī)的突出問題，在國內(nèi)保險(xiǎn)市場對外開放步伐加快和市場競爭日益加劇的情況下，為了防范和及早發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，從而避免或者減少可能遭受的經(jīng)營損失，保證保險(xiǎn)業(yè)能夠穩(wěn)定健康快速發(fā)展，在加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管的同時(shí)，各保險(xiǎn)公司經(jīng)營決策者應(yīng)該認(rèn)真制定和切實(shí)執(zhí)行公司控制風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)管理、穩(wěn)健經(jīng)營的內(nèi)部控制管理制度。

　　在日益激烈的市場競爭中，保險(xiǎn)公司的競爭優(yōu)勢主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢和組織管理優(yōu)勢，而不是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢和資金優(yōu)勢，保險(xiǎn)資源配置和經(jīng)營管理能力的差異性和保險(xiǎn)公司利用這些資源的獨(dú)特方式，形成了各自公司的競爭優(yōu)勢和比較優(yōu)勢。建立內(nèi)控制度和管理制度的目的是提高保險(xiǎn)公司自我約束意識，防范和及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，建立公司內(nèi)部相互制衡機(jī)制，確保正確反映公司的經(jīng)營效益，提高公司核心競爭力。健全有效的內(nèi)控制度可以監(jiān)督和彌補(bǔ)公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市場環(huán)境變化和人員素質(zhì)差異的情況下，實(shí)現(xiàn)公司市場經(jīng)營目標(biāo)。保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度建設(shè)應(yīng)注重體制創(chuàng)新和機(jī)制創(chuàng)新，應(yīng)參照國際先進(jìn)的管理模式進(jìn)行公司內(nèi)部管理體制方面的改革創(chuàng)新，比如公司價(jià)值鏈管理、組織結(jié)構(gòu)管理、業(yè)務(wù)績效管理、客戶關(guān)系管理、公司價(jià)值管理、銷售渠道管理、服務(wù)質(zhì)量管理、公司品質(zhì)管理、人力資源管理、激勵(lì)約束機(jī)制管理等。按照公司內(nèi)部控制管理制度，保險(xiǎn)公司總分支公司之間應(yīng)該建立嚴(yán)格的管控機(jī)制和費(fèi)率反饋機(jī)制，總公司對分支公司的經(jīng)營活動必須做到心中有數(shù)，及時(shí)指導(dǎo)，監(jiān)控到位；應(yīng)建立嚴(yán)格的核保和核賠分離制度，建立必要的審核制度和檢查制度；對分支公司擅自越權(quán)和違法違規(guī)的經(jīng)營行為，對違反公司內(nèi)部控制管理制度的行為，必須認(rèn)真進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和檢查，加大處罰力度，并及時(shí)修改和完善內(nèi)部控制管理制度，否則，保險(xiǎn)監(jiān)管部門可以追究總公司的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　二、以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導(dǎo)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管部門對保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)的目的是在新的市場和法律環(huán)境下，將以往部分監(jiān)管責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU(xiǎn)公司的管理責(zé)任。保險(xiǎn)監(jiān)管部門的監(jiān)管責(zé)任是保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益，保證投資人的正當(dāng)投資回報(bào)權(quán)益不受侵害，監(jiān)督保險(xiǎn)公司合法合規(guī)經(jīng)營，具備足夠的償付能力，以往這種監(jiān)管職能是通過對保險(xiǎn)公司現(xiàn)場和非現(xiàn)場的例行檢查來實(shí)現(xiàn)的，但由于保險(xiǎn)公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營的復(fù)雜程度增高，增加了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門例行的檢查和抽查的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、有效性遇到了現(xiàn)實(shí)的挑戰(zhàn)，增大了保險(xiǎn)有效監(jiān)管的難度。在國際化競爭的大背景下，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須認(rèn)真研究和充分發(fā)揮保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度的積極作用，將內(nèi)部控制管理制度建設(shè)作為強(qiáng)化監(jiān)管的重要內(nèi)容，加強(qiáng)事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管，保險(xiǎn)公司則應(yīng)該認(rèn)真檢討和審視公司內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強(qiáng)對公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、投資等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理，完善和彌補(bǔ)內(nèi)部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險(xiǎn)監(jiān)管部門在加強(qiáng)保險(xiǎn)法律法規(guī)建設(shè)的同時(shí)，應(yīng)督促保險(xiǎn)公司加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)，兩者是相輔相成、不可替代、互為補(bǔ)充、缺一不可的。

　　國際上一般對內(nèi)部控制按職能劃分為內(nèi)部會計(jì)控制和內(nèi)部管理控制兩類。保險(xiǎn)公司內(nèi)部會計(jì)控制包括涉及直接與財(cái)產(chǎn)保護(hù)和財(cái)務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有方法和程序，包括分支機(jī)構(gòu)授權(quán)和批準(zhǔn)制度、責(zé)任分離制度以及對財(cái)產(chǎn)的實(shí)物控制和內(nèi)部審計(jì)等。保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理控制包括與管理層業(yè)務(wù)授權(quán)相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)的計(jì)劃、決策程序、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況。

　　保險(xiǎn)公司總公司必須對分支公司的經(jīng)營范圍和經(jīng)營規(guī)模是否相適應(yīng)，內(nèi)部控制管理制度建設(shè)是否完備和完善，權(quán)力與責(zé)任的平衡是否對稱，重要職能和關(guān)鍵崗位的設(shè)立是否相互制約，獨(dú)立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計(jì)是否健全，內(nèi)部制度建設(shè)和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是否執(zhí)行落實(shí)，職業(yè)道德水平和培訓(xùn)質(zhì)量是否提升，違法違規(guī)行為和有意誤導(dǎo)行為是否得到遏制，財(cái)務(wù)制度和會計(jì)準(zhǔn)則是否得到執(zhí)行等進(jìn)行研究和評估。所有這些內(nèi)容要求保險(xiǎn)公司必須建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制管理體系，提高操作效率，確�，F(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時(shí)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須對公司內(nèi)部控制管理制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真檢查和監(jiān)督指導(dǎo)。

　　三、以競爭為手段，建立內(nèi)外資保險(xiǎn)公司競爭合作機(jī)制國內(nèi)保險(xiǎn)市場的對外開放，為內(nèi)外資保險(xiǎn)公司提供了一個(gè)競爭與合作的大市場，使國內(nèi)保險(xiǎn)公司實(shí)際上直接或間接地參與了國際保險(xiǎn)業(yè)的競爭，因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)該從國際競爭的高度，提高公司經(jīng)營管理水平和質(zhì)量，應(yīng)該具備全球化的經(jīng)營視野和更強(qiáng)的合作意識，積極主動地參與業(yè)內(nèi)的競爭與合作。內(nèi)外資保險(xiǎn)公司各自具有不同的優(yōu)勢，如何在激烈的競爭中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務(wù)、最大份額、最高利潤，是公司競爭所追求的目標(biāo)。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的過程中，保險(xiǎn)公司共同開發(fā)和利用保險(xiǎn)資源、保險(xiǎn)科技、保險(xiǎn)信息，以及保險(xiǎn)公司經(jīng)營過程中的合作與聯(lián)系，是國際化經(jīng)營的必然要求和發(fā)展趨勢。

　　從管理層面上看，外資保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制管理制度建設(shè)方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法值得國內(nèi)保險(xiǎn)公司學(xué)習(xí)和借鑒。首先，內(nèi)外資保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)對國際通行的內(nèi)部控制管理制度的信息溝通和交流，增強(qiáng)公司管理者對加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的意識；其次，應(yīng)注重公司內(nèi)部控制管理水平和質(zhì)量的提高，以適應(yīng)競爭與合作的要求；第三，應(yīng)加強(qiáng)對業(yè)務(wù)無序競爭的管控，在管理創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新等方面開展競爭活動；第四，共同營造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的市場協(xié)作精神和協(xié)作方式，提高公司的獲利水平和競爭力。

　　四、以管理為目標(biāo)，提高公司經(jīng)營管理整體素質(zhì)和水平保險(xiǎn)公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門和總分支公司各司其責(zé)、有序結(jié)合、分工明確和有效運(yùn)作的組織保障，合理的組織管理結(jié)構(gòu)可以把分散的、單個(gè)的力量聚集成為集中的、強(qiáng)大的集體力量；可以使保險(xiǎn)公司每個(gè)員工的工作職權(quán)在組織管理結(jié)構(gòu)中以一定形式固定下來，保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營活動的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經(jīng)營者的責(zé)任和權(quán)利，避免相互推諉，克服官僚主義，提高工作效率，克服辦事拖拉的弊端；可以確保公司領(lǐng)導(dǎo)制度的實(shí)現(xiàn)，公司各級領(lǐng)導(dǎo)只有依靠一套完善的'組織管理機(jī)構(gòu)才能有效地行使自己的權(quán)力。

　　圍繞風(fēng)險(xiǎn)控制和增進(jìn)效益兩個(gè)目標(biāo)，保險(xiǎn)公司應(yīng)如何加強(qiáng)內(nèi)部控制管理水平，增強(qiáng)競爭能力，在日漸市場化和日益開放的經(jīng)營環(huán)境中立于不敗之地，一是應(yīng)建立起高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，嚴(yán)格控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保證其業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定，滿足被保險(xiǎn)人日益增長的保險(xiǎn)需求；二是運(yùn)用高新技術(shù)手段和先進(jìn)方法對風(fēng)險(xiǎn)變動趨勢進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，有效地進(jìn)行公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理；三是完善保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制，對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測反饋系統(tǒng)，提高公司經(jīng)營效益；四是完善公司內(nèi)部控制管理制度，用制度管人、管機(jī)構(gòu)、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營，并接受保險(xiǎn)監(jiān)管部門的指導(dǎo)和檢查。

　　五、以服務(wù)為理念，提升產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新的科技含量首先，產(chǎn)品創(chuàng)新能力反映公司管理和競爭水平，保險(xiǎn)產(chǎn)品的系列結(jié)構(gòu)、規(guī)格品種，特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，對保險(xiǎn)公司產(chǎn)品管理能力的高低有著十分重要的影響，因此，根據(jù)競爭的客觀需要，保險(xiǎn)公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國際競爭力的一個(gè)重要方面，但同時(shí)必須看到，國內(nèi)保險(xiǎn)市場中仍然不同程度地存在保險(xiǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、業(yè)務(wù)單一、創(chuàng)新不足、粗放經(jīng)營等問題。業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)方面，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入來源80％以上為機(jī)動車保險(xiǎn)，經(jīng)營缺乏特色和品牌；業(yè)務(wù)品種方面，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)傳統(tǒng)型業(yè)務(wù)比重大，創(chuàng)新型業(yè)務(wù)、高附加值業(yè)務(wù)和延伸型業(yè)務(wù)比較少或基本上沒有開展。

　　隨著新《保險(xiǎn)法》的實(shí)施，保險(xiǎn)監(jiān)管部門對保險(xiǎn)條款費(fèi)率的管制得以放松，保險(xiǎn)公司有了更大的條款費(fèi)率制定權(quán)，因此，在日益激烈的市場競爭中，保險(xiǎn)公司應(yīng)該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)框架，認(rèn)真分析市場需求，建立推進(jìn)產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開發(fā)和創(chuàng)新公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國際化、多樣化、專業(yè)化水平，努力開拓各種市場空間。培養(yǎng)適應(yīng)產(chǎn)品創(chuàng)新的人才隊(duì)伍，造就一支掌握現(xiàn)代產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理技能和方法的高素質(zhì)管理隊(duì)伍，是對保險(xiǎn)公司管理水平和內(nèi)控機(jī)制是否完善的考驗(yàn)。因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)該注重培養(yǎng)自己的專業(yè)技術(shù)人才，建立適應(yīng)市場發(fā)展的產(chǎn)品創(chuàng)新機(jī)制。

　　其次，科技創(chuàng)新引導(dǎo)保險(xiǎn)公司的服務(wù)創(chuàng)新。北京市保險(xiǎn)市場近年來能有快速發(fā)展，同保險(xiǎn)公司重視服務(wù)創(chuàng)新密切相關(guān)。目前，北京市保險(xiǎn)市場中的服務(wù)創(chuàng)新表現(xiàn)為：服務(wù)科技方面有電話語音服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)和電子商務(wù)、銀行結(jié)算支付方式；服務(wù)管理方面有計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理、承保、理賠、結(jié)算中心、代理人業(yè)績管理、營銷管理；服務(wù)方式方面有服務(wù)之家、客戶回訪、24小時(shí)電話咨詢服務(wù)；服務(wù)理念方面得到不斷提升和轉(zhuǎn)變。

　　保險(xiǎn)公司應(yīng)在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，加快電子化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的步伐，采用電子計(jì)算機(jī)和現(xiàn)代通訊技術(shù)設(shè)備，促進(jìn)辦公自動化、電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)以及由此延伸的服務(wù)手段和領(lǐng)域，提高保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)處理能力和運(yùn)作效率，以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，積極參與保險(xiǎn)業(yè)的國際和國內(nèi)競爭。

　　在信息技術(shù)引發(fā)的保險(xiǎn)創(chuàng)新浪潮中，公司間競爭的重點(diǎn)不再是產(chǎn)品的價(jià)格競爭，而是服務(wù)質(zhì)量和方式的競爭。只有通過高質(zhì)、高效、高附加值的服務(wù)競爭，才能將各種保險(xiǎn)產(chǎn)品更快更好地送達(dá)顧客，才有利于擴(kuò)大和穩(wěn)定客戶關(guān)系，占有更高的市場份額，增加業(yè)務(wù)創(chuàng)新的機(jī)會。

　　第三，加強(qiáng)代理人管理制度促進(jìn)服務(wù)質(zhì)量提升。新《保險(xiǎn)法》修改的一條重要內(nèi)容，是加重了保險(xiǎn)公司對保險(xiǎn)中介人和中介業(yè)務(wù)管理的法律責(zé)任和管理責(zé)任，保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)中介業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際，制定相應(yīng)的保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)管理辦法，加強(qiáng)和完善對保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)的管理。國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)的代理營銷方式最終將建立在市場導(dǎo)向型、客戶需求型這樣一種新的發(fā)展模式基礎(chǔ)上，使人壽保險(xiǎn)這一“以人為本”的保險(xiǎn)服務(wù)行業(yè)在服務(wù)意識、服務(wù)效益、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)渠道、服務(wù)方式、服務(wù)內(nèi)容等多方面和多層次發(fā)生根本變化。

　　保險(xiǎn)服務(wù)質(zhì)量的提高關(guān)鍵是靠保險(xiǎn)公司的服務(wù)意識的提高，靠保險(xiǎn)公司服務(wù)創(chuàng)新。我國加入世界貿(mào)易組織后，保險(xiǎn)業(yè)的制度體制改革、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結(jié)底都將落實(shí)在服務(wù)競爭上，因此，提高保險(xiǎn)服務(wù)與促進(jìn)保險(xiǎn)發(fā)展是相輔相成的，是保險(xiǎn)公司在今后激烈的市場競爭中能否立于不敗之地的客觀要求。保險(xiǎn)公司必須高度重視售前服務(wù)、售中服務(wù)、售后服務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，應(yīng)該遵循公司的工作流程和管理制度運(yùn)行，不能因人而易，降低服務(wù)水平和質(zhì)量。

　　第四，高度重視銀行保險(xiǎn)的發(fā)展機(jī)遇和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。銀行保險(xiǎn)最直接的含義就是通過銀行網(wǎng)絡(luò)來銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品。充分利用龐大的金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，增加保險(xiǎn)的銷售渠道，高效率地覆蓋市場與客戶是保險(xiǎn)公司熱衷于銀行保險(xiǎn)的最現(xiàn)實(shí)的愿望。銀行保險(xiǎn)所顯示出來的獨(dú)特魅力和廣闊前景對保險(xiǎn)公司拓展銷售渠道意義重大，一是可以建立客戶資源共享機(jī)制，為雙方客戶提供綜合性互惠服務(wù)；二是加強(qiáng)銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的深層次合作；三是適應(yīng)網(wǎng)上保險(xiǎn)的需求，實(shí)現(xiàn)雙方網(wǎng)站的方便連接，為客戶提供更方便，更快捷的網(wǎng)上保險(xiǎn)、網(wǎng)上查詢和網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等多方面、多渠道的服務(wù)。銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展勢頭迅猛，已經(jīng)成為人壽保險(xiǎn)另一個(gè)主要銷售渠道，但同時(shí)，各保險(xiǎn)公司應(yīng)該清醒地認(rèn)識到，銀行保險(xiǎn)不是零風(fēng)險(xiǎn)，由于保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制管理制度方面的滯后性，目前有些問題已經(jīng)暴露，如經(jīng)營效益風(fēng)險(xiǎn)、資金回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)操作和誤導(dǎo)宣傳等事件也時(shí)有發(fā)生，必須引起保險(xiǎn)公司的高度重視，同時(shí)加快制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理規(guī)定。銀行保險(xiǎn)注重的是品牌形象和誠信經(jīng)營，保險(xiǎn)公司要嚴(yán)格依法合規(guī)經(jīng)營，塑造自己穩(wěn)健經(jīng)營、誠信經(jīng)營、合法守規(guī)的品牌形象，形成自己值得信賴的品牌優(yōu)勢。銀行保險(xiǎn)需要強(qiáng)調(diào)的是加強(qiáng)人才培養(yǎng)和培訓(xùn)，保險(xiǎn)公司必須加強(qiáng)培訓(xùn)內(nèi)容和時(shí)間。銀行保險(xiǎn)的核心產(chǎn)品是服務(wù)，服務(wù)質(zhì)量是決定銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵所在。

　　六、以效益為中心，用內(nèi)控制度管控公司所有經(jīng)營行為保險(xiǎn)公司的經(jīng)營目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值的最大化，這就需要保險(xiǎn)公司對其分支公司的管理層進(jìn)行監(jiān)督，保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標(biāo)履行職責(zé)，有序、有效地開展業(yè)務(wù)，確保公司的經(jīng)營目標(biāo)能夠得以實(shí)現(xiàn)。以實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值的最大化為基礎(chǔ)的管理是一個(gè)綜合的管理工具，它可以用來推動創(chuàng)造價(jià)值的觀念深入到公司一線員工中去，用效益的觀點(diǎn)，通過內(nèi)部控制管理制度和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)施，監(jiān)督和控制公司管理層的所有經(jīng)營行為。內(nèi)部控制管理制度是保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營效益的實(shí)現(xiàn)，而分支公司的管理層既是相關(guān)制度的制定者，又是執(zhí)行者，其經(jīng)營行為直接影響內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行績效。

　　目前，在保險(xiǎn)市場中時(shí)有發(fā)生的分支機(jī)構(gòu)違法違規(guī)經(jīng)營行為，反映出上級公司仍然存在以保費(fèi)論英雄，以規(guī)模為發(fā)展目標(biāo)的經(jīng)營指導(dǎo)思想，有些內(nèi)部控制制度對部分分支機(jī)構(gòu)管理者的經(jīng)營行為缺乏必要的約束和監(jiān)督，不能保證會計(jì)和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，內(nèi)部稽核和外部審計(jì)制度形同虛設(shè)，削弱了內(nèi)部控制制度的監(jiān)督效力，同時(shí)增加了保險(xiǎn)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)監(jiān)管的難度和成本。

　　保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理制度必須引入有效的激勵(lì)和約束機(jī)制，一是應(yīng)該提高管理者和員工的風(fēng)險(xiǎn)控制意識，增強(qiáng)自覺遵紀(jì)守法的觀念和氛圍；二是制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制管理制度和監(jiān)督檢查制度，并在運(yùn)行中不斷補(bǔ)充完善；三是強(qiáng)化會計(jì)核算的內(nèi)部控制系統(tǒng)，確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表的真實(shí)性和完整性；四是加強(qiáng)和保證內(nèi)部控制管理制度的有效運(yùn)行，加大公司內(nèi)部稽核和外部審計(jì)的檢查力度；五是建立和完善公司的法人治理機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對決策者和管理者的監(jiān)督和制約作用；六是加大對公司內(nèi)部控制管理制度的檢查和完善，確�？偣�司對分支公司的有效監(jiān)督和管理；七是保險(xiǎn)監(jiān)管部門可以根據(jù)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)的實(shí)際情況，制定鼓勵(lì)或限制公司業(yè)務(wù)和機(jī)構(gòu)發(fā)展的監(jiān)管政策。

公司內(nèi)控制度12

　　為進(jìn)一步深化XX機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)，促進(jìn)依法行政，優(yōu)化服務(wù)，樹立XX部門良好的社會形象，促進(jìn)我局各項(xiàng)工作爭先創(chuàng)優(yōu)，根據(jù)市局文件精神，結(jié)合我局工作實(shí)際，現(xiàn)將XX局開展內(nèi)控制度建設(shè)與機(jī)關(guān)作風(fēng)整治年活動的工作小結(jié)如下：

　　一、機(jī)關(guān)作風(fēng)整治年活動開展情況

　　自今年三月開展“機(jī)關(guān)作風(fēng)整治年”活動以來，我局扎實(shí)做好各項(xiàng)工作，深入推進(jìn)我局的機(jī)關(guān)作風(fēng)整治各階段工作不斷前進(jìn)。四月份，XX區(qū)督導(dǎo)工作組和市明察暗訪工作組分別在不打招呼的情況到我局進(jìn)行了檢查，目前沒有發(fā)現(xiàn)什么問題。而XX區(qū)督導(dǎo)組來檢查我局開展機(jī)關(guān)作風(fēng)整治工作開展情況時(shí)給予了高度的評價(jià)，一是動作快，二是宣傳動員工作到位，三是開展工作扎實(shí)。并希望我局能象去年的政風(fēng)行風(fēng)評議活動一樣在區(qū)內(nèi)作出榜樣，還在XX區(qū)專刊中表揚(yáng)了我局。我們的主要工作有：

　　（一）高度重視，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，扎實(shí)開展活動

　　在市局召開了全市系統(tǒng)“機(jī)關(guān)作風(fēng)整治年”活動動員大會后，我局黨組高度重視，認(rèn)為在機(jī)關(guān)開展作風(fēng)整治年活動，有著十分重大的意義。因此，我局召開了專門的會議部署機(jī)

　　關(guān)作風(fēng)整治年活動的工作，并成立了“機(jī)關(guān)作風(fēng)整治年活動”活動領(lǐng)導(dǎo)小組，切實(shí)加強(qiáng)了對我局機(jī)關(guān)作風(fēng)整治年活動工作的領(lǐng)導(dǎo)。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，從各職能部門抽調(diào)骨干人員，具體負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)作風(fēng)整治活動的日常工作，抓好各項(xiàng)活動的具體落實(shí)。通過制定我局“機(jī)關(guān)作風(fēng)整治年活動”工作方案，進(jìn)一步落實(shí)機(jī)關(guān)整治活動第一階段“六個(gè)一”的要求。

　�。ǘ�）統(tǒng)一思想，明確要求，做好宣傳動員工作

　　X月X日，我局召開了“機(jī)關(guān)作風(fēng)整治年活動”的動員大會,認(rèn)真學(xué)習(xí)了XX局長在全市系統(tǒng)“機(jī)關(guān)作風(fēng)整治年”活動動員大會上的講話,全面部署了我局“機(jī)關(guān)作風(fēng)整治年”活動的各項(xiàng)工作安排，動員全體干部加強(qiáng)和改進(jìn)機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè),并與各部門簽訂了機(jī)關(guān)作風(fēng)整治承諾書。

　　通過宣傳動員，我們進(jìn)一步統(tǒng)一思想，加深干部職工對開展“機(jī)關(guān)作風(fēng)整治年”活動的認(rèn)識，增強(qiáng)大家參與活動的自覺性和積極性。對內(nèi)，我們通過在局里建立“機(jī)關(guān)作風(fēng)整治年活動”的宣傳專欄及在系統(tǒng)內(nèi)的OA平臺發(fā)布《作風(fēng)整治專刊簡報(bào)》，全面向干部職工宣傳機(jī)關(guān)作風(fēng)整治年活動的'重要性和緊迫性。對外，我們通過在大廳電子屏滾動播放宣傳標(biāo)語的和在辦公大樓前及辦公樓附近的醒目位置懸掛活動宣傳標(biāo)語橫幅等的形式，向社會宣傳，形成濃厚的作風(fēng)整治氛圍，推動活動的深入開展。

　　（三）引進(jìn)外部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)輿論監(jiān)督，促進(jìn)活動向進(jìn)一步開展。

　　為了今年的機(jī)關(guān)作風(fēng)整治年活動能更加扎實(shí)的開展，我們向社會各界公布了我局的機(jī)關(guān)作風(fēng)投訴電話和電子郵箱，建立起投訴受理記錄制度，通過走訪向區(qū)內(nèi)企業(yè)、機(jī)關(guān)發(fā)出征求意見函150份，目前已經(jīng)收回了150份。我們還聘請了11名機(jī)關(guān)作風(fēng)監(jiān)督員，并擬在6月初召開監(jiān)督員座談會，廣泛征集社會各界對我局“機(jī)關(guān)作風(fēng)整治年活動”開展的意見和建議，使機(jī)關(guān)作風(fēng)整治活動更加深入人心，收到實(shí)效。

　�。ㄋ模┥钊胪七M(jìn)，做好“機(jī)關(guān)作風(fēng)整治年活動”第二階段轉(zhuǎn)段工作

　　XX月XX日上午，XX局針對前段機(jī)關(guān)作風(fēng)整治的情況，進(jìn)行了第一階段小結(jié)。并就市委市政府及市局對機(jī)關(guān)作風(fēng)整治活動第二階段的要求進(jìn)行了轉(zhuǎn)段動員，部署了機(jī)關(guān)作風(fēng)整治第二階段的主要工作。會議要求嚴(yán)格抓好上下班紀(jì)律，堅(jiān)持局內(nèi)考勤制度，定期進(jìn)行在崗在位巡查，確保切實(shí)抓好機(jī)關(guān)作風(fēng)整治各項(xiàng)工作。

　　我局以此次機(jī)關(guān)作風(fēng)整治年活動為契機(jī)，進(jìn)入第二階段后，以科室為單位，在全局范圍內(nèi)進(jìn)行自查自糾、檢查分析，開展了重點(diǎn)整治“庸懶散拖扯貪”機(jī)關(guān)工作作風(fēng)問題的討論會，并設(shè)計(jì)了專門的表格，給全局干部職工人手一份進(jìn)行自身作風(fēng)問題查找和對局提出行之有效的建議，并要求大家在局里發(fā)的“機(jī)關(guān)作風(fēng)整治年活動”筆記本上做好學(xué)習(xí)心得和體會。

　　二、內(nèi)控制度建設(shè)情況

　　開展機(jī)關(guān)作風(fēng)整治活動以來，我局重新梳理了20xx年至xxxx年的各項(xiàng)征管工作制度，從崗位職責(zé)、監(jiān)督控制、紀(jì)律教育等方面實(shí)施量化考核，擬定了新的工作流程綠皮書，從抓基礎(chǔ)工作入手強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)控管理，全面促進(jìn)我局的基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化檢查考核機(jī)制，嚴(yán)格權(quán)限管理，促進(jìn)內(nèi)部監(jiān)控，防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，為強(qiáng)化管理，確保完成全年工作起到了很好的保駕護(hù)航作用。

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