全面管理制度

　　在發(fā)展不斷提速的社會中，制度使用的頻率越來越高，制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。我們該怎么擬定制度呢？以下是小編整理的全面管理制度，歡迎閱讀與收藏。

全面管理制度1

　　全面預算管理是一種通過科學預測得到需求量來計劃和調整產品流量、分配資源的管理機制，是提升企業(yè)管理的重要手段。為完善企業(yè)內部管理系統(tǒng)，規(guī)范公司全面預算管理的運作體系，明確公司各責任部門在全面預算管理活動中的職責分工，特制訂本辦法。

　　第一條:公司全面預算管理工作的總體任務是通過資金收支兩條線，對公司未來經營活動進行計劃和控制，將公司的各項經濟行為納入以市場為導向、低成本控制的管理軌道。同時通過對資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發(fā)揮財務部門在公司整個生產經營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用。

　　第二條:公司全面預算管理是經營計劃數量化、價值化的表現(xiàn)形式，是公司戰(zhàn)略目標和年度計劃的細化。公司全面預算管理作為企業(yè)必要管理工具的內涵是具有落實責任、落實權力、明確目標、集成管理信息的功能。

　　第三條:企業(yè)的全面預算包括財務預算、業(yè)務預算、資本預算和籌資預算。企業(yè)預算一般按年度編制，業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度和月份落實。

　　第四條:公司編制預算應當按照內部經濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求:

　　1、堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;

　　2、堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;

　　3、堅持責權對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰(zhàn)略實施。

　　第五條:預算管理的組織機構是全面預算管理的基礎和保證，公司預算管理的組織機構是財務部，預算管理工作在公司總經理的統(tǒng)一領導下由財務部組織實施，公司各責任部門的負責人為本部門預算管理的直接責任人，預算的具體編制工作由公司各責任部門委派一名兼職人員完成。

　　第六條:預算管理審批機構的工作職責是:

　　1、審批公司的預算方案;

　　2、審批公司年度預算執(zhí)行報告;

　　3、審定批準預算外但必須支付的開支。

　　第七條:在實施全面預算管理工作過程中公司預算管理的組織程序和工作職責是:

　　1、擬訂財務預算的目標和政策;

　　2、制定財務預算管理的具體措施和辦法;

　　3、審議、平衡、匯總公司各責任部門的初步預算并討論建議修正事項;

　　4、組織下達公司預算方案;

　　5、督促預算編制進度，協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行中的問題;

　　6、組織審計、考核預算執(zhí)行情況，監(jiān)控預算執(zhí)行情況，比較和分析實際執(zhí)行結果與預算的差異情況;

　　7、督促各責任部門切實執(zhí)行預算相關事項，完成預算目標;

　　8、在客觀條件變化時，提出預算方案的調整方案;

　　9、起草公司年度預算執(zhí)行報告。

　　10、提供公司各責任部門編制預算的表單格式和進度表等;

　　11、提供公司各責任部門所需的財務部門所掌握的有關資料以供編制預算的'參考;

　　第七條公司各責任部門職責:

　　公司各責任部門是全面預算管理的執(zhí)行單位，在財務部的指導下，負責本部門業(yè)務預算，包括現(xiàn)金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受公司預算管理組織的檢查、考核，責任部門的主要負責人對本部門預算執(zhí)行結果承擔責任。

　　公司各責任部門按照預算執(zhí)行單位所承擔經濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的業(yè)務預算，預算的具體內容為:

　　規(guī)劃設計部:

　　1、負責項目商品房、配套設施、代建工程、出租產品銷售、土地開發(fā)收入及其他與本部門業(yè)務有關的收入的預算;

　　2、負責項目的前期工程費的預算;

　　3、負責項目建筑安裝工程費的預算;

　　4、負責項目配套設施費的預算;

　　5、負責項目銷售費用的預算;

　　6、負責與本部門業(yè)務有關的項目預備費的預算;

　　7、負責與本部門業(yè)務有關的開發(fā)間接費用的預算;

　　8、負責與本部門業(yè)務有關的稅費的預算;

　　9、負責監(jiān)控本部門預算的執(zhí)行情況。

　　土地開發(fā)部、工程部:

　　1、負責項目土地成本的預算;

　　2、負責項目基礎設施費的預算;

　　3、負責與本部門業(yè)務有關的項目預備費的預算;

　　4、負責與本部門業(yè)務有關的開發(fā)間接費用的預算;

　　5、負責與本部門業(yè)務有關的稅費的預算;

　　6、負責監(jiān)控本部門預算的執(zhí)行情況。

　　辦公室:

　　1、負責本部門直接核算的有關項目開發(fā)間接費用的預算;

　　2、負責本部門直接核算的公司管理費用的預算;

　　3、負責審核、匯總與本部門業(yè)務有關的各責任部門開發(fā)間接費用的預算;

　　4、負責與本部門業(yè)務有關預備費的預算;

　　5、負責與本部門業(yè)務有關的稅費的預算;

　　6、負責監(jiān)控本部門預算的執(zhí)行情況。

　　財務部:

　　1、負責本部門直接核算的有關項目開發(fā)間接費用的預算;

　　2、負責審核、匯總與本部門業(yè)務有關的各責任部門開發(fā)間接費用的預算;

　　3、負責與本部門業(yè)務有關預備費的預算;

　　4、負責與本部門業(yè)務有關的稅費的預算;

　　5、負責編制公司資本預算，主要包括固定資產投資預算、權益資本投資預算和債券投資預算;

　　6、負責編制公司籌資預算，主要包括預算期內需要新借入的長短期借款及對原有借款還本付息的預算;

　　7、負責編制公司財務預算，財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產負債表和預計損益表反映。

　　第八條:公司全面預算管理的實施包括五個階段:

　　第一階段:確定公司經營目標階段(時間:上年11月上旬完成)此階段由公司經理辦公會根據公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制訂公司年度經營目標，召開公司年度預算工作會議，說明預算編制程序，頒布公司年度經營目標。

　　第二階段:各責任部門分別制訂各自的業(yè)務預算草案階段(時間:上年11月下旬完成)公司各責任部門根據公司年度經營目標，結合上一年的預算執(zhí)行情況，分別制訂各責任部門年度工作計劃及完成工作進度計劃表，經公司經理辦公會批準后，以各責任部門工作計劃為依據，分別編制各自的預算草案，各責任部門可按照業(yè)務模塊分別編制，然后匯總形成責任部門的預算草案。

　　第三階段:預算草案匯總、初審、修改階段(時間:上年12月下旬完成)公司財務部負責將各責任部門的預算草案進行匯總，形成公司的預算草案，進行方案的初步審核，根據需要進行必要的調整后形成公司年度預算方案，經公司經理辦公會批準后，打印裝訂成冊上報有關單位，并發(fā)放公司經理辦公會及各責任部門。

　　第四階段:執(zhí)行預算方案階段(時間:1——12月份)公司各責任部門嚴格按照預算方案執(zhí)行，在此期間財務部負責預算的監(jiān)控。

　　第五階段:修正預算方案階段(時間:12月份)根據公司的預算執(zhí)行情況，財務部編制預算執(zhí)行報告，報送公司經理辦公會，同時制訂預算糾正措施，為編制下一年度的預算方案打下基礎。

　　第九條:全面預算管理工作的流程:(見流程圖)

　　第十條:公司預算一經批復下達，各預算執(zhí)行單位要認真組織實施，將預算指標層層分解，并落實到各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。

　　第十一條:公司應當將預算作為預算期內組織、協(xié)調各項經營活動的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度預算目標的實現(xiàn)。

　　第十二條:公司預算管理組織應當強化現(xiàn)金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執(zhí)行;對于預算外的項目支出，應當按照公司的預算支付程序進行;對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

　　第十三條:開展全面預算管理工作，應建立與之相應的預算考核制度，將預算的執(zhí)行情況與績效考核辦法結合起來，使預算保持其應有的嚴肅性和權威性。

　　第十四條:全面預算管理的具體操作應注意的問題:

　　1、全面預算管理工作是公司上下全員的共同參與，是自下而上、自上而下、上下結合的預算管理過程，而不是某個部門或某個人的工作;

　　2、全面預算管理工作貫穿于公司的整個管理過程中，是公司長期以往的工作，而不是階段性的;

　　3、預算的大前提是有完善的經營計劃，預算目標重點是實現(xiàn)經營目標過程中形成的子目標，預算的關注點要放在目標實現(xiàn)的過程上;

全面管理制度2

　　第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范zz石油(集團)工貿有限公司油品調運分公司(以下簡稱“油品調運分公司”或“公司”)全面預算管理工作，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標，根據工貿公司全面預算管理制度，結合公司各項費用特性及管控要求，特制定本辦法，請遵照執(zhí)行。

　　第二條 本辦法所稱全面預算管理是指根據公司及戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經營計劃和生產經營狀況，確定年度經營目標，在科學預測和決策的基礎上，以貨幣單位和其他計量單位為形式，綜合反映公司未來一定期間全部經營活動的各項信息，實現(xiàn)從預測、決策、執(zhí)行、分析、控制到考核的全面管理。

　　第三條 全面預算管理應遵循的主要原則:

　　(一)全員、全額、全過程原則;

　　(二)目標管理原則;

　　(三)合理性原則;

　　(四)嚴肅性原則;

　　(五)分類管理原則;

　　(六)權責對等原則;

　　(七)成本效益原則;

　　(八)重大事項、例外事項報告原則。

　　第二章 組織體系及管理方式

　　第一節(jié) 預算機構及職責

　　第四條 預算管理領導小組是對公司預算事項行使決策權的非常設專門工作機構，是實施全面預算管理的最高管理機構。預算管理領導小組下設預算管理辦公室(以下簡稱“預算辦”)，負責組織全面預算管理日常工作、落實預算委審批或交辦的預算工作。預算辦設在公司財務資產部，預算辦主任由財務資產部部門負責人擔任。

　　第五條 預算管理領導小組由公司領導班子成員組成。設主任、副主任各一名。主任由公司經理擔任，全面負責預算工作，副主任由財務主管領導擔任。

　　第六條 如有成員不再擔任公司的相關職務，自動失去成員資格，并由領導小組根據本辦法規(guī)定補足成員人數。

　　第七條 預算辦主任由財務資產部負責人擔任;成員由公司各預算歸口管理部門負責人及預算管理人員組成。

　　第八條 預算歸口管理部門是財務資產部。

　　第九條 預算管理領導小組主要職責權限:

　　(一)審定公司預算管理體系建設方案、預算管理制度及相關規(guī)定;

　　(二)審定公司年度預算目標和年度預算編制方案;

　　(三)聽取并審議年度預算執(zhí)行報告;

　　(四)審定預算分解方案、預算調整方案和預算考核方案;

　　(五)督導預算執(zhí)行，審閱預算執(zhí)行分析結果，重點關注預算執(zhí)行差異的跟蹤落實情況;

　　(六)協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行中的重大問題。

　　第十條 預算辦主要職責權限:

　　(一)擬訂公司全面預算管理制度，并負責檢查落實預算管理制度的執(zhí)行;

　　(二)組織和指導預算責任主體開展年度、月度全面預算編制工作;

　　(三)預審全面預算編制初稿，綜合平?，并編制公司年度全面預算草案，提交預算管理領導小組審定;

　　(四)根據工貿公司批復的年度、月度預算方案，審核年度、月度預算分解方案，并提交預算管理領導小組審定;

　　(五)跟蹤、監(jiān)控預算執(zhí)行情況;定期向預算管理領導小組提交預算執(zhí)行分析報告;

　　(六)協(xié)調解決公司預算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的有關問題，重大事項上報預算管理領導小組;

　　(七)參與公司預算責任主體預算執(zhí)行情況的考核;

　　(八)定期組織公司全面預算培訓事宜;

　　(九)預算管理領導小組授權的其他工作。

　　第十一條 預算考核機構以現(xiàn)有績效管理體系為基礎，由主管績效考核的綜合辦公室負責。預算考核機構的主要職責:

　　(一)擬訂預算考核方案，提交預算管理領導小組審批;

　　(二)定期組織考核各預算執(zhí)行部門的預算目標及預算管理工作質量;

　　(三)編制預算考核報告，提交預算管理領導小組。

　　第十二條 公司本部各職能部門為預算執(zhí)行機構。預算執(zhí)行機構應在上級和本單位預算管理機構統(tǒng)一指導下工作。預算執(zhí)行機構主要職能:

　　(一)執(zhí)行并遵守全面預算管理的各項制度和規(guī)定;

　　(二)提供編制預算的各項基礎資料;

　　(三)根據下達的預算目標組織編制本部門預算方案，并按規(guī)定時間提交預算辦匯總審核;

　　(四)將本部門預算指標層層分解，落實到各環(huán)節(jié)和各崗位;

　　(五)嚴格執(zhí)行經批準的預算，定期監(jiān)督檢查預算執(zhí)行情況;

　　(六)嚴格按照預算內/超預算/預算外事項的執(zhí)行程序提出預算內/超預算/預算外事項的預算執(zhí)行申請并履行審批程序;

　　(七)根據內外部環(huán)境變化及公司預算管理制度，及時提出預算調整申請;

　　(八)認真配合預算辦進行預算執(zhí)行差異的分析與追蹤，查明差異原因，主動解決問題或提出解決問題的建議;

　　(九)接受上級單位對本部門預算執(zhí)行情況的指導、監(jiān)控、考核。

　　第二節(jié) 預算管理領導小組決策程序及議事規(guī)則

　　第十三條 預算辦應負責做好預算管理領導小組各項決策的前期準備工作，組織相關專業(yè)人員進行調查論證，提供有關方面的資料:

　　(一)公司相關財務報告及與本行業(yè)相應指標的比較分析;

　　(二)經匯總的公司初步預算報告;

　　(三)公司財務資產部門及相關部門提出的建議事項;

　　(四)對預算實際執(zhí)行結果與預算的差異情況進行比較和分析的說明;

　　(五)公司重大投資事項的預算報告及進度跟蹤報告;

　　第十四條 除特殊情況外，財務資產部至少提前三個工作日，將相關資料發(fā)送給預算管理領導小組，并負責通知會議主題、時間、地點。

　　第十五條 召開預算管理會議，各成員對預算公室提供的相關報告和資料進行評議，形成相關書面審議材料或會議紀要。內容包括但不限于:

　　(一)預算管理體系建設方案、預算管理制度及相關規(guī)定;

　　(二)年度預算目標、年度預算編制方案;

　　(三)年度、月度預算分解方案;

　　(四)公司預算與實際執(zhí)行情況的差異分析;

　　(五)在跟蹤重大投資項目過程中發(fā)現(xiàn)的重大異常情況;

　　(六)根據環(huán)境變化和實際情況，提出公司預算修正建議;

　　(七)其他相關事宜。

　　第十六條 如有必要，預算管理領導會可以聘請專業(yè)咨詢機構，進行研究論證，為決策提供專業(yè)意見，協(xié)助完成工作。

　　第十七條 預算管理領導小組不定期召開會議。會議由主任負責召集和主持，主任不能出席時可委托副主任或其他成員主持。

　　第十八條 主任或1/2以上的成員可以提議召開會議。會議須有2/3以上成員出席(包括委托)方可舉行。成員應親自出席會議，成員因故不能出席會議的，可書面委托其他成員代為出席，委托書中應當載明授權發(fā)表的建議或意見。

　　第十九條 每一名成員有一票的表決權;會議做出的決議，必須經全體成員的過半數通過。

　　第二十條 預算管理領導小組會議原則上以實體會議方式召開;必要時，也可以通訊方式召開。

　　第二十一條 預算管理領導小組會議的召開程序、表決方式、協(xié)商結果或審核意見必須遵循有關法律、法規(guī)、章程及本辦法的規(guī)定。

　　第二十二條 預算管理領導小組會議記錄由預算小組指定人員負責。預算領導小組會議應當有書面審議意見或會議紀要，出席會議的成員應當在審議意見或會議紀要上簽字;審議意見或會議紀要由財務資產部負責保存。

　　第二十三條 如果預算議案第一次沒有通過預算管理領導小組審議，主任可根據成員意見和業(yè)務需要，決定是否復議。只允許復議一次，若復議不通過，以主任意見為準。

　　第二十四條 出席會議的成員和列席人員均對會議所議事項有保密義務，不得擅自泄露有關信息。

　　第三章 預算內容

　　第二十五條 公司全面預算內容包括:期間費用、經營預算、作業(yè)預算、專項預算、報表預算及kpi預算。

　　(一)期間費用包括:可變費用、修理費用、車輛費用(公務車輛)以及其他各項費用等。

　　(二)其他經營預算包括:營業(yè)收入、營業(yè)成本、其他業(yè)務收入、勞務成本。

　　(三)專項預算包括:職工薪酬、安全專項費用、固定資產原值及累計折舊、無形資產、應交稅費。

　　(四)報表及kpi預算包括:預計利潤表、預計資產負債表、預計現(xiàn)金流量表、關聯(lián)方往來余額表等企業(yè)財務報表預算和主要財務指標、經濟技術指標等kpi預算。

　　第四章 預算編制

　　第二十六條 財務預算編制的原則

　　(一)堅持效益優(yōu)先，總量平。

　　(二)堅持積極穩(wěn)健的財務政策，規(guī)避公司的經營風險。

　　(三)堅持目標控制，確定控制重點，明確預算控制要求。

　　(四)堅持權責明確，嚴格管理。

　　第二十七條 公司預算管理領導小組是公司財務預算的決策機構。公司經理是財務預算的第一責任人。公司全年財務預算、季度預算、月度預算由財務資產部負責匯總上報，相關部門參加編制各類預算、審查預算報告、組織預算調整、評價預算效果等職能，為全面預算奠定組織基礎。

　　第二十八條 預算編制應以上級公司確定的預算目標為基礎，以公司年度業(yè)務計劃為依據，將年度業(yè)務計劃中包含的業(yè)務活動預計轉化為預算數據形成預算編制方案。

　　第二十九條 預算編制方案由上級公司統(tǒng)一下發(fā)的各類專業(yè)預算模板組成，具體包括預算假設、報表及kpi、經營預算、專項預算、投資預算等內容。

　　第三十條 預算編制分為年度預算和月度預算，其中年度預算編制明細到季度，各季度之和形成年度預算值。年度預算下達后，按照月度進行月度預測，生成月度預算。

　　第三十一條 編制的程序和方法

　　依照集團公司上下結合，分級編制，逐級匯總”的程序。結合公司實際，對由公司財務資產部對編報內容與有關部門進行研究討論確定指標。報預算管理領導小組批準后正式下達，各部門嚴格執(zhí)行。

　　第三十二條 日常財務預算及補充預算的編制

　　(一)日常資金預算的編制分為經營性資金預算，資本性支出預算和非經營性資金預算。

　　(二)預算要對歸口管理的費用項目編制過程認真、數字真實負責。嚴禁將審核批準后的各項目之間相串換使用、擠占、挪用，對超額支出部分財務資產部門有權拒絕支付。

　　(三)在生產經營過程中如遇突發(fā)事件，應于支付款前向同級及上級預算部門緊急請示，批準后即行支付。事后應補辦緊急用款補充預算。

　　第三十三條 預算編制的時間按照上級公司的時間規(guī)定執(zhí)行，嚴格按照時間節(jié)點上報公司的預算方案和預算審批流程，日常資金預算上報截止日為每月25日前上報次月預算。

　　第三十四條 本辦法涉及費用包括差旅費、招待費、車輛費及辦公費，實行集中管理和部門定額結合的管控模式。

　　第三十五條 各部門及駐站每月20日將各項費用下月預計情況及相關說明上報計劃財務科，報送時應注明定額及非定額費用金額。為加強全面預算執(zhí)行力度，次月公司會對各部門及駐站預算執(zhí)行情況給予通報。

　　第三十六條 上述定額費用指各部門及駐站在本部門職能范圍內所產生的費用。在執(zhí)行定額費用時，各部門及駐站可直接使用全面預算管理系統(tǒng)線上報銷流程，經領導審批后進行報銷，無需申請。如產生非定額費用，需使用線下申請流程，填寫申請，經領導審批后方可報銷。

　　第三十七條 預算歸口管理部門負責本部門歸口預算內容的編制和上報公司歸口預算內容的審核，財務資產部負責公司預算最終審核、匯總和合并上報工作。

　　第五章 預算執(zhí)行與監(jiān)控

　　第三十八條 各預算執(zhí)行單位應嚴格執(zhí)行批準下達的預算目標，建立預算事前審核機制和部門預算管理臺賬，形成全員、全面、全過程的預算執(zhí)行責任體系。

　　第三十九條 預算執(zhí)行與監(jiān)控的原則:

　　(一)公司預算辦負責對公司預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控;

　　(二)各預算歸口管理部門承擔本部門歸口管理預算的監(jiān)控責任;

　　(三)預算執(zhí)行監(jiān)控以月度預算為基準進行。

　　第四十條 公司月度預算執(zhí)行與控制流程:

　　(一)經辦人在執(zhí)行預算之前首先填寫預算執(zhí)行申請表或預算執(zhí)行申請單。

　　(二)經辦人將申請表單提交給所在部門負責人審核，審核通過后，提交部門分管領導審批。

　　(三)預算歸口管理部門負責人對申請表單進行審核;審核通過后，根據審批權限由歸口部門分管領導或經理對申請表審批。

　　(四)審批程序執(zhí)行完畢之后，經辦人應及時將申請表單提交財務確認，財務確認無誤后將申請表單返還經辦人。

　　(五)業(yè)務執(zhí)行完畢時，經辦人需填寫相應的報賬單，并嚴格執(zhí)行規(guī)定的報賬流程。

　　第四十一條 預算外事項和超預算事項申報程序。

　　(一)由執(zhí)行人填寫預算外或超預算事項申請表;

　　(二)相關部門負責人和權限領導對預算外或超預算申請進行審核或審批，通過后提交預算辦;

　　(三)預算辦就事項申請理由的充分性、金額的合理性進行初審，審核完畢后提出意見，并提交預算委審批;

　　(四)預算管理領導小組審批通過后，預算辦將預算外或超預算事項申請?zhí)峤簧霞壒�司審�?

　　第六章 預算分析

　　第四十二條 各預算執(zhí)行單位應定期(月、季、年)進行預算分析，通過編制預算分析報告、召開經營活動分析會等方式，發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行差異，尋找差異發(fā)生原因，并采取適當措施，確保預算目標的實現(xiàn)。

　　第四十三條 預算分析工作按照“誰編制誰分析，歸口審核歸口分析，總審核總分析”的原則開展。預算辦負責公司預算總體執(zhí)行情況分析。

　　第四十四條 預算分析內容包括kpi及報表分析、經營預算分析、專項預算分析、投資預算分析等。預算分析報告要求數據準確、原因到位，責任和措施明確。

　　第四十五條 預算分析報告分為月報、季報、年度報告及專項報告，并定期上報預算辦。

　　第七章 預算調整

　　第四十六條 預算調整分為臨時性目標調整和年度預算目標調整，其中臨時性目標調整又分為預算內事項和預算外事項。

　　(一)臨時性目標調整

　　1.調整原則:

　　(1)不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預算目標;

　　(2)調整方案應當在經濟上能夠實現(xiàn)最優(yōu)化;

　　(3)調整重點應當放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的`關鍵性差異方面。

　　2.預算內事項是指已立項的項目，資金使用情況發(fā)生增減變動，導致預算目標發(fā)生的結構性調整。對于不影響年度整體預算目標的調整事項，由預算執(zhí)行部門向公司預算辦提交預算調整申請，詳細說明調整原因及調整后對公司運營可能產生的影響等資料，由公司預算辦視項目性質、額度，按程序報批。

　　3.預算外事項是指經批準下達的年度預算中未涉及的，但因內部或外部因素導致的、必須執(zhí)行的事項。由預算執(zhí)行部門向公司預算辦提交預算調整申請，由公司預算辦匯總后提交公司預算管理領導小組審批并上報上級公司。

　　(二)年度預算執(zhí)行應具有剛性，在批準下達后一般不允許調整。在預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情況，導致預算編制基本假設發(fā)生重大變化的事項的，可在年中予以調整:

　　1.體制改革;

　　2.業(yè)務經營范圍變更;

　　3.組織結構變更;

　　4.市場競爭形勢發(fā)生重大變化、戰(zhàn)略目標調整;

　　5.國家宏觀政策大幅度調整;

　　6.國家政治經濟生活中不可抗拒事件發(fā)生;

　　7.重大自然災害和公共緊急事件的影響;

　　8.對預算編制基礎具有重大影響的其他事項。

　　第四十七條 每年7月初，公司啟動預算調整流程。預算調整按下列程序進行。

　　(一)由預算執(zhí)行部門按歸口管理原則分級書面上報預算調整方案，闡述預算執(zhí)行時間、狀況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度等，提出預算的調整范圍和幅度。

　　(二)預算辦匯總平衡各部門的預算調整申請，形成年度預算調整方案，并上報公司預算管理領導小組審議。審議通過后于7月底前上報上級公司審批。

　　(三)預算調整方案未批復前，仍按原預算指標執(zhí)行和考核。

　　第八章 預算考核

　　第四十八條 預算考核內容包括:預算目標考核和預算管理工作考核。預算目標考核以調整后的年度預算目標為基準。

　　第四十九條 預算管理工作考核內容包括:預算編制的準確性、及時性、規(guī)范性;預算執(zhí)行監(jiān)控環(huán)節(jié)申請審批程序的規(guī)范性;預算分析的及時性、全面性和透徹度;預算工作組織的周密性等。

　　第五十條 各預算執(zhí)行部門應承擔本部門的預算管理工作考核責任，預算歸口管理部門要承擔所歸口的預算管理工作考核連帶責任。

　　第五十一條 預算考核原則

　　(一)可控性原則

　　(二)權責對等原則

　　(三)分級考核原則

　　(四)公平公正原則

　　(五)整體利益最大化原則

　　(六)例外原則

　　第五十二條 預算考核是績效考核的組成部分，預算考核評價結果是績效考核的重要依據。

　　第五十三條 預算考核工作于每年年末12月上旬進行�？荚u依據主要有年初預算目標、超預算或預算外事項執(zhí)行申請、預算分析報告和預算調整文件等。

　　第五十四條 預算考核工作由綜合辦公室牽頭，預算考核報告需上報預算管理領導小組。

　　第九章 附則

　　第五十五條 本辦法由財務資產部負責解釋。

　　第五十六條 本辦法未盡事宜，按照國家法規(guī)及工貿公司相關規(guī)定執(zhí)行。

全面管理制度3

　　第一章總則

　　第一條為推進公立醫(yī)院實施全面預算管理工作，嚴格預算管理，強化預算約束，規(guī)范公立醫(yī)院經濟運行，提高資金使用和資源利用效率，根據《中華人民共和國預算法》《中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見》、政府會計準則制度等法律法規(guī)及建立現(xiàn)代醫(yī)院管理制度等深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革相關政策要求，結合醫(yī)院經濟運行實際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱公立醫(yī)院，是指全國各級衛(wèi)生健康行政部門、中醫(yī)藥主管部門舉辦的各級各類公立醫(yī)院（以下簡稱醫(yī)院）。其他部門舉辦的公立醫(yī)院可參照執(zhí)行。

　　第三條本辦法所稱全面預算管理，是指醫(yī)院對所有經濟活動實行全面管理，全部納入預算管理范圍。包含兩方面內容：一是業(yè)務主管部門對醫(yī)院預算和財務實行全面管理，醫(yī)院作為預算單位，所有收支全部納入預算范圍；二是醫(yī)院內部建立健全全面預算管理制度，以醫(yī)院戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃和年度計劃目標為依據，充分運用預算手段開展醫(yī)院內部各類經濟資源的分配、使用、控制和考核等各項管理活動。具體包括收入、支出、成本費用、籌資投資、業(yè)務等預算。

　　第四條醫(yī)院是本單位預算編制、執(zhí)行、決算的責任主體，應當按照本辦法，在規(guī)定時間內以統(tǒng)一的編制口徑、報表格式和編制規(guī)范，向業(yè)務主管部門報送預算、決算報告。業(yè)務主管部門對各醫(yī)院預算組織論證，提出審核意見。

　　第五條醫(yī)院建立健全全面預算管理制度的基本原則：

　　（一）戰(zhàn)略性原則。堅持以戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃為導向，確定年度計劃目標并合理配置資源，實現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展。

　�。ǘ�）全面性原則。實行全口徑、全過程、全員性、全方位預算管理，覆蓋人、財、物全部資源，貫穿預算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控、調整、決算、分析和考核等各個環(huán)節(jié)。

　　（三）約束性原則。強化預算硬約束，原則上預算一經批復不得隨意調整。要明確預算執(zhí)行管理責任，嚴格執(zhí)行已經批復的預算，增強預算統(tǒng)籌能力。

　�。ㄋ模┛冃�性原則。建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制，推進預算效益效果提升。

　�。ㄎ澹┻m應性原則。符合國家有關規(guī)定和醫(yī)院實際，依據外部政策環(huán)境和醫(yī)院經濟活動變化，及時調整完善預算管理制度、機制、流程、辦法和標準。

　　第六條全面預算管理制度是現(xiàn)代醫(yī)院管理制度的重要內容。業(yè)務主管部門要將全面預算管理納入醫(yī)院預算績效考核的范圍。

　　第二章組織機構

　　第七條醫(yī)院應當建立健全預算管理組織機構，建立由全面預算管理委員會、全面預算管理辦公室、預算歸口管理部門和預算科室組成的全面預算管理組織體系，確保醫(yī)院所有部門、所有科室均納入預算管理體系，確保預算責任能夠分解落實到各級預算責任單元。

　　第八條全面預算管理委員會是醫(yī)院全面預算管理工作的領導機構，主要負責人任主任，總會計師或分管財務工作的院領導任副主任，相關職能部門負責人任委員。全面預算管理委員會的主要職責包括：審議醫(yī)院預算管理制度、預算方案和預算調整方案、預算編制和執(zhí)行中的重大問題、預算執(zhí)行報告、決算報告等預算管理工作中的重大事項。

　　第九條全面預算管理委員會下設全面預算管理辦公室，牽頭負責全面預算管理日常工作。辦公室設在預算管理部門或財務部門，部門負責人任辦公室主任。醫(yī)院根據規(guī)模和業(yè)務量大小，明確負責預算管理工作人員（至少1名），各歸口部門、各預算科室要設立兼職預算員。

　　全面預算管理辦公室的主要職責包括：擬定各項預算管理制度，組織、指導預算歸口管理部門和相關預算科室編制預算，對預算草案進行初步審查、協(xié)調和平衡，匯總編制醫(yī)院全面預算方案，檢查預算執(zhí)行情況并編制報告，組織編制醫(yī)院決算報告，開展預算績效考核評價及編制報告等。

　　第十條預算歸口管理部門包括收入預算歸口管理部門和支出預算歸口管理部門。預算歸口管理部門的主要職責包括：牽頭會同預算科室編制歸口收入、支出預算，并監(jiān)督歸口收入、支出的預算執(zhí)行情況。

　　收入預算歸口管理部門主要包括醫(yī)務、財務、科研、教學、醫(yī)保等業(yè)務管理部門，負責編制醫(yī)院收入預算。其中，醫(yī)療收入預算不得分解下達至各臨床、醫(yī)技科室，效率類、結構類指標可分解下達。

　　支出預算歸口管理部門包括人事、總務、設備、藥劑、基建、信息、科研、教學等業(yè)務管理部門，其職能劃分應當能夠覆蓋醫(yī)院全部支出業(yè)務，且責任分工清晰明確。

　　第十一條預算科室包括醫(yī)院所有臨床、醫(yī)技等科室以及行政后勤等全部預算責任單元，是全面預算管理執(zhí)行層。

　　預算科室的主要職能包括：在全面預算管理辦公室和預算歸口管理部門的指導下，開展本科室預算管理工作。

　　第三章預決算內容

　　第十二條醫(yī)院全面預算包括兩部分內容：一是按照部門預決算管理規(guī)定統(tǒng)一編制的部門預算和部門決算；二是按照《醫(yī)院財務制度》《關于醫(yī)院執(zhí)行政府會計制度—行政事業(yè)單位會計科目和報表的補充規(guī)定》（以下簡稱《補充規(guī)定》）編制的財務預決算，綜合反映醫(yī)院收入費用、資產負債、籌資投資、現(xiàn)金流量等全面財務信息。

　　第十三條醫(yī)院按照部門預決算管理規(guī)定的編報格式和規(guī)范編制中期規(guī)劃、年度部門預算和年度部門決算。醫(yī)院所有收支全部納入部門預算和部門決算。

　　第十四條醫(yī)院按照《醫(yī)院財務制度》《補充規(guī)定》編制財務預算，包括業(yè)務預算、收入費用預算、籌資投資預算及年度預算報告等。

　�。ㄒ唬�業(yè)務預算。主要反映醫(yī)院開展日常運營活動的預算，包括醫(yī)療業(yè)務工作量預算、財政專項預算、科研教學項目預算等，是收入費用預算、籌資投資預算編制的主要基礎和依據。

　�。ǘ�）收入費用預算。主要反映預算期內與醫(yī)院業(yè)務活動直接相關的預算，包括收入費用總預算、醫(yī)療收入和醫(yī)療費用預算（包括管理費用預算）、財政補助收入費用預算、科教項目收入費用預算和其他收入費用預算。

　　人員經費和三公經費預算編制應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標準。

　�。ㄈ�）籌資投資預算。主要反映預算期內醫(yī)院進行投資活動和籌資活動的預算。

　　籌資預算主要指借款預算、融資租賃預算和引入第三方合作預算。醫(yī)院借款、融資租賃和第三方合作必須符合國家有關政策規(guī)定。

　　投資預算主要包括設備、車輛和無形資產購置預算、基本建設和大型修繕預算、對外投資預算等。醫(yī)院對外投資主要包括認購國債、全資或與第三方合作舉辦獨立法人的非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機構等。醫(yī)院對外投資的資產來源和投資范圍必須符合國家有關政策規(guī)定。

　�。ㄋ模╊A算報告。包括全部預算報表及預算編制說明。預算編制說明應當包括編制預算采用的會計政策以及與預算有關的重要事項。主要包括醫(yī)院基本情況、業(yè)務前提條件或基礎、收支測算原則與比率、重要費用支出項目說明、大額固定資產購置說明、基本建設和大型修繕項目說明、固定資產折舊政策、對外投資和第三方合作項目說明、長期負債情況說明等。對外投資和第三方合作項目應當詳細說明合作方、合作模式、資金籌集、使用和分配、主要業(yè)務、是否按照規(guī)定進行審批等情況。

　　長期負債應當詳細說明籌資對象、期限、籌資用途、籌資規(guī)模、利率、是否按照規(guī)定進行審批、政府是否負有擔保責任等情況。

　　第十五條醫(yī)院按照《醫(yī)院財務制度》《補充規(guī)定》編制權責發(fā)生制財務決算，包括收入費用決算、籌資投資決算、財務運行決算及年度決算報告等。

　�。ㄒ唬┦杖胭M用決算。包括收入費用總決算、醫(yī)療收入和醫(yī)療費用決算、財政補助收入費用決算、科教項目收入費用決算和其他收入費用決算。

　�。ǘ�）籌資投資決算。包括設備、車輛和無形資產購置決算、基本建設和大型修繕決算、對外投資決算、借款決算、融資租賃決算和第三方合作決算。

　�。ㄈ�）財務運行決算。包括資產負債決算、現(xiàn)金流量決算、凈資產變動決算等綜合性報表，綜合反映收入費用決算和籌資投資決算的結果。

　　（四）年度決算報告。包括決算報表、編制說明和財務分析報告。決算編制說明應當包括編制決算采用的會計政策以及與決算有關的重要事項，以便于理解各決算報表，應當至少包括預算編制說明涵蓋的事項。編制決算采用的會計政策原則上應當與預算編制保持一致，確有必要調整的應當詳細說明。

　　第四章預算編制

　　第十六條醫(yī)院應當在規(guī)定時間內完整、準確、及時地完成預算編制工作。

　　第十七條預算編制應當統(tǒng)籌考慮以下方面：

　�。ㄒ唬﹫猿止�立醫(yī)院的公益性，正確處理社會效益和經濟效益的關系，保障基本醫(yī)療服務正常有序開展，提高醫(yī)療服務質量和水平，促進醫(yī)療、教學、科研協(xié)調發(fā)展。

　　（二）堅持以戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃為導向，根據區(qū)域衛(wèi)生健康規(guī)劃、衛(wèi)生資源配置標準和年度事業(yè)發(fā)展計劃，科學預測年度收入支出目標，合理配置內部資源，實行總量平衡和控制。

　�。ㄈ�）程序公開透明，充分聽取醫(yī)院領導班子、各職能部門、業(yè)務部門和專家意見，實行民主決策，并納入院務公開內容。

　�。ㄋ模﹫猿忠允斩ㄖА⑹罩�平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點，不得編制赤字預算。

　�。ㄎ澹﹫猿謪栃泄�(jié)約、勤儉辦院的方針，加強成本核算和控制，充分考慮成本費用開支范圍和規(guī)模，結合工作任務、人員編制、有關開支定額標準變化因素等情況，合理編制支出預算。

　�。�六）嚴格控制對外投資，投資范圍僅限于醫(yī)療服務相關領域，不得使用財政撥款、財政撥款結余對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。

　　（七）防范財務風險，加強應收應付預算管理，嚴格控制借款規(guī)模；確需借入或融資租賃的，應當按照規(guī)定報批；嚴禁舉債建設。

　�。ò耍﹪栏窠Y余資金管理，醫(yī)院累計可支配醫(yī)療盈余達到上年度業(yè)務支出一定比例的，須在編制年度預算時將累計可支配醫(yī)療盈余與業(yè)務收入和財政補助收入統(tǒng)籌考慮；規(guī)范專用基金提取。

　　第十八條醫(yī)院應當根據預算內容設置預算項目，并針對不同預算項目的特點，合理選擇固定預算、彈性預算、增量預算、零基預算、定期預算、滾動預算等預算編制方法。編制方法應當相對固定，預算期內的編制方法變動應當經全面預算管理委員會審批。

　　第十九條醫(yī)院應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，層層組織做好預算編制工作。各預算科室應當配合預算管理辦公室、預算歸口管理部門做好預算編制工作。

　　第五章預算審核和批復

　　第二十條業(yè)務主管部門根據行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對醫(yī)院預算的合法性、真實性、完整性進行審核匯總并綜合平衡。

　　第二十一條業(yè)務主管部門審核醫(yī)院預算應當遵循預算管理相關規(guī)定，重點審核醫(yī)院收支總量和結構變化，人員經費、基本建設、大型設備購置等重點支出以及籌資投資、結余資金使用等情況，嚴格控制不合理支出。具體包括：

　�。ㄒ唬┽t(yī)院收入變化幅度與近三年收入變化幅度對比情況，變化幅度是否合理。

　�。ǘ�）醫(yī)療收入結構是否合理。是否優(yōu)化醫(yī)院收入結構，逐步降低藥品、耗材、檢查、化驗收入所占比重，提高診療費、手術、護理等醫(yī)療服務收入所占比重。

　�。ㄈ�）人員支出預算是否準確、完整反映醫(yī)院所有人員（包括在職職工、臨時聘用人員、離退休人員等）的工資、津補貼、獎金、離退休金等預計發(fā)放情況。

　�。ㄋ模┕芾碣M用占總體費用的比重是否合理，是否堅持了厲行節(jié)約、勤儉辦院的方針。

　�。ㄎ澹┗�本建設、大型設備購置和其他重點項目是否進行了充分論證，是否符合區(qū)域衛(wèi)生健康規(guī)劃和衛(wèi)生資源配置規(guī)劃，是否履行了必要審批程序，資金來源是否合法合規(guī)，是否存在違反規(guī)定舉債建設和融資租賃等情況。

　�。�六）對外投資和第三方合作是否進行了充分的可行性論證，是否符合相關規(guī)定并履行了必要審批程序。

　�。ㄆ撸┙Y余資金使用是否合理合規(guī)。各級業(yè)務主管部門應當對累計可支配醫(yī)療盈余不足以彌補虧損的醫(yī)院和累計可支配醫(yī)療盈余滾存較大的醫(yī)院進行重點監(jiān)控和分析。

　　第二十二條醫(yī)院業(yè)務主管部門應當設立專項資金預算評審專家?guī)�。在醫(yī)院自行組織可行性分析論證的基礎上，從專家?guī)熘谐槿∠嚓P專家對醫(yī)院申報的專項項目預算的合法性、合規(guī)性、合理性進行評審，評審意見作為項目入庫的重要依據。對重大采購與投資預算應當聘請院外專家參與評審，或者由公正客觀的獨立第三方評估機構組織論證。

　　第二十三條醫(yī)院年度部門預算和財務預算報告應當提交全面預算管理委員會審議，醫(yī)院決策機構通過后按照要求報同級業(yè)務主管部門。

　　第六章預算執(zhí)行

　　第二十四條醫(yī)院要嚴格執(zhí)行經批復的預算，完善各項預算管理規(guī)章制度，嚴格遵守預算執(zhí)行授權審批制度和各項審批程序，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系，并將預算作為開展各項業(yè)務活動和經濟活動的基本依據。

　　第二十五條預算管理辦公室應當定期組織開展預算執(zhí)行情況分析，通過召開預算執(zhí)行分析會議等形式，及時通報各科室（或成本核算單元）預算執(zhí)行情況，研究解決預算執(zhí)行中存在的突出問題，提出相應的.建議或改進措施并形成書面報告，提交全面預算管理委員會研究決定。

　　第二十六條各預算歸口管理部門應當定期向預算管理辦公室報告預算執(zhí)行情況，接受監(jiān)督，并對預算差異較大的情況進行分析和上報。

　　第七章預算調整

　　第二十七條醫(yī)院年度預算一經批復，不得隨意調整。當醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃有重大調整、政府出臺相關政策以及存在其他事項對預算執(zhí)行產生重大影響時，醫(yī)院應當按照規(guī)定程序調整預算并報同級業(yè)務主管部門。

　　第二十八條安排財政資金的基本支出和項目支出預算調整，按照部門預算管理相關規(guī)定執(zhí)行。

　　第八章年度決算

　　第二十九條醫(yī)院應當按照要求組織開展年度決算工作,編制部門決算和財務決算，確保及時完成年度決算工作。

　　第三十條醫(yī)院部門決算和財務決算應當提交全面預算管理委員會審議，經醫(yī)院決策機構審核同意后報同級業(yè)務主管部門。

　　對于醫(yī)院的部門決算，業(yè)務主管部門按照部門決算管理相關規(guī)定審核匯總后報同級財政部門，財政部門將其納入業(yè)務主管部門的部門決算統(tǒng)一批復。

　　醫(yī)院應當按照政府綜合財務報告編制工作規(guī)定的格式、內容和要求編制財務報告，并納入部門財務報告合并編制范圍。

　　第九章財務分析

　　第三十一條醫(yī)院應當建立分析制度，編制年度預算分析報告和財務分析報告。分析報告應當包括以下內容：

　　（一）預算報告。

　　預算編制分析。反映醫(yī)院業(yè)務預算、收入費用預算、籌資投資預算等預算編制情況。

　　預算執(zhí)行分析。反映醫(yī)院當期收支預算執(zhí)行進度，預算執(zhí)行差異原因分析。

　　預算結果評價。全方位綜合評價醫(yī)院當期預算完成情況。

　　（二）財務報告。

　　財政保障水平分析。反映醫(yī)院當期收到的財政補助情況及財政補助支出進度。

　　醫(yī)療費用控制分析。反映醫(yī)院當期醫(yī)療費用控制情況及采取的措施。

　　盈余分析。反映醫(yī)院除來源于財政項目收支和科教項目收支之外的收支結余水平，體現(xiàn)醫(yī)院財務狀況、醫(yī)療支出的節(jié)約程度以及醫(yī)院管理水平。

　　收入費用結構分析。反映醫(yī)院收入費用結構的合理性，使用藥品、耗材、檢查、化驗收入占醫(yī)療收入比重，以及人員經費占比、管理費用率等指標。

　　成本管理能力分析。反映醫(yī)院門診收入和住院收入耗費的成本水平，使用門診收入成本率、住院收入成本率、百元收入藥品、衛(wèi)生材料消耗等指標。

　　償債能力分析。反映醫(yī)院當期使用資產償還債務的能力，使用資產負債率、流動比率等指標。

　　資產運營能力分析。反映醫(yī)院當期期末資產規(guī)模、結構、收益及質量情況，使用總資產周轉率、應收賬款周轉率、存貨周轉率等指標。

　　發(fā)展能力分析。反映醫(yī)院通過各種經濟活動不斷擴大積累而形成的發(fā)展?jié)撃芮闆r，使用總資產增長率、凈資產增長率等指標。

　　工作效率分析。反映醫(yī)院的病床、醫(yī)療設備利用率及出診醫(yī)生的工作效率情況。

　�。ㄈ�）其他情況說明。

　　會計核算分析。反映醫(yī)院會計核算的規(guī)范性和準確性。

　　內部控制分析。反映醫(yī)院的單位層面和業(yè)務層面的內部控制建設及實施情況。

　　績效考核分析。反映醫(yī)院預算績效考核制度建立及執(zhí)行情況、當期績效目標完成情況。

　　其他分析。會對醫(yī)院本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及其他需要分析的事項。

　　第三十二條分析方法主要包括比較分析法、比率分析法、因素分析法、結構分析法等。醫(yī)院根據實際情況選擇適當的方法進行分析。

　　第三十三條醫(yī)院應當建立財務分析指標預警機制，對核心指標實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)異常情況，查找原因并采取對策措施。醫(yī)院應當加強財務分析結果的應用，對于財務分析反映的突出問題，提出相應的改進措施并形成書面報告。

　　第三十四條醫(yī)院年度預算分析報告和財務分析報告應當提交全面預算管理委員會審議。

　　第十章預算績效考核

　　第三十五條醫(yī)院應當建立全面預算績效管理制度。圍繞預算管理的主要內容和環(huán)節(jié)，完善各環(huán)節(jié)預算績效管理流程，制訂預算績效管理制度和實施細則。探索構建核心預算績效指標體系，實現(xiàn)科學合理、細化量化、可比可測、動態(tài)調整、共建共享。加快預算績效管理信息化建設，促進醫(yī)院財務、資產、業(yè)務等信息互聯(lián)互通。

　　第三十六條醫(yī)院應當采用合理方法考核預算執(zhí)行結果、成本控制目標實現(xiàn)和業(yè)務工作效率等情況，確定預算差異、分析差異原因、落實差異責任，做到職責到位、責任到人，并將預算績效考核結果作為內部業(yè)務綜合考核、資源配置、年度評比、內部收入分配的重要依據。

　　第三十七條醫(yī)院業(yè)務主管部門應當根據全面預算績效管理相關規(guī)定開展預算績效管理工作，統(tǒng)籌考慮資金資產和業(yè)務活動，從運行成本、管理效率、履職效能、社會效應、可持續(xù)發(fā)展能力和服務對象滿意度等方面，衡量醫(yī)院整體及核心業(yè)務實施效果，強化績效考核導向，推動落實公益性，提升醫(yī)療服務質量，促進醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展。

　　第十一章信息化建設

　　第三十八條醫(yī)院應當按照《醫(yī)院信息化應用技術指引》和《全國醫(yī)院信息化建設標準與規(guī)范》等文件要求，加強預算管理信息化建設，對預算編制、審核、執(zhí)行、調整、決算、分析、考核的全過程實現(xiàn)信息化管理，提高醫(yī)院管理和運行效率。

　　第三十九條醫(yī)院預算管理系統(tǒng)要與醫(yī)院其他信息管理系統(tǒng)（HIS系統(tǒng)等）有效對接，逐步實現(xiàn)預算系統(tǒng)與其他信息管理信息系統(tǒng)的互聯(lián)互通，實現(xiàn)預算數據直接從信息系統(tǒng)匯總提取，減少人為干預。

　　第十二章信息公開

　　第四十條醫(yī)院應當建立全面預算信息公開制度，根據國家有關規(guī)定和醫(yī)院管理實際，確定信息公開的時間、內容、程度、方式和程序，強化內部監(jiān)督，提高醫(yī)院預算透明度。

　　第四十一條年度終了醫(yī)院應當以審計后的財務決算為基礎，重點公開醫(yī)院收支、門急診次均醫(yī)藥費用及增幅、住院人均醫(yī)藥費用及增幅、主要病種例均費用等社會公眾較為關心的信息，并確保公開內容的真實性和準確性。

　　第四十二條各級業(yè)務主管部門要督促醫(yī)院建立信息公開制度，并對擬公開信息的內容、來源、標準等進行規(guī)范，以確保數據采集的準確性和公開信息的可比性。

　　第十三章附則

　　第四十三條全面預算編制周期為公歷年度。醫(yī)院可以根據管理需要將跨年度項目納入項目庫管理，并將細化后的項目預算納入每個預算編制周期。

　　第四十四條本辦法由國家衛(wèi)生健康委、國家中醫(yī)藥管理局負責解釋。

　　第四十五條本辦法自20xx年1月1日起施行。

全面管理制度4

　　全面質量管理制度是一種企業(yè)運營策略，旨在確保產品和服務的高質量，通過系統(tǒng)化、標準化的方法提高生產效率，降低運營成本，提升客戶滿意度。它涵蓋了企業(yè)的各個層面，從產品設計、生產過程到售后服務，貫穿整個價值鏈。

　　內容概述：

　　1. 質量策劃：定義質量目標，制定實現(xiàn)這些目標的.計劃。

　　2. 質量控制：實施監(jiān)控和測量活動，確保產品或服務符合預設標準。

　　3. 質量保證：通過內部審計和審查，確保質量管理系統(tǒng)有效運行。

　　4. 質量改進：持續(xù)評估和改進流程，消除質量缺陷，提升性能。

　　5. 員工培訓：培養(yǎng)員工的質量意識和技能，使其能積極參與質量管理。

　　6. 供應商管理：確保供應鏈的品質，與供應商建立緊密的合作關系。

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　　【摘要】全面預算管理涉及面廣、流程鏈條長，一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會影響全局。實現(xiàn)全面預算管理應當重視預算管理制度體系的建立與完善，使全面預算管理的實施有規(guī)可依、有章可循。本文從全面預算管理的意義和構建全面預算管理制度體系的必要性出發(fā)，對交通運輸企業(yè)全面預算管理制度體系的建立提出幾點建議。

　　關鍵詞交通運輸業(yè) 預算管理 制度體系

　　交通運輸業(yè)是我國社會經濟發(fā)展的基礎產業(yè)，是推動我國經濟發(fā)展和社會進步的強大動力�！笆�三五”是我國交通運輸基礎設施集中建設、擴大規(guī)模的重要時期，更是加快成網、優(yōu)化結構的關鍵時期，20xx年鐵路公路水路固定資產投資共完成2.79萬億元，同比增長4.7%；完成營業(yè)性客運量190.02億人，比上年下降2.2%，旅客周轉量31239.87億人公里，增長3.9%，貨運量431.34億噸，增長5.2%，貨物周轉量182432.29億噸公里，增長5.0%。

　　一、實施全面預算管理的意義

　�。ㄒ唬�實施全面預算管理是實現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃目標的有力支撐

　　年度全面預算目標是企業(yè)戰(zhàn)略目標的分解和細化，是確保企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃得以實現(xiàn)的有效手段和工具。通過制定年度全面預算目標，可以將發(fā)展戰(zhàn)略分解和細化到產銷規(guī)模、成本費用、投自、融資、資金營運等生產經營管理各個環(huán)節(jié)和各個方面；通過年度全面預算的執(zhí)行，可以將年度預算目標落實、量化到各部門、各環(huán)節(jié)和各個工序，并以月度預算、季度預算的順利實施，確保年度目標的有效實現(xiàn)，從而實現(xiàn)“化戰(zhàn)略為行動”，確保企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標的最終實現(xiàn)。

　　（二）實施全面預算管理是推動企業(yè)加強內部控制的重要工具

　　通過全面預算的制定和實施，可以對企業(yè)經營過程和外部環(huán)境進行及時、有效的分析、預測和判斷，揭示經營管理中的風險點所在，進而有針對性地加強風險管控，使自身所處的環(huán)境與擁有的資源和企業(yè)的發(fā)展目標保持動態(tài)平衡，推動企業(yè)加強內部控制，提高內部控制的效率和效果。

　　（三）實施全面預算管理是提升企業(yè)價值創(chuàng)造能力的重要手段

　　通過全面預算的編制和執(zhí)行，可以將企業(yè)有限的資源加以整合、協(xié)調分配到能夠提高企業(yè)經營效率效果的業(yè)務、活動、環(huán)節(jié)中去，并通過建立和完善各項控制標準和控制程序，進一步加強成本控制，實施精細化管理，遵循成本效益原則，從而推動企業(yè)提升資源的價值創(chuàng)造能力，提高企業(yè)經濟效益。

　　二、構建全面預算管理制度體系的必要性

　　制度體系是企業(yè)管理工作的基礎，是企業(yè)賴以生存的體制基礎，是企業(yè)員工的行為規(guī)范，是企業(yè)經營活動的體制保障。實現(xiàn)全面預算管理應當重視預算管理制度體系的建立與完善，使全面預算管理的實施有規(guī)可依、有章可循。首先，制度體系的建立有利于預算管理發(fā)揮實效。預算管理環(huán)節(jié)復雜，從編制審核、控制分析到考核評價，其中任何一個環(huán)節(jié)沒有制度約束都會導致該環(huán)節(jié)預算流于形式，只有通過建立系統(tǒng)、規(guī)范、有針對性、可操作的制度體系，才能實現(xiàn)預算管理“全員參與、全過程跟蹤、全崗位落實、全內容管控和全方位覆蓋”。其次，制度體系的'建立有助于企業(yè)內控機制的有效運行。預算管理并不是孤立的管理模式，必須和企業(yè)資金管理、風險管理、物資采購及其他各項業(yè)務活動銜接，只有構建全面預算管理制度體系，與其他內控管理制度相輔相成、共同運行，才能推動整個企業(yè)內控機制的健全完善。

　　三、構建交通運輸企業(yè)全面預算管理制度體系的建議

　　（一）健全全面預算管理組織體系，營造良好的體系建設環(huán)境

　　健全有效的預算管理組織體系，從頂層設計入手強化全面預算的組織領導。一是健全全面預算管理組織機構，搭建預算管理委員會、預算管理辦公室和具體預算單位三個層次的全面預算管理工作架構，其中預算管理委員會負責決定和處理全面預算管理的重大事宜，預算管理辦公室具體負責全面預算的編制、審核、控制、分析、調整、考評等工作；二是制定預算管理工作規(guī)則，明確各部門在預算管理中的職責，避免出現(xiàn)漏洞、多頭管理、推諉扯皮現(xiàn)象；三是規(guī)范預算編制流程，明確部門預算內容，確保部門預算項目和部門工作職責互相支撐，企業(yè)所有管理活動閉環(huán)管理。財務部門采取合理方法將業(yè)務部門預算合理轉換成財務數據。

　�。ǘ�）完善預算定額標準制度體系，充分發(fā)揮基礎支撐作用

　　推行預算定額標準能有效提高預算編制效率，強化預算編制剛性。一是完善人員、資產、價格、計量等各項基礎資料數據庫，利用基礎數據庫制定、審核全面預算，實現(xiàn)基本支出預算費用標準化；二是完善交通運輸基礎設施建設項目預算定額，收集歷史數據、同行業(yè)對標企業(yè)的數據，通過立體交叉式的比較，完善本企業(yè)建設項目定額，實現(xiàn)相同地域、相同規(guī)模、同一性質項目預算標準一致，最終實現(xiàn)基礎設施建設項目管理規(guī)范化、標準化；三是完善全面預算管理信息化平臺建設，與企業(yè)資金結算系統(tǒng)、財務核算系統(tǒng)和報表管理系統(tǒng)相銜接，實現(xiàn)對企業(yè)業(yè)務流、資金流、信息流等預算數據的全覆蓋，從而及時、準確地取得、傳遞和利用各項基礎數據，充分發(fā)揮支出標準在預算編制和管理中的基礎支撐作用。

　�。ㄈ�）健全預算分析制度體系，切實發(fā)揮預算約束控制作用

　　加強預算執(zhí)行監(jiān)控，切實發(fā)揮預算約束控制作用。一是建立預算執(zhí)行監(jiān)控制度，預算管理部門要加強與各執(zhí)行部門的溝通，動態(tài)監(jiān)控預算執(zhí)行情況，反饋預算執(zhí)行的進度與效果，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行中存在的偏差與問題；二是建立定期預算執(zhí)行分析制度及重大事項應急分析制度，將預算分析的對象，縱向深化到各預算責任中心，橫向分解到各業(yè)務流程，提高分析的針對性和時效性；三是完善預算控制責任制度，實行預算執(zhí)行結果的非合理性偏差問責制，做到職責到位，責任到人。四是制定預算執(zhí)行審批制度，在金額控制的基礎上，實行預算項目控制，嚴格控制預算外項目支出。

　�。ㄋ模┩晟祁A算考評制度體系，強調考核結果的運用

　　完善預算考核體系，調動實現(xiàn)預算管理目標的積極性。一是科學設計預算考核指標體系，在收入、利潤指標的基礎上，增加市場占用率、客戶滿意度、安全生產事故發(fā)生率等非財務指標，建立績效考核的多重標準。二是完善預算考核結果的運用。將預算考核與激勵體系相結合，通過實施貨幣與非貨幣獎勵來加強目標的一致性，使經營者、員工與企業(yè)形成責、權、利相統(tǒng)一的責任共同體，最大限度地調動經營者和職工的主動性和責任性。

　�。ㄎ澹┩晟祁A算管理人才培訓制度，打牢體系建設的人才基礎

　　完善預算管理人才培訓制度，有效提高預算編制質量和預算控制效果。員工是全面預算的編織者、參與者和執(zhí)行者，完善預算管理人才培訓，讓員工了解預算管理對企業(yè)的重要性，預算編制質量才能得到保障，才能提高員工參與預算管理的積極性和主動性。

　　參考文獻

　　[1]交通運輸部.20xx年交通運輸行業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報[R].交通運輸部網站，20xx.

　　[2]何靜.全面預算管理在交通運輸行業(yè)中的應用研究[D].云南大學，20xx.

全面管理制度6

　　第一章總則

　　第一條為加強中國泛海控股集團有限公司(以下簡稱“集團公司”)及所屬各公司全面風險管理，保障穩(wěn)健經營，根據財政部等五部委發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其18個企業(yè)內部控制應用指引，結合集團實際情況，制訂本制度。

　　第二條本制度適用于集團公司各部門、所屬各公司及受托管理公司(以下總稱為“集團”)的風險管理工作。集團公司所屬上市公司、公眾公司風險管理工作按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管部門的規(guī)定要求，結合實際分別制定。三級及以下公司全面風險管理建設工作，由所屬各公司負責。

　　第三條本制度所稱風險，是指在集團未來經營管理中，各種不確定性對集團實現(xiàn)其戰(zhàn)略及經營目標的影響。集團風險分為集團層面的常見風險與業(yè)務流程控制風險兩個方面。

　　第四條本制度所稱“全面風險管理”，是集團公司董事會、管理層及各部門、所屬各公司和全體員工共同參與的，圍繞集團總體戰(zhàn)略目標和經營目標，通過在管理的各個環(huán)節(jié)和經營過程中，執(zhí)行風險管理的基本流程，對集團運營中要面臨的內部的、外部的可能危及集團利益的不確定性，執(zhí)行相應的控制措施，以獲得集團利益的最大化。

　　第五條集團全面風險管理的目標，是通過識別、評估影響集團戰(zhàn)略和經營目標實現(xiàn)的內外部風險，建立和落實有效的管理措施，確保將風險控制在與總體目標相適應并在可承受的范圍內。

　　第六條集團全面風險管理遵循全面、重要、制衡、適應、成本效益的原則，確保風險管理的有效性。

　　(一)全面性原則：風險管理應當做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一;覆蓋集團的所有業(yè)務、部門和人員，滲透到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，確保不存在風險管理的空白或漏洞。

　　(二)重要性原則：風險管理應當在全面風險管理的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。

　　(三)制衡性原則：風險管理應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。

　　(四)適應性原則：風險管理應當與集團經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況以及風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。

　　(五)成本效益原則：風險管理應考慮實施成本與預期效益的匹配，以適當的成本實現(xiàn)有效控制。

　　第七條集團全面風險管理涵蓋公司治理與經營管理活動中所有環(huán)節(jié)，包括但不限于：

　　(一)公司治理環(huán)節(jié)：主要包括“三會”運作，“三會”和管理層的職權等。

　　(二)重大資產購買和出售環(huán)節(jié)：主要包括重大資產自建、購置、處置、維護、保管與記錄等。

　　(三)對外投資環(huán)節(jié)：包括投資有價證券、股權、金融衍生品及其他長、短期投資、委托理財、募集資金使用的決策、執(zhí)行、保管與記錄等。

　　(四)對外擔保與融資環(huán)節(jié)：包括借款、擔保、承兌、租賃、發(fā)行新股、發(fā)行債券等的授權、執(zhí)行與記錄等。

　　(五)日常經營環(huán)節(jié)：主要包括：生產、采購與付款、銷售與收款、財務會計管理、全面質量管理、產品研發(fā)、人事管理等。

　　第二章組織體系與職責分工

　　第八條集團應按照國家有關法律法規(guī)和公司章程，建立科學、完善的公司治理結構和組織架構，明確董事會、監(jiān)事會、管理層和執(zhí)行層(公司內部各層級)的職責權限、議事規(guī)則、工作程序和相關要求的制度安排，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡，避免職權交叉、缺失或職權過于集中，明確責任，減少內耗，形成各司其職、各負其責、相互制約、相互協(xié)調的工作機制。

　　第九條集團公司董事會是全面風險管理工作的決策領導機構，對集團全面風險管理的有效性負最終領導責任。其主要職責如下：

　　(一)建立完善的公司組織架構并確保其有效運行。

　　(二)制定集團發(fā)展戰(zhàn)略，建立全面預算管理制度，明確集團風險管理目標，有效規(guī)范集團經營行為。

　　(三)審批集團全面風險管理制度。

　　(四)審定集團公司全面風險管理組織機構設置及其職責方案。

　　(五)審批集團全面風險管理年度報告。

　　(六)監(jiān)督、評價集團全面風險管理體系建設和運轉的有效性。

　　第十條集團公司管理層負責日常風險管理工作。其主要職責如下：

　　(一)根據集團發(fā)展戰(zhàn)略、年度預算以及風險管理目標，確保集團經營目標的實現(xiàn)和年度預算的有效執(zhí)行。

　　(二)擬定集團全面風險管理制度和相關的風險管理工作流程，報董事會審批。

　　(三)擬定集團公司全面風險管理組織機構設置及其職責方案，報董事會審批。

　　(四)建立健全風險管理監(jiān)督評價和考核機制，對風險管理實施有效的日常監(jiān)督檢查與評價，并進行嚴格考核。

　　(五)向集團公司董事會提交全面風險管理年度報告。

　　(六)組織集團全面風險管理信息體系和集團風險管理文化建設。

　　(七)落實集團公司董事會決定的有關全面風險管理的其它事項。

　　第十一條集團公司設立風險控制總監(jiān)，負責集團日常風險管理工作的組織、協(xié)調和管理。集團公司成立風險控制管理總部作為全面風險管理工作的職能部門，并向集團公司風險控制總監(jiān)匯報工作。

　　風險控制總監(jiān)的職責如下：

　　(一)擬定集團風險管理制度，參與集團重大經營決策以及經營目標、預算目標的設定。

　　(二)擬訂風險管理工作具體管理辦法和工作流程。

　　(三)指導集團風險管理與其他經營計劃和管理活動的整合。

　　(四)提出集團公司全面風險管理組織職能體系建設建議方案。

　　(五)監(jiān)督檢查集團公司各部門和所屬各公司貫徹執(zhí)行全面風險管理流程情況。

　　(六)推動集團整體風險管理能力的提升，包括風險管理知識的培訓、風險管理意識的增強以及風險管理技能的提高。

　　(七)組織起草集團全面風險管理年度報告。

　　(八)負責組織協(xié)調集團全面風險管理日常工作。

　　第十二條全面風險管理是集團各層面、各崗位、每位員工的重要工作職責之一，集團各部門、所屬各公司以及每位員工，應充分認識自身的風險管理責任，履行風險管理工作職責，自覺防范和控制風險，將風險管理意識貫穿于集團經營管理的各方面和業(yè)務流程的各環(huán)節(jié)。

　　第十三條集團公司各部門負責人為本部門風險管理責任人，并指定一名員工為風險管理聯(lián)系人，負責組織本部門風險識別、風險評估、風險報告及風險控制等工作。

　　第十四條所屬各公司董事會是本公司風險管理的決策領導機構，所屬公司董事長或授權風險控制總監(jiān)為本公司風險管理的第一責任人，執(zhí)行風險管理制度，履行風險管理職能。

　　所屬各公司應結合本公司的實際情況，逐步建立全面風險管理組織體系。

　　所屬各公司風險控制總監(jiān)由集團公司委派或任命，負責所屬公司日常風險管理工作的組織、協(xié)調和管理。未獨立設置風險控制總監(jiān)的所屬公司應指定分管風險管理的領導，并報集團公司批準。

　　所屬各公司應設立風險管理部門或指定資產財務部門作為本公司風險管理的職能部門。

　　第十五條集團公司各部門和所屬各公司在風險管理過程中主要履行以下職責：

　　(一)執(zhí)行集團全面風險管理制度和全面風險管理流程。

　　(二)研究提出本單位的重大決策風險評估報告，并配合風險管理主管部門開展與本單位有關的風險評估工作。

　　(三)研究提出由本單位負主導管理責任的重大風險的管控措施。

　　(四)對本單位的相關風險進行管理監(jiān)控和分析，向風險管理主管部門提交風險日常監(jiān)控信息和風險預警信息。

　　(五)做好本單位有關建立風險管理信息體系的工作。

　　(六)做好本單位培育風險管理文化的有關工作。

　　(七)辦理風險管理其他有關工作。

　　第三章風險管理流程

　　第十六條集團風險管理的基本流程包括：風險評估、風險控制、風險監(jiān)督、改進與報告。

　　(一)風險評估包括：收集信息、梳理流程、對風險進行識別、分析和評價。

　　(二)風險控制包括：修訂完善集團各項、明確風險管理目標、制定風險控制措施、建立健全內部控制體系。

　　(三)風險管理的監(jiān)督與改進包括：定期對風險管理流程及其有效性進行自我評估;定期集團的`風險管理工作進行檢查;聘請外部中介機構對集團的風險管理進行檢查;逐步建立符合集團實際情況的風險管理指標體系;建立風險提示機制;督促風險管理問題的及時改進。

　　(四)評估報告：風險管理部門每年向管理層和董事會提交風險評估報告;發(fā)生重大風險事項應隨時報告。

　　第四章風險評估

　　第十七條風險評估是集團風險管理過程中的一個關鍵環(huán)節(jié)，它包括收集信息、梳理流程、識別風險，評價風險等幾個方面，并通過對風險影響程度的分析，給出集團風險控制的優(yōu)先次序等。

　　第十八條收集信息。集團公司各部門、所屬各公司應廣泛、持續(xù)不斷地收集與集團經營管理相關的內外部初始信息，包括歷史數據和未來預測，建立有效的風險收集與管理系統(tǒng)，對初始信息進行篩癬提煉、對比、分類、組合等必要的管理，以便進行風險評估。這些初始信息主要包括與戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險相關的內外宏觀經濟形勢、經濟運行情況、產業(yè)與金融政策、市場供需、行業(yè)及競爭對手情況、集團戰(zhàn)略與內部運行、財務狀況以及法律法規(guī)等。

　　第十九條梳理流程。就是對涉及集團經營管理全過程的各項管理及其重要業(yè)務流程進行梳理和分類，確定現(xiàn)有流程體系現(xiàn)狀，為集團識別風險，優(yōu)化流程創(chuàng)造條件。

　　第二十條風險識別。集團應當查找各業(yè)務單元、各項重要管理活動及其重要業(yè)務流程中有無風險，有哪些風險。識別經營過程中面臨的各類風險。

　　(一)集團公司各部門、所屬各公司為風險識別的主要實施單位。

　　(二)風險識別方法主要包括：風險清單識別法、財務報表分析法、流程識別法、現(xiàn)場調查法等。

　　(三)風險識別的步驟包括：閱讀風險清單、辨識公司常見風險、訪談、繪制流程圖、撰寫流程說明、識別流程風險點、提出控制措施、填寫風險控制矩陣、整理風險識別文檔等。

　　第二十一條風險分析。風險管理部門應當對識別出的風險采用定性與定量相結合的方法進行分析和評估，統(tǒng)一制定各風險的度量單位和風險度量模型，確保評估的假設前提、參數、數據來源和評估程序的合理性和準確性。

　　第二十二條對各種風險之間的相關性進行分析，以便發(fā)現(xiàn)各風險之間的自然對沖、風險事件發(fā)生的正負相關性等組合效應，對風險進行統(tǒng)一集中管理。

　　第二十三條風險評價。在風險分析和整合的基礎上，評價風險可能產生損失的大小以及對集團實現(xiàn)經營目標的影響程度。

　　第五章風險控制

　　第二十四條風險控制包括修訂完善集團各項規(guī)章制度、明確風險管理目標、制定風險控制措施、建立健全內部控制體系。

　　第二十五條修訂完善集團各項規(guī)章制度。集團成立制度建設小組，根據調整確定后的公司治理結構、內部機構、三定方案(定崗、定編、定職責)以及各項管理及重要業(yè)務流程優(yōu)化方案，按照財政部等五部委發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其18個企業(yè)內部控制應用指引，結合集團實際情況，對集團現(xiàn)行各項規(guī)章制度進行全面清理、審閱、修訂與完善，建立健全全面風險管理制度體系。

　　第二十六條明確風險管理目標、制定風險控制措施。集團根據風險管理總體目標，針對各類風險或每一項重大風險制定風險控制措施�？刂拼胧┲饕�包括：

　　(一)解決該項風險所要達到的具體目標。

　　(二)所涉及的管理及業(yè)務流程。

　　(三)所需要的條件和資源。

　　(四)所采取的具體措施。

　　第二十七條風險控制措施的組織實施。根據風險涉及的職能部

　　門和業(yè)務單位進行分工，認真組織實施風險控制措施，確保風險得到有效控制。

　　第二十八條建立健全集團內部控制體系。

　　(一)根據經營戰(zhàn)略與風險管理目標一致、風險控制與運營效率及效果相平衡的原則，集團制定風險解決的內控方案，針對重大風險所涉及的各項管理及業(yè)務流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施;對其他風險所涉及的業(yè)務流程，要把關鍵環(huán)節(jié)作為控制點，采取相應的控制措施。

　　(二)集團制定合理、有效的內控措施，包括不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。

　　(三)不相容職務分離控制要求全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

　　(四)授權審批控制要求根據常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。

　　常規(guī)授權是指集團在日常經營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權;特別授權是指集團在特殊情況、特定條件下進行的授權。

　　集團各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。集團對于重大的業(yè)務和事項，實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。

　　(五)會計系統(tǒng)控制要求嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。

　　集團依法設置會計機構，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。財務負責人應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格。

　　(六)財產保護控制要求建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。公司嚴格限制未經授權的人員接觸和處置財產。

　　(七)預算控制要求實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，嚴格預算考核，強化預算約束。

　　(八)運營分析控制要求建立運營情況分析制度，管理層應當綜合運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。

　　(九)績效考評控制要求建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系，對集團內部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調崗、辭退等的依據。

　　(十)集團根據內部控制目標，結合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務和事項實施有效控制。

　　第六風險的監(jiān)督、改進與報告

　　第二十九條風險管理的監(jiān)督包括集團公司監(jiān)事會對董事會風險管理工作的監(jiān)督;集團公司董事會對管理層風險管理工作的監(jiān)督;集團公司管理層以及風險控制管理總部對其他部門以及所屬各公司風險管理工作的監(jiān)督。

　　第三十條集團公司董事會負責定期或不定期地對管理層及風險控制管理總部的風險管理工作進行檢查，對是否按照有關規(guī)定開展風險管理工作及其工作效果進行評價;也可根據工作需要，聘請獨立第三方對公司風險管理工作進行獨立檢查評價。

　　第三十一條集團公司風險控制管理總部要定期或不定期對各部門和所屬各公司風險管理工作實施情況和有效性進行檢查和檢驗，對風險管理解決方案進行評價，提出調整改進建議，出具評價和建議報告。

　　集團公司風險控制管理總部要以公司重大風險、重大事件和重要決策、重要管理及業(yè)務流程為重點，對集團風險管理基本流程實施情況進行監(jiān)督。

　　第三十二條集團公司各部門和所屬各公司要定期對其風險管理工作進行自查，及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進，其應及時報送給集團公司風險管理總部。

　　第三十三條集團公司風險控制管理總部要逐步建立符合公司實際情況的風險管理指標體系，并將其作為搜集各部門和所屬各公司風

　　險管理信息的基礎，用以量化評價考核集團各方面風險管理情況，對風險評估所確定的由其管理的重大風險和其他需關注的風險進行持續(xù)的日常監(jiān)控。

　　第三十四條建立風險提示機制。對在經營過程中，通過監(jiān)測、檢驗、檢查發(fā)現(xiàn)的風險，風險管理部門以《風險提示函》的形式，及時向有關部門或所屬公司發(fā)出風險提示，并促進其改進。

　　第三十五條建立風險評估報告制度。集團風險評估報告分為定期報告和不定期報告。定期風險報告是對某一個階段公司經營發(fā)展中存在的風險和糾正的情況進行的綜合報告;不定期專項風險報告是對監(jiān)控中或風險檢查中發(fā)現(xiàn)的重大風險或風險隱患問題進行的專項報告。風險報告要按照規(guī)定的報告程序報送集團公司領導、相關職能部門。

　　報告主要包括以下內容：集團總體經營與運行情況;風險管理組織體系和基本流程的建立與維護;公司內控制度及其執(zhí)行情況;各類風險的評估方法及結果;重大風險事件情況及未來風險的預測;公司日常經營與風險管理的改進建議。

　　第三十六條集團公司各部門和所屬各公司風險管理主管部門在對重大風險的日常監(jiān)控中，要建立重要事件快速報告制度和報送責任人制度，就業(yè)務經營、財務管理、資金運用、工程管理等方面出現(xiàn)的重大問題以及與集團有關的敏感問題、群體的性事件、重大突發(fā)事件、重大違法違紀事件等情況，在所監(jiān)控的風險達到預警條件時，相關部門或單位應當立即報告集團公司。所屬各公司的風險管理主管部門在

　　發(fā)出風險預警報告時，應立即啟動風險，采取風險應對措施，并及時向集團風險控制管理總部報告。

　　第三十七條對于重大突發(fā)風險和跨所屬公司并可能對集團造成重大影響的風險，所屬各公司的風險管理部門應在發(fā)出風險預警報告后立即采取相關措施，盡量控制風險，并隨時向風險控制管理總部報告當地重大風險變化情況、原因、趨勢及下一步對策建議。風險控制管理總部應立即組織分析情況、統(tǒng)籌制訂、實施風險應對方案，盡量降低突發(fā)風險對集團的影響，并報董事會。

　　第三十八條集團風險管理要納入績效考核管理，作為績效考核的一個指標或組成部分。

　　對因工作失職、瀆職而遲報、漏報重要事件，甚至有意見隱瞞不報造成嚴重后果的，按管理程序將追究有關責任人的責任。

　　第七章全面風險管理信息體系建設

　　第三十九條全面風險管理工作應充分利用信息技術手段，建立涵蓋風險管理流程和內部控制系統(tǒng)的風險管理信息體系，包括風險管理信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等各項功能。

　　第四十條風險控制管理總部負責提出風險管理信息體系的功能需求，并與集團信息化管理部門配合，根據集團信息化建設總體規(guī)劃提出風險管理信息體系的建設規(guī)劃方案，同時配合集團信息技術專

　　業(yè)機構等相關力量，進行集團風險管理信息體系的具體開發(fā)、建設和應用工作。

　　第四十一條集團各部門和所屬各公司應確保輸入數據的準確性、及時性、可用性和完整性。對輸入信息系統(tǒng)的數據，未經特殊的批準程序不得更改。

　　第四十二條集團公司信息管理部門應確保風險管理信息體系運行的穩(wěn)定性、安全性和權限管理有效性，并根據實際需要不斷進行系統(tǒng)改進、完善或更新。

　　第八章風險管理文化建設

　　第四十三條集團大力培育和塑造良好的風險管理文化，樹立正確的風險管理理念，增強員工風險管理意識，促進集團全面風險管理目標的實現(xiàn)。

　　第四十四條集團將風險管理文化融于企業(yè)文化建設全過程，在各層面營造風險管理文化的氛圍，在企業(yè)文化管理的相關政策和制度文件中明確規(guī)定風險管理文化的建設要求和內容。

　　第四十五條集團公司和所屬各公司的負責人應在培育風險管理文化中起表率作用，重要業(yè)務流程和風險控制點的管理人員和崗位操作人員應成為培育風險管理文化的骨干力量。

　　第四十六條集團定期對高級管理人員以及全體員工進行風險管理理念、知識、流程以及控制方式等內容的培訓，以增強風險管理

　　意識和能力。

　　第四十七條各級管理人員和崗位操作人員應牢固樹立風險無處不在、風險無時不在、合理利用機會風險的意識，發(fā)揚光大“人人都是一道屏障”的風險控制文化，樹立崗位上的風險管理責任重于泰山的理念。

　　第四十八條集團公司和所屬各公司將通過多種形式廣泛、深入、持久地宣傳道德誠信準則和風險意識，進行風險管理案例教育，針對不同對象，開展風險管理制度和流程的操作人員崗前風險管理培訓。

　　第九章附則

　　第四十九條本制度由集團公司風險控制管理總部負責解釋。第五十條本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。

全面管理制度7

　　一、商業(yè)銀行風險管理體系的內容

　　商業(yè)銀行風險管理體系的內容，主要包括組織形式、組織結構、風險控制制度和風險管理部門的職能安排以及風險的度量技術等方面。

　�。ㄒ唬┥虡I(yè)銀行風險管理體系的組織形式

　　商業(yè)銀行風險管理體系的組織形式分為“自上而下”的集中管理模式和“自下而上”的分散管理模式。風險集中管理由總行統(tǒng)一管理風險，管理體系與整個銀行的管理體系配套，風險管理效果取決于匯總后的風險信息質量及相關分析人員水平。其缺點是風險管理決策層遠離一線，決策者難以保持對風險的高度敏感，且在一定程度上使得一線風險管理人員缺乏管理好風險的積極性。風險分散管理對控制風險的權限下放，由分支機構根據各自面臨的風險實施管理。其不足是如果相應制度缺失，風險管理的責任、權利和利益難以有效統(tǒng)一，就可能使風險控制流于形式。

　�。ǘ�）風險組織結構

　　風險組織結構一般包括：對風險負最終責任的董事會、被授權管理風險的風險管理委員會、負責風險管理政策實施與風險控制的風險管理職能部門、監(jiān)控風險管理政策實施的稽核部門和業(yè)務風險經理。董事會最終承擔財務損失或股東權益減少等責任，防范、控制和處理銀行所面臨的所有風險是董事會的重要職能。風險管理委員會隸屬于董事會，負責制訂銀行的風險管理政策，對那些能夠量化的風險頒布量化風險標準，對內部評估不易量化的風險建立相應的操作規(guī)程。風險管理職能部門隸屬于風險管理委員會，行使日常的監(jiān)督、衡量和評價量化風險的職責。其職責是：批準衡量財務風險的方法體系；監(jiān)控風險限額的使用；審核風險的集中情況；衡量非正常市場狀況的發(fā)生對銀行體系的影響；監(jiān)控投資組合價值的實際波動與預測值之間的方差；審核和批準信貸人員和業(yè)務操作人員所使用的定價模型和風險評估系統(tǒng)。稽核委員會通過內部和外部稽核人員來保證已獲批準的風險管理政策得到有效執(zhí)行。各業(yè)務部門的風險經理負責本部門的風險管理與控制，其職責是確保業(yè)務部門貫徹風險管理政策，并向風險管理職能部門提供日常報告。

　�。ㄈ�）商業(yè)銀行風險管理體系的風險控制制度

　　建立健全風險控制制度是現(xiàn)代商業(yè)銀行風險管理體系的核心內容。包括：一是科學的法人治理結構，通常由股東大會、董事會和監(jiān)事會等機構組成，是現(xiàn)代商業(yè)銀行正常經營與風險控制的基礎性制度保證。二是明確業(yè)務部門風險控制分工及相互制衡關系以實現(xiàn)風險控制與管理中交叉監(jiān)督和雙重控制的效果。三是嚴密謹慎的授權審批制度。在內部建立針對貸款權限、風險限額和審批程序等內容的授權、審批制度。四是有效的內部檢查與稽核制度。

　�。ㄋ模┥虡I(yè)銀行風險管理部門的職能安排

　　風險管理部門的職能定位是風險管理體系運作的重要保證。包括：一是風險管理政策督導。制訂下達授信政策導向、授信資產管理目標、風險管理政策及相關規(guī)章制度；審核分支機構制定授信業(yè)務的操作辦法和實施細則，確保信用風險管理制度體系的一致性；對各分支機構在執(zhí)行中的具體授信管理問題給予指導。二是客戶統(tǒng)一授信風險監(jiān)控。負責制訂授信業(yè)務授權管理辦法和授權方案，明確各分支機構的授信審批權限。三是盡職調查和風險評審。信貸業(yè)務部門受理的所有授信項目都要經過風險管理委員盡職調查小組的調查和集體審議，才能報送決策層審批。四是資產質量監(jiān)控和后評價。監(jiān)測、分析和管理資產質量整體狀況，監(jiān)督各項授信規(guī)章制度的執(zhí)行，監(jiān)控其授信資產質量及授信執(zhí)行情況。

　　（五）風險度量技術

　　1．風險價值法fvaR）。VaR把銀行的全部資產組合風險概括為一個簡單的數字，并以貨幣計量單位來表示風險管理的核心——潛在虧損。VaR實際上回答了在概率給定的情況下，銀行投資組合價值在下一階段最多可能損失多少。

　　2．風險調整的資本收益法（RAROC）。風險調整的資本收益是收益與潛在虧損或VAR值的比值。在對其資金使用進行決策時，不是以贏利的絕對水平作為評判基礎，而是以該資金投資風險基礎上的贏利貼現(xiàn)值作為依據。銀行應在風險與收益之間尋找一個恰當的平衡點，這也是RAROC的宗旨所在。決定RAROC的關鍵是潛在虧損即風險值的大小，該風險值或潛在虧損越大，投資報酬貼現(xiàn)就越大。

　　3．信貸矩陣（CreditMetrics）。該模型以信用評級為基礎，計算某項或某組貸款違約的概率，然后計算上述貸款同時轉變?yōu)閴馁~的概率。該模型通過VaR數值的計算力圖反映出銀行某個或整個信貸組合一旦面臨信用級別變化或拖欠風險時所應準備的.資本金數值。

　　二、我國商業(yè)銀行風險管理體系的現(xiàn)狀及其存在的問題

　　近年來，國內商業(yè)銀行積極致力于完善風險管理體系的建設，取得了不少成果，得到了監(jiān)管部門的充分肯定，但與國外先進銀行比較，依然存在著較大的差距。主要是以下幾個方面問題：

　　（一）在意識層面

　　尚未形成適應現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展要求的風險管理文化。當前，銀行普遍增強了風險意識，但全面風險管理的理念還沒有真正樹立，風險管理戰(zhàn)略的執(zhí)行還缺乏一致性，尤其是基層行在貫徹風險管理方面還多少存在被動消極的問題，一定程度上加大了風險防范的難度。

　�。ǘ�）在體制層面

　　尚未確立科學、嚴謹的風險管理制度體系。如何使業(yè)務發(fā)展與風險管理相互分離又相互制衡，體現(xiàn)發(fā)展的規(guī)范性與靈活性的要求，并在風險管理方面最終實現(xiàn)價值最優(yōu)化，在內控體系建設上存在不少制度空白或制度落實不到位，風險責任的劃分和追究還缺乏較明確的管理舉措等都是當前亟待解決的問題。

　�。ㄈ�）在機制層面

　　尚未建立高效、流暢的風險管理流程體系。一方面，銀行信息化建設才剛剛起步，風險管理系統(tǒng)很難在信息傳導和共享、數據分析以及管理決策等方面發(fā)揮快速反應的作用；另一方面，在基本的機制構建上也存在不少薄弱環(huán)節(jié)，一些制度和規(guī)則的操作性不強，風險評估的手段不夠。

　�。ㄋ模┰诩夹g層面

　　還處于對現(xiàn)代銀行風險管理手段的探索準備階段。從硬件上說，目前國內商業(yè)銀行的系統(tǒng)建設、數據收集與信息管理等工作還遠未成形。從軟件上說，對于國外先進銀行已普遍使用的先進風險管理方法或計量技術，各銀行內部還在積極摸索；在風險控制上，國內銀行更多依靠計分模型、財務比率分析以及主觀經驗進行管理，缺乏先進的風險管理模型以及滿足風險計量要求的數據支持，資產評估的準確性不高，難以進行更深入的風險細分。

　�。ㄎ澹┰谌瞬艑用�

　　適應現(xiàn)代風險管理需要的高素質人才還相當缺乏。建立風險管理的信息平臺以及引進和運用現(xiàn)代風險管理技術，都需要大量高素質的風險管理人才，人才不足是國內商業(yè)銀行提升風險管理能力的重要瓶頸。如何引進以及建立自身的培訓體系和激勵機制，提高人才培養(yǎng)和使用的質量與效率，是目前國內銀行亟須加強的一項工作。

　　三、如何構建完善的商業(yè)銀行風險管理體系

　　（一）構建商業(yè)銀行風險管理的文化體系

　　積極培育成熟健康的風險管理文化對促進商業(yè)銀行全面提升風險管理水平，有效防范和化解經營風險具有非常重要的意義。構建商業(yè)銀行風險管理體系，首先要確立牢固的風險管理理念，有鮮明的風險管理主題，形成有效的風險管理辦法；其次要堅持人本觀念，增強從業(yè)人員的風險管理意識，讓每位員工認識到自身的工作崗位可能存在的風險，使正確的風險管理理念在每個機構和每位員工心中扎根，形成防范風險的第一道屏障；再次要強化隊伍建設，加強對員工的培訓力度，提高全員風險識別和防范的技能和水平；最后，要注重工具創(chuàng)新，強調運用先進的風險管理工具，注重對風險的量化分析，提高風險管理的科學性。

　�。ǘ�）構建商業(yè)銀行風險管理的制度體系

　　一是從制訂和完善制度出發(fā)，保證各項制度的有效性。首先，要適時廢除過時的有關制度，對新制度不斷加以完善，以適應與時俱進的發(fā)展要求。其次，要防止前后重復，讓基層執(zhí)行者無所適從。再次，要強調制度面前人人平等，任何時候、任何層次上都不得有特權化階層。最后，要具有強制性和規(guī)范性，各級要嚴格執(zhí)行制度，充分體現(xiàn)制度的嚴肅性和不可抗拒性。二是建立權力監(jiān)控制度，完善責任追究機制。內部控制對銀行員工的約束力會隨著職位的升高而減弱，表面化的集體決策制度，看上去是降低了決策的風險，實則缺乏責任控制，易使權力失控。責任牽制是業(yè)務發(fā)展的核心問題，只有明確責任，才能使當權者謹慎使用自己的權力，實現(xiàn)相互之間橫向與縱向的有效控制。

　　（三）建立全面、流暢的風險管理組織體系

　　構建全面、流暢的風險管理組織體系，是提高商業(yè)銀行風險管理水平的關鍵。一是要培育先進的全員的風險管理文化；二是建立獨立而權威的風險管理部門，以實現(xiàn)對各機構風險統(tǒng)一管理；三是通過科學的風險管理模式，對各類風險實現(xiàn)全面管理；四是通過風險識別、衡量監(jiān)測、控制和轉移實現(xiàn)全過程管理；五是確定風險管理職責在各業(yè)務部門之間和上下級之間的協(xié)調聯(lián)動管理。

　�。ㄋ模┙�立完善的信貸管理體系

　　貸款業(yè)務是銀行的重要業(yè)務，也是銀行取得最大利潤的業(yè)務，其面臨的風險也是銀行所面臨的最大風險。

　　1．強化貸款防范風險機制。首先，要建立一套信貸的審貸分離機制，將貸款的審查與批準分開，相互牽制，形成貸款管理的質量保證體系。其次，要建立權責結合的考核與監(jiān)督機制，完善貸款管理責任制。

　　2．設定定性考核指標，搞好貸前調查工作。銀行在貸前應由專業(yè)人員對借款企業(yè)的信用等級、資金結構、經濟效益、企業(yè)的發(fā)展前景等設立相應的考核指標進行審查，以明確企業(yè)的資信程度、償還能力，從而決定是否進行貸款。

　　3．選擇適當的貸款方式。對新發(fā)放的貸款，采用適當的貸款方式，可以有效地降低貸款的風險，要全面地實行抵押、質押、保證貸款，盡量少或者不發(fā)放信用貸款，對已經發(fā)放的舊貸款逐步進行補人完善抵押、擔保手續(xù)。

　　4．跟蹤、監(jiān)測貸款的使用情況。要根據貸款的額度、方式、風險程度，進行定期或不定期的檢查，監(jiān)測貸款的使用情況。

　　5．加強對貸款的收貸工作。對于已經到期的貸款，銀行應主動從借款人的賬戶中扣除。而對于已經形成的呆滯、呆賬貸款要實行專戶管理、定期催收，還要采取債權保全措施，依法清收。對于保證貸款，應主動在保證企業(yè)一位賬戶中扣收或向他行辦理無條件委托收款，最大限度地收回貸款本金。

　　6．實行貸款損失補償機制。銀行對于一些已發(fā)生的數額較小的貸款損失，可以直接攤人經營成本。對那些數額較大的貸款損失，銀行應建立隱性儲備，適當提高每年利潤中提取的貸款風險基金，來沖銷數額較大的貸款損失。

　�。ㄎ澹┏浞掷�用先進的風險度量技術

　　在對商業(yè)銀行風險進行定性分析的基礎上，引入先進的風險度量技術進行量化管理，實現(xiàn)經營過程中定性定量相結合的風險管理模式，已成為國際活躍銀行主流的風險管理理念。如J．PMorgan（JPM）銀行于1997年開發(fā)的度量信用風險的CreditMetrics模型、衡量銀行全面風險的RAROC績效考核模型等。這些模型幾乎均以目前國際上流行的風險價值（VaR）技術為載體，把風險損失程度與銀行經濟資本的配置緊密結合在一起。在數據充分的基礎上，商業(yè)銀行能夠根據不同的適用模型測算出相應的風險損失狀況，進而采取合理的處置措施。因此，在借鑒國外經驗的同時，我國商業(yè)銀行應注重學習和引進先進的風險度量技術，為風險模型的開發(fā)運用，風險量化系統(tǒng)以及整個風險管理體系的建立完善創(chuàng)造良好的條件。

　�。�六）培養(yǎng)造就一批風險管理的高素質人才

　　風險管理領域的高素質人才是目前國內商業(yè)銀行最稀缺的資源，應本著以人為本的原則和戰(zhàn)略發(fā)展的高度，逐步完善人才引進、培養(yǎng)、使用、考核和激勵的人才開發(fā)體制，確立人才培養(yǎng)的職業(yè)發(fā)展通道，加強對各級各類專業(yè)人才的引進和培訓，建立一支專業(yè)化風險管理團隊。要按照現(xiàn)代人力資源管理理論要求，借鑒國際先進經驗，改革現(xiàn)有的人事管理制度為人力資源管理制度，大力選拔懂經營管理、有專業(yè)知識的復合型人才到銀行的管理崗位，特別是高級管理崗位。引進、充實各級各類專業(yè)人才，建立起一支適用于全面風險分析的專業(yè)化人才團隊，使各個崗位人員在整個風險管理系統(tǒng)內默契合作

全面管理制度8

　　第1章總則

　　第1條為公司建立、健全內部約束機制，通過全面預算管理工作的推動來貫徹、監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標和經營目標的實施，規(guī)范企業(yè)管理和財務管理行為，制訂本管理制度。

　　第2條全面預算是對企業(yè)在一定時期內（一般為一年）各項業(yè)務活動、財務表現(xiàn)等方面的總體預測。

　　第3條管理原則

　　1.經濟業(yè)務活動全部納入預算管理，全員參與、綜合平衡；

　　2.預算管理應以完成企業(yè)經營計劃目標為出發(fā)點；

　　3.“量入為出”和“輕重緩急”相結合工作方法；

　　4.“自上而下”和“自下而上”相結合預算編制流程；

　　5.符合真實性和可行性原則；

　　6.實行重大事項、例外事項預算報告制度和開展預算執(zhí)行情況分析。

　　第2章預算管理組織體系

　　第4條預算管理委員會預算管理委員會（以下簡稱“預委會”）是企業(yè)預算管理的最高決策機構，由企業(yè)總經理、副總經理、總經理助理和各部門負責人組成。其主要職責為：

　　1．負責主持制定、修訂企業(yè)有關預算管理的制度或辦法；

　　2．討論決定企業(yè)經營預算、投資預算、財務預算中上報的預算指標；

　　3．討論決定企業(yè)預算考核辦法及兌現(xiàn)方案；

　　4．討論決定企業(yè)年度預算考核指標的`重要調整及考核辦法的修訂。

　　5．審議分析預算執(zhí)行報告。

　　第5條預算監(jiān)督部門

　　財務部是全面預算的監(jiān)督部門，其主要職責為：

　　1．匯總編制公司預算、調整預算方案；

　　2．協(xié)調、監(jiān)督各部門預算統(tǒng)計人員工作；

　　3．復核預算外付款申請是否經過適當審批；

　　4．匯總編制公司預算執(zhí)行報告；

　　5．定期向預算委員會反映預算執(zhí)行中的問題，提出預算工作改進的意見與建議。

　　第6條預算責任單位企業(yè)各部門是全面預算的責任單位，其主要職責為：

　　1．編制部門預算；

　　2．執(zhí)行、統(tǒng)計本部門預算，并控制預算實施；

　　3．申請調整預算；

　　4．接受上級預算指導、監(jiān)督、考核。

全面管理制度9

　　交警管理制度全面加強，旨在提升道路交通安全，確保交通秩序的穩(wěn)定與順暢，同時也為公眾提供更加高效、公正的服務。這一制度的改進將涵蓋多個層面，包括人員管理、執(zhí)法規(guī)范、技術應用以及公眾教育。

　　內容概述：

　　1. 人員管理：強化交警隊伍的'選拔、培訓和考核機制，確保每位交警具備專業(yè)的法律知識和良好的職業(yè)道德。

　　2. 執(zhí)法規(guī)范：制定和更新執(zhí)法標準，明確執(zhí)法程序，防止濫用職權，保證執(zhí)法公正公平。

　　3. 技術應用：利用現(xiàn)代化科技手段，如智能交通系統(tǒng)，提高交通管理效率，減少人為錯誤。

　　4. 公眾教育：開展廣泛的交通安全宣傳活動，提高公眾的交通法規(guī)意識，營造良好的交通文化氛圍。

全面管理制度10

　　第一章總則

　　第一條為加強全面預算管理，建立健全內部約束機制，規(guī)范公司管理行為，根據財政部《企業(yè)國有資本與財務管理暫行辦法》、《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》、集團公司《管理總綱等規(guī)定，制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司及其直接管理的全資和控股子公司、分公司及其他單位（以下簡稱“各單位”）。

　　第三條本制度所稱全面預算是指根據公司及各單位發(fā)展規(guī)劃戰(zhàn)略及生產經營狀況，在科學預測和決策的基礎上，以貨幣單位和其他計量單位為形式，綜合反映公司及各單位未來一定期間全部經營活動各項目的量化說明。

　　第四條全面預算管理應遵循的主要原則：

　�。ㄒ唬┤珕T、全面、全過程。全員指要求全員參與，即預算各階段工作均由各單位財務部門組織本單位全員參與，實現(xiàn)資源在部門之間高度協(xié)同、科學配置，做到預算目標層層分解，并落實預算責任。全面指預算內容的全面性，包括經營預算、投資預算和財務預算。全過程指預算貫穿于經營管理活動的全過程，具體包括預算的編制、下達、分解、監(jiān)督、控制、分析、考核等。

　�。ǘ�）目標管理。年度預算目標經公司財務資產部確定后，以正式文件下達、分解至各單位執(zhí)行。各單位對預算目標運行過程實行動態(tài)實時監(jiān)控，對目標完成情況進行分析、考核，同時承擔相應責任。

　�。ㄈ�）合理性。預算的編制和目標的確定應實事求是，與整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、預算單位的經營情況相結合。

　�。ㄋ模﹪烂C性。預算目標一經確定，除特殊事項，不得隨意調整。各單位應明確預算責任，嚴格執(zhí)行預算管理規(guī)定，保證預算目標的有效實施。

　�。ㄎ澹┲卮笫马�、例外事項報告。在預算執(zhí)行過程中，因自然災害、市場環(huán)境、國家宏觀政策調整等例外事項，導致預算無法執(zhí)行，應及時溝通報告。

　　第二章組織機構及職責

　　第五條公司設預算管理委員會（以下簡稱“預算委”），由公司領導班子成員和各職能部門組成，公司主要領導擔任主任。預算委的主要職責如下：

　�。ㄒ唬╊I導全面預算管理體系的建設工作，審議全面預算管理綱領性文件及相關規(guī)定；

　�。ǘ�）根據發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃及目標，合理分配資源，確定年度預算目標及年度預算方案；

　�。ㄈ�）督促指導所屬單位認真執(zhí)行預算，履行預算審批監(jiān)控職責；

　�。ㄋ模�審議預算執(zhí)行分析結果，及時關注預算執(zhí)行差異的跟蹤落實；

　�。ㄎ澹�審議預算調整方案；

　�。�六）協(xié)調、解決預算管理過程中出現(xiàn)的問題，確保預算管理工作的順利開展。

　　第六條預算委下設辦公室（以下簡稱“預算辦”），設在公司財務部辦公。預算辦主任由主管全面預算管理工作的公司領導擔任，預算辦成員由各歸口管理部門負責人組成。歸口管理部門包括負責戰(zhàn)略規(guī)劃、投資、生產計劃與運行、資源勘探與開發(fā)、物資采購、設備管理、科研管理、產品銷售、人力資源、財務管理等方面的職能部門。預算辦的主要職責如下：

　�。ㄒ唬┙M織協(xié)調預算管理的日常工作；

　　（二）建立健全預算管理體系，擬定預算管理綱領性文件及相關制度規(guī)定，提交預算委審批；

　�。ㄈ�）組織實施年度預算的編制與匯審工作；

　�。ㄋ模┙M織實施預算目標的預測、預算編制、分解、監(jiān)督控制、分析、調整、考核等工作；

　�。ㄎ澹┒酱�、指導并監(jiān)控各單位認真貫徹落實預算目標，匯總審核各單位提出的預算申請，履行相關審批程序；

　�。�六）定期組織預算分析，追蹤預算執(zhí)行差異，提交預算執(zhí)行分析報告；

　�。ㄆ撸┙M織預算調整工作；

　�。ò耍┙ㄔO、維護預算管理信息系統(tǒng)；

　�。ň牛┩瓿善渌�預算管理工作。

　　第七條各單位應參照公司機構設置成立相應機構，負責本單位全面預算管理工作

　　第三章預算的內容

　　第八條全面預算主要包括經營預算、專項預算、投資預算、融資預算、財務預算及關鍵業(yè)績指標（以下簡稱“KPI”）預算等。

　�。ㄒ唬┙洜I預算具體包括各單位在預算年度的預計工作量及預算金額信息，同時也包含物資采購、期間費用等預算信息；

　�。ǘ�）專項預算指需要重點關注的預算內容，如經營預算中涉及的大修理預算等；

　�。ㄈ�）投資預算指各類投資活動涉及的預算項目，如基本建設投資、對外投資、設備采購等；

　�。ㄋ模┤谫Y預算指資金籌措和管理的預算；

　�。ㄎ澹┴攧疹A算及KPI預算指預計利潤表、預計資產負債表、預計現(xiàn)金流量表等財務報表預算和主要財務指標、經濟技術指標等KPI預算。

　　第四章預算的編制、目標的確定與分解

　　第九條預算目標是公司及各單位經營期內生產經營活動所要達到的目標和結果，同時也是發(fā)展戰(zhàn)略目標在預算期的具體體現(xiàn)。預算目標編制的主要依據如下：

　　（一）國家法律、法規(guī)、財經政策和有關規(guī)定；

　�。ǘ�）本單位發(fā)展戰(zhàn)略；

　　（三）本單位財務狀況；

　　（四）本單位的歷史情況；

　�。ㄎ澹┍締挝坏慕洜I能力；

　�。�六）本單位的外部環(huán)境和內部資源；

　�。ㄆ撸┍締挝坏氖袌鲩_拓能力；

　�。ò耍┕�司對預算編制的相關要求等。

　　第十條預算目標的確定應遵循以下原則：

　�。ㄒ唬┛尚行裕�即預算目標要體現(xiàn)既先進又合理的要求，經過預算執(zhí)行單位的努力能夠達到，不能過高或過低。

　　（二）客觀性，即預算目標既要適應市場變化又能滿足本單位生產經營活動的需要。

　　（三）可控性，即預算目標是本單位整體規(guī)劃目標的具體化，要求全面、細致和可控。

　　（四）系統(tǒng)性，即預算目標應涉及產、供、銷、投融資以及所屬單位、部門和全體員工，并與各預算單位的責權相適應。預算總目標與本單位內部分目標之間、以及同一預算層面的不同預算目標之間必須互相銜接，各預算分目標必須服從總預算目標。

　　第十一條預算目標確定后應橫向分解落實到各單位、各部門及員工，縱向分解落實到各預算責任單位、車間、班組及員工，并將年度預算目標分解為季度、月度目標。年度預算目標確定的工作流程如下：

　�。ㄒ唬┟磕�9月初，預算辦組織各歸口管理部門根據內外部環(huán)境因素、歷史信息、年度預測等提出公司各主要預算指標，形成公司年度預算目標建議，報預算委審議。

　�。ǘ�）預算委結合發(fā)展規(guī)劃及對預算年度各單位的經營預測情況，確定公司預算年度的整體預期目標。

　�。ㄈ�）每年9月上旬預算辦根據預算委確定的年度預期目標，下達年度預算編制文件。

　　第十二條各單位應建立規(guī)范的全面預算編制流程，認真做好年度預算編制工作。

　　年度預算編制應以確定的年度預算目標為基礎，以年度綜合計劃中所列業(yè)務實際運行情況為依據，將年度業(yè)務計劃中包含的業(yè)務活動預計轉化為預測數據形成預算編制方案。

　　第十三條年度預算編制方案在提交時應附有預算編制說明。預算編制說明應包括但不限于以下內容：

　�。ㄒ唬┊斈昵叭�季度預算執(zhí)行情況回顧及全年預測；

　�。ǘ�）預算年度的預算編制工作組織情況；

　�。ㄈ�）預算年度宏觀形勢和行業(yè)分析；

　�。ㄋ模╊A算編制基礎和主要假設；

　�。ㄎ澹╊A算年度生產經營主要預算指標分析說明；

　�。�六）預算執(zhí)行保障措施以及可能影響預算指標事項說明；

　�。ㄆ撸┢渌�需說明的情況。

　　第十四條預算編制分為年度預算、季度預算和月度預算，其中年度預算編制明細到季度，各季度之和形成年度預算值。年度預算下達后，按照月度進行月度預測，生成月度預算。

　　第十五條年度預算編制的工作流程采用“兩上兩下”的方式：

　�。ㄒ唬┟磕�9月份，各單位根據本單位預算目標和公司編制要求，結合本單位實際，組織開展所屬單位預算編制工作；

　�。ǘ�）每年10月底，各單位應將本單位整體預算方案，上報公司審核；

　�。ㄈ�）預算辦對公司及各單位上報的`預算方案及預算編制說明匯總審核和平衡；

　�。ㄋ模╊A算委根據總體發(fā)展規(guī)劃及管理需要，最終確定預算年度全公司整體預算目標，分解確定公司及各單位預算目標，并于每年11月中旬下發(fā)；

　�。ㄎ澹┟磕�12月上旬，各單位對下屬單位上報修訂后的預算進行預算匯總、整體平衡，經本單位預算管理委員會審核批準后，上報公司審核。

　�。�六）預算辦對調整后的預算方案進行再次匯總審核，報預算委審定，并于每年12月下旬下發(fā)正式文件；

　　（七）每年12月底，各單位應根據公司下達的預算目標，結合本單位實際情況，完成對本單位各部門和所屬單位間的細化、分解和下達工作；

　　第十六條各單位以月度生產經營計劃為基礎，編制月度預算，按照月度預測目標確定預算的可用額度，以此作為預算執(zhí)行過程中的控制目標值。月度預算口徑與年度預算口徑一致。

　　第十七條月度預算編制的工作流程采用“一上一下”的方式，每月25號前編制上報次月預算，經上級單位或部門審核，報預算管理委員會批準后，于次月下達各單位或部門執(zhí)行。

　　第五章預算的執(zhí)行監(jiān)控

　　第十八條預算的執(zhí)行單位應嚴格執(zhí)行批準下達的預算目標，設置預算崗位，建立預算事前審核機制和部門預算管理臺賬，形成全員、全面、全過程的預算執(zhí)行責任體系，監(jiān)控預算執(zhí)行情況。

　　第十九條預算執(zhí)行監(jiān)控的原則：

　　（一）負責對公司及各單位的預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控；各單位負責對本單位的預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控；

　�。ǘ�）在預算執(zhí)行過程中，對于預算范圍內的預算項由授權部門審批即可，而對于超預算以及預算外事項則要認真分析，查找原因，嚴格加以控制；

　�。ㄈ�）各歸口管理部門應對下級歸口單位提交的預算項目和內容進行認真審核，并對本部門歸口管理的預算承擔預算監(jiān)控責任；

　　（四）預算執(zhí)行監(jiān)控以月度預算為基準進行。

　　第六章預算的分析

　　第二十條各單位應定期進行預算分析，通過編制預算分析報告、召開經營活動分析會等方式，發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行差異，尋找差異發(fā)生原因，并采取適當措施，確保預算目標的實現(xiàn)。對預算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，應明確解決問題的責任單位和部門，并在下一次分析會上通報檢查落實情況。

　　第二十一條預算分析由各預算執(zhí)行單位或部門，以及歸口管理部門共同完成，并通過預算管理辦公室對預算總體執(zhí)行情況進行綜合分析。財務部門是預算分析的牽頭部門，與其他業(yè)務歸口部門共同負責完成預算分析報告的模板制定、匯總、審核。

　　第二十二條預算分析報告包括KPI及報表分析、經營預算分析、專項預算分析、投資預算分析等內容。預算分析報告要求數據準確、形式多樣、原因分析到位，并包含改進方案和責任落實，通過預算分析和改進措施，確保年度預算目標實現(xiàn)。

　　第二十三條預算分析報告分為月報、季報、年度報告及專項報告，各單位應于每月結束10日內向公司上報月度分析報告，于每季結束15日內上報季度分析報告，年度預算分析報告隨下一年度第一月度預算分析報告一并上報，并根據公司及本單位管理需要編制專項報告并上報。

　　第七章預算年度目標的調整

　　第二十四條已發(fā)生的超預算和預算外事項，僅有符合調整原則的方可納入年度預算目標調整范圍。年度預算原則上不得調整，如出現(xiàn)以下可能導致預算編制基本假設發(fā)生重大變化的事項，可在年中予以調整：

　�。ㄒ唬�體制改革；

　�。ǘ�）業(yè)務經營范圍變更；

　�。ㄈ�）組織結構變更；

　�。ㄋ模┦袌龈偁幮蝿莅l(fā)生重大變化、戰(zhàn)略目標調整；

　　（五）國家宏觀政策大幅度調整；

　　（六）國家政治經濟生活中不可抗拒事件發(fā)生；

　�。ㄆ撸┲卮笞匀粸暮�和公共緊急事件的影響；

　�。ò耍�對預算編制基礎具有重大影響的其他事項。

　　第二十五條每年7月初，公司啟動預算調整流程。各單位應及時完成預算調整方案，于7月底前上報公司審批。

　　第八章預算的考核

　　第二十六條公司將預算執(zhí)行情況及預算管理工作質量納入對各單位的年度考核范圍，考核以調整后的年度預算為基準。

　　第二十七條各單位應建立預算考核機制，遵循可控性、責權利對等、整體利益最大化、分級考核、公平公正、例外等原則，對本單位及所屬單位的預算執(zhí)行情況及預算管理工作質量進行考核。

　　第二十八條各預算執(zhí)行部門應承擔本部門的預算考核責任，預算歸口管理部門要承擔所歸口管理的預算考核連帶責任。

　　第九章附則

　　第二十九條各單位應根據本辦法制定相應辦法或實施細則，報公司備案。

全面管理制度11

　　第一章總則

　　第一條為推動公司全面風險管理的實施，建立規(guī)范、有效的風險控制體系，提高風險防范能力，保證公司生產經營活動的安全、穩(wěn)健運行，提高經營管理水平，特制定本制度。

　　第二條本制度旨在實現(xiàn)公司以下目標提供合理保證：

　�。�1）將風險控制在與公司總體目標相適應并可承受的范圍內；

　　（2）實現(xiàn)公司內外部信息溝通的真實、可靠；

　�。�3）確保遵循國家法律法規(guī)；

　�。�4）提高公司經營的效益及效率；

　�。�5）取保公司建立針對各重大風險的應對策略和方案，使其不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。

　　第三條按照公司目標的不同對風險進行分類，將風險分為：戰(zhàn)略風險、市場風險、運營風險、財務風險和法律風險五大類。

　　第二章全面風險管理組織體系

　　第四條為開展風險管理工作，公司設立三級風險責任體系：

　�。�1）風險決策機構：風險管理決策委員會，由公司班子成員組成，負責重大風險決策和制度發(fā)布。

　�。�2）風險專職機構：全面風險管理辦公室設在企管審計科，負責具體和日常風險管理工作的開展和組織工作，并向公司總經理報告工作。

　�。�3）風險執(zhí)行機構：公司各職能部門，各部門應設置兼職風險員，開展日常風險工作，執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)問題及建議及時向全面風險管理辦公室反饋。

　　第五條公司成立全面風險領導小組：

　　組長：趙慶民

　　副組長：裴光旭薄其山王欣馬兵范

　　張金波黃新生王洪濤

　　成員：副總工程師、副總會計師、各單位及部門負責人為成員。

　　第六條風險管理組織體系職責

　　風險管理決策委員會職責：

　�。�1）對年度風險管理提出總體目標和要求；

　�。�2）審議全面風險管理年度報告和季度報告；

　　（3）審議風險管理策略和重大風險管理解決方案；

　　（4）審議重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制，以及重大決策的風險評估報告；

　　（5）審議風險管理組織機構的設置及其職責方案；

　�。�6）確定、審核風險管理考核方案；

　�。�7）審議簽發(fā)風險管理制度；

　�。�8）審議內部審計部門提交的風險管理監(jiān)督評價審計綜合報告；

　�。�9）辦理有關風險管理其他事項。

　　全面風險管理辦公室職責：

　　（1）擬定和修訂公司風險管理制度；

　�。�2）組織年度風險管理工作報告；

　　（3）研究提出全面風險管理工作報告；

　　（4）做好風險信息匯總；

　　（5）負責組織協(xié)調風險管理日常工作；

　�。�6）負責指導、監(jiān)督有關職能部門風險管理工作；

　　（7）辦理全面風險管理其他工作。

　　風險職能部門職責：

　�。�1）執(zhí)行公司風險管理制度和基本流程；

　�。�2）研究提出本業(yè)務部門重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準和機制；

　　（3）負責本部門風險信息的收集和評估；

　�。�4）負責本部門內部控制制度改進和完善工作；

　�。�5）及時按規(guī)定提交上報風險管理信息、工作報告等；

　�。�6）做好本部門風險預警和監(jiān)控；

　�。�7）辦理風險管理其他有關工作。

　　第三章風險信息的收集和評估

　　第七條戰(zhàn)略風險信息收集的內容：

　�。�1）國內外宏觀經濟政策以及經濟運行情況，本行業(yè)狀況、國家產業(yè)政策；

　�。�2）科技進步、科技創(chuàng)新有關內容；

　�。�3）市場對煤炭產品的需求和要求；

　�。�4）公司主要客戶、供應商及競爭對手的有關情況；

　　（5）與周邊對手相比，公司實力差距；

　�。�6）公司戰(zhàn)略規(guī)劃、投資計劃、年度經營目標、經營戰(zhàn)略以及相關編制依據；

　　第八條財務風險信息收集內容：

　　（1）負債、負債率、償債能力；

　�。�2）現(xiàn)金流、應收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉率；

　�。�3）產品存貨及其占銷售成本的比重、應付賬款；

　�。�4）制造成本和管理費用、財務費用、銷售費用；

　　（5）盈利能力；

　�。�6）成本核算、資金結算和現(xiàn)金管理業(yè)務中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)；

　�。�7）與公司現(xiàn)行的行業(yè)會計政策、會計估算、稅收政策等信息。

　　第九條市場風險信息收集內容：

　�。�1）公司煤炭價格及供需變化；

　　（2）能源、原材料、關鍵設備、配件等物資供應的充足性、穩(wěn)定性和價格變化；

　　（3）主要客戶、主要供應商的信用情況；

　　（4）稅收政策和利率變化情況；

　　（5）潛在競爭者和替代品情況；

　　第十條運營風險信息收集內容：

　　（1）產品結構

　�。�2）新市場開發(fā)、市場營銷策、市場營銷環(huán)境狀況等；

　　（3）企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化、高中層管理人員和重要業(yè)務流程中專業(yè)人員的知識結構、專業(yè)經驗；

　�。�4）質量、安全、環(huán)保信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生的流程和環(huán)節(jié)；

　�。�5）企業(yè)內外部人員道德風險知識企業(yè)遭受損失或業(yè)務控制系統(tǒng)失靈

　�。�6）給企業(yè)造成損失的自然災害以及其他情形；

　�。�7）企業(yè)風險管理的現(xiàn)狀和能力；

　　第十一條法律風險信息收集內容：

　�。�1）國內外與本企業(yè)相關的政治、法律環(huán)境；

　　（2）影響公司的新法律和政策；

　�。�3）員工道德操守的遵從性；

　�。�4）本企業(yè)簽訂的.重大協(xié)議和有關合同；

　�。�5）本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況；

　　第十二條風險評估內容

　　公司內部風險識別：

　　（1）公司管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；

　�。�2）組織機構、經營方式、資產管理、業(yè)務流程等管理因素；

　�。�3）戰(zhàn)略目標制定、執(zhí)行和戰(zhàn)略評估以及考核因素；

　�。�4）市場變動、價格變動、信用管理；

　�。�5）研究開發(fā)、技術投入、設備采用、信息技術運用等自主創(chuàng)新因素；

　�。�6）財務狀況、經營成果、現(xiàn)金流量等財務因素；

　　（7）營運安全、員工健康、食堂食品、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素；

　�。�8）法律法規(guī)執(zhí)行、政府公共關系、政策變動執(zhí)行因素；

　�。�9）外委工程及外部施工人員管理等因素；

　�。�10）其他內部風險因素；

　　外部風險識別：

　�。�1）經濟形勢、產業(yè)政策、市場競爭、資源供給等經濟因素；

　　（2）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等頒布和注銷等法律因素；

　　（3）政治形勢、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平等社會因素；

　�。�4）科技進步、工藝改進等科學技術發(fā)展因素；

　　（5）自然災害、環(huán)境狀況等自然地理環(huán)境因素；

　�。�6）其他外部風險因素。

　　第十三條風險評估的方法

　�。�1）全面風險管理辦公室和風險職能部門應當采用定性和定量相結合的方法，按照公司和本部門風險發(fā)生的可能性及其影響程度，對識別的風險進行分析，評估和排序，形成風險信息數據庫；

　�。�2）勞動人事科和各職能部門應準確分析和掌握關鍵崗位各級管理人員的風險偏好，采取適當的控制措施，避免因個人風險偏好給企業(yè)帶來重大損失；

　�。�4）風險評估主要從風險發(fā)生的可能性和影響程度兩個方面進行評估；

　　第十四條風險評估的流程

　�。�1）各風險職能部門開展風險信息收集、風險評估等工作，形成本部門風險信息數據庫；各單位和部門收集本部門的風險信息可根據各自實際情況和職能范圍，進行風險收集和評估，并要7

　　求提出采取的預防措施，整個風險信息的收集要具體化，實事求是，符合現(xiàn)場實際，不能出現(xiàn)空話、套話。

　　（2）各風險職能部門將風險信息收集和風險評估結果報全面風險管理辦公室；

　�。�3）全面風險管理辦公室將風險信息和評估結果審核匯總形成公司風險信息數據庫；

　�。�4）各風險職能部門風險信息收集和評估每季度至少開展一次，并形成風險評估報告；

　　第四章風險管理策略和解決方案

　　第十五條風險管理策略內容：

　�。�1）由風險管理決策委員會提出并制定公司總體策略，主要圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略，確定風險偏好，風險承受度，風險有效性標準，制定企業(yè)風險管理策略。并配備與風險管理相關的人力和財力資源；

　　（2）各風險職能部門制定各自重大風險策略：根據公司總體目標，結合本部門實際和職能，險確定風險偏好，風險承受度，風險有效性標準，制定重大風險管理策略，報全面風險管理辦公室審核，經風險管理決策委員會批準后執(zhí)行；

　　（3）風險管理策略工具包括風險承擔、轉移、對沖、轉化、補償、規(guī)避、控制等策略形式。

　　第十六條風險解決方案內容：包括風險解決的具體目標、組織領導、涉及的管理和業(yè)務流程，手段和資源配備，以及事件事前、事中和事后所采取的具體應對措施。

　　第十七風險管理策略和解決方案制定流程

　�。�1）公司總體策略由風險管理決策委員會制定；

　�。�2）重大風險管理策略和解決方案由各風險職能部門根據公司目標策略和各自職能制定，形成重大風險管理策略和解決方案草案；

　�。�3）各職能部門將重大風險管理策略和解決方案草案報公司全面風險管理辦公室審核匯總；

　�。�4）公司全面風險管理辦公室對風險管理策略和解決方案進行審核匯總，重點檢查風險應對策略的完整性和可行性，管理策略是否涵蓋事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)，是否明確責任人，并上報風險管理決策委員會審核批準。

　　第五章風險預警和風險監(jiān)控管理

　　第十八條公司風險預警體系為五級，分為綠色（安全）、藍色（關注）、黃色（提示）、橙色（預警）、紅色（危機響應）五個預警空間并分別設定域值指標；

　　第十九條風險預警指標可采取定量和定性的方式加以確定，應盡可能采用量化指標作為預警指標，

　　第二十條風險預警指標的確定流程

　�。�1）各風險職能部門年初確定預警指標及指標數值范圍，并報全面風險管理辦公室；

　�。�2）全面風險管理辦公室對年初風險預警指標進行審核匯總后，報風險管理決策委員會審議；

　　（3）公司風險管理決策委員會對重大風險預警指標進行審定，并批復執(zhí)行。

　　第二十一條風險預警分為一般風險和重大風險預警。對于

　　一般風險預警各風險職能單位按照風險管理制度執(zhí)行，將監(jiān)控和預警情況及時報全面風險管理辦公室。

　　第二十二條對于重大風險預警，指標值超出藍色預警范圍，應將預警情況按照制度要求進行上報；指標值超出黃色預警范圍，應將情況直接上報全面風險管理辦公室；指標值超出橙色預警范圍，應將預警情況直接報總經理和風險管理決策委員會；指標值超出紅色預警范圍，直接上報總經理和風險管理決策委員會，并啟動重大風險危險處理預案。

　　第六章風險管理監(jiān)督與改進

　　第二十三條風險管理的監(jiān)督與改進包括持續(xù)的風險管理監(jiān)督和風險管理活動評價。

　　第二十四條全面風險管理辦公室應定期和不定期開展風險管理監(jiān)督檢查工作。重點檢查各風險職能部門風險信息庫是否完善加以改進；日常監(jiān)控是否及時并加以改進；風險信息報告是否真實，風險管理策略和風險管理解決方案是否有效；檢查重大風險、重大事件、重大決策風險管理的有效性和完備性。

　　第二十五條全面風險管理辦公室和各風險職能部門應加強自查工作，不斷改進風險管理流程，完善風險信息庫和風險管理策略，加強風險指標的監(jiān)控和預警，每季度至少進行自檢一次。

　　第二十六條公司全面風險管理辦公室應定期向風險管理決策委員會提交各項重大和重要風險管理的策略和解決方案的落實情況，并接受風險管理決策委員會的監(jiān)督和考核。

　　第七章風險管理考核

　　第二十七條風險管理考核原則：

　　（1）公正原則

　�。�2）可控性原則

　　（3）適度激勵原則

　�。�4）年度考核與日常考評相結合原則

　　第二十七條風險考核內容

　�。�1）風險管理組織運行系統(tǒng)：包括組織建立、制度建設、人員配備、日常運行等；

　�。�2）風險信息收集和風險評估情況：包括風險信息收集完備性、信息真實、信息提煉和風類詳細性、風險評估流程完備性、評估分析工具方法的科學性，風險信息數據庫建立和完善等；

　�。�3）風險管理策略和風險解決方案制定和執(zhí)行情況；

　�。�4）風險預警和監(jiān)控情況，風險預警指標體系的全面和準確性；

　�。�5）風險管理自查和報告情況：風險自查工作、自查報告上報、風險管理改進和整改工作情況。

　�。�6）風險管理實施階段性評估報告制度。每季度首月中旬，，由全面風險管理辦公室主任組織各成員，召開全面風險信息與評估報告會。根據各單位提報的風險信息及評估報告，由全面風險管理辦公室形成書面評估報告，報全面風險管理領導小組。

　　第二十八條風險管理考核方法采取日常考評和年度考評相結合的方法。考核過程要同全員業(yè)績考核體系相結合，公司風險管理決策委員會對全面風險管理辦公室進行考核，全面風險管理辦公室對每月對各風險職能部門進行考核，主要從風險信息的報送、信息質量、評估報告、預防措施等幾個方面考核，并將考核

　　結果向公司風險管理決策委員會匯報。

　　第二十九條年度風險考核采取現(xiàn)場調查、人員詢問、資料抽查等方法按照評分標準進行打分，考核評分采用百分制。

　　第三十條全面風險管理應結合公司全面預算管理開展工作。切實防范日常運營過程中發(fā)生的各類生產經營風險，確保公司各項生產經營管理工作安全運行。

　　第三十一條，公司對全面風險管理工作實行專項獎懲，對考核結果前三名的分別實施3000元、20xx元、1000元獎勵，后三名者分別給予同等處罰。為了推動全面風險管理工作順利開展，季度對順利完成全面風險管理工作的相關管理人員給予一定獎勵。

　　第八章風險管理報告

　　第三十二條建立健全風險管理報告制度，各風險管理部門定期向全面風險管理辦公室報送本部門風險管理報告；全面風險管理辦公室定期向公司風險管理決策委員會上報公司風險管理報告。

　　第三十三條風險管理報告內容：

　�。�1）風險信息收集和風險信息數據庫建立完善情況；

　�。�2）風險評估基本情況以及重大風險確定情況；

　�。�3）風險偏好和風險承受度的確定；

　�。�4）風險管理策略以及風險解決方案制定情況；

　�。�5）風險預警和監(jiān)控情況；

　�。�6）風險管理方案執(zhí)行情況；

　�。�7）內控制度建立和完善情況；

　　（8）風險管理方案調整以及方案整改情況；

　　（9）其他風險管理信息。

　　第三十四條年度報告各風險職能部門應對上年度本部門風險管理情況進行認真總結，回顧上年度風險管理工作取得的主要成績存在的問題，下年度工作安排，風險管理意見和建議等內容，并對報告信息的真實性、完整性負責。

　　第三十五條全面風險管理辦公室，每年年底，對各風險職能部門年度管理報告進行審核和匯總，形成公司年度風險管理報告，報公司風險管理決策委員會審議，并對報告信息的真實性、完整性負責。

　　第三十六條本管理制度自印發(fā)之日起執(zhí)行，同時亭南煤業(yè)公司發(fā)〔20xx9〕113號文同時廢止。

全面管理制度12

　　摘 要：預算管理是將企業(yè)決策目標、資源配置以預算的方式加以量化，使資源得到有效配置，從而提高生產效率，實現(xiàn)經營目標的管理活動。包括預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核與激勵的管理控制系統(tǒng)。它有利于強化內部管理，加強支出控制，降低經營和管理成本，增強競爭能力，提高經濟效益。本文就實行預算管理的意義和如何有效實行如下探討。

　　關鍵詞：預算管理 企業(yè) 應用

　　隨著市場經濟不斷發(fā)展，大多數企業(yè)借鑒國外的管理經驗，摸索運用預算管理方式，在探索、實踐中全面預算管理制度在我國逐步建立。國家經貿委、財政部頒布的《國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強管理的基本規(guī)范（試行）》、《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》明確了全面預算管理的地位，有力推動了企業(yè)建立并實行全面預算管理制度。

　　一、實行全面預算管理的意義

　　1、重視過程控制，努力實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

　　作為以盈利為目的的生產組織，管理層希望通過運用各種管理措施促使它不斷發(fā)展壯大，必然會作出一個長遠發(fā)展戰(zhàn)略。而發(fā)展戰(zhàn)略又從年度工作規(guī)劃體現(xiàn)，這就要求工作規(guī)劃以發(fā)展戰(zhàn)略為導向，才能促進發(fā)展戰(zhàn)略目標逐步實現(xiàn)。年度工作規(guī)劃是以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為前提，通過充分市場調研與分析來確定的，而市場是瞬息萬變的，市場的不斷變化，可能會影響企業(yè)資源配置的實現(xiàn)，影響產出結果。如產出結果不能適應市場需求，那生產價值就不能得以實現(xiàn)，經營目標也不能實現(xiàn)。這就要求企業(yè)能根據市場變化并作出合理預測，及時調整年度的預算指標，加強過程控制，以使預算能適應市場行情。

　　2、有效防范財務風險，促使企業(yè)規(guī)范運作

　　降低和回避財務風險是財務部門的一項重要工作。財務預算作為全面預算的一部分，其核心是現(xiàn)金預算。通過對現(xiàn)金持有量的合理安排和運作，根據資產運用水平決定負債的種類和結構，使企業(yè)保持較高盈利水平。企業(yè)要回避財務風險，就必須努力搞好財務預算，預測未來現(xiàn)金流量，盡早統(tǒng)籌安排，確保現(xiàn)金鏈暢通。充分考慮財務風險對生產經營活動的影響，通過預算合理安排好資金使用，根據應收帳款回收情況和生產情況合理預測，可規(guī)劃付款日與企業(yè)未來現(xiàn)金流量，降低企業(yè)流動資產的擁有量，減少不必要的長期融資，抑制現(xiàn)金濫用，達到有效降低財務風險的目的。

　　3、有利于加強考核，促進激勵機制實施。

　　全面預算是生產經營計劃數量化和貨幣化的體現(xiàn)，為進行業(yè)績評價提供了基礎和標準，便于對各部門實行量化的業(yè)績考核和獎懲措施，通過實施考核和獎懲措施能激發(fā)員工的積極性、主動性，促使企業(yè)順利完成預算任務，實現(xiàn)經營目標和發(fā)展戰(zhàn)略。

　　二、扎實推行全面預算，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

　　1、建立組織機構，加強溝通協(xié)調，發(fā)揮預算管理成效

　　為切實發(fā)揮全面預算在經營管理活動中的作用，必須健全組織機構，在預算編制、執(zhí)行和評價中發(fā)揮應有作用，預算管理機構應包含預算決策機構、編制機構、執(zhí)行機構，通過交流、協(xié)作、制約，達到合作、制衡的目的，充分發(fā)揮預算管理在經營管理過程中的作用，規(guī)范經營費用和管理支出，降低生產成本，增加經濟效益，從而增強單位競爭力，在激烈的市場競爭中立于不敗之地。同時要強調的是預算編制是全員參與的活動，是全方位的'整合管理的系統(tǒng)工程，它需要反復研究，綜合平衡各方利益。在預算編制中先急后緩、統(tǒng)籌兼顧、量入為出，以企業(yè)年度發(fā)展目標為基礎，以經營方針、目標利潤為前提，以銷售預算為起點，層層分解，自上而下、自下而上編制預算。

　　2、規(guī)范并細化全面預算內容。

　　作為對單位經營和管理費用全面規(guī)劃的預算，應包括以下內容：銷售預算、產量預算、采購預算、成本預算、現(xiàn)金預算和總預算。可選用彈性預算、滾動預算、概率預算等方法，圍繞資金管理收支兩條線的理念，將生產經營活動涉及的各個環(huán)節(jié)和方面全部納入預算管理范圍，盡量做到每個環(huán)節(jié)疏而不漏。預算編制時，每一收支項目的數字指標必須依據翔實、確鑿的材料，根據發(fā)展規(guī)律，進行嚴密計算，不能憑主觀意識隨意編造。

　　3、全面實施財務預算管理

　　財務預算是指為適應經濟發(fā)展的要求，企業(yè)根據生產和發(fā)展特點及對市場信息的分析，提出財務預算，有計劃、有步驟地實施財務決策，使財務管理活動從被動應付和機械算賬轉變?yōu)槭虑翱刂坪涂茖W理財，對提高經營管理水平，加強財務監(jiān)控，提高經濟效益有著積極的作用。通過設定預算管理體制，發(fā)揮預算部門和責任單位的作用，對預算期內全部投入產出所對應的收入、成本、費用逐級編制預算，分級控制并進行嚴格考核，從而實現(xiàn)企業(yè)經營目標。這樣使財務管理事后反映變?yōu)槭虑邦A算、事中控制和事后考評，變結果控制為過程控制，實行全員、全過程和全方位控制，形成內部控制網絡，橫向到邊，縱向到底，逐點聯(lián)動，使經營活動始終處于有效的控制狀態(tài)。

　　4、建立控制標準，強化成本管理

　　成本是決定競爭能力和盈利水平的重要指標，是影響經濟效益的關鍵因素，是預算控制的重心。實行預算管理應把成本控制作為提高經濟效益的主要途徑，建立以成本控制為手段的管理制度。目前部分單位存在一些該計提的不計提、該分攤不分攤以實現(xiàn)企業(yè)短期經濟效益，粉飾經營業(yè)績的現(xiàn)象，這造成了企業(yè)潛虧隱患，長此以往單位會陷入資金周轉困難，難以為繼的境地。因此必須重視成本預測，編制合理的成本預算，通過宣傳教育，使每個職工認識到降低成本是提高經濟效益、求得生存發(fā)展的重要突破口，同時加大考核力度。同時建立有效的考核激勵機制，對各部門和責任人成本控制情況進行考核，結果與部門和個人的政治待遇、經濟利益相掛鉤，以激發(fā)員工參加成本控制的熱情，促進成本的降低，從而增強經濟效益，實現(xiàn)經營管理目標。

　　5、確保預算的嚴肅性和權威性。

　　在經營管理過程中要切實維護預算的嚴肅性和權威性，將預算層層分解到各分廠、車間、部門、落實到每個員工和每道工序，使大家圍繞預算目標，為實現(xiàn)生產經營目標而努力。同時必須根據規(guī)定，由總經理具體負責將月度、年度各預算項目實際發(fā)生值與控制計劃值差額控制在較小范圍內；如遇特殊情況、突發(fā)事件導致支出超出年度預算、月度預算差額控制比例的項目，須由開支部門提出書面申請，并經原批準機構審議通過后實施。同時要建立信息反饋系統(tǒng)，對預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控，不斷調整執(zhí)行偏差，確保預算目標的最終實現(xiàn)。

　　參考文獻：

　　[1]廖明鳳.全面預算管理對現(xiàn)代企業(yè)管理的作用與對策 中國外資20xx（7）.

　　[2]張振剛.淺談全面預算管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的作用 現(xiàn)代會計20xx（5）.

全面管理制度13

　　全面工作管理制度是一種綜合性的管理框架，旨在確保企業(yè)各項工作的高效、有序進行。它涵蓋了員工職責、工作流程、績效評估、獎懲制度、溝通機制等多個方面，為組織的日常運營提供了清晰的指導。

　　內容概述：

　　1. 員工職責：明確每個職位的工作范圍、任務和責任，以便員工了解自己的角色和期望。

　　2. 工作流程：規(guī)定業(yè)務操作步驟，從任務分配到完成，確保工作流程的標準化和規(guī)范化。

　　3. 績效評估：設定量化或質化的指標，定期評估員工表現(xiàn)，為晉升、調薪等決策提供依據。

　　4. 培訓與發(fā)展：規(guī)劃員工的職業(yè)發(fā)展路徑，提供必要的培訓資源，促進個人成長。

　　5. 獎懲制度：激勵員工積極性，對優(yōu)秀表現(xiàn)給予獎勵，對不當行為進行糾正。

　　6. 溝通機制：建立有效的內部溝通渠道，鼓勵信息透明，促進團隊協(xié)作。

　　7. 決策流程：定義重大事項的`決策權限和程序，確保決策的公正性和效率。

　　8. 糾紛解決：設立公平的沖突解決機制，處理員工之間的糾紛和不滿。

全面管理制度14

　　管理

　　財務部是公司從事一切財政事務及資金的管理與執(zhí)行機構，負責公司的日常財務管理，籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

　　1、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支；審核各項資金使用和費用開支；收回工程款，清理催收應收款項；辦理日�，F(xiàn)金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

　　2、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經、按照會計制度進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。

　　3、建立經濟核算制度，利用會計核算，統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

　　根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

　　第一章

　　資金審批制度

　　1、總則

　　⑴公司款項的支付，須經總經理簽字批準。如總經理不在公司，經請示批準并做記錄后可暫付，但隨后要請總經理補簽。

　�、曝攧諏Ｓ谜�，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記（外單位用本公司印章需經公司領導同意并提供經辦人身份證復印件）。

　�、秦攧詹吭瓌t上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司領導批準。

　�、乳_具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面并經公司董事長批準。

　　⑸用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

　　2、施工工程用款審批制度

　�、攀┕すこ逃每钣晒�司主管領導批準，經總經理會簽后支付，其按以下“施工工程專用款支付審批工作“執(zhí)行施工單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。

　�、曝攧詹繉徍撕�，報公司主管領導、總經理審批。

　�、枪�司主管領導、總經理審批同意后，財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通，有分歧的報領導解決。

　　3、費用支出管理制度

　�、殴�司管理人員的費用報銷，須經公司總經理批準后財務方可報支。

　�、粕婕皯�酬等非正常費用，須公司總經理批準。

　　4、公司差旅費開支制度

　�、殴�司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費報銷。

　�、乒�司職員出差根據需要,由經理決定選用交通工具。

　　公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

　　A房租標準:一般職員，房租標準為XX元/日。

　　B出差補貼：市內補貼每人XX元/日，市外補貼每人XX元/日。

　　C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內。如因特殊情況需乘出租車，需事先請示公司分管領導同意，方可報銷。

　　D駕駛員出差補貼按每天XX元計算。

　　⑶實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，經公司總經理審批后支付。

　　5、車輛費及汽油費管理制度

　　⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。

　　⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設帳登記使用。

　　6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度

　　⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購，管理。

　　⑵辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊。

　　公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排。

　　⑶有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。

　　7、行政費用報銷制度

　�、殴�司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

　　⑵公司職員報銷行政費用應填寫費用報銷單，由經辦人員填寫，須有正式發(fā)票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核后報總經理簽字，并按規(guī)定進行審批支付。

　　⑶應酬、禮品費用支出事前申報,批準后方可實施。

　�、确参淳邆鋱箐N條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人。

　�、芍�票領用單，借款單必須由經辦人填寫，公司總經理簽字，財務審核后，由財務部直接支付。

　�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。

　　⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

　　第二章

　　工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經濟以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。

　　2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。

　　3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備，材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

　　4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

　�、艆⑴c有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。

　�、曝撠煿こ踢M度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

　　第三章

　　財產管理制度

　　1、公司財產的范圍

　�、殴�司財產包括固定資產和低值易耗品。

　　⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產。

　�、欠矄雾梼r值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算

　�、殴�司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室管理。

　�、乒�司各施工工地使用機器設備,動力設備,工具儀器等由工程部管理。

　�、寝k公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算,應設立臺帳，登記公司財產的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管，維修并制定相應的措施、辦法。

　　3、財產的購置與調撥

　�、呸k公室根據公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購。

　�、曝敭a購回后，應填寫財產收入驗收單，財產收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)，財產歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。

　�、歉鞑块T需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準。

　�、裙潭ㄙY產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳。

　�、韶敭a在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

　　4、財產的清查、盤點

　　⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。

　�、聘鞑块T的年終財產盤點必須有財務人員參加。

　�、秦敭a盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧損原因，對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任。

　�、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見。

　　⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報。屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。主管工程和財務領導審核。

　　第四章

　　貨幣資金管理制度

　　1、本制度所稱貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。銀行存款包括存入商業(yè)銀行的存款、存入非銀行金融機構的存款和存入本企業(yè)內部結算中心的存款。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等除上述貨幣資金以外的其他貨幣資金。

　　2、單位的貨幣資金應當由單位財務部門集中統(tǒng)一管理。各類貨幣資金的收付業(yè)務，應當由財務部門統(tǒng)一辦理，其他部門未經財務部門授權或委托，不得辦理任何收付款業(yè)務或出具收付款單據。

　　3、選配出納人員時，必須對其思想品德和業(yè)務素質進行全面考察，曾因經濟問題受過處分或調離會計、出納崗位的人員，均不得擔任出納工作。

　　4、財務部門負責人要隨時掌握出納人員和其他經管貨幣資金業(yè)務的會計人員的思想動態(tài)。對思想不健康、有賭博惡習、缺乏社會和家庭責任感、與社會上不三不四的人交往過密以及法紀觀念淡薄的人員，要及時調離出納或經管貨幣資金業(yè)務的崗位。

　　5、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入。支出、費用、債權債務賬目的登記工作。禁止會計（指出納崗位以外的其他會計崗位，下同）出納一人兼。出納崗位業(yè)務量較少時，在不影響辦理出納業(yè)務的前提下，出納人員可以兼任除上述工作以外的其他工作。

　　6、開設銀行賬戶必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理。嚴禁委托他人（包括銀行工作人員，下同）代辦，嚴禁將款項存入未辦理開戶手續(xù)的銀行賬戶。

　　辦理銀行存款必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理，支票、匯票、進賬單等存款時提交給銀行的憑證必須填齊收款單位、金額、用途、日期等內容，必須當場取得銀行出具的存款證實書或進賬單，并檢查其真實性和正確性。嚴禁委托他人代辦存款。

　　7、定期存款到期支取、轉存以及存款（包括定期和活期）在不同銀行賬戶之間的轉存，必須由本公司出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理，不得委托他人代辦。

　　公司應當加強對銀行結算票據的管理，按規(guī)定取得和使用票據。銀行支票及其他有固定編號的結算票據應建立領用登記制度，按順序號簽發(fā)使用，定期盤點核對，作廢時要在大小寫金額處和印鑒處加蓋“作廢”戳記（或用碳素墨水寫上“作廢”字樣），并妥善保管。

　　8、簽發(fā)現(xiàn)金支票必須將各項內容填寫齊全。簽發(fā)轉賬支票一般也應將各項內容填寫齊全，特殊情況收款人不確定或金額不確定的轉賬支票時．必須經總經理及財務部門負責人批準，必須填寫當日日期和真實用途，必須在支票用途欄注明限額并在金額小寫欄應當填寫貨幣符號的位置填寫貨幣符號，必須在專門的登記簿上登記并由批準人、領用人在登記薄上簽字。支票使用后，應在支票存根上補填收款人和確切的金額，并在登記簿上作注銷登記。轉存款的支票各項內容必須填寫齊全。

　　9、嚴禁將空白支票交于他人作信用抵押。

　　10、填寫支票必須用碳素墨水，或用支票打印機打印。

　　通過銀行對外付款時，其收款人全稱、開戶銀行和賬號必須以合同或有法律效力的書面文件（如發(fā)票）為依據。需變更合同中的收款人全稱、開戶銀行和賬號時，必須由對方出具書面文件，并加蓋原合同所蓋的公章，由原合同簽字人簽字。使用支票、銀行匯票、銀行本票付款時，還應確認收取票據人員的身份并由本人簽收。

　　11、出納人員應及時向銀行索取銀行對賬單，并及時對賬，至少每月一次。每月終了，出納人員應根據對賬結果編制銀行存款余額調節(jié)表草稿，連同對賬單、銀行存款日記賬一并交會計人員審核。會計人員應當對所有收支業(yè)務逐筆進行核對，不得只核對余額。當余額相符而收支業(yè)務不符時，要及時查明原因。要特別注意上月的`未達賬項本月是否都已入賬，如發(fā)現(xiàn)有較長時間的未達賬項要查明原因。會計人員審核無誤后，編制正式的銀行存款余額調節(jié)表，由出納人員、會計人員和財務部門負責人簽字，與銀行存款對賬單一并保存，列入會計檔案管理。

　　12、定期存款也應取得對賬單進行核對，至少每季度二次。銀行不出具對賬單時，應自行編制對賬單由銀行簽認。

　　現(xiàn)金收入一般應在當天送存銀行，當日送存確有困難的，應按開戶銀行規(guī)定的時間送存，并要有相應的確全的措施。

　　13、使用現(xiàn)金必須嚴格遵守中華人民銀行的規(guī)定，不得超出中華人民銀行規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。

　　外出采購或進行經營活動需要大額款項時，應通過銀行轉賬結算，不得攜帶大額現(xiàn)金。

　　14、不準用白條抵充庫存現(xiàn)金，不準利用銀行賬戶代為個人或外單位存入或支取現(xiàn)金，不準將公款以私人名義存入銀行。

　　15、要嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度。庫存現(xiàn)金限額根據本單位的日常業(yè)務開支量和庫存現(xiàn)金保管條件。庫存現(xiàn)金限額一般為單位三至五天的日常零星開支量。

　　16、存放現(xiàn)金應當配備保險柜，存放保險柜的房間應當安裝防盜門、窗，并要有一定的安全措施。存取現(xiàn)金途中不得辦理其他事項或逗留。

　　17、出納人員必須按規(guī)定登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。所有現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務必須于當日逐筆登記入賬，并在記完當日最后一筆時結出余額。不允許將收支相抵而不記賬或以收支相抵后的金額記賬。

　　18、庫存現(xiàn)金和銀行存款必須做到日清月結。每日下班前，出納人員必須對庫存現(xiàn)金進行盤點，并與現(xiàn)金日記賬余額核對相符。每月月末最后一筆現(xiàn)金收支業(yè)務辦理完畢后，會計人員要與出納人員一道對庫存現(xiàn)金進行盤點，并編制盤點表。發(fā)現(xiàn)賬款不符時，應及時查明原因。每日終了，會計人員與出納人員必須將分類賬上的現(xiàn)金和銀行存款余額與日記賬（出納賬）的余額相核對，發(fā)現(xiàn)差錯要及時糾正，核對不符時不能結賬。

　　19、財務部門負責人和稽核人員要經常不定期地對庫存現(xiàn)金和銀行存款進行抽查．每月不得少于2次，抽查情況要有記錄。

　　20、會計人員和財務部門負責人要經常檢查銀行存款利息和其他各項收入是否及時入賬，發(fā)現(xiàn)問題應及時查明原因。

　　21、更換出納人員時，必須辦理移交手續(xù)�，F(xiàn)金和銀行存款日記賬既要與分類賬核對一致，也要與庫存現(xiàn)金和銀行對賬單核對一致（銀行未出對賬單時要派專人去銀行核對），并由原出納人員在日記賬余額處蓋章。支票等有固定編號的銀行結算憑證要清點張數和核對號碼。現(xiàn)金、銀行存款、銀行匯票、銀行本票、印鑒、各種有價證券、支票等有固定編號的銀行結算憑證以及其他有關資料、物品的移交情況應編入移交清冊。移交清冊一式四份，由移交、接交雙方及監(jiān)交會計人員、監(jiān)交的財務部門負責人分別簽字并各執(zhí)一份。出納人員臨時外出，其工作由其他指定會計人員代理的，也應就所移交的事項（如現(xiàn)金、印鑒、賬簿等）辦理交接手續(xù)。

　　22、外埠存款按銀行存款的辦法進行管理，有關業(yè)務完成后要及時清理撤戶。

　　23、銀行匯票存款、銀行本票存款必須經常進行清理核對，至少每月要由會計人員清理核對一次，特別要注意檢查多余款和因超過付款期等原因而退回的款項是否及時入賬。對于在途貨幣資金，財務部門負責人和會計人員應當及時檢查其在途時間是否正常。

　　24、出納人員、會計人員和財務部門負責人如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存款或其他貨幣資金浮多、短少，或有被盜、被挪用、被貪污嫌疑時，應及時查明原因，及時向上級報告。需向公安部門報案時，應及時報案。

　　25、發(fā)生貨幣資金被盜、被挪用、貪污，要追究有關責任人的經濟責任和行政責任。有犯罪嫌疑的，應向有關司法機關報告。

　　第五章

　　應收賬款管理制度

　　1、本制度所稱應收帳款，包括工程施工投入所產生的應收帳款和公司經營中發(fā)生的各類債權。具體有應收賬款、預付賬款、其他應收款三個方面的內容。

　　2、應收賬款的管理部門為公司的財務部門和業(yè)務部門，財務部門負責數據傳遞和信息反饋，業(yè)務部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收。

　　3、公司的收款政策是：及時提醒，不斷跟催，循序漸進，逐步加大力度和強度，直至運作到正常軌道。業(yè)務人員全權負責對自己經手業(yè)務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每月不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業(yè)務主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經總經理批準后按相關財務規(guī)定處理。

　　4、業(yè)務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務人員應負責賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏于訪問意味未依公司規(guī)定的次數，按期訪問客戶者。)

　　5、業(yè)務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述寫出書面報告，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書面說明，并提出清收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務人員應負責賠償10％以上的金額。

　　6、業(yè)務人員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應爭取時效速報業(yè)務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥善處理避免更大損失發(fā)生。

　　7、“壞帳申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經業(yè)務部門及經理批準后，連同賬單或差額票據轉交業(yè)務主管處理。

　　8、凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務人員銷售成績時，應按壞賬金額的10%先予扣減業(yè)務員的業(yè)務提成。

　　第六章

　　其它事項

　　1、按照要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

　　2、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優(yōu)化。

　　3、配合公司業(yè)務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監(jiān)督管理。

　　4、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

全面管理制度15

　　全面管理制度體系是一個組織內部運營的基礎框架，它涵蓋了組織的各個層面，旨在確保高效、有序和協(xié)調的工作流程。這個體系主要包括以下幾個部分：

　　1. 組織架構與職責分配

　　2. 工作流程與操作規(guī)程

　　3. 員工行為準則與道德規(guī)范

　　4. 考核與激勵機制

　　5. 決策制定與執(zhí)行流程

　　6. 風險管理與內部控制

　　7. 溝通與協(xié)作機制

　　8. 培訓與發(fā)展計劃

　　內容概述：

　　1. 組織架構與職責分配：明確各部門的職能，定義各級職位的權責，確保工作職責清晰，減少管理混亂。

　　2. 工作流程與操作規(guī)程：制定詳細的工作步驟，規(guī)定工作標準，確保業(yè)務流程的標準化和規(guī)范化。

　　3. 員工行為準則與道德規(guī)范：設定員工行為規(guī)范，強調職業(yè)道德，促進團隊和諧與企業(yè)文化的建設。

　　4. 考核與激勵機制：建立公正的.績效評價體系，通過獎勵和懲罰激發(fā)員工積極性，推動組織目標的實現(xiàn)。

　　5. 決策制定與執(zhí)行流程：規(guī)范決策程序，提高決策效率，確保決策的科學性和有效性。

　　6. 風險管理與內部控制：識別潛在風險，設立預防和應對措施，保障組織的穩(wěn)定運行。

　　7. 溝通與協(xié)作機制：建立有效的信息傳遞渠道，促進部門間的溝通與協(xié)作，提高整體執(zhí)行力。

　　8. 培訓與發(fā)展計劃：為員工提供持續(xù)的學習機會，提升員工技能，促進個人與組織同步發(fā)展。

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