廠財務(wù)管理制度

　　隨著社會不斷地進步，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度具有合理性和合法性分配功能。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編幫大家整理的廠財務(wù)管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

廠財務(wù)管理制度1

　　李子溪砂石經(jīng)營部財務(wù)管理制度條款

　　依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度；為規(guī)范砂石廠日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在砂石廠經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于砂石廠各部門及員工對砂石廠財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善沙石場財務(wù)管理制度，維護沙石場及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。

　　第一章總則

　　第一條

　　為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進砂石廠經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高砂石廠經(jīng)濟效益，根據(jù)我國有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和砂石廠章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合砂石廠實際情況，特制定本制度。

　　第二條

　　砂石廠會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條

　　財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高砂石廠經(jīng)濟效益。

　　（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

　�。ㄋ模┍O(jiān)督砂石廠財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤�計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條

　　財務(wù)管理是砂石廠經(jīng)營管理的一個重要方面。砂石廠財務(wù)管理負責(zé)人對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守沙石場秘密。

　　第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條

　　加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是砂石廠發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

　　第六條

　　砂石廠應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、

　　所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員（財務(wù)負責(zé)人）簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條

　　健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條

　　做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。

　　第九條

　　會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

　　第十條

　　建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

　　第十一條

　　會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章資本金和負債管理

　　第十二條

　　資本金是砂石廠經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。沙石場籌集的資本金必須由合伙人親自驗資，根據(jù)驗資意見確認書開具出資證明，并據(jù)此入賬。

　　第十三條

　　經(jīng)砂石廠股東會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

　　第十四條

　　砂石廠股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

　　第十五條

　　砂石廠以負債（借款）形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條

　　加強應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報合伙負責(zé)人批準(zhǔn)后處理。

　　第四章流動資產(chǎn)管理

　　第十七條

　　現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本砂石廠實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十八條

　　嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理負責(zé)人對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。砂石廠的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第十九條

　　銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

　　第五章長期資產(chǎn)管理

　　第二十條

　　出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責(zé)人。

　　第二十一條

　　應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。第二十二條

　　其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責(zé)人→財務(wù)負責(zé)人→合伙負責(zé)人。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

　　第二十三條

　　短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

　　第二十四條

　　長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。砂石廠進行長期投資應(yīng)認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。砂石廠對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。

　　第二十五條

　　固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十六條

　　固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務(wù)部負責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細賬。

　　第二十七條

　　固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　　1．房屋、建筑物，為20年；

　　2．機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；

　　3．與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

　　4．其他的運輸工具，為4年；

　　5．電子設(shè)備，為3年。

　　第二十八條

　　已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當(dāng)月增加的`固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

　　第二十九條

　　對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)合伙負責(zé)人批準(zhǔn)后進行賬務(wù)處理。

　　第三十條

　　無形資產(chǎn)指被砂石廠長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不10年的期限攤銷。

　　第三十一條

　　遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀�。分�(jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

　　第六章收入管理

　　第三十二條

　　砂石廠的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證砂石廠損益的真實性。

　　第三十三條

　　營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到賬外或作其他處理。

　　第七章成本費用管理

　　第三十四條

　　砂石廠在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理砂石廠經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高砂石廠經(jīng)濟效益具有重要作用。

　　第三十五條

　　成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

　�。ㄒ唬├�息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　�。ǘ�）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、、運輸費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。

　�。ㄈ�）固定資產(chǎn)折舊費：指砂石廠根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。

　�。ㄋ模�攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。

　�。ㄎ澹└鞣N準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞賬準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞賬準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收賬款余額的1%提取。

　�。�六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、全勤獎勵費等其他費用。

廠財務(wù)管理制度2

　　為了規(guī)范服裝廠財務(wù)行為，利于服裝廠的發(fā)展，根據(jù)《會計法》、《服裝廠財務(wù)通則》，結(jié)合本服裝廠的實際情況，制定本制度。

　　服裝廠財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，有效利用服裝廠各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　服裝廠應(yīng)當(dāng)認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。

　　服裝廠財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系及責(zé)職

　　本服裝廠財務(wù)人員必須遵守國家有關(guān)法規(guī)、服裝廠內(nèi)部各項規(guī)章制度，認真履行職責(zé)，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，服裝廠財務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

　　結(jié)合我服裝廠運營模式和發(fā)展方向，財務(wù)部負責(zé)錢、物、帳的.管理，具體工作責(zé)職如下：

　　資金會計：主要負責(zé)錢的管理，工作內(nèi)容

　　辦理現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)，并及時登記日記帳，做到日清月結(jié)。

　　編制現(xiàn)金收支日報表：根據(jù)每天款項收支情況，編制收支日報表，結(jié)出當(dāng)日余額。

　　費用報銷：復(fù)核報銷審批手續(xù)是否完整，票據(jù)金額與實報金額是否一致，無誤后予以辦理。

　　月末核對銀行存款帳，余額與銀行不一致的，說明原因并編制余額調(diào)節(jié)表

　　與物流部核對內(nèi)購商品帳：每月27日由物流提供本月內(nèi)購匯總表，進行核對并確認。

　　清理個人款：按照服裝廠個人欠款規(guī)定，及時催收、清理個人欠款。

　　按明提供內(nèi)部月度相關(guān)報表

　　完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項

　　成本會計：主要負責(zé)物的管理，工作內(nèi)容：

　　1、根據(jù)入庫單、貨物發(fā)票編制估價入庫，到票，銷售，成本等憑證并登記庫存商品、預(yù)付帳款、應(yīng)付帳款、應(yīng)收帳款、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本明細帳，并確保與總帳保持一致

　　2、提供每月銷售成本匯總轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)及單店銷售成本分析數(shù)據(jù)

　　3、建立加盟商管理臺帳，負責(zé)控制可用額度

　　4、核對往來帳（包括總服裝廠、加盟商、供應(yīng)商），編制余額調(diào)節(jié)表

　　5、負責(zé)庫存商品監(jiān)盤和出納現(xiàn)金監(jiān)盤

　　6、按時提供內(nèi)部銷售成本月報

　　7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項

　　總帳會計：主要負責(zé)帳的管理，工作內(nèi)容：

　　編制除由成本會計完成以外的所有憑證，并登記相關(guān)總帳、明細帳

　　負責(zé)核對所有總帳與明細帳，確保一致

　　編制月度、季度、年度報表，申報納稅

　　辦理退稅、購買發(fā)票、購買會計用品等事項

　　負責(zé)會計憑證、會計資料、會計檔案、銷貨合同的裝訂和管理

　　固定資產(chǎn)管理

　　每月下旬進行稅金、毛利預(yù)測

　　按時提供內(nèi)部費用明細表

　　完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項

　　會計主管：主要負責(zé)財務(wù)部日常管理、部門間溝通、提供經(jīng)營分析數(shù)據(jù)等事項

　　1、審核所有會計憑證和帳務(wù)處理

　　2、負責(zé)本部門的日常管理及部門間溝通

　　3、供提每季經(jīng)營分析數(shù)據(jù)

　　4、編制月度用款計劃，統(tǒng)籌按排資金

　　5、制定、完善

　　財務(wù)制度

　　服裝廠財務(wù)核算制度

　　一、核算基礎(chǔ)

　　服裝廠會計事項采用權(quán)責(zé)發(fā)生制確認原則；記帳方法采用借貸

　　記帳法；服裝廠會計年度采用歷年制一月一日至十二月三十一日止；記帳本位幣為人民幣；會計處理方法前后各期應(yīng)保持一致，不得隨意變更；會計記錄事項必須客觀、正確。

　　二、會計科目使用規(guī)定

　　現(xiàn)金本科目核算服裝廠的庫存現(xiàn)金，主要是核算日常經(jīng)營活動中以現(xiàn)金收支的各項收入（銷售款一律存入銀行）、費用以及從銀行提取現(xiàn)金，該科目下一般不需下設(shè)二級明細科目。其具體用于：

　　1、提現(xiàn)；借：現(xiàn)金

　　貸：銀行存款

　　2、以現(xiàn)金收取的保證金等；借：現(xiàn)金

　　貸：其他應(yīng)付款--保證金等

　　服裝廠內(nèi)部的借款、業(yè)務(wù)部門出差借款、行政部門的備用金、零星費用的報銷等；借：營業(yè)費用、管理費用、其他應(yīng)收款等

　　貸：現(xiàn)金

　　銀行存款本科目是核算日常經(jīng)營活動中以銀行收支的各項收入、費用，該科目設(shè)置二級明細科目，二級科目的設(shè)置是以開戶行賬號來設(shè)置，有一個開戶行賬號，就必須設(shè)置一個二級明細科目，本科目月末與銀行對賬單核對，制作“銀行調(diào)節(jié)表”，且雙方截止日期在每月月末，盡量減少未達帳。其具體用法如下：

　　1、以銀行存款入賬的商品銷售收入等；

　　2、以銀行存款支付的貨款、裝璜維修費用、日常購辦公用品費用、職工就餐費用、上繳的各項稅費等；

　　3、總服裝廠與其他服裝廠之間款項的往來劃轉(zhuǎn)及其他往來的劃款。

　　4、在日常賬務(wù)處理中，5、不6、能出現(xiàn)非正常銀行存款科目一借一貸現(xiàn)象，7、必須通過正常往來科目核算。

　　8、分錄如下：

　　收入：借：銀行存款＿XX

　　貸：應(yīng)收賬款、主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等

　　支出：借：預(yù)付賬款、營業(yè)費用、管理費用、應(yīng)交稅金

　　貸：銀行存款＿XX

　　劃款：借：應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款等

　　貸：銀行存款＿XX

　　銀行存款年末不能有付款的未達帳項，不能有大的收款的未達帳項，只能有年末最后1-2天零星收款的未達帳。

　　應(yīng)收賬款本科目核算我服裝廠因銷售商品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項；本科目設(shè)置二級科目核算，此科目為單位往來科目；我服裝廠不單設(shè)預(yù)收賬款科目核算，在發(fā)生預(yù)收款時納入應(yīng)收帳款核算，在編制報表時按照期末借貸方余額進行重分類調(diào)整。應(yīng)收帳款貸方余額應(yīng)在預(yù)收賬款中反映。

廠財務(wù)管理制度3

　　1、按照財務(wù)會計規(guī)定設(shè)置帳薄和會計科目，及時準(zhǔn)確反映企業(yè)財務(wù)活動，做到扎帳及時準(zhǔn)確，帳帳、帳據(jù)、帳表、帳實、帳冊五相符，科學(xué)考核各項財務(wù)指標(biāo)，提高資金周轉(zhuǎn)的利潤率。

　　2、考核登記生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)活動情況，重點考核每月或每個生產(chǎn)經(jīng)營周期的.現(xiàn)金流量、成本計算及應(yīng)交稅金情況，督導(dǎo)登記材料、產(chǎn)成品出入庫、工人出勤及日生產(chǎn)時間、材料與電能耗用等情況。

　　3、成本計算按照生產(chǎn)產(chǎn)品類別分類考核耗用直接材料、輔助材料、工人工資、折舊、電費數(shù)額度等，并按照用料類別、工序多少進行明細核算，嚴(yán)禁模糊操作，進行不真實的成本計算。

　　4、材料采購要及時到財務(wù)室報告資金來源、采購數(shù)量、貨單、票據(jù)及運費等情況，及時辦理成本費用支出票據(jù)及資金來源交接手續(xù)，做到資料真實準(zhǔn)確，經(jīng)濟責(zé)任界線清楚。

　　5、成本費用嚴(yán)禁白條列支，違者，按其數(shù)額罰款20%，由財務(wù)主管人員承擔(dān)責(zé)任，嚴(yán)禁財務(wù)會計做假帳，違者按有關(guān)部門規(guī)定處理。

　　6、銷售產(chǎn)品必須開具增值稅發(fā)票，憑票記帳，結(jié)算銷貨款及收回應(yīng)收帳款應(yīng)及時主動向財務(wù)室報告，并辦理財務(wù)交接手續(xù)，嚴(yán)禁長時間滯留在個人手中。

　　7、材料采購及成本費用開支、需先請示經(jīng)理同意，支出票據(jù)經(jīng)經(jīng)理簽批后方可入帳，擅自作主開支費用、一律由個人承擔(dān)。

　　8、嚴(yán)格控制招待費及其他管理費開支，月招待費一般控制在月銷售額的0.5%以內(nèi)，其他管理費一般控制在5%以內(nèi)，短期借款利息按照銀行同期貸款正常利率提取，超期罰息部分列作管理費用。

廠財務(wù)管理制度4

　　1、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳都必須在記帳憑證上加蓋名章。

　　2、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理、財務(wù)部負責(zé)人定期進行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　3、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須加蓋會計人員和部門負責(zé)人名章。

　　4、財務(wù)工作人員對本部門實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員受理原始憑證應(yīng)堅持真實、準(zhǔn)確、完整的原則,對記載不真實、不準(zhǔn)確、不完整的.原始憑證,不予受理。

　　5、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理(廠長)書面報告,并請求查明原因,作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

　　6、財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并作好內(nèi)部審計。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管以及收入、支出、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

　　7、財務(wù)審計每季度一次,審計員根據(jù)審計事項實行審計、并做出審計報告,報送總經(jīng)理(廠長)。

　　8、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由財務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交,財務(wù)部經(jīng)理交接工作由總經(jīng)理(廠長)監(jiān)交。

廠財務(wù)管理制度5

　　1、堅決執(zhí)行政府有關(guān)財務(wù)、會計的各項法規(guī)、政策和制度，依法經(jīng)營。

　　2、財務(wù)管理工作由分管責(zé)任人負責(zé)組織實施。

　　3、嚴(yán)格掌握成本開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，定期進行成本分析，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

　　4、合理使用流動資金，減少資金占用，保障生產(chǎn)運行。

　　5、建立規(guī)范的會計賬冊，做好各項會計工作。

　　6、如實申報，繳納稅費，定期上報各種報表。

　　7、嚴(yán)格執(zhí)行費用報銷制度，所有票據(jù)須先審核、后報銷。

　　8、對不符合國家財經(jīng)紀(jì)律的'單據(jù)，不得報銷入賬。

廠財務(wù)管理制度6

　　六事故發(fā)生后“三不放過”

　　1、事故原因不清不放過；

　　2、事故者及廣大職工不受教育不放過；

　　3、沒有防范措施不放過。

　　安全和產(chǎn)管理制度

　　1、廠部成立安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組，廠長任組長，對全公司安全生產(chǎn)負責(zé)。

　　2、安全生產(chǎn)教育要定期對全公司職工進行安全生產(chǎn)基本知識、基本教育，人人樹立安全第一的思想。

　　3、安全用電，電器設(shè)備要加防護罩，線路和(轉(zhuǎn)載于:小龍文檔網(wǎng):砂石廠財務(wù)管理制度)開關(guān)要經(jīng)常檢查，杜絕各類事故發(fā)生。

　　為加強xx采石場財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，結(jié)合xx公司具體情況，制定本制度。

　　1、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)。

　　2、會計工作出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　3、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。

　　4、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。

　　一、崗位職責(zé)

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)經(jīng)理職責(zé)

　　1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　（二）財務(wù)主管職責(zé)

　　1、負責(zé)管理公司的`日常財務(wù)工作。

　　2、負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

　　4、負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

　　7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　8、負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

　　9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　�。ㄋ模┏黾{職責(zé)

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。

　　二、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé)。

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。

　　3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

　　4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

　　5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

　　6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

廠財務(wù)管理制度7

　　一、認真遵守《會計法》等法律、法規(guī)和企業(yè)財務(wù)會計制度。

　　二、嚴(yán)格執(zhí)行重大會計事項報告制。如需改變核算方法、加速折舊、一次性數(shù)額較大的財務(wù)開支等，應(yīng)事前報請主管局及有關(guān)部門審查批準(zhǔn)后方可組織實施。

　　三、財務(wù)會計實行日清、月結(jié)、季報制度。每天清理收支情況，月終進行結(jié)算，每季度結(jié)束后10日內(nèi)將會計報表上報主管局。

　　四、財務(wù)管理實行集體決策，分管廠領(lǐng)導(dǎo)審核、廠長一支筆審批的財務(wù)管理制度。

　�。ㄒ唬﹩雾椛�產(chǎn)性開支伍仟元以上，非生產(chǎn)性開支壹仟元以上，必須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定；單項生產(chǎn)性開支伍萬元以上，非生產(chǎn)性開支壹萬元以上，須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后報主管局批準(zhǔn)。

　�。ǘ�）基建項目單項工程造價拾萬元以上，經(jīng)廠職代會審議后報主管局批準(zhǔn)；伍萬元以上拾萬元以下由廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后報主管局批準(zhǔn)；伍萬元以下由廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

　　五、實行成本費用核算管理制度。年初編制成本費用計劃，以收定支，收支平衡。

　　六、完善借款報帳手續(xù)。職工某內(nèi)出差一般不借款（采購物資除外），某外出差需借款的，由出差人員填寫借款報告單，經(jīng)廠長批準(zhǔn)后方可借款。出差回來后應(yīng)在5天內(nèi)報帳并結(jié)清借支，否則通知財務(wù)科從工資中扣還。

　　七、嚴(yán)格控制招待費開支。來客接待原則上在單位食堂用餐，特殊情況需在酒家接待的'須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。報帳時須憑來客接待通知單和菜單，由辦公室負責(zé)人和分管廠領(lǐng)導(dǎo)審核后報廠長審批。

　　八、建立財務(wù)報表報送制度。每月財務(wù)人員要向廠長、黨委書記及紀(jì)檢、工會組織報送財務(wù)報表；年末向廠長辦公會報告全年生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)收支情況。廠工會根據(jù)財務(wù)報表每季度以廠務(wù)公開的形式通告全廠職工。

　　九、建立內(nèi)部審計和職代會財務(wù)報告制度。廠黨委要加強對財務(wù)管理的有效監(jiān)督，每年年中組織廠紀(jì)委、工會進行一次內(nèi)部審計；年末配合主管局進行財務(wù)審計。并在職代會上以財務(wù)報告形式向職工代表報告財務(wù)開支及經(jīng)費使用情況。

廠財務(wù)管理制度8

　　分公司財務(wù)是按照集團公司的要求，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、直接部署、監(jiān)督檢查、對口管控分公司的財政事務(wù)及資金活動的執(zhí)行機構(gòu)，負責(zé)分公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

　　1.負責(zé)分公司財務(wù)管理工作。編制分公司各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

　　2.負責(zé)分公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

　　3.負責(zé)分公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、付款計劃支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

　　4.建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　第一章資金審批制度

　　一、基本原則

　　第一條經(jīng)辦人為審批事項的直接責(zé)任人，對該事項承擔(dān)直接責(zé)任。

　　第二條審批人為審批事項的決策人，對審批事項承擔(dān)決策責(zé)任。

　　第三條公司經(jīng)理應(yīng)對本公司全部審批事項承擔(dān)決策責(zé)任。

　　第四條任何審批事項應(yīng)包括經(jīng)辦人簽名、財務(wù)部門復(fù)核、部門負責(zé)人簽署審核意見、公司經(jīng)理簽署審批意見。

　　二、資金收支流程

　　1.資金收入

　　第一條現(xiàn)金銷售：出納當(dāng)日收取的銷售貨款必須全部上交財務(wù)會計手中（附帶收款收據(jù)及發(fā)貨單據(jù)）。

　　第二條客戶轉(zhuǎn)賬付款、集團內(nèi)部各分公司支付貨款必須轉(zhuǎn)入公司指定賬戶。出納員開具收款收據(jù)后及時交到會計手中。

　　第三條非集團內(nèi)部的賒銷客戶每日的發(fā)貨單由統(tǒng)計員保管，月底匯總與客戶核對后編制對賬單，雙方簽字確認后上交到會計手中，進行掛帳。發(fā)貨單由統(tǒng)計員分戶保管督促客戶及時結(jié)算款項。沒有對帳的戶，按實發(fā)數(shù)暫估掛帳，等對帳后總經(jīng)理簽字后方可調(diào)整。

　　第四條集團內(nèi)各分公司賒銷石料月底核對無誤后由各公司開具原材料入庫單后上交到會計手中。（由辛村、誠達發(fā)往各單位的，各單位磅房進行備注，以備會計的正確核算。）

　　2.資金支出

　　第一條乾元因生產(chǎn)場地與財務(wù)會計距離較遠，允許出納留30000元作為臨時備用。車隊和水穩(wěn)及乾元支出程序：5000元以內(nèi)公司總經(jīng)理同意，財務(wù)科長審核后可以支付；5000-10000元由集團分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、公司總經(jīng)理簽字、財務(wù)科長審核后可以支付，10000元以上的由董事長簽字、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、公司總經(jīng)理簽字、財務(wù)科長核準(zhǔn)后方可支付。（如遇特殊情況，應(yīng)以電話方式與集團主管領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系，確認款項的支付，事后補簽意見）

　　第二條司機運費的結(jié)算：統(tǒng)計員和出納員每月月底匯總出代墊運費匯總表，1-5日同各車主對賬，核對無誤后開具“運費掛賬單”，“運費掛賬單”一式三聯(lián)分別為存根聯(lián)、車主聯(lián)、財務(wù)聯(lián)。統(tǒng)計留存根聯(lián)作為事后付款審核依據(jù)；財務(wù)聯(lián)上交會計給予掛賬。結(jié)算運費時，車主憑“運費掛賬單”車主聯(lián)作為結(jié)算依據(jù)，同時開具收款收據(jù)交到會計處結(jié)算運費。

　　第三條生產(chǎn)加工費的支付應(yīng)由生產(chǎn)部提前造出付款計劃經(jīng)分公司經(jīng)理同意，集團領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)按計劃支付，款項支付后出納員必須及時索要相關(guān)收款手續(xù)轉(zhuǎn)交會計。（購進柴油時必須經(jīng)磅房過磅，開具過磅單，經(jīng)生產(chǎn)部長及經(jīng)理審核簽字后方可到會計掛賬）。

　　第四條機制砂加工費的支付應(yīng)提前造出付款計劃經(jīng)分公司經(jīng)理同意，集團領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)按計劃支付。對于計劃外的支付應(yīng)按借款審批程序經(jīng)集團領(lǐng)導(dǎo)簽字后支付�？铐椫Ц逗�，出納員必須及時索要相關(guān)收款手續(xù)轉(zhuǎn)交會計。

　　第五條工資的發(fā)放：每月10日前出納員必須將考勤表上交給會計，會計依據(jù)考勤表及生產(chǎn)產(chǎn)量編制工資發(fā)放表，經(jīng)分公司經(jīng)理簽字并報集團通過后發(fā)放，發(fā)放工資時由出納員從會計處提取現(xiàn)金發(fā)放。

　　第六條招待費及禮金等非正常支出的`支付，必須事前向分公司經(jīng)理請示并且經(jīng)集團分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可辦理，事情處理完畢后及時審批報銷。

　　第七條輔助材料、維修配件、辦公用品的采購必須事前向分公司經(jīng)理請示。憑保管驗收入庫單審批報銷。

　　第八條零星采購（零星費用、臨時借款、辦公用品、食堂用品）開支經(jīng)相關(guān)責(zé)任人審批，總經(jīng)理簽字后由出納員直接報銷，當(dāng)天及時將票據(jù)轉(zhuǎn)交會計。

　　第九條車輛維修費及汽油費管理制度

　�、殴�司車輛維修保養(yǎng)由車隊統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取先掛帳后付款的方式結(jié)算；掛帳時分清車號，各掛各的，以備單車核算。

　�、栖囕v的易損備品備件由車隊統(tǒng)一安排采購。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由車隊建賬予以核銷使用；領(lǐng)用時分車記清，各掛各的，以備單車核算。

　�、擒囕v加油由公司指定地點統(tǒng)一加油，加油應(yīng)填寫加油明細表，寫清公里數(shù)、車號、司機姓名。

　　第十條需上交的各項稅費由會計編制，各項申報表到各機關(guān)繳納。

　　財務(wù)支出審批流程

　　經(jīng)辦人——財務(wù)部審核——總經(jīng)理審批——集團分管領(lǐng)導(dǎo)審核意見——董事長審批——財務(wù)部核準(zhǔn)支付。

　　財務(wù)部門的審核及報表職責(zé)

　　l、財務(wù)人員在辦理財務(wù)審核工作時，應(yīng)依照有關(guān)公司規(guī)章制度的要求，對審核事項做出通過、有條件通過、不通過等決定。

　　2、每月制定付款計劃。

　　3、資金收支日報表由會計報送。

　　第二章過磅及統(tǒng)計對賬有關(guān)程序及規(guī)定

　　一、出貨過磅

　　1、現(xiàn)金銷售的發(fā)貨，財務(wù)人員收款后，下書面通知單，司磅員接到書面通知單后方可過磅，才可以通行。

廠財務(wù)管理制度9

　　第一章 總則

　　為實現(xiàn)投資盈利的目標(biāo)，本廠應(yīng)做到管理得法，經(jīng)營有方，并且財務(wù)會計制度健全，才能有正確的盈虧計算，以確保對企業(yè)負責(zé)。

　　為貫徹我國頒布的《會計法》及《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，執(zhí)行有關(guān)法律和行政法規(guī)以及國務(wù)院財政主管部門的規(guī)定，使本廠的會計報表在編制、備置、監(jiān)證、提出、分發(fā)、公告等有統(tǒng)一的規(guī)范，真實反映本廠的經(jīng)營效果，便于廠的執(zhí)行和社會的監(jiān)督，特制定本財務(wù)管理制度。

　　第二章 成本管理

　　為使本廠在生產(chǎn)、經(jīng)營中，投入較少的人力、物力、財力，不斷降低消費和降低產(chǎn)品成本，取得較大的生產(chǎn)經(jīng)營成果，為國家積累更多的建設(shè)資金，同時為本廠和員工爭取較多的收益，結(jié)合本廠的具體情況，制定此成本管理制度。

　　1、為使廠在規(guī)定的計劃期內(nèi)，確定廠的產(chǎn)品成本水平，使廠和員工明確增產(chǎn)節(jié)約的目標(biāo)，不斷改進廠的經(jīng)營管理，財務(wù)部必須按季、月編制成本計劃，上報廠長，經(jīng)批準(zhǔn)后作為檢查工作的依據(jù)。

　　2、廠成本計劃是綜合反映廠經(jīng)營狀況的質(zhì)量指標(biāo)，必須根據(jù)廠的生產(chǎn)、技術(shù)、財務(wù)等各計劃綜合編制。因此，各部門應(yīng)按時編制生產(chǎn)計劃、勞動計劃、工資計劃、技術(shù)組織措施計劃、費用計劃以及主要原料——棉紗消耗定額、染化料消耗定額、動力用電定額、工時或勞動定額等，及時提高財務(wù)部進行編制。

　　3、成本計劃確定后，必須把各項指標(biāo)分解下達到各部室、車間貫徹實施，各項費用下達到車間、部門作為經(jīng)濟核算的指標(biāo)，財務(wù)部按各項原材料消耗定額嚴(yán)格執(zhí)行，控制其購入數(shù)量和使用數(shù)量，以達到預(yù)期的經(jīng)濟效果。

　　二、生產(chǎn)費用的控制和日常管理

　　1、做好生產(chǎn)費用的控制和日常管理工作，是廠實現(xiàn)成本計劃、完成降低成本任務(wù)的重要措施。根據(jù)色織行業(yè)中，原材料占成本比重較大的特點，對用紗定額必須嚴(yán)格控制。生產(chǎn)部和車間對百米用紗量必須嚴(yán)格掌握，對棉紗投入量要計算準(zhǔn)確，做好控制。

　　2、輔助材料由廠根據(jù)各紗支色號制定工藝配方，并做好代用料的使用，力爭降低輔助材料的成本，同時必須加強現(xiàn)場的生產(chǎn)管理，嚴(yán)格執(zhí)行工藝操作規(guī)程，掌握做好溫度和時間的控制，克服漂染的色花、色差現(xiàn)象，減少復(fù)色率，相同的色號盡量安排連續(xù)生產(chǎn)，節(jié)約輔助材料。

　　車間和部門對燃料、油料、機物料必須執(zhí)行定額發(fā)放使用，嚴(yán)格考核，做到物盡其用，收舊利廢，節(jié)約降耗。

　　3、各項費用的支出，由財務(wù)部根據(jù)具體情況，下達到車間、部門掌握，并納入經(jīng)濟責(zé)任制進行嚴(yán)格考核，控制費用開支。

　　三、成本核算與分析

　　1、根據(jù)廠經(jīng)營的實際情況，成本核算對象以各個產(chǎn)品的具體品種為核算對象，以每月為核算周期。月終在產(chǎn)品成本采用材料成本法，即在產(chǎn)品成本只計算主要原料成本，不計算工資費用。

　　2、成本核算方法

　　根據(jù)現(xiàn)行情況采用品種法。但品種之間的成本分配方面，對于主要原材料能直接計入的，采用直接計入，不能直接計入的，根據(jù)各成本項目的`具體情況，制定合理的定額，按定額比例進行分配。具體計算方法按照《……成本核算辦法及計算規(guī)程》執(zhí)行。

　　3、成本分析

　　結(jié)合本廠的經(jīng)濟活動分析例會進行成本分析活動。對生產(chǎn)費用開支情況以及主要產(chǎn)品的成本升降，按成本項目進行具體分析，找出存在問題，總結(jié)經(jīng)驗，擬定今后的新措施，以達到不斷降低產(chǎn)品成本，增加經(jīng)濟效益的目標(biāo)。

　　第三章 貨幣資金管理

　　現(xiàn)金，銀行存款是日常收支、經(jīng)濟活動、貨幣結(jié)算的渠道，為了保證本廠的貨幣資金完整無缺，合理使用，加速流動資金的周轉(zhuǎn)，結(jié)合本廠的實際情況，特指定本貨幣資金管理制度。

　　一、現(xiàn)金、銀行存款的管理

　　1、庫存現(xiàn)金按照國家銀行規(guī)定，我廠限額定為5000元，進行存取備用，超出庫存限額，必須當(dāng)天遞交銀行存儲。

　　現(xiàn)金保管按保衛(wèi)部門有關(guān)規(guī)定辦理。收支結(jié)算款項的記賬，必須按照國家會計制度和記賬規(guī)則，做到日清月結(jié)，月終銀行存款必須與銀行對賬單核對清楚，并做好調(diào)節(jié)表備查。

　　庫存現(xiàn)金必須每天與賬戶核對，不得以白條單抵庫。對各項存款，未用支票和印鑒必須妥善保管，以防遺失。

　　2、日常付款的原始憑證，發(fā)票，必須有經(jīng)辦人、驗收人（或證明人）簽證填寫用途，按規(guī)定辦理審批，再由財務(wù)經(jīng)辦人審核后才能付款。

　　3、用款額在100元以下（含100元），可不使用支票，經(jīng)部門主管簽名后，直接到財務(wù)部辦理請款或報銷。

　　二、銀行支票管理

　　1、用款額在100元以上的，應(yīng)先由經(jīng)辦人員填寫請款單，經(jīng)用款部門主管審核后，呈交主管經(jīng)理（500元以上呈交廠長）審批，然后由財務(wù)部長核準(zhǔn)簽名后，攜同“請款單”及“轉(zhuǎn)賬支票申請簽領(lǐng)卡”，到財務(wù)部辦理領(lǐng)取支票或辦理匯款的手續(xù)，如需要財務(wù)部匯款的，則填寫“付款通知書”。

　　同城或異地采購物資，原則上滿100元以上者須使用支票或匯兌辦理。如屬經(jīng)營關(guān)系或其他特殊情況，需要現(xiàn)金支付的則由有關(guān)部門申報原因，經(jīng)廠主管領(lǐng)導(dǎo)或廠長批準(zhǔn)后，方能輸付款。

　　2、凡領(lǐng)用支票及匯票給予收貨單位的，必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)（廠長）批準(zhǔn)簽名后，方能辦理。事后必須按制度規(guī)定時間內(nèi)辦理材料進倉和結(jié)算預(yù)付款項。

　　3、為了利于經(jīng)營運作，從實際考慮出發(fā)，必要時允許采購人員領(lǐng)取不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票，但必須在支票上證明收款單位和限額。限額數(shù)目由財務(wù)經(jīng)辦人員在支票上寫清楚，支票上其他書寫欄目可由用票人親自填寫。

　　4、轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)出五天內(nèi)，市外匯款三十天內(nèi)，辦領(lǐng)人必須到財務(wù)部報賬，如因特殊情況未能按期報賬的，則要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)或廠長認可，否則，視作違反財（經(jīng)）務(wù)紀(jì)律處理。

　　5、如發(fā)生支票遺失、匯款出現(xiàn)以外等異常情況時

　　，必須及時報告財務(wù)部，采取有效的應(yīng)急措施，防止造成經(jīng)濟損失，并同時報告廠長。若造成損失，經(jīng)辦人員負全部責(zé)任。

　　6、支票由財務(wù)部出納員保管和簽發(fā)。出納員因事離廠外出時，由部長指定專人托管簽發(fā)。支票印鑒按實用張數(shù)蓋印，嚴(yán)禁事先在支票上蓋齊印鑒。

　　三、備用金的管理

　　因工作需要，供銷人員及其他對外業(yè)務(wù)部門，按規(guī)定可備有定量的備用金。在備用金用完之前，應(yīng)自理好報銷單據(jù)，到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

　　領(lǐng)取備用金人員及因公出差的借款人員，必須填寫借款單，經(jīng)主管廠長或廠長審批后方能辦理借款手續(xù)。公差人員公干回來十天內(nèi)，必須辦理報銷手續(xù)，而逾期不辦理又未經(jīng)主管廠長或廠長批準(zhǔn)的，則按挪用公款論處。

　　凡領(lǐng)取定額備用金的部門和人員，必須在當(dāng)年12月25日前，將定額備用金全數(shù)交回財務(wù)部，待下年度一月，再按規(guī)定領(lǐng)用。

　　四、本制度的解釋權(quán)屬于財務(wù)部。

　　如遇上級財經(jīng)部六再有新的規(guī)定時，則按上級有關(guān)財經(jīng)部門的新規(guī)定補充執(zhí)行。

　　第四章 固定資產(chǎn)管理

　　為保證國有資產(chǎn)的完整，提高本廠廠房、設(shè)備的使用效能，充分、合理地使用和管理好固定資產(chǎn)，特制定本制度。

　　一、固定資產(chǎn)的分類：

　　1、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

　　指參加生產(chǎn)過程和直接服務(wù)于生產(chǎn)過程的各種固定資產(chǎn)。

　�、� 房屋

　�、� 建筑物

　�、� 機器設(shè)備

　　④ 工具儀器及生產(chǎn)用具

　�、� 運輸設(shè)備

　�、薰芾碛镁�

　�、� 技術(shù)資料

　�、� 其他生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)

　　2、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

　　指住宅公用事業(yè)、文化生活設(shè)備、衛(wèi)生保健等方面使用的固定資產(chǎn)。

　　3、未使用固定資產(chǎn)

　　指新增的尚未開始使用的和停止使用的固定資產(chǎn)。

　　4、不需用固定資產(chǎn)

　　指不適合本廠使用，已經(jīng)報告上級有關(guān)部門處理的固定資產(chǎn)。

　　5、土地

　　指有價的生產(chǎn)用和非生產(chǎn)用的土地。

　　二、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和購置、增加

　　1、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：

　�、� 使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

　　② 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過兩年

　　2、固定資產(chǎn)的增加及其手續(xù)

　�、� 購入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價和售出單位的賬面原價（扣除原安裝成本）、包裝費、運輸雜費和安裝成本。

　　② 自行制造的固定資產(chǎn)，按制造（建造）過程中實際發(fā)生的全部支出。

　�、� 其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按評估確認或者合同、協(xié)議約定的價格。

　�、� 融資租入的固定資產(chǎn)

　　按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價款、運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等的支出。

　　⑤ 在原有基礎(chǔ)上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按原有固定資產(chǎn)原價減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入，加上由于改建、擴建而增加的支出。

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