預(yù)算管理制度優(yōu)選12篇
在日常生活和工作中，制度起到的作用越來越大，制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機制三個部分構(gòu)成。那么什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編為大家收集的預(yù)算管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
預(yù)算管理制度 篇1
適用范圍：
公司所有工程的預(yù)算及結(jié)算規(guī)范目的：工程預(yù)算及結(jié)算做到透明、公平、科學(xué)、嚴謹、統(tǒng)一標準、控制得當，以最低及準確的成本，確保工程的工期、質(zhì)量。
規(guī)范內(nèi)容：
預(yù)算管理
第一條：預(yù)算的劃分
100萬元以上（成本管理部完成）：樁基、主體土建及主體安裝（分地下室、裙樓、塔樓或棟號）。屬招標工程范圍的預(yù)算必須委托中介機構(gòu)進行標底的編制，報建設(shè)局的造價審查處進行核定，作為開標的標底。由成本管理部組織中介機構(gòu)、中標單位的預(yù)算核對工作。
100萬元以下（項目經(jīng)理部完成）：樁基、幕墻、消防、零星工程、電話、供電、給排水、天線、保安對講、智能化系統(tǒng)、綠化、土方、煤氣、機房降噪、道路、圍墻、人防、基坑支護、初（詳）勘、樣板房及會所的二次裝修、零星拆除及打鑿等預(yù)算的編制。
第二條：編制程序及預(yù)算的確定：
100萬元以上的工程（成本管理部完成）
第一步：需對預(yù)算的編制單位進行篩選，簽訂編制預(yù)算的合同，各專業(yè)預(yù)算人員進行專業(yè)圖紙的核查，參與招標書造價條款的編制，并同時提供委托計算書，材料設(shè)備控制價格、報建文件、圖紙等進行標底的計算委托。
第二步：跟蹤中介機構(gòu)編制情況，按抽查法對標底的第一稿及與承包商核對后的確定稿分別找出變化理由，確定合理性及調(diào)整后，作為總包預(yù)算。
第三步：核查及統(tǒng)一承建商及中介的圖紙后，組織雙方工程量的核對。
第四步：甲方調(diào)整合理的預(yù)算單價及材料單價后，確定包干預(yù)算。
第五步：確定后的預(yù)算返回項目經(jīng)理部與其交底。
100萬元以下的工程（項目經(jīng)理部完成，具體組織人員為預(yù)算師）
按投標方式一次包干單價
項目范圍：樁基（含預(yù)制）、幕墻、綠化、土方、道路、圍墻、基坑支護、零星拆除及打鑿等預(yù)算的編制。
操作方式：發(fā)招標書，通過規(guī)范的工程報價招標及評標（按招投標規(guī)范執(zhí)行）確定合理的包工單價
按投標方式一次包干總價項目范圍：
電話、供電（臨時及永久）、室外排水、有線電視、保安對講（智能化系統(tǒng)）、直飲水、變頻供水、背景音樂、煤氣、機房降噪、閉路監(jiān)控、門禁及樓宇監(jiān)控、道路、園建、小品、永久圍墻、人防、基坑支護、樣板房及會所的二次裝修、營銷活動設(shè)施、零星工程、零星拆除、改建及打鑿等項目。
操作方式：（前提：全部圖紙及具體做法完整）：發(fā)招標書，收標書及開標，通過規(guī)范的工程報價招標及評標（按招標規(guī)范執(zhí)行）確定合理的總包造價。
其余工程按雙方核對預(yù)算，按實際竣工量結(jié)算。
項目范圍：消防、供電、室外給水等項目。
操作方式：第一步：項目經(jīng)理部工程專業(yè)人員通過招標結(jié)果的經(jīng)濟及質(zhì)量綜合性，確定材料及設(shè)備的型號及品牌（資料存檔）
第二步：項目經(jīng)理部專業(yè)預(yù)算人員進行專業(yè)圖紙的核查后，進行各細部逐一計算的預(yù)算編制。
第三步：進行雙方工程量及價格的核對，必須由專業(yè)人員及主管2人共同簽字，確定預(yù)算。
第三條：預(yù)算編制的要求
1、項目經(jīng)理部及成本管理部根據(jù)項目的總工期制定項目經(jīng)理部及成本管理部的預(yù)算編制計劃
2、100萬以上的.工程項目（主要指主體工程）按提供齊全圖紙后3個月內(nèi)核對完畢
3、100萬以下的工程項目按提供齊全圖紙后15天內(nèi)核對完畢
4、100萬以下的工程項目要求全部按內(nèi)部招標方式確定造價，實行單價及總價包干。
5、預(yù)算必須作到預(yù)算做的早、審的快、定的準
6、選擇投資大或工期緊的預(yù)算先審及確定
7、核實圖紙的完整性
8、正確熟練使用預(yù)算定額及預(yù)算軟件
9、編制說明要詳細，含圖紙編號、圖紙名稱、套用的定額、計費標準、人工補差、材料價格、不包含的項目、不清楚而暫定的項目等。
10。編制及審核確定的預(yù)算封面及編制說明必須采用萬科地產(chǎn)的標準格式（見附表）
11、預(yù)算存檔編號
第四條：預(yù)算的編制依據(jù)
根據(jù)合同規(guī)定的預(yù)算定額、費用定額、材料價格、招標文件、計費標準、
第五條：工程量的確定
1、按詳細的施工圖及甲方確定的方案計算
2、根據(jù)預(yù)算定額的計算規(guī)則及定額所示的計量單位計算
3、了解現(xiàn)場的實際情況、土壤的種類、運距、放坡坡度、運距等
4、按分部分項的順序逐項計算及匯總
5、要求計算細致，核對無誤。核對后的差異必須建立記錄備忘，便于結(jié)算。
6、100萬以上工程需委托中介編制部分，要求必須提供計算后的預(yù)算及與承建商核對后的預(yù)算，并同時提供與承建商工程量的核對差異情況說明，要求細致，成本管理部必須逐項核實確認。
7、干掛大理石及鋁板幕墻的外墻面按墻面砼結(jié)構(gòu)尺寸，柱面干掛大理石及異型鋁板幕墻按實際尺寸計算。
8、圖紙標注不清、前后矛盾、缺項、漏項的問題在標底預(yù)算中注明，在確定預(yù)算前，項目經(jīng)理部預(yù)算人員要主動發(fā)現(xiàn)及解決，及時落實及調(diào)整工程量，以減少或避免設(shè)計變更及簽證同時準確掌握工程成本。
第六條：預(yù)算定額單價的確定
1、單價包干項目按招標確定價結(jié)算（不含稅金）。
2、進口材料設(shè)備的安裝均套用國內(nèi)同類品種的預(yù)算單價計費。
3、選用的預(yù)算單價與施工圖紙要求的內(nèi)容相適應(yīng)
4、設(shè)計中的分項工程做法在定額上既不能換算，又不能套用時，必須編制補充單價
5、除定額說明容許換算外，其余不得任意調(diào)整（由于甲方設(shè)計要求施工超定額損耗的由萬創(chuàng)、工程及預(yù)算人員一同確定損耗量并簽字）
6、甲供材料及三方采購合同范圍的超定額用量的材料扣款直接在二號標書中扣出，節(jié)約一定的稅金。
7、安裝部分的甲供材料、設(shè)備需安裝的項目設(shè)備費不計取稅金。
第七條：進度款的核定
1、乙方報價———項目經(jīng)理部工程人員及監(jiān)理對工程形象進度進行核定———項目經(jīng)理部預(yù)算組核實（按預(yù)算、確定方法執(zhí)行）進度預(yù)算及編制當月設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證的預(yù)算——報成本管理部核定（2天完成）——項目經(jīng)理部作單付款。
2、為加快核定每月的進度預(yù)算及保證準確度，項目經(jīng)理部預(yù)算專業(yè)人員首先在成本管理部確定預(yù)算后
15天內(nèi)，對確定的主體預(yù)算進行分類計算（結(jié)構(gòu)、批擋、鋁合金窗框及扇、地磚、墻磚、安裝布管、穿線、插座及開關(guān)、設(shè)備安裝等），按建筑面積或套計算單位造價后，按當月完成的形象進度進行計算。
第八條：土建的預(yù)算分類：
總分類要求：分專業(yè)，分地下室、裙樓，塔樓
結(jié)構(gòu)部分包括：腳手架、垂直運輸、超高補貼、挖地槽、鑿樁頭、回填土、砼及鋼筋砼結(jié)構(gòu)，砌體及墻板，金屬構(gòu)件、屋面隔熱及防水、樓地面找平及墊層，內(nèi)外墻抹灰。建筑部分包括：鋁合金門窗，幕墻、內(nèi)墻乳膠漆及墻磚、外墻涂料及墻磚、廚房及衛(wèi)生間墻地磚、各類吊頂、樓梯欄桿、屋面磚及其它裝修安裝部分包括：給排水、電氣、通風(fēng)空調(diào)的布管，布線，安裝燈具、插座、潔具及各類設(shè)備等結(jié)算管理
第九條：結(jié)算的依據(jù)
分項工程的竣工驗收證明、工程擋案的甲方移交確認書、預(yù)算、材料設(shè)備限價、合同及補充合同、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、圖紙、涉及造價的會議紀要等
第十條：編制程序（項目經(jīng)理部完成）：
第一步：編制項目結(jié)算審核工作計劃。
第二步：100萬以上的工程：項目部預(yù)算組必須對原預(yù)算及不清楚的問題及時與成本部聯(lián)系，成本部有必要進行關(guān)于前期預(yù)算編制問題的結(jié)算工作協(xié)調(diào)及配合。
第三步：收集及整理分項工程的材料設(shè)備限價價格表、圖紙、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、涉及造價的會議紀要、圖紙部分未施工項目的記錄、付款及待墊款、甲供材料設(shè)備的領(lǐng)用清單、承建商的結(jié)算報價等結(jié)算依據(jù)。
第四步：工程量的計算及與承建商的核對
第五步：預(yù)算單價的核對。
第六步：單列清理甲供的預(yù)算工程量及承建商超領(lǐng)用量的扣款表（見附表）。
第七步：確定結(jié)算造價后，10萬以上工程報成本管理部進行核定（成本管理部三———五天完成）。
第十一條：結(jié)算編制的要求
1、項目經(jīng)理部預(yù)算組負責全部工程的結(jié)算；
2、主體工程項目按乙方提供結(jié)算后2個月內(nèi)核對完畢（總體結(jié)算按竣工驗收后5個月內(nèi)完成，配合銷售辦房產(chǎn)證）；
3、其它工程項目按乙方提供結(jié)算后10—30天內(nèi)核對完畢；
4、先提前選擇供電、自來水、煤氣、電話工程結(jié)算，便于承建商配合客戶入住的四通；
5、核實竣工圖紙的完整性；
6、編制說明要詳細，含竣工圖紙名稱、套用的定額、計費標準、人工補差、材料價格、未含項目等；
7、編制及審核確定的結(jié)算封面及編制說明必須采用萬科地產(chǎn)的標準格式（見附表）
8、結(jié)算必須項目經(jīng)理部預(yù)算人員2人及成本管理部2人相互交叉審核后作為最終結(jié)算造價。
9、項目經(jīng)理部建立與乙方的結(jié)算報送及審核情況登記臺帳，便于時間的掌握及責任的界定。
10。項目經(jīng)理部審算人員必須建立三方及甲供材料的領(lǐng)用及付款臺帳，對領(lǐng)用單的原件進行存檔，便于結(jié)算扣減。
11。填寫竣工結(jié)算前需具備完善手續(xù)
第十二條：結(jié)算定額單價的確定
1、以預(yù)算、合同及招標價為主
2、同預(yù)算項目相同的分項，單價必須相同，不得調(diào)整。
3、增加項目的結(jié)算單價按相應(yīng)的定額單價套入。
4、設(shè)計中的分項工程做法在定額上即不能換算又不能套用時，必須編制補充單價
5、除定額說明容許換算外，其余不得任意調(diào)整
6、土建部分的甲供材料需安裝的項目計費直接在預(yù)算的二號標書單價中扣出，不計任何費用。
7、安裝部分的甲供材料、設(shè)備需安裝的項目不計取稅金。
第十三條：結(jié)算造價的確定
1、設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證分類計算并當月結(jié)算
2、預(yù)算造價+設(shè)計變更+現(xiàn)場簽證+人工補差+材料差價+增加項目=結(jié)算造價，要求分項計算并編制分項匯總表。
3、確定現(xiàn)場的實際情況、土壤的種類、運距、放坡坡度、運距等
4、扣除甲供材料的多用材料費（領(lǐng)用甲方材料數(shù)量減預(yù)算實際用量的差量乘甲方訂貨單價）
5、扣除預(yù)算中的未施工項目的造價
6、材料價差嚴格按項目部的材料限價調(diào)整
第十四條：結(jié)算分析
1、從施工全過程及各部門的管理中，項目經(jīng)理部預(yù)算組完成第一稿，成本部完成第二稿。分析到位，值得總結(jié)，完善管理。
2、后附：預(yù)算、結(jié)算審核封面，預(yù)結(jié)算編制說明內(nèi)容，竣工結(jié)算前需完善手續(xù)會簽單，特殊工程預(yù)算招標履行表，三方簽訂及甲供材料超用量的扣款表。
附表9：三方簽訂及甲供材料超領(lǐng)用量表
附表10：工程預(yù)算招投標履行表
預(yù)算管理制度 篇2
第一章總則
第一條
為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制,進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為,推動企業(yè)加強預(yù)算管理,根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團公司實施全面預(yù)算管理的要求,結(jié)合集團企業(yè)實際情況,制定本制度。
第二條
本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章
財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容
第三條
預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。
第四條
企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分,是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標,對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。
第五條
企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ),以經(jīng)營利潤為目標,以現(xiàn)金流為核心進行編制,并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。
第六條
企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按年度編制,業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實。
第三章
預(yù)算組織分工
第七條
企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負總責,各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負責財務(wù)預(yù)算管理事宜,并對企業(yè)法定代表人負責。
第八條
財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標、政策,制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案,組織下達財務(wù)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。
第九條
財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進行,企業(yè)財務(wù)管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;
負責預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;
負責預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告;
負責預(yù)算執(zhí)行情況考核等。
第十條
企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作,并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。
第十一條
企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位,在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下,負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作,接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負責人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔責任。
公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案必須上報公司總部審核批準。
第四章
財務(wù)預(yù)算的編制
第十二條
預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進行。
第十三條
企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權(quán)限進行,并遵循以下基本原則和要求:
(一)堅持效益優(yōu)先原則,實行總量平衡,進行全面預(yù)算管理;
(二)堅持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強財務(wù)風(fēng)險控制;
(三)堅持權(quán)責對等原則,確保切實可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
第十四條
企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,后財務(wù)預(yù)算的流程進行,并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責任權(quán)限,編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。
第十五條
業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算,一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等,企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條
資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。
第十七條
籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、
經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算,主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應(yīng)當根據(jù)股票發(fā)行計劃、
配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算。股票發(fā)行費用,也應(yīng)當在籌資預(yù)算中分項作出安排。
第十八條
財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標計算口徑進行編制。
第十九條
企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目,分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進行編制。
同時在編制時,為確保預(yù)算的可執(zhí)行性,可設(shè)立一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。
第二十條
編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算,應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制,并制定詳細的財務(wù)預(yù)算編制政策。
財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后,于當年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條
預(yù)算的編制日程:
年度預(yù)算的編制,自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成,并在次年
月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算,并制訂詳細的編制日程和要求,確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。
第五章財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析
第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達,各預(yù)算執(zhí)行單位必須認真組織實施,并將財務(wù)預(yù)算指標層層分解,從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責
任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理,同時運用項目管理、數(shù)量
管理等方法。
第二十三條
企業(yè)應(yīng)當將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項
經(jīng)營活動的基本依據(jù),將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。
第二十四條
企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理,按時組織預(yù)算資金的收入,嚴格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出,應(yīng)當按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支付。
第二十五條
企業(yè)應(yīng)當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算,努力完成利潤指標。一般情況下,沒有預(yù)算的,要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法,節(jié)約獎勵,且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條
在日常控制中,企業(yè)應(yīng)當健全憑證記錄,完善各項管理規(guī)章制度,嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率
標準,加強適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿,按預(yù)算的項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計
預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條
在管理過程中,對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負責人進行控制,預(yù)算管理職能部門負責監(jiān)督,并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。
第二十八條
企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度,要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的'執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目,財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當責成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因,提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。
預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容:
(一)本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額;
(二)對差異額進行的分析;
(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。
第二十九條
企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息,促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。
第六章財務(wù)預(yù)算的調(diào)整
第三十條
下達執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算,一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。
第三十一條
提出預(yù)算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化,影響財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)時,應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標相關(guān)的其他因素的潛力,或采取其他措施來彌補,只有在無法彌補的情況下,才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。
第三十二條
確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算,應(yīng)當由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告,闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度,提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析,集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案,提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。
第七章
財務(wù)預(yù)算的專評與激勵
第三十三條
預(yù)算年度終了,財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當向董事會或者
經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。
第三十四條
財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義:
一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價,即對經(jīng)營業(yè)績進行評價;
二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施,通過預(yù)算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施,達到“人人肩上有指標,項項指標連收入”。
第三十五條
預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要,制定考評細則�？荚u應(yīng)遵循以下原則:
(一)目標原則:
以預(yù)算目標為基準,按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績;
(二)激勵原則:
預(yù)算目標是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù),考評必須與激勵制度相配合;
(三)時效原則:
預(yù)算考評是動態(tài)考評,每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行;
(四)例外原則:
對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素,如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等,考評時應(yīng)作為特殊情況處理;
(五)分級考評原則:
企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標的分解層次進行。
第三十六條
為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性,企業(yè)可以制定激勵政策,設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條
財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當定期組織財務(wù)預(yù)算審計,糾正議批準,重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準,并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用,維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴肅性。
財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計,在特殊情況下,也可組織不定期的專項審計。
審計工作結(jié)束后,審計管理部門應(yīng)當形成審計報告,直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會,作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。
第八章附則
第三十八條
本制度自
年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準。
第三十九條
企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細則,并組織實施。
第四十條
本制度未盡事宜,按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
第四十一條
本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。
預(yù)算管理制度 篇3
為加強醫(yī)院預(yù)算管理，規(guī)范和加強各科室、只能部門預(yù)算行為，科學(xué)合理籌集、分配和使用醫(yī)院預(yù)算資金，進一步促進醫(yī)院事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》要求，結(jié)合醫(yī)院實際情況，特制訂本制度。
第一章總則
第1條預(yù)算是指醫(yī)院按照國家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和目標編制的年度財務(wù)收支計劃。醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。預(yù)算能夠細化醫(yī)院戰(zhàn)略規(guī)劃和年度運作計劃，是對醫(yī)院整體經(jīng)營活動一系列量化的計劃安排。預(yù)算管理是對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析和考核等管理方式的總稱。
第2條預(yù)算管理旨在實現(xiàn)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的有計劃開展，體現(xiàn)了經(jīng)濟管理的約束和激勵機制，有利于優(yōu)化醫(yī)院資源配置。
第3條醫(yī)院通過預(yù)算管理監(jiān)控發(fā)展目標的實施進度，實現(xiàn)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的可控、有序發(fā)展，通過對預(yù)算執(zhí)行情況的分析和評價，實現(xiàn)績效管理。
第4條醫(yī)院需進一步完善預(yù)算管理制度，配備相應(yīng)的預(yù)算管理機構(gòu)和人員，配備相應(yīng)的硬件與軟件，通過在各級部門加強預(yù)算管理的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，推動預(yù)算管理在醫(yī)院的發(fā)展，構(gòu)建基于預(yù)算的醫(yī)院經(jīng)濟管理模式。
第二章預(yù)算管理的目標與任務(wù)
第5條預(yù)算管理要實行目標管理，預(yù)算目標是根據(jù)醫(yī)院戰(zhàn)略行動計劃和年度目標的要求，配合戰(zhàn)略實施和保證日常業(yè)務(wù)開展所應(yīng)完成的工作目標。
第6條醫(yī)院應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略目標，確定本年度經(jīng)營目標，逐層分解到各科室、職能部門，以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容。
第7條醫(yī)院預(yù)算目標分解應(yīng)自上而下分解并下達，醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略目標為長期目標，長期目標應(yīng)分解到中期目標，再分解為年度目標，最后分解到每月。
第8條預(yù)算管理的基本任務(wù)是根據(jù)醫(yī)院戰(zhàn)略目標，確定醫(yī)院年度經(jīng)營目標并組織實施；明確醫(yī)院各科室、職能部門的職責與權(quán)限，發(fā)揮各級預(yù)算部門和預(yù)算科室的職能作用；合理配置醫(yī)院各項資源；對醫(yī)院經(jīng)濟活動進行管理、控制、分析和監(jiān)督；為考核評價醫(yī)院經(jīng)營財務(wù)業(yè)績提供有效依據(jù)。
第三章預(yù)算編制及審批
第9條醫(yī)院預(yù)算編制的期間為自然年度。
第10條醫(yī)院預(yù)算編制是實施預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，預(yù)算編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。預(yù)算編制要在預(yù)算管理委員會制定的編制仿真指引下進行。
第11條醫(yī)院預(yù)算編制遵循的原則：
1、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的`原則。醫(yī)院預(yù)算編制有預(yù)算管理委員會統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由預(yù)算管理辦公室負責組織實施，由各科室、職能部門具體負責編制。
2、完整性原則。
3、以收定支、收支平衡原則。
5、統(tǒng)籌兼顧、保證重點原則。
第12條預(yù)算編制方針應(yīng)包括：
1、醫(yī)院年度經(jīng)營目標；
2、醫(yī)院經(jīng)營導(dǎo)向；
3、費用分攤標準；
4、業(yè)績評價標準。
第13條預(yù)算編制要求：
1、預(yù)算內(nèi)容需與各科室、職能部門業(yè)務(wù)活動性質(zhì)相一致；
2、預(yù)算的水平需與各個科室、職能部門業(yè)務(wù)活動規(guī)模相一致，保證責權(quán)利對等；
3、預(yù)算需明確財務(wù)計劃目標的實現(xiàn)，相互之間應(yīng)能協(xié)調(diào)一致；
4、預(yù)算的確定需充分發(fā)揮各科室、職能部門的積極性，考慮其合理要求。
第14條醫(yī)院預(yù)算編制內(nèi)容。按照預(yù)算管理體制確定的收支范圍，預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算包括醫(yī)療收入預(yù)算、財政補助收入預(yù)算、科教項目收入預(yù)算和其他收入預(yù)算。支出預(yù)算包括醫(yī)療業(yè)務(wù)支出預(yù)算、財政項目補助支出預(yù)算、科教項目支出預(yù)算、管理費用支出預(yù)算和其他支出預(yù)算。
第15條醫(yī)院預(yù)算編制應(yīng)按照國家預(yù)算編制的有關(guān)規(guī)定，對以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進行全面分析研究，根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預(yù)算年度收支的增減因素，測算編制收入支出預(yù)算。
第16條醫(yī)院收入預(yù)算編制要根據(jù)醫(yī)院年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預(yù)算年度影響預(yù)算收入各項因素增減變化情況，全面統(tǒng)籌考慮。
第17條醫(yī)院指出預(yù)算編制要根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要和可能，做到“量入為出、量力而行”，實現(xiàn)收支平衡。
第18條醫(yī)院預(yù)算編制步驟。
預(yù)算編制工作分為準備、編制、審批三個階段。
1、準備階段
預(yù)算管理辦公室對以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進行全面分析研究，根據(jù)上級主管部門和財政部門對預(yù)算編報的具體要求和醫(yī)院下年度事業(yè)發(fā)展計劃，對下一年度預(yù)算編制進行調(diào)研準備。
2、編制階段。
預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會預(yù)算編制指導(dǎo)方針，統(tǒng)一組織職能部門和各科室預(yù)算編制工作。
3、審批階段。
醫(yī)院預(yù)算管理委員會對醫(yī)院總預(yù)算草案進行審議，審議通過并經(jīng)院長辦公會審批后報上級主管部門，上級主管部門審批通過后報財政部門，財政部門根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟政策和預(yù)算管理的有關(guān)要求對醫(yī)院預(yù)算按照規(guī)定程序進行審核批復(fù)。
醫(yī)院根據(jù)上級主管部門和財政部門批復(fù)的預(yù)算組織執(zhí)行。
第19條預(yù)算編制的程序。
1、預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和醫(yī)院經(jīng)濟狀況，提出下年度總體預(yù)算目標，確定預(yù)算編制政策。
2、預(yù)算管理辦公室結(jié)合財政部門、上級衛(wèi)生行政主管部門的編制規(guī)定，提出預(yù)算編制要求，通過醫(yī)院文件或辦公網(wǎng)等形式下達各歸口職能部門和醫(yī)院各科室。
3、歸口職能部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)特點和上年度預(yù)算完成情況、本年度工作安排，編制本部門下年度預(yù)算，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后報財務(wù)部門。
4、預(yù)算管理辦公室對歸口職能部門申報的預(yù)算進行收集、分類、匯總、初步審核后，報分管財務(wù)工作的院領(lǐng)導(dǎo)審查后形成預(yù)算草案。
5、預(yù)算管理辦公室向預(yù)算管理委員會提交預(yù)算草案，預(yù)算管理委員會對所申報預(yù)算逐項審核、討論，綜合平衡，全盤考慮，提出修改意見，確定預(yù)算草案。
6、預(yù)算管理辦公室將預(yù)算草案上報主管部門審批，審批通過后形成醫(yī)院正式預(yù)算。
7、預(yù)算管理辦公室向各部門下發(fā)預(yù)算方案。
第四章預(yù)算執(zhí)行及調(diào)整
第20條預(yù)算責任分解。
上級主管部門批復(fù)后，醫(yī)院嚴格執(zhí)行，由預(yù)算管理辦公室組織實施，預(yù)算管理辦公室要將預(yù)算指標層層分解，落實到具體的預(yù)算執(zhí)行部門或個人。醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行遵循以下原則：
�。�1）嚴格執(zhí)行預(yù)算原則；
�。�2）分級組織實施原則。
第21條醫(yī)院應(yīng)按照國家預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定和省財政部門、上級主管部門的有關(guān)要求，定期向上級主管部門報送預(yù)算執(zhí)行和重點項目執(zhí)行情況。
第22條預(yù)算調(diào)整。
經(jīng)財政部門和主管部門批準的預(yù)算一般不予調(diào)整。因事業(yè)發(fā)展計劃有較大調(diào)整或者根據(jù)國家有關(guān)政策需要增加或減少支出對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，醫(yī)院應(yīng)當按照規(guī)定程序提出調(diào)整預(yù)算建議，經(jīng)主管部門審核后報財政部門按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。
預(yù)算調(diào)整需要經(jīng)過申請、審議和批準三個主要程序。
第23條收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)整支出預(yù)算。
第五章預(yù)算分析及考核
第24條預(yù)算管理辦公室負責預(yù)算執(zhí)行分析。預(yù)算管理辦公室須加強預(yù)算分析管理，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。
1、由財務(wù)部門建立預(yù)算管理賬戶。采用電子版或紙質(zhì)版形式，對各歸口職能部門、各預(yù)算執(zhí)行科室的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核分析，做好預(yù)算調(diào)控工作。
2、預(yù)算分析的內(nèi)容：
�。�1）對職能部門、各預(yù)算執(zhí)行科室預(yù)算管理賬戶進行統(tǒng)計，分析各部門預(yù)算完成情況；
�。�2）充分考慮影響支出的各種因素，對預(yù)算執(zhí)行數(shù)與預(yù)算目標數(shù)之間的差額進行比較，并分析原因；
�。�3）將當期預(yù)算執(zhí)行數(shù)與上年同期預(yù)算執(zhí)行數(shù)相比較，并與年初預(yù)算、預(yù)算批復(fù)進行對比分析，找出產(chǎn)生差額的原因。
3、定期檢查分析財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況并形成書面報告。
第25條考核主體。預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果應(yīng)納入醫(yī)院整體績效考核工作中，由績效管理部門或財務(wù)部門實施考核。
第26條預(yù)算的考核具有兩層含義：一是對醫(yī)院經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核。預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到提升醫(yī)院經(jīng)濟管理的目的。
第27條預(yù)算考核是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認可過程。預(yù)算考核應(yīng)遵循以下原則：
1、目標原則：以預(yù)算目標為基準，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績。
2、激勵原則：預(yù)算目標是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相配合。
3、時效原則：預(yù)算考核是動態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進行。
4、例外原則：對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大要素，考核時應(yīng)作為特殊情況處理。
5、分級考核原則：預(yù)算考核要根據(jù)組織架構(gòu)層次或預(yù)算目標的分解層次進行。
第28條財務(wù)部門須將預(yù)算執(zhí)行情況與績效考核掛鉤，提高預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。
第29條預(yù)算績效考核包括下列內(nèi)容：
1、預(yù)算管理工作的質(zhì)量和效率；
2、預(yù)算執(zhí)行情況和執(zhí)行效率；
3、預(yù)算資金的使用效益和效果，預(yù)算績效目標的落實情況。第30條績效考核采取定性和定量相結(jié)合的方式，考核方法主要采取比較法、因素分析法、成本效益分析法等。
第31條醫(yī)院應(yīng)根據(jù)績效考核結(jié)果，及時調(diào)整優(yōu)化以后年度預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，進一步加強財務(wù)管理，提高資金的使用效益。
第32條預(yù)算績效考核的程序。
1、由預(yù)算管理委員會組織進行預(yù)算績效考核，提出考核方案，預(yù)算管理辦公室具體實施；
2、年末預(yù)算管理辦公室對職能部門、各科室按不同項目形成預(yù)算執(zhí)行情況報告，向預(yù)算管理委員會匯報；
3、職能部門向預(yù)算管理委員會匯報本部門預(yù)算管理措施及制度建設(shè)情況、預(yù)算資金使用情況和資金使用效益情況；
4、預(yù)算管理委員會根據(jù)預(yù)算實際執(zhí)行情況與預(yù)算目標相對照、對預(yù)算部門進行綜合打分；
5、根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行科室實現(xiàn)獎懲；
6、預(yù)算管理委員會或財務(wù)部門將預(yù)算績效考核結(jié)果在一定范圍內(nèi)公布，接受監(jiān)督；
7、財務(wù)部門和職能部門總結(jié)分析預(yù)算實際執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗，為下年度預(yù)算做好準備。
第六章附則
第32條本制度由預(yù)算管理委員會制定并監(jiān)督實施。本規(guī)定未作規(guī)定或沒有明確規(guī)定的事項須經(jīng)預(yù)算管理委員會批準，然后執(zhí)行或辦理。
第33條本制度自XXXX年XX月XX日起實施。
預(yù)算管理制度 篇4
第1章總則
第1條為公司建立、健全內(nèi)部約束機制，通過全面預(yù)算管理工作的推動來貫徹、監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標的實施，規(guī)范企業(yè)管理和財務(wù)管理行為，制訂本管理制度。
第2條全面預(yù)算是對企業(yè)在一定時期內(nèi)（一般為一年）各項業(yè)務(wù)活動、財務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。
第3條管理原則
1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動全部納入預(yù)算管理，全員參與、綜合平衡；
2.預(yù)算管理應(yīng)以完成企業(yè)經(jīng)營計劃目標為出發(fā)點；
3.“量入為出”和“輕重緩急”相結(jié)合工作方法；
4.“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合預(yù)算編制流程；
5.符合真實性和可行性原則；
6.實行重大事項、例外事項預(yù)算報告制度和開展預(yù)算執(zhí)行情況分析。
第2章預(yù)算管理組織體系
第4條預(yù)算管理委員會預(yù)算管理委員會（以下簡稱“預(yù)委會”）是企業(yè)預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理和各部門負責人組成。其主要職責為：
1．負責主持制定、修訂企業(yè)有關(guān)預(yù)算管理的制度或辦法；
2．討論決定企業(yè)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算中上報的`預(yù)算指標；
3．討論決定企業(yè)預(yù)算考核辦法及兌現(xiàn)方案；
4．討論決定企業(yè)年度預(yù)算考核指標的重要調(diào)整及考核辦法的修訂。
5．審議分析預(yù)算執(zhí)行報告。
第5條預(yù)算監(jiān)督部門
財務(wù)部是全面預(yù)算的監(jiān)督部門，其主要職責為：
1．匯總編制公司預(yù)算、調(diào)整預(yù)算方案；
2．協(xié)調(diào)、監(jiān)督各部門預(yù)算統(tǒng)計人員工作；
3．復(fù)核預(yù)算外付款申請是否經(jīng)過適當審批；
4．匯總編制公司預(yù)算執(zhí)行報告；
5．定期向預(yù)算委員會反映預(yù)算執(zhí)行中的問題，提出預(yù)算工作改進的意見與建議。
第6條預(yù)算責任單位企業(yè)各部門是全面預(yù)算的責任單位，其主要職責為：
1．編制部門預(yù)算；
2．執(zhí)行、統(tǒng)計本部門預(yù)算，并控制預(yù)算實施；
3．申請調(diào)整預(yù)算；
4．接受上級預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督、考核。
預(yù)算管理制度 篇5
一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù):
1、財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)、法律和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正圈理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系
2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算過程進行控制和管理;合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實映學(xué)校財務(wù)狀況。對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督。
二、財務(wù)管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理體制是:“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財務(wù)工作實行校長負責制。
2、學(xué)�？倓�(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，不得在學(xué)校之外設(shè)置同級機構(gòu)。
3、學(xué)�？倓�(wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要，制定會計人員崗位職責。財會主管人員的任免應(yīng)當經(jīng)過學(xué)校行政組同意，不得任意調(diào)動和撤換。
三、預(yù)算及收入管理
1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)�？倓�(wù)處應(yīng)在每年的十二月前按有關(guān)規(guī)定編制好下一年度的財務(wù)預(yù)算。
2、編制預(yù)算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。
3、學(xué)校收費按照國家政策標準并進行公示。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學(xué)校為開展教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學(xué)校支出包括:
⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括:公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其它費用。
�、茖ｍ椯Y金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗收。
3、學(xué)校支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由總務(wù)處結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標準，并報學(xué)校行政組審批，五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類:學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類:房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)�？倓�(wù)處應(yīng)配合有關(guān)部門，結(jié)合學(xué)校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務(wù)監(jiān)督和檢查
1、財務(wù)監(jiān)督梳徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違財經(jīng)法規(guī)的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕，同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式�？倓�(wù)處對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。
3、學(xué)�？倓�(wù)處有權(quán)對學(xué)校的會計工作進行審計。
4、學(xué)�？倓�(wù)處應(yīng)接受上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。
七、財務(wù)報告和財務(wù)分析
1、財務(wù)報告是指映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件�？倓�(wù)處應(yīng)定期向有關(guān)部門和財政部門提供財務(wù)報告。
2、總務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進措施等。
八、總務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進一步細化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度。具體如下:
(一)、學(xué)校一切開支必須建立專賬，專人管理，學(xué)校每學(xué)期至少要組織一次賬目清查并簽字。
(二)、嚴格履行財務(wù)管理手續(xù)，即收支票有原始憑據(jù)或經(jīng)辦人的印件，且由學(xué)校報賬員主管會計統(tǒng)一收繳，統(tǒng)一管理和使用，堅持批款一支筆，嚴禁亂收費，亂罰款。收費(含罰款或公物賠金)不入賬作污挪用處理(除給予紀律處分和全部追回外，另罰金額的25%)
(三)、報賬員必須做到報賬及時，且賬據(jù)、錢相符，日清月結(jié)。對漏收的要負責追回，對不合理的開支有權(quán)拒付，認真履行財務(wù)監(jiān)督和增收節(jié)支的責任。
(四)、行政經(jīng)費不準借支和挪用，特殊情況，可由本人書面申請，經(jīng)校長批準，但借支時間不得超一個月，否則按2%計算月息。
(五)、學(xué)習(xí)輔導(dǎo)資料必須由學(xué)校統(tǒng)一征訂，即備課組長、教研組長確定資料，教研處、勤辦談價，分管教學(xué)和后勤的校長審批，最后校長簽字付款。若有個人私自征訂，學(xué)校拒付資料款。
(六)、出公差的費用按有關(guān)文件報銷，若有超出文件規(guī)定范圍款項，由當事人自己負責。
6、學(xué)校預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度
第一章總則
第一條為加強學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，促進預(yù)算管理規(guī)范化、科學(xué)化，切實提高預(yù)算管理的質(zhì)量和效率，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》和《高等學(xué)校會計制度》等有關(guān)財經(jīng)法規(guī)以及《安徽中醫(yī)藥學(xué)財務(wù)制度》等規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際，制定本制度。
第二條學(xué)校年度預(yù)算是根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和年度工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。其內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。
收入預(yù)算是根據(jù)省教育廳、省財政廳核實的財政撥款預(yù)算指標和學(xué)校各項事業(yè)收入而編制；支出預(yù)算是根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和年度工作任務(wù)而編制。
第三條預(yù)算年度自公歷一月一日起，至十二月三十一日止。
第二章預(yù)算編制的原則和方法
第四條預(yù)算編制的原則。學(xué)校編制年度收支預(yù)算時，堅持“量入為出、收支平衡”的總原則，按照預(yù)算編制全口徑、綜合全面的要求，所有應(yīng)納入預(yù)算管理的收支必須全部納入學(xué)校年度預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排。
�。ㄒ�)依法理財原則。收入做到合法合規(guī)，支出遵守現(xiàn)行的各項財務(wù)規(guī)章制度，同時根據(jù)事業(yè)發(fā)展的實際，科學(xué)合理地測算每一筆收支項目，力求各項收支數(shù)據(jù)真實準確。
�。ǘ┕藏斦瓌t。按照“一保工資、二保運轉(zhuǎn)”的要求，優(yōu)先保障基本支出；分清輕重緩急，量入為出，統(tǒng)籌安排項目支出，保證建設(shè)和發(fā)展的重點支出需要。
�。ㄈ┣趦�節(jié)約原則。牢固樹立過緊日子的思想，厲行節(jié)約，嚴格控制“三公經(jīng)費”支出，勤儉辦事業(yè)，嚴格控制預(yù)算支出，努力提高資金使用效益。
�。ㄋ模┛冃�(dǎo)向原則。按預(yù)算編制要求，合理劃分基本支出和項目支出，建立健全預(yù)算定額標準體系和預(yù)算項目庫，以績效為導(dǎo)向，以考評為手段，提高項目預(yù)算編制的科學(xué)合理性。
第五條預(yù)算編制的方法。年度收支預(yù)算可采取零基預(yù)算或參考上一年度正常預(yù)算經(jīng)費（不含專項經(jīng)費）執(zhí)行情況，根據(jù)本年度事業(yè)發(fā)展計劃與財力可能以及年度收支增減等綜合因素進行編制。正常預(yù)算不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算要留有余地，不能高估冒算，支出預(yù)算要打足，不能預(yù)留硬缺口。對支出預(yù)算的編制（不含人員經(jīng)費）逐步過渡到項目化預(yù)算管理方式。
為適應(yīng)教育適度超前發(fā)展，必要時可以通過適度舉債進行建設(shè)，實現(xiàn)學(xué)校的超常規(guī)發(fā)展。發(fā)展性負債必須考慮學(xué)校規(guī)模的定位，保證財務(wù)狀況安全，要有利于學(xué)校的長期、協(xié)調(diào)和可持續(xù)的發(fā)展。財務(wù)處要加強對負債管理，對適度負債（借款或貸款）進行基本建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施改造、基本辦學(xué)條件改善，事先要進行可行性論證和風(fēng)險性評估，經(jīng)學(xué)校校長辦公會審定后，報上級主管部門和財政部門審批同意，在預(yù)算中單列，�？顚Ｓ�。分期償還計劃要在年度預(yù)算中安排。
第三章預(yù)算編制的程序和內(nèi)容
第六條預(yù)算編制的程序。學(xué)校年度預(yù)算在校內(nèi)各部門上報的基礎(chǔ)上，經(jīng)財務(wù)處審核，并與各部門進行溝通后匯總，由財務(wù)處提出預(yù)算草案，征求有關(guān)方面意見并報經(jīng)學(xué)校校長辦公會議、學(xué)校黨會研究審定后，按照預(yù)算編制的程序和管理權(quán)限上報主管部門和財政部門，經(jīng)主管部門和財政部門審核后，報請省人批復(fù)下達后執(zhí)行。為便于對預(yù)算執(zhí)行情況的分析、比較，根據(jù)批復(fù)的預(yù)算，對人員經(jīng)費和公用經(jīng)費以及項目經(jīng)費作進一步細化。公用經(jīng)費切塊分配到部門。切塊給部門的包干預(yù)算，由財務(wù)處書面下達到各部門。項目支出預(yù)算由財務(wù)處會同有關(guān)部門直接下達到使用部門或項目負責人。
第七條預(yù)算編制的內(nèi)容。
（一）收入預(yù)算
收入預(yù)算的編制根據(jù)學(xué)校各類收入構(gòu)成和國家有關(guān)文件批準的收入項目、收費標準，結(jié)合歷年組織收入情況和增減變化因素據(jù)實編制。收入預(yù)算由財務(wù)處在相關(guān)部門配合下統(tǒng)一編制。
�。ǘ┲С鲱A(yù)算
支出預(yù)算的編制內(nèi)容包括基本支出以及項目支出。
1、基本支出預(yù)算�；局С鍪侵溉粘I(yè)務(wù)支出，包括人員支出和定額公用支出。人員支出預(yù)算由財務(wù)處和人事處根據(jù)相關(guān)工資福利政策編制；定額公用支出預(yù)算由各部門根據(jù)工作任務(wù)，結(jié)合未來支出預(yù)期進行測算編制。
2、項目支出預(yù)算。項目支出由各部門根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要申報項目，編報的項目要突出績效，體現(xiàn)效益，符合國家和省有關(guān)法規(guī)、方針政策和財政資金使用的`用途、范圍，確保學(xué)校中心工作任務(wù)完成和事業(yè)發(fā)展的需要。編報的項目首先要經(jīng)過充分的論證和測算，歸口管理部門審核，既要有政策依據(jù)、績效目標，又要有測算過程、預(yù)期效益。每個項目的提出都需包含項目內(nèi)容、金額、申報理由等部分，做到指向明確、細化量化、合理可行。各部門對于采購符合省級政府采購目錄和限額標準的貨物、工程和服務(wù)的支出項目，都要編制政府采購預(yù)算。
第四章預(yù)算執(zhí)行
第八條學(xué)校預(yù)算經(jīng)費實行“統(tǒng)一管理，一級核算，定額包干，超支不補，結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定執(zhí)行”的預(yù)算管理辦法,切塊分配到學(xué)校各部門包干使用。
第九條學(xué)校預(yù)算經(jīng)批復(fù)下達后，各部門要按照批復(fù)的預(yù)算項目、額度執(zhí)行。各部門應(yīng)切實增強支出進度意識，進一步強化預(yù)算執(zhí)行責任制。各部門的行政主要負責人是本部門預(yù)算執(zhí)行第一責任人，對預(yù)算執(zhí)行工作負總責，要與項目具體實施部門負責人共同負起責任。財務(wù)處、國資處應(yīng)牽頭抓好項目預(yù)算，特別是政府采購預(yù)算的執(zhí)行工作，加強預(yù)算支出調(diào)度，提醒、督促、指導(dǎo)有關(guān)部門加快項目支出預(yù)算執(zhí)行，加快項目支出預(yù)算資金支付。
第十條嚴格控制預(yù)算指標結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余，確保財政撥款資金在預(yù)算年度內(nèi)執(zhí)行完畢。當年的項目支出資金應(yīng)在本年內(nèi)使用完畢，未使用完畢的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，原則上全部收回預(yù)算。對工作不落實、執(zhí)行進度慢的部門，應(yīng)適當壓縮其支出預(yù)算總額。各部門年末預(yù)算結(jié)余資金由學(xué)校收回，嚴格管理、統(tǒng)籌安排。
第五章預(yù)算調(diào)整
第十一條各部門要切實細化預(yù)算編制，對于年初預(yù)算確有客觀原因不能落實到具體使用單位和具體項目的，必須在預(yù)算執(zhí)行中及時提出細化方案，報省財政部門批準。
第十二條在預(yù)算執(zhí)行過程中，對財政撥款收入和學(xué)校事業(yè)收入一般不予調(diào)整，如遇國家有關(guān)政策或事業(yè)計劃有較調(diào)整，對收支預(yù)算影響較，確需調(diào)整時，可以報請主管部門和財政部門調(diào)整預(yù)算。收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。切塊給部門包干預(yù)算調(diào)整，由財務(wù)處書面下達到各部門。
第十三條為保證學(xué)校預(yù)算的嚴肅性、有效性，支出預(yù)算在執(zhí)行過程中原則上不予調(diào)整。確需調(diào)整時，經(jīng)申請部門與財務(wù)處等相關(guān)部門會商后，由申請部門提交校長辦公會審定后財務(wù)處予以調(diào)整。
第六章預(yù)算績效管理
第十四條強化項目預(yù)算績效目標管理，學(xué)校組織相關(guān)部門或托第三方，定期或不定期對各二級單位項目預(yù)算績效目標預(yù)期完成情況、項目運行情況、資金管理情況等實施考評和跟蹤監(jiān)控，各二級單位應(yīng)嚴格預(yù)算執(zhí)行進度，提高資金使用效益，保證績效目標的實現(xiàn)。
第十五條加強專項資金績效管理，建立規(guī)范化、標準化、可量化的績效評價指標體系，健全分級負責、權(quán)責一致的績效管理體制�？冃гu價結(jié)果作為專項資金預(yù)算安排、資金分配等重要依據(jù)。
第十六條拓展績效評價范圍和模式，擴重點項目評價和再評價范圍，提升績效評價工作質(zhì)量。加強績效評價結(jié)果應(yīng)用，提高財政資金使用效益。對項目預(yù)算執(zhí)行績效情況按照《安徽中醫(yī)藥學(xué)預(yù)算支出績效考評實施辦法》和相關(guān)考核指標進行考核、分析、通報：考核結(jié)果90分以上的，在財力許可范圍內(nèi)，優(yōu)先考慮部門下年度新增支出項目；考核結(jié)果介于80-90分之間，除必要的運行支出外，原則上下年度部門預(yù)算不再安排新增支出項目；考核結(jié)果低于80分的，除必要的運行支出外，適當扣減部門下年度預(yù)算。同時預(yù)算執(zhí)行績效情況與各部門當年的年度考核相掛鉤，預(yù)算執(zhí)行差的，直接影響部門年度考核結(jié)果。
第七章決算
第十七條決算草案由學(xué)校財務(wù)處負責編制，在每一預(yù)算年度終了后按照上級主管部門規(guī)定的時間編制上報。
第十八條編制決算草案，必須符合法律、行規(guī)，做到收支真實、數(shù)額準確、內(nèi)容完整、報送及時。
第十九條決算草案應(yīng)當與預(yù)算相對應(yīng)，按預(yù)算數(shù)、調(diào)整預(yù)算數(shù)、決算數(shù)分別列出。一般公共預(yù)算支出應(yīng)當按其功能分類編列到項，按其經(jīng)濟性質(zhì)分類編列到款。
第八章附則
第二十條本制度自20xx年1月1日起施行，由學(xué)校財務(wù)處負責解釋。
預(yù)算管理制度 篇6
事業(yè)單位預(yù)算管理制度的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
1.資金控制：通過預(yù)算，可以有效控制資金的流入和流出，防止資金浪費和濫用。
2.決策支持：預(yù)算為管理層提供決策依據(jù)，幫助制定和調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃。
3.績效評估：預(yù)算執(zhí)行情況是衡量事業(yè)單位績效的重要指標，有助于提升工作效率。
4.法規(guī)遵從：符合國家財經(jīng)法規(guī)，確保事業(yè)單位財務(wù)活動的`合法性。
5.公信力提升：公開透明的預(yù)算管理，增強公眾對事業(yè)單位的信任。
預(yù)算管理制度 篇7
為了規(guī)范和加強公司預(yù)算管理,充分發(fā)揮預(yù)算的約束和引導(dǎo)作用,確保公司年度經(jīng)營管理目標的實現(xiàn),提高公司整體盈利能力和總體管理水平,特制定本制度。
一、年度預(yù)算制度
1、公司預(yù)算包括：收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金需求預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。
2、預(yù)算編制基礎(chǔ)：經(jīng)營狀況分析資料、市場經(jīng)濟預(yù)測信息、經(jīng)營計劃和財務(wù)目標、相關(guān)會計政策的變化等。
3、預(yù)算編制程序：公司必須于年度報告完成后15日內(nèi),由公司財務(wù)主管制定該年度內(nèi)公司財務(wù)預(yù)算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準,必須嚴格執(zhí)行該年度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書面解釋。
二、月度、季度預(yù)算制度
月度、季度預(yù)算制度參照年度預(yù)算的編制方法,公司必須于每季度開始15日前,由公司財務(wù)主管制定該季度內(nèi)每月財務(wù)預(yù)算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準,必須嚴格執(zhí)行該季度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書面解釋,及向上級管理匯報。
三、預(yù)算項目編制方法和依據(jù)
1、收入預(yù)算
收入預(yù)算包括：房地產(chǎn)銷售收入、房屋出租收入、其他收入
房地產(chǎn)銷售收入：營銷策劃部依據(jù)各種銷售條件及收款期限,按預(yù)計可實現(xiàn)金額編列。
房屋租金收入：營銷策劃部依據(jù)合同規(guī)定及預(yù)期目標,按預(yù)計可實現(xiàn)金額編列。
其他收入：無須對其作出預(yù)算。
2、開發(fā)成本支出預(yù)算
(一)地價支出：規(guī)劃設(shè)計部依據(jù)購地支付計劃或國土規(guī)劃局批文之應(yīng)繳納金額編列。
(二)工程款項：成本控制部依據(jù)工程預(yù)算、工程預(yù)計進度,提供預(yù)計工程量,按核定的'造價金額編列。
(三)材料、設(shè)備款項：物料供應(yīng)部依據(jù)工程進度、所需材料、設(shè)備數(shù)量,按核定的金額編列。
(四)設(shè)計費： 規(guī)劃設(shè)計部依據(jù)設(shè)計合同及出圖計劃,按預(yù)計應(yīng)支付金額編列。
3、銷售費用預(yù)算
由營銷策劃部依據(jù)營銷計劃,按預(yù)計支出額編制。
4、管理費用預(yù)算
由財務(wù)部與辦公室參照以往實際數(shù)分別編列。
5、財務(wù)費用預(yù)算
財務(wù)部根據(jù)融資計劃編列。
四、預(yù)算執(zhí)行制度
公司財務(wù)負責人于年度報告完成后15日內(nèi)對上期預(yù)算執(zhí)行情況、超預(yù)算數(shù)據(jù)進行分析,并以書面形式分析差異原因、責任歸屬及相應(yīng)的措施或建議反饋給上級主管單位,促進全年預(yù)算在各執(zhí)行階段的有效控制。
五、年度預(yù)算的考核與評價
公司預(yù)算考核與評價的主管部門為公司董事會,上級主管財務(wù)部負責計劃指標完成情況的考核工作。對預(yù)算執(zhí)行情況的考評,每季度進行一次,報公司董事會批準。年度考評必須編制年度預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價報告,報上級財務(wù)部及公司董事會批準。
預(yù)算管理制度 篇8
預(yù)算在傳統(tǒng)上是使企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)率和獲利率的一種方法。為很好地管理成本、費用和資金，特制定本制度。
1。全面預(yù)算的內(nèi)容
全面預(yù)算按其涉及的內(nèi)容分為總預(yù)算和專門預(yù)算�？傤A(yù)算是指預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表。專門預(yù)算是指各部門的管理費用預(yù)算、資金預(yù)算和開發(fā)項目成本預(yù)算。
2。預(yù)算編制的程序和方法
各部門費用預(yù)算編制的程序和方法：董事會根據(jù)長期規(guī)劃，提出公司一定時期的總目標，并下達規(guī)劃目標；最基層成本控制人員自行草編預(yù)算，使預(yù)算能較為可靠、較為符合實際；各部門匯總部門預(yù)算，并初步調(diào)整本部門預(yù)算，編出資金預(yù)算、成本預(yù)算、管理費用預(yù)算；主要預(yù)算指標報告給董事長，討論通過或者駁回修改；批準后的預(yù)算下達給各部門執(zhí)行。
資金預(yù)算編制的程序和方法：由財務(wù)中心根據(jù)各部門的預(yù)算編制公司資金預(yù)算，以便最大可能發(fā)揮資金效益，使公司得以穩(wěn)健發(fā)展；資金預(yù)算包括收入、支出和余額三大部分；根據(jù)銷售出納提供的'銷售回款表和應(yīng)收賬款表編制預(yù)計半年乃至一年的收入部分資金預(yù)算，包括預(yù)計本期實現(xiàn)收入和本期收回前期應(yīng)收回收入兩部分；支出部分包括土地款、工程款、稅金和費用。根據(jù)公司簽訂的土地協(xié)議預(yù)算各期應(yīng)付土地款。根據(jù)工程部、預(yù)算部編制的工程款支付預(yù)算計算各期應(yīng)付工程款。根據(jù)銷售回款情況和公司整體運作，計算每月上繳稅金規(guī)模。根據(jù)策劃部等部上報預(yù)算預(yù)計各期支付的營銷費、管理費和物管費等。根據(jù)貸款合同計提各期利息支出；余額是收入與支出之差，并根據(jù)公司財務(wù)狀況按資產(chǎn)總額的確定公司負債規(guī)模和盈虧臨界點確定短期借款的額度。
開發(fā)項目成本預(yù)算：由工程部提出各項目成本明細及金額；財務(wù)部根據(jù)工程合同和工程款支付進度表，按權(quán)責發(fā)生制的原則正確核算各開發(fā)項目成本。
3。預(yù)算的執(zhí)行
每月核算各核算部門費用的實際支付情況，對比預(yù)算數(shù)，以便更好地開源節(jié)流，合理安排費用支出；根據(jù)每月實際支付情況，適時修改預(yù)算，以便更好地控制資金，避免公司陷入窘困；財務(wù)部核算、監(jiān)督各項目成本預(yù)算執(zhí)行情況，避免不必要的超支給公司帶來不利影響。
4。預(yù)算執(zhí)行的考核
由財務(wù)中心組織監(jiān)督、實施。
預(yù)算管理制度 篇9
第一章總則
第一條為建立健全學(xué)校預(yù)算績效管理機制，提高資金使用績效，根據(jù)《財政支出績效評價管理暫行辦法》（財預(yù)〔20xx〕285號）及《江蘇省財政專項資金績效管理辦法》（蘇財規(guī)〔20xx〕36號）等規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法。
第二條預(yù)算績效管理是指在預(yù)算管理中融入績效理念，將績效目標設(shè)定、跟蹤、評價及結(jié)果應(yīng)用納入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，以提高預(yù)算的社會、經(jīng)濟效益為目的的管理活動。包括績效目標管理、績效運行監(jiān)控、績效評價、績效評價結(jié)果反饋和應(yīng)用四個環(huán)節(jié)，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。
第三條各部門和項目負責人為預(yù)算績效管理的執(zhí)行責任主體，預(yù)算績效管理對象為納入預(yù)算管理的所有財政性資金和創(chuàng)收資金，重點是財政性資金。
第四條預(yù)算績效管理的基本原則：
�。ㄒ唬┛冃�(dǎo)向原則。預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)的活動要以績效為核心導(dǎo)向，將績效管理貫穿于預(yù)算管理的全過程，實現(xiàn)財政資金運行和預(yù)算管理效益最大化。
�。ǘ┠繕斯芾碓瓌t。預(yù)算編制時要設(shè)定明確的績效目標，預(yù)算執(zhí)行中要實施績效運行監(jiān)控，預(yù)算完成后要評價績效目標實現(xiàn)等情況，圍繞績效目標及其實現(xiàn)的途徑和方式開展全過程預(yù)算績效管理。
�。ㄈ┛茖W(xué)規(guī)范原則。預(yù)算績效管理要采用科學(xué)的體系、規(guī)范的程序、適當?shù)姆椒�、明確的措施，保障各項管理工作的`有效性，提高全過程預(yù)算績效管理質(zhì)量。
�。ㄋ模┛冃栘熢瓌t。預(yù)算績效管理要強化預(yù)算支出責任和管理責任，將各單位實施績效管理情況逐步納入績效考核范圍，加快形成“花錢必問效，無效必問責”的倒逼機制。
�。ㄎ澹┬畔⒐_原則。各單位要按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定，建立健全預(yù)算績效信息公開制度，完善預(yù)算績效信息公開機制，推進預(yù)算績效信息的逐步公開，自覺接受各方監(jiān)督，不斷提高財政資金使用的透明度。
第二章組織管理和職責
第五條學(xué)校院長辦公會是預(yù)算績效管理工作領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，負責預(yù)算績效管理工作的部署、監(jiān)督和檢查。學(xué)校預(yù)算績效管理日常工作由財務(wù)處負責。
第六條學(xué)校財經(jīng)工作委員會是學(xué)校預(yù)算績效管理工作咨詢機構(gòu)，負責預(yù)算績效管理制度和績效目標的審查，并向院長辦公會提交預(yù)算績效管理建議。
第七條財務(wù)處預(yù)算績效管理工作職責：
�。ㄒ唬┙⒔∪珜W(xué)校預(yù)算績效管理制度，研究制定預(yù)算績效管理具體實施辦法以及績效評價指標體系。
�。ǘ┙M織實施全校預(yù)算績效管理工作，按規(guī)定編報績效目標，并開展績效目標評審。
�。ㄈ⿲冃繕藢嵤┻\行監(jiān)控和評價，并將執(zhí)行中存在的問題和整改措施及時上報學(xué)校并反饋各部門和項目負責人，根據(jù)評價結(jié)果落實整改措施。
�。ㄋ模┌凑铡督K省政府購買服務(wù)管理實施辦法》等文件規(guī)定，委托第三方中介機構(gòu)、專家等組織開展重大項目重點評價。
�。ㄎ澹┌匆�(guī)定實施預(yù)算績效管理信息在學(xué)校或向社會公開，接受各方監(jiān)督。
�。┌匆髨笏皖A(yù)算績效管理工作報告和專項工作報告。
（七）應(yīng)當履行的其他績效管理職責。
第八條部門和項目負責人預(yù)算績效管理工作職責：
�。ㄒ唬┛茖W(xué)、合理編制預(yù)算績效目標，配合財務(wù)處和學(xué)校開展績效目標評審工作。
�。ǘ└櫩冃繕诉\行情況，并將運行中存在的問題和整改措施及時上報財務(wù)處。
�。ㄈ┙M織開展績效自評工作，并配合財務(wù)處開展績效評價工作，根據(jù)評價結(jié)果落實整改措施，加強預(yù)算績效管理。
（四）應(yīng)當履行的其他績效管理職責。
第三章績效目標管理
第九條編制績效目標按照“誰申請資金，誰編制目標”的原則進行，具體編制績效目標范圍由學(xué)校在布置年度預(yù)算編報時予以明確�？冃繕擞筛鲉挝辉谏陥箢A(yù)算和資金時填報。執(zhí)行中申請調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當隨調(diào)整預(yù)算一并上報調(diào)整的績效目標�？冃繕耸穷A(yù)算安排的重要依據(jù)，不按要求填報績效目標的項目支出，不得申請預(yù)算資金。
第十條績效目標體系分學(xué)校整體支出目標和項目支出績效目標兩個部分。
�。ㄒ唬⿲W(xué)校整體支出績效目標依據(jù)學(xué)校中長期規(guī)劃和年度工作計劃，預(yù)計年度內(nèi)要達到的總體產(chǎn)出和效果，確定總體績效目標，并以定量與定性相結(jié)合的方式進行表述。
�。ǘ╉椖恐С隹冃繕擞筛鞑块T在編制下一年度項目預(yù)算時，應(yīng)根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制的總體要求、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合自身財力狀況和資金需求，編制項目立項依據(jù)、必要性、可行性、項目用途和預(yù)計項目實施在一定時期內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果，并填制《項目支出績效目標申報表》。
�。ㄈ⿲W(xué)校預(yù)算中納入中長期預(yù)算的項目，應(yīng)建立完善年度目標與中長期目標相結(jié)合的機制，各預(yù)算部門應(yīng)編制該項目的預(yù)算總額和總體績效目標，根據(jù)每年預(yù)算安排，編制年度項目績效目標。
第十一條財務(wù)處按要求編制學(xué)校整體績效目標，審核、匯總部門（或?qū)ｍ楉椖浚┛冃繕耍瑘笏拓斀?jīng)委員會和院長辦公會審核，并根據(jù)審核意見，對績效目標進行修改完善后，再次上報。
第十二條績效目標審核與預(yù)算審核同步進行。財務(wù)處在每年部門預(yù)算“一上”前，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作重點，從預(yù)算項目實施依據(jù)的充分性、目標合理性及可行性、指標設(shè)置的科學(xué)性、資金預(yù)算的準確性等幾方面對預(yù)算項目的績效目標進行初審后，分別報學(xué)校辦公會和黨委會審核。
第十三條第三方評審。對預(yù)算金額較大、專業(yè)技術(shù)性較強、社會關(guān)注度高的項目，學(xué)�？筛鶕�(jù)需要，組織相關(guān)行業(yè)領(lǐng)域?qū)＜覍ι陥蟮捻椖靠冃繕诉M行評審或按政府購買服務(wù)有關(guān)規(guī)定，委托第三方中介機構(gòu)和專家進行第三方獨立評審。
第十四條績效目標確定后，隨同年初預(yù)算或追加預(yù)算一并批復(fù)，并下達各部門。
第十五條批復(fù)的績效目標一般不予調(diào)整，確需調(diào)整的，應(yīng)根據(jù)績效目標管理要求和審核流程，由各部門和項目負責人提出績效目標調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)處審核后，報送學(xué)校重新審核績效目標并批復(fù)下達。
第四章績效運行監(jiān)控
第十六條績效目標批復(fù)后，各部門和項目負責人應(yīng)根據(jù)績效目標了解和掌握績效目標的完成情況、項目實施進程和支出執(zhí)行進度；并根據(jù)項目執(zhí)行進度和績效目標完成情況，于每季度結(jié)束后2周內(nèi)，報送《績效運行監(jiān)控報告表》。
第十七條當預(yù)算執(zhí)行績效與績效目標嚴重偏離時，各部門和項目負責人應(yīng)及時向?qū)W校和財務(wù)處報告，并及時糾正和調(diào)整，確�？冃繕说膶崿F(xiàn)。必要時通過預(yù)算調(diào)整程序取消或調(diào)減預(yù)算安排，收回項目結(jié)余資金，確保資金安全有效。
第十八條各預(yù)算單位確因政策調(diào)整、不可抗力等因素導(dǎo)致項目不再實施或確需調(diào)整績效目標的，一般應(yīng)于每年9月30日前，向財務(wù)處報送績效目標調(diào)整報告，按規(guī)定程序履行績效目標調(diào)整手續(xù)。
第五章項目績效評價
第十九條各部門和項目負責人是績效評價的主體，并對績效評價報告涉及基礎(chǔ)資料的真實性、合法性、完整性負責。
第二十條績效評價按評價主體，分為預(yù)算部門（或?qū)ｍ楉椖浚┳栽u，財務(wù)處重點評價和第三方獨立評價；按評價內(nèi)容，分為項目支出績效評價、基本支出績效評價和部門整體支出績效評價。
第二十一條績效評價應(yīng)從績效目標的設(shè)定情況；資金投入和使用情況；為實現(xiàn)績效目標制定的制度、采取的措施等；績效目標的實現(xiàn)程度及效果；績效評價的其他內(nèi)容等幾個方面進行評價。
第二十二條績效評價指標分為共性指標和個性指標。共性指標由財務(wù)處統(tǒng)一制定，個性指標由財務(wù)處會同各部門和項目負責人制定。
（一）共性指標是適用于所有評價對象的指標。主要包括預(yù)算編制和執(zhí)行情況、財務(wù)管理狀況、資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況以及社會效益、經(jīng)濟效益等。
�。ǘ﹤�性指標是針對部門或項目特點設(shè)定的，適用于不同部門或項目的業(yè)績評價指標。
第二十三條績效評價一般以預(yù)算年度為周期實施，對跨年度的重大（重點）項目可根據(jù)項目支出完成情況實施階段性評價。對已完成項目實施的績效評價，一般應(yīng)于項目完成后兩個月內(nèi)完成。對跨年度項目實施的階段性績效評價，應(yīng)在一個預(yù)算年度終了后進行，一般應(yīng)于次年上半年完成。
第二十四條績效自評工作一般由項目單位負責實施。項目任務(wù)完成后，各預(yù)算部門（或?qū)ｍ楉椖浚⿷?yīng)當按照本辦法規(guī)定，積極開展績效自評價、并及時向財務(wù)處報送績效報告，績效報告的具體格式由財務(wù)處統(tǒng)一制定。應(yīng)當包括以下主要內(nèi)容：
（一）基本概況，包括部門職能、發(fā)展規(guī)劃、預(yù)決算情況、項目立項依據(jù)等；
�。ǘ┛冃繕思捌湓O(shè)立依據(jù)和調(diào)整情況；
（三）管理措施及組織實施情況；
�。ㄋ模┛偨Y(jié)分析績效目標完成情況；說明未完成績效目標及其原因；
�。ㄎ澹┬纬稍u價結(jié)論；
（六）下一步改進工作的意見及建議。
第二十五條重點評價由財務(wù)處組織實施；第三方獨立評價由學(xué)校按照政府購買服務(wù)管理辦法，委托第三方機構(gòu)進行。
第二十六條財務(wù)處績效評價工作按照特定程序進行。財務(wù)處結(jié)合工作實際提出并報學(xué)校審核確定年度績效評價對象，學(xué)校也可根據(jù)需求和年度工作重點等相關(guān)原則自行確定年度績效評價對象。
第六章績效評價結(jié)果反饋和應(yīng)用
第二十七條各部門（或?qū)ｍ楉椖浚⿷?yīng)根據(jù)績效評價結(jié)果反饋意見的要求，制定整改方案，落實整改措施，進一步規(guī)范財政資金管理，在規(guī)定時間內(nèi)將反饋意見和整改結(jié)果書面報送學(xué)校財務(wù)處。
第二十八條根據(jù)績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題，各部門（或?qū)ｍ楉椖浚┮皶r調(diào)整和優(yōu)化以后年度預(yù)算支出的方向和結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置，加強財務(wù)管理，提高教育資金使用效益。
第二十九條績效評價結(jié)果應(yīng)當按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定在一定范圍內(nèi)公開，自覺接受社會公眾監(jiān)督。
第三十條評價結(jié)果實行通報制度，學(xué)校財務(wù)處對績效評價結(jié)果好的部門予以表彰和支持；對績效評價達不到預(yù)期目標或評價結(jié)果較差的，予以通報批評。
第三十一條建立評價結(jié)果與年度預(yù)算安排、績效目標申報相結(jié)合的機制，年度績效評價結(jié)果將作為以后編制預(yù)算、編報績效目標、實施績效評價的重要參考，促進“立項科學(xué)、管理規(guī)范、注重績效”的項目管理機制的形成。
第三十二條逐步建立績效獎懲問責機制。各預(yù)算部門（或?qū)ｍ楉椖浚┲饕撠熑藶轭A(yù)算績效工作第一責任人，學(xué)校將建立約談制度，逐步將預(yù)算績效管理工作納入對各部門（或?qū)ｍ楉椖浚┑哪甓饶繕素熑沃瓶己恕?/p>
第七章附則
第三十三條本辦法由財務(wù)處負責解釋。
第三十四條本辦法自發(fā)布之日起施行。
預(yù)算管理制度 篇10
1 目的和依據(jù)
為了加強云南冶金集團股份有限公司（以下簡稱"集團公司"或"公司"）財務(wù)預(yù)算管理，促進生產(chǎn)經(jīng)營目標完成，實現(xiàn)資本保值增值，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》、集團公司財務(wù)管理制度以及有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團公司實際，制定本制度。
2 適用范圍
本制度適用于集團公司及各全資、控股子公司，分支機構(gòu)，本部各職能部門（以下簡稱"各單位"）。
3定義
本制度所稱預(yù)算是指財務(wù)預(yù)算。
4 機構(gòu)及職責
4.1集團公司股東會是公司預(yù)算管理權(quán)力機構(gòu)，負責審議批準預(yù)算。
4.2 集團公司董事會是公司預(yù)算管理機構(gòu)，負責公司預(yù)算方案的制訂。
4.3集團公司董事長、總經(jīng)理負責公司預(yù)算工作；總會計師（或公司分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，下同）協(xié)助董事長、總經(jīng)理對預(yù)算進行管理；集團公司各全資、控股公司董事長、總經(jīng)理、財務(wù)負責人，各分支機構(gòu)負責人，公司本部內(nèi)部相關(guān)職能部門的主要負責人應(yīng)當參與單位預(yù)算管理工作。
4.4集團公司財會部在總會計師領(lǐng)導(dǎo)下，負責組織公司財務(wù)預(yù)算的編制、初步審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議。
4.5集團公司各單位負責本單位業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、上報、執(zhí)行、控制等工作，按照預(yù)算管理要求報送相關(guān)資料，配合財會部做好集團公司財務(wù)預(yù)算的綜合平衡、控制、分析等工作。
5 編制原則
財務(wù)預(yù)算編制按照集團公司內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則：
5.1實行全面預(yù)算管理原則。
5.2堅持成本費用適度從緊原則。
5.3加強財務(wù)風(fēng)險控制原則。
5.4保證經(jīng)營目標實現(xiàn)原則。
6 基本內(nèi)容
6.1財務(wù)預(yù)算由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算項目共同構(gòu)成。
6.2財務(wù)預(yù)算按年度編制，根據(jù)管理工作需要可編制專項預(yù)算，納入年度預(yù)算管理。
6.3財務(wù)預(yù)算是公司對各單位制定、落實經(jīng)營（經(jīng)濟）責任制的依據(jù)，采取分級歸口方式進行管理。
6.4業(yè)務(wù)預(yù)算由各職能部門按照預(yù)算期內(nèi)可能形成相關(guān)經(jīng)濟利益流入流出等生產(chǎn)經(jīng)營活動（或營業(yè)活動）情況編制，包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等。
6.5資本預(yù)算由投資、項目建設(shè)管理部門按照預(yù)算期內(nèi)資本性活動情況編制，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和證券投資預(yù)算。
6.6籌資預(yù)算由財會部門依據(jù)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行證券審批文件等編制，主要包括預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的證券、資本性投融資計劃以及對原有借款、債券還本付息等情況。
6.7現(xiàn)金預(yù)算由財會部門以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算為基礎(chǔ)編制，主要反映涉及現(xiàn)金收付情況，作為集團公司資金調(diào)控的依據(jù)。
6.8集團公司財務(wù)預(yù)算編制的基礎(chǔ)表格按上級主管部門的要求和公司實際設(shè)置，主要以資產(chǎn)負債預(yù)算表、利潤預(yù)算表和現(xiàn)金流量預(yù)算表等各種報表形式反映，并統(tǒng)一財務(wù)預(yù)算指標計算口徑。
6.9編制預(yù)算，按照"上下結(jié)合、分級編制、集中匯總、層層審批"的程序進行。
6.10集團公司所屬事業(yè)單位預(yù)算根據(jù)省財政廳下達的`定額由預(yù)算單位編制，財會部負責審核、匯總，報主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，上報省財政廳。
7 預(yù)算審批程序
7.1集團公司財會部根據(jù)集團公司財務(wù)預(yù)算目標和編制要求，于每年第四季度通知各單位編制下一年度財務(wù)預(yù)算初稿。
7.2以各單位所報財務(wù)預(yù)算初稿為基礎(chǔ)，財會部匯總、合并并分析提出集團公司財務(wù)預(yù)算草案，報集團公司辦公會討論。
7.3財會部根據(jù)辦公會討論意見，按需修正調(diào)整事項修訂編制集團公司財務(wù)預(yù)算預(yù)案，提交公司董事會預(yù)算委員會。
7.4財務(wù)預(yù)算預(yù)案經(jīng)董事會預(yù)算委員會審查，并提交董事會審議通過，董事會同意后，上報省國資委備案。其后由公司董事會提交股東會審議，財會部按照股東會審定的預(yù)算下達各單位。
8 預(yù)算的執(zhí)行與控制
8.1年度財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準，各單位必須認真組織實施，將財務(wù)預(yù)算指標層層分解，橫向覆蓋到所有的工作（業(yè)務(wù)）環(huán)節(jié)、范圍，縱向落實到所有的部門、人員，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責任體系。
8.2各單位應(yīng)嚴格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，努力完成預(yù)算目標。在日�？刂浦�，應(yīng)建立健全各項記錄，嚴格執(zhí)行成本費用定額、標準，加強監(jiān)控。
8.3各單位須按季報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的項目，要查找原因，并提出改進管理的措施和建議。
8.4集團公司正式下達的財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。
8.5調(diào)整財務(wù)預(yù)算，由預(yù)算執(zhí)行單位完成內(nèi)部決策程序后逐級提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算指標的調(diào)整幅度。
8.6 集團公司財會部負責對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，匯總、合并編制公司年度財務(wù)預(yù)算差異表，按規(guī)定辦理預(yù)算調(diào)整審批。
8.7對于預(yù)算執(zhí)行單位提出的財務(wù)預(yù)算調(diào)整事項，進行調(diào)整遵循以下要求：
8.7.1預(yù)算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略。
8.7.2預(yù)算調(diào)整重點應(yīng)當放在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。
8.8每年7月份為各預(yù)算單位提出預(yù)算調(diào)整方案時間。
8.9預(yù)算調(diào)整以利潤總額為核心指標，利潤總額變動幅度在10%（含10%）以下的，授權(quán)集團辦公會批準；利潤總額變動幅度在10%50%（含50%）的，授權(quán)集團公司董事會批準；利潤總額變動幅度在50%以上的，需經(jīng)集團公司股東會批準。
9 預(yù)算的分析和考核
9.1集團公司財會部門按季對各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，全面掌握財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題、提出建議。
9.2預(yù)算年度終了，由經(jīng)營管理層向董事會、股東會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。
9.3財務(wù)預(yù)算完成情況以年度財務(wù)審計報告為準。
9.4財務(wù)預(yù)算考核由董事會組織實施。
10附則
10.1國家相關(guān)法規(guī)對本制度內(nèi)容另有規(guī)定的，遵照相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。
10.2本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。
10.3本制度自集團公司印發(fā)之日起執(zhí)行。
預(yù)算管理制度 篇11
行政事業(yè)單位的預(yù)算控制主要有以下幾個方面：
�。ㄒ唬╊A(yù)算的概念
預(yù)算是指行政事業(yè)單位結(jié)合管理服務(wù)目標及資源調(diào)配能力，經(jīng)過綜合計算和全面平衡，對當年或者超過一個年度的管理服務(wù)和財務(wù)事項進行相關(guān)經(jīng)費、額度的測算和安排的過程。
行政事業(yè)單位應(yīng)當建立預(yù)算管理體系，明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析、考核等各部門、各環(huán)節(jié)的職責任務(wù)、工作程序和具體要求。
�。ǘ╊A(yù)算的編制
事業(yè)單位預(yù)算管理部門主要負責擬訂預(yù)算目標和預(yù)算政策；制定預(yù)算管理的具體措施和辦法；組織編制、審議、平衡年度預(yù)算草案；組織下達經(jīng)批準的年度預(yù)算；協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的具體問題；考核預(yù)算執(zhí)行情況，督促完成預(yù)算目標。
單位應(yīng)當加強對預(yù)算編制環(huán)節(jié)的控制，對編制依據(jù)、編制程序、編制方法等作出明確規(guī)定，確保預(yù)算編制依據(jù)合理、程序適當、方法科學(xué)。
單位可以選擇或綜合運用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、零基預(yù)算、滾動預(yù)算、概率預(yù)算等方法編制預(yù)算。
（三）預(yù)算的.執(zhí)行
對預(yù)算指標的分解方式、預(yù)算執(zhí)行責任制的建立、重預(yù)算項目的特別關(guān)注、預(yù)算資金支出的審批要求、預(yù)算執(zhí)行情況的報告與預(yù)警機制等作出明確規(guī)定，確保預(yù)算嚴格執(zhí)行。建立預(yù)算執(zhí)行責任制度，對照已確定的責任指標，定期或不定期地對相關(guān)部門及人員責任指標完成情況進行檢查，實施考評。
單位預(yù)算管理部門應(yīng)當運用財務(wù)報告和其他有關(guān)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時向單位決策機構(gòu)和各預(yù)算執(zhí)行單位報告或饋預(yù)算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對預(yù)算目標的影響，促進預(yù)算目標的全面完成。
�。ㄋ模╊A(yù)算的調(diào)整
需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當報經(jīng)原預(yù)算審批機構(gòu)批準。
（五）預(yù)算分析與考核
行政事業(yè)單位應(yīng)當加強對預(yù)算分析與考核環(huán)節(jié)的控制，通過建立預(yù)算執(zhí)行分析制度、審計制度、考核與獎懲制度等，確保預(yù)算分析科學(xué)、及時，預(yù)算考核嚴格、有據(jù)。
預(yù)算管理制度 篇12
第一章總則
第一條(制定依據(jù))為加強財政支出管理，強化預(yù)算支出責任，提高財政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《財政支出績效評價管理暫行辦法》(財預(yù)〔20xx〕285號)、《關(guān)于全面推進預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》(滬府辦發(fā)〔20xx〕55號)等法律法規(guī)和制度規(guī)定，結(jié)合本區(qū)實際，制定本辦法。
第二條(定義概念)預(yù)算績效管理是指為優(yōu)化財政資源配置和提升公共服務(wù)水平，運用績效理念和方法，將績效目標編制、運行跟蹤、績效評價、結(jié)果應(yīng)用等融入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，實現(xiàn)“預(yù)算編制有目標，預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控，預(yù)算完成有評價，評價結(jié)果有反饋，反饋結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算管理模式。
第三條(適用范圍)適用資金范圍包括全區(qū)范圍內(nèi)納入公共財政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保障基金預(yù)算和政府性投資計劃管理的所有政府性資金。適用單位范圍包括與財政部門發(fā)生預(yù)算繳撥款關(guān)系的全區(qū)各級黨政組織、行政機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體和其他組織等。
第四條(管理原則)預(yù)算績效管理應(yīng)當遵循以下原則：
(一)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理原則。堅持區(qū)政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，財政部門統(tǒng)籌推進，各主管部門分工負責。預(yù)算單位是預(yù)算績效管理的責任主體，要自覺主動的將績效理念、方法貫穿于預(yù)算管理全過程，提高預(yù)算支出績效。
(二)績效導(dǎo)向、目標控制原則。堅持規(guī)范性和績效性并重，事前要設(shè)定績效目標，事中要監(jiān)控目標實現(xiàn)進程，事后要進行績效評價，不斷提升財政資金使用的產(chǎn)出、效果和持續(xù)影響力，做到“少花錢、多辦事”和“花同樣的錢，辦更好的事”。
(三)結(jié)果應(yīng)用、公開透明原則。建立健全預(yù)算績效管理及評價結(jié)果反饋整改機制、信息公開機制、預(yù)算掛鉤機制和績效問責機制等，將績效目標設(shè)定、跟蹤、評價、結(jié)果、整改等情況向社會公開，自覺接受公眾和各方監(jiān)督。
(四)穩(wěn)步推進、務(wù)求實效原則。將預(yù)算績效管理要求與本區(qū)實際相結(jié)合，整體謀劃，分步實施，著重抓好重大發(fā)展、民生類項目的預(yù)算績效管理，穩(wěn)步推進部門預(yù)算整體支出績效管理，不斷拓展績效管理的資金覆蓋面，務(wù)求取得實實在在的效果。
第二章部門職責
第五條(實施主體)預(yù)算績效管理的實施主體包括財政部門、預(yù)算部門以及下屬各級預(yù)算單位。
第六條(財政部門職責)財政部門是預(yù)算績效管理的牽頭推進部門，其主要職責是：
(一)制定預(yù)算績效管理制度、機制、規(guī)劃及計劃等；
(二)負責開展預(yù)算績效管理項目庫建設(shè)、共性指標庫建設(shè)、中介專家?guī)旖ㄔO(shè)、信息化建設(shè)和宣傳培訓(xùn)等基礎(chǔ)性工作；
(三)研究和發(fā)布預(yù)算績效管理共性化指標，指導(dǎo)預(yù)算部門、單位研究制定預(yù)算績效管理個性化指標。
(四)督促、指導(dǎo)各街鎮(zhèn)、各部門的預(yù)算績效管理工作，包括目標設(shè)定、運行跟蹤、績效評價、結(jié)果應(yīng)用等；
(五)對重大發(fā)展類、民生類項目組織開展績效評價，以及對部門或單位評價項目組織開展再評價，并抓好結(jié)果應(yīng)用工作；
(六)審核各部門、單位提交的部門預(yù)算及項目績效指標；
(七)根據(jù)年度預(yù)算績效管理實施情況提出績效改進建議；
(八)其它應(yīng)由財政部門承擔的預(yù)算績效管理職責。
第七條(主管部門職責)主管部門負責實施本部門的預(yù)算績效管理，其主要職責是：
(一)制定本部門預(yù)算績效管理制度和計劃等；
(二)組織實施本部門預(yù)算績效管理，配合財政部門開展重大項目預(yù)算績效管理工作，督促、指導(dǎo)所屬單位開展預(yù)算績效管理工作；
(三)研究制定本部門預(yù)算績效管理個性指標，指導(dǎo)和幫助所屬單位研究制定預(yù)算績效管理個性化指標；
(四)對本部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況進行績效跟蹤；
(五)組織開展部門績效自評價，指導(dǎo)所屬單位開展單位績效自評價，抓好結(jié)果應(yīng)用工作，并將評價報告提交財政部門備案；
(六)其它應(yīng)由預(yù)算部門承擔的預(yù)算績效管理職責。
第八條(基層單位職責)基層單位具體負責實施本單位的預(yù)算績效管理工作，其主要職責是：
(一)按規(guī)定編報本單位項目預(yù)算績效目標，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行績效跟蹤；
(二)研究制定本單位預(yù)算績效指標；
(三)配合財政和主管部門開展績效評價，組織開展本單位績效自評價，抓好結(jié)果應(yīng)用，公開評價信息；
(四)其它應(yīng)由預(yù)算單位承擔的預(yù)算績效管理職責。
第九條(內(nèi)部工作機制)各級預(yù)算單位要加強對預(yù)算績效管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全本單位預(yù)算績效管理工作機制，明確職責，合力推進。單位財務(wù)部門是本單位預(yù)算績效管理牽頭部門；業(yè)務(wù)部門是本單位預(yù)算績效管理的實施部門，承擔編報績效指標、實施績效跟蹤、開展績效評價等預(yù)算績效管理職責。
第三章預(yù)算績效目標管理
第十條(績效目標)預(yù)算績效目標是預(yù)算單位在項目計劃期內(nèi)，通過一定的財政資金投入所要達到的預(yù)期產(chǎn)出、效益和效果。預(yù)算績效目標管理是部門預(yù)算績效管理的重要內(nèi)容和基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。預(yù)算績效目標應(yīng)與預(yù)算同步編制、同步提交、同步審核、同步批復(fù)、同步執(zhí)行、同步調(diào)整、同步監(jiān)督，與預(yù)算管理流程緊密契合，保持一致。
第十一條(績效指標)績效目標由績效指標構(gòu)成，一般分為定性指標和定量指標。從指標構(gòu)成上可以分為：
(一)投入類指標：主要衡量各級財政資金、企業(yè)資金和其它社會資本等方面的投入情況。
(二)管理類指標：分為財務(wù)管理指標和項目管理指標，主要衡量項目實施過程中預(yù)算部門和單位的管理效能。
(三)產(chǎn)出類指標：主要衡量通過既定投入所提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量等情況。
(四)效益類指標。主要衡量項目實施產(chǎn)生的經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益等綜合效益和持續(xù)的影響力等情況。
(五)滿意度指標。主要衡量服務(wù)對象或項目受益人等相關(guān)利益主體對項目實施的滿意度情況。
第十二條(共性和個性指標)共性指標是指適用于所有預(yù)算項目的通用指標。個性指標是針對預(yù)算單位特定預(yù)算項目設(shè)定的指標。共性指標及其所占權(quán)重由財政部門統(tǒng)一制定和發(fā)布，個性指標及內(nèi)部權(quán)重分布由預(yù)算單位研究制定。在設(shè)立績效指標時，如確有必要或?qū)I(yè)性較強，可以提請相關(guān)部門或?qū)＜覍冃е笜诉M行論證和評審。
第十三條(績效目標編制要求)績效目標編制的主要依據(jù)有：區(qū)域、行業(yè)或部門戰(zhàn)略目標及發(fā)展規(guī)劃、部門和機構(gòu)職責、年度工作計劃及目標、上級或相關(guān)部門考核標準及要求、相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標準或?qū)I(yè)技術(shù)規(guī)范等。績效目標編制應(yīng)主要遵循以下要求：
(一)相互關(guān)聯(lián)。目標編制要與部門職責、發(fā)展規(guī)劃、緊密相關(guān)，與年度計劃任務(wù)和資金投入關(guān)聯(lián)匹配。
(二)定量為主。目標編制堅持定量和定性指標相結(jié)合，定量指標為主，定性指標為輔，優(yōu)先采用定量指標表述，定性指標應(yīng)客觀可考。
(三)突出重點。指標設(shè)定“宜精不宜繁，宜少不宜多”，重點選取最具代表性的關(guān)鍵要素和核心指標，力求精準簡潔、易行易懂的衡量投入、產(chǎn)出與效果三者關(guān)系。
第十四條(績效目標項目庫管理)預(yù)算單位在編制和提交預(yù)算項目時，應(yīng)一并編制和提交項目績效目標，經(jīng)主管部門和財政部門審核后進入項目庫，通過審核并納入項目庫的項目方可進入下一步預(yù)算編審流程。預(yù)算單位在預(yù)算執(zhí)行過程中追加預(yù)算項目或預(yù)算資金的，也應(yīng)編報或補報預(yù)算績效目標，并納入項目庫，按預(yù)算調(diào)整程序?qū)徍撕团鷾省?/p>
第十五條(績效目標審核)財政部門在審核和批復(fù)部門預(yù)算時，應(yīng)結(jié)合預(yù)算編制“二上而下”流程同時審核績效目標，如確有必要或?qū)I(yè)性較強時，財政部門可以組織相關(guān)部門及專家對績效目標進行評審和論證�？冃繕藢徍酥攸c如下：
(一)績效目標設(shè)立依據(jù)的充分性，包括是否屬于公共產(chǎn)品和服務(wù)供給范圍；是否符合政府決策及經(jīng)濟社會發(fā)展需要等。
(二)績效指標及相應(yīng)權(quán)重設(shè)置的科學(xué)合理性、針對性、可行性等。
(三)預(yù)算資金安排與績效目標完成的保障性、匹配性等。
第十六條(績效目標調(diào)整)績效目標一經(jīng)確定，未經(jīng)財政部門審核和批準，不得隨意進行調(diào)整。當預(yù)算相關(guān)因素發(fā)生變動時，應(yīng)同步調(diào)整或修正預(yù)算績效目標，并按預(yù)算績效目標審核重點及流程重新提交財政部門進行審核和批準。
第十七條(績效目標編制結(jié)果應(yīng)用)在年初預(yù)算或調(diào)整預(yù)算中，對預(yù)算績效目標設(shè)立依據(jù)充分、績效指標清晰、預(yù)期績效較高的`項目，財政部門可以優(yōu)先安排預(yù)算資金；對應(yīng)編未編預(yù)算績效目標的項目，財政部門可以不予審核并不予安排財政資金；對編制的預(yù)算績效目標不符合編制要求的，或預(yù)期績效偏低的項目，財政部門可以要求預(yù)算單位重新編制預(yù)算績效目標或調(diào)整項目預(yù)算申請。
第四章預(yù)算績效跟蹤管理
第十八條(預(yù)算績效跟蹤)在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算單位應(yīng)依據(jù)經(jīng)批復(fù)的預(yù)算及設(shè)定的績效目標，對預(yù)算資金執(zhí)行進度、績效目標實現(xiàn)程度和預(yù)算項目實施進程等進行跟蹤管理，確保預(yù)算執(zhí)行進度和項目管理效益。
第十九條(目標偏離矯正)預(yù)算單位在實施績效跟蹤過程中，一旦發(fā)現(xiàn)實際績效與目標績效發(fā)生偏離時，應(yīng)認真分析偏離原因，及時采取有效措施，矯正績效目標偏差，提高項目執(zhí)行效力，保障預(yù)定的預(yù)算績效目標順利實現(xiàn)。
第二十條(財政績效跟蹤)財政部門可以自行、聯(lián)合或要求預(yù)算單位實施預(yù)算績效跟蹤管理，提供績效跟蹤所需數(shù)據(jù)資料等相關(guān)信息，并根據(jù)績效實現(xiàn)程度，嚴格預(yù)算資金執(zhí)行審核，控制預(yù)算資金撥付進度。
第二十一條(績效跟蹤結(jié)果應(yīng)用)在績效跟蹤過程中，對實際績效嚴重低于預(yù)算績效目標的項目，財政部門可以暫停或停止撥付預(yù)算資金，直至預(yù)算單位采取有效糾偏措施為止。對經(jīng)采取矯正措施仍嚴重低于預(yù)期績效的項目，或經(jīng)評審論證預(yù)期績效偏低甚至無效的項目，財政部門可以提請區(qū)人民政府調(diào)減預(yù)算項目資金或取消該預(yù)算項目繼續(xù)實施。
第五章預(yù)算績效評價管理
第二十二條(預(yù)算績效評價)預(yù)算績效評價是指根據(jù)經(jīng)批準的預(yù)算績效目標、績效指標和相應(yīng)權(quán)重，運用科學(xué)的績效評價標準和績效評價方法，通過對預(yù)算項目績效相關(guān)數(shù)據(jù)資料等信息的采集、整理、匯總以及滿意度測評、專家評審論證等，獲得預(yù)算績效目標最終結(jié)果的過程。
第二十三條(績效評價主體)各級預(yù)算單位是預(yù)算績效評價的實施主體，承擔本單位的績效評價工作任務(wù)。對經(jīng)確定的重大發(fā)展類、民生類或金額較大、群眾關(guān)切的預(yù)算項目，財政部門可以在單位自評價的基礎(chǔ)上，再行組織或聯(lián)合相關(guān)部門開展績效重點評價。對開展績效重點評價的項目，預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)財政部門要求如實準確完整及時的提供績效材料，積極配合績效重點評價工作。
第二十四條(績效評價實施)年度預(yù)算執(zhí)行完畢，預(yù)算單位要根據(jù)財政部門年度評價計劃要求，結(jié)合年度決算編制工作，及時組織對本部門及所屬單位開展預(yù)算績效自評價，并在每年6月份之前將上一年度預(yù)算績效評價結(jié)果報送財政部門。對跨年項目，可以實施當年度階段性評價，等項目完成后再實施項目總體評價。對部分效益顯現(xiàn)周期跨年的項目，經(jīng)財政部門批準同意后可以在以后年度實施績效總體評價。
第二十五條(績效評價內(nèi)容)績效評價應(yīng)包括以下基本內(nèi)容，并在績效評價報告中明確列示：
(一)項目基本概況：重點是資金投入和使用情況；
(二)項目管理情況：指為實現(xiàn)績效目標制定的制度、采取的措施等；
(三)績效評價結(jié)果：績效目標的實現(xiàn)程度、產(chǎn)出情況、綜合效益、滿意度情況及持續(xù)影響力等；
(四)績效偏離情況：主要是指存在的問題及原因分析等；
(五)績效評價結(jié)論、績效整改措施及績效改進建議等。
第二十六條(績效評價標準)績效評價標準是指衡量預(yù)算績效目標完成程度的尺度。預(yù)算單位可以根據(jù)實際情況選擇不同標準開展績效評價工作，績效評價標準具體包括：
(一)計劃標準。是指以預(yù)先制定的目標、計劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)作為評價的標準。
(二)行業(yè)標準。是指參照國家公布的行業(yè)指標數(shù)據(jù)制定的評價標準。
(三)歷史標準。是指參照同類指標的歷史數(shù)據(jù)制定的評價標準。
(四)其他經(jīng)財政部門確認的標準。
第二十七條(績效評價方法)績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。應(yīng)堅持簡便易行的原則運用一種或多種績效評價方法。
第二十八條(委托第三方評價)根據(jù)《上海市財政支出績效評價聘用第三方評價機構(gòu)管理暫行辦法》等文件精神，對部分專業(yè)性較強、工作量較大或社會關(guān)注度較高的項目，經(jīng)政府采購程序可以引入專業(yè)評價機構(gòu)開展第三方獨立績效評價。
第二十九條(績效評價報告)績效評價報告是績效評價結(jié)果的重要體現(xiàn)。財政部門、預(yù)算單位以及第三方評價機構(gòu)在完成績效評價時，均應(yīng)根據(jù)財政部門的統(tǒng)一要求出具績效評價報告。績效評價報告應(yīng)當依據(jù)充分、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正，建議可行。
第三十條(績效評價質(zhì)量控制)預(yù)算單位要對績效自評價結(jié)果的完整性、真實性、客觀性和準確性等負責。財政部門對預(yù)算單位的績效自評價結(jié)果可以組織再評價或提請相關(guān)部門和專家進行評審論證。對委托第三方開展績效評價的，應(yīng)在績效評價服務(wù)費用中預(yù)留不低于10%的質(zhì)量保證金，根據(jù)相關(guān)部門和專家的質(zhì)量評估情況確定支付金額。
第三十一條(績效評價結(jié)果應(yīng)用)績效評價結(jié)果應(yīng)用是預(yù)算績效管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。績效評價結(jié)果應(yīng)用方式包括：
(一)績效評價結(jié)果反饋及整改。預(yù)算單位應(yīng)在及時向財政部門報送績效評價結(jié)果的同時，加大整改力度，一并報送績效評價結(jié)果整改落實情況。對財政重點評價項目，財政部門應(yīng)及時將績效評價結(jié)果及相關(guān)整改建議書面反饋給預(yù)算單位，預(yù)算單位應(yīng)在收到書面結(jié)果后30日內(nèi)將整改措施及整改情況書面報送給財政部門。財政部門應(yīng)結(jié)合年度財政監(jiān)督檢查工作，強化績效評價結(jié)果整改督查力度。
(二)績效評價結(jié)果報告或通報。對績效評價結(jié)果及整改落實情況，財政部門應(yīng)建立向區(qū)人大、區(qū)政府及相關(guān)層面報告制度和向有關(guān)部門和相關(guān)利益主體通報機制。其中，重大專項資金績效評價情況應(yīng)以專題報告形式提交給區(qū)政府。
(三)績效評價結(jié)果與部門預(yù)算安排相掛鉤。建立健全績效評價結(jié)果和部門預(yù)算安排相掛鉤機制，將部門預(yù)算績效管理工作開展情況和績效評價結(jié)果情況作為改進部門預(yù)算管理和安排以后年度部門預(yù)算資金的重要依據(jù)。對預(yù)算績效管理工作開展積極或績效評價結(jié)果較好的，財政部門在安排預(yù)算資金時可予以優(yōu)先保障和重點支持。對預(yù)算績效管理工作開展不力或達不到績效目標、評價結(jié)果較差或?qū)冃гu價發(fā)現(xiàn)問題整改不力的，財政部門應(yīng)當嚴格控制該部門預(yù)算資金安排。
(四)實施預(yù)算績效管理考核和績效評價結(jié)果問責。根據(jù)“誰用款，誰負責”的原則，財政部門應(yīng)會同區(qū)紀檢、監(jiān)察、審計等部門建立健全預(yù)算績效管理和績效評價結(jié)果問責機制，對預(yù)算績效管理工作開展不力、績效評價結(jié)果較差或造成財政資金損失浪費、低效使用的部門和單位及其相關(guān)人員實施問責。
第六章預(yù)算績效信息公開管理
第三十二條(預(yù)算績效管理信息公開)預(yù)算績效管理信息公開是財政和部門預(yù)算信息公開的重要內(nèi)容，應(yīng)根據(jù)財政和部門預(yù)算信息公開的統(tǒng)一要求和規(guī)定內(nèi)容同步公開，自覺接受社會公眾對財政資金使用績效情況的評判和監(jiān)督。
第三十三條(預(yù)算績效管理信息公開主體)預(yù)算單位是預(yù)算績效管理信息公開的責任主體，應(yīng)根據(jù)預(yù)算信息公開要求同步將預(yù)算績效管理信息及整改落實情況在松江門戶網(wǎng)站和本單位網(wǎng)站等予以公開。財政部門負責年度預(yù)算績效管理信息公開計劃的制定發(fā)布、公開表式的統(tǒng)一制定以及督促預(yù)算單位及時公開信息，同時對財政納入重點績效評價的信息及其整改落實情況在松江門戶網(wǎng)站進行公開。
第三十四條(預(yù)算績效管理信息公開內(nèi)容)除預(yù)算信息公開內(nèi)容之外，預(yù)算績效管理信息公開還應(yīng)包括：
(一)預(yù)算項目資金投入、立項依據(jù)及績效目標、績效指標等相關(guān)信息；
(二)績效評價結(jié)果及評價報告等相關(guān)信息；
(三)其他應(yīng)當公開的預(yù)算績效管理相關(guān)信息等。
第七章附則
第三十五條(專項資金績效管理)相關(guān)部門在設(shè)立經(jīng)濟發(fā)展、社會治理和城市建設(shè)與管理等專項資金時，應(yīng)根據(jù)預(yù)算績效管理的要求，強化對專項資金的績效管理，建立專項資金績效管理制度，提高專項資金的使用效益。
第三十六條(基本建設(shè)項目績效管理)根據(jù)《經(jīng)濟建設(shè)項目資金預(yù)算績效管理規(guī)則》(財建〔20xx〕165號)，基本建設(shè)各管理部門應(yīng)加強項目預(yù)算績效管理，在可行性研究報告中設(shè)置績效目標，并結(jié)合財務(wù)監(jiān)理機制協(xié)同強化績效管理。
第三十七條(預(yù)算追加項目績效管理)根據(jù)本區(qū)預(yù)算追加論證管理相關(guān)辦法，為提高預(yù)算追加項目的預(yù)算績效，對除政策性追加的預(yù)算項目追加，應(yīng)在論證時明確預(yù)期績效目標，并重點實施預(yù)算績效管理和跟蹤評價。
第三十八條(參照執(zhí)行)各街道、鎮(zhèn)、園區(qū)參照本辦法執(zhí)行，各預(yù)算部門可參照此辦法制定實施細則。
第三十九條(實施日期)本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，原《松江區(qū)項目預(yù)算績效評價管理試行辦法》同時廢止。
第四十條(辦法解釋)本辦法由區(qū)財政局負責解釋。
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