（薦）財務報銷制度
在日常生活和工作中，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度是國家機關、社會團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動、學習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導性與約束力的應用文。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？以下是小編幫大家整理的財務報銷制度，歡迎閱讀與收藏。
財務報銷制度1
為認真貫徹《新會計法》，完善財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度，結合公司的具體實際，特制定本報銷制度。
一、暫借款及預付款審批制度
1、暫借款是因業(yè)務需要的臨時借款，包括差旅費及各種臨時性借款。借款時須按“借款單”要求填列各項欄目，并按規(guī)定審批權限審批后，由財務室付款。
2、預付款是指因公司業(yè)務的需要，需預先支付的各項工程及購買材料、貨物的款項，支付此款項時，需由經(jīng)辦人按要求填寫“付款申請書”，向財務室出具采購申請單等材料，完備各項審批手續(xù)后，方可付款。
3、以上經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，需領用空白支票的，由財務人員在支票上寫明日期、用途及限額，由領取人在支票存根上簽收。支出時必須填寫大小寫金額，并及時告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個人。作廢支票須交回財務室留存。遺失支票，領取人必須及時報告報務室并登報聲明作廢，若支票已被支付，領取人要按被支付金額賠償。
4、所有借款及預付款，必須在前賬結清之后方可再借付。確因業(yè)務需要而來不及結清前賬，必須向財務主管講明原因，經(jīng)同意后方可再借付。
5、經(jīng)辦人必須在一個月內憑有效原始票據(jù)報銷各項暫借及預付款項。超出三個月不結帳者，財務室有權扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。
二、費用報銷制度
1、費用報銷發(fā)票的內容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假的發(fā)票以及未蓋有財政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報銷。
2、報銷費用時必須填寫“費用報銷單”，所有單據(jù)要按性質（如差旅費、招待費、辦公費用）分類、分次、分頁粘貼填制；差旅費必須分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天數(shù)，住宿、伙食補助和市內交通費在限額內填報。所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必須準確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀。
3、報銷程序：經(jīng)辦人財務室審核分管副總經(jīng)理總經(jīng)理審批財務室結算（200元以下由分管副總經(jīng)理審批）。
4、公司除正常費用開支外，其余各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權限批準后，在計劃范圍內列支。
5、辦公用品的購置：由各部門根據(jù)需要，編制計劃報辦公室審核匯總，按審批權限批準后，由辦公室按計劃統(tǒng)一購買，并建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。領用時，須填制出庫單，經(jīng)分管領導批準。
6、各部門在開支業(yè)務招待費之前，需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準。否則，財務室不予報銷。
7、公司員工外出辦事，原則上不能乘坐出租車。若確因工作需要須乘坐出租車，要事先請示公司分管領導，并在報銷單上注明原因。
8、所有需報銷的各種原始單據(jù)（包括購買材料和支付工程款），必須在單據(jù)所填日期的一個月內報銷，超過一個月一律不予報銷。
9、物品采購報銷須按公司采購控制程序、庫房管理程序、進貨檢驗程序完備審批手續(xù)后辦理報銷。
三、差旅費報銷制度
1、出差交通費、住宿費、伙食補助費標準
2、出差住宿費和交通費實行限額控制、節(jié)約獎勵的辦法，特殊情況經(jīng)公司總經(jīng)理批準后方能實報實銷；市內交通費和伙食補助費實行包干的辦法，個人不得另報餐費；
（1）住宿費憑住宿發(fā)票，在規(guī)定標準范圍內按實際住宿天數(shù)計算報銷，超標準的，超出部分自理。
�。�2）乘坐火車，晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜6小時以上，連續(xù)乘坐時間超過12小時的，可按第四條標準購臥鋪票。符合此條款規(guī)定，而不買臥鋪票的，按慢車和直快列車座位票價的60%獎勵給個人，乘坐特快的，按特快列車座位票價的50%獎勵（另外加收空調費用不計入座位票價之內）。乘坐新型空調特快或新型直快列車的`，按其座位票價的30%獎勵個人。
（3）符合乘坐飛機條件的出差人員到省內有班機通航的地方出差，在不影響工作的前提下，改乘坐火車（硬臥和座位）、普通汽車或輪船的，按飛機票價或減去相應的火車、普通汽車或輪船票價的差額，提取30%獎給個人。
（4）夜間乘坐長途汽車、輪船統(tǒng)艙超過六小時，每人每夜另增發(fā)一天的伙食補助費。
（5）符合乘坐飛機條件的出差人員改乘火車的，連續(xù)乘車超過12小時（含12小時）的，每滿12小時，加發(fā)50元伙食補助。
3、差旅費報銷的其他規(guī)定
（1）隨同公司領導出差，乘坐交通工具和住宿與領導分不開的人員，按特殊情況處理。
�。�2）出差人員到達目的地至住地往返可乘出租車，憑據(jù)按實報銷。
（3）自帶交通工具或接待單位提供交通工具的出差人員不發(fā)市內交通費。
（4）趁出差或調動工作之便，回家探親辦事的，其有關費用均由個人自理。其繞道和在家期間一律不報銷出差伙食補助費、住宿費和市內交通費。
（5）凡不符合乘坐飛機條件的人員，因公事緊急乘坐飛機的，應事前經(jīng)有關領導批準，否則超出規(guī)定的費用個人自理。
�。�6）凡因公事支付的電話、電報費均予報銷。
（7）凡屬正副總經(jīng)理指定陪客前往外地考察參觀者，其各項開支不受上述規(guī)定限制，陪同賓客出差的人員，如果在食住行方面已享受公費者，均不再享受住勤及途中補助。
（8）凡被外單位和個人邀請外地考察參觀，或業(yè)務跟單的人員，其食宿費已由對方負擔的，均不再享受包干費或補助費。
�。�9）出差天數(shù)的計算，原則為：當天12時以前出發(fā)，12時以后返回的按一天計算；當天12時以后出發(fā)，12時以前返回的，按半天計算。
（10）實行差旅費制度后，各部門人員出差，原則上要定任務、定時間、定地點、定人數(shù)，實際出差天數(shù)超過原計劃天數(shù)的費用，需經(jīng)總經(jīng)理批準，否則，財務室不報銷。
�。�11）外單位人員為我公司臨時辦事，其費用開支，經(jīng)公司總經(jīng)理批準可實報實銷。
四、其他有關規(guī)定：
1、費用報銷時間：每周星期五全天。報銷材料貨款及工程款不受此時間限制。
2、工資發(fā)放時間：每月五日的下午。
以上規(guī)定的時間，若遇節(jié)假日順延。
3、公司財會人員有權對一切報銷單據(jù)和所發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務的合理性、合法性、真實性進行審核，若違反本制度一律不予報銷。任何人不得打擊報復。
未盡事宜，由總經(jīng)理受權財務室另行制定，解釋權在公司財務室。
財務報銷制度2
為了加強公司的財務管理工作，統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定，提高財務管理水平，現(xiàn)結合公司的具體情景，特制定本制度。
1.借款報銷的審批權限
1.1公司員工因工出差借款或報銷，由各部門經(jīng)理審簽后，報公司財務部門審核，并送公司總經(jīng)理批準，方能借款或報銷。凡有審簽權限的部門經(jīng)理須在財務部門簽留字樣備案。
1.2員工出差應填寫出差“申請單”，并按規(guī)定程度報批后，到財務部門預借差旅費。
1.3員工出差回到后，填寫“差旅費”報銷單，按規(guī)定的時光及審批手續(xù)到財務部門報銷。
2.員工差旅費報銷標準
2.1員工出差分“長途”和“短途”兩種，即當天能往返的為“短途”，出差時光在一天以上的為“長途”。
2.2出差地點區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺地區(qū)三種，即：二類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、廣州等地;一類區(qū)：除二類區(qū)以外的地區(qū)。
2.3出差住宿費報銷標準：(元人天)
�。裕�
2.4出差補助標準
2.4.1員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。(深圳市外的短途出差，可享受15元人餐的伙食補貼)。
2.4.2長途出差補助標準：(元人天)
�。裕�
2.5員工出差交通報銷標準
2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領導可乘坐飛機、軟臥、輪船二等艙;部門經(jīng)理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機需報總經(jīng)理批準、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機需報總經(jīng)理批準。
2.5.2員工長途出差交通費，經(jīng)理級(含)以上人員的陸路交通費可實報實銷;經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情景需乘坐出租車時，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可報銷。
2.5.3員工在本市內出差，只報銷公交車票公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情景，不得報銷出租車票。
3.員工差旅費報銷規(guī)定：
3.1住宿費，交通費按規(guī)定標準執(zhí)行，超標自付(如有特殊情景需總經(jīng)理批準方可報銷)，節(jié)儉歸已。
3.2膳食費按規(guī)定標準領取，不得報銷與此相關的費用。
3.3通訊費以郵局憑證報銷。
3.4交際費用由領導核定并填寫客餐報銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷。
3.5短途出差不享受住宿補助。
3.6出差人員無住宿費用時，則可按住宿標準的50%領住宿補助。
3.7員工出差回到后于5個工作日內報銷，未按規(guī)定時光報銷的，財務部門應于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支付。
3.8超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不貼合規(guī)則的票據(jù)，財務部門不予報銷。
3.9財務部有權對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。
4.員工探親路費的規(guī)定員工探親費不予報銷，采取補貼包干的辦法執(zhí)行。補貼標準詳見《員工春節(jié)探親休假管理規(guī)定》。
5.財務部門要加強對備用金和預付款項的管理和監(jiān)督。
5.1公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計根據(jù)資料填寫齊全，完整的借款申請單，編制會計憑證，會計、出納收款人必須在付款憑證上簽字。
5.2公司預付款項，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單，經(jīng)財務審核并報總經(jīng)理審簽后辦理付款;付款手續(xù)不齊備的，會計不得編制付款憑證，也不得付款。
5.3備用金和預付款的使用，必須依照下列規(guī)定：
5.3.1具有規(guī)定的用途，期限及限額;
5.3.2在規(guī)定的期限內憑費用支出單據(jù)到財務部門報銷;用現(xiàn)金或支票進行零星采購的七天內報銷;經(jīng)過銀行匯款進行預付款的二十天內報銷。
5.3.3以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。
5.3.4對違反規(guī)定用途和不貼合開支標準的支出，財務不予報銷。
5.3.5對無正當理由超過規(guī)定期限，未能報銷而又沒還款的備用金，若超期時光在三個月內的收取資金占用費日息的萬分之二;三個月以上一年之內的收取資金占用費日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。
6.原始憑證的審核各項報銷的原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后，報財務審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準。
7.原始憑證應具備的資料：
7.1憑證名稱;
7.2填制憑證的日期;
7.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;
7.4經(jīng)辦人的'簽名或蓋單;
7.5理解憑證的單位名稱;
7.6經(jīng)濟業(yè)務的資料;
7.7數(shù)量、單價和金額;
7.8發(fā)票、收據(jù)必須貼合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實施細則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務的要加蓋本單位財務專用單。
8.對原始憑證的技術性要求：
8.1凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。
8.2購買實物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員，進行驗收，并在憑證上簽章。
8.3支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。
8.4職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。
8.5預付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。
8.6屬于現(xiàn)金發(fā)放性質的原始憑證，原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的，由代領人簽名;由一人代領多人的，須逐個簽章，不得通欄劃大括號簽一個章。
8.7自制原始憑證應設計科學、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費用時，要列分配標準、分配率、分配額。
8.8凡憑證資料不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟業(yè)務本身資料不符者，應予退回或重新補正。
9.記賬憑證的資料及填制要求：
9.1憑證日期：一般應按實際受理經(jīng)濟業(yè)務的日期填列。
9.2憑證編號：應按月編制自然數(shù)列順序。
9.3憑證摘要：應簡明扼要，真實反映經(jīng)濟業(yè)務的資料，不得含混不清，過于簡略。
9.4會計科目：應按有關規(guī)定設置。
9.5憑證金額：必須與原始憑證相符。
9.6所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。
9.7有關人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相關會計憑證上簽名或蓋章。
9.8會計人員填制記賬憑證時，必須附有資料完備的原始憑證。
10.本制度所指的由總經(jīng)理批準的事項，如因總經(jīng)理出差期間，均由董事長審批。
11.本制度由公司財務部制定并負責解釋。
12.本制度從x年xx月xx日之日起執(zhí)行。
財務報銷制度3
財務報銷流程制度
１．總則
�。保� 為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。
�。玻杀举M用的核算管理及報銷流程
�。玻北竟景凑召Y金實際支出的方法計算成本。
２．２成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用。公司制定合
理完善的定額費用和報銷制度，本公司的管理費用、財務費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算。
�。玻秤嘘P費用報銷程序和標準的.制度
２．３．１ 現(xiàn)金借款簽批流程：
借款人填寫《借支單》→主管領導審核簽字→副／總經(jīng)理審批簽字→到出納處辦理借款手續(xù)領取現(xiàn)金。
２．３．２ 審批權責規(guī)定：
�。玻常玻� 借款人根據(jù)事項填寫《借支單》，經(jīng)各級審批后提交出納支取現(xiàn)金或以打卡方式支
付；所有借款，需由所屬部門主管審核簽字同意后，報請副／總經(jīng)理審核簽字，然后到出納處辦理借款手續(xù)。
�。玻常玻步杩钤瓌t：前款不清后款不借，特殊情況特殊處理。借款應是因工作需要的工作經(jīng)費，
而非個人私事。一切個人私事均不可作為借款的理由。特殊緊急事情需經(jīng)總經(jīng)理批準。
�。玻� 費用報銷
費用是指各職能部門發(fā)生的差旅費、辦公費、業(yè)務招待費、公務交通費等日常費用支出。其
中差旅費、餐費等臨時性的借款，必須由經(jīng)辦人員填寫借支單，寫明時間、地點、申請金額、用途，按程序審批后借款。借款人員完成公務后須及時辦理報銷清帳，在１０天內不報銷者，財務部有權從借款人員的稅后工資中扣回。
�。玻矗� 日常費用簽批流程：
按公司規(guī)定發(fā)生日常費用支出，取得合規(guī)的正式發(fā)票→報銷人填寫《費用報銷單》將發(fā)票及
其他應備資料粘貼于后→驗證人簽字→部門主管簽字→出納審核簽字→副／總經(jīng)理批準→出納處辦理報銷手續(xù)、領款→領款人簽字。當月發(fā)生的費用應在當月報銷，超期１０日逾期報銷的按報銷總金額的３０％從本人工資中扣除罰款。
�。玻矗� 出差費用簽批流程
出差人員依據(jù)實際出差情況如實填寫《出差費用報銷單》將發(fā)票及其他應備收據(jù)貼于其后→
部門主管審核簽字→交財務部出納審核簽字→副／總經(jīng)理審核簽字→出納處辦理報銷手續(xù)→領款人簽字。（住宿、餐飲、路橋費、車票等均應為正式發(fā)票。一般收據(jù)或手寫憑據(jù)一律不予報銷）。
２．５ 私車公用費用補貼簽批流程
私車車主憑辦公室等部門匯總的當月《私車公用里程表》，依據(jù)補貼標準填寫費用報銷單填
寫《私車公用里程表》公里數(shù)→副／總經(jīng)理簽字→出納處辦理領款手續(xù)→領款人簽字
２．６ 審批權責規(guī)定：
�。玻叮眻箐N人填寫《費用報銷單》，后附發(fā)票、費用說明資料等，并由同行知情人簽字驗證。 ２．６．２ 部門主管負責審批，審核相關內容的真實性和準確性。
�。玻叮� 財務人員審核數(shù)量、單價、金額及日期，出差費用需審核出差標準，補貼等費用發(fā)生
需有驗證手續(xù)。后交出納負責辦理后續(xù)審批手續(xù)；出納仔細審核單據(jù)填寫規(guī)范性、合法性及金額的準確性。并報總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批。
�。玻叮� 總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批同意后，出納負責辦理后續(xù)付款手續(xù)，并按財務要求進行備案。 ２．６．５ 付款原則：誰領款誰簽字。 附：圖 （財務費用報銷流程圖）
３．財務費用報銷流程圖
財務報銷制度4
一、業(yè)務費用分類
業(yè)務費用分為日常業(yè)務費用和專項業(yè)務費用兩類、日常業(yè)務費用是指用于日常性開支的業(yè)務費用，包括日常關系維護、日常應酬招待、節(jié)日打點、日常問題的解決等方面的業(yè)務費開支、專項業(yè)務費用是指用于解決專項問題的業(yè)務費用，包括獲取新資源、優(yōu)化改善資源、取得專項收入、化解重大損失、減少專項開支等特定資料方面的業(yè)務費開支、
二、日常業(yè)務費用管理
日常業(yè)務費用納入企業(yè)年度財務預算，實行預算額度管理、
1、上級批準下達的年度財務預算中的業(yè)務費用指標為年度業(yè)務費用預算額度，年度預算額度應根據(jù)開支需要分解到各月，日常業(yè)務費用應按照月度累計預算額度控制開支，一律不得超支，超出預算額度的，財務一律不得付款、
2、預算額度以內的日常業(yè)務費用由企業(yè)經(jīng)營職責人統(tǒng)籌安排使用，并保證到達使用效果、
3、年度管理費用預算中，除工資、社保及各種攤提費用以外的可控費用有節(jié)儉的，報請上級批準后，可用于日常業(yè)務費用開支、
可控費用節(jié)儉用于業(yè)務費用開支的，按下列權限審批：
(1)企業(yè)可控費用節(jié)儉用于業(yè)務費用開支的，由事業(yè)部直接審批，報集團公司和集團公司董事會備案、
(2)事業(yè)部本部可控費用節(jié)儉用于業(yè)務費用開支的，由集團公司直接審批，報集團公司董事會備案、
(3)集團本部可控費用節(jié)儉用于業(yè)務費用開支的，報集團公司董事會審批、
4、日常業(yè)務費用開支后，必須按照國家有關會計制度的規(guī)定進行會計核算，同時按照預算口徑經(jīng)過管理報表進行統(tǒng)計考核、
三、專項業(yè)務費用管理
專項業(yè)務費用不納入企業(yè)年度財務預算，按照“一筆一批”的辦法管理、
1、專項業(yè)務費的申請
企業(yè)需要開支專項業(yè)務費用時，應填寫“專項業(yè)務費用申請表”，寫明申請額度、具體用途、預期目標和效果以及項目職責人等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營職責人、財務負責人和項目職責人簽字后，報上級審批、
2、專項業(yè)務費的審批
專項業(yè)務費必須遵循“費用就是成本”的理念，本著“投入產(chǎn)出”的原則進行審批，具體審批權限如下：
(1)企業(yè)申請專項業(yè)務費用時，不改變年度考核利潤指標的，由事業(yè)部直接審批，報集團公司和集團公司董事會備案;需要改變年度考核利潤指標的'，由事業(yè)部初審，集團公司復審后，報集團公司董事會審批、
(2)事業(yè)部本部和集團本部申請專項業(yè)務費用的，一律報集團董事會審批、
3、專項業(yè)務費的使用
(1)專項業(yè)務費用指標按照“�？顚Ｓ谩钡脑瓌t使用，不得挪作他用、
(2)專項業(yè)務費用指標因事項未辦或中途停辦而未使用的，指標自動作廢、
(3)專項業(yè)務費用指標使用后有剩余的，指標自動作廢、
4、專項業(yè)務費用的核算
(1)專項業(yè)務費用開支后，必須按照國家有關會計制度的規(guī)定進行會計核算，同時按照審批口徑經(jīng)過管理報表對費用開支情景和取得的效果進行專項統(tǒng)計、
(2)專項問題結束后，申請單位應填寫“專項業(yè)務費用核銷表”，寫明申請額度、實際開支額、預期目標和效果、實際到達的目標和效果以及產(chǎn)生差距的原因等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營職責人、財務負責人和項目職責人簽字后，報費用審批部門核銷備案、
5、專項業(yè)務費用的跟蹤
上級單位批復專項業(yè)務費用后，應對專項業(yè)務費用的使用和所辦事項的進展情景進行跟蹤檢查，督導進程、
6、專項業(yè)務費用的考核
專項業(yè)務費用按照下列原則進行考核：
(1)凡是當年已經(jīng)取得經(jīng)濟效益的，將抵消開支后的凈效益并入到當年利潤指標完成數(shù)中，按照當年的績效考核政策進行考核、
(2)凡是當年沒有取得經(jīng)濟效益的，例如獲取到新的資源但當年未投入運營等，將專項業(yè)務費用開支單列，不影響當年的績效考核結果、
(3)集團審計部門應定期對專項業(yè)務費用開支結果進行審計評價，經(jīng)審計評價確認貢獻比較大的，可視貢獻大小另行給與獎勵、
財務報銷制度5
第一部分 總則
第一條 為了加強公司內部管理，規(guī)范公司財務報銷行為,倡導一切以業(yè)務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條 本制度根據(jù)相關的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。
第三條 本制度適用公司全體員工。
第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程
第四條 借款管理規(guī)定
(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續(xù)。
(二) 其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三) 各項借款金額超過1000元應提前一天通知財務負責人備款。
(四) 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)總部批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；
�。�2）借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續(xù)。
(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。
第一條 借款流程
(一) 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。
(二) 審批流程：主管負責人審核簽字→經(jīng)理助理復核→經(jīng)理審批。
(三) 財務付款：借款憑審批后的借款單到財務負責人處辦理領款手續(xù)。
第三部分 日常費用報銷制度及流程
第二條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。
第三條 費用報銷的一般規(guī)定
(一) 報銷人必須取得相應的'合法票據(jù)(相關規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
(二) 填寫報銷單應注意:根據(jù)費用性質填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。
(三) 按規(guī)定的審批程序報批。
(三) 報銷1000元以上需提前一天通知財務負責人以便備款。
第四條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單→部門負責人審核簽字→經(jīng)理助理復核→經(jīng)理審批→報銷。
第五條 差旅費報銷制度及流程。
�。ㄒ唬� 費用標準: 交通工具
住宿標準 伙食標準
外埠市內交通費用 火車硬臥
120元/天
30元/天
30元/天
（二）費用標準的補充說明：
1.住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。
2.實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返回時間為準，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達）以一天計。
3.伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結算，原則上采用額度內據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關票據(jù)時可按標準領取補貼。
4.宴請客戶需由經(jīng)理批準后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當天的伙食補貼。
5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。
�。ㄈ� 報銷流程
1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準。
2.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務負責人,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，財務負責人按規(guī)定支付所借款項。（原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報財務備案）。
4.返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門負責人審核簽字，經(jīng)理助理審核簽字，經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。
第六條 電話費報銷制度及流程
(一) 費用標準
公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。
(二)報銷流程
固定電話費由經(jīng)理指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報經(jīng)理批示處理辦法。
第十一條 交通費報銷制度及流程
(一) 費用標準：
(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)主管管理人員負責人同意后可以乘坐出租車;
(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。
(二) 報銷流程
1.員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由部門負責人簽字確認，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。
2.審批:按日常費用審批程序審批。
3.員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續(xù)。
第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程
�。ㄒ唬┕芾硪�(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負責。
（二）報銷流程
1．購置申請: 公司每季度根據(jù)需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算報總部審批，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。
2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
3．費用歸集：財務負責人按月根據(jù)行政部提供的各部門領用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。
第十三條 招待費、資料費及其他報銷制度及流程
�。ㄒ唬┵M用標準
1.招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應事前征得總部的同意。
2.資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。
4.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。
( 二)報銷流程：
1.招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。
2.資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續(xù)。
3.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。
第四部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程
第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規(guī)定執(zhí)行。
第十五條 工薪福利支付流程
(一) 工資支付流程：
�。�1）每月20日由財務負責人將本月工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）報總部審批；
�。�2）經(jīng)理提供職工月度獎金分配表；
�。�3）財務負責人根據(jù)獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；
�。�4）按工薪審批程序審批；
�。�5）每月25日由財務負責人通過銀行代發(fā)或現(xiàn)金形式支付工資；
（6）每月末之前員工到財務負處責人領工資條并與工資卡內資金進行核實。
（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。
�。ㄋ模┢渌＠M支出由財務負責人按審批后的支付標準填寫報銷單→經(jīng)經(jīng)理助理簽字確認→經(jīng)理進行財務復核→報總部審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續(xù)。
第五部分 專項支出財務報銷制度及流程
第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。
第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務制度及流程。
(一) 填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。
(二) 報銷標準：相關的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。
(三) 結賬報銷：
�。�1）資產(chǎn)驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；
�。�2）按資金支出規(guī)定審批程序審批；
�。�3）財務負責人根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；
�。�4）若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內辦理報銷手續(xù)。
第十八條 其他專項支出報銷制度及流程
(一) 費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。
(二) 費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權人審批。
(三) 財務報銷流程
1．審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。
2．簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。
3．付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定）；
（2）按審批程序審批：主管部門經(jīng)理審核簽字→ 財務復核 →總經(jīng)理審批；
�。�3）財務部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；
�。�4）若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內辦理報銷手續(xù)。
第六部分 報銷時間的具體規(guī)定
第十九條 為了協(xié)調公司對內、對外的業(yè)務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：
1．財務報銷：公司每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務負責人集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。
2．借支及其他業(yè)務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第七部分 附則
第二十條 本制度解釋權歸公司總部。
第二十一條 本制度經(jīng)公司總部議討論通過并由法人或其授權人簽字后生效。
財務報銷制度6
為了加強公司內部管理，規(guī)范公司財務報銷行為，合理控制費用支出，特制定本制度。制度包括以下內容：借款管理制度、日常費用報銷管理，勞保品，薪福利及相關費用支出制度、專項支出財務報銷等。
一、借款管理制度
�。ㄒ唬┏霾罱杩睿撼霾钊藛T憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回５個工作日內辦理報銷還款手續(xù)。
（二）其他臨時借款，如業(yè)務費、生活周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。 。
（三）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。
借款流程
�。ㄒ唬┙杩钊税匆�(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。
�。ǘ⿲徟鞒蹋褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→財務部門復核→總經(jīng)理審批。
�。ㄈ┴攧崭犊睿航杩顟{審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。
二、日常費用報銷制度
日常費用主要包括差旅費、交通費、辦公費、業(yè)務招待費等行政費用。
�。ㄒ唬﹫箐N人必須取得相應的合法票據(jù)，且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
�。ǘ┨顚憟箐N單應注意：根據(jù)費用性質填寫對應單據(jù)；注明附件張數(shù)；金額大小寫須一致；簡述費用內容或事由。
�。ㄈ┌匆�(guī)定的審批程序報批。
費用報銷的一般流程：
�。ㄒ唬﹫箐N人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單
（二）須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的'申請單或出入庫單
�。ㄈ┎块T經(jīng)理審核簽字→財務部門復核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。
三、勞保品報銷制度
管理規(guī)定：為了合理控制費用支出，此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置，報銷流程
�。保徶蒙暾垼汗芾砣嗣吭赂鶕�(jù)需求及庫存情況購買。
�。玻畧箐N程序：報銷人先填寫費用報銷單（附出入庫單），按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款。
�。常M用歸集：財務部按月根據(jù)各部門領用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關費用。
四、工薪福利及相關費用支出制度及流程
工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規(guī)定執(zhí)行。
工薪福利支付流程
�。ㄒ唬┕べY支付流程：
�。ǎ保┟吭拢沼蓪⒈驹陆�(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險金等信息）轉交財務部；
�。ǎ玻┛偨�(jīng)理提供職工月度獎金分配表；
（３）財務部根據(jù)獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；
�。ǎ矗┌垂ば綄徟绦驅徟�
�。ǎ担┟吭拢沼韶攧詹客ㄟ^銀行代發(fā)或現(xiàn)金形式支付工資；
�。ǎ叮┟吭拢罩皢T工到財務部領憑工資條領工資。
�。ǘ┡R時工資支付流程同工資支付流程。
�。ㄈ┢渌＠M支出由經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認→財務經(jīng)理進行財務復核→報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續(xù)。
五、專項支出財務報銷制度及流程
專項支出主要包括固定資產(chǎn)購置、事務所咨詢費用、行業(yè)費用如排污費、許可證等。
專項支出報銷財務制度及流程。
�。ㄒ唬┨顚懮暾垼合嚓P填寫《專項支出費用申請單》并報批。
�。ǘ﹫箐N標準：相關的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。
�。ㄈ┙Y賬報銷：
�。ǎ保┵Y產(chǎn)驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，其他項目憑代理合同或行政發(fā)票，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；
（２）按資金支出規(guī)定審批程序審批；
（３）財務部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；
�。ǎ矗┤粜杼崆敖杩睿瑧唇杩钜�(guī)定辦理借支手續(xù)。
財務報銷制度7
第一章總則
為進一步強化公司財務管理，完善財務管理制度，合理控制費用支出，規(guī)范公司的會計核算工作和財務報銷行為，使公司財務管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財務在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟效益，依據(jù)總公司制定的《公司財務審批權限暫行規(guī)定》，特制定本制度。
凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、設備儀器及工具等）采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用、車輛費用、職工勞保及福利費用以及其他涉及費用支出項目的報銷均按此制度要求執(zhí)行。
本制度適用公司全體員工。
第二章借款及預付款管理規(guī)定
借款是指公司員工因公務需要的臨時性借款；預付款是指因公司業(yè)務需要，需預先支付的購買材料、貨物及各項需要預先支付的款項。
出差借款：出差人員憑審批后的《出差預先審批單》按借款審批流程和審批權限辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續(xù)。
日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務經(jīng)辦人員憑審批后的《零星物資材料采購比質比價單》按借款審批流程和審批權限辦理借款；公司日常零星物資采購單項業(yè)務超過500元以上的支出原則上需以銀行轉賬支付，不得用現(xiàn)金支付。
其他臨時借款：凡涉及公司費用性其他支出項目（如日常辦公費用、招待費用、車輛費用等），業(yè)務經(jīng)辦人員憑審批后的《資金使用申請單》按借款審批流程和審批權限辦理借款；業(yè)務經(jīng)辦人員在業(yè)務辦理完畢后應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上在結清前帳后方可辦理借款。
各項借款金額超過3000元應提前一天通知財務室備款。否則，財務室有權拒付超出借款金額。
各項工程預付款：凡涉及公司固定資產(chǎn)（房屋建筑物、機器設備、工具等）建設、安裝、維修等需要支付預付款，由業(yè)務經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額填寫《資金使用付款申請單》按審批程序批準后辦理付款手續(xù)。
日常零星物資、材料采購預付款：凡涉及公司各項物資、材料采購需要提前預付貨款由業(yè)務經(jīng)辦人員依據(jù)《物資供應采購合同》和《零星物資材料采購比質比價單》按借款審批流程和審批權限辦理預付款手續(xù)。
三）辦理公司預付款時，業(yè)務經(jīng)辦人員必須提供審批的“專項合同或協(xié)議”和《資金使用付款申請單》或《零星物資材料采購比質比價單》后方可辦理預付款支付手續(xù)。預付的金額不得超出合同規(guī)定的金額。財務人員必須與經(jīng)濟合同核對后方可支付。
四）公司各項預付款原則上使用銀行轉賬方式支付。若因特殊原因需要現(xiàn)金支付，必須經(jīng)總會計師和總經(jīng)理批準。
第七條借款及預付款流程
一）借款人憑審核批準的資金使用計劃單（出差預先審批單或資金使用申請單、資金使用付款申請單、零星物資材料采購比質比價單等）填寫公司統(tǒng)一印制的《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。
二）審批流程：主管經(jīng)理審核簽字→總會計師復核→總經(jīng)理審批。
三）財務付款：會計依據(jù)審批后的借款單編制會計憑證→總會計師審核→借款人在會計憑證上簽字確認→出納依據(jù)會計憑證付款。
第八條借款及預付款審批權限
一）公司業(yè)務借款在1萬元（含1萬元）以下由主管副經(jīng)理審核，總會計師復核，總經(jīng)理批準。
二）公司業(yè)務借款在1萬元以上和員工私人性借款由主管副經(jīng)理審核，由總會計師、總經(jīng)理雙簽審批。
三）公司所有借款須經(jīng)總會計師在會計憑證審核批準。
第八條凡涉及公司經(jīng)濟業(yè)務需要領用空白轉賬支票的，由財務人員在支票存根上寫明日期、用途及限額后，由業(yè)務經(jīng)辦人員在支票存根上和《支票領用登記表》上簽收。支付時必須完整填寫支付日期、用途及大小寫金額，并及時告知財務人員具體付款日期和金額。任何人不得將空白支票交給其他單位或個人。作廢支票要及時交回財務室留存。遺失支票，領取人必須在第一時間告知財務室并按規(guī)定和程序辦理掛失手續(xù)。若遺失支票已被支付，領取人要按全額賠償已支付金額。
第九條公司所有借款及預付款原則上必須在前賬結清之后方可再借付。確因業(yè)務需要而來不及結清前賬，必須以書面形式告知財務室，經(jīng)總會計師審核同意后方可再借付。
第十條公司業(yè)務經(jīng)辦人員必須在單項借款業(yè)務辦理完畢后按五個工作日內憑有效票據(jù)報銷并結清借款或預付款。凡無理由未按規(guī)定期限報銷者依據(jù)實際超出天數(shù)按當期銀行貸款利息加罰滯納金。凡超過兩個月不結賬者，一律不予報銷。財務室有權從其本人工資中扣除借款或預付款。
員工出差期間發(fā)生的差旅費用，需要填寫《差旅費報銷單》，并附上相關費用憑證，如交通票據(jù)、酒店等。報銷單需經(jīng)過部門經(jīng)理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。
三）、差旅費報銷的特殊規(guī)定：若員工出差期間需要使用私人車輛，需填寫《私車公用費用報銷單》，并按照規(guī)定填寫車輛信息、路線、油費等費用明細。報銷單需經(jīng)過部門經(jīng)理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。
第十五條、電話費報銷規(guī)定
員工因公需要撥打電話產(chǎn)生的費用，需要填寫《電話費報銷單》，并附上相關電話賬單。報銷單需經(jīng)過部門經(jīng)理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。
第十六條、辦公費報銷規(guī)定
員工因公需要購買辦公用品產(chǎn)生的費用，需要填寫《辦公費報銷單》，并附上相關購買憑證。報銷單需經(jīng)過部門經(jīng)理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。
第十七條、低值易耗品及備品備件報銷規(guī)定
員工因公需要購買低值易耗品及備品備件產(chǎn)生的費用，需要填寫《低值易耗品及備品備件報銷單》，并附上相關購買憑證。報銷單需經(jīng)過部門經(jīng)理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。
第十八條、業(yè)務招待費報銷規(guī)定
員工因公需要進行業(yè)務招待產(chǎn)生的費用，需要填寫《業(yè)務招待費報銷單》，并附上相關費用憑證，如餐飲等。報銷單需經(jīng)過部門經(jīng)理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。
第十九條、培訓費報銷規(guī)定
員工因公需要參加培訓產(chǎn)生的費用，需要填寫《培訓費報銷單》，并附上相關費用憑證，如培訓費用等。報銷單需經(jīng)過部門經(jīng)理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。
第二十條、資料費報銷規(guī)定
員工因公需要購買資料產(chǎn)生的費用，需要填寫《資料費報銷單》，并附上相關購買憑證。報銷單需經(jīng)過部門經(jīng)理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。
擬出差人員需要填寫《出差申請單》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，并按照審批程序和權限進行報批。出差人員需要將審批過的《出差申請單》交給財務室，按照借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。出差人員應該在出差歸來五個工作日內辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，并按照審批程序和權限進行費用報銷，結清借款。出差人員借款原則上需要在前一筆借款未還清的情況下不再預借差旅費。
電話費報銷規(guī)定中，公司為管理人員提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。公司辦公電話原則上嚴禁員工在上班期間打私人電話。公司辦公電話費及網(wǎng)絡使用費依據(jù)辦公室核定的各職能部門電話費標準進行交納和報銷。移動通訊費的報銷采用與崗位相關制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準按照集團總公司20xx年7月1日制定的《差旅費管理辦法》第九條“通訊費用”有關規(guī)定的執(zhí)行。
所有招待必須填寫《招待費用申請表》，經(jīng)逐級批準后方可辦理。招待費報銷原則上實行“事前申請，確認標準，按標準報銷”的控制程序，對超出標準的招待費公司不予報銷，由經(jīng)辦當事人承擔。特別情況，在外辦事期間需發(fā)生招待而無法填寫《招待費用申請表》，需電話請示并做好備注，在發(fā)生招待次日補齊手續(xù)。所有招待必須在申請表寫明真實宴請人員和陪同人員姓名、時間、事因、電話。招待費用憑《招待費用申請表》和報銷，并由經(jīng)明人在該張背后簽字。無審批《招待費用申請表》的或背面無經(jīng)明人同時簽字的不予報銷。
三、為了規(guī)范招待費的支出，各職能部門在當月累計發(fā)生的業(yè)務招待費用不得超出當月預算指標。超過預算總額的開支需按預算管理制度報批后方可開支。
四、購買招待禮品、招待日常用品（招待煙、茶以及其他招待用品）等需按物品申購程序辦理。統(tǒng)一購買，按需領用。
五、需簽字欠賬的招待費（餐費及臨時性住房等）經(jīng)辦當事人必須在欠賬明細單上注明時間、事由、招待單位或個人名稱、金額等。
六、公司內部人員來往費用不在招待費列支。
七、各級管理人員業(yè)務招待費開支標準如下：
1、副總經(jīng)理級以上的業(yè)務招待費按預算指標控制開支；
2、一般工作及業(yè)務招待用餐每人不得超過50元；
3、一般工作及業(yè)務招待住宿標準為標準（普通）雙人房。超出以上招待標準由總會計師審核后，總經(jīng)理批準報銷。
八、公司發(fā)生的所有招待費原則上須在發(fā)生的五日內回單報銷。否則，財務室有權拒絕報銷。
十五、辦公費、低值易耗品等報銷規(guī)定如下：
一、為了合理控制費用支出，此類費用由公司辦公室統(tǒng)一計劃管理，集中購置，并指定專人負責。
二、公司辦公室每月根據(jù)需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算。實際購置時填寫購置申請單，按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。
三、辦公用品及低值易耗品的購置由辦公室按計劃統(tǒng)一購買，并建立實物賬，詳細登記辦公用品的進、出情況。報銷辦公用品必須有正式，并附有供貨單位加蓋公章的出貨單或電腦小票。
十六、車輛費用報銷規(guī)定如下：
一、車輛費用是指公司車輛工作過程中發(fā)生的油料費、過橋費、停車費、維修費、養(yǎng)路費、檢車費、保險費及車輛肇事應由公司負擔的費用等。
二、車輛費用的管理實行單車核定費用的辦法。由辦公室和財務室負責核定單車費用標準，經(jīng)批準后執(zhí)行，同時將車輛費用標準報財務部備案。
三、車輛油料由辦公室統(tǒng)一預算、計劃、購置，依據(jù)單車油耗標準發(fā)放加油票，并進行登記、考核和管理。
四、公司駕駛人員因工作需要（長途出差或其他特殊情況）用現(xiàn)金加油者應事先爭得辦公室主任同意并有隨同人員在加油票上簽字證明方可報銷，否則加油費不予報銷，由駕駛員個人承擔。
一）、燃料及動力費用支出是指公司用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的燃料、電力、水費、通訊費等所發(fā)生的費用支出。
二）、燃料及動力費用支出必須填寫統(tǒng)一印制的“費用報銷單”，并附上相關憑證，經(jīng)部門負責人和主管經(jīng)理簽字確認后報總會計師審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可辦理報銷手續(xù)。
三）、燃料及動力費用支出必須符合公司的節(jié)約用能和環(huán)保要求，不得存在浪費和濫用情況。
四）、燃料及動力費用支出應按照實際使用情況進行報銷，不得虛報或冒領。
五）、燃料及動力費用支出的報銷原始票據(jù)必須保存完好，如有遺失或損壞，應及時向財務人員說明情況并提供有效證明，否則不予報銷。
一）公司的燃料和動力費用將根據(jù)定額規(guī)定，由調度室按照日常費用報銷程序和審批權限進行報銷手續(xù)。
二）生產(chǎn)用煤的驗收將遵循《陜西北方民爆集團大宗材料集中管理暫行辦法》的相關規(guī)定執(zhí)行。
第四章專項支出財務報銷規(guī)定
第二十條專項支出主要包括公司固定資產(chǎn)支出、咨詢顧問費用、工程安裝施工費、廣告宣傳活動費以及其他專項費用等。
一）公司的固定資產(chǎn)支出（包括大修理支出）將根據(jù)《陜西北方民爆集團財務審批權限暫行規(guī)定》的相關規(guī)定執(zhí)行。
二）所有咨詢顧問費用必須經(jīng)總會計師審核并得到總經(jīng)理批準，否則將不予報銷。
三）工程安裝施工費、廣告宣傳活動費以及其他專項費用等報銷將由職能部門提出資金預算，待逐級審批后按合同或協(xié)議審批權限簽訂“專項”合同或協(xié)議，并按照日常費用報銷程序和審批權限進行報銷手續(xù)。
四）公司專項資金支出報銷必須附上正規(guī)、各項驗收單以及“專項”合同或協(xié)議，財務人員將根據(jù)合同或協(xié)議的約定辦理付款手續(xù)。
第五章其他費用的報銷
第二十一條其他費用是指公司因工作需要而發(fā)生，且不包括上述條款的費用。
第二十二條其他費用的報銷必須遵循“先申請，后辦理，再報銷”的原則，并按照日常費用報銷程序和審批權限進行報銷手續(xù)。
第六章財務報銷原始憑證的規(guī)定
第二十三條原始憑證的審核
一）各項報銷的原始憑證，經(jīng)過各部門經(jīng)理和主管經(jīng)理審核簽字后，報財務審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準。
二）原始憑證應具備以下內容：
1、原始憑證名稱；
2、填制憑證的日期；
3、填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；
4、經(jīng)辦人的簽名或蓋章；
5、接受憑證的.單位名稱；
6、經(jīng)濟業(yè)務的內容；
7、數(shù)量、單價和金額；
8、各種、收據(jù)必須符合《中華人民共和國管理辦法》和實施細則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務的要加蓋本單位財務專用章。
第二十四條對原始憑證的技術性要求：
1、凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。
2、購買實物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗收證明。需要進行驗收的原始憑證，必須附上驗收證明。
庫存物資必須填寫入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數(shù)量并簽字。不需要入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽字外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收，并在憑證上簽字。
支付款項的原始憑證必須有收款單位或個人的收款證明和簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。
職工因公出差借款的借據(jù)必須附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。
預付性匯款由經(jīng)辦人填制付款申請單作為原始憑證，不得以匯款回單代替。
屬于現(xiàn)金發(fā)放性質的原始憑證，原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的，由代領人簽名；由一人代領多人的，須逐個簽字，不得通欄劃大括號簽一個章。
自制原始憑證應設計科學、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費用時，要列分配標準、分配率、分配額。
凡憑證內容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟業(yè)務本身內容不符者，應予退回或重新補正。
第二十五條本制度未涉及事項，暫按總會計師或總經(jīng)理的意見核定報銷，之后由財務室對該制度進行補充及完善。本制度解釋權歸公司財務部。
本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。
財務報銷制度8
總則：
秘書處負責學生會各部門的活動經(jīng)費報銷以及審核、管理工作，督促各部門提前做好活動前期的預算工作，由相關副主席執(zhí)行、監(jiān)督。由相關負責副主席(或秘書長)出面代表學生會向學院申請經(jīng)費，得到批復后上報秘書處。學生會所有贊助收入、活動經(jīng)費支出及報銷工作都由秘書處統(tǒng)一管理并對主席直接負責。每張發(fā)票都應有秘書長簽字并注明具體用途，并做好記錄。若活動的實際經(jīng)費支出超過批準的經(jīng)費預算，原則上秘書處不予報銷。秘書處的經(jīng)費支出及報銷情況登記表須定期上交主席審核并做財政工作報告。
細則：
1. 各學期開學初各部長應在部長會議之后兩周之內上交一份本學期部門所有活動的清單以及初步經(jīng)費預算至秘書處，由秘書處協(xié)助做好相關預算。
2. 副主席負責相應分管部門需提前準備好相關策劃材料(包括經(jīng)費預算)交給學院(潘文杰老師)審批，經(jīng)批準后由相應副主席在記錄表上簽字后交秘書處存檔。
3. 對于開銷在500元以下的活動，各部長做好相應的財務支出登記和發(fā)票管理工作，發(fā)票及經(jīng)費支出清單的'電子版，經(jīng)由秘書處一名相關干事負責聯(lián)絡、收集應，并在活動結束后兩周內匯總至秘書處。(其中，清單上應注明經(jīng)費支出的具體事項、所購物品的單價和數(shù)量、支出總額。同時發(fā)票總額應與清單總額相符，秘書長審核通過后方予以報銷。)
4. 對于開銷在500元以上的活動，由秘書處2名干事成立工作小組專門負責該活動的經(jīng)費支出的登記和發(fā)票管理工作。
5. 發(fā)票書寫規(guī)范：發(fā)票的“客戶名稱”應為“中山大學藥學院學生會”。發(fā)票的“品名規(guī)格” 、“單位” 、“數(shù)量” 、“單價”項目須詳細地填寫清楚。發(fā)票的“品名規(guī)格”一項須填寫具體事項。如購買宣傳用品一批，不能只填“宣傳用品”，應寫明具體項目(如毛筆、顏料、畫紙等)。如果沒有足夠多的空欄填寫所購買的商品，則可直接填上“xx用品”，但必須另附購物商家出示的等額購物小票(注：等額購物小票的商家名稱必須與發(fā)票專用章上的商家名稱相一致，否則學院不予報銷。)用于報銷的發(fā)票都為第二聯(lián)，即“顧客報銷憑證”，第一聯(lián)和第三聯(lián)都不能用于報銷。發(fā)票正面不得做任何改動，若有任何涂改、修改的痕跡，學院不予報銷。
財務報銷制度9
一、資金管理
(一)、財務預算與管理鄉(xiāng)屬各單位的財務收支實行統(tǒng)一管理，收入與支出根據(jù)各單位收費、經(jīng)營等實際情況編制預算收支方案，再由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府與鄉(xiāng)財政所結合各單位的實際情況，編制預算方案。
(二)、現(xiàn)金、存款管理
1、鄉(xiāng)財政所設立資金結算統(tǒng)管賬戶，統(tǒng)一管理各單位財務，貨幣資金(現(xiàn)金、存款)由核算會計管理。各單位現(xiàn)金、存款等貨幣資金須及時存入資金結算賬戶，其他人不得管理現(xiàn)金。
2、任何單位不準坐支現(xiàn)金、不準侵占、挪用公款，不準公款私存、不準白條抵庫、不準留用各項收入。
3、鄉(xiāng)屬各單位不準在鄉(xiāng)信用社私設賬戶，統(tǒng)一由財政所在信用社設立資金結算賬戶。
4、各單位大額支出費用實行銀行轉賬，日常公用支出由報賬員在備用金中支付后再報賬列支。
5、嚴格控制資金出借，未經(jīng)主管領導同意的不得向外借款。辦理預支資金超過1000元由主管領導審批后方可辦理。
6、各單位由報賬員可以申請留有20xx元的備用金，用于各單位報賬。
7、核算會計必須每月與開戶銀行及總出納核對銀行存款日記賬，做到帳帳，帳實相符。
(三)、收入、支出管理
1、各單位的收入、支出嚴格執(zhí)行收支兩條線的原則，任何單位和個人不準坐支現(xiàn)金。
2、各單位的收入必須按規(guī)定存入財政結算戶，私設小金庫和公款私存。
3、各單位取得的各項收入通過財政結算戶，支出經(jīng)審批后，由財政結算戶撥付到支出專戶，才能列支各項費用。
4、嚴格執(zhí)行單位領導一支筆審批制度。各單位的支出票據(jù)，由核算對其真實性、合法性審核后，由報賬員填經(jīng)費支出報賬單，財政所稽核后方可列支。
5、支出票據(jù)報銷辦法。支出票據(jù)由經(jīng)辦人、證明人和單位領導簽字后，由報賬員在備用金中預支，四費采用一單五簽的審批辦法。
6、各單位的差旅費報支，由出差人員在出差結束后15天內必須報清票據(jù)，不得拖延，造成賬務處理不及時。
7、核算會計必須嚴格按會計制度辦事，嚴格審核，報銷票據(jù)，準確核算登記帳務，每月30日前記清當月賬務，并及時、準確填報個單位會計報表。
8、核算會計總出納和報賬員必須根據(jù)審核無誤的收付憑證，做好各類款項的結算，做到銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬日清月結，并定期和銀行核對賬務，做到賬賬相符，保證各項資金的安全完整。
二、財產(chǎn)管理
1、各單位必須建立、健全固定資產(chǎn)和財產(chǎn)登記簿，所有財產(chǎn)都必須登記入賬并指定專人保管。
2、定期盤點賬務是否相符，需購置、變賣、報廢固定資產(chǎn)時，必須報請鄉(xiāng)領導辦公會議集體研究并報縣政府采購辦公室、國有資產(chǎn)管理機關審批。
3、對出租或承包的固定資產(chǎn)要簽訂合同，對丟失損壞集體財產(chǎn)者，保管員要按賬面財產(chǎn)原值予以賠償。
4、人員工作變動，應及時辦理公有財產(chǎn)的移交手續(xù)。
5、新購財產(chǎn)、物資實行政府采購制度。凡涉及政府采購項目必須先向采購辦申報審批，然后根據(jù)采購辦的審批意見辦理資金支付手續(xù)。
三、財務監(jiān)督與審計
1、鄉(xiāng)財政所負責落實本單位的財務管理及財務公開制度。
2、鄉(xiāng)財政所每年必須對各單位的賬務審計一次。
3、鄉(xiāng)財政所負責統(tǒng)一管理票據(jù)的領發(fā)、繳銷和保管，并對有收費的單位依據(jù)票據(jù)管理規(guī)定嚴格審核領銷票，各單位對領取的票據(jù)必須按票據(jù)管理法規(guī)，妥善管理，不得轉借、轉讓、買賣、代開、銷毀、涂改收費票據(jù)。
4、鄉(xiāng)屬各單位干部離任時，凡涉及到有關財務的人員，必須進行離任審計，結清財務手續(xù)，并健全移交檔案后，寫出書面審計報告。
四、處罰辦法
1、會計賬務的處理必須堅持日清月結，每月25日前各單位必須結清當月賬務，否則按《會計法》從嚴追究其責任人的責任。
2、對坐支現(xiàn)金、侵占、挪用公款或專項資金、公款私存、白條抵庫、留用各項收入的.單位和人員依法追究責任。
3、對未經(jīng)領導同意的借款，除追究當事人的責任外，還按銀行同期最高利息計收利息，并及時追回借出款項。
4、嚴格執(zhí)行財務審批制度，如發(fā)現(xiàn)有不按審批程序擅自開支的，誰批準，誰負責，冰錐、并追究其責任人的責任。
5、對發(fā)現(xiàn)有不按規(guī)定使用票據(jù)者，依據(jù)票據(jù)管理的有關規(guī)定，予以處罰。
6、對造成公共財物損壞、丟失、被盜的，追究財務保管和單位負責人的責任，并由財務保管員按照賬面原值予以賠償。
財務報銷制度10
一、報銷的基本程序及注意事項
(一)基本程序
1、凡出差報銷，需分別填寫《核算中心差旅費報銷單》，所列項目應填寫清楚。其中，大小寫金額不得涂改、刮擦。
2、將有關原始票據(jù)整齊地粘貼于核算中心憑證粘貼簽上，單據(jù)較多可另附紙粘貼。
3、報銷購物票據(jù)背面須有經(jīng)手人及證明(驗收)人簽字。
4、報銷應按審批權限和程序由科室領導及分管領導復核，校長審批。
二、原始憑證的基本要素及報銷要求
原始憑證指購買物品或支付費用等取得的發(fā)票和行政事業(yè)性收費票據(jù)等。
(一)原始憑證的基本要素
1、憑證的名稱;
2、填制憑證的日期;
3、填制憑證單位的名稱或者填制人的姓名;
4、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章;
5、接受憑證單位的名稱;
6、經(jīng)濟業(yè)務事項的內容;
7、經(jīng)濟業(yè)務事項的數(shù)量、單位、金額。
(二)原始憑證的報銷要求
1、原始憑證填制的基本要素應齊全，內容要真實。
2、原始憑證必須蓋有填制單位的公章(財務專用章、發(fā)票專用章等)。
3、大寫金額和小寫金額必須相符。
4、原始憑證所記載的各項內容均不得涂改，若記載的'內容有錯誤，應由出具單位重開或更正，更正后必須由出具單位在更正處加蓋公章。如金額出現(xiàn)錯誤則不得更正，只能重開。
三、一般費用報銷有關注意事項
1、購買書籍、資料、辦公用品、文化用品等或報銷打字、復印、印刷等費用時須附詳細清單(品名、數(shù)量、單價、金額)，單位加蓋公章。報銷書籍、資料須由圖書館辦理驗收入庫手續(xù)。
2、報銷購買教學用實驗物品、材料、工具等費用時，需辦理材料入庫手續(xù)之后報銷。
四、差旅費報銷有關注意事項
1、報銷人須在報銷單上填寫清楚出差人數(shù)、姓名和職稱、出差事由、起訖時間及地點。
2、差旅報銷按龍灣區(qū)行政事業(yè)單位差旅費開支規(guī)定辦理。
3、出租車票按規(guī)定一般不予報銷;特殊情況確需乘坐出租車的需寫出情況說明并由單位領導在情況說明書上簽字后方可報銷。
4、出差參加會議的須將會議通知附于報銷單后，電話通知的須在出差事由中注明。
5、出差期間購買的物品、資料等，需加填費用報銷單報銷，不得合并在差旅費中報銷。
6、車票遺失的須書面說明情況(注明乘坐的交通工具、起迄地點、時間、票價等)并由審批領導簽字證實，由會計人員按照乘坐最低交通工具的票價予以核定金額。
五、固定資產(chǎn)報銷有關注意事項
1、固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定標準以上(一般設備500元以上;專用設備800元以上，或低于以上標準但一次性購置同類大批量的物品等)，并在使用過程中保持原來物質形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書等。
2、購置固定資產(chǎn)(不含圖書)后，首先應到總務處辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)后辦理報銷手續(xù)。
3、圖書館購置圖書資料后，首先辦理圖書資料入庫手續(xù)后辦理報銷手續(xù)。
4、固定資產(chǎn)報廢時，應按報銷的程序及時辦理報廢手續(xù)，回收的殘值應如數(shù)上交學校。
六、招待費報銷有關注意事項
招待費應嚴格按區(qū)教育局招待費控制指標范圍內報銷。
財務報銷制度11
目的：統(tǒng)一公司財務報銷標準，規(guī)范報銷程序，特制定本規(guī)定。
資本性支出
公司的資本性支出包括對外投資、對外借款及固定資產(chǎn)購置等內容。
公司對外投資、對外借款應經(jīng)公司總經(jīng)理批準，公司財務部根據(jù)約定時間表支付投資款。
公司固定資產(chǎn)的采購報銷按下述規(guī)定執(zhí)行：
1、公司的固定資產(chǎn)應當單獨核算。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年及單位價值XX元以上的.房屋，建筑物，機器，機械，運輸工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備，器具，工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在XX元以上，并且使用年限在二年以上，也作為固定資產(chǎn)。
2、固定資產(chǎn)的購置
公司于每年5月末及11月末編制本年度下半年及下年度上半年固定資產(chǎn)購置預算，由財務部匯總報總經(jīng)理會議審核批準，無預算項目則不得購置，各部門應及時將購置預算報告報財務部備案作為購建審核依據(jù)財務報銷規(guī)定及報銷制度財務報銷規(guī)定及報銷制度。購建固定資產(chǎn)報銷時，必須有預算批文，憑固定資產(chǎn)登記卡，經(jīng)總經(jīng)理審批報銷。
若在預算外公司急需購置5萬元以下的固定資產(chǎn)，由所在部門提交申請報總經(jīng)理簽核批準方予以購置;若在預算外公司急需購置5萬元以上的固定資產(chǎn)，則由部門提交專題報告報主管領導，由主管領導初審后報總經(jīng)理簽核批準方予以購置。
因上級部門要求必須配置的固定資產(chǎn)，憑上級部門有關文件購置，報銷時由總經(jīng)理負責審批。
公司經(jīng)營性費用支出
公司經(jīng)營性費用支出是指直接列入經(jīng)營成本的各項費用。本公司主要指與工程施工有關的工程進度款、青苗補償、拆遷補償、水電報裝、辦證及報建等支出。
1、公司有關工程項目，應實施預算管理，經(jīng)公司工程管理部、規(guī)劃部審核并簽署意見后于項目啟動前10天，報公司總經(jīng)理會議審查批準。經(jīng)公司總經(jīng)理會審查批準的項目預算表應報公司財務部備案，做為后續(xù)合同、協(xié)議簽訂的依據(jù)及分步計劃的制訂基礎
2、主管服務部的副總經(jīng)理應按項目預算表進行經(jīng)營性費用支出控制財務報銷規(guī)定及報銷制度安全管理常識。凡已簽訂的青苗補償協(xié)議、拆遷補償協(xié)議應送財務部備案。財務部根據(jù)協(xié)議的有關規(guī)定審核付款條件。
3、為加強資金使用的計劃管理，各部門應于每月末25日前根據(jù)經(jīng)營實際編制下月經(jīng)營性支出計劃表報本部門主管經(jīng)理審批后送財務部備案，財務部可根據(jù)公司資金情況要求總經(jīng)理對計劃表進行適當調整。若因特殊情況急需支出計劃外款項累計超過10萬元的，所在部門應提前3個工作日向財務部報備;超過30萬元的，提前5個工作日向財務部報備。
財務報銷制度12
一、辦事處所有行政支出一律執(zhí)行財務“一支筆”制度，同時必須有經(jīng)辦人、分管領導和主任全部簽字后才能到財務報銷。
二、嚴格執(zhí)行有關經(jīng)費支出管理制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，保證人員工資和單位正常運轉必需的開支。
三、正常的費用報銷必須有正規(guī)的機打發(fā)票，字跡清晰，金額用文字和數(shù)字表示，印章齊全，不能涂改。自開具發(fā)票之日起兩個月內報銷，不報銷年貨發(fā)票。對確實拿不到正規(guī)發(fā)票的個人，應根據(jù)支出用途填寫費用報銷單，由單位負責人、經(jīng)辦人、見證人簽字，金額不得超過500元。
四、各科室因業(yè)務和上級部門檢查需接待的，需事先請示領導同意，發(fā)票必須寫明招待事由，報銷發(fā)票必須有三人以上簽字，三天內到財務報銷，逾期不予辦理。
五、本單位工作人員因公及辦公需要借款時，應如實填寫借款單，經(jīng)分管領導、主任簽字確認后，提前向財務部門提出。借款人必須在公務完成后7個工作日內(特殊情況除外)到財務室辦理報銷手續(xù)，否則前一款不予結算，后一款不予辦理貸款手續(xù)。按規(guī)定從工資中一次性或分次扣除貸款。
六、上級財政部門辦理政府采購項目，應按規(guī)定辦理政府采購，否則，財政部門不予報銷。
七、財務報銷時間：每星期二、四兩天。報銷超過3000元以上的提前一天通知財務部門。借款500元以上的，寫明用途，經(jīng)分管領導同意，由主任簽字后，到財務預借。
八、項目貸款必須有項目預算，由部門負責人簽字，才能借款，預算要交財務一份，否則財務不予辦理貸款。
九、對外支付金額在20xx元以上的.，盡可能采用轉賬支票方式支付，確保現(xiàn)金流量支出減少。
十、為了更好地建立和完善會計管理檔案，各部門在報銷前應復印發(fā)票和單據(jù)。否則，對裝訂好的法案的查閱和復印必須經(jīng)局長和主任批準后才能復印。
財務報銷制度13
第一部分 總則
第一條 為了加強公司內部管理，規(guī)范公司財務報銷行為，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條 本制度根據(jù)相關的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、專項支出等，以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。
第三條 本制度適用于公司及所屬分公司及各站點。
第二部分費用報銷基本要求及原則
第四條 報銷費用必須以合理、合法、真實的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。
第五條 發(fā)生的費用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據(jù)，不得隨意填寫。
第六條 各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務，內容和項目必須齊全。
第七條 原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進行審核、簽字，相關手續(xù)必須完備。
第八條 出納人員要嚴格遵守費用報銷制度，認真審核各種憑證，對不合法的原始票據(jù)應拒絕報銷，檢查封面金額與所附單據(jù)是否相符，并要承擔責任，凡不符合規(guī)范報支的，按報支額的15%處以罰款。
第九條 各種原始憑證由所屬費用項目的相關配合部門審核并呈報審批。
第十條 各種當月費用報銷必須在每月 25 日前送呈有關領導審批，各級領導應及時審批，防止造成費用入帳逾期現(xiàn)象。
第十一條 分公司（站點）領導人及以上人員費用均需公司董事長審批。
第十二條 財務部應加強各項費用憑證的審核工作，對不符合公司制度的及越權審批的費用和支出一律不得報支。凡在審計中發(fā)現(xiàn)，將對相關財務審核人員進行處罰，并按報支金額的 15%處以罰款。
第十三條 對于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補全手續(xù)、重填憑證；對于不得報支的費用項目，一律退回拒付；對于超期申報的費用，根椐規(guī)定進行報支。
第十四條 責任明確原則。對于車船等交通費、業(yè)務招待費、手機費等必須誰發(fā)生誰報支，不準代報，不準多人合并報支，如發(fā)生合并填單，一律以一人標準核報。施工制作小組費用，由組長負責本組報銷。
第十五條 費用最低原則。若為同性二人同時外省出差，住宿費根據(jù)級別按單人標準核報。若為長期外出（如現(xiàn)場制作、支援），除特殊情況外，一律乘坐公交車。
第十六條 費用劃分原則。對外省出差，住宿費單獨填制差旅費單據(jù)；交通費及市外補貼在同一差旅費單據(jù)上填列，市外補貼以出差時間滿 12 小時起計算。
第十七條 費用清晰原則。各報銷單據(jù)上必須注明所屬部門。差旅費必須明確填寫所屬日期及業(yè)務內容，交通費寫明出差地點、時間、乘坐線路和車費，對于統(tǒng)一票價的車票，寫明核報金額。嚴格保管各類費用憑據(jù)，不得以其他單據(jù)代替；手機費必須寫明報銷月份和手機號碼和職務；業(yè)務招待費必須寫明招待客戶，陪客人員姓名。否則一律退回不得報支。
第十八條 費用申請原則。業(yè)務招待必須事先申請，根椐權限經(jīng)部門經(jīng)理或主管總監(jiān)審批后方可使用，未經(jīng)審批的一律不得報支，如有特殊原因，必須事先電話請示。凡招待本公司職工的費用，原則上不得報支，如有特殊原因必須經(jīng)申請審批后使用。
第十九條 及時報支入帳原則。為保證財務核算的正確性、及時性，費用報支原則上當月費用當月報支，因出差等原因，超出報支日期的應寫明情況，否則按下列標準：費用發(fā)生后，15天內按照費用全額報銷；費用發(fā)生后，22 天內按照費用全額 80%報銷；費用發(fā)生后，30 天內按照費用全額 60%報銷；費用發(fā)生 45天后，全額不得報銷。凡存在逾期費用全額入帳的，財務人員承擔補交或追回不應予以報銷的部分。特殊情況：手機電話費報支一律按公司標準報銷，當月費用次月報支。
第二十條 預申報原則。各職能部門和分公司對數(shù)額較大或由于特殊原因而未支付的當月費用，應由各經(jīng)辦人員將詳細清單在每月 25 日前交財務部備案，財務部據(jù)此作為費用預提，對未在財務部備案的費用，財務部有權拒付。
第三部分 費用開支計劃及監(jiān)管責任
第二十一條 公司各分公司、各部門必須在每月底根據(jù)下月工作計劃制定本部門費用開支預算，由財務部匯總備案，經(jīng)公司總經(jīng)辦公會議及董事長審批，即為公司當月的費用開支預算，并下達各部門費用開支指標。
第二十二條 公司對各種費用分類管理，并根據(jù)費用特性和公司實際情況進行定額和定率管理，各級責任人員對管理權限內的費用負有監(jiān)管責任，并同績效考核掛鉤。公司同時授予分公司總經(jīng)理對計劃內費用開支的審批相關權限。
第二十三條 公司費用開支預算留有彈性，并根據(jù)實施情況調整或變更授權。
第二十四條 審批權限及程序：凡公司費用開支預算內審批程序為：費用由當事人或費用發(fā)生部門申請；并確保真實性、合理性。主管部門經(jīng)理審查確認；并確保真實性、合理性。財務部門審核審批流程的完整性、是否超預算等；
第二十五條 對大額支出及超預算部分由董事長及總經(jīng)理審批；凡公司預算外開支，一律最后報董事審批或授權總經(jīng)理審批。
第四部分借支管理規(guī)定及借支流程
第二十六條 借款管理規(guī)定
�。ㄒ唬� 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回 5 個工作日內辦理報銷還款手續(xù)。
�。ǘ� 其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。
�。ㄈ� 各項借款金額超過 5000 元應提前一天通知財務部備款。
�。ㄋ模� 借款銷賬規(guī)定：
（1） 借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；
（2）借款銷帳原則上應在 5 個工作日內辦理銷帳手續(xù)。
�。ㄎ澹� 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。
第二十七條 借款流程
（一） 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）等。
�。ǘ� 審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務經(jīng)理復核→總經(jīng)理審批。
（三） 財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。
第五部分 日常費用報銷制度及流程
第二十八條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。
第二十九條 費用報銷的一般規(guī)定
�。ㄒ唬� 報銷人必須取得相應的合法票據(jù)，且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
�。ǘ� 填寫報銷單應注意：根據(jù)費用性質填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。
�。ㄈ� 按規(guī)定的審批程序報批。
�。ㄈ� 報銷 5000 元以上需提前一天通知財務部以便備款。
第三十條 費用報銷的一般流程：報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財務部門復核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。
第三十一條 差旅費報銷制度及流程。
�。ㄒ唬� 費用標準： 職 務 交通工具 住宿標準 伙食標準 外埠市內交通費用
一般員工 火車硬臥 120 元/天 30 元/天 30 元/天
部門負責人 火車硬臥 150 元/天 40 元/天 40 元/天
總經(jīng)理及以上 飛機 實報實銷 實報實銷 實報實銷
�。ǘ┵M用標準的補充說明：
1、 住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，按實報銷；超出住宿標準部分由員工自行承擔。
2、 實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返回時間為準，12：00 以后出發(fā)（或 12：00 以前到達）以半天計，12：00 以前出發(fā)（或 12：00 以后到達）以一天計。
3、 伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結算，原則上采用額度內據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關票據(jù)時可按標準領取補貼。
4、 宴請客戶需由總經(jīng)理批準后方可報銷招待費，同時按比例（早餐 20%、午餐或晚餐 40%）扣減出差人當天的伙食補貼。
5、 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。
�。ㄈ� 報銷流程
1、 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準。
2、 借支差旅費：出差人員將審批過的.《出差申請表》交財務部，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。
3、 購票： 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部由其統(tǒng)一訂票。
4、 返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財務部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支，且無特殊情況超出期限未報銷的從扣工資中扣款沖銷。
第三十二條 電話費報銷制度及流程
（一） 費用標準
1、 移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規(guī)定。
2、固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。員工在上班期間不得打私人電話，否則電話費由其承擔并罰款。
�。ǘ﹫箐N流程
1、 公司行政部每月初（10 日前）將本月員工手機費執(zhí)行標準（含特批執(zhí)行標準）交財務部。
2、 財務部通知員工于每月中旬（20 日前）按話費標準將發(fā)票交財務部集中辦理報銷手續(xù)。
3、 財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續(xù)。
4、 員工到財務部出納處簽字領款（每月 25 日前）。
5、 固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。
第三十三條 交通費報銷制度及流程
�。ㄒ唬� 費用標準：
�。�1）員工因公需要用車可根據(jù)公司相關規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車；
�。�2）市內因公公交車費應保存相應車票報銷。
�。ǘ� 報銷流程
1、 員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。
2、 審批：按日常費用審批程序審批。
3、 員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續(xù)。
第三十四條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程
�。ㄒ唬┕芾硪�(guī)定：為了合理控制費用支出，此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置，并指定專人負責。
�。ǘ﹫箐N流程
1、購置申請： 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。
2、報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單（附出入庫單），按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
3、費用歸集：財務部按月根據(jù)行政部提供的各部門領用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。
第三十五條 招待費報銷制度及流程
（一）費用標準
1、 招待費：招待費包括招待應酬、公關等業(yè)務往來活動發(fā)生的餐飲費、禮品費、旅游費等。
2、 各分公司站點及各部門因公請客的餐費、禮品費、旅游費、補貼等應事先申請并得到批準。原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時報告有關領導。參與招待活動的人員中（總經(jīng)理以上除外），以最高級別的人員為報銷申請人，不得指定下級人員提出申請并自已審批報銷。
3、 各單位超出預算外的招待費用應上報董事長批準。
4、 各分公司總經(jīng)理、各部門負責人應對所屬單位發(fā)生的招待費用負責。
�。ǘ﹫箐N流程：
1、 招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。
第三十六條 保險費用管理
1、費用內容：保險費包括對總部和分公司財產(chǎn)等投保而交納的各項保費；員工投保而交納的各項保費不在此列中。
2、 車隊應制定公司所有車輛財產(chǎn)保險計劃和預算，行政部制定其他資產(chǎn)保險計劃及預算，總經(jīng)辦審核，并報董事長審批。
3、 總部行政部及各分公司對于投保財產(chǎn)的位置轉移或內容更改等進行適時統(tǒng)計匯總，及時通知保險公司變更補充保險合同，避免因合同不符造成對公司的不利和損失。
4、總部行政部及車隊分別負責范圍內保險費的監(jiān)控管理，并制定公司保險費管理制度，當出現(xiàn)索賠事項時，及時向保險公司索賠，把損失降到最低。
5、 總部行政部及車隊應監(jiān)督催收返還保險款，收回后交財務部門入帳。
第三十七條、修理費用管理
1、 費用內容：修理費用包括車輛的維修保養(yǎng)、以及電腦、傳真、復印機以及家用電器等各類財產(chǎn)的維修以及購置的修理配件。
2、 車隊負責公司車輛的維修保養(yǎng)，制定月度維修保養(yǎng)計劃和費用預算，計劃內日常維修費用由總經(jīng)理審批。各分公司車輛的維修保養(yǎng)，月度維修保養(yǎng)計劃和費用預算，計劃內日常維修費用由總經(jīng)理負責并上報董事長審批。
3、 公司及各分公司其他財產(chǎn)的維修保養(yǎng)由各公司行政部負責，制定月度維修保養(yǎng)計劃和費用預算，報總部行政部審批；計劃內日常維修費用由公司總經(jīng)理審批。
4、 因個人使用不當造成財產(chǎn)損壞需修理的，由個人自行修理，公司不墊支修理費。
5、 對于資產(chǎn)的大修理或大額保養(yǎng)，上述負責部門需提前申請，說明原因和預計費用，獲得批準后方可實施。
6、 財產(chǎn)維修應獲取增值稅發(fā)票，供財務作為抵扣入帳。
第三十八、條其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。
第六部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程
第三十九條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規(guī)定執(zhí)行。
第四十條 工薪福利支付流程
（一） 工資支付流程：
�。�1）每月 20 日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉交財務部；
�。�2）總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表；
（3）財務部根據(jù)獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；
（4）按工薪審批程序審批；
（5）每月 25 日由財務部通過銀行代發(fā)形式支付工資；
（6）每月末之前員工到財務部領工資條并與工資卡內資金進行核實。
（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。
（三）社會保險及住房公積金支付流程：
�。�1）由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理；
�。�2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請支付；社會保險金由財務部協(xié)助人力資源辦理，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。
�。ㄋ模┢渌＠M支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認→財 務經(jīng)理進行財務復核→報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續(xù)。
第七部分 專項支出財務報銷制度及流程
第四十一條 專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。
第四十二條 軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務制度及流程。
�。ㄒ唬� 填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。
�。ǘ� 報銷標準：相關的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。
�。ㄈ� 結賬報銷：
（1）資產(chǎn)驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；
�。�2）按資金支出規(guī)定審批程序審批；
�。�3）財務部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；
�。�4）若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在 5 個工作日內辦理報銷手續(xù)。
第四十三條 其他專項支出報銷制度及流程
（一） 費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。
�。ǘ� 費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權人審批。
（三） 財務報銷流程
1、審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。
2、簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。
3、付款流程：
�。�1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定）；
�。�2）按審批程序審批：主管部門經(jīng)理審核簽字→ 財務復核 →總經(jīng)理審批；
�。�3）財務部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；
（4）若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在 5 個工作日內辦理報銷手續(xù)。
第七部分 報銷時間的具體規(guī)定
第四十九條 為了協(xié)調公司對內、對外的業(yè)務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：
1、財務報銷：公司財務部每月 12 日到次月 5 日為財務對內報銷時間。
2、借支及其他業(yè)務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第八部分 附則
第五十條 本制度解釋權歸公司財務部。
第五十一條 本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長簽字后生效
財務報銷制度14
1、為了嚴格公司管理制度，合理控制公司經(jīng)營費用，根據(jù)公司經(jīng)營活動的特點，特制訂本制度。
2、費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負責、層層把關。由各部門經(jīng)理負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查；由財務經(jīng)理對報銷票據(jù)的合法性進行二級審查；由總經(jīng)理進行最后的審核批準。
3、費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“用款申請單”，列明：費用的性質、費用的用途、費用的預計金額、款項支付預計時間等要素，先報部門經(jīng)理審批同意后，報總經(jīng)理審批，待取得總經(jīng)理簽署同意的“用款申請單”后方能執(zhí)行。
4、費用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關責任。
5、費用發(fā)生過程中，當事人應充分取得費用的相關單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務機關認可）的票據(jù)而遭受財務經(jīng)理剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔，由當事人自行負責。
6、費用發(fā)生完畢后，當事人應及時將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的“費用報銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應區(qū)別費用性質（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等）分類粘貼，便于歸類計算和整理。
7、當事人在填寫“費用報銷單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的'原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名。
“費用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。
8、當事人應將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”和已經(jīng)審批過的“用款申請單”一起送交本部門經(jīng)理進行審批，部門經(jīng)理應重點對費用發(fā)生的真實性、費用預算金額與實際金額的差異合理性進行審查，部門經(jīng)理審查無異議后，應在“費用報銷單”部門經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理的名字。
9、當事人將取得經(jīng)過本部門經(jīng)理審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”送交財務經(jīng)理進行審批，財務經(jīng)理應重點對“費用報銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查，對費用金額的計算進行復核稽查。財務經(jīng)理審查無異議后，應在“費用報銷單”財務部門一欄簽署審批意見并簽署財務經(jīng)理的名字。
10、當事人將取得本部門經(jīng)理、財務部門經(jīng)理審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”一起，通過公司內部單據(jù)傳遞程序報送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進行最后的審查和審批。
總經(jīng)理一般僅從“費用報銷單”的形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。
總經(jīng)理審查無異議后，在“費用報銷單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽名。
11、當事人取得審批齊全的“費用報銷單”以及“用款申請單”后，應在3天之內送交財務部門的出納員手上領取資金，出納人員應對“費用報銷單”進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。
出納人員在審核無誤后方能付款。
財務報銷制度15
第一章總則
第一條為加強發(fā)票管理和財務監(jiān)督，促進發(fā)票直接、快速、合理的批報，規(guī)范發(fā)票報銷標準和程序，特制定本規(guī)定。
第二條江蘇XX房地產(chǎn)發(fā)展有限公司及其下屬分公司、控股子公司、項目部的發(fā)票報銷，必須遵守本規(guī)定。
第二章細則
第三條經(jīng)辦人員對客戶填開的發(fā)票必須認真審核，保證所取得發(fā)票的完整性、有效性與合法性。
(一)發(fā)票必須內容真實，項目齊全，字跡清楚，不得有涂改現(xiàn)象。
購買商品較多時，可開商品統(tǒng)稱發(fā)票，但必須附上蓋有銷售方印章的發(fā)票清單。
(二)發(fā)票必須按照規(guī)定的時限、號碼順序填開，全份一次復寫，各聯(lián)內容完全一致。發(fā)票合計欄必須大小寫俱全，大小寫金額相符。
(三)發(fā)票上必須有國家稅務總局規(guī)定套印的全國統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章，以及開票單位或個人加蓋的'單位財務印章或發(fā)票專用章。
(四)收款收據(jù)視為白條，經(jīng)辦人員有權拒絕，并不得做為發(fā)票報銷。國家行政事業(yè)性收費收據(jù)除外，但必須是套印財政監(jiān)制章的收據(jù)，且該收據(jù)僅使用于收取行政事業(yè)性收費方為有效。特殊情況開具收款收據(jù)的，視金額大小要經(jīng)過財務負責人、總經(jīng)理批準同意。
(五)經(jīng)辦人員要取得相應行業(yè)的發(fā)票，拒絕接受客戶用
第四條差旅費報銷應嚴格遵守有關差旅費報銷的規(guī)定，取得的費用發(fā)票應當真實有效。
(一)車票。計程車票原則上不予報銷，特殊情況確需搭乘的要注明起止地點和事由。公交車票單人連號不得報銷，多人同行的連號票必須由當事人簽字確認，公交車票要注明起止地點，不注明者不予報銷。
(二)住宿。發(fā)票上必須寫明時間、人數(shù)、單價、金額、公司名稱，缺一不可。入住賓館若有多項消費的，必須附上蓋有賓館印章的消費明細單，不得統(tǒng)開住宿費。
(三)報銷。出差發(fā)票，該次出差的所有費用一次性報銷，不得零散分次報銷。
第五條因工作需要招待客人，應嚴格遵守有關招待費的管理規(guī)定。招待費發(fā)票報銷時，必須注明招待的事由、時間及人數(shù)。同時，應當寫明招待對象的姓名或職務以及所在單位的名稱。
第六條因公用車，應嚴格遵守有關車輛使用及費用報銷的規(guī)定。加油費必須開具正規(guī)發(fā)票，報銷時須附有車輛加油記錄表。駕駛員應遵守交通規(guī)則，因人為原因被罰款不予報銷。車輛保養(yǎng)及修理必須在指定維修點，途中維修類費用必須注明費用發(fā)票的聯(lián)系地點和電話。
第七條發(fā)票報銷時，應填制封面。
(一)使用封面粘貼發(fā)票時，票面朝上，與封面一致，發(fā)票應貼左上角。票據(jù)多時，可補一張不超過封面大小的白紙，在其表面依次貼好，票據(jù)由大到小排列，力求美觀。
(二)發(fā)票報銷時每個經(jīng)辦人單獨做封面，發(fā)票為多人共同發(fā)生的，可集中做封面。
(三)發(fā)票應按同類別做封面，比如辦公費和招待費不要做在同一報銷封面下。
(四)單張發(fā)票金額在500元以下的粘貼使用明細封面，集中金額達500元以上時，填寫匯總封面，每張明細封面用膠水貼牢后，再附上匯總封面一同報銷。
第八條發(fā)票報銷時，各部門主管及財務部必須認真審核。
(一)購買的物品、書籍、光盤等報銷時必須附繳庫單。簽定合同或協(xié)議書的工程項目，結算付款時必須附上發(fā)票和工程項目的驗收單。政府部門的行政事業(yè)性收費收據(jù)、購買的書籍、光盤等必須到辦公室進行登記，經(jīng)辦公室人員簽字后方可給予報銷。
(二)不符合財政部發(fā)布的《發(fā)票管理辦法》的發(fā)票，不得做為財務報銷憑證，財務人員有權拒絕。
(三)財務人員對發(fā)票內容有疑問的，應當轉交監(jiān)事會進行調查，核實后按實際予以報銷。經(jīng)調查存在弄虛作假行為的，將依據(jù)《財務信用管理試行制度》對其采取必要的監(jiān)管措施。
第九條發(fā)票批報程序及流程。
(一)發(fā)票和繳庫單齊全后，經(jīng)辦人員必須及時整理填制報銷封面，經(jīng)證明人簽字確認后，呈交部門負責人簽署意見，交財務部負責人審核，財務部核定報銷金額后，呈交總經(jīng)理審批。
(二)票據(jù)傳遞流程：經(jīng)辦人制單→證明人簽字→部門負責人審核簽字→財務負責人審核簽字→總經(jīng)理審批→出納處報銷或沖抵借款。整個流程原則上在七天內結束。
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