財(cái)務(wù)的規(guī)章制度
隨著社會(huì)一步步向前發(fā)展，很多情況下我們都會(huì)接觸到制度，制度一經(jīng)制定頒布，就對(duì)某一崗位上的或從事某一項(xiàng)工作的人員有約束作用，是他們行動(dòng)的準(zhǔn)則和依據(jù)。擬定制度的注意事項(xiàng)有許多，你確定會(huì)寫嗎？以下是小編幫大家整理的財(cái)務(wù)的規(guī)章制度，歡迎大家分享。
財(cái)務(wù)的規(guī)章制度1
第一章總則
第一條為加強(qiáng)發(fā)票管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，促進(jìn)發(fā)票直接、快速、合理的批報(bào)，規(guī)范發(fā)票報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和程序，特制定本規(guī)定。
第二條江蘇XX房地產(chǎn)發(fā)展有限公司及其下屬分公司、控股子公司、項(xiàng)目部的發(fā)票報(bào)銷，必須遵守本規(guī)定。
第二章細(xì)則
第三條經(jīng)辦人員對(duì)客戶填開(kāi)的發(fā)票必須認(rèn)真審核，保證所取得發(fā)票的完整性、有效性與合法性。
(一)發(fā)票必須內(nèi)容真實(shí)，項(xiàng)目齊全，字跡清楚，不得有涂改現(xiàn)象。購(gòu)買商品較多時(shí)，可開(kāi)商品統(tǒng)稱發(fā)票，但必須附上蓋有銷售方印章的發(fā)票清單。
(二)發(fā)票必須按照規(guī)定的時(shí)限、號(hào)碼順序填開(kāi)，全份一次復(fù)寫，各聯(lián)內(nèi)容完全一致。發(fā)票合計(jì)欄必須大小寫俱全，大小寫金額相符。
(三)發(fā)票上必須有國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定套印的全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章，以及開(kāi)票單位或個(gè)人加蓋的單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。
(四)收款收據(jù)視為白條，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕，并不得做為發(fā)票報(bào)銷。國(guó)家行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)除外，但必須是套印財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)，且該收據(jù)僅使用于收取行政事業(yè)性收費(fèi)方為有效。特殊情況開(kāi)具收款收據(jù)的，視金額大小要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)同意。
(五)經(jīng)辦人員要取得相應(yīng)行業(yè)的發(fā)票，拒絕接受客戶用
第四條差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)差旅費(fèi)報(bào)銷的規(guī)定，取得的費(fèi)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)真實(shí)有效。
(一)車票。計(jì)程車票原則上不予報(bào)銷，特殊情況確需搭乘的要注明起止地點(diǎn)和事由。公交車票單人連號(hào)不得報(bào)銷，多人同行的`連號(hào)票必須由當(dāng)事人簽字確認(rèn)，公交車票要注明起止地點(diǎn)，不注明者不予報(bào)銷。
(二)住宿。發(fā)票上必須寫明時(shí)間、人數(shù)、單價(jià)、金額、公司名稱，缺一不可。入住賓館若有多項(xiàng)消費(fèi)的，必須附上蓋有賓館印章的消費(fèi)明細(xì)單，不得統(tǒng)開(kāi)住宿費(fèi)。
(三)報(bào)銷。出差發(fā)票，該次出差的所有費(fèi)用一次性報(bào)銷，不得零散分次報(bào)銷。
第五條因工作需要招待客人，應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)招待費(fèi)的管理規(guī)定。招待費(fèi)發(fā)票報(bào)銷
時(shí)，必須注明招待的事由、時(shí)間及人數(shù)。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)寫明招待對(duì)象的姓名或職務(wù)以及所在單位的名稱。
第六條因公用車，應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)車輛使用及費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定。加油費(fèi)必須開(kāi)具正規(guī)發(fā)票，報(bào)銷時(shí)須附有車輛加油記錄表。駕駛員應(yīng)遵守交通規(guī)則，因人為原因被罰款不予報(bào)銷。車輛保養(yǎng)及修理必須在指定維修點(diǎn)，途中維修類費(fèi)用必須注明費(fèi)用發(fā)票的聯(lián)系地點(diǎn)和電話。
第七條發(fā)票報(bào)銷時(shí)，應(yīng)填制封面。
財(cái)務(wù)的規(guī)章制度2
為切實(shí)加強(qiáng)學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保證資金安全，根據(jù)中華人民共和國(guó)《工會(huì)法》、《中國(guó)工會(huì)章程》以及有關(guān)部門頒發(fā)的有關(guān)條例的精神，特制定本制度。
（一）崗位設(shè)置及分工
根據(jù)錢、賬、物分管原則及內(nèi)部控制稽核的需要，紹興文理學(xué)院工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算，經(jīng)工會(huì)代表大會(huì)選舉產(chǎn)生的經(jīng)費(fèi)審查委員主任為王鶯同志，并聘任鄭金木同志為工會(huì)會(huì)計(jì)，王志潮同志為工會(huì)出納。
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工會(huì)出納崗位職責(zé)
1、遵紀(jì)守法，忠于職守，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)、銀行、現(xiàn)金的.管理辦法。
2、認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性，對(duì)不真實(shí)、不合理的原始憑證不予受理，記載不準(zhǔn)確、不完整的憑證予以退回，及時(shí)辦理銀行、現(xiàn)金收、付款業(yè)務(wù)。
3、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額，不得以“白條”抵庫(kù)。
4、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度。不得將空白支票交給其他單位和個(gè)人簽發(fā)，因特殊情況須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在用款申請(qǐng)書(shū)上寫明用途，由領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，方可辦理。
5、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的現(xiàn)金、銀行收付款憑證，逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并結(jié)出余額，月末銀行存款日記賬余額及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。對(duì)未達(dá)賬及時(shí)查詢，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
6、確保空白憑據(jù)、空白支票的安全。
工會(huì)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬戶、賬薄。
2、負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證和記賬憑證進(jìn)行稽核，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；無(wú)權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向經(jīng)費(fèi)審查委員報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理；對(duì)違反工會(huì)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收支，不予辦理。
3、按月向單位行政足額計(jì)撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)，并按規(guī)定分成比例按時(shí)、定額上繳上級(jí)工會(huì)。
4、負(fù)責(zé)賬賬、賬表、賬證核對(duì)，確保工會(huì)年度決算的真實(shí)、有用，每年及時(shí)編報(bào)工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。
5、及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等財(cái)會(huì)資料的收集、匯編、協(xié)助檔案管理員做好工會(huì)會(huì)計(jì)檔案歸檔工作。
6、負(fù)責(zé)保管好工會(huì)財(cái)務(wù)印鑒。
經(jīng)費(fèi)審查委員崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策，認(rèn)真執(zhí)行工會(huì)財(cái)務(wù)制度。
2、按照工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用管理制度，定期對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收、支情況進(jìn)行審查監(jiān)督，對(duì)全年的工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支及使用情況進(jìn)行審查并出具審查報(bào)告。
3、促進(jìn)工會(huì)財(cái)務(wù)規(guī)范化、公開(kāi)化。
4、堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則，管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，提高經(jīng)費(fèi)使用效率。
（三）工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用管理制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、規(guī)定和開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真執(zhí)行工會(huì)財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。
2、經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理原則，工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支由工會(huì)主席“一支筆”審批。
3、堅(jiān)持預(yù)算管理原則。一切費(fèi)用均納入預(yù)算管理。
4、嚴(yán)格按照工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍，使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不得用于非工會(huì)活動(dòng)的開(kāi)支；不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。
5、要確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)重點(diǎn)用于維護(hù)職工權(quán)益、為職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)方面的開(kāi)支。
6、要定期公布賬目，接受會(huì)員監(jiān)督和經(jīng)審會(huì)審查。
財(cái)務(wù)的規(guī)章制度3
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門的安全防范工作，保障國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全，保證項(xiàng)目部財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行，根據(jù)國(guó)家對(duì)企業(yè)內(nèi)部金融安全防范的有關(guān)規(guī)定和《中國(guó)水利水電第四工程局有限公司第三分局渝廣高速公路項(xiàng)目部項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理辦法》制定本項(xiàng)目部的`財(cái)務(wù)部門安全防范管理制度。
一、財(cái)務(wù)安全防范工作實(shí)行“誰(shuí)主管誰(shuí)負(fù)責(zé)、預(yù)防為主、綜合治理、物防與技術(shù)防范相結(jié)合”的原則，逐級(jí)建立治安保衛(wèi)責(zé)任制，加強(qiáng)制度建設(shè)，逐步實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、規(guī)范化管理。
二、財(cái)務(wù)防范工作的基本任務(wù)是：防盜、防搶、防騙、防假、防破壞、防治安災(zāi)害事故，保障國(guó)家財(cái)產(chǎn)和員工人身安全。財(cái)務(wù)主要負(fù)責(zé)人為本單位財(cái)務(wù)安全防范工作責(zé)任人。
三、財(cái)務(wù)部門的安全防范設(shè)施：
〈一〉財(cái)務(wù)部門的房屋、門窗要安全牢固，使用防盜鎖、監(jiān)控設(shè)備。
〈二〉存放現(xiàn)金必須使用保險(xiǎn)柜，不準(zhǔn)使用普通箱柜存放現(xiàn)金。保險(xiǎn)柜必須是經(jīng)x局技防辦認(rèn)可的產(chǎn)品。鑰匙由專人保管，隨身攜帶。
〈三〉財(cái)務(wù)部門的辦公場(chǎng)所不準(zhǔn)接待外來(lái)人員，在財(cái)務(wù)部門顯眼處張貼“財(cái)務(wù)重地，閑人免進(jìn)”字樣，確需接待的需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
四、提款安全防范
〈一〉提取現(xiàn)金時(shí)，必須專人、專車，兩人或兩人以上同行。
〈二〉提取現(xiàn)金不得讓無(wú)關(guān)人員搭車，途中不得擅自辦理與取送款無(wú)關(guān)的事情。
〈三〉取送款時(shí)，如遇車輛發(fā)生故障，應(yīng)分工協(xié)作，各負(fù)其責(zé)，由專人負(fù)責(zé)看守現(xiàn)金，不得隨意下車走動(dòng)，其他人協(xié)助司機(jī)加緊排除故障;如發(fā)生重大故障，應(yīng)設(shè)法與單位取得聯(lián)系或采取其它辦法，盡量縮短現(xiàn)金滯留時(shí)間�！此摹地�(cái)務(wù)人員對(duì)取款數(shù)目、用途、行車時(shí)間、路線等不得隨意泄露。
五、加強(qiáng)現(xiàn)金、票據(jù)、印章的管理，堅(jiān)持檢驗(yàn)、復(fù)核制度，防止被盜和受騙。
六、財(cái)務(wù)部門存放現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額。因特殊原因，滯留超額現(xiàn)金過(guò)夜的，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并采取必要的保護(hù)措施。
七、下班時(shí)，財(cái)務(wù)人員必須做到：
〈一〉將保險(xiǎn)柜鎖好;
〈二〉保險(xiǎn)柜鑰匙隨身攜帶;
〈三〉財(cái)務(wù)章、支票要分開(kāi)存放。
八、對(duì)違反本暫行規(guī)定，存在事故隱患的單位和部門，由上級(jí)保衛(wèi)部門發(fā)出通知，限期整改。因不及時(shí)整改而發(fā)生重大案件和事故的，由上級(jí)主管部門給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。
財(cái)務(wù)的規(guī)章制度4
一、收入管理制度
第一條：村級(jí)收入是指經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入、村級(jí)三項(xiàng)資金收入、投資收益、其他收入等。
第二條：加強(qiáng)和規(guī)范票據(jù)管理，發(fā)生收入業(yè)務(wù)時(shí)，必須使用江蘇省統(tǒng)一監(jiān)制的《江蘇省農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部結(jié)算憑證》和《江蘇省農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用專用票據(jù)》，其他票據(jù)一律無(wú)效。嚴(yán)謹(jǐn)收款不開(kāi)票或打白條，如違反規(guī)定，由此造成損失的，由違紀(jì)者個(gè)人承擔(dān)，并視情節(jié)輕重追究職責(zé)。專用票據(jù)統(tǒng)一由村會(huì)計(jì)句鎮(zhèn)農(nóng)服中心申領(lǐng)、保管、交銷;對(duì)保管不善或遺失的視為村會(huì)計(jì)的失職行為，應(yīng)承擔(dān)其后果職責(zé)。
第三條：在“三權(quán)”(即：所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán))不變的基礎(chǔ)上實(shí)行“村資鎮(zhèn)管”，由鎮(zhèn)農(nóng)服中心統(tǒng)一設(shè)立“村級(jí)”代管資金專戶，集中統(tǒng)一管理。
第四條：團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織取得的收入，經(jīng)手人必須在3天內(nèi)結(jié)賬，收款后必須在5個(gè)工作日內(nèi)解繳到鎮(zhèn)村賬鎮(zhèn)代理專戶，超過(guò)2萬(wàn)元的大額資金及時(shí)解繳。
第五條：任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、坐支、挪用或者拖欠各項(xiàng)收入款項(xiàng)，不得借其他名義保留現(xiàn)金，不得公款私存，不得搞帳外資金循環(huán)，不得私設(shè)“小金庫(kù)”。如違反規(guī)定，鎮(zhèn)農(nóng)服中心收回票據(jù)、停辦資金業(yè)務(wù)，報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)委查處，情節(jié)嚴(yán)重的，移送上級(jí)紀(jì)檢部門或者司法機(jī)關(guān)處理。
二、支出管理制度
第六條村級(jí)支出包括經(jīng)營(yíng)支出、管理費(fèi)用支出、福利支出、其他支出等。
第七條村社支出必須由村主任審批，村書(shū)記審核，并加蓋民主理財(cái)小組審核專用章方為有效。支出發(fā)票必須正規(guī)合法，資料完備，并且有經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人。無(wú)法取得正規(guī)票據(jù)的，應(yīng)說(shuō)明原因，完善相關(guān)手續(xù)。
第八條審批權(quán)限。村級(jí)開(kāi)支一次在1500元以內(nèi)(含1500元)，由村簽報(bào);開(kāi)支一次在1500元以上5000元(含5000元)，經(jīng)定村領(lǐng)導(dǎo)審核同意后入賬;開(kāi)支一次在5000元以上需經(jīng)鎮(zhèn)紀(jì)委和定村領(lǐng)導(dǎo)審核，由鎮(zhèn)紀(jì)委同意報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審定，否則不予入賬。對(duì)支出資金的真實(shí)用途，鎮(zhèn)紀(jì)委將定期進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)冒領(lǐng)和拆分報(bào)賬的，按照相關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
第九條涉及數(shù)額較大的單位工程項(xiàng)目款、土地款、往來(lái)款必須以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行賬務(wù)處理，不得以現(xiàn)金支付。
第十條村鎮(zhèn)管干部工資按鎮(zhèn)黨委、政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和考核的結(jié)果發(fā)放，社干部工資由村兩委會(huì)根據(jù)本村實(shí)際情景經(jīng)團(tuán)體研究報(bào)定村領(lǐng)導(dǎo)審核后發(fā)放，并報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)服中心備案。
第十一條：通訊費(fèi)用報(bào)銷，，實(shí)行定額包干補(bǔ)助，定額補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：村書(shū)記960元年，村主任840元年，村副書(shū)記、村副主任、會(huì)計(jì)720元年。以上補(bǔ)助年終由村會(huì)計(jì)制單，年終一次性報(bào)支，平時(shí)不得報(bào)銷個(gè)人的通訊費(fèi)用。
第十二條：非生產(chǎn)性開(kāi)支實(shí)行限額管理，各村按政府規(guī)定的年度非生產(chǎn)性開(kāi)支限額，從緊從嚴(yán)控制。非生產(chǎn)性開(kāi)支的限額按經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包收入(不含返還農(nóng)戶部分)、補(bǔ)助收入(不含財(cái)政補(bǔ)助收入)、利息收入、其他收入的15%核定。開(kāi)支限額不足5萬(wàn)元的按5萬(wàn)元核定，最高不超過(guò)8萬(wàn)元(非生產(chǎn)性開(kāi)支范圍包括：招待費(fèi)、差旅費(fèi))。村社干部福利單獨(dú)列支，總額最多不超過(guò)2萬(wàn)元。各村對(duì)外爭(zhēng)取資金、招商引資項(xiàng)目和重大工程等非正常范圍發(fā)生的招待費(fèi)、用車費(fèi)用，費(fèi)用發(fā)生后必須在一個(gè)月內(nèi)及時(shí)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批，審批后一周內(nèi)報(bào)農(nóng)服中心、審計(jì)所備案，否則不做核減依據(jù)。對(duì)外爭(zhēng)取資金所發(fā)生的費(fèi)用，一律按爭(zhēng)取資金總額(資金到賬數(shù)需有農(nóng)服中心簽審確認(rèn))的15%結(jié)算。
非生產(chǎn)性開(kāi)支考核辦法：實(shí)際支出低于限額指標(biāo)的，按規(guī)定獎(jiǎng)勵(lì);實(shí)際支出大于限額指標(biāo)的，經(jīng)過(guò)核減后低于限額指標(biāo)的不獎(jiǎng)不罰;實(shí)際支出大于限額指標(biāo)，經(jīng)核減后仍然大于限額指標(biāo)的按照超額的比例扣分。世界開(kāi)支控制在限額指標(biāo)范圍內(nèi)，其節(jié)儉部分按節(jié)儉總額的10%獎(jiǎng)勵(lì)村主要干部，村書(shū)記、主任、會(huì)計(jì)分辨按40%、30%、30%的比例計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)工資;超過(guò)規(guī)定限額的`，其超額部分由村書(shū)記、主任、會(huì)計(jì)按40%、30%、30%的比例計(jì)算扣減工資。
第十三條：若采取其他渠道變通處理非生產(chǎn)性支出，一經(jīng)查實(shí)，對(duì)主要職責(zé)人和相關(guān)當(dāng)事人按照黨紀(jì)政紀(jì)嚴(yán)肅處理。
第十四條：各類支出票據(jù)必須用正規(guī)的稅額票據(jù)，發(fā)現(xiàn)不貼合的票據(jù)一律退回。各村當(dāng)期發(fā)生的票據(jù)必須當(dāng)期結(jié)清入賬，不得將當(dāng)年的發(fā)票隔年入賬，在結(jié)算時(shí)發(fā)現(xiàn)隔年票據(jù)一律退回�！罢l(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)承擔(dān)”。村級(jí)發(fā)生的支出票據(jù)必須記入村賬，不得將村級(jí)發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)入社賬，一經(jīng)查出將追究職責(zé)。
第十五條：各村在保證債務(wù)逐年化解，村社干部工資足額發(fā)放，村級(jí)各項(xiàng)事務(wù)正常開(kāi)展的前提下，確需外出考察參觀學(xué)習(xí)的，必須事先就人員、路線、費(fèi)用等向鎮(zhèn)黨委、政府書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)，報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)委備案后執(zhí)行。并報(bào)農(nóng)服中心做入賬依據(jù)。
第十六條：村團(tuán)體如需借貸資金，必須經(jīng)村兩委班子研究同意，報(bào)鎮(zhèn)定村領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后方可實(shí)施。對(duì)不按規(guī)定程序擅自借貸資金構(gòu)成的債務(wù)，按照“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則處理。村借款利息費(fèi)用，年利率原則上按銀行同檔利率核算，最高不得超過(guò)10%。借據(jù)上必須注明貸款時(shí)間、利率和本金，年度由村會(huì)計(jì)制單結(jié)算入賬。
第十七條：1萬(wàn)元以上的工程項(xiàng)目建設(shè)，須經(jīng)村兩委會(huì)討論經(jīng)過(guò)，報(bào)鎮(zhèn)政府審核批準(zhǔn)，5萬(wàn)元以上的工程項(xiàng)目建設(shè)，必須公開(kāi)招投標(biāo)。工程結(jié)束后，將預(yù)決算書(shū)、招標(biāo)文件、正式稅票、施工合同等報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)服中心，經(jīng)工程審計(jì)小組審核后方可入賬。對(duì)大的工程項(xiàng)目不按相關(guān)程序進(jìn)行，搞暗箱操作，存在私下交易行為的，鎮(zhèn)紀(jì)委將嚴(yán)肅查處，追究相關(guān)職責(zé)人的職責(zé)。
三、村團(tuán)體資產(chǎn)管理制度
第十八條：村級(jí)資產(chǎn)是指村級(jí)所擁有的具有所有權(quán)和使用權(quán)的各項(xiàng)資產(chǎn)。包括廠房、設(shè)備、團(tuán)體房屋建筑物，以及單位價(jià)值在500元以上，使用期限在3年以上或者單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，可是耐用時(shí)間在3年以上的大批同類物資等各類固定資產(chǎn)和發(fā)包的土地、山林、水面等團(tuán)體資源。
第十九條：村團(tuán)體資產(chǎn)在明確產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，必須依法進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記，建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬。村主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)村社資產(chǎn)的登記與管理。建立村團(tuán)體資產(chǎn)資源明細(xì)賬。每年各村要對(duì)本村社的資產(chǎn)、資源進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并填寫“資產(chǎn)資源盤盈盤虧毀損報(bào)告表”，說(shuō)明資產(chǎn)資源盤存情景，并報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)服中心存檔備案。村團(tuán)體資產(chǎn)報(bào)廢、毀損、盤虧、核銷需經(jīng)村兩委會(huì)討論，并由農(nóng)服中心、審計(jì)所審核，報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處置小組審核同意后，方可處置。否則，將追究相關(guān)職責(zé)人的經(jīng)濟(jì)職責(zé)。因保管不善、使用不當(dāng)?shù)热藶樵蛑率构潭ㄙY產(chǎn)損失、毀損的，保管人或使用人應(yīng)負(fù)賠償職責(zé)。
第二十條：購(gòu)置1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)村兩委會(huì)討論經(jīng)過(guò)，報(bào)鎮(zhèn)政府審核批準(zhǔn)批準(zhǔn)方可購(gòu)置。
第二十一條：固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓等要按國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定的相關(guān)程序和要求進(jìn)行，采取公開(kāi)競(jìng)標(biāo)，由農(nóng)服中心、審計(jì)所提出復(fù)核意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處理小組批準(zhǔn)。所得款項(xiàng)及時(shí)足額上繳到鎮(zhèn)農(nóng)服中心村賬鎮(zhèn)代理專戶，否則追究相關(guān)職責(zé)人經(jīng)濟(jì)職責(zé)。
第二十二條：村級(jí)資產(chǎn)、資源發(fā)包、出租，必須訂立完善的書(shū)面合同，并認(rèn)真履行。不得個(gè)人擅自作主、不得私下訂立合同;不得隨便變更、終止履行期內(nèi)的合同。具體按《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范村(組)級(jí)團(tuán)體資產(chǎn)處置實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)的實(shí)施意見(jiàn)》執(zhí)行。
四、及時(shí)結(jié)賬、記賬制度
第二十三條：村級(jí)財(cái)務(wù)必須做到日清月結(jié)，收入過(guò)期不入賬的，按侵占論處;支出結(jié)賬不及時(shí)的，按“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)簽字、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的辦法操作，村級(jí)經(jīng)濟(jì)組織不予列支。
第二十四條：實(shí)施備用金制度，原則上村備用資金數(shù)額控制在5000元以內(nèi)。特殊情景，經(jīng)審核同意，可適當(dāng)提高備用金數(shù)額，但總額控制在10000元以內(nèi)。各村從村級(jí)資金專戶中支付資金必須憑審核批準(zhǔn)后的支出票據(jù)支付。
五、民主理財(cái)及財(cái)務(wù)公開(kāi)制度
第二十五條：各村要建立健全村務(wù)公開(kāi)監(jiān)督小組和民主理財(cái)小組，民主理財(cái)組織由村民代表會(huì)議選舉產(chǎn)生。民主理財(cái)小組主要對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行定期審核。
第二十六條：村委會(huì)應(yīng)實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)。財(cái)務(wù)收支每季度公開(kāi);年度賬務(wù)預(yù)算、資產(chǎn)資源發(fā)包項(xiàng)目，年初公開(kāi);民主理財(cái)結(jié)果待問(wèn)題處理后公開(kāi);重大建設(shè)項(xiàng)目完工后公開(kāi);年度財(cái)務(wù)決算年終公開(kāi);對(duì)多數(shù)村民要求公開(kāi)的資料，及時(shí)公開(kāi);重要事項(xiàng)事前、事中、事后全過(guò)程分段公開(kāi)。
第二十七條：各村的財(cái)務(wù)每季度審計(jì)一次，對(duì)無(wú)視規(guī)定，大肆揮霍浪費(fèi)的職責(zé)人一經(jīng)查實(shí)，按黨紀(jì)政紀(jì)嚴(yán)肅處理。
第二十八條：村干部提拔、離崗、退職前必須履行離任審計(jì)，審計(jì)結(jié)果要構(gòu)成書(shū)面報(bào)告，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，及時(shí)提來(lái)源理意見(jiàn)。
第二十九條：“組級(jí)”財(cái)務(wù)管理按照《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范“組級(jí)”財(cái)務(wù)管理工作意見(jiàn)》執(zhí)行。
第三十條：本制度自...年三月一日起執(zhí)行，此前與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)的規(guī)章制度5
第一條 為規(guī)范廣東省電力行業(yè)協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用，使協(xié)會(huì)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有章可循，依據(jù)《廣東省社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理辦法》和《廣東省電力行業(yè)協(xié)會(huì)章程》等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。
第二條 本會(huì)是獨(dú)立社團(tuán)法人，經(jīng)費(fèi)獨(dú)立，不與其它任何單位混管。
第三條 本協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)工作職責(zé)和管理。
(一)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)政部《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》以及《廣東省社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理辦法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)及政策的規(guī)定。
(二)負(fù)責(zé)編制協(xié)會(huì)年度預(yù)算，經(jīng)會(huì)長(zhǎng)同意后，提交理事會(huì)審定，并組織貫徹執(zhí)行。
(三)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督以及固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，全面反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增、減值和變動(dòng)情況。
(四)根據(jù)協(xié)會(huì)的收支情況，按月、季編制財(cái)務(wù)報(bào)表。月財(cái)務(wù)報(bào)表分別報(bào)會(huì)長(zhǎng)、秘書(shū)長(zhǎng);半年財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)理事會(huì)，年度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)。
(五)負(fù)責(zé)應(yīng)收、應(yīng)付款和現(xiàn)金、銀行存款的管理，以及日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保證資金的完整、安全。
(六)接受財(cái)稅機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門對(duì)財(cái)務(wù)工作的檢查、監(jiān)督和財(cái)務(wù)審計(jì)工作，接受監(jiān)事對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)資料的檢查。
(七)負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案以及固定資產(chǎn)等資料，負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)、建立和管理。
第四條 本會(huì)經(jīng)費(fèi)的管理。
(一) 收入管理
本會(huì)經(jīng)費(fèi)收入主要包括：
1、按本會(huì)章程規(guī)定的會(huì)費(fèi)收入;
2、社會(huì)捐贈(zèng);
3、政府或企事業(yè)單位的資助;
4、在章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，開(kāi)展活動(dòng)的服務(wù)收入;
5、利息收入;
6、其它合法收入。
(二) 支出管理
1、本會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支管理的原則
本會(huì)必須遵守國(guó)家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，本著合理使用、勤儉節(jié)約、收支平衡，有利于事業(yè)發(fā)展的原則合理安排支出。并依據(jù)上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合下年度計(jì)劃情況編制預(yù)算。本會(huì)的經(jīng)費(fèi)必須用于本會(huì)章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
2、本會(huì)經(jīng)費(fèi)支出主要包括：
(1)辦公費(fèi)。日常辦公低值易耗品、會(huì)議費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、旅差費(fèi)、車輛購(gòu)置費(fèi)及維修費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)以及開(kāi)展捐贈(zèng)、資助和獎(jiǎng)勵(lì)活動(dòng)等費(fèi)用。
(2)業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)。指本會(huì)開(kāi)展技術(shù)開(kāi)發(fā)、咨詢服務(wù)、人才培訓(xùn)、承擔(dān)委托業(yè)務(wù)、舉辦宣傳展覽等業(yè)務(wù)活動(dòng)的`費(fèi)用。
(3)由本會(huì)主辦或參加的學(xué)術(shù)研討、講座、展覽會(huì)、教育培訓(xùn)等費(fèi)用。
(4)資料費(fèi)。印刷、訂購(gòu)專業(yè)報(bào)刊書(shū)籍、學(xué)術(shù)資料、編印發(fā)行經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的專業(yè)刊物等。
(5)本會(huì)聘用的工作人員工資、保險(xiǎn)、福利補(bǔ)貼等。
(6)其他合理開(kāi)支。
第五條 費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定
(一)報(bào)銷手續(xù)。凡一切合法報(bào)銷憑證必須由經(jīng)辦人、證明人簽名，并注明原因及用途，經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核后報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。
(二)審批權(quán)限。協(xié)會(huì)日常開(kāi)支在1萬(wàn)元及以下的由副秘書(shū)長(zhǎng)審批，10萬(wàn)元及以下的由秘書(shū)長(zhǎng)審批，10萬(wàn)元以上的由秘書(shū)長(zhǎng)審核后報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批。
(三)因公出差等需借款的，審批權(quán)限同本制度第五條第(二)點(diǎn)規(guī)定。
第六條 本協(xié)會(huì)人員工資及福利
(一)非會(huì)員單位派出的協(xié)會(huì)本部專職人員的工資及福利參照國(guó)家對(duì)事業(yè)單位有關(guān)規(guī)定并依照《廣東省電力行業(yè)協(xié)會(huì)人力資源管理暫行規(guī)定》的規(guī)定執(zhí)行。
(二)協(xié)會(huì)聘用專家的聘金參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(三)臨時(shí)聘用人員的聘金參照國(guó)家對(duì)事業(yè)單位的有關(guān)規(guī)定，由秘書(shū)長(zhǎng)建議報(bào)會(huì)長(zhǎng)批準(zhǔn)。
第七條 本協(xié)會(huì)固定資產(chǎn)的管理。
(一)固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括購(gòu)置、維修與調(diào)撥、移交、報(bào)廢、處置及盤點(diǎn)等。
(二)理事會(huì)工作部是固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置和安全等方面的日常管理工作，具體包括：編制固定資產(chǎn)目錄，設(shè)立固定資產(chǎn)卡片，辦理固定資產(chǎn)的申購(gòu)、驗(yàn)收、移交、報(bào)廢、處置等手續(xù)，組織固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，定期與財(cái)務(wù)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，確保固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。
(三)固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)使用、保管、維護(hù)的直接責(zé)任者，應(yīng)嚴(yán)格遵守設(shè)備操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度，合理使用固定資產(chǎn)，避免人為損失。
第八條 本協(xié)會(huì)旅差費(fèi)用的規(guī)定
(一)非部門負(fù)責(zé)人以上人員出差需乘坐飛機(jī)者，須經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)。
(二)專職人員出差住宿費(fèi)須憑住宿正式發(fā)票，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)以實(shí)際天數(shù)計(jì)算報(bào)銷。
(三)專職人員出差伙食補(bǔ)助費(fèi)，不分途中和住勤，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：一般地區(qū)30元，經(jīng)濟(jì)特區(qū)50元。
(四)專職人員在出差地所發(fā)生的非公務(wù)方面的支出，均由本人自理。
(五)因公出差的專職人員，必須在計(jì)劃期間內(nèi)完成任務(wù)，按時(shí)返回。在返回原單位后，如有借款者應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，逾期者財(cái)務(wù)人員有權(quán)從本人工資中扣回借款。
第九條 本協(xié)會(huì)書(shū)籍購(gòu)置由各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出計(jì)劃，由理事會(huì)工作部匯總報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)后訂購(gòu)。
第十條 財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督
(一)本會(huì)依照有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，使用稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票，并依法納稅。
(二)本會(huì)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立和健全各規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律，接受會(huì)員大會(huì)、理事會(huì)和監(jiān)事的監(jiān)督。
(三)對(duì)違反國(guó)家的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的財(cái)務(wù)收支，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門如實(shí)反映。
(四)對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)或有經(jīng)濟(jì)犯罪行為的本會(huì)工作人員，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法處理。
第十一條 按有關(guān)規(guī)定，本會(huì)更換法定代表人時(shí)，必須聘請(qǐng)有關(guān)中介部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，并將審計(jì)情況如實(shí)報(bào)社會(huì)團(tuán)體登記管理機(jī)關(guān)。
第十二條 本會(huì)自行終止、注銷的，應(yīng)在有關(guān)機(jī)關(guān)監(jiān)督指導(dǎo)下做好清理債權(quán)債務(wù)工作。本會(huì)終止后，剩余資產(chǎn)在社會(huì)團(tuán)體登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督下按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，用于發(fā)展與本會(huì)宗旨相關(guān)的事業(yè)。
第十三條 本制度由常務(wù)理事會(huì)審定、解釋。
財(cái)務(wù)的規(guī)章制度6
為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理工作中的審批行為,明確公司財(cái)務(wù)支出的內(nèi)部流程、決策程序及審批權(quán)限,完善健全公司內(nèi)控制度,確保公司的各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),保障公司健康持續(xù)發(fā)展,制訂本制度。
第一章 總則
第一條 全公司財(cái)務(wù)工作實(shí)行預(yù)算管理模式,公司在本制度規(guī)定范圍內(nèi)行使審批權(quán)。
第二條 審批范圍:本公司直接經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、對(duì)外投資活動(dòng)、融資活動(dòng)、代建項(xiàng)目發(fā)生的款項(xiàng)收支,納入董事會(huì)審定通過(guò)的年度預(yù)算計(jì)劃。
第三條 公司實(shí)行總經(jīng)理一支筆審批制度,分管領(lǐng)導(dǎo)及部門負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格審核公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生,若因?qū)徍瞬粐?yán)給公司造成的缺失,有關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第二章 審批原則
第一條 經(jīng)辦人為審批事項(xiàng)的直接責(zé)任人,對(duì)該事項(xiàng)承擔(dān)直接責(zé)任。
第二條 審批人為審批事項(xiàng)的決策人,對(duì)審批事項(xiàng)承擔(dān)決策責(zé)任。
第三條 任何審批事項(xiàng)應(yīng)包括:經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人簽署審核意見(jiàn)、審批人簽署審批意見(jiàn)。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)要求做好入賬審核。
第三章 財(cái)務(wù)審批程序
1、公司員工預(yù)借款,包括出差臨時(shí)借款、采購(gòu)臨時(shí)借款以及其他臨時(shí)性借款,由借款人填寫借款申請(qǐng)單,部門負(fù)責(zé)人簽章,分管領(lǐng)導(dǎo)審核,公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)支付。
2、公司與項(xiàng)目部、往來(lái)單位之間發(fā)生的交易事項(xiàng),由項(xiàng)目部經(jīng)辦人填制資金申請(qǐng)書(shū),并附相關(guān)支付款項(xiàng)依據(jù),項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人審核,總經(jīng)理審批,財(cái)務(wù)計(jì)算好應(yīng)扣除的代繳稅金并開(kāi)具手工完稅憑證交給往來(lái)單位經(jīng)辦人,往來(lái)單位經(jīng)辦人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具應(yīng)稅發(fā)票交到財(cái)務(wù)部門后,財(cái)務(wù)部門才能支付款項(xiàng)。超過(guò)50萬(wàn)元(含50萬(wàn)元)的需上報(bào)區(qū)政府分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
3、公司固定資產(chǎn)購(gòu)置、調(diào)撥由使用部門申請(qǐng),分管領(lǐng)導(dǎo)審核,呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由辦公室辦理。
4、公司各項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)的支付均按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生所簽定的合同約定執(zhí)行。由項(xiàng)目經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單,項(xiàng)目部門經(jīng)理初審后,經(jīng)分管副總審核,財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn),總經(jīng)理審批后支付。
5、 涉及員工薪資、福利費(fèi)事項(xiàng)的.財(cái)務(wù)審批規(guī)定:每月3號(hào)前,由辦公室根據(jù)公司董事會(huì)確定的崗位薪資標(biāo)準(zhǔn)及福利標(biāo)準(zhǔn)、員工出勤情況的進(jìn)行工資造冊(cè),總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)根據(jù)工資表準(zhǔn)備資金,確保5號(hào)前準(zhǔn)時(shí)發(fā)放工資。
6、公司臨時(shí)性員工福利發(fā)放,由公司辦公室提出方案,經(jīng)公司辦公會(huì)會(huì)審核,公司總經(jīng)理核批后實(shí)施。
7、各種費(fèi)用:差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、資料費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)等報(bào)銷,由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單,部門負(fù)責(zé)人審核,財(cái)務(wù)部門單據(jù)是否齊全、符合規(guī)定等,總經(jīng)理批準(zhǔn)后。財(cái)務(wù)才能給予報(bào)銷。
8、公司組織的大型活動(dòng),應(yīng)制定詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算實(shí)施方案,該方案經(jīng)公司分管副總審核后,報(bào)公司總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算方案審核報(bào)銷。
本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行,由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
附件:
1、xx城市建設(shè)投資有限公司建設(shè)性資金申請(qǐng)書(shū)
2、xx城市建設(shè)投資有限公司費(fèi)用報(bào)銷單
財(cái)務(wù)的規(guī)章制度7
一、總則
財(cái)務(wù)規(guī)章制度是企業(yè)管理的重要組成部分，它直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。制定和完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度是財(cái)務(wù)管理的首要任務(wù)。財(cái)務(wù)規(guī)章制度的范圍很廣，它涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)方面，其核心內(nèi)容是財(cái)務(wù)管理制度、成本管理制度和財(cái)務(wù)人員管理制度。以下將逐一進(jìn)行闡述。
二、財(cái)務(wù)管理制度
財(cái)務(wù)管理制度是規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為、確保企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的一系列制度。它是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，也是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分。以下是企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的基本內(nèi)容：
1. 財(cái)務(wù)管理組織制度：包括財(cái)務(wù)部門的設(shè)置、崗位職責(zé)、工作流程等。
2. 財(cái)務(wù)管理核算制度：包括財(cái)務(wù)核算方法和原則、報(bào)表編制、會(huì)計(jì)核算規(guī)范等。
3. 財(cái)務(wù)管理報(bào)告制度：包括定期財(cái)務(wù)報(bào)告、非定期財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、報(bào)送與披露等。
4. 財(cái)務(wù)管理分析制度：包括財(cái)務(wù)分析的方法和指標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行情況分析等。
5. 投資管理制度：包括投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批、實(shí)施和監(jiān)督等環(huán)節(jié)的`規(guī)定。
6. 籌資管理制度：包括籌資渠道、方式、數(shù)量和成本的確定以及籌資風(fēng)險(xiǎn)的防范等規(guī)定。
7. 利潤(rùn)分配管理制度：包括利潤(rùn)分配原則、分配政策、分配程序和監(jiān)控制度等。
8. 財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度：包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整和考核等規(guī)定。
三、成本管理制度
成本管理制度是規(guī)范企業(yè)成本管理行為的一系列制度。它是企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵，也是企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容之一。以下是企業(yè)成本管理制度的基本內(nèi)容：
1. 成本核算制度：包括成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目、成本計(jì)算方法等規(guī)定。
2. 成本控制制度：包括成本控制的范圍、目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、方法等規(guī)定，以及成本控制的責(zé)任制度。
3. 成本預(yù)測(cè)制度：包括成本預(yù)測(cè)的方法、程序、指標(biāo)體系等規(guī)定，以指導(dǎo)未來(lái)的成本管理工作。
4. 成本分析制度：包括成本分析的內(nèi)容和方法，以及如何利用成本信息來(lái)改進(jìn)成本管理。
5. 費(fèi)用管理制度：包括各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、審批程序、報(bào)銷規(guī)定等。
四、財(cái)務(wù)人員管理制度
財(cái)務(wù)人員管理制度是規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)人員行為的一系列制度。它是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵因素，也是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)之一。以下是企業(yè)財(cái)務(wù)人員管理制度的基本內(nèi)容：
1. 財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度：包括財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)、工作要求、考核標(biāo)準(zhǔn)等。
2. 財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)制度：包括財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)的內(nèi)容、方式、時(shí)間和經(jīng)費(fèi)預(yù)算等規(guī)定。
3. 財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德規(guī)范：包括財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德觀念、行為準(zhǔn)則和責(zé)任義務(wù)等，以指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)行為。
4. 獎(jiǎng)懲與考核制度：包括對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，以及對(duì)優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員給予獎(jiǎng)勵(lì)和激勵(lì)等規(guī)定。
五、其他規(guī)章制度
除了以上提到的財(cái)務(wù)管理制度、成本管理制度和財(cái)務(wù)人員管理制度外，企業(yè)還可以根據(jù)實(shí)際情況制定其他相關(guān)的規(guī)章制度，如內(nèi)部審計(jì)制度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度等，以確保企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和健康發(fā)展。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)定期對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行檢查和修訂，以確保其適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要和市場(chǎng)環(huán)境的變化。
財(cái)務(wù)的規(guī)章制度8
第一章 總則
第一條 為規(guī)范本學(xué)�；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督和投資效果的考核工作，依據(jù)國(guó)家制遠(yuǎn)的《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》和財(cái)政部財(cái)會(huì)7[1998]17號(hào)文件《關(guān)于印發(fā)<國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定>》的精神特制定本制度。
第二條 基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算是指核算和反映建設(shè)單位資金及其運(yùn)用的專門會(huì)計(jì)。它是用來(lái)分析、考核基本建設(shè)概算和投資計(jì)劃執(zhí)行情況，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，考核投資效益的管理活動(dòng)。
第三條 本制度主要規(guī)范本學(xué)�；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督和基本建設(shè)項(xiàng)目投資效果的考核工作。
第四條 學(xué)校基建財(cái)務(wù)在學(xué)校財(cái)務(wù)處和學(xué)校校委會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，完成以下會(huì)計(jì)核算任務(wù):：
1、對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程的各種消耗進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：
2、對(duì)基本建設(shè)投資效果進(jìn)行考核：
3、對(duì)基本建設(shè)的全過(guò)程實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督;：
第五條 基建財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《國(guó)有建設(shè)單儀會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完稅的.會(huì)計(jì)信息。
第六條 基建會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致、前后各期一致。
第七條 在填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿時(shí)，應(yīng)填列會(huì)計(jì)科目名稱，或同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目編號(hào)，不能只填科目編號(hào)，不填列科目名稱。
第八條 會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。
第九條 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。有外幣業(yè)務(wù)時(shí)，將外幣折合成人民幣進(jìn)行核算。
第十條 對(duì)外報(bào)送的年度基建會(huì)計(jì)決算報(bào)表格式，按財(cái)政部規(guī)定的報(bào)表格式編報(bào)。學(xué)校為滿足內(nèi)部基本建設(shè)管理的需要編報(bào)的報(bào)表，按公司自行規(guī)定的基本建設(shè)項(xiàng)目年度決算會(huì)計(jì)報(bào)表格式編報(bào)。
第十一條 本制度自公布之日起執(zhí)行。
第十二條 本制度由學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
第二章 基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算內(nèi)容及會(huì)計(jì)科目設(shè)置
第十三條 基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算內(nèi)容是建設(shè)單位的全部資金和資金運(yùn)用�；窘ㄔO(shè)資金，就是建設(shè)單位的各種財(cái)產(chǎn)和物資的貨幣表現(xiàn)。
基本建設(shè)資金來(lái)源：
第十四條 基本建設(shè)投資撥款是指國(guó)家和其他單位撥入的無(wú)償?shù)幕窘ㄔO(shè)投資撥款。包括：預(yù)算撥款、基建基金撥款、自籌資金撥款和其他撥款。
第十五條 項(xiàng)目資本是指國(guó)家或其他部門、單位采用參股投資方式，撥給學(xué)校的基本建設(shè)投資。分為國(guó)家資本、法入資本和個(gè)人資本等。
第十六條 項(xiàng)目資本公積是指投資者實(shí)際繳付的出資額超過(guò)其注冊(cè)資本的差額、接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等。
第十七條 基本建設(shè)投資借款。基本建設(shè)投資借款是指建設(shè)單位為完成基本建設(shè)任務(wù)，按規(guī)定程序向銀行或有關(guān)單位借入的基本建設(shè)投資借款。包括："撥改貸"投資借款、國(guó)家專業(yè)投資公司委托借款、部門基建基金借款、部門統(tǒng)貸基建基金借款、建設(shè)銀行投資借款、;煤代油投資借款、國(guó)外借款和其他投資借款等。
第十八條 銀行短期借款是指按規(guī)定向銀行借入的各種臨時(shí)周轉(zhuǎn)性借款。包括：國(guó)內(nèi)儲(chǔ)備借款和周轉(zhuǎn)借款等。
第十九條 結(jié)算過(guò)程中形成的應(yīng)付款項(xiàng)是指建設(shè)單位在基本建設(shè)過(guò)程中，因與有關(guān)部門、企業(yè)、單位以及個(gè)人之間發(fā)生往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，而獲得的臨時(shí)性資金來(lái)源。包括：應(yīng)付器材款、應(yīng)付工程款、應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付票據(jù)和其他應(yīng)付款等。
第二十條 上級(jí)撥入資金是指上級(jí)主管部門撥給學(xué)校為組織和管理基本建設(shè)活動(dòng)使用的資金。
第二十一條 內(nèi)部形成的資金是學(xué)校在基本建設(shè)過(guò)程中按照國(guó)家規(guī)定提取的各種留成收入。
第二十二條 基本建設(shè)資金在整個(gè)基本建設(shè)過(guò)程中，一般表現(xiàn)為以下具體占用形態(tài)：
(1)貨幣資金。包括：現(xiàn)金和銀行存款。
(2)儲(chǔ)備資金。包括：庫(kù)存材料、庫(kù)存設(shè)備等。
(3)結(jié)算資金。包括：預(yù)付備料款、預(yù)付工程款、應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款、應(yīng)收票據(jù)和其他應(yīng)收款等。
(4)在建資金。包括： "建筑安裝工程投資"、"設(shè)備投資"、"待攤投資"和"其他投資"。
(5)建成資金。指已經(jīng)完成了建設(shè)單位的基本建設(shè)過(guò)程，正式移交生產(chǎn)使用單位的各項(xiàng)交付使用資產(chǎn)所占用的資金，即交付使用資產(chǎn)。
(6)待核銷基建支出所占用的資金。待核銷基建支出所占用的資金是指非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補(bǔ)助群眾造林、水土保持、城市綠化、取消項(xiàng)目的可行性研究費(fèi)以及項(xiàng)目報(bào)廢等不能形成資產(chǎn)部分所占用的資金。
(7)轉(zhuǎn)出投資所占用的資金。轉(zhuǎn)出投資所占用的資金是指非經(jīng)營(yíng)項(xiàng)
目為項(xiàng)目配套而建成的產(chǎn)權(quán)不屬于本單位的專用設(shè)施所占用的資金。
(8)其他資產(chǎn)。如固定資產(chǎn)等。
建設(shè)單位會(huì)計(jì)科目設(shè)置：
1.反映各種基本建設(shè)資金來(lái)源的科目有：基建撥款、基建投資借款、企業(yè)債券資金、項(xiàng)國(guó)資本、項(xiàng)目資本公積等。實(shí)行上級(jí)主管部門統(tǒng)借統(tǒng)還基建投資借款的建設(shè)單位，還應(yīng)設(shè)置"上級(jí)撥入投資借款"科目。
2.反映各種基本建設(shè)投資支出的科目有：建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資、其他投資、待核銷基建支出、轉(zhuǎn)出投資和交付使用資產(chǎn)等科目。有基建投資借款時(shí)，還應(yīng)設(shè)置"待沖基建支出"科目。實(shí)行由上級(jí)主管部門統(tǒng)借統(tǒng)還基建投資借款時(shí)，還應(yīng)設(shè)置"撥付所屬投資借款"科目。
3.反映基本建設(shè)結(jié)算業(yè)務(wù)的科目有：預(yù)付備料款、預(yù)付工程款、應(yīng)付工程款、應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款、應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款、應(yīng)交基建收入和應(yīng)交基建包干節(jié)余等科目。
4.反映投資借款建設(shè)單位與使用單位關(guān)于投資借款結(jié)轉(zhuǎn)和償還業(yè)務(wù)的科目有：應(yīng)收其他單位投資借款。
5.反映基本建設(shè)各種資金來(lái)源貨幣形態(tài)的科目有：銀行存款、現(xiàn)金。
財(cái)務(wù)的規(guī)章制度9
1、財(cái)務(wù)管理實(shí)行綜合概算制、科室包干制和節(jié)省激勵(lì)制相結(jié)合的機(jī)制。財(cái)務(wù)室對(duì)全年經(jīng)費(fèi)支配要作好綜合預(yù)算，預(yù)算方案報(bào)部務(wù)會(huì)討論打算。
2、以州財(cái)政對(duì)本部的預(yù)算總額對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、包干經(jīng)費(fèi)和公共經(jīng)費(fèi)進(jìn)行綜合預(yù)算，經(jīng)費(fèi)開(kāi)支優(yōu)先保工作運(yùn)轉(zhuǎn)，年度節(jié)余和超支都結(jié)轉(zhuǎn)下年。和財(cái)政共管的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由相關(guān)科室報(bào)審后實(shí)施。
3、各科室包干經(jīng)費(fèi)以職能與職數(shù)為依據(jù)計(jì)算，主要用于辦公、出差、會(huì)議、調(diào)研、接待、培訓(xùn)、用車等開(kāi)支。經(jīng)費(fèi)使用要優(yōu)先保證調(diào)研、會(huì)議支范圍。財(cái)政預(yù)算外爭(zhēng)取或聯(lián)系贊助支持的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，必需經(jīng)會(huì)計(jì)核算中心進(jìn)部里賬戶，為厲行節(jié)省，部里預(yù)留20%，其余經(jīng)費(fèi)由科室憑工作實(shí)際開(kāi)支發(fā)票報(bào)帳。涉及科室收費(fèi)的，須由部財(cái)務(wù)人員開(kāi)具收款收據(jù)。爭(zhēng)取財(cái)政預(yù)算外資金必需先經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)同意后才能蓋章。凡年初財(cái)政已預(yù)支配預(yù)算經(jīng)費(fèi)的工作項(xiàng)目，依據(jù)實(shí)際工作需要，報(bào)部務(wù)會(huì)討論審定列入項(xiàng)目開(kāi)支范圍。
4、嚴(yán)守財(cái)務(wù)紀(jì)律。財(cái)務(wù)審批實(shí)行分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)一支筆審批，大額支出須報(bào)部長(zhǎng)同意或部務(wù)會(huì)討論打算，其中，凡價(jià)值10000元以上的固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置必需經(jīng)部務(wù)會(huì)討論；各科室辦公用品的購(gòu)置，須先報(bào)辦公室備案，經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)同意后，由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買；經(jīng)費(fèi)列支需按預(yù)算科目和撥款項(xiàng)目進(jìn)行，嚴(yán)禁挪作他用；每月向部長(zhǎng)和分管財(cái)務(wù)的`副部長(zhǎng)報(bào)送一次財(cái)務(wù)收支狀況；實(shí)行適當(dāng)方式對(duì)各科室及相關(guān)人員包干經(jīng)費(fèi)使用狀況進(jìn)行點(diǎn)對(duì)點(diǎn)通報(bào)；因公出差必需先報(bào)告，再辦理出差借款手續(xù)，并嚴(yán)格按州財(cái)行文件規(guī)定準(zhǔn)時(shí)報(bào)銷差旅費(fèi)。
5、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支憑發(fā)票報(bào)銷�？剖野山�(jīng)費(fèi)支出，科室負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)送分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)簽字報(bào)銷。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)需科室負(fù)責(zé)人報(bào)分管副部長(zhǎng)簽批后，再經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)簽字報(bào)銷。發(fā)票上必需有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”，分管副部長(zhǎng)簽“屬實(shí)”，分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)簽“同意”后才能報(bào)銷，否則，財(cái)務(wù)室拒絕報(bào)銷。
6、本部各項(xiàng)收款，經(jīng)手人必需在收到款項(xiàng)的次日，足額向財(cái)務(wù)室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
7、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支堅(jiān)持做到日清月結(jié)，凡差旅、活動(dòng)、辦公、借款等經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，必需在公務(wù)結(jié)束后的一個(gè)月內(nèi)完成報(bào)賬，逾期不再簽字報(bào)賬，特別狀況除外。
8、每三年組織機(jī)關(guān)婦女同志在“三八”節(jié)期間外出考察一次，每二年組織機(jī)關(guān)全體人員體檢一次。
財(cái)務(wù)的規(guī)章制度10
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)對(duì)單位銷售與收款的內(nèi)容控制，規(guī)范銷售與收款行為，防范銷售與收款過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-基本規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。
第二條本規(guī)范適用于公司、企業(yè)和有銷售業(yè)務(wù)的其他單位（以下統(tǒng)稱單位）。
第三條國(guó)務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門或本系統(tǒng)的銷售與收款內(nèi)部控制規(guī)定。
各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，結(jié)合部門或系統(tǒng)有關(guān)銷售與收款內(nèi)容控制的規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的銷售與收款內(nèi)部控制制度，并組織實(shí)施。
第四條單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位銷售與收款內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及銷售與收款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
第二章崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)
第五條單位應(yīng)當(dāng)建立銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
第六條單位應(yīng)當(dāng)將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門（或崗位）分別設(shè)立。
�。ㄒ唬╀N售部門（或崗位）主要負(fù)責(zé)處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、催收貨款。
（二）發(fā)貨部門（或崗位）主要負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全并辦理發(fā)貨的具體事宜。
�。ㄈ┴�(cái)會(huì)部門（或崗位）主要負(fù)責(zé)銷售款項(xiàng)的結(jié)算和記錄、監(jiān)督管理貨款回收。
單位不得由同一部門或個(gè)人辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的全過(guò)程。LOCAlhost
第七條有條件的單位應(yīng)當(dāng)建立專門的信用管理部門或崗位，負(fù)責(zé)制定單位信用政策，監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況.信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)分設(shè)。
第八條單位應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。
單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況對(duì)辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換。
第九條單位應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人員對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。
第十條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)銷售與收款授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。
經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的`銷售與收款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。
第十一條對(duì)于超過(guò)單位既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體決策，防止決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。
第十二條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)和人員經(jīng)辦銷售與收款業(yè)務(wù)。
第三章銷售和發(fā)貨控制
第十三條單位對(duì)銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的預(yù)算管理制度，制定銷售目標(biāo)，確立銷售管理責(zé)任制。
第十四條單位應(yīng)當(dāng)建立銷售定價(jià)控制制度，制定價(jià)目表、折扣政策、付款政策等并予以執(zhí)行。
第十五條單位在選擇客戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分了解和考慮客戶的信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況等有關(guān)情況，降低賬款回收中的風(fēng)險(xiǎn)。
第十六條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)賒銷業(yè)務(wù)的管理。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)遵循規(guī)定的銷售政策和信用政策。對(duì)符合賒銷條件的客戶，應(yīng)經(jīng)審批人批準(zhǔn)后方可辦理賒銷業(yè)務(wù)；超出銷售政策和信用政策規(guī)定的賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批。第十七條單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)。
銷售談判。單位在銷售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)指定專門人員就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判。談判人員至少應(yīng)有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。銷售談判的全過(guò)程應(yīng)有完整的書(shū)面記錄。
合同訂立。單位應(yīng)當(dāng)授權(quán)有關(guān)人員與客戶簽訂銷售合同。簽訂合同應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定。金額重大的銷售合同的訂立應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問(wèn)或?qū)＜业囊庖?jiàn)。
合同審批。單位應(yīng)當(dāng)建立健全銷售合同審批制度。審批人員應(yīng)對(duì)銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。
組織銷售。單位銷售部門應(yīng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同編制銷售計(jì)劃，向發(fā)貨部門下達(dá)銷售通知單，同時(shí)編制銷售發(fā)票通知單，并經(jīng)審批后下達(dá)給財(cái)會(huì)部門，由財(cái)會(huì)部門根據(jù)銷售發(fā)票通知單向客戶開(kāi)出銷售發(fā)票。編制銷售發(fā)票通知單的人員與開(kāi)具銷售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離。
組織發(fā)貨。發(fā)貨部門應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售發(fā)貨單據(jù)進(jìn)行審批，嚴(yán)格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間、發(fā)貨方式組織發(fā)貨，并建立貨物出庫(kù)、發(fā)運(yùn)等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任制，確保貨物的安全發(fā)運(yùn)。
銷貨退回。單位應(yīng)當(dāng)建立銷售退回管理制度。單位的銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。
銷售退回的貨物應(yīng)由質(zhì)檢部門檢驗(yàn)和倉(cāng)儲(chǔ)部門清點(diǎn)后方可入庫(kù)。質(zhì)檢部門應(yīng)對(duì)客戶退回的貨物進(jìn)行檢驗(yàn)并出具的檢驗(yàn)證明；倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)在清點(diǎn)貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制退貨接收?qǐng)?bào)告。
財(cái)會(huì)部門應(yīng)對(duì)檢驗(yàn)證明、退貨接收?qǐng)?bào)告以及退貨方出具的退貨憑證等進(jìn)行審核后辦理相應(yīng)的退款事宜。
第十八條單位應(yīng)當(dāng)在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強(qiáng)銷售合同、銷售計(jì)劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作。
銷售部門應(yīng)設(shè)置銷售臺(tái)賬，及反映各種商品、勞務(wù)等銷售的開(kāi)單、發(fā)貨、收款情況。銷售臺(tái)帳應(yīng)當(dāng)附有客戶訂單、銷售合同、客戶簽收回執(zhí)等相關(guān)購(gòu)貨單據(jù)。
第四章收款控制
第十九條單位應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦理》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-貨幣資金（試行）》等規(guī)定，及時(shí)辦理銷售收款業(yè)務(wù)。
第二十條單位應(yīng)將銷售收入及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)帳，不得擅自坐支現(xiàn)金。
銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷售現(xiàn)款。
第二十一條單位應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。銷售部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收。對(duì)催收無(wú)效的逾期應(yīng)收賬款可通過(guò)法律程序予以解決。
第二十二條單位應(yīng)當(dāng)按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)帳，及時(shí)登記每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動(dòng)情況和信用額度使用情況。
單位對(duì)長(zhǎng)期往來(lái)客戶應(yīng)當(dāng)建立起完美的客戶資料，并對(duì)客戶資料實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新。
第二十三條單位對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報(bào)告有關(guān)決策機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)行審查，確定是否確認(rèn)為壞賬。單位發(fā)生的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后作出會(huì)計(jì)處理。第二十四條單位注銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，防止形成賬外款。
第二十五條單位應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書(shū)面批準(zhǔn)。
單位應(yīng)當(dāng)有專人保管應(yīng)收票據(jù)，對(duì)于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時(shí)向付款人提示付款；已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。
單位應(yīng)制定逾期票據(jù)的沖銷管理程序和逾期票據(jù)監(jiān)控制度。
第二十六條單位應(yīng)當(dāng)定期與往來(lái)客戶通過(guò)函證等方式核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來(lái)款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。
第五章監(jiān)督檢查
第二十七條單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)銷售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查。
監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)通過(guò)實(shí)施符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試檢查銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。
第二十八條銷售與收款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：
�。ㄒ唬╀N售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
（二）銷售與收款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。
（三）銷售的管理情況。重點(diǎn)檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定。
（四）收款的管理情況。重點(diǎn)檢查單位銷售收入是否及時(shí)入帳，應(yīng)入帳款的催收是否有效，壞賬核銷和應(yīng)收票據(jù)的管理是否符合規(guī)定。
�。ㄎ澹╀N售退回的管理情況。重點(diǎn)檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時(shí)入庫(kù)。
第二十九條對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，單位應(yīng)當(dāng)采取措施，及時(shí)加以糾正和完善。
第六章附則
第三十條本規(guī)范由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。
第三十一條本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。
財(cái)務(wù)的規(guī)章制度11
1、酒店的流動(dòng)資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準(zhǔn)計(jì)劃供應(yīng)營(yíng)業(yè)活動(dòng)正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較的`經(jīng)濟(jì)效益。
2、要求各業(yè)務(wù)部門在編制流動(dòng)資金計(jì)劃時(shí)，嚴(yán)格控制庫(kù)存物品，物料原材料的占用資金不得超過(guò)比例規(guī)定。
3、除經(jīng)批準(zhǔn)為特殊儲(chǔ)備者外，超儲(chǔ)物資商品原則上不得使用流動(dòng)資金，只能壓縮超儲(chǔ)的商品、物料，以減少占用流動(dòng)資金。
4、嚴(yán)格遵守不得挪用流動(dòng)進(jìn)行基建工程的規(guī)定，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度。
5、使用的基本要求
�。�1）在符合國(guó)家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)經(jīng)營(yíng)，以減少流動(dòng)資金的占用。
�。�2）加速托銀行收款和應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算，減少對(duì)流動(dòng)資金的占用。
（3）各業(yè)務(wù)部門應(yīng)辦理流動(dòng)資金存貨的報(bào)批手續(xù)，并在每月上報(bào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)表的同時(shí)，上報(bào)流動(dòng)資金使用效率的實(shí)績(jī)，即流動(dòng)資金周次數(shù)和流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。
�。�4）對(duì)商品資金的占用，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮。
（5）盡量減少家具、用具的購(gòu)置。
財(cái)務(wù)的規(guī)章制度12
為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，大力壓縮開(kāi)支，發(fā)揮資金的最佳使用效益，保證學(xué)校各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展，特作如下規(guī)定：
一、建立支出審批制度，加強(qiáng)事前監(jiān)督
1、學(xué)校財(cái)務(wù)支出實(shí)行"一支筆"審批制度，所有財(cái)務(wù)單據(jù)均須校長(zhǎng)簽字方可報(bào)銷。
2、零星支出事前給校長(zhǎng)打招呼即可辦理。1000元以上的支出，部門必須事前寫出書(shū)面報(bào)告，交校委會(huì)研究同意后，方可辦理。5000元以上的支出，校委會(huì)研究同意，報(bào)教委審查批準(zhǔn)后方可辦理。
二、建立借款審批制度，完善借款手續(xù)
因公確須借款的，當(dāng)事人事前填寫"黎明小學(xué)借款借據(jù)"，校長(zhǎng)簽字后，到會(huì)計(jì)室辦理借款，借款要當(dāng)月結(jié)算。私事一律不準(zhǔn)借用公款。
三、嚴(yán)格報(bào)銷制度，杜絕不合理開(kāi)支
辦理報(bào)銷，經(jīng)辦人首先應(yīng)在單據(jù)背面寫明事由和時(shí)間，校長(zhǎng)簽字后，到會(huì)計(jì)室報(bào)銷。不符合手續(xù)的會(huì)計(jì)室拒絕報(bào)銷。
各部門的物品購(gòu)置，零星物品，經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由總務(wù)處或其他經(jīng)辦人（必須2人以上）購(gòu)買，經(jīng)需要部門負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人聯(lián)合簽字后，再找校長(zhǎng)簽字報(bào)銷。大宗物品需要部門必須事先寫出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)校委會(huì)研究同意后（5000元以上還要報(bào)教委批準(zhǔn)），按上述程序辦理。
固定資產(chǎn)的購(gòu)置：需要部門要事先寫出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)校委會(huì)研究同意后，方可購(gòu)買。購(gòu)買單據(jù)要經(jīng)總管理員、部門管理員簽字。部門管理員清點(diǎn)物品，辦理入帳手續(xù)，入帳單報(bào)總管理員，會(huì)計(jì)入帳。
教師因公出差要本著勤儉、節(jié)約的原則，一般情況下不準(zhǔn)乘做臥鋪，報(bào)銷時(shí)要將書(shū)面通知附后。更不準(zhǔn)弄虛作假，如發(fā)現(xiàn)營(yíng)私舞弊行為，嚴(yán)肅處理。
教師購(gòu)買必要的教學(xué)用書(shū)事先必須向教導(dǎo)處和業(yè)務(wù)校長(zhǎng)提出申請(qǐng)，經(jīng)審查同意后，方可購(gòu)買。教師持購(gòu)買單據(jù)到教導(dǎo)處和業(yè)務(wù)校長(zhǎng)處簽字，持書(shū)籍和單據(jù)到資料室辦理相關(guān)手續(xù)，資料員辦完手續(xù)后在單據(jù)上簽字，最后到校長(zhǎng)處簽字，到會(huì)計(jì)室報(bào)銷。
上級(jí)部門來(lái)人需要業(yè)務(wù)招待，由部門負(fù)責(zé)人事先給校長(zhǎng)打招呼，校長(zhǎng)根據(jù)情況作出安排，需要在校內(nèi)招待的，一天前通知張力主任做好準(zhǔn)備，招待結(jié)束后，部門負(fù)責(zé)人在支出表上簽字。需要在外招待的，根據(jù)情況作出安排，需要相關(guān)人員陪同的，有部門給校長(zhǎng)提出建議，安排有關(guān)人員陪同。
四、建立收支報(bào)表制度，完善學(xué)校收支的'事后監(jiān)督
1、會(huì)計(jì)室除按月報(bào)送財(cái)務(wù)資料，登記入帳外。每月給校長(zhǎng)提供一份"學(xué)校財(cái)務(wù)支出流向清單"以便校長(zhǎng)及時(shí)掌握學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，調(diào)整資金流向，把握正確的支出份額，避免盲目性。
2、會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)監(jiān)督審核經(jīng)校長(zhǎng)簽字后的所有原始單據(jù)的真實(shí)性、合法性，保證填寫齊全，手續(xù)完備，對(duì)不符合規(guī)定的收支不予辦理。給校長(zhǎng)當(dāng)好參謀，提供財(cái)務(wù)政策，監(jiān)督校長(zhǎng)的財(cái)務(wù)管理，避免各種形式的疏忽和失誤。
3、會(huì)計(jì)人員積極配合上級(jí)部門的財(cái)務(wù)審計(jì)，確保學(xué)校財(cái)務(wù)工作按照各項(xiàng)規(guī)章制度正常運(yùn)行。
4、會(huì)計(jì)人員定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)收支情況，并向全體教職工公布有關(guān)的收支項(xiàng)目，主動(dòng)接受群眾監(jiān)督。
財(cái)務(wù)的規(guī)章制度13
第一章 總則第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部掌控，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和效益，適應(yīng)企業(yè)進(jìn)展的需要，依據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特訂立本制度。
第二條 本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部掌掌控度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、掌控、核算、分析和考核等內(nèi)部掌控工作，以達(dá)到合理籌集資金、參加經(jīng)營(yíng)投資決算、有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。
第三條 第四條建立和健全公司的內(nèi)部掌掌控度。
本公司內(nèi)部掌控的基本原則。
1.權(quán)力分隔，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個(gè)部門和一個(gè)人全部包攬，以防止顯現(xiàn)差錯(cuò)和弊病。
2.合理分管，實(shí)行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。
3.審批稽核，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時(shí)要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門的審核與稽核。
4.責(zé)任明確，各部門和人員要職責(zé)分明，以便任何情況都能落實(shí)到個(gè)人責(zé)任。
5.憑證掌控，建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會(huì)計(jì)資料歸檔。
6.例行核對(duì)，對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記錄，都要進(jìn)行例行核對(duì)，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對(duì)一致。
第二章 財(cái)務(wù)收支內(nèi)部掌控第五條實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算掌控。
1.在財(cái)務(wù)部的引導(dǎo)下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金（包括銀行）收支預(yù)算。
月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。
2.在財(cái)務(wù)部的引導(dǎo)下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來(lái)的財(cái)務(wù)收支預(yù)算。
月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。
3.財(cái)務(wù)部和所屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
4.凡預(yù)算外的財(cái)務(wù)收支，需單列項(xiàng)目呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。
第六條 建立定額備用金制度。
1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：生產(chǎn)部經(jīng)銷部綜合部工程部辦公室元元元元元
2.對(duì)各部門零用現(xiàn)金實(shí)行限額開(kāi)支審核報(bào)銷方法。
（1）各部門單項(xiàng)支出低于1000元的，先備用現(xiàn)金開(kāi)支，然后匯總填制“備用金支出單”（略），將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后，再到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以增補(bǔ)部門備用金。
�。�2）各部門單項(xiàng)支出高于1000元的，不能在備用金中支出，應(yīng)由用款部門填制“請(qǐng)款單”，經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后，到財(cái)務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。
�。�3）用款部門辦好購(gòu)置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)適時(shí)將取得合法的發(fā)票單據(jù)（在發(fā)票后面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管簽字）附在原“請(qǐng)款單”存根聯(lián)后面，到財(cái)務(wù)部辦理單項(xiàng)報(bào)銷審核手續(xù)。
如預(yù)支款與實(shí)際支出不符時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退款（或少補(bǔ)款）手續(xù)。
�。�4）單項(xiàng)低于1000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前適時(shí)報(bào)銷，不得跨月。
單項(xiàng)在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要適時(shí)報(bào)銷，不得掛賬。
第七條執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。
1.20xx元以上支出，由各部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
2.20xx元以下辦公支出，由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)。
3.專項(xiàng)用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
4.因經(jīng)營(yíng)需要代收、代付款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)，必需堅(jiān)持先收后付，不更改原款形式及用途原則。
第三章 貨幣資金內(nèi)部掌控第八條建立會(huì)計(jì)和出納職責(zé)分工制度。 財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。
會(huì)計(jì)不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。 除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。 第九條加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的稽核管理。
全部現(xiàn)金（包含銀行存款）業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日?qǐng)?bào)表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。
第十條 掌控現(xiàn)金的使用范圍。
依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金只能用于工資支出，個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)、差旅費(fèi)、零星開(kāi)支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。
其他特別情況需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。
第十一條 嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。
全部付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必需經(jīng)過(guò)兩人或兩人以上的簽章方為有效。財(cái)務(wù)和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準(zhǔn)開(kāi)“空頭票”和“空白支票”，開(kāi)出支票要進(jìn)行登記。
第十二條 收付款項(xiàng)要通過(guò)會(huì)計(jì)填制記賬憑證。
全部現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過(guò)經(jīng)辦會(huì)計(jì)審核原始憑證無(wú)誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
第十三條 遵守核定的現(xiàn)金庫(kù)存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律。
按日常3～5天開(kāi)支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫(kù)存限額，不得超額，不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)存；企業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，一般應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。
第十四條 適時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬。
現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬按賬號(hào)分別設(shè)置，每日均須結(jié)出余額。由出納每日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金是否相符，由會(huì)計(jì)每月核對(duì)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單，并調(diào)整其相符。
第四章 對(duì)外投資內(nèi)部掌控第十五條長(zhǎng)期投資包含股票投資、債券投資和其他投資。
1.長(zhǎng)期投資項(xiàng)目要在市場(chǎng)推想的基礎(chǔ)上，立項(xiàng)進(jìn)行可行性討論，考慮資金的時(shí)間價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)過(guò)經(jīng)理辦公會(huì)討論決議后方可實(shí)施。
財(cái)務(wù)部門要為決策提出參考看法，履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù)，督促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。
2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。
主管長(zhǎng)期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對(duì)股票、債券和投資憑證的名稱，數(shù)量、價(jià)值及存放日期做好認(rèn)真記錄，分別建立登記簿。除無(wú)記名證券外，企業(yè)購(gòu)入的應(yīng)登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。
3.對(duì)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目做好認(rèn)真記錄，實(shí)施定期盤點(diǎn)。
對(duì)投資企業(yè)，每隔半年（經(jīng)營(yíng)年度）清點(diǎn)（清理）一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營(yíng)情況；對(duì)非控股企業(yè)必需每年檢查一次投資收益情況。對(duì)股票和債券投資，由財(cái)務(wù)部門做好會(huì)計(jì)記錄，對(duì)每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬，并記錄其名稱、面值、證券編號(hào)、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人（證券商名稱）、購(gòu)入成本、收取的股息或利息等。
對(duì)個(gè)別其他投資應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少一次清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。
4.如長(zhǎng)期投資顯現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必需時(shí)，公司視實(shí)在情況授權(quán)財(cái)務(wù)部或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并據(jù)此對(duì)虧損予以確認(rèn)，并做出相應(yīng)處理。
第十六條 短期投資。
1.短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和緊要負(fù)責(zé)人辦理。一般依照經(jīng)辦提出主管審核總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)際投資驗(yàn)收登記到期收回的程序辦理。
2.有價(jià)證券的會(huì)計(jì)記錄、登記保管和定期盤點(diǎn)等制度可參照長(zhǎng)期投資方法進(jìn)行。
3.短期投資如顯現(xiàn)虧損時(shí)，公司應(yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)部對(duì)業(yè)務(wù)部門經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì)，并呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧。如虧損較大，公司可委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。
第十七條 對(duì)外大額存款。
1.對(duì)外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。
一般按信用調(diào)查利息比較主管審查總經(jīng)理批準(zhǔn)對(duì)外存款到期收回的程序辦理。
2.對(duì)大額存款利息商定要有兩人在場(chǎng)，還款收回、利息收入等要做好認(rèn)真記錄，適時(shí)入賬。
第五章 銷貨與收款內(nèi)部掌控第十八條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營(yíng)業(yè)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。
銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單通知生產(chǎn)銷貨通知賒銷審查發(fā)（送）貨開(kāi)票收票結(jié)算等程序辦理。
第十九條 營(yíng)業(yè)部依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)推想，編制營(yíng)業(yè)收入計(jì)劃，承接購(gòu)貨客戶的“訂貨單”，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。
第二十條 銷售發(fā)票由財(cái)務(wù)部專人登記保管，營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)開(kāi)票，發(fā)出銷貨通知給倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨。
第二十一條 銷貨業(yè)務(wù)的貨款，應(yīng)全部通過(guò)財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過(guò)信用審查，財(cái)務(wù)部應(yīng)相互核對(duì)銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運(yùn)貨單。
第二十二條 由營(yíng)業(yè)部訂立價(jià)格目錄或定價(jià)方法及退貨、折扣和折讓等問(wèn)題的處理規(guī)定，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。
第二十三條 銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補(bǔ)件等三包事項(xiàng)，由營(yíng)業(yè)部按規(guī)定辦妥業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
第六章 購(gòu)貨與付款內(nèi)部掌控第二十四條企業(yè)的購(gòu)貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負(fù)責(zé)辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。購(gòu)貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購(gòu)訂貨到貨驗(yàn)收付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。
第二十五條 供應(yīng)部應(yīng)依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和庫(kù)存情況編制采購(gòu)供應(yīng)計(jì)劃，對(duì)計(jì)劃采購(gòu)訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。
第二十六條 市場(chǎng)臨時(shí)采購(gòu)，由使用部門依據(jù)需求提出“請(qǐng)購(gòu)單”，報(bào)經(jīng)供應(yīng)部審批后辦理，較大采購(gòu)項(xiàng)目須報(bào)總經(jīng)理審批。
第二十七條 全部購(gòu)貨業(yè)務(wù)須做到情報(bào)準(zhǔn)、質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量清、供貨適時(shí)、運(yùn)輸便利等。
第二十八條 采購(gòu)到貨，要由倉(cāng)庫(kù)和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收，并由倉(cāng)庫(kù)保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。
第二十九條 無(wú)論是計(jì)劃合同訂貨還是市場(chǎng)臨時(shí)采購(gòu)，購(gòu)貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。
第三十條 到貨驗(yàn)收付款后，由供應(yīng)部請(qǐng)款經(jīng)辦人將審核無(wú)誤的訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票賬單附在請(qǐng)款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批，到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
第三十一條 財(cái)務(wù)部核對(duì)從倉(cāng)庫(kù)簽收的驗(yàn)收單和供應(yīng)部報(bào)銷轉(zhuǎn)來(lái)的發(fā)票賬單所附的驗(yàn)收單，以把握購(gòu)貨業(yè)務(wù)的請(qǐng)款、報(bào)銷及在途物資的情況。
第七章 生產(chǎn)與費(fèi)用內(nèi)部掌控第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。對(duì)于原材料的消耗及成本費(fèi)用的發(fā)生和掌控，應(yīng)由生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部及全部有關(guān)部門建立成本責(zé)任制，嚴(yán)格管理成本費(fèi)用的.開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。
第三十三條 建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實(shí)際消耗計(jì)算材料成本。
第三十四條 加強(qiáng)人事和工資管理，核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放，正確處理工資及福利費(fèi)的核算與調(diào)配。
第三十五條 重視制造費(fèi)用發(fā)生的核算與調(diào)配。
注意物料消耗、折舊費(fèi)的計(jì)算、費(fèi)用項(xiàng)目的設(shè)置等是否合法合理。
第三十六條 生產(chǎn)成本、運(yùn)輸成本、營(yíng)業(yè)成本的計(jì)算要真實(shí)合理，不得亂擠亂攤成本。要?jiǎng)澢逶诋a(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。
第三十七條 對(duì)期間費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、銷售費(fèi)用的項(xiàng)目要合法合理，支出要符合開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要合規(guī)。
第八章 存貨與倉(cāng)庫(kù)內(nèi)部掌控
第三十八條 加強(qiáng)存貨和倉(cāng)庫(kù)的管理，建立倉(cāng)庫(kù)經(jīng)濟(jì)核算，必需做到賬、卡、物和資金的一致。
第三十九條 對(duì)存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應(yīng)實(shí)行“永續(xù)盤存制”。
建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計(jì)量、計(jì)價(jià)、檢驗(yàn)及定期盤存（每半年一次）與賬面結(jié)存核對(duì)的方法。其本期耗用或銷貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定。
第四十條 “實(shí)地盤存制”。
第四十一條 存貨計(jì)價(jià)方法。
1.對(duì)存貨實(shí)行“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè)，可實(shí)行1.按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算的，接受加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。
2.按計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算的，接受計(jì)劃價(jià)格計(jì)價(jià)，期末分?jǐn)們r(jià)格差異。
第四十二條 低值易耗品，接受一次攤銷。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本費(fèi)用，可通過(guò)待攤費(fèi)用分次攤銷。
第九章 工資與人事內(nèi)部掌控
第四十三條 職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變更等事項(xiàng)，應(yīng)由人力資源部適時(shí)以書(shū)面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在單位，作為人事管理和計(jì)算發(fā)放工資的依據(jù)。
第四十四條 工資的計(jì)算和支出，要嚴(yán)格依照考勤制度、工時(shí)產(chǎn)量記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
并依據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，正確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
第四十五條 對(duì)職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部扣款。
第四十六條 領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。
本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。
在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)退回財(cái)務(wù)部記入“其他應(yīng)付款”賬戶。
第四十七條 依據(jù)成本核算方法，將工資及職工福利，按職工類別、工時(shí)產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)和單位工資標(biāo)準(zhǔn)，合理調(diào)配計(jì)入產(chǎn)品直接工資成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。
第十章 收入利潤(rùn)內(nèi)部掌控第四十八條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包含銷售收入、運(yùn)輸收入、營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入，要全部適時(shí)入賬，并和與之對(duì)應(yīng)的銷售成本、運(yùn)輸成本、營(yíng)業(yè)成本和經(jīng)營(yíng)成本相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)變的營(yíng)業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額，即為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)。
第四十九條 當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部適時(shí)入賬，并和與之對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。
第五十條 按規(guī)定計(jì)算投資收益，對(duì)投資收益的取得要合法，確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計(jì)算要合規(guī)、入賬要適時(shí)、處理要恰當(dāng)；對(duì)投資損失的計(jì)算要合法、正確和實(shí)事求是。
第五十一條 對(duì)營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法、合理，收支項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí)、正確，賬務(wù)處理要恰當(dāng)。
第五十二條 企業(yè)利潤(rùn)總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，再按規(guī)定的次序和確定比例進(jìn)行調(diào)配。
第五十三條 企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤(rùn)等彌補(bǔ)，下一年度的利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)仍不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)等彌補(bǔ)。
第十一章 固定資產(chǎn)內(nèi)部掌控第五十四條實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門、財(cái)產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。
1.財(cái)產(chǎn)主管部門，系指本公司工程部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購(gòu)置、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù)。
2.財(cái)產(chǎn)使用部門，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管維護(hù)和修理。
3.財(cái)產(chǎn)核算管理部門，指本公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價(jià)值管理，每年組織清查盤點(diǎn)一次。
第五十五條 固定資產(chǎn)的建設(shè)與購(gòu)置，一般按下列程序辦理。
1.申請(qǐng)購(gòu)建：由各使用部門提出加添固定資產(chǎn)的報(bào)告，交工程部進(jìn)行可行性討論后，提出購(gòu)建報(bào)告。
2.審核批準(zhǔn)：呈報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
3.對(duì)外訂貨：由工程部負(fù)責(zé)對(duì)外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。
4.建設(shè)安裝：由工程部負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款。
5.驗(yàn)收使用：由工程部組織驗(yàn)收，交付使用部門使用。
6.結(jié)算付款：依據(jù)固定資產(chǎn)購(gòu)建報(bào)告，以訂貨、驗(yàn)收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，經(jīng)工程部審核無(wú)誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財(cái)務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。
第五十六條 固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢。
固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理，均由各保管使用部門提出看法，交工程部審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，并報(bào)財(cái)務(wù)部審核后作財(cái)務(wù)處理。
第十二章 分析和考核
第五十七條 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：本公司和所屬企業(yè)，可依照行業(yè)的特點(diǎn)，使用下列：
1.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債100%
2.速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)存貨）/流動(dòng)負(fù)債100%
3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額100%
4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨100%
5.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額100%
6.資本利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資本金總額100%
7.營(yíng)業(yè)收入利稅率=利稅總額/營(yíng)業(yè)收入100%8.成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額100%
第五十八條 本公司和所屬各分公司內(nèi)部，實(shí)行分部核算。核算單位實(shí)行自定目標(biāo)、核定收入、掌控成本、責(zé)任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎(jiǎng)的方法。
第十三章 內(nèi)部審計(jì)第五十九條公司設(shè)專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，負(fù)責(zé)公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計(jì)工作。
第六十條第六十一條 進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。
公司每年對(duì)所屬企業(yè)進(jìn)行一次年度例行審計(jì)。
如董事會(huì)或總經(jīng)理認(rèn)為有必需，可隨時(shí)對(duì)所屬公司第十四章附則第六十二條第六十三條本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，于公布之日起實(shí)行。
本制度解釋和修訂權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。
財(cái)務(wù)的規(guī)章制度14
(一)制訂公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和預(yù)算管理制度，建立和完善財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算體系;
(二)負(fù)責(zé)公司內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行和公司內(nèi)部審計(jì)工作; (三)負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算，編報(bào)公司財(cái)務(wù)預(yù)算和決算; (四)分析公司的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況;
(五)負(fù)責(zé)公司資金調(diào)度和管理，辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù)，辦理銀行帳戶、證券帳戶的開(kāi)銷戶，辦理公司納稅申報(bào)和內(nèi)部費(fèi)用報(bào)銷工作;
(六)配合有關(guān)部門定期對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn);
(七)負(fù)責(zé)接受審計(jì)、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門工作檢查; (八)對(duì)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決策提出財(cái)務(wù)或稅收籌劃建議; (九)負(fù)責(zé)公司所需物品的采購(gòu)及管理工作; (十)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的'其他事項(xiàng)。
財(cái)務(wù)的規(guī)章制度15
為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)安全管理工作，提升員工財(cái)務(wù)安全意識(shí)，特制定以下財(cái)務(wù)安全制度：
一、下班前，財(cái)務(wù)部收到的所有大金額現(xiàn)金，必須存入銀行，嚴(yán)禁現(xiàn)金存放過(guò)夜；如需備用金的，備用現(xiàn)金不得超過(guò)20xx元。
二、下班前需將支票、庫(kù)存現(xiàn)金、發(fā)票、財(cái)務(wù)印章等財(cái)務(wù)用品鎖入保險(xiǎn)柜，如有遺失，相關(guān)人員將比例承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失。
三、下班時(shí)門窗需關(guān)閉，抽屜需上鎖，電器開(kāi)關(guān)需切斷，謹(jǐn)防失竊及消防事故的發(fā)生。
四、財(cái)務(wù)用支票，印鑒章需分人保管、配合使用。
五、在將現(xiàn)金送往銀行或取款的過(guò)程中，須有兩人同行，現(xiàn)金要用包存放好，嚴(yán)禁使用報(bào)紙、塑料袋隨意包裹，否則造成的經(jīng)濟(jì)損失由相關(guān)人員按比例賠償。
六、財(cái)務(wù)檔案保管人員須保管好帳冊(cè)、憑證、報(bào)表、合同、票據(jù)等財(cái)務(wù)資料，避免被盜、損壞或丟失。
七、支票、匯票的收據(jù)應(yīng)嚴(yán)格審查把關(guān)、需檢查日期是否過(guò)期、大小寫是否一致，印章是否清晰。
八、收訖現(xiàn)金時(shí)要嚴(yán)防假幣，大面額現(xiàn)金需經(jīng)驗(yàn)鈔機(jī)清點(diǎn)。
九、銀行匯票的收訖、抵押、須到對(duì)口銀行進(jìn)行驗(yàn)證、以防偽造。
十、做好其他未提及財(cái)務(wù)安全管理工作。
財(cái)務(wù)管理制度
為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算，合理組織收入，節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支，防止企業(yè)資產(chǎn)流失，提高資金利用了率，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，使各項(xiàng)管理工作符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求，特制定如下管理規(guī)定：
一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作包括：會(huì)計(jì)從業(yè)人員道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、會(huì)計(jì)核算、審核原始憑證、登記會(huì)計(jì)帳簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)監(jiān)督、會(huì)計(jì)檔案管理等工作。財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)，掌握會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的各項(xiàng)規(guī)則和規(guī)定，嚴(yán)格履行自己的職責(zé)。每項(xiàng)工作的具體要求按財(cái)政部頒發(fā)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理。
二、預(yù)算管理
預(yù)算包括年度收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分，各部門根據(jù)各自的智能和所承擔(dān)的工作任務(wù)編制收支預(yù)算，編制預(yù)算要堅(jiān)持實(shí)事求是、統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)、勵(lì)行節(jié)約的方針。財(cái)務(wù)部要對(duì)各室部申報(bào)的收支預(yù)算嚴(yán)格審核、把關(guān)、檢查、督促其落實(shí)，各部門室在編制收支預(yù)算或申請(qǐng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和返款項(xiàng)時(shí)，必須與財(cái)務(wù)部協(xié)商，以免在工作中造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。
三、資金管理
1、收入管理
公司收入主要指在開(kāi)展汽車銷售、服務(wù)過(guò)程中收取的業(yè)務(wù)收入，各種收入應(yīng)及時(shí)入帳分項(xiàng)核算、統(tǒng)一管理、任何單位或個(gè)人不得截留、挪作它用。
2、支出管理
支出是企業(yè)為開(kāi)展業(yè)務(wù)、保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金耗費(fèi)，它包括經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出（辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話/電腦使用費(fèi)、設(shè)備正常維護(hù)費(fèi)、員工短期培訓(xùn)費(fèi)等）、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出（專用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)、接待費(fèi)）、其他費(fèi)用支出。經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限：20xx元以上由董事長(zhǎng)審批、財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限：總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)。
3、往來(lái)款項(xiàng)管理
往來(lái)款項(xiàng)指因工作需要而形成的暫時(shí)款，暫存款等款項(xiàng)，各種往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，該報(bào)銷的報(bào)銷、該收回的收回、該結(jié)算的結(jié)算、該上繳的上繳、該下?lián)艿南聯(lián)�，不能長(zhǎng)期掛帳，更不能轉(zhuǎn)移挪用或截留。員工個(gè)人借出的差旅費(fèi)、材料采購(gòu)等款項(xiàng)要在費(fèi)用發(fā)生后的20日內(nèi)報(bào)銷，形成實(shí)際支出。
4、現(xiàn)金管理
�。�1）公司正常開(kāi)支所需現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制，日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為20xx元，超額部分應(yīng)存入銀行，無(wú)特殊情況不能隨意支取。
�。�2）公司可以在以下范圍使用現(xiàn)金：?jiǎn)T工工資、津貼、獎(jiǎng)金、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬、出差人員攜帶差旅費(fèi)、零星支出，總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。
�。�3）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金、可從公司庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。
�。�4）出納人員應(yīng)對(duì)支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié)，逐步記帳、按時(shí)對(duì)帳，保證現(xiàn)金使用安全。
（5）財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
5、銀行存款管理
（1）公司除財(cái)務(wù)部允許在銀行開(kāi)設(shè)帳戶外，其余均不得開(kāi)戶，已經(jīng)開(kāi)戶的要清理銷戶。
（2）對(duì)銀行開(kāi)設(shè)的帳戶，要嚴(yán)格管理，除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù)，更不允許轉(zhuǎn)借帳號(hào)、供其他單位和個(gè)人使用。
�。�3）各部門嚴(yán)禁設(shè)立內(nèi)部帳戶，進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)，違著公司將嚴(yán)懲。
�。�4）經(jīng)管帳戶人員按銀行存款會(huì)計(jì)科目核算的要求及時(shí)清帳、對(duì)帳、核對(duì)余額，不得不發(fā)生透支現(xiàn)象。
四、公款借支
1、因公出差或工作需要借用公款，應(yīng)憑出差會(huì)議通知填寫“借款單”，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批示后辦理借款手續(xù)，不得公款私用。
2、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)控制借款金額。
3、完成工作7天內(nèi)須核銷還款，不得無(wú)故拖欠借款。
4、大額支出原則上應(yīng)使用支票，特殊情況需使用現(xiàn)金的`，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)使用。
5、領(lǐng)用支票時(shí)，須填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意后方可辦理。
6、支票必須按所列用途使用，不按用途使用的，財(cái)務(wù)部不予以報(bào)銷。
五、費(fèi)用報(bào)銷
1、計(jì)劃內(nèi)的行政開(kāi)支、費(fèi)用報(bào)銷由經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核，相關(guān)部室簽署意見(jiàn)后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
2、計(jì)劃外費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)從嚴(yán)控制，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審定后方可實(shí)施。
3、行政事務(wù)中需開(kāi)支的招待費(fèi)用，由綜合部負(fù)責(zé)安排，業(yè)務(wù)活動(dòng)中開(kāi)支的招待費(fèi)用，由業(yè)務(wù)部門報(bào)請(qǐng)綜合部統(tǒng)一安排。
4、凡購(gòu)買辦公用品及設(shè)備需經(jīng)辦人憑電腦小票及合法發(fā)票報(bào)賬。
5、公出、培訓(xùn)人員報(bào)賬詳見(jiàn)《差旅報(bào)銷規(guī)定》
以上管理制度之公布之日起執(zhí)行、修訂亦同。
發(fā)票管理制度
一、發(fā)票的管理
1、企業(yè)發(fā)票需專人保管、專人開(kāi)據(jù)，不得浪費(fèi)與遺失。
2、發(fā)票的申購(gòu)需財(cái)務(wù)部門在稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取，并按發(fā)票的編號(hào)順序進(jìn)行領(lǐng)發(fā)，一般一次申領(lǐng)一本，以舊換新。
3、開(kāi)具發(fā)票應(yīng)按規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章，發(fā)票限在本市開(kāi)具。
4、未開(kāi)具的發(fā)票不允許先蓋財(cái)務(wù)章，應(yīng)即用即蓋。
5、普通發(fā)票一本用完后應(yīng)在封面注明日期和累計(jì)金額。
6、財(cái)務(wù)部門應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀，已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。
7、如遇丟失發(fā)票的情況，應(yīng)于丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并需在傳播媒介上公告聲明作廢。
8、財(cái)務(wù)部需加強(qiáng)發(fā)票書(shū)寫格式管理，不符合規(guī)定格式的發(fā)票，不得作為報(bào)銷憑證。
二、違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括：
1、未按照規(guī)定領(lǐng)取發(fā)票的
2、未按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的
3、未按照規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的
4、未按照規(guī)定保管發(fā)票的
三、專用發(fā)票開(kāi)具要求
1、字跡清楚；2、不得涂改；3、項(xiàng)目填寫齊全；4、票物相符，票面金額與實(shí)際金額相符；5、各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤；6、全部聯(lián)次一次一具，上下聯(lián)內(nèi)容、金額、稅額一致；7、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章；8、按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具專用發(fā)票；9、不得拆本使用專用發(fā)票；10、不得超面額開(kāi)具專用發(fā)票；
11、用中文開(kāi)具專業(yè)發(fā)票。
以上規(guī)定望相關(guān)人員認(rèn)真執(zhí)行，不得疏漏。
借款制度
一、各部門如遇業(yè)務(wù)需要，須借款作為備用金的，應(yīng)由各部門主管填寫“借款申請(qǐng)單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可至財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。
二、公司員工借款權(quán)限規(guī)定如下：
1、普通職員借款伍佰元以下（含500元）由本部門經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字即可借款，超限由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
2、主管人員借款壹仟元以下（含1000元）由本部門經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字即可借款，超限由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)；
3、部門經(jīng)理借款貳仟元以上（含20xx元）由總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字即可借款。
4、借款員工必須在當(dāng)月還清借款，未還款者不論何種原因一律在下月工資內(nèi)扣回。
5、遠(yuǎn)期定貨定金不在此范圍內(nèi)。
三、參加外出培訓(xùn)的人員需憑培訓(xùn)通知及外出培訓(xùn)協(xié)議辦理借款手續(xù)，手續(xù)不全不予辦理。
四、部門備用金的支用不得超過(guò)規(guī)定的范圍和業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得借與他人或私自挪用。
以上規(guī)定自本規(guī)定發(fā)布之日起執(zhí)行，希望各部門積極配合，照章執(zhí)行。
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